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序論:在您撰寫銀行內(nèi)控工作總結(jié)時,參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野,小編為您整理的7篇范文,希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情,引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
一、高度重視,抓認(rèn)識到位和組織落實
(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),明確責(zé)任。今年是我行內(nèi)控宣傳年,為了保證活動的正常開展,我行領(lǐng)導(dǎo)高度重視,并且周密部署:提前時間組織召開會議,學(xué)習(xí)相關(guān)文件精神,深刻領(lǐng)會開展內(nèi)控宣傳的重要意義,認(rèn)真部署內(nèi)控宣傳活動。成立了以任組長,任副組長,各單位主要負(fù)責(zé)人為組員的內(nèi)控宣傳活動領(lǐng)導(dǎo)小組,具體負(fù)責(zé)內(nèi)控宣傳活動的組織和實施。各單位統(tǒng)一思想認(rèn)識,加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),主要負(fù)責(zé)同志要以身作則,親自過問活動開展情況,帶頭參加學(xué)習(xí)教育,保證內(nèi)控宣傳教育各項活動既生動活潑又扎實有效。同時各單位合理安排,把宣傳教育活動與加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部作風(fēng)建設(shè)、開展廉潔文化建設(shè)、懲治和預(yù)防體系建設(shè)緊密結(jié)合,確保了內(nèi)控宣傳活動的統(tǒng)籌兼顧,相互促進(jìn),有序推進(jìn)。
(二)加強(qiáng)教育,打好基礎(chǔ)。我們以黨支部和黨員活動為載體,以黨政領(lǐng)導(dǎo)干部為重點,建立了學(xué)習(xí)教育制度,采取集中學(xué)習(xí)、個人自學(xué)等形式。組織全體黨員及領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)習(xí)了《》的精神,銀行領(lǐng)導(dǎo)班子組織了專題學(xué)習(xí),認(rèn)真學(xué)習(xí)《》《》《》。通過學(xué)習(xí),充分認(rèn)識四項法規(guī)制度建設(shè)的重要意義,真正形成用制度規(guī)范從業(yè)行為、按制度辦事、靠制度管人的有效機(jī)制,強(qiáng)化了黨員干部員工的黨性理念和紀(jì)律意識,增強(qiáng)了單位和諧穩(wěn)定,廉潔從業(yè)的自覺性。
二、扎實開展內(nèi)控宣傳活動
宣傳就是灌輸東西,主要做思想的傳播工作,是事業(yè)的源動力,是銀行樹立形象的關(guān)鍵,始終在為銀行形象做好代言,宣傳工作進(jìn)行的好不好,將直接影響著我行發(fā)展的中心和重心,將對我行的成長起著積極的促進(jìn)作用,所以宣傳工作要細(xì)致化,而工作也要融合宣傳的因素。
(一)明確活動目標(biāo)。主要解決三個方面問題。一是學(xué)制度,掌握崗位知識點。組織全行員工開展對崗位業(yè)務(wù)知識、技能的學(xué)習(xí)、討論,掌握基本崗位的知識點,使員工充分掌握精細(xì)化管理要求及標(biāo)準(zhǔn),為落實內(nèi)控管理精細(xì)化奠定基礎(chǔ)。二是防隱患,把握崗位風(fēng)險點。在充分掌握崗位知識的基礎(chǔ)上,開展“我的崗位風(fēng)險點在哪里”大排查、大討論,通過崗位風(fēng)險的揭示,進(jìn)一步落實過程管理防控措施,防范操作風(fēng)險。三是強(qiáng)規(guī)范,推動管理精細(xì)化。通過活動的開展,樹立“內(nèi)控?zé)o小事”的管理理念,完善內(nèi)控管理機(jī)制、制度,強(qiáng)化內(nèi)控管理履職,明確干部員工違規(guī)責(zé)任,全力遏制屢查屢犯,全面提升崗位風(fēng)險的防控能力,實現(xiàn)內(nèi)控過程控制與提升精細(xì)化管理水平有機(jī)統(tǒng)一。
(二)開展多種形式的宣傳教育活動。我單位圍繞今年“、”的內(nèi)控宣傳主題,開展形式多樣、內(nèi)容豐富的內(nèi)控宣傳活動,此次活動中,銀行領(lǐng)導(dǎo)高度重視,提前時間久制定并且以身作則,為開展內(nèi)控活動起到積極示范作用。引導(dǎo)和帶動全行營造內(nèi)控的良好氛圍。
一是舉辦內(nèi)控宣傳年活動啟動儀式。我行于月日舉辦內(nèi)控宣傳年活動啟動儀式,向本單位全體干部職工宣讀《內(nèi)控倡議書》和《承諾書》,并發(fā)放內(nèi)控宣傳材料。內(nèi)控宣傳年活動啟動儀式簡樸莊重、氣氛熱烈,全行同志都表示這次宣傳年活動啟動儀式讓人印象深刻、記憶猶新,收到良好成效。
二是組織開展宣傳教育活動。我單位在“內(nèi)控宣傳”活動期間,通過出黑板報、懸掛橫幅、張貼標(biāo)語等多種形式,廣泛宣傳內(nèi)控工作的現(xiàn)狀以及其重要性和必要性,增強(qiáng)廣大干部職工的憂患意識、責(zé)任意識,倡導(dǎo)廉潔辦公理念。
三是開展主題教育活動。從月日起,在全行組織開展“學(xué)規(guī)定促發(fā)展”教育活動,組織全行員工對總行20年制訂的《員工違規(guī)行為處理暫行規(guī)定》作深入學(xué)習(xí),以進(jìn)一步提高全員依法合規(guī)經(jīng)營意識,增強(qiáng)風(fēng)險識別和防范能力。截止月末,廣泛動員、制訂方案、學(xué)習(xí)《規(guī)定》三個環(huán)節(jié)工作已經(jīng)結(jié)束。為配合活動開展,編發(fā)教育活動《簡報》1期、《監(jiān)察之窗1期》。
四是開展案例教育。及時將總行紀(jì)委《2014年全行案件防查情況的通報》轉(zhuǎn)發(fā)全行,組織全員學(xué)習(xí),舉一反三,深挖不足,強(qiáng)化內(nèi)控案防管理。
五是完善內(nèi)控檢查流程。我行不斷梳理內(nèi)控檢查工作的各個環(huán)節(jié),完善檢查步驟,形成有效的檢查機(jī)制?,F(xiàn)我行內(nèi)控檢查流程為:制定方案下發(fā)支行進(jìn)行自查分行現(xiàn)場或非現(xiàn)場進(jìn)行檢查打分進(jìn)行名次排比形成共性問題分析報告及檢查問題清單對排名前五的網(wǎng)點進(jìn)行獎勵、對排名后五名的支行拿出相應(yīng)措施、進(jìn)行幫輔工作。同時加強(qiáng)對檢查問題整改的追蹤,每季度檢查時對上季度檢查問題的整改情況進(jìn)行驗證,并落實內(nèi)外部檢查問題的整改,提高了問題整改率,持續(xù)改進(jìn)制度,提高了整改效果。
六是加強(qiáng)網(wǎng)點輔導(dǎo)工作。我們在實際工作中幫助和輔導(dǎo)網(wǎng)點改善業(yè)務(wù)管理工作。檢查人員不僅立足于服務(wù)支行,增強(qiáng)支行內(nèi)控督導(dǎo)檢查力量,也為支行的流程梳理、規(guī)范操作起到了不可忽視的作用。同時,通過實地的輔導(dǎo)與交流,大大提高了部分業(yè)務(wù)主管及網(wǎng)點的業(yè)務(wù)水平和作戰(zhàn)能力。
七是解決部分疑難問題。銀行業(yè)務(wù)品種不斷創(chuàng)新,每天困惑支行網(wǎng)點最多的是疑難問題如何解決。針對這種情況,我們形成了一個定期碰頭會,解決各支行網(wǎng)點提出的實際問題,并定期編制成冊,郵件形式下發(fā),通知公告欄上掛,為支行提供了一個解決難題的途徑,同時也給其他支行有個良好的借鑒作用。
根據(jù)鄂農(nóng)信辦發(fā)【2018】36號《湖北省農(nóng)村信用社聯(lián)合社辦公室關(guān)于印發(fā)全省農(nóng)商銀行“深化內(nèi)控合規(guī)管理”活動實施方案的通知》、荊農(nóng)銀辦字【2018】32號《關(guān)于印發(fā)<荊門農(nóng)商銀行“內(nèi)控合規(guī)管理深化年”活動實施方案>的通知》,鐘祥農(nóng)商銀行堅持以合規(guī)經(jīng)營為己任,以防控風(fēng)險為重點,以提升風(fēng)險質(zhì)量為目標(biāo),加強(qiáng)檢查監(jiān)督,提高全體員工依法合規(guī)經(jīng)營意識和案防制度執(zhí)行力,全面開展、推進(jìn)“內(nèi)控合規(guī)管理深化年”,做好內(nèi)控合規(guī)管理工作,為業(yè)務(wù)經(jīng)營、發(fā)展壯大保駕護(hù)航。2018年,我行“內(nèi)控合規(guī)管理深化年”主要做了以下幾項工作。
一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)
為貫徹落實“內(nèi)控合規(guī)管理深化年”活動的開展,市行成立了“內(nèi)控合規(guī)管理深化年”活動領(lǐng)導(dǎo)小組,負(fù)責(zé)活動的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和整體推進(jìn)。董事長任領(lǐng)導(dǎo)小組組長,其他班子成員任副組長,部門負(fù)責(zé)人為小組成員,領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,辦公室設(shè)在合規(guī)與風(fēng)險管理部。
二、制定實施方案
印發(fā)鐘農(nóng)銀發(fā)【2018】47號《關(guān)于印發(fā)<鐘祥農(nóng)商銀行“內(nèi)控合規(guī)管理深化年”活動實施方案>的通知》,明確“三個深化”工作目標(biāo),即深化內(nèi)控合規(guī)機(jī)制建設(shè)、深化內(nèi)控合規(guī)執(zhí)行力度、深化內(nèi)控合規(guī)文化培育,著力健全全市農(nóng)商銀行內(nèi)控合規(guī)管理長效機(jī)制,完善內(nèi)控合規(guī)管理體系,補(bǔ)齊內(nèi)控合規(guī)制度短板,強(qiáng)化制度執(zhí)行力,深入普及和培育合規(guī)經(jīng)營知識和合規(guī)文化,加強(qiáng)內(nèi)
控合規(guī)監(jiān)督檢查,不斷提高內(nèi)控合規(guī)管理的質(zhì)量和實效,堅決打好防范化解重大金融風(fēng)險攻堅戰(zhàn)。
“內(nèi)控合規(guī)管理深化年”分三個階段進(jìn)行,第一階段:2018年4月為全面啟動階段;第二階段:2018年5月-10月為全面實施階段;第三階段:2018年10月-12月為總結(jié)評比階段。
三、 全面深化內(nèi)控合規(guī)管理
(一)全體動員,積極部署,推進(jìn)“內(nèi)控合規(guī)管理深化年”活動。
鐘祥農(nóng)商行召開了“內(nèi)控合規(guī)管理深化年”動員會,各支行、各部室召開了內(nèi)控合規(guī)管理深化專題會,制定了具體工作方案,明確了合規(guī)經(jīng)營責(zé)任。
(二)圍繞工作重點,完成自查自糾工作。
結(jié)合前期已開展的整治銀行業(yè)市場亂象方面22項內(nèi)容,重點圍繞內(nèi)控合規(guī)制度,于4月28日完成我行案防合規(guī)管理自查自糾工作,并上報工作報告。
(三)加大宣傳,營造氛圍
1.開展基層員工的合規(guī)教育和宣傳活。5月初,我行將銀監(jiān)部門制作的《關(guān)于在營業(yè)網(wǎng)點播放“內(nèi)控合規(guī)倡議視頻”的通知》的視頻,安排在全市所轄網(wǎng)點和微信工作群中播放,對員工進(jìn)行合規(guī)教育。
2.下發(fā)合規(guī)經(jīng)營倡議書。5月份,向全市所有干部員工下發(fā)了《鐘祥農(nóng)商銀行依法合規(guī)經(jīng)營倡議書》,要求做到“三心”,一是常懷敬業(yè)之心,強(qiáng)化合規(guī)理念;二是常懷律己之心,深化合規(guī)執(zhí)行;三是常懷責(zé)任之心,助力合規(guī)深化。樹立“高層帶頭合規(guī),合規(guī)人人有責(zé),合規(guī)從我做起”的理念,引導(dǎo)全體員工成為合規(guī)文化建設(shè)的踐行者、參與者和執(zhí)行者。
3.分別在柴湖、胡集、城區(qū)組織開展了4次防范和打擊非法集資宣傳活動。
4.開展案防警示教育。2018年8月6日、7日,分兩批開展了“不忘初心 警鐘長鳴”案防警示教育,機(jī)關(guān)全體在崗員工8月6日晚19時參加了警示教育,城區(qū)全體在崗員工8月7日晚19時參加了警示教育。
(四)開展合規(guī)征文活動
2018年5月17日,鐘祥農(nóng)商行下發(fā)《關(guān)于開展“合規(guī)創(chuàng)造價值”主題征文活動的通知》、《關(guān)于開展“內(nèi)控合規(guī)管理深化年”相關(guān)工作稿件評比活動的通知》,全市共收到征文稿件74篇。在荊門農(nóng)商銀行“內(nèi)控合規(guī)管理深化年”合規(guī)征文活動中,運營管理部經(jīng)理涂海濤《堅守初心,做合規(guī)的踐行者》一文榮獲一等獎,綜合管理部王凡凡《合規(guī)之我見,守規(guī)矩者自由》一文榮獲二等獎。
(五)開展合規(guī)經(jīng)驗交流
2018年3月10日開展了金融借款合同糾紛案件訴訟基礎(chǔ)培訓(xùn),對民法總則、民事訴訟法、相關(guān)司法解釋進(jìn)行了培訓(xùn),對訴訟證據(jù)資料的收集與審核進(jìn)行了經(jīng)驗交流。經(jīng)驗交流由合規(guī)與風(fēng)險部陶春月、法律顧問劉尚友主講,各行部分管信貸業(yè)務(wù)副行長、信貸主管,合規(guī)與風(fēng)險部、信貸管理部、個人銀行部、審計監(jiān)察部全體人員參加了本次經(jīng)驗交流。
2018年9月4日開展了主題為“以按說法話風(fēng)險”的案防知識培訓(xùn),一級支行行長、副行長、會計主管,公司部、小微部負(fù)責(zé)人,二級支行行長,機(jī)關(guān)部室正、副經(jīng)理,支行法律興趣小組員工代表參加培訓(xùn)。
2018年11月4日開展了法律培訓(xùn),風(fēng)險部經(jīng)理薛興慧、法律顧問劉尚友分別就訴訟、貸款清收進(jìn)行了講解,學(xué)員踴躍提問,兩位主講人現(xiàn)場進(jìn)行了答疑解惑,增加了學(xué)員的法律知識、不良貸款清收實戰(zhàn)能力,提高了依法合規(guī)經(jīng)營能力。
(六)開展合規(guī)講堂活動
2018年6月11日開展了“農(nóng)商銀行風(fēng)險條線培訓(xùn)會議暨合規(guī)知識大講堂”活動,市行班子成員,機(jī)關(guān)部室正副經(jīng)理、授權(quán)中心主任,公司部經(jīng)理,小微金融部負(fù)責(zé)人,承天支行、郢中支行行長,機(jī)關(guān)信貸部、風(fēng)險部、特資部全體員工,小微部全體員工,一級支行會計主管參加了合規(guī)知識大講堂培訓(xùn)。
(七)開展監(jiān)督檢查
1.按季開展合規(guī)案防檢查。2018年4月8日至11日,開展了2018年一季度合規(guī)案防檢查,共對十個條線進(jìn)行了案防檢查,存在21個方面的問題,對24人進(jìn)行了處罰。2018年7月9日至17日,開展了2018年二季度合規(guī)案防檢查,共對十個條線進(jìn)行了案防檢查,存在22個方面的問題,對34人進(jìn)行了處罰。2018年12月4日至10日,開展了2018年三季度合規(guī)案防檢查。
2.迎接荊門市銀監(jiān)部門開展案防檢查。5月8日,荊門銀監(jiān)分局饒風(fēng)明副局長及鐘祥銀監(jiān)辦一行4人對鐘祥農(nóng)商行案防工作的組織實施情況進(jìn)行了檢查和調(diào)研。饒局長對鐘祥農(nóng)商行內(nèi)控合規(guī)管理、案防安保等方面工作的組織實施情況充分認(rèn)可。并對下階段的案防工作提出了五項要求:一是要完善制度體系,扎實構(gòu)建案防責(zé)任管理、制度約束、風(fēng)險排查、風(fēng)險評價、追究問責(zé)等五個工作機(jī)制;二是要抓好內(nèi)控合規(guī)管理深化年后續(xù)兩個階段的活動;三是要如實、按時報送案件風(fēng)險信息等案防報表及報告;四是當(dāng)前要做好不良貸款壓降工作,嚴(yán)防新增風(fēng)險貸款;五是要持續(xù)提升普惠金融服務(wù)能力,全面做好金融服務(wù)網(wǎng)格化的工作。
四、 內(nèi)控合規(guī)管理建議
(一)加強(qiáng)培訓(xùn),樹立全員合規(guī)意識。合規(guī)管理是一項長期性工作,后期要開展多層次、全方位的培訓(xùn)工作,利用智慧學(xué)習(xí)平臺組織全員學(xué)習(xí)內(nèi)控合規(guī)各項管理制度、規(guī)定。開展崗位練兵活動,提升全員業(yè)務(wù)能力,增強(qiáng)合規(guī)經(jīng)營意識。
(二)查找問題,督促整改。對內(nèi)控合規(guī)管理排查存在的問題,要認(rèn)真分析總結(jié)。摸清本金融機(jī)構(gòu)顯性或隱性的各項貸款、債券、投資、同業(yè)、表外、通道業(yè)務(wù)等風(fēng)險敞口的風(fēng)險底數(shù),為有效防范和化解風(fēng)險奠定基礎(chǔ)。對發(fā)現(xiàn)的問題,要落實整改意見,在期限內(nèi)逐條進(jìn)行整改落實,通過化解或緩釋風(fēng)險,確保內(nèi)控合規(guī)管理工作取得實效。
銀行出納工作總結(jié)一是以身作則、嚴(yán)格管理。
作為庫房管理的直接責(zé)任人要積極做好員工的思想工作,引導(dǎo)員工如何立足本職。確?,F(xiàn)金及庫款安全。我本人在現(xiàn)金及庫房管理中事事、處處起模范表率作用,帶頭遵守勞動紀(jì)律,嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度。堅持每天跟班操作管理,發(fā)現(xiàn)問題,及時整改。通過日常教育,結(jié)合處罰措施,使員工防案意識得到加強(qiáng)。銀行出納工作總結(jié)堅持每周一學(xué)習(xí)制度,及時傳達(dá)上級行內(nèi)控管理要求。
銀行出納工作總結(jié)二是建立健全各項規(guī)章制度。
根據(jù)總行、省分行對現(xiàn)金營運的管理規(guī)定,結(jié)合本行實際,我部制定銀行出納,對庫房管理的工作職責(zé)、工作制度、內(nèi)控要求進(jìn)一步明確、規(guī)范,使現(xiàn)金及庫房管理更加細(xì)化、更加具體。并細(xì)致地總結(jié)實際工作中發(fā)現(xiàn)的新情況、新問題,采取有效措施,予以解決。對柜員在業(yè)務(wù)辦理過程中不能執(zhí)行制度的,我們以“營業(yè)部處罰通知書”形式下發(fā)給當(dāng)事人。存在以習(xí)慣做法代替制度惡習(xí)的 我們要采取有針對性的措施糾正不良習(xí)慣。
銀行出納工作總結(jié)三是視金庫管理制度如“生命”。
金庫執(zhí)行主任與管庫員嚴(yán)格遵照執(zhí)行早晚同時到位,營業(yè)過程中兩名管庫員堅持同進(jìn)同出,相互制約,相互監(jiān)督;金庫會計核算制度嚴(yán)格落實,管庫員與記賬員分離,做到記賬與現(xiàn)金上交同步。管庫員雙人軋庫、以款碰賬,做到:當(dāng)日現(xiàn)金實物、網(wǎng)點日結(jié)單、現(xiàn)金庫存明細(xì)登記簿、系統(tǒng)終端顯示的庫存余額四相符,由專人通過1323確認(rèn)與101現(xiàn)金科目核對。
銀行出納工作總結(jié)四是認(rèn)真操作,完善交接手續(xù)。
營業(yè)部制定了《出納人員現(xiàn)金交接管理辦法》、《提解與庫房人員交接管理辦法》、《現(xiàn)金整點管理辦法》。庫房2318代保管物品的管理做到按規(guī)定執(zhí)行,為杜絕單人辦理代保物品的進(jìn)出庫的現(xiàn)象,建議綜合科以適當(dāng)?shù)男问綆椭鷧f(xié)調(diào)。確保操作時不走樣,保證出入庫雙人辦理。與管庫人員的交接達(dá)到合規(guī)。對現(xiàn)金整點中發(fā)現(xiàn)的差錯建立臺賬登記簿,同時建立與網(wǎng)點的聯(lián)系制度做到及時溝通,做到有據(jù)可查。確?,F(xiàn)金整點在整點區(qū)內(nèi)差錯的真實性。
人民銀行內(nèi)審成果,可簡言為“實績”與“實效”,是審計事項與審計管理的總結(jié)與歸納,是未來審計工作的一種預(yù)測,可通過各類方式予以陳述,并對人民銀行業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部控制活動起積極的推動作用。
一份內(nèi)審工作總結(jié)一般不會少這樣幾個字眼:“審計查出問題X個,查出違規(guī)金額Y元,整改得到落實Z個……”。這就是一個工作階段內(nèi)審人員所創(chuàng)下的工作成績,通常,也是將此作為衡量內(nèi)審成績與查處力度的一個尺碼,但內(nèi)部審計成果不單指查出問題的多少。人民銀行內(nèi)部審計從全面審計、專項審計、后續(xù)審計和領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計拓展到內(nèi)控評審、履職審計并朝著績效審計方向漸進(jìn)的過程,可視為內(nèi)審成果的“成長史”,蘊涵了審計方式從賬務(wù)的全面核對與試算到抽樣審計方式的廣泛應(yīng)用;內(nèi)審目標(biāo)從查錯糾弊到風(fēng)險全程控制的提出;審計手段從手工審計到以計算機(jī)審計為主的提出;內(nèi)審職能從監(jiān)督評價到監(jiān)督與服務(wù)并重的提出;內(nèi)審內(nèi)容從財務(wù)的合規(guī)性、合法性向效益性方向轉(zhuǎn)變等幾方面的成長,這些都是審計成果借鑒、利用與轉(zhuǎn)化的結(jié)晶。內(nèi)審成果推動著人民銀行審計技能與質(zhì)量的不斷提高――審前調(diào)查引起高度重視,重要性水平評估、憑借風(fēng)險點適時開展審計的檢查方式正在踐行,審計風(fēng)險得到有效控制。內(nèi)審成果推動著人民銀行內(nèi)審理論與實踐的不斷發(fā)展與豐富――風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷闹鸩綉?yīng)用,使人民銀行內(nèi)審內(nèi)容、方式、方法、思維及工作制度與管理辦法作了相應(yīng)的調(diào)整與充實,出臺了《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計辦法(試行)》和《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計指南》等。內(nèi)審成果促進(jìn)著人民銀行內(nèi)部管理方式的優(yōu)化――以人為本的內(nèi)部管理理念不斷深入,環(huán)境建設(shè)得到加強(qiáng),人人參與內(nèi)控管理意識得到增強(qiáng),建立了信息溝通與交流平臺,有效地控制和防范來自組織內(nèi)、外部的風(fēng)險,出臺了各類行之有效地激勵與約束管理制度與辦法。
審計成果不是零散的,它需要加工、提煉,它可以是一個細(xì)小審計技能的突破,審計方式的更新,也可以是一項制度與規(guī)范,更可以是新的內(nèi)審理論與實踐的誕生,毋庸置疑,內(nèi)審科研成果與專利屬于內(nèi)審成果范疇。
二、內(nèi)審成果利用、轉(zhuǎn)化與梗阻
通常,視審計結(jié)論與決定(內(nèi)審意見)為內(nèi)審成果利用與轉(zhuǎn)化的唯一通道。實際上,內(nèi)審工作的各個環(huán)節(jié)都在為內(nèi)審成果利用與轉(zhuǎn)化作各類鋪墊,如:基于職能部門的業(yè)務(wù)操作流程與規(guī)范而擬定的審計方案是審計成果雛形與有機(jī)組成部分;充分利用現(xiàn)有審計經(jīng)驗、技術(shù)條件,圓滿完成內(nèi)審任務(wù),實現(xiàn)審計目標(biāo),達(dá)到預(yù)期效果是審計成果的奠基石;內(nèi)審報告、專題案例分析、內(nèi)審綜合分析和內(nèi)審工作總結(jié)是凝煉審計成果的渠道;內(nèi)審經(jīng)驗交流又是新一輪審計成果的捷徑。
為查而查,為整改而整改,為完成任務(wù)而完成任務(wù)的工作態(tài)度只能成為內(nèi)審成果的梗阻。當(dāng)前基層人民銀行一個較為普遍的問題是“屢查屢犯”得不到徹底根治便是這種工作態(tài)度所致,其中,不排除內(nèi)審建議過于籠統(tǒng),針對性不強(qiáng),內(nèi)審整改跟蹤舉措不力;不排除內(nèi)審干部對問題定性不準(zhǔn),證據(jù)不足;不排除因內(nèi)審人員的“慎獨”而導(dǎo)致的審計風(fēng)險所致。
各類材料僅停留在表層文字功夫上或敷衍了事,疏于開展切合實際的比照、分析和總結(jié),只能是內(nèi)審成果的梗阻。當(dāng)前基層人民銀行內(nèi)審部門仍不同程度存在“浮夸”的不良習(xí)氣,只看到成績,看不到缺點與差距,片面地夸大業(yè)績,拿不出真材實料,不注重工作經(jīng)驗與審計技能的總結(jié)、積累與交流,只浮于人員思想動態(tài)的表層分析上,人云亦云,談不上“探索”、“預(yù)見”與“求新”。
內(nèi)審自身管理制度不健全、執(zhí)行制度流于形式勢必成為內(nèi)審成果的梗阻。內(nèi)審的“矛”一向是指向被審對象,監(jiān)督被審對象的職責(zé)、崗位、流程與制度,查找各類可疑風(fēng)險點,而自身內(nèi)部管理制度簡陋、職責(zé)不清、工作透明度不高?,F(xiàn)場審計除了必要的內(nèi)審?fù)ㄖ仨毘鼍?內(nèi)審報告必須遞交,內(nèi)審處理決定必須下達(dá)外,一切能“靈活”的盡可能“靈活”,現(xiàn)場該收集的證據(jù)未收集,該整的工作底稿未整,該列的事實未列,事后補(bǔ)正、補(bǔ)救的現(xiàn)象在基層人民銀行內(nèi)審部門時有發(fā)生。
領(lǐng)導(dǎo)不重視,工作無激情,成員不配合也是內(nèi)審成果的梗阻。有了成績得不到領(lǐng)導(dǎo)層的欣賞,有求新欲望得不到領(lǐng)導(dǎo)的支持,內(nèi)審成果很可能被扼殺在萌芽狀態(tài)。工作無激情,為了“績效”而制作“績效”,只能是耗費,達(dá)不到實際奏效。缺乏和諧的工作氛圍,缺乏良好分工,不能最大限度地調(diào)動一切積極因素,發(fā)揮團(tuán)隊作用,這一切都會形成一些人為的,不必要的梗阻。
三、促成內(nèi)審成果利用的幾個保障
綜上所述,內(nèi)審成果的利用與轉(zhuǎn)化集中體現(xiàn)在內(nèi)審整改的全面落實,最小投入獲取最大收益以及風(fēng)險的最小容忍度。要促成內(nèi)審成果利用,必須從以下幾個方面尋求保障舉措:
(一)把握“度、量、衡”,執(zhí)行責(zé)任追究制。責(zé)任追究是鞏固內(nèi)審成果的良好舉措,追究要界定出職責(zé),分清領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、管理責(zé)任和直接責(zé)任,追究應(yīng)圍繞人民銀行風(fēng)險類別進(jìn)行逐級分類,充分考慮各層級的風(fēng)險源,理清性質(zhì),作出合理、公正的責(zé)任追究,避免同一組織不同部門在同類問題上追究尺度過于懸殊,追究還應(yīng)圍繞內(nèi)審人員崗位職責(zé)與工作質(zhì)量,分析審計風(fēng)險產(chǎn)生的主、客觀因素,建立審計風(fēng)險備案錄。
(二)商議、協(xié)調(diào)與溝通,打造良好體內(nèi)監(jiān)督機(jī)制。一個良好的體內(nèi)監(jiān)督機(jī)制要求崗位監(jiān)控、部門監(jiān)控和內(nèi)審監(jiān)督達(dá)到良性互動,這個監(jiān)督機(jī)制便是內(nèi)審、事后監(jiān)督、紀(jì)檢監(jiān)察及相關(guān)部門組成的大監(jiān)督工作機(jī)制。內(nèi)審部門須與職能部門建立商議制度,商議要有備案,保障領(lǐng)導(dǎo)層就內(nèi)審監(jiān)督與職能部門的爭議進(jìn)行協(xié)調(diào),協(xié)調(diào)要有流程,內(nèi)部審計還要定期通報監(jiān)督結(jié)果,將部門監(jiān)督、內(nèi)審監(jiān)督和群眾監(jiān)督納入內(nèi)控制度體系,取得領(lǐng)導(dǎo)重視與支持,規(guī)避審計信息不對稱的問題。
(三)梳理、總結(jié)與分析,利用好現(xiàn)有的提煉平臺?!秲?nèi)審案例分析》、《內(nèi)審查處統(tǒng)計報告》、《內(nèi)審綜合分析》和《內(nèi)控報告》組成了內(nèi)審工作梳理、總結(jié)與分析平臺,從《案例分析》到《內(nèi)控報告》是一個從個體問題到總體問題再到整體綜述的分析過程。內(nèi)審干部必須據(jù)實、詳細(xì)地開展分析與報告,關(guān)注內(nèi)在兼容性,從審計過程捕捉個性化的問題,從整體情況尋找解決問題的突破口,總結(jié)與提煉內(nèi)審工作經(jīng)驗與做法,并及時反饋有價值的信息,達(dá)到信息共享、價值互用、相互促進(jìn)、共同提高之目的。
(四)調(diào)研、積累與交流,挖掘新的工作方法與思路。立足當(dāng)?shù)厝嗣胥y行業(yè)務(wù)活動,開展實地內(nèi)審調(diào)研,掌握業(yè)務(wù)活動總體態(tài)勢,及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)審工作的局限與不足,有的放矢地開展內(nèi)審檢查,調(diào)研不是簡單地遞交一份達(dá)到字?jǐn)?shù)要求的報告或調(diào)研文章,而應(yīng)具備一定的可用價值,調(diào)研內(nèi)容不應(yīng)局限在自身內(nèi)審工作范疇,而應(yīng)拓展到人民銀行各項業(yè)務(wù)活動和管理活動中,每做一件事,能有一份小結(jié),每想做一件,能有計劃或及時補(bǔ)正計劃,內(nèi)審工作就是一個日積月累,循序漸進(jìn)的過程。評選優(yōu)秀課題,開展學(xué)術(shù)交流,“請進(jìn)來,送出去”的內(nèi)審工作經(jīng)驗與交流仍然是當(dāng)前值得推崇的舉措,如何“為我所用”,如何做到“人無我有,人有我新”,一切從實出發(fā)。
四、促成內(nèi)審成果轉(zhuǎn)化的幾點建議
源于審計實踐的內(nèi)審成果上升為理論境界之后,還必須應(yīng)用到內(nèi)審工作實踐中,轉(zhuǎn)化為審計工作的新生力量,這種循環(huán)往復(fù)的關(guān)節(jié)點在于:
一要謀求審計檢查方式與技能的突破。賬、表、簿、證通常是內(nèi)審人員“糾纏不休”的客體,要保障“核實勾稽“和”尋找出入”的工作質(zhì)量,可學(xué)習(xí)、借鑒先進(jìn)的內(nèi)控風(fēng)險預(yù)警預(yù)報方式,運用科技手段,嘗試一些簡便易行的檢查方式,縮短驗算、核對過程。采取后續(xù)審計及時跟進(jìn)的連續(xù)性監(jiān)督工作方式,打破內(nèi)審工作“間歇性噴泉”效應(yīng),保持內(nèi)審監(jiān)督信息的適時與連貫,同時,強(qiáng)化人員培訓(xùn),彰顯內(nèi)審分析評價的透析力,謀求審計檢查效率的倍增。
二要謀求內(nèi)審管理制度與規(guī)范的完善。內(nèi)部審計人員的工作行為與過程,必須置于內(nèi)部管理制度,每位內(nèi)審成員應(yīng)有相對應(yīng)的崗位與職責(zé),職責(zé)的履行應(yīng)有科學(xué)、合理的激勵與約束制度。建立內(nèi)審人員準(zhǔn)入、交流和學(xué)習(xí)制度,建立現(xiàn)場審計行為規(guī)范,建立審計項目立項、審批、報告與信息反饋工作制度,完善內(nèi)審文書流轉(zhuǎn)、保管與檢查制度,建立、健全內(nèi)控評審制度,建立一套能凸顯本地內(nèi)審工作特色,有利于調(diào)度每位內(nèi)審人員積極性的整合辦法,梳理、修繕與整合制度,營造嚴(yán)謹(jǐn)、和諧的工作氛圍與秩序。
三要謀求組織內(nèi)部管理制度的不斷完善。內(nèi)部審計不能停留在羅列內(nèi)控制度建立與否上,要上升到評價內(nèi)部管理制度的優(yōu)劣上,分析內(nèi)控制度體系能否駕馭整個業(yè)務(wù)活動,核對每一個違規(guī)與差錯是否有條款與之對應(yīng)并施于約束,科學(xué)合理地設(shè)計測試分析表和分析報告,及時提出修正建議,將內(nèi)控制度評價工作列入內(nèi)部審計常規(guī)性的工作范疇,促進(jìn)組織內(nèi)部管理制度不斷推陳出新。
關(guān)鍵詞:銀行;內(nèi)控體系;風(fēng)險控制
中圖分類號:F832.35 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A 文章編號:1001-828X(2013)01-0-01
近年來,農(nóng)合行N支行圍繞省行黨委確定的“內(nèi)控管理年”的要求,從加強(qiáng)全體員工合規(guī)教育,培育合規(guī)文化,提高制度的執(zhí)行力和加強(qiáng)操作風(fēng)險管理,提升自我控制能力和管控能力著手,圍繞構(gòu)建我行內(nèi)控建設(shè)長效機(jī)制,培育合規(guī)文化;同時在全行建立了《業(yè)務(wù)操作風(fēng)險評估報告制度》,針對存在的問題和風(fēng)險隱患,查找深層次原因,完善內(nèi)控制度,營造合規(guī)文化;積極在全行落實每日必查、每周自查、每月固定自查制度,加強(qiáng)對容易引發(fā)案件的重點業(yè)務(wù),重點環(huán)節(jié)、重要崗位管理與監(jiān)督檢查,有效控制了全行高風(fēng)險業(yè)務(wù)與環(huán)節(jié)的違規(guī)行為發(fā)生。但從上節(jié)內(nèi)部控制評價結(jié)果來看,N支行內(nèi)部控制從設(shè)置適當(dāng)性和執(zhí)行有效性方面都尚存在不足。
N支行內(nèi)部控制基本覆蓋到各個部門、各個崗位,貫穿各項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),具有一定的可操作性。行內(nèi)不定期組織業(yè)務(wù)培訓(xùn),注重員工業(yè)務(wù)素質(zhì)與能力的提高,以有效防范風(fēng)險;不定期舉辦合規(guī)知識競賽,引導(dǎo)員工自覺學(xué)習(xí)強(qiáng)化效果,培養(yǎng)員工職業(yè)道德和職業(yè)行為規(guī)范;要求各部門對各個崗位制定崗位職責(zé),明確崗位要求;支行內(nèi)部建立了員工考評系統(tǒng),力求充分調(diào)動員工積極性;支行一直致力于內(nèi)部控制執(zhí)行力度的提高,行內(nèi)狠抓落實,努力做到有章可循,有法必依。大部分員工嚴(yán)格遵守各項規(guī)章制度及行為規(guī)范,但仍存在部分員工對崗位職責(zé)、規(guī)章制度了解不深入,未嚴(yán)格執(zhí)行的情況。
一、在風(fēng)險評估方面
結(jié)合商業(yè)銀行經(jīng)營的主要特征,按誘發(fā)風(fēng)險的原因,巴塞爾委員會將商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險劃分為信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險、國家風(fēng)險、聲譽風(fēng)險、法律風(fēng)險以及戰(zhàn)略風(fēng)險。N支行在經(jīng)營過程中,也主要面臨這些風(fēng)險。
風(fēng)險管理包括風(fēng)險的識別、評估、監(jiān)測和控制的過程。風(fēng)險的識別和評估是風(fēng)險控制和管理決策的前提。風(fēng)險評估包括對風(fēng)險點進(jìn)行選擇、識別、分析和評估的全過程。
風(fēng)險評估的過程大致為:首先制定商業(yè)銀行的經(jīng)營、財務(wù)報告及合規(guī)性目標(biāo);確定內(nèi)部及外部資源以及能夠發(fā)現(xiàn)主要風(fēng)險的步驟和手段;建立風(fēng)險偏好;劃分管理風(fēng)險責(zé)任;采用一貫性的步驟使控制活動與具體風(fēng)險及商業(yè)銀行的經(jīng)營目標(biāo)保持一致。
二、在運行控制方面
控制活動是采取一系列的控制方法、控制手段和風(fēng)險控制技術(shù)實施內(nèi)部控制的過程。控制活動包括制定控制措施和執(zhí)行控制措施。控制措施是針對關(guān)鍵控制點而制定的,確保管理決策順利實現(xiàn)的政策、制度和程序。N支行內(nèi)部控制活動現(xiàn)狀主要通過以下幾項業(yè)務(wù)體現(xiàn):
1.貸款及其他授信業(yè)務(wù)
商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點是:實行統(tǒng)一授信管理,健全客戶信用風(fēng)險識別與監(jiān)測體系,完善授信決策與審批機(jī)制。
2.存款及柜臺業(yè)務(wù)
商業(yè)銀行存款及柜臺業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點是:對基層營業(yè)網(wǎng)點、要害部位和重點崗位實施有效監(jiān)控,嚴(yán)格執(zhí)行賬戶管理、會計核算制度和各項操作規(guī)程,防止內(nèi)部操作風(fēng)險和違規(guī)經(jīng)營行為,防止內(nèi)部挪用、貪污以及洗錢、金融詐騙、逃匯、騙匯等非法活動,確保商業(yè)銀行和客戶資金的安全。
3.財務(wù)與會計管理
N支行非常重視財務(wù)與會計管理工作,為規(guī)范財務(wù)與會計工作,采取一系列控制措施以防范財務(wù)風(fēng)險。(1)在制定了《N支行財務(wù)費用管理辦法》的基礎(chǔ)上,出臺《N支行業(yè)務(wù)費用管理辦法》、《N支行交通費用管理辦法》等一系列相關(guān)的具體管理辦法,明確了支行財務(wù)費用管理的具體內(nèi)容、核算口徑,明確支行財管運營部為財務(wù)費用管理的主要責(zé)任部門,明確了在財務(wù)費用管理中條線管理、立項審批、逐級審核等管理原則;對于業(yè)務(wù)費用實行差別化的管理方式,將各部門業(yè)務(wù)費用額度的核定與部門業(yè)績相掛鉤,加強(qiáng)投入與產(chǎn)出的制約,提高了資源的利用效率,強(qiáng)化了部門業(yè)務(wù)費用的自我管控;(2)按照相互牽制的原則設(shè)立財務(wù)與會計工作崗位,明確財務(wù)與會計工作人員崗位職責(zé),并制定財務(wù)與會計工作考核辦法,在財務(wù)與會計管理工作中做到了制度明確、職責(zé)明確、考核明確,較好的規(guī)范了財會人員的工作流程,提高財會人員的工作積極性,財會工作質(zhì)量得到提高,風(fēng)險得以防范。
三、信息與交流方面
N支行的信息系統(tǒng)主要分為業(yè)務(wù)網(wǎng)和辦公網(wǎng),信息可以自下而上、自上而下和橫向的在員工之間、部門之間進(jìn)行傳遞。外部客戶信息主要通過業(yè)務(wù)網(wǎng)獲取,銀行工作人員通過業(yè)務(wù)網(wǎng)進(jìn)行客戶信息的維護(hù)和銀行業(yè)務(wù)的辦理;辦公網(wǎng)則主要用于內(nèi)部信息的交流與溝通,信息在上下級之間、同級之間的傳遞主要由辦公網(wǎng)來完成。
N支行建立了一系列內(nèi)部信息溝通與交流的制度,主要有:(1)報告制度。申請報告:如部門需添置固定資產(chǎn)、辦公用品等,均需向支行提交申請報告,由支行進(jìn)行統(tǒng)一配送;檢查報告;工作總結(jié)。(2)會議制度。經(jīng)營分析會議:支行每季度召開全行大會,對支行上季度經(jīng)營情況進(jìn)行分析,以利于全體員工及時了解支行經(jīng)營情況,發(fā)展方向;內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組會議;業(yè)務(wù)發(fā)展會議;財務(wù)管理會議;(3)文件處理。發(fā)文逐級審批,登記發(fā)文;收文逐文登記,主管行長批閱,交辦處理,整理歸檔。
此外,N支行成立了通訊員隊伍,由每個部門一名同志兼職擔(dān)任部門通訊員,及時將部門工作動態(tài)上報行長辦公室;行長辦公室建立《N支行工作周志》,將支行每周工作中的重大事項進(jìn)行全行通報,使各級員工都能夠及時了解行內(nèi)工作情況。
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關(guān)鍵詞:風(fēng)險導(dǎo)向;內(nèi)部審計;思考
國際上審計模式的發(fā)展經(jīng)歷了三個階段:賬項導(dǎo)向?qū)徲嬆J健⒅贫葘?dǎo)向?qū)徲嬆J胶惋L(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆J剑?風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍窃谫~項導(dǎo)向?qū)徲嫼椭贫葘?dǎo)向?qū)徲嫽A(chǔ)上發(fā)展起來的一種新型審計模式,是在綜合分析影響被審計單位經(jīng)濟(jì)活動各種因素的基礎(chǔ)上,對被審計單位開展風(fēng)險評估,確定實施審計的范圍和重點,進(jìn)而開展實質(zhì)性審查的一種審計方法。從揭示風(fēng)險方面看,風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬇c現(xiàn)行審計方式比具有明顯的優(yōu)勢,能夠有效地彌補(bǔ)現(xiàn)行審計方式的不足,因此在人民銀行引人風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬶@得尤為必要。
一、人民銀行風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆J降陌l(fā)展軌跡
2011年,人民銀行制定并印發(fā)了《人民銀行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型2011-2013年規(guī)劃》,標(biāo)志著內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作全面啟動,并將確立風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆J阶鳛閮?nèi)審工作轉(zhuǎn)型的第一任務(wù);與此同時,牽頭組建了風(fēng)險評估課題攻關(guān)小組,在認(rèn)真梳理與研究歐美等發(fā)達(dá)國家央行風(fēng)險評估工作的基礎(chǔ)上,于2012年下發(fā)了《關(guān)于人民銀行風(fēng)險評估實施方案(征求意見稿)》,人民銀行內(nèi)審風(fēng)險評估框架的雛形基本形成。在理論研究取得重要突破的同時,人民銀行風(fēng)險評估實踐在各分支機(jī)構(gòu)的積極推動下得到了穩(wěn)步推進(jìn)。為加強(qiáng)轉(zhuǎn)型成果推廣與應(yīng)用,進(jìn)一步推進(jìn)風(fēng)險評估工作,2013年7月,通過召開座談會的形式,討論修訂風(fēng)險評估初步框架,下發(fā)《人民銀行內(nèi)審部門風(fēng)險評估工作試行辦法》,建立了人民銀行風(fēng)險量化評估模型,規(guī)范了風(fēng)險評估程序。郭慶平行長助理在轉(zhuǎn)型工作總結(jié)會議上指出,各級內(nèi)審部門在制定審計方案、實施現(xiàn)場審計、編寫審計報告過程中,注重應(yīng)用風(fēng)險評估方法,更好地做到了“風(fēng)險引導(dǎo)審計、審計關(guān)注風(fēng)險”。從總體上看,人民銀行風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆J揭呀?jīng)基本確立。
二、人民銀行風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆J降膸c思考
(一)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆J交敬_立
經(jīng)過三年轉(zhuǎn)型,審計人員逐步強(qiáng)化并在實踐中努力運用轉(zhuǎn)型五項理念,但對于“風(fēng)險引導(dǎo)審計、審計關(guān)注風(fēng)險”理念的認(rèn)識和運用仍處于起步探索階段,審計人員的認(rèn)識有待轉(zhuǎn)變。一方面,未能全面認(rèn)識到風(fēng)險引導(dǎo)審計不僅可以運用用至審計計劃的制定,而且應(yīng)拓展延伸至審計方案的制定、審計現(xiàn)場的實施、審計報告的編寫等過程。另一方面,按照機(jī)構(gòu)層次和職責(zé)分工,制定審計計劃是總行層面考慮的,分支機(jī)構(gòu)尤其是分行層面以下的省會中支和地市中支主要承擔(dān)審計項目的組織與實施,對于審計計劃制定缺少必要地主動性,因此,風(fēng)險引導(dǎo)審計理念未得到較廣范圍、較深層次的實踐探索。更重要的是審計人員按照慣性思維與以往審計經(jīng)驗,認(rèn)為在審計實施和報告階段已關(guān)注了重大審計發(fā)現(xiàn),做到了審計關(guān)注風(fēng)險,沒必要再進(jìn)行復(fù)雜的分析評價。
(二)風(fēng)險識別是風(fēng)險評估工作的前提和基礎(chǔ)
風(fēng)險評估中需識別的風(fēng)險事件既包括影響業(yè)務(wù)目標(biāo)實現(xiàn)的固有風(fēng)險事件,也包括影響基本控制目標(biāo)實現(xiàn)的重大內(nèi)控缺失問題。在風(fēng)險事件識別過程中,一方面應(yīng)以評估對象的業(yè)務(wù)目標(biāo)為邏輯起點,參照《人民銀行內(nèi)審部門風(fēng)險評估工作試行辦法》的風(fēng)險分類方式,全面識別影響業(yè)務(wù)目標(biāo)實現(xiàn)的固有風(fēng)險事件。另一方面,也要認(rèn)真分析被評估業(yè)務(wù)流程,理解被評估業(yè)務(wù)的基本控制目標(biāo),進(jìn)而識別重大內(nèi)控缺失問題。內(nèi)部控制具有層次性,通常根據(jù)業(yè)務(wù)重要性和固有風(fēng)險強(qiáng)弱,設(shè)計實施不同層次的控制流程、控制活動和控制措施,與此對應(yīng)的控制目標(biāo)也分為基本控制目標(biāo)和具體控制目標(biāo)。在風(fēng)險評估工作中,僅需識別影響基本控制目標(biāo)實現(xiàn)的重大內(nèi)控缺失問題,不需識別影響具體控制目標(biāo)的一般內(nèi)控規(guī)范性問題,以避免識別出的風(fēng)險失之于詳細(xì)、瑣碎,難以分析利用。
(三)評估依賴參與評估人員的專業(yè)判斷
開展風(fēng)險評估更多的依賴于評估人員的職業(yè)判斷,對評估人員的專業(yè)素質(zhì)要求較高。在審計方案制定階段開展評估,需評估人員了解制度、近期審計中發(fā)現(xiàn)及相關(guān)檢查的情況。一般意義上來說,能夠熟悉上述三方面的人員,往往都是審計經(jīng)驗比較豐富的審計人員,恰恰這部分人員由于審計“慣性”思維的影響,習(xí)慣于對照制度去制定審計內(nèi)容,對于風(fēng)險評估中比較復(fù)雜的數(shù)學(xué)計算,感覺有點畏難。在審計實施階段,不僅要求審計人員投入大量的精力查深、查透問題,而且也需要審計人員改進(jìn)審計方式,采取更有針對性的審計手段對確定的重點內(nèi)容進(jìn)行重點審計,往往容易出現(xiàn)出現(xiàn)追求審計進(jìn)度犧牲審計重點的情況。在審計報告階段,審計人員要對照影響程度標(biāo)準(zhǔn)對審計發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行再次評判,對審計人員尤其是主審人的能力提出了更高要求。
三、人民銀行風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆J竭M(jìn)一步深入研究的方面
雖然人民銀行風(fēng)險評估框架已基本成型,風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆J揭鸦敬_立,但仍有待進(jìn)一步研究。
(一)提高風(fēng)險評估的客觀性
風(fēng)險評估更多情況下依賴于職業(yè)判斷,對評估人員的素質(zhì)要求較高。如何消除人為因素的影響,提高評估的準(zhǔn)確性是不斷探索解決的重要問題。通過量化賦值計算得出一個剩余風(fēng)險的數(shù),但這個數(shù)并不是一個精確的數(shù),即便算到小數(shù)點后兩位,也不代表對風(fēng)險的衡量就更準(zhǔn)確。要想使風(fēng)險評估更準(zhǔn)確,必須在評估過程上下功夫。
(二)改進(jìn)風(fēng)險評估的適用性
風(fēng)險評估適用范圍是內(nèi)審部門,是內(nèi)審部門對人民銀行各項職能和業(yè)務(wù)領(lǐng)域開展風(fēng)險評估,制定審計計劃、配置審計資源、實施審計活動的重要依據(jù)。下一步將此方法推廣至人民銀行各業(yè)務(wù)部門開展自評估,風(fēng)險評估方法適用性、合理性和效果性也是值得深入研究的問題。
(三)提升風(fēng)險評估工作的效率性
從風(fēng)險評估量化計算公式可以看出,評估人員在識別出風(fēng)險事件、做出風(fēng)險等級認(rèn)定后,需要投入大量的工作進(jìn)行復(fù)雜的數(shù)學(xué)計算。因此,適時加快推進(jìn)評估工作的信息化建設(shè)力度,讓評估人員跳出復(fù)雜的計算過程,使評估真正回歸到風(fēng)險事件的識別、判定風(fēng)險等級等主要環(huán)節(jié),才能有助于更好的發(fā)揮評估工作的作用。
2020出納年終工作總結(jié)范文有哪些?工作總結(jié)是做好各項工作的重要環(huán)節(jié)。通過工作總結(jié),可以明確下一步工作的方向,少走彎路,少犯錯誤,提高工作效益。下面是小編為大家?guī)淼?020出納簡短年終工作總結(jié)范文五篇,歡迎大家查閱!
2020出納年終工作總結(jié)1一、重視業(yè)務(wù)核算質(zhì)量,貫徹市行各項制度今年是我們商業(yè)銀行具有轉(zhuǎn)折意義的一年,經(jīng)過六年的打拼和積累,我行的羽翼已經(jīng)逐漸豐滿,準(zhǔn)備更名掛牌,開始新的征程。
然而,如果要使我們景星支行真正走在全行的前列,我們首先要做的是提高我們的業(yè)務(wù)能力。我行會計出納部經(jīng)常組織員工進(jìn)行理論學(xué)習(xí)、崗位練兵。對市行傳達(dá)的每一個文件、通知都認(rèn)真貫徹。讓員工樹立主人翁精神,在工作中不推、不等、不靠,積極主動的完成自己的本職工作。我部一直堅持向時間要效益、向工作要質(zhì)量。在核算上無重大差錯事故。
二、加強(qiáng)日常工作管理,做好安全防范工作我部的內(nèi)部制度是比較健全的,各項工作都有明確分工,員工病、事假都嚴(yán)格按照規(guī)定及時請假。
在安全防范方面,對柜員日常工作所用的各種公章、名章都嚴(yán)格做到每日下庫保管;對重要憑證的領(lǐng)用,都有專人負(fù)責(zé);明確柜員的權(quán)限,不得擅自授權(quán);對于市行要求上報的反洗錢可疑業(yè)務(wù)及時上報;隨時提高警惕,杜絕詐騙。總之,我們要將一切防忠于未然,不做亡羊補(bǔ)牢的'無用功,力求使全行的工作在穩(wěn)健中謀發(fā)展。
三、培訓(xùn)員工操作能力,順利通過柜員考試今年是對全行職工個人業(yè)務(wù)考核要求最嚴(yán)格的一年,綜合柜員上崗考試,直接關(guān)系到了每個員工的切身利益。
行里不想讓任何一個職工掉隊,我會計出納部,為了使每個員工順利的通過考試,帶領(lǐng)員工們利用工作之外一切所能利用的時間,積極準(zhǔn)備考試。
其間,我們組織了員工點鈔,打字的基本技能考試。組織員工去培訓(xùn)中心進(jìn)行業(yè)務(wù)上機(jī)打操作的練習(xí)。有些員工工作、家庭的各方面負(fù)擔(dān)都很重,考試給其帶來了很大的心理壓力,思想包袱很重。為幫助這樣的同志,我部各個員工在考試期間,經(jīng)?;ハ嘟涣魉枷?,一起鉆研考試的命題,接受能力快的同志,耐心的給其他同志講解。體現(xiàn)出了團(tuán)結(jié)同志的精神,更讓員工們感受到了行內(nèi)大家庭的溫暖。
考試臨近期間,大家都想爭分奪秒的看書,但行里的各項工作是不可以停滯的。時間是自己的生命,因為這關(guān)系到自己是否有資格上崗;時間更是全行的生命,因為有那么多的客戶需要我們?yōu)槠浞?wù)。我部全體員工都義不容辭的選擇了后者。在考試期間,沒有人因為自己的利益,耽誤本職工作,在最關(guān)鍵的時刻,我們看到了員工們的可愛之處。
四、全員拼“新百日會戰(zhàn)”,向最后一季要成果在臨近年終的最后一季,市行“新百日會戰(zhàn)”的各項指標(biāo)下達(dá)到支行,支行下到各科部。
我部所有職工都在第一時間積極的行動起來,配合行里完成各項指標(biāo)。雖然“新百日會戰(zhàn)”所大力宣傳的各種產(chǎn)品大都是對個人客戶的,但是我部員工只要有機(jī)會就向來辦業(yè)務(wù)的客戶宣傳新產(chǎn)品。尤其是“得利寶”業(yè)務(wù)問世以后,我部員工向工資客戶力推此項產(chǎn)品,滴水成河,為行內(nèi)存款的上升做著力所能及的貢獻(xiàn)。行領(lǐng)導(dǎo)多次強(qiáng)調(diào),存款是責(zé)任,不是任務(wù)。就是想讓職工轉(zhuǎn)變思想,把行里的事當(dāng)成自已的事,變壓力為動力,當(dāng)我們正視這個問題的同時,我們也感到了責(zé)任的重大和為行里工作的樂趣。員工們不再抱怨任務(wù)繁重,而是把“新百日會戰(zhàn)”當(dāng)成一個活動去積極的參與。
五、積累經(jīng)驗及時總結(jié),穩(wěn)扎穩(wěn)打注重實效這一年的工作和考核,又使我部員工得到了很多經(jīng)驗,當(dāng)然也有很多教訓(xùn)。
我們一直重視員工的整體業(yè)務(wù)水平的提高,大部分職工的工作質(zhì)量都是達(dá)標(biāo)的,但仍有業(yè)務(wù)水平參差不齊的現(xiàn)象存在。這樣勢必會對我行的整體服務(wù)形象造成一定程度的影響。所以,我部一旦接到上級部門的個別業(yè)務(wù)操作變更通知就及時的組織員工學(xué)習(xí),減少核算差錯。
六、在工作之中也存在很多不足,主要表現(xiàn)在:
1、服務(wù)上還達(dá)不到要求,有時態(tài)度生硬,不使用文明用語。
2、核算質(zhì)量還存在很大差距,主要是因為工作不夠認(rèn)真細(xì)致。
以上是我部20_年全年的工作總結(jié),向全行領(lǐng)導(dǎo)及員工作以匯報。這一年中的所有成績都只代表過去,所有教訓(xùn)和不足我們每個人都牢記在心,努力改進(jìn)。工作是日復(fù)一日的,看似反復(fù)枯燥,但我們相信“點點滴滴,造就不凡”。有今天的積累,就有明天的輝煌。
2020出納年終工作總結(jié)2本年度年在全行員工繁忙緊張的工作中又接近歲尾。年終是最繁忙的時候,同時也是我們心里最塌實的時候。因為回頭這一年的工作,我們會計出納部的每一名員工都有自已的收獲,都沒有碌碌無為、荒度時間。盡管職位分工不同,但大家都在盡努力為行里的發(fā)展做出貢獻(xiàn)。時間如梭,轉(zhuǎn)眼間又將跨過一個年度之坎,為了總結(jié)經(jīng)驗,發(fā)揚成績,戰(zhàn)勝不足,現(xiàn)將今年的工作做如下扼要回想和總結(jié):
今年我在財務(wù)部從事出納工作,重要負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付,票據(jù)印章管理,開具發(fā)票和銀行間的結(jié)算業(yè)務(wù),剛剛開端工作時我簡單的以為出納工作好像很簡單,不過是點點鈔票,填填支票,跑跑銀行等事務(wù)性工作,但是當(dāng)我真正投入工作,我才知道我對出納工作的認(rèn)識和懂得是差錯的,出納工作不僅責(zé)任重大,而且有不少學(xué)問和技巧問題,需要理論與實踐相聯(lián)接才能掌握。
在平時的工作中我能嚴(yán)格遵照財務(wù)規(guī)章制度,認(rèn)真遵照執(zhí)行現(xiàn)金管理和結(jié)算制度,做到日清月結(jié),定期向會計核對現(xiàn)金與帳目,發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金金額不符,做到及時匯報及時處置,依據(jù)會計供給的憑證及時發(fā)放工資和其它應(yīng)發(fā)放的經(jīng)費,堅持財務(wù)手續(xù),嚴(yán)格審核有關(guān)原始單據(jù),不符要求的一律不付款,嚴(yán)格保管有關(guān)印章,空白支票,空白收據(jù),庫存現(xiàn)金的完全及安全,及時掌握銀行存款余額,不簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票,月末關(guān)帳后清點現(xiàn)金流量及銀行存款明細(xì),并認(rèn)真裝訂當(dāng)月原始憑證,每月及時傳遞銀行原始單據(jù)和各收付單據(jù),配合會計做好各項帳務(wù)處置及各地市資金下?lián)芸?,?yán)格控制??顚S煤豌y行帳戶的用。
以上是我今年工作以來的一些體會和認(rèn)識,也是我在工作中將理論轉(zhuǎn)化為實踐的一個過程,在以后的工作中我將增強(qiáng)學(xué)習(xí)和掌握財務(wù)各項政策法規(guī)和業(yè)務(wù)知識,不斷提升自己的業(yè)務(wù)水平,增強(qiáng)財務(wù)安全意識,保護(hù)個人安全和公司的利益不受到損失,做好自己的本職工作,和公司全部員工一起共同發(fā)展,新的一年意味著新的起點、新的機(jī)會、新的挑戰(zhàn),我決心再接再厲,更上一層樓。
回想一年的工作,自己感到仍有不少不足之處:
1、只是滿足自身任務(wù)的完成,工作開拓不夠膽大等。
2、業(yè)務(wù)素質(zhì)提升不快,對新的業(yè)務(wù)知識學(xué)的還不夠、不透。
3、本職工作與其他同行相比還有差距,創(chuàng)新意識不強(qiáng)。
以上是我部本年度全年的個人工作總結(jié),向全行領(lǐng)導(dǎo)及員工作以匯報。這一年中的所有成績都只代表過去,所有教訓(xùn)和不足我們每個人都牢記在心,努力改良。工作是日復(fù)一日的,看似反復(fù)枯燥,但我們信任“點點滴滴,造就不凡”。有今天的積聚,就有明天的光輝。
2020出納年終工作總結(jié)3自_年入職公司至今已經(jīng)六年多了,從管理處的財務(wù)助理到公司總部出納、總部會計,無論是做事、還是做人我都從";金網(wǎng)絡(luò)";這個溫暖的大家庭學(xué)到了很多很多";受人之托,終人之事";我做到了。展望未來,我對公司的發(fā)展和今后的工作充滿了信心和希望,為了能夠制定更好的工作目標(biāo),取得更好的工作成績,我把參加工作以來的情況總結(jié)如下:
對于企業(yè)來說,能力往往是超越知識的,物業(yè)管理公司對于人才的要求,同樣也是能力第一。物業(yè)管理公司對于人才的要求是多方面的,它括:組織指揮能力、決策能力、創(chuàng)新能力、社會活動能力、技術(shù)能力、協(xié)調(diào)與溝通能力等。
第一階段(_年-_年):
初學(xué)階段;_年畢業(yè)之初,在無任何工作經(jīng)驗、且對物業(yè)管理行業(yè)更是一無所知的情況下,我幸運的加入了";金網(wǎng)絡(luò)-雪梨澳鄉(xiāng)";管理團(tuán)隊,看似簡單的帳單制作日常收費銀行對接建立收費臺帳與總部財務(wù)對接,一切都是從零開始。我自覺加強(qiáng)學(xué)習(xí),虛心求教釋惑,不斷理清工作思路,總結(jié)工作方法:,在各級領(lǐng)導(dǎo)和同事的幫助指導(dǎo)下,從不會到會,從不熟悉到熟悉,我逐漸摸清了工作中的基本情況,找到了切入點,把握住了工作重點和難點,而隨后財務(wù)助理兼客務(wù)代表的特殊身份更是加速縮短了我與";專業(yè)人";之間的距離。
客戶電話的接聽、客服前臺的接待,都需要很強(qiáng)的專業(yè)知識與溝通能力,物業(yè)管理中大多是一些細(xì)小瑣碎的事,協(xié)調(diào)好了大事化小、小事化了,協(xié)調(diào)不好則工作會非常被動。這就要求在服務(wù)過程中不斷提高自己與外界的溝通能力,同時在公司內(nèi)部的溝通也非常重要,除了本部門之間,部門與部門之間的溝通也很重要,只有溝通好了,才能提高工作效率,減少不必要的人工成本。一方面,干中學(xué)、學(xué)中干,不斷掌握方法:積累經(jīng)驗;另一方面,問書本、問同事,不斷豐富知識掌握技巧。
第二階段(_年-_年):職業(yè)發(fā)展階段:
這一階段在繼續(xù)擔(dān)任雪梨澳鄉(xiāng)財務(wù)助理的同時又介入了新接管項目溫哥華森林管理處前期的財務(wù)助理工作,進(jìn)一步鞏了自己關(guān)于從物業(yè)前期接管到業(yè)主入住期間財務(wù)工作經(jīng)驗的積累,同時也豐富了自身的物業(yè)管理專業(yè)知識。項目進(jìn)入日常管理之后,因為新招的財務(wù)助理是應(yīng)屆畢業(yè)生,我由此又接觸到了輔導(dǎo)新人的工作內(nèi)容,我將自己的工作經(jīng)驗整理成文字后逐點的與新人一起實踐,共同發(fā)現(xiàn)問題、解決問題,經(jīng)過三個月時間的努力,新招的財務(wù)助理已經(jīng)能夠很好的勝任財務(wù)助理工作了。_年底我又被調(diào)往公司新接管的";親愛的villa";管理處擔(dān)任財務(wù)助理,此時正逢財務(wù)部改革,我努力學(xué)習(xí)專業(yè)知識,積極配合制度改革,并在工作中小有成就,得到了領(lǐng)導(dǎo)的肯定。
2020出納年終工作總結(jié)4_年已經(jīng)過去,迎來嶄新的20_年。在過去的_年度中我擔(dān)任公司財務(wù)部出納及勞資工作,我的份內(nèi)職責(zé)是:現(xiàn)金收支,按計調(diào)安排各個銀行匯款、辦事,開具發(fā)票,工資、提成補(bǔ)助的核算及發(fā)放。月底制作往來賬報表及團(tuán)隊一覽表,月初勞動局報表。份外職責(zé)是:倒班給客人訂機(jī)票,更換led電子屏,每季度給旅游局報人天次報表。及完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作?;仡欉@一年來的工作,在忙忙碌碌中度過,虛心學(xué)習(xí)新的專業(yè)知識,積極配合同事之間的工作,總體來說,個人工作中小缺陷不可避免,但也可以說是圓滿結(jié)束??偨Y(jié)請大家評議,多提寶貴意見。
首先在這里我要感謝領(lǐng)導(dǎo)對我的信任,把這么一份重要的工作交到我手里,讓我有機(jī)會學(xué)習(xí)和接觸財務(wù)工作,其次,我要感謝喬會計這個師傅,她教會我如果做好和勝任這份工作。這一年來從不熟練到熟練的掌握每月工作內(nèi)容,在做的過程中不斷改善以往的工作方式方法,能讓各類文件更完善的為自己工作服務(wù)。順利完成如下工作:
1、嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款及現(xiàn)金管理,定期核對發(fā)現(xiàn)賬目如金額不符,做到及時處理,做到每日現(xiàn)金結(jié)算。
2、定期電話催促公司各項應(yīng)收款,如可收回,及時處理安排。
3、堅持財務(wù)手續(xù),嚴(yán)格審核(報銷憑證上必須有經(jīng)辦人及領(lǐng)導(dǎo)的簽字才能給予支付),走團(tuán)匯款也必須經(jīng)過計調(diào)簽字或領(lǐng)導(dǎo)同意給予匯款。
4、日常工作的改善。
現(xiàn)金收支,例如很小的事情,一般給客人在報名后都會先開收據(jù),后換發(fā)票。在收據(jù)上就有很多的不便,因為沒有報名表詳情的附件,財務(wù)收款后需要分團(tuán)入賬,以前收據(jù)上只寫團(tuán)名和金額。這樣遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠,團(tuán)少的時候可以對出來,但是團(tuán)多的時候,操作起來非常繁瑣。所以在改善后的收據(jù)上,要寫的真的很詳細(xì):團(tuán)名(例如海南),天數(shù),人數(shù),金額,客人姓名,出發(fā)日期,收款人。這樣的話,開收據(jù)的時候稍微麻煩一點,但在分團(tuán)上賬會方便很多。還有很多的例子,如報銷單,一覽表,考勤表之類的一些改善都是日常積累做下來,月底會對做賬核算工資幫助很大的。
5、回顧檢查自身的問題,我認(rèn)為:學(xué)習(xí)不夠,以目前的專業(yè)學(xué)習(xí)及技能,為人處世方法方式?jīng)]有辦法更好的勝任此工作。
在以后要向領(lǐng)導(dǎo)多學(xué)習(xí)一下增強(qiáng)分析問題、解決問題的能力。
在過去的一年中,付出過很大努力,但是成果也許沒有顯著。這些都需要好好學(xué)習(xí),只有不斷的提高業(yè)務(wù)水平才能使工作更順利的進(jìn)行。在即將到來的20_年,我有新的工作變動和意向。在此我祝愿陽光之旅越辦越好,員工能力越來越強(qiáng),團(tuán)隊精神越來越旺。
2020出納年終工作總結(jié)5一年來,在州分行黨委特別是分管行長的高度重視、正確領(lǐng)導(dǎo)和大力支持下,在省分行垂直業(yè)務(wù)部門的幫助下,在各位同事的配合下,我按照上級行及本行領(lǐng)導(dǎo)賦予會計結(jié)算部的工作職責(zé),團(tuán)結(jié)和帶領(lǐng)我部員工恪盡職守,努力工作,圓滿完成了全年各項工作任務(wù)?,F(xiàn)將一年來的主要工作情況匯報
認(rèn)真貫徹落實會計基礎(chǔ)管理工作會議精神,狠抓會計內(nèi)控建設(shè)。
為從根本上解決困繞我行的基礎(chǔ)管理差,內(nèi)部控制力弱的問題,我行于年初召開了高規(guī)格的會計基礎(chǔ)工作會議。會議認(rèn)真查找了我行會計基礎(chǔ)管理方面問題,深入分析了問題存在的原因,提出了提高我行會計內(nèi)控管理水平的具體措施。
會后不久,會計結(jié)算部正式單設(shè)。作為會計結(jié)算部的負(fù)責(zé)人,我把貫徹落實會計基礎(chǔ)管理工作會議精神作為首要任務(wù)和工作切入點,并從以下幾個方面開展了工作
以抓《中國農(nóng)業(yè)銀行云南省分行會計內(nèi)控管理盡職指引》和在會計基礎(chǔ)管理工作會議上簽訂的《會計基礎(chǔ)管理及內(nèi)控建設(shè)責(zé)任書》的落實為契機(jī),把各級行的行長、分管行長、會計部門(職能所在部門)負(fù)責(zé)人、會計主管、監(jiān)管員以及人事、監(jiān)察等相關(guān)職能納入會計內(nèi)控管理組織體系,大家各司其職、齊抓共管、相互制約、相互監(jiān)督、一體考核,讓會計內(nèi)控管理關(guān)系更清晰,會計內(nèi)控管理層次得到提升。