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管理工作風(fēng)險(xiǎn)控制1

引言：

房地產(chǎn)企業(yè)資金管理的重要性和緊迫感日益突出。房地產(chǎn)企業(yè)的粗放式發(fā)展和高杠桿模式帶來了巨大的規(guī)模和效益，也使得對資金越發(fā)的依賴，一味追求利潤最大化的固有思想給這個(gè)行業(yè)帶來了寒冬。所以，房地產(chǎn)企業(yè)的傳統(tǒng)思維模式中既定的誤區(qū)是什么，形成當(dāng)前行業(yè)環(huán)境中問題癥結(jié)的是什么，又需要對房地產(chǎn)企業(yè)的痛點(diǎn)進(jìn)行何種革新和深化，這些都變得迫在眉睫。下文將淺析房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)存的幾個(gè)資金管理上的問題，并給出相應(yīng)的建議。

一、房地產(chǎn)企業(yè)資金管理概述

（一）資金管理的內(nèi)涵解讀資金管理是企業(yè)董事會等高層經(jīng)營者對資金的來去和使用進(jìn)行規(guī)劃、控制、監(jiān)管、考核的一整套工作。也是當(dāng)前復(fù)雜市場變化下，財(cái)務(wù)管理最為重要的一部分。如今地產(chǎn)業(yè)發(fā)展受到制約，“現(xiàn)金為王”已經(jīng)逐步深入人心。公司現(xiàn)金流是否充裕已經(jīng)變成決定企業(yè)存亡的關(guān)鍵所在。加之越發(fā)激烈的市場競爭，企業(yè)所面對的生存環(huán)境也更加復(fù)雜多樣，通過加強(qiáng)對企業(yè)現(xiàn)金流的管理能力，相對保守的控制運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，提升整個(gè)企業(yè)的資金的利用率，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)健的發(fā)展。企業(yè)的資金管理工作簡而言之是通過對涉及企業(yè)資產(chǎn)、資金的各項(xiàng)企業(yè)行為進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核的一項(xiàng)綜合性工作。對于企業(yè)本身，特別是對于中小微型企業(yè)本身來說，其本身的企業(yè)資金管理的工作水平，是嚴(yán)重地影響到它們的未來發(fā)展計(jì)劃以及發(fā)展道路。房地產(chǎn)項(xiàng)目投資金額巨大，單純的依靠企業(yè)自有資金是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足擴(kuò)張期的資金需求，所以通常通過銀行金融機(jī)構(gòu)或社會金融融資機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資。對于融到的資金使用方向一般是地價(jià)款、稅費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出和建筑安裝費(fèi)等。在項(xiàng)目尚未完成竣工交付時(shí)，是需要獲取預(yù)售許可證才能提前銷售，以便更早的實(shí)現(xiàn)投入資金的收回，然后將其再投入到新的土地拍賣和施工建設(shè)中去。也因?yàn)轭A(yù)售制，使得房地產(chǎn)企業(yè)擁有了不斷增加財(cái)務(wù)杠桿的機(jī)會，導(dǎo)致負(fù)債率節(jié)節(jié)攀升。當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)過分依賴外部融資，過分追求規(guī)?；屠麧欁畲蠡?，也就導(dǎo)致有些企業(yè)雖然賬面盈利尚可，卻因?yàn)楝F(xiàn)金流量不充沛而倒閉。這也充分說明房地產(chǎn)企業(yè)企業(yè)的資金管理水平還是不夠強(qiáng)大，資金管理體制還是停留在表面功夫上，這是當(dāng)前很多房地產(chǎn)企業(yè)面臨的一個(gè)急需解決的問題。

（二）房地產(chǎn)企業(yè)強(qiáng)化資金管理的重要性資金管理對于企業(yè)的發(fā)展有非常重要的影響———尤其是對于那些本身的資金條件就不充裕的中小地產(chǎn)公司來說，不科學(xué)的資金管理工作可能會導(dǎo)致其出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，導(dǎo)致企業(yè)高層過于片面的追求利潤最大化，從而導(dǎo)致此類企業(yè)在發(fā)展的過程當(dāng)中出現(xiàn)決策失誤。在近期消極疲軟的房地產(chǎn)企業(yè)環(huán)境下，中小地產(chǎn)公司本身已經(jīng)疲于應(yīng)付日益緊張的資金需求，更加無法承受巨大的決策失誤，這導(dǎo)致了無法深度發(fā)展的惡性循環(huán)。由此可見，科學(xué)的資金管理以及重視資金管理是房地產(chǎn)企業(yè)能夠度過寒冬、迎接新的轉(zhuǎn)型升級必不可少的環(huán)節(jié)。同時(shí)，良性的資金鏈循環(huán)是房地產(chǎn)企業(yè)長期生存的根本。資金投入端是資金鏈的基礎(chǔ)，而恰恰地產(chǎn)公司依賴的主要又是有償性質(zhì)的外部融資，財(cái)務(wù)杠桿極高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極大。銷售端是整條資金鏈的動力，資金回籠的速度是資金鏈的根本，也是關(guān)系到資金鏈?zhǔn)欠駭嗔训暮诵膯栴}。在企業(yè)的日常經(jīng)營中，資金鏈的每個(gè)環(huán)節(jié)都要謹(jǐn)慎對待，在資金鏈運(yùn)轉(zhuǎn)的過程中，資金合理管理尤為重要。隨著全國地產(chǎn)行業(yè)的飽和和夕陽化，地產(chǎn)公司之間的競爭壓力不斷加大，同時(shí)因?yàn)椴糠止举Y金管理不善引發(fā)資金鏈斷裂的事情時(shí)有發(fā)生。因而在房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展過程中，是否能可持續(xù)發(fā)展，資金管理就是一個(gè)重要性因素。

二、房地產(chǎn)企業(yè)資金管理存在的問題

（一）流動資金的使用缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制從恒大暴雷、融創(chuàng)危機(jī)等等事件中不難發(fā)現(xiàn)，地產(chǎn)公司最不缺的是資金，最缺的也是資金。各種大型企業(yè)在主業(yè)完成壯大的同時(shí)，極力謀求多元化發(fā)展，但又缺乏必要的風(fēng)控意識和長遠(yuǎn)的發(fā)展眼光，一味的鋪攤位，加大對未知領(lǐng)域的投資，使得本就債臺高筑的地產(chǎn)業(yè)增加了更多的收款難度。地產(chǎn)公司在投資新興行業(yè)或者領(lǐng)域的時(shí)候，仍然使用傳統(tǒng)思維模式---拿錢砸，并未考慮進(jìn)入新領(lǐng)域所需要的研發(fā)和進(jìn)入市場的時(shí)間，以及新領(lǐng)域從投產(chǎn)到回款的時(shí)間跨度和口碑問題，過高的估計(jì)投資收益，忘記了融資是有償?shù)?，是帶有?cái)務(wù)成本的。在新投資領(lǐng)域尚未形成銷售回款，而原本主業(yè)地產(chǎn)銷售又蕭條不景氣，那么資金鏈的收入端就會受到嚴(yán)重打擊，回收資金流都已經(jīng)無法償付融資利息時(shí)，資金鏈的斷裂不可避免。

（二）重視企業(yè)利潤，忽視現(xiàn)金流穩(wěn)定對于企業(yè)以盈利為目的觀點(diǎn)而言，是無可厚非的。因此經(jīng)常會有這樣一種片面的想法，認(rèn)為企業(yè)利潤越高就是經(jīng)營越成功，從而導(dǎo)致管理層忽略流動性對利潤的影響。作為企業(yè)的高層管理者，應(yīng)該需要全面、準(zhǔn)確地了解現(xiàn)金流和經(jīng)營利潤之間的差異，也要清楚一點(diǎn)：單純的高利潤并不代表企業(yè)的現(xiàn)金流充沛。從恒大2021年中報(bào)可以看出，恒大凈資產(chǎn)在暴雷時(shí)仍然有4100多億，但崩塌確是一瞬間的，充分說明利潤和現(xiàn)金流是有區(qū)別的。當(dāng)前地產(chǎn)公司存在的一個(gè)普遍現(xiàn)象：財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)部未能實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合，業(yè)務(wù)部覺得財(cái)務(wù)部的各項(xiàng)指標(biāo)是不產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益的，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是滯后的，財(cái)務(wù)部說業(yè)務(wù)部的數(shù)據(jù)口徑與財(cái)務(wù)口徑不一致，只追尋業(yè)績最大化。往往這樣的對立，通常是以業(yè)務(wù)部門占據(jù)最后的主動，財(cái)務(wù)指標(biāo)最后是服務(wù)于業(yè)務(wù)考核。按照現(xiàn)在的行業(yè)環(huán)境，財(cái)務(wù)部更應(yīng)當(dāng)承擔(dān)起主要的責(zé)任來，數(shù)據(jù)源一定要分清哪些事是我們財(cái)務(wù)部可控的，哪些事是財(cái)務(wù)部不可控的。訂立各項(xiàng)指標(biāo)，嚴(yán)格把控風(fēng)投項(xiàng)目。對于投后管理中的財(cái)務(wù)運(yùn)作，如工程款、工資、貸款、利息、投資、營銷費(fèi)用等，需要實(shí)時(shí)跟進(jìn)，確保確實(shí)可控。加強(qiáng)各個(gè)項(xiàng)目資金監(jiān)管，減少甚至是不允許項(xiàng)目之間的資金調(diào)動，從公司集團(tuán)層面實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)目自主盈虧，自負(fù)現(xiàn)金流穩(wěn)定。如今的地產(chǎn)公司想盡辦法統(tǒng)籌項(xiàng)目監(jiān)管資金，不斷加碼拿地，屬于一份錢幾處花，只要有一個(gè)樓盤銷售不利，立馬所有項(xiàng)目資金都緊張，這是過分追求利潤和規(guī)?；鲆暚F(xiàn)金流穩(wěn)定導(dǎo)致的。因此當(dāng)前的地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該做到業(yè)務(wù)部門服從財(cái)務(wù)部門調(diào)度，穩(wěn)字當(dāng)頭。對于不可控項(xiàng)目，及時(shí)放棄，斷臂求生、現(xiàn)金為王。

（三）資金管理方式不適合企業(yè)實(shí)際需求大部分地產(chǎn)類企業(yè)并未建立符合自身發(fā)展需要的資金管理模式，都以財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌管理，財(cái)務(wù)又以業(yè)績優(yōu)先，形成了只有數(shù)據(jù)沒有分析的局面。通常來講，地產(chǎn)業(yè)的資金管理模式分為兩種：自上而下的集團(tuán)化統(tǒng)籌管理模式和自下而上的項(xiàng)目（分子公司）獨(dú)立經(jīng)營模式。大型地產(chǎn)企業(yè)一般為集團(tuán)式化大規(guī)模經(jīng)營為主，同時(shí)又為了方便統(tǒng)籌全公司的資金，只要有預(yù)收款，立馬用于新地塊拍賣，也逼迫地產(chǎn)公司不得不需要集中管理資金，反而助長了不斷增加杠桿的風(fēng)氣。而中小型地產(chǎn)企業(yè)以分散模式為主，項(xiàng)目經(jīng)理或者是分公司經(jīng)理擁有絕對的資金使用權(quán)限，這又使得公司在統(tǒng)一力量集中發(fā)展的時(shí)候，勁使不到一處去。當(dāng)前的房地產(chǎn)企業(yè)的資金管理模式不合理，使用集團(tuán)化統(tǒng)籌管理模式的集團(tuán)公司，其內(nèi)部沒有專門的資金管理中心，資金集中統(tǒng)籌管理的制度不完善，同時(shí)拍腦袋的事情時(shí)有發(fā)生；而使用項(xiàng)目（分子公司）獨(dú)立經(jīng)營模式的公司多數(shù)缺乏全局觀念和大局意識，出現(xiàn)有些項(xiàng)目缺錢無法開工，而有些項(xiàng)目資金充裕卻沒有合理的投資方向，產(chǎn)品質(zhì)量沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)形象有問題。（四）財(cái)務(wù)分析未能充分考慮市場對企業(yè)的信心仍然以恒大為例，暴雷前并未出現(xiàn)資不抵債，雖然流動性枯竭，但是所有資產(chǎn)仍然可以覆蓋負(fù)債，積極出售資產(chǎn)等還是可以活下來，但發(fā)現(xiàn)真實(shí)情況確是：失去企業(yè)信心的恒大資產(chǎn)變得廉價(jià)，打折后便無法覆蓋所有負(fù)債。這個(gè)案例可以充分說明，我們現(xiàn)如今的財(cái)務(wù)分析幾乎沒有認(rèn)真考慮在壓力環(huán)境下的資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)，傳統(tǒng)意義上的資產(chǎn)變現(xiàn)價(jià)值并未詳細(xì)考慮壓力測試，這不僅會在危機(jī)時(shí)加速資金流枯竭，也會讓管理層高估自身的運(yùn)營能力和資金管理能力。

三、房地產(chǎn)企業(yè)資金管理的幾點(diǎn)對策

（一）建立健全風(fēng)控體系，實(shí)行穩(wěn)健的財(cái)務(wù)收支政策房地產(chǎn)企業(yè)對于未來幾年的投資需要嚴(yán)把風(fēng)控，做到穩(wěn)健投資，除了不盲目拿地以外，還需要綜合考慮政策因素，回款速度等等因素。同時(shí)創(chuàng)造各級分別把關(guān)的決策渠道,以確保項(xiàng)目周期內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)都能得到充分的考慮。并且實(shí)時(shí)收集項(xiàng)目相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)信息，動態(tài)調(diào)整戰(zhàn)略，及時(shí)改變投資方向和體量。一般需要面對的風(fēng)險(xiǎn)有：市場競爭風(fēng)險(xiǎn)、政策調(diào)控風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、社會需求風(fēng)險(xiǎn)等。如何建立相應(yīng)體系變得至關(guān)重要：1.在投資決策階段，需要根據(jù)當(dāng)?shù)厥袌鲂星?、風(fēng)土人情、居民購買力、居民購買意愿等做好切實(shí)可行的可行性研究報(bào)告，并且設(shè)定投資拿地的最高限額。2.在工程施工階段，要完善審批機(jī)制，明確各職位的權(quán)限和職責(zé)，做到不冗雜不形式主義。并且實(shí)時(shí)追蹤各資產(chǎn)的規(guī)模和在建工程的完工情況，讓資產(chǎn)負(fù)債表上的資產(chǎn)更加精準(zhǔn)。3.在營銷階段，定價(jià)環(huán)節(jié)需要符合市場規(guī)律，保證未來銷售回款的及時(shí)性。在費(fèi)用支出上實(shí)行部門考核機(jī)制，采用誰指出誰負(fù)責(zé)的形式，讓費(fèi)用和產(chǎn)值進(jìn)行匹配。

（二）強(qiáng)化財(cái)務(wù)指標(biāo)，采用銷售指標(biāo)服務(wù)于財(cái)務(wù)指標(biāo)政策盈利至上的企業(yè)文化根深蒂固，如何轉(zhuǎn)變思路，從激進(jìn)轉(zhuǎn)為穩(wěn)健，需要從財(cái)務(wù)指標(biāo)上著手。當(dāng)前考量企業(yè)各級人員的指標(biāo)雖然有很多，但總體任然圍繞增加產(chǎn)值為核心，一切以利潤增長率為主基調(diào)。所以為了防止地產(chǎn)越陷越深，需要對部分利于現(xiàn)金流的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行強(qiáng)化考核：例如產(chǎn)值增速需要和期末存量貨幣資金增量掛鉤；利潤增速需要和現(xiàn)金短債比掛鉤；強(qiáng)化應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率作為銷售部門的考核；存量貨幣資金占比需要維持在一定水平作為財(cái)務(wù)部門的考核指標(biāo)。在優(yōu)先滿足穩(wěn)健財(cái)務(wù)指標(biāo)的前提下才能對業(yè)績指標(biāo)進(jìn)行績效考核，這樣有效的控制企業(yè)經(jīng)營層激進(jìn)的擴(kuò)張策略。

（三）結(jié)合公司規(guī)模和發(fā)展階段設(shè)計(jì)資金管理模型通常情況，房地產(chǎn)企業(yè)一般分為集團(tuán)化統(tǒng)籌管理模式和項(xiàng)目（分子公司）獨(dú)立經(jīng)營模式。一般情況下，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的管理要求建立各自的資金管理模式：集團(tuán)化統(tǒng)籌管理模式有利于對資金的集中調(diào)度和優(yōu)化各項(xiàng)目（分子公司）之間的資金需求、也有利于實(shí)行統(tǒng)一的產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)、樹立良好的企業(yè)形象，但卻不利于調(diào)動各個(gè)項(xiàng)目（分子公司）的積極性、各個(gè)項(xiàng)目（分子公司）在資金上沒有主見、不能因地制宜、資金使用流程復(fù)雜且耗時(shí)較長、影響資金的使用效率、影響企業(yè)對市場快速變化的應(yīng)變能力；至于項(xiàng)目（分子公司）獨(dú)立經(jīng)營模式，有利于調(diào)動項(xiàng)目（分子公司）的積極性，加速淘汰企業(yè)內(nèi)部不合理的機(jī)構(gòu)或者部門，但又容易出現(xiàn)資金使用成本高、資金分散、資金使用“旱的旱死澇的澇死”、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一等缺點(diǎn)。正因?yàn)檫@兩種模式都有各自的優(yōu)缺點(diǎn)，所以還需要增加規(guī)模效應(yīng)和自身發(fā)展階段的相關(guān)指標(biāo)，把集團(tuán)化統(tǒng)籌管理和項(xiàng)目（分子公司）獨(dú)立經(jīng)營的兩種模式綜合使用。例如在較小規(guī)模的發(fā)展初期，需要弱化集團(tuán)化統(tǒng)籌管理、強(qiáng)化獨(dú)立經(jīng)營，充分調(diào)動基層項(xiàng)目的積極性；在中等規(guī)模的發(fā)展擴(kuò)張期，需要強(qiáng)化集團(tuán)化統(tǒng)籌管理、弱化獨(dú)立經(jīng)營，嚴(yán)格控制杠桿、保持資金流的穩(wěn)定；在較大規(guī)模的發(fā)展穩(wěn)定期，需要同等重視兩種資金管理，可以采用集團(tuán)化統(tǒng)籌來管控發(fā)展迅猛的分公司或者項(xiàng)目，同時(shí)獨(dú)立經(jīng)營一些能力較弱或者初創(chuàng)的分公司或者項(xiàng)目。

（四）引入壓力測試，考慮企業(yè)形象受損后的資產(chǎn)折價(jià)問題壓力測試能夠幫助企業(yè)及投資人充分了解在企業(yè)危機(jī)情況下的生存能力和抗壓能力。當(dāng)前的企業(yè)財(cái)務(wù)分析往往采用的是正常情況下的資產(chǎn)變現(xiàn)價(jià)值，這會使得企業(yè)董事會、經(jīng)營層高估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不利于長期穩(wěn)定的發(fā)展。因此增加壓力測試是高杠桿的地產(chǎn)企業(yè)未來必須要做的事情。測試的需要根據(jù)行業(yè)政策、競爭者壓力、公司發(fā)展階段、歷史過往事件等綜合設(shè)定壓力情景。壓力測試包括敏感度測試分析和情景測試分析。

1.敏感度測試分析。敏感度測試分析可以利用某一特定風(fēng)險(xiǎn)（例如流動性風(fēng)險(xiǎn)）或一組風(fēng)險(xiǎn)（例如政策風(fēng)險(xiǎn)以及其帶來的一系列如居民購買意愿下降、融資困難等群體性風(fēng)險(xiǎn)），讓其在模擬的極端事件下發(fā)生變動，并分析其對企業(yè)整體產(chǎn)生的影響。這種方法可以較為輕松的分析指定風(fēng)險(xiǎn)對整體產(chǎn)生的邊際影響，缺點(diǎn)則是操作者對于模型中每單位變動的幅度、范圍必須精準(zhǔn)，否則會影響分析的結(jié)果和判斷。

2.情景測試分析。情景測試分析是將所選用的風(fēng)險(xiǎn)定義為某種情景，分析在個(gè)別情景下的壓力損失。情景測試分析法有兩種：歷史情景模擬和假設(shè)性情景模擬。（1）歷史情景模擬。歷史情景模擬利用過去已經(jīng)發(fā)生過的不良事件，例如恒大、華夏幸福等，評估不良事件的誘因?qū)ψ陨砥髽I(yè)產(chǎn)生的不良影響。這種方法的優(yōu)點(diǎn)是具有客觀性、且比較有說服力。但這種方法的缺點(diǎn)歷史終究是歷史，會不會再次發(fā)生不得而知，而市場的瞬息萬變才是永恒不變的主題。（2）假設(shè)性情景模擬。在參考?xì)v史事件的同時(shí)，另外模擬某些風(fēng)險(xiǎn)因素引起的極端事件，從而完善歷史情景分析，這就是假設(shè)性情景分析。這種分析方法更適合大型地產(chǎn)企業(yè)，對相關(guān)人員的專業(yè)要求和行業(yè)敏感度都要較高的要求，也需要實(shí)時(shí)更新檢驗(yàn)?zāi)Ｐ蛠硗晟品治觥?

四、結(jié)束語

多年來，中國的地產(chǎn)行業(yè)從小到大、從鼓勵到制衡，多少企業(yè)在改革開放的浪潮下起起伏伏，穩(wěn)定的發(fā)展是永恒不變的話題，任何管理模式都應(yīng)該順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展和政策的變動，固定的采用一種管理模式或者不順勢而為，都將會淹沒在發(fā)展的長河中，正所謂“跑的加快不如跑得遠(yuǎn)，活下去才是真理”。當(dāng)今社會，房地產(chǎn)企業(yè)需要改變原有資金管理模式，強(qiáng)化現(xiàn)金流穩(wěn)定，保證可持續(xù)的發(fā)展，才能符合后地產(chǎn)時(shí)代的要求，致力服務(wù)于國家新百年目標(biāo)。

作者:黃慶 單位:龍信投資有限公司

管理工作風(fēng)險(xiǎn)控制2

農(nóng)業(yè)科學(xué)研究所是將農(nóng)業(yè)技術(shù)研究及研究成果逐步進(jìn)行轉(zhuǎn)化的重要機(jī)構(gòu)，縱觀我國農(nóng)業(yè)科研院所的業(yè)務(wù)內(nèi)容，可以發(fā)現(xiàn)，在其工作實(shí)踐當(dāng)中，會產(chǎn)生大量的檔案信息，這些信息內(nèi)容包含科技成果等科技檔案，也包含工作會議、規(guī)章制度等文書檔案。由于農(nóng)業(yè)科學(xué)研究所屬于科研型的事業(yè)單位，在其日常管理之中，通過對現(xiàn)有信息內(nèi)容展開高效管理，對于單位的行政管理與科研工作開展都具有積極作用。隨著計(jì)算機(jī)等現(xiàn)代化的辦公設(shè)備在檔案室管理中的影響，各類檔案的電子信息化得以發(fā)展，在信息技術(shù)的支撐之下，電子信息檔案管理的擁有范圍變得更加寬泛。以莆田市農(nóng)業(yè)科學(xué)研究所為代表的一些科研單位，雖然電子信息檔案管理凸顯出了不可忽視的優(yōu)勢，但也帶來了一定的應(yīng)用及風(fēng)險(xiǎn)控制層面的問題。當(dāng)下，如何解決好這些問題，才能促使農(nóng)業(yè)科學(xué)研究所充分發(fā)揮自身的職能，為我國農(nóng)業(yè)發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

一、農(nóng)業(yè)科學(xué)研究所電子信息檔案建設(shè)概述

隨著現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的不斷發(fā)展，農(nóng)業(yè)科學(xué)研究所作為技術(shù)提供部門，承擔(dān)著重要的使命。比如莆田市農(nóng)業(yè)科學(xué)研究所主要職責(zé)是承擔(dān)農(nóng)業(yè)新技術(shù)研究、農(nóng)業(yè)科技新成果示范推廣、農(nóng)業(yè)科學(xué)新技術(shù)普及與培訓(xùn)等任務(wù)，從而為當(dāng)?shù)氐霓r(nóng)業(yè)生產(chǎn)提供各類技術(shù)服務(wù)。長期以來，都取得了較好的成績。與此同時(shí)，農(nóng)業(yè)科學(xué)研究所在日常的工作實(shí)踐中積累了大量的文獻(xiàn)資料，如何對這些文件資料進(jìn)行管理，成為農(nóng)業(yè)科學(xué)研究所需要著重考慮的獨(dú)立課題。在實(shí)際的工作過程中，所有的打印資料都需要依據(jù)其分類進(jìn)行規(guī)范化的整理。在當(dāng)前階段，對于檔案整理有案卷目錄編制、卷內(nèi)目錄檢索等方式。通過多樣化的檔案資料存儲方法，可以實(shí)現(xiàn)隨取隨用的效果。隨著信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷發(fā)展，國內(nèi)多家農(nóng)業(yè)科學(xué)研究所嘗試將信息技術(shù)與檔案管理相融合，構(gòu)建起電子信息檔案管理的新模式，這對于提高檔案管理效率、提升檔案服務(wù)水平具有重要意義。但是現(xiàn)如今，有部分農(nóng)業(yè)科學(xué)研究所受經(jīng)費(fèi)、管理人員等多方客觀因素的影響，導(dǎo)致檔案信息化管理仍存在水平較低的問題，或是檔案信息化管理開展較難等問題，這些問題需要進(jìn)一步展開研究與探索，以解決當(dāng)下存在的問題。

二、電子信息檔案的特點(diǎn)

在實(shí)際的檔案管理工作中，借助電子信息技術(shù)完成檔案信息化，具有傳播速度快、信息收集快、開放性強(qiáng)、來源廣泛、形式多變等多方面的特點(diǎn)。在實(shí)際的檔案管理工作中，借用電子信息的特點(diǎn)展開相關(guān)的檔案管理工作，可以最大限度上對電子信息展開開發(fā)與利用，大大提升農(nóng)業(yè)科學(xué)研究工作效率。但在檔案管理工作開展過程中，電子信息本身具有真實(shí)性與可靠性驗(yàn)證較為困難的問題，因此在實(shí)際的開發(fā)與利用中，需要重點(diǎn)關(guān)注，并隨著檔案的發(fā)展進(jìn)行有效調(diào)整，以確保檔案信息的完整性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性。隨著社會需求的不斷增加，對于電子信息的科學(xué)開發(fā)與利用成為檔案管理工作規(guī)范化開展的重要保障，也是檔案信息化價(jià)值有所體現(xiàn)的重要前提，這在傳統(tǒng)的檔案管理中是難以展現(xiàn)的。在諸多內(nèi)外部環(huán)境因素的變化以及需求發(fā)展的推動之下，如何加強(qiáng)對電子信息檔案管理開發(fā)與利用成為當(dāng)前研究的重點(diǎn)課題。

三、電子信息檔案管理的應(yīng)用價(jià)值

要想對電子信息檔案管理中的風(fēng)險(xiǎn)問題做出有效控制，首先要明確電子信息檔案管理在農(nóng)業(yè)科學(xué)研究所業(yè)務(wù)中的實(shí)際價(jià)值，促使風(fēng)險(xiǎn)控制工作具有較強(qiáng)的針對性。電子信息檔案管理在實(shí)際業(yè)務(wù)中的應(yīng)用價(jià)值如下：

（一）提升辦公效率。農(nóng)業(yè)科學(xué)研究所作為特殊的事業(yè)單位，在檔案管理過程中，借用電子信息技術(shù)，可以依靠其自身所擁有的強(qiáng)大信息處理能力以及極速運(yùn)算速度等優(yōu)勢，有效提升辦公效率。電子信息在檔案管理中的應(yīng)用，可以對傳統(tǒng)紙質(zhì)檔案管理中所存在的弊端進(jìn)行優(yōu)化，同時(shí)對于一些大量耗費(fèi)人力物力的問題可以借用電子技術(shù)進(jìn)行完善，將人們從重復(fù)的操作中脫離出來，有效解決信息更新不及時(shí)、檔案整理繁雜等傳統(tǒng)檔案管理的困境，同時(shí)避免傳統(tǒng)檔案管理模式下，人工收集檔案信息過程中出現(xiàn)的疏漏問題，有效提高檔案信息的精準(zhǔn)性與可靠性。

（二）保障檔案安全。雖然現(xiàn)如今網(wǎng)絡(luò)技術(shù)仍存在一定的不穩(wěn)定因素，但是基于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)展開檔案共享，無疑對信息傳遞增添了新的安全保障。在傳統(tǒng)檔案管理中，資料的運(yùn)輸與管理等環(huán)節(jié)，將受到外部及人為因素的影響，但是借用電子信息技術(shù)完成檔案的傳遞，將打破這一制約，無形中提升了信息傳遞的安全性。

（三）實(shí)現(xiàn)資源共享。傳統(tǒng)的紙質(zhì)檔案具有較強(qiáng)的應(yīng)用性能，但是其在進(jìn)行檔案查閱時(shí)，會存在不便利的問題，導(dǎo)致各類檔案閑置在檔案室中，難以及時(shí)為各科室以及人員的使用提供便利。對于農(nóng)業(yè)科學(xué)研究所而言，檔案調(diào)動是較為頻繁的，對于紙質(zhì)檔案來說，存在信息量過大、查閱不便等問題，借用現(xiàn)代化的電子信息技術(shù)開展檔案管理工作，可以實(shí)現(xiàn)各單位以及科室之間的信息交流與傳遞，實(shí)現(xiàn)檔案資源之間的實(shí)時(shí)共享。網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與計(jì)算機(jī)設(shè)備在檔案傳遞的過程中，將為信息共享提供橋梁，這將推動檔案管理更加適應(yīng)現(xiàn)代社會的發(fā)展，同時(shí)也能滿足農(nóng)業(yè)科學(xué)研究所的工作創(chuàng)新要求。

（四）實(shí)現(xiàn)便捷存儲。隨著信息檔案管理方式的不斷應(yīng)用，傳統(tǒng)的文件載體不斷被取代，借用信息技術(shù)與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，將檔案信息存儲在網(wǎng)絡(luò)、計(jì)算機(jī)、硬盤等新媒介之中，不僅對傳統(tǒng)紙質(zhì)檔案保存困難、易受損等不足進(jìn)行了彌補(bǔ)，同時(shí)有效節(jié)約了儲存空間與紙質(zhì)資源，實(shí)現(xiàn)了信息便捷存儲。因此，電子信息檔案所具有的優(yōu)勢包含便捷存儲。

四、電子信息檔案管理存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)。利用信息技術(shù)展開檔案管理具有傳統(tǒng)檔案管理不可比擬的優(yōu)勢，但是在實(shí)際應(yīng)用過程中，仍存在一定的安全風(fēng)險(xiǎn)。這是因?yàn)殡娮有畔⑼鎯τ谟?jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)、硬盤之中，一旦計(jì)算機(jī)設(shè)備遭遇停電或者網(wǎng)絡(luò)病毒等突發(fā)事件，很容易出現(xiàn)檔案信息丟失、損壞、泄露等問題，甚至有人為了獲取事業(yè)單位的機(jī)密文件，會安排黑客使用不法手段侵入事業(yè)單位的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)之中，對信息檔案進(jìn)行盜取。這種情況下，單位的檔案文件將面臨極大的安全風(fēng)險(xiǎn)。這些數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)，也困擾檔案信息化管理的最主要風(fēng)險(xiǎn)。

（二）檔案管理風(fēng)險(xiǎn)。與傳統(tǒng)紙質(zhì)檔案管理相比，電子信息檔案管理起步較晚，且在檔案載體上存在較大差別，這就導(dǎo)致原有的檔案管理方式難以適應(yīng)電子信息檔案管理需求。由于檔案信息化發(fā)展較快，而相對應(yīng)的管理體系并沒有得到同步更新與發(fā)展，這就導(dǎo)致檔案管理存在風(fēng)險(xiǎn)與漏洞，電子信息檔案管理出現(xiàn)一定的風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，在農(nóng)業(yè)科學(xué)研究所中，檔案管理人員普遍存在信息化檔案保護(hù)意識不強(qiáng)、計(jì)算機(jī)水平不高、風(fēng)險(xiǎn)防范技術(shù)缺乏等問題，這就導(dǎo)致電子信息檔案管理中，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測、評估、防范等能力不足，且短期內(nèi)難以針對性解決。

五、電子信息檔案管理的風(fēng)險(xiǎn)控制措施

我們要看清電子信息檔案在農(nóng)業(yè)科學(xué)研究所的應(yīng)用優(yōu)勢及管理優(yōu)勢，從而充分發(fā)揮其優(yōu)勢。但與此同時(shí)，我們也要意識到，任何一種管理模式都不存在萬無一失，由于電子信息是基于互聯(lián)網(wǎng)的，而由互聯(lián)網(wǎng)的性質(zhì)所決定的保密風(fēng)險(xiǎn)，一直是各地農(nóng)業(yè)科學(xué)研究所在電子信息檔案管理工作中所面臨的現(xiàn)實(shí)困境。當(dāng)前階段，隨著電子信息技術(shù)的不斷優(yōu)化與完善，檔案管理水平也得到有效提升。但是，即使現(xiàn)階段農(nóng)業(yè)科學(xué)研究所的電子信息檔案管理工作采用了更為先進(jìn)的加密技術(shù)，不容易受到網(wǎng)絡(luò)的侵害，但是隨著技術(shù)的不斷發(fā)展，導(dǎo)致加密手段的安全性不會長久存在?；谝陨媳尘?，在農(nóng)業(yè)科學(xué)研究所電子信息檔案管理過程中，需要將加密管理工作作為主要的風(fēng)險(xiǎn)控制方向。要意識到，如果缺乏行之有效的預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案，那么極其容易導(dǎo)致農(nóng)業(yè)科學(xué)研究院中的電子信息檔案遭受到損壞或竊取，從而給單位造成無法彌補(bǔ)的損失，以下是有關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的努力方向：

（一）關(guān)注電子信息檔案存儲安全問題。從農(nóng)業(yè)科學(xué)研究所本身來說，需要對本單位電子信息檔案存儲安全問題給予重視。首先，從安全系統(tǒng)而言，需要電子信息檔案存儲的載體具有更強(qiáng)的安全系數(shù)，并要求所有操作人員對于電腦病毒可能對計(jì)算機(jī)系統(tǒng)產(chǎn)生的巨大破壞性有所認(rèn)知。之后，相關(guān)的技術(shù)人員需要針對現(xiàn)階段已有的病毒傳播方式與頻率以及現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建相對應(yīng)的防范機(jī)制。農(nóng)業(yè)科學(xué)研究所中的檔案管理工作，需要定期使用殺毒軟件進(jìn)行病毒查殺，從而使系統(tǒng)得到較強(qiáng)的保護(hù)。同時(shí)，要具備充分的預(yù)見性，在日常的管理工作中，要以網(wǎng)絡(luò)安全報(bào)警系統(tǒng)的不斷優(yōu)化作為最終的工作目標(biāo)，在發(fā)現(xiàn)電子信息檔案受到侵害的苗頭時(shí)，及時(shí)進(jìn)行有效處理。各農(nóng)業(yè)科學(xué)研究所需要定期對正版軟件展開維護(hù)與升級，從源頭上避免可能出現(xiàn)的系統(tǒng)崩潰。定期對軟件進(jìn)行優(yōu)化升級，在發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)出現(xiàn)被破壞的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，及時(shí)采取處理措施，將損失消滅在萌芽狀態(tài)。外部瀏覽檔案信息時(shí)，需要經(jīng)過申請，得到允許之后才能對檔案信息進(jìn)行傳遞與瀏覽。除此之外，農(nóng)業(yè)科學(xué)研究所需要對電子信息檔案進(jìn)行備份，避免系統(tǒng)出現(xiàn)癱瘓后造成電子檔案損失，同時(shí)充分發(fā)揮備份的作用，確保信息檔案的安全性。

（二）關(guān)注電子信息檔案管理者的個(gè)人素質(zhì)。不管是傳統(tǒng)的檔案管理還是電子信息檔案管理，都是以人為本，因此從這個(gè)角度來看，作為農(nóng)業(yè)科學(xué)研究所的信息檔案管理者需要具有較高的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)工作原理知識儲備以及科學(xué)管理操作的意識。此外，要不斷加強(qiáng)自身的檔案安全管理意識，這是電子信息檔案管理應(yīng)用過程中開展風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵。在前期準(zhǔn)備工作中，構(gòu)建電子信息檔案需要對相關(guān)人員展開嚴(yán)格培訓(xùn)，在培訓(xùn)合格后方能進(jìn)入崗位。在相關(guān)人員上崗之后，需要定期對其進(jìn)行先進(jìn)技術(shù)以及安全意識等知識的培訓(xùn)，以確保本電子信息檔案管理者具備較好的操作水平以及安全意識，能夠隨著電子信息技術(shù)的不斷優(yōu)化，更新自身的知識，以應(yīng)對電子信息檔案管理過程中出現(xiàn)的新問題、新情況。

（三）電子信息檔案管理工作制度的完善方式。在實(shí)施檔案管理的過程中，最為突出的作用就是具備合理化應(yīng)用與溝通，因此構(gòu)建更為完善的電子信息檔案工作模式。以莆田市農(nóng)業(yè)科學(xué)研究所為例，受傳統(tǒng)觀念以及傳統(tǒng)的管理方法影響，單位領(lǐng)導(dǎo)層很注重科研項(xiàng)目帶來的經(jīng)濟(jì)效益，對檔案管理工作重視度不夠，導(dǎo)致農(nóng)業(yè)科研院所之間的溝通并不充足，且各部門之間的交流也顯不足，導(dǎo)致實(shí)際的檔案管理過程中，存在部門之間各自為政的現(xiàn)象。在新時(shí)代大環(huán)境下，應(yīng)用電子技術(shù)完成檔案管理，可以促使各部門以及各單位之間實(shí)現(xiàn)資源共享，對于人力成本以及財(cái)力、物力成本都能有效解決，為了充分發(fā)揮制度保障的作用，需要從宏觀層面制訂相對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制工作制度，相關(guān)人員依據(jù)規(guī)章制度開展工作。比如在電子信息檔案查閱與操作時(shí)，只有具備檔案管理資格的相關(guān)工作人員才能對系統(tǒng)展開操作。此外，對于系統(tǒng)要設(shè)置不同的管理權(quán)限，從而充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)層面的示范與監(jiān)督功能，要激勵工作人員開展自我監(jiān)督與相互監(jiān)督工作，從而提高電子信息檔案管理工作的安全性。六、結(jié)語電子信息檔案管理應(yīng)用在農(nóng)業(yè)科學(xué)研究所的業(yè)務(wù)之中，可以實(shí)現(xiàn)電子信息檔案與傳統(tǒng)檔案管理相結(jié)合，以此來提升當(dāng)前單位的檔案管理工作水平及效率，從而為基層科研工作以及不斷變化的科學(xué)技術(shù)轉(zhuǎn)化提供有效幫助，這是未來農(nóng)業(yè)科學(xué)研究所事業(yè)單位在其發(fā)展過程中的必經(jīng)之路。正因?yàn)橛邢冗M(jìn)技術(shù)的不斷運(yùn)用，農(nóng)業(yè)科學(xué)研究所本身要充分對電子信息檔案建設(shè)狀況有所認(rèn)識，并明確電子信息檔案建設(shè)中存在的潛在價(jià)值，從而基于電子信息檔案自身所具有的特性，制訂相對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制策略，為未來的科研信息化建設(shè)奠定良好基礎(chǔ)。

作者:林秀霞 單位:莆田市農(nóng)業(yè)科學(xué)研究所

管理工作風(fēng)險(xiǎn)控制3

1電網(wǎng)公司風(fēng)險(xiǎn)要素分析

（1）內(nèi)部管理。內(nèi)部管理是電網(wǎng)公司實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，取決于公司的制度機(jī)制和管理結(jié)構(gòu)，包括企業(yè)文化、安全管理、衛(wèi)生后勤、人力資源管理等。電網(wǎng)公司擁有相對完善的治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，這是電網(wǎng)公司良好的文化基礎(chǔ)，近年來隨著風(fēng)控觀念的提升，電網(wǎng)公司對風(fēng)險(xiǎn)控制樹立了良好的意識，但普遍缺少科學(xué)的實(shí)際操作指導(dǎo)。（2）風(fēng)險(xiǎn)評估。風(fēng)險(xiǎn)評估是電網(wǎng)公司對經(jīng)營活動風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和科學(xué)分析的關(guān)鍵，也是合理確定風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的核心和基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。一是在風(fēng)險(xiǎn)管理之前，要結(jié)合各業(yè)務(wù)部門的實(shí)際情況，梳理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，明確在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)特征和類別梳理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，以便進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)評估。二是度量風(fēng)險(xiǎn)，雖然電網(wǎng)公司建立了統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)信息庫，但是也并不全面，而且風(fēng)險(xiǎn)入庫存在一定的滯后性，只能根據(jù)事故發(fā)生后造成的經(jīng)濟(jì)損失來評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)等級。三是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，風(fēng)險(xiǎn)評估流程存在滯后性，因此必須不斷提高風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警能力，做到未雨綢繆。（3）控制活動?？刂苹顒邮侵腹靖鶕?jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略采取相應(yīng)的控制措施，使風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)，常見的應(yīng)用措施包括不相容崗位分離、授權(quán)審批控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會計(jì)制度控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制、重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、突發(fā)事件應(yīng)急處理等方面，應(yīng)明確風(fēng)險(xiǎn)管理的流程，確保風(fēng)控活動能起到最大的效果。

2電網(wǎng)公司風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

（1）風(fēng)險(xiǎn)防控意識不足。近年來，隨著電網(wǎng)公司業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，以及國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢的影響，電網(wǎng)公司對風(fēng)險(xiǎn)處理能力的要求越來越高，但是目前電網(wǎng)公司普遍存在著風(fēng)險(xiǎn)管理意識淡薄的問題。一方面，缺乏風(fēng)險(xiǎn)評估，如設(shè)備安全、電費(fèi)收取等；另一方面，電網(wǎng)公司在風(fēng)險(xiǎn)控制方面缺乏專業(yè)人才，風(fēng)險(xiǎn)控制水平有限，存在著事后處置的固有思維，導(dǎo)致相關(guān)部門對風(fēng)險(xiǎn)控制工作缺乏足夠的重視和支持。（2）風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系不健全。由于基層單位普遍不重視風(fēng)險(xiǎn)控制管理，導(dǎo)致組織體系不健全，難以組織開展有效的風(fēng)險(xiǎn)控制活動。雖然近年來隨著風(fēng)控理念的深入，形成了理論上的指導(dǎo)，但是目前還只是一個(gè)框架，并沒有具體落實(shí)到基層。風(fēng)險(xiǎn)信息收集、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略的制定、預(yù)警指標(biāo)和內(nèi)部控制評價(jià)活動的開展仍停留在形式層面，與具體業(yè)務(wù)的契合度還有待提高。（3）風(fēng)險(xiǎn)管理識別防范能力不足。主要表現(xiàn)在信息交流不暢、風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)收集不完整、風(fēng)險(xiǎn)識別等級的建立和風(fēng)險(xiǎn)評估缺乏科學(xué)的理論指導(dǎo)，無法準(zhǔn)確評估各種風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。風(fēng)險(xiǎn)防范措施更是空中樓閣，風(fēng)險(xiǎn)防范能力嚴(yán)重不足，相關(guān)工作無法順利開展。

3電網(wǎng)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的舉措

3.1加強(qiáng)內(nèi)控組織，提高重視程度為了進(jìn)一步提高思想認(rèn)識，確保風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作的順利進(jìn)行，全面落實(shí)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程按照內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，應(yīng)成立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會，由公司主要領(lǐng)導(dǎo)人員擔(dān)任風(fēng)控委員會主任、副主任，成員由公司各業(yè)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會定期召開公司會議，統(tǒng)籌各業(yè)務(wù)部門的風(fēng)控重點(diǎn)工作。審核本單位的風(fēng)控目標(biāo)、主要風(fēng)險(xiǎn)管理策略及內(nèi)部控制措施；確定本單位的風(fēng)險(xiǎn)評估標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)部控制評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)及缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

3.2打破專業(yè)壁壘，共享數(shù)據(jù)資源風(fēng)險(xiǎn)控制委員會是由各專業(yè)部門組成的，把風(fēng)險(xiǎn)控制的要求融入到公司的流程、制度、職責(zé)、考核、文化等各個(gè)方面，由公司決策層、管理層及全體員工共同實(shí)施，使公司各專業(yè)部門參與內(nèi)部控制，有助于打破專業(yè)壁壘，加強(qiáng)專業(yè)間風(fēng)險(xiǎn)協(xié)同防控，實(shí)現(xiàn)共享數(shù)據(jù)資源。公司內(nèi)部的全面風(fēng)險(xiǎn)管理與控制工作，可以從專業(yè)的角度分析數(shù)據(jù)，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)有效地整合公司內(nèi)部控制數(shù)據(jù)，挖掘數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在聯(lián)系，避免內(nèi)部控制中出現(xiàn)信息失真、信息不對稱等問題，提高內(nèi)部控制工作的效率和準(zhǔn)確性，保證內(nèi)部控制工作的有序進(jìn)行，從而提高公司的整體經(jīng)濟(jì)效益。

3.3實(shí)施過程管控，提高評價(jià)時(shí)效公司應(yīng)圍繞內(nèi)部環(huán)境要素、風(fēng)險(xiǎn)評估要素、控制活動要素、信息溝通要素和內(nèi)部監(jiān)督要素，確定內(nèi)部控制評價(jià)的具體內(nèi)容，并根據(jù)《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》，全面評價(jià)內(nèi)部控制運(yùn)行情況。為了提高內(nèi)部控制評價(jià)的時(shí)效性，可以針對內(nèi)部控制實(shí)施的各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)制定內(nèi)部控制進(jìn)度表。從縱向看，內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施應(yīng)用的任務(wù)分解到各個(gè)部門。橫向上，按照工作任務(wù)的進(jìn)度要求，設(shè)定時(shí)間節(jié)點(diǎn)，利用內(nèi)部控制進(jìn)度表展示內(nèi)部控制建設(shè)和應(yīng)用任務(wù)進(jìn)度計(jì)劃，強(qiáng)化內(nèi)部控制建設(shè)進(jìn)度。分別從自評價(jià)、全面內(nèi)控評價(jià)和監(jiān)督評價(jià)三個(gè)維度對公司內(nèi)部控制體系持續(xù)改進(jìn)，形成動態(tài)評價(jià)系統(tǒng)。此外，建立業(yè)務(wù)協(xié)作考核機(jī)制，將全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制建設(shè)項(xiàng)目納入績效考核內(nèi)容，每月兌現(xiàn)業(yè)績考核。

3.4開展風(fēng)險(xiǎn)評估，完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)分析、識別與評價(jià)是風(fēng)險(xiǎn)控制的重要環(huán)節(jié)，電網(wǎng)公司應(yīng)根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)，圍繞重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，建立統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)信息庫。構(gòu)建公司風(fēng)險(xiǎn)分類體系，規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)評估的方法和過程，明確各級風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)信息和應(yīng)對措施，熟悉各流程環(huán)節(jié)，確保風(fēng)險(xiǎn)管理的有效落地。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警響應(yīng)機(jī)制，持續(xù)監(jiān)測重大風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)發(fā)布預(yù)警信息，迅速調(diào)整控制措施。

3.5注重人才培養(yǎng)，保障內(nèi)控實(shí)施從全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系建設(shè)的各個(gè)階段創(chuàng)新培訓(xùn)模式，選拔業(yè)務(wù)骨干組成專門培訓(xùn)隊(duì)伍，開展風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制專項(xiàng)培訓(xùn)，培養(yǎng)既熟悉財(cái)務(wù)知識，又知曉業(yè)務(wù)知識；既掌握內(nèi)部控制體系，又精通內(nèi)部控制過程；既能對照內(nèi)部控制規(guī)范要求進(jìn)行流程診斷，又能熟練操作風(fēng)控系統(tǒng)，操作開展內(nèi)控評價(jià)的專業(yè)人才。此外，還可以組建跨部門團(tuán)隊(duì)，成立由各專業(yè)部門人員組成的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作小組，各小組成員根據(jù)專業(yè)職能分工，充分發(fā)揮團(tuán)隊(duì)成員之間知識與技能的互補(bǔ)性，提供內(nèi)部控制過程的多維度分析和全方位監(jiān)控，確保風(fēng)險(xiǎn)識別和控制，有效完成管控目標(biāo)。
3.6強(qiáng)化內(nèi)控宣傳，營造良好氛圍公司不僅要讓內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)者、實(shí)施者具備風(fēng)險(xiǎn)管理的能力，了解并落實(shí)內(nèi)部控制制度、程序等，更要讓每一位員工樹立內(nèi)控管理理念，確保公司全體員工參與風(fēng)險(xiǎn)管理，為實(shí)現(xiàn)內(nèi)控目標(biāo)提供良好的保障。在管理決策層，通過風(fēng)控委員會宣傳國家有關(guān)部門對內(nèi)部控制建設(shè)的要求，以及內(nèi)部控制對公司持續(xù)健康發(fā)展的作用及意義。在實(shí)施層面，通過建設(shè)內(nèi)部控制專題網(wǎng)站、召開專題會議等方式，強(qiáng)化內(nèi)部控制知識宣傳，營造良好的內(nèi)控建設(shè)氛圍。

3.7構(gòu)建監(jiān)督機(jī)制，實(shí)現(xiàn)閉環(huán)管控內(nèi)部監(jiān)督制度能使員工的工作行為得到有效的管理，從而增強(qiáng)內(nèi)部控制的管理效果。通過建立內(nèi)部審計(jì)、監(jiān)察等機(jī)制，結(jié)合內(nèi)部控制的相關(guān)要求，明確內(nèi)部監(jiān)督的對象、內(nèi)容、方式和責(zé)任部門，充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)和信息系統(tǒng)，隨時(shí)隨地監(jiān)督經(jīng)營生產(chǎn)活動信息，依據(jù)內(nèi)外部監(jiān)督檢查、在線監(jiān)控等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理風(fēng)險(xiǎn)，通報(bào)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)隱患和存在問題，找出內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)而做出科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的閉環(huán)管理。

4電力市場化的概念

市場機(jī)制對資源配置的基礎(chǔ)性調(diào)節(jié)作用不斷增強(qiáng)，依賴程度不斷提高，市場經(jīng)濟(jì)體制逐步走向成熟。從歷史上看，市場化大致可以分為兩類：一是自然經(jīng)濟(jì)向市場體制經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)變，它的顯著特征是經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中自給性不斷減弱，而商品不斷強(qiáng)化，從而使市場成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主導(dǎo)力量；二是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變，市場經(jīng)濟(jì)體制的顯著特征是政府調(diào)節(jié)和干預(yù)能力不斷減弱，市場自我調(diào)節(jié)能力不斷增強(qiáng)的過程。電力市場化分為廣義和狹義兩大類。狹義上講，電網(wǎng)公司市場化是指電力市場競爭加劇，電網(wǎng)公司與用戶通過競價(jià)、協(xié)商等方式進(jìn)行電力市場交易，從而使電力成為一種特殊的“產(chǎn)品”。在廣義上，電力市場化是指電力生產(chǎn)、銷售、運(yùn)輸和使用關(guān)系的綜合。電力市場化改革有利于電力行業(yè)向競爭性、開放性、計(jì)劃性發(fā)展，從某種意義上說，電力的市場化實(shí)際上是放松行業(yè)監(jiān)管，使電力行業(yè)走私有化道路，引入競爭機(jī)制。電力市場化改革是建立在電力行業(yè)自然發(fā)展規(guī)律與市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律共同基礎(chǔ)之上，其經(jīng)濟(jì)特征既決定了電力市場化改革的可行性，又決定了電力市場化的現(xiàn)實(shí)形態(tài)，因此電力市場化改革也面臨著諸多問題。

5電力市場化改革存在的問題

5.1落實(shí)配套政策難，市場化進(jìn)程緩慢隨著市場經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，我國越來越重視建立環(huán)境友好型、可持續(xù)發(fā)展型市場經(jīng)濟(jì)。但是，在電力市場化進(jìn)程中，環(huán)保減排、節(jié)能降耗仍然需要政府頒布強(qiáng)制措施來實(shí)施和推進(jìn)，而實(shí)現(xiàn)電力市場化是一件非常困難的事情。比如，政策明確規(guī)定，要關(guān)閉高污染、高能耗的小火電，必須引入市場競爭機(jī)制，如果沒有強(qiáng)制的執(zhí)行力，這個(gè)政策很難落到實(shí)處。

5.2法制建設(shè)薄弱，政府缺位現(xiàn)象嚴(yán)重政府監(jiān)管力度薄弱，電網(wǎng)公司的壟斷難以打破，導(dǎo)致政府在電網(wǎng)公司市場化進(jìn)程中錯(cuò)位缺位現(xiàn)象嚴(yán)重。目前，政府對電網(wǎng)公司職能部門設(shè)置分散，如電價(jià)權(quán)、電力投資由發(fā)改委控制、環(huán)保總局負(fù)責(zé)電力環(huán)保監(jiān)管、電監(jiān)會負(fù)責(zé)電力市場和電力安全監(jiān)管等，各職能部門僅限于各自的職責(zé)范圍內(nèi)實(shí)行法制監(jiān)管，這極大地削弱了政府對電網(wǎng)公司的監(jiān)管力度。目前，我國現(xiàn)行法律規(guī)定的電力監(jiān)管已不能適應(yīng)電力市場化發(fā)展的需要，電網(wǎng)公司在維護(hù)自身合法權(quán)益方面的法律法規(guī)還不健全。

5.3公眾享受電力市場化改革成果難隨著國有電力企業(yè)試點(diǎn)的實(shí)施，我國電力市場競爭主體逐漸多元化，市場競爭意識逐漸增強(qiáng)。目前，電力企業(yè)市場化改革已經(jīng)初見成效，但這種成果并沒有普及到公眾中去，而且在一定程度上抑制了市場主體的競爭機(jī)制。電力市場競爭效益?zhèn)鲗?dǎo)機(jī)制尚未完全形成，電價(jià)定價(jià)機(jī)制尚未改變，電力市場交易模式依然單一，電價(jià)仍由政府核定，用戶自主選擇權(quán)得不到凸顯。簡言之，電力市場化改革的成果尚未體現(xiàn)在公眾身上，電力市場化供給側(cè)結(jié)構(gòu)升級成果不明顯。健康的電力市場化機(jī)制應(yīng)由用戶自主選擇用電權(quán)，我國正進(jìn)入電力用戶時(shí)代，公眾和企業(yè)都有權(quán)選擇電力交易的方式，可以從電網(wǎng)公司買，也可以參與市場競爭購買，但是目前政府職能錯(cuò)位缺位，這個(gè)目標(biāo)還沒有完全實(shí)現(xiàn)。

6深化電力市場化改革的對策

6.1加快電網(wǎng)公司市場化改革路徑的轉(zhuǎn)型對于大多數(shù)處于轉(zhuǎn)型期的國家而言，由于長期受非公有制度影響的農(nóng)業(yè)社會，政府擁有強(qiáng)大的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)是其常見的形式。一是中央與地方之間的特殊關(guān)系，中央往往需要政策的執(zhí)行者，也就是地方政府，因?yàn)榈胤秸]有獨(dú)立的行政權(quán)和司法權(quán)，所有的公共事務(wù)都是集中在中央手中，這就導(dǎo)致了電力市場改革的路徑單一。因此，應(yīng)打破電網(wǎng)公司壟斷地位，明確市場分工，通過市場化降低電力成本，這是加快電力市場化改革路徑轉(zhuǎn)型的有效途徑。

6.2加快電網(wǎng)公司市場化改革內(nèi)涵的轉(zhuǎn)型電網(wǎng)公司市場化改革除了將電力交易回歸市場，還通過對電力市場進(jìn)行分割和分類，將電力部門從壟斷狀態(tài)中逐步剝離出來，將電力產(chǎn)品變成一種可以自由買賣的商品，從而打破電力核心部門的壟斷地位，將電力行業(yè)變成“非壟斷化”。實(shí)現(xiàn)“非壟斷化”后，電力行業(yè)能夠通過市場競爭來提高市場占有率，獲得大眾認(rèn)可，從而使大眾享受到相對合理的電價(jià)。此外，加快電網(wǎng)公司市場化改革內(nèi)涵的轉(zhuǎn)變，有利于促進(jìn)政府在市場化機(jī)制中的角色調(diào)整，也有利于電網(wǎng)公司經(jīng)營者為公眾利益進(jìn)行保護(hù)。

6.3加快電網(wǎng)公司市場化改革難點(diǎn)的轉(zhuǎn)型未來電網(wǎng)公司市場化改革的趨勢是將自然壟斷性質(zhì)的配電與輸電向非自然壟斷的發(fā)電與售電分離。電網(wǎng)公司與電力用戶分開，既能保證電網(wǎng)公司的正常生產(chǎn)，又能保證電力供應(yīng)的穩(wěn)定、安全運(yùn)行，有利于在市場機(jī)制下形成獨(dú)立的發(fā)電和售電公司，而垂直整合的電網(wǎng)公司則必須利用其在配電和輸電市場的壟斷地位，發(fā)揮自身優(yōu)勢，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，增強(qiáng)市場競爭力，從而獲得市場占有率。因此，加快電力市場化改革的難點(diǎn)在于消除電力市場中存在的不公平競爭機(jī)制，使市場機(jī)制充分發(fā)揮其作用。打破垂直整合的電網(wǎng)公司組織結(jié)構(gòu)，電網(wǎng)公司將不再同時(shí)壟斷發(fā)電、輸電、配電、售電，很多環(huán)節(jié)都引入市場，由市場決定，遵循市場化的產(chǎn)業(yè)鏈，建立有效的電力行業(yè)市場競爭機(jī)制。

7結(jié)束語

綜上所述，隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化，社會對電網(wǎng)公司的要求越來越嚴(yán)格，電網(wǎng)公司作為國民經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，必須不斷提高自身管理水平，結(jié)合自身實(shí)際，樹立先進(jìn)的管理理念，通過風(fēng)險(xiǎn)管理對現(xiàn)有結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。在系統(tǒng)中嵌入業(yè)務(wù)控制流程，提高風(fēng)險(xiǎn)防范的質(zhì)量和效率。在全員參與、全業(yè)務(wù)管控、全過程監(jiān)督的推動下，電網(wǎng)公司必將在穩(wěn)步發(fā)展中取得更大進(jìn)步，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

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作者:張文祥 單位:國網(wǎng)江蘇省電力有限公司南通供電分公司