時(shí)間：2023-03-01 16:30:54
序論：在您撰寫制度建設(shè)時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
一、提高認(rèn)識(shí)，是做好制度建設(shè)的前提
從領(lǐng)導(dǎo)層、中層及員工的思想認(rèn)識(shí)上，要重視制度建設(shè)，認(rèn)識(shí)到制度建設(shè)的重要性。我國(guó)企業(yè)的發(fā)展是經(jīng)歷了幾個(gè)階段的，由經(jīng)驗(yàn)管理階段到科學(xué)管理階段再到現(xiàn)代企業(yè)管理階段。雖然科技的飛速發(fā)展，國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的日漸加劇，增加了企業(yè)生存發(fā)展的難度，使對(duì)企業(yè)的內(nèi)部管理制度變革要求越來越迫切，但是很可惜的是，我們?nèi)杂泻芏嗥髽I(yè)雖然意識(shí)到制度建設(shè)的重要性，但在實(shí)際當(dāng)中還做的不夠，這個(gè)原因說到底是企業(yè)上下仍舊沒有從根本上認(rèn)識(shí)到制度建設(shè)的重要性。任何一個(gè)企業(yè)在成立之初，都會(huì)制定相應(yīng)的規(guī)章制度及規(guī)范。但這些制度要么是照搬別的企業(yè)的制度，要么就完全是制度制定人缺乏前瞻性、合理性及科學(xué)性。在制度的執(zhí)行上，有些置制度于不顧，有些則徇私，不能嚴(yán)格執(zhí)行下去，結(jié)果成了領(lǐng)導(dǎo)不在，自由自在，領(lǐng)導(dǎo)來了，才有所收斂。企業(yè)從上到下都不能在思想上真正意識(shí)到制度的重要性與必要性。制度是保證公司日常工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的有力武器，制度是保障每個(gè)員工可以各盡其責(zé)，發(fā)揮員工個(gè)人能動(dòng)性的基礎(chǔ)。建設(shè)企業(yè)制度，前提就是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層，中層及員工能在思想上重視制度的建設(shè)。
二、科學(xué)制定管理制度，是制度建設(shè)的關(guān)鍵
不管是新企業(yè)還是老企業(yè)，制度制定必須有前瞻性，科學(xué)性和針對(duì)性。提高全體員工對(duì)制度的認(rèn)識(shí)之后，就需要建設(shè)制度，規(guī)劃制度。企業(yè)制度的建設(shè)并不是一朝一夕就能健全，完善的。制度的建設(shè)是一項(xiàng)長(zhǎng)期的任務(wù)，需要我們實(shí)事求是的去分析，深入細(xì)致的去調(diào)查，大膽的創(chuàng)新。制度的制定不能僅僅局限于當(dāng)前，它需要制度的制定者具有高瞻遠(yuǎn)矚的眼光，需要具有務(wù)實(shí)的態(tài)度，需要能發(fā)揮員工們的群體智慧。做好制度的制定工作必須要與實(shí)際結(jié)合，切忌盲目的照搬，制度的來源是為了企業(yè)的目標(biāo)服務(wù)，需要員工集體認(rèn)可，且能通俗易懂。制度在制定、搭建的時(shí)候，要先做好實(shí)際調(diào)查，分析出企業(yè)管理問題的根本所在，同時(shí)堅(jiān)持民主參與的原則，堅(jiān)持自下而上地進(jìn)行流程的梳理和搭建，同時(shí)公司的管理者、制度制定的決策者、組織者必須把握住整體的方向，定出制度的綱領(lǐng)。這些都應(yīng)是制度制定時(shí)需要注意的地方。
三、做好宣傳，是制度落實(shí)的前提
了解是落實(shí)的前提，制度制訂出來后，要進(jìn)行廣泛宣傳，進(jìn)行培訓(xùn)教育，不僅讓員工要了解條文，更應(yīng)理解制度的內(nèi)涵，才能更好地執(zhí)行。制訂了合理、科學(xué)的制度，下一步就需要推廣制度，推廣的前提是要進(jìn)行制度的宣傳，讓員工了解制度，了解制度的真諦。每個(gè)企業(yè)的員工思想覺悟，認(rèn)識(shí)程度是各不相同的，甚至是良莠不齊。為了做好制度的宣傳，需要相關(guān)部門互相配合，做好實(shí)例演示工作，通過各種多媒體形式進(jìn)行企業(yè)新的科學(xué)制度的宣傳，讓員工意識(shí)到制度的根本目的是為了企業(yè)的發(fā)展，是為了員工個(gè)人更好的發(fā)展。好的制度是企業(yè)與員工雙贏的制度。有的制度在短期看來，不利于某些人的發(fā)展，甚至可能會(huì)損害到某些人的個(gè)人利益。這還需要我們?cè)谛麄髦蹙鸵浞止烙?jì)所會(huì)遇到的得困難與阻礙，加強(qiáng)制度教育工作，做好員工的思想工作，通過各種鼓勵(lì)形式，或教育形式，讓員工認(rèn)識(shí)到制度的內(nèi)容，掌握住制度的真諦，只有這樣，制度才能被更好的執(zhí)行，制度也才能發(fā)揮更好的作用。
四、抓好落實(shí)，是制度建設(shè)的最終目的
只有加大執(zhí)行力，抓好落實(shí)，制度才有意義，制度才體現(xiàn)出它的作用和價(jià)值。聯(lián)想集團(tuán)創(chuàng)始人柳傳志說過：“好的企業(yè)就像一個(gè)軍隊(duì)，令旗所到之處三軍人人爭(zhēng)先，個(gè)個(gè)奮勇，退卻時(shí)陣腳不亂。好比一個(gè)斯巴達(dá)克方針?！薄傲钚薪埂薄办o如處子，動(dòng)如脫兔”這些經(jīng)典名句都是一個(gè)意思：嚴(yán)格執(zhí)行紀(jì)律，制度。執(zhí)行是制度、紀(jì)律實(shí)施的保證，執(zhí)行力做不好的制度，即使是再完善也無濟(jì)于事。提高制度的執(zhí)行力，需要?jiǎng)?chuàng)造一個(gè)公平、公正的企業(yè)氛圍。制度執(zhí)行者也是制度遵守的模范者，要充分發(fā)揮榜樣的作用，要敢于和違規(guī)、違章的現(xiàn)象說“不”。為了提高企業(yè)制度的執(zhí)行力，采用獎(jiǎng)勵(lì)遵紀(jì)守法模范，嚴(yán)懲違紀(jì)違規(guī)、無視制度的員工不失為一種可以采用的辦法。落實(shí)制度，提高制度的執(zhí)行力，首先要保證核心制度的實(shí)施。
五、制度是一個(gè)不斷完善的過程
制度的建設(shè)需要根據(jù)實(shí)際情況予以完善，使制度可以更好地為企業(yè)發(fā)展服務(wù)。在制度推行一段時(shí)間后，制度基本就已為大多數(shù)員工所接受。在此基礎(chǔ)上，我們還要組織員工探討制度流程的設(shè)計(jì)問題，梳理流程，使制度更廣泛地被接受。之后，我們要把重心轉(zhuǎn)移到制度維護(hù)與完善上來，因?yàn)殡S著企業(yè)管理的發(fā)展，以往的制度會(huì)出現(xiàn)很多不符合發(fā)展的細(xì)節(jié)或需要改進(jìn)的地方，如果我們不能及時(shí)找出這些不合時(shí)宜的條文，細(xì)則，并作出相應(yīng)的調(diào)整，這些條文細(xì)節(jié)很可能就會(huì)成為員工不滿、企業(yè)發(fā)展受到限制的因素。所以企業(yè)制度的完善是一個(gè)長(zhǎng)期的、艱巨的任務(wù)，而且是制度建設(shè)的一個(gè)重要方面。
內(nèi)部控制制度的實(shí)施，有利于單位經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，有利于促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序健康運(yùn)行。
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的單位內(nèi)部控制制度是一個(gè)既復(fù)雜又科學(xué)的系統(tǒng)，一般而言，該控制系統(tǒng)包括內(nèi)部管理控制、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和單位履行法規(guī)制度的職責(zé)控制三個(gè)方面，涉及的范圍廣、政策性和專業(yè)性都很強(qiáng)，而我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)尚不發(fā)達(dá)，管理知識(shí)、管理意識(shí)、管理方法與管理者的素質(zhì)相對(duì)落后，若沒有統(tǒng)一的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，很多單位面對(duì)內(nèi)部控制制度建設(shè)將無所適從，內(nèi)部控制制度建設(shè)的速度將不可能太快。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)實(shí)務(wù)中這方面的體會(huì)是深刻的，一方面，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)以提高管理水平已經(jīng)成為很多單位的自覺行動(dòng)，但因受自身?xiàng)l件和水平的限制，力不從心，工作成效不明顯；另一方面，由于沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)單位內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)基本受限于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)與水平，對(duì)客戶單位的咨詢和指導(dǎo)也是仁者見仁，智者見智。
內(nèi)部控制制度的實(shí)施，一方面有利于單位經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，保障資產(chǎn)安全與完整，提高單位內(nèi)部管理水平；另一方面，也有利于國(guó)家有關(guān)法規(guī)制度的貫徹執(zhí)行，保護(hù)國(guó)家利益和社會(huì)公眾利益，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序健康運(yùn)行?？梢姡瑑?nèi)部控制制度建設(shè)不僅僅是單位內(nèi)部的管理工作，而且也體現(xiàn)社會(huì)性的要求。因此，對(duì)于保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和保證單位履行國(guó)家法規(guī)政策職責(zé)的控制等規(guī)范性的控制標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)視同國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，作為一項(xiàng)規(guī)定強(qiáng)制執(zhí)行；對(duì)于僅涉及單位內(nèi)部管理方面的示范性控制標(biāo)準(zhǔn)，作為單位實(shí)施此類內(nèi)控制度的參照標(biāo)準(zhǔn)，鼓勵(lì)執(zhí)行。
在推動(dòng)內(nèi)部控制度實(shí)施過程中，政府的力量是十分重要的，各級(jí)財(cái)政部門作為會(huì)計(jì)工作的法定管理部門，應(yīng)通過《會(huì)計(jì)法》執(zhí)法檢查和其它監(jiān)督檢查方式，檢查、督促各單位實(shí)行規(guī)范性內(nèi)部控制制度，同時(shí)，還可以根據(jù)財(cái)政部門接觸面廣、便于組織等優(yōu)勢(shì)，主動(dòng)指導(dǎo)，組織經(jīng)驗(yàn)交流，幫助各單位加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)。推動(dòng)內(nèi)部控制制度，離不開社會(huì)力量，評(píng)價(jià)和指導(dǎo)單位內(nèi)部控制制度是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)和咨詢過程中的重要工作內(nèi)容，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在單位內(nèi)部控制制度建設(shè)方面具有人力資源和經(jīng)驗(yàn)的優(yōu)勢(shì)，通過審計(jì)和咨詢服務(wù)，協(xié)助客戶建立完善的內(nèi)部控制制度，作為社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所將成為推動(dòng)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)的重要力量。政府與社會(huì)中介的力量還可以結(jié)合起來，共同推動(dòng)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)，政府可以借助社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的人力和智力，協(xié)助政府推動(dòng)內(nèi)部控制制度建設(shè)。政府有關(guān)部門應(yīng)該規(guī)定在企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表年審計(jì)時(shí)，要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須專門提供單位內(nèi)部控制制度的實(shí)施情況的報(bào)告，并要求該報(bào)告與經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告一道向該單位會(huì)計(jì)信息法定的使用者公布。中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)·張先云
作者為中國(guó)科技大學(xué)管理學(xué)院全球企業(yè)家研究中心主任,教授、博士生導(dǎo)師
分析世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的歷史可以發(fā)現(xiàn),全民創(chuàng)業(yè)正是發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)濟(jì)成功與社會(huì)進(jìn)步的基本依托。盡管中國(guó)正在走入一個(gè)全民創(chuàng)業(yè)的新時(shí)期,但現(xiàn)實(shí)的創(chuàng)業(yè)制度環(huán)境并不健全,表現(xiàn)在促進(jìn)企業(yè)成長(zhǎng)的制度建設(shè)三個(gè)主要方面的錯(cuò)位上。
市場(chǎng)制度
從政府角度來講,現(xiàn)實(shí)中國(guó)市場(chǎng)制度建設(shè)沒有正位于創(chuàng)業(yè)與創(chuàng)新促進(jìn)的基點(diǎn)上。創(chuàng)業(yè)與創(chuàng)新尤其是全民創(chuàng)業(yè)運(yùn)動(dòng)需要“以民為本”,但盡管中國(guó)向促進(jìn)創(chuàng)業(yè)的市場(chǎng)制度變遷已有近30余年歷史,至今卻并沒有跳出政府主導(dǎo)即“以官為本”的傳統(tǒng)思路,創(chuàng)業(yè)與創(chuàng)新的制度建設(shè)都只是立足于解決傳統(tǒng)體制的遺留問題,從而只作為傳統(tǒng)體制的輔助,而不是立足于從根本上減少這類問題的產(chǎn)生,以創(chuàng)業(yè)體制作為替代傳統(tǒng)體制的現(xiàn)代制度的主體。最突出的表現(xiàn)就是民營(yíng)企業(yè)的制度、政策與市場(chǎng)待遇,不僅嚴(yán)重不如國(guó)有企業(yè),甚至嚴(yán)重不如外資企業(yè)。事實(shí)上,民營(yíng)企業(yè)對(duì)于中國(guó)GDP、利稅及就業(yè)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)與日俱增,在很多地區(qū)、很多產(chǎn)業(yè)已經(jīng)超過國(guó)有企業(yè),與外資企業(yè)相比,也能更好地促進(jìn)中國(guó)經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展,但國(guó)有企業(yè)享有產(chǎn)業(yè)與資本壟斷、政策保護(hù),外資企業(yè)享有土地出讓及稅收優(yōu)惠和身份保護(hù)。
針對(duì)這種現(xiàn)實(shí),中國(guó)民營(yíng)企業(yè)的創(chuàng)業(yè)者經(jīng)常通過身份變換(注冊(cè)地外遷、合資企業(yè)化、外資企業(yè)化、資本外逃等)進(jìn)行隱蔽性創(chuàng)業(yè),這嚴(yán)重地約束了作為創(chuàng)業(yè)主體的中國(guó)民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展。與此同時(shí),外資企業(yè)數(shù)目卻在增加。
管理制度
從企業(yè)角度來講,管理制度建設(shè)沒有正位于促進(jìn)企業(yè)健康成長(zhǎng)的基點(diǎn)上。企業(yè)成長(zhǎng)本身是一個(gè)具有生命周期特質(zhì)的過程,不僅包含企業(yè)創(chuàng)建,更離不了市場(chǎng)生存與成長(zhǎng)增強(qiáng),以實(shí)現(xiàn)健康成長(zhǎng)的基本目的。但中國(guó)的創(chuàng)業(yè)者忽視了企業(yè)成長(zhǎng)的這種過程性,著眼點(diǎn)主要限于創(chuàng)業(yè)的起點(diǎn),尤其是市場(chǎng)機(jī)會(huì)的捕捉上,大多缺乏實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)機(jī)會(huì)的開發(fā)及其引導(dǎo)的產(chǎn)業(yè)高度化發(fā)展的制度建設(shè)能力。
外部市場(chǎng)制度環(huán)境的嚴(yán)重不足對(duì)創(chuàng)業(yè)型企業(yè)內(nèi)部管理制度建設(shè)具有很大的約束性,但創(chuàng)業(yè)者管理知識(shí)(理念)、管理經(jīng)驗(yàn)的先天不足卻是一個(gè)更為嚴(yán)重的約束因素。中國(guó)民營(yíng)企業(yè)中,能夠通過期權(quán)制度激活管理的最典型的創(chuàng)業(yè)型企業(yè)是百度公司與無錫尚德太陽能公司,但其創(chuàng)始人都具有西方學(xué)歷與工作經(jīng)驗(yàn)背景,而中國(guó)絕大多數(shù)其他的民營(yíng)企業(yè),包括家族企業(yè),卻始終邁不過這個(gè)坎。管理制度建設(shè)的滯后嚴(yán)重約束了作為創(chuàng)業(yè)主體的中國(guó)民營(yíng)企業(yè)成長(zhǎng)性――比不上外國(guó)同類企業(yè)。即使存活的企業(yè),規(guī)模也不大,絕大多數(shù)企業(yè)缺乏技術(shù)創(chuàng)新性,成長(zhǎng)性嚴(yán)重不足。例如,中國(guó)的信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展起始并不比印度滯后,但現(xiàn)在,其核心領(lǐng)域的軟件開發(fā)已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)落在印度后面。
服務(wù)制度
（一）制度與制度建設(shè)
制度是“一個(gè)社會(huì)的游戲規(guī)則，更規(guī)范的說，它們是為決定人們的相互關(guān)系而人為設(shè)定的一些制約”【1】，現(xiàn)代制度更多是指博弈規(guī)則，是國(guó)家對(duì)資源的權(quán)威分配。
制度建設(shè)是政府為了保證社會(huì)各階層合法、合理、有序的工作而設(shè)計(jì)的一整套程序性、規(guī)范性規(guī)則，是具有法律效力的，國(guó)家的各項(xiàng)工作順利開展離不開制度建設(shè)，社會(huì)的各種利益和諧調(diào)整也離不開制度建設(shè)，制度是國(guó)家、社會(huì)發(fā)展的穩(wěn)定器和串珠線，沒有制度，國(guó)家和社會(huì)將會(huì)是一堆沒有線的珍珠，無法正常運(yùn)作。
（二）公民社會(huì)定義
公民社會(huì)(Civilsociety)，又稱市民社會(huì)，對(duì)公民社會(huì)的定義眾多，倫敦政治經(jīng)濟(jì)學(xué)院(TheLondonSchoolofEconomics)公民社會(huì)研究中心給出工作性定義：“公民社會(huì)是指圍繞共同利益、目標(biāo)和價(jià)值的，非強(qiáng)制的行動(dòng)團(tuán)體。理論上，其制度機(jī)構(gòu)與政府，家庭和市場(chǎng)不同，但實(shí)際上，政府、公民社會(huì)、家庭和市場(chǎng)之間的界限是復(fù)雜、模糊，并且可商榷的。公民社會(huì)一般包括不同的場(chǎng)所、人物和組織機(jī)構(gòu)，以及多種程度的正規(guī)性、自治性和權(quán)力結(jié)構(gòu)。公民社會(huì)通常運(yùn)作于慈善機(jī)構(gòu)、非政府組織、社區(qū)組織、婦女組織、宗教團(tuán)體、專業(yè)協(xié)會(huì)、工會(huì)、自助組織、社會(huì)運(yùn)動(dòng)團(tuán)體、商業(yè)協(xié)會(huì)、聯(lián)盟等之中?！薄?】
本文認(rèn)為公民社會(huì)是介于國(guó)家和家庭之間的一個(gè)社會(huì)領(lǐng)域，這一領(lǐng)域由相對(duì)于國(guó)家的組織所組成，這些組織在同國(guó)家的關(guān)系上享有自并由社會(huì)成員自愿結(jié)合而形成，以保護(hù)或增進(jìn)他們所關(guān)心的利益或價(jià)值。非政府組織或非盈利性組織是典型的公民社會(huì)。
（三）公民社會(huì)的興起
民間組織的發(fā)展既需要一定的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，也需要一定的政治環(huán)境，沒有一個(gè)相對(duì)寬松的政治環(huán)境，很難想象民間組織的存在與發(fā)展。80年代以來中國(guó)的政治體制也發(fā)生了巨大的變革，其中的許多變革直接或間接地促成了公民社會(huì)的發(fā)展。第一，政府日益重視法制和法治，公民的結(jié)社自由開始具有實(shí)質(zhì)性意義。第二，政府大幅度放權(quán)。第三，政府開始轉(zhuǎn)變職能。這三方面改革所帶來的經(jīng)濟(jì)和政治環(huán)境的變化，使得80年代后中國(guó)的民間社會(huì)開始快速增長(zhǎng)，出現(xiàn)了增長(zhǎng)高峰。到1989年，全國(guó)性社團(tuán)聚增至1600個(gè)，地方性社團(tuán)達(dá)到20多萬個(gè)。到1997年，全國(guó)縣級(jí)以上的社團(tuán)組織即達(dá)到18萬多個(gè)，其中省級(jí)社團(tuán)組織21404個(gè)，全國(guó)性社團(tuán)組織1848個(gè)。縣以下的各類民間組織至今沒有正式的統(tǒng)計(jì)數(shù)字，但保守的估計(jì)至少在300萬個(gè)以上（俞可平，2000）。除了社團(tuán)組織外，改革開放后，中國(guó)還發(fā)展起了另一類比較特殊的CSOS即所謂的民辦非企業(yè)單位。民辦非企業(yè)單位是指民間的服務(wù)性事業(yè)單位，它們不享有國(guó)家的經(jīng)費(fèi)資助，通過向社會(huì)提供有償維持運(yùn)轉(zhuǎn)，但按照規(guī)定這些組織不得把盈利作為其主要目的。據(jù)初步統(tǒng)計(jì)，到1998年這類組織達(dá)到了70多萬個(gè)。【3】
公民社會(huì)的興起使得政府設(shè)計(jì)制度時(shí)必須考慮公民社會(huì)的力量，因?yàn)槊裰鲊?guó)家里的制度是國(guó)家與社會(huì)利益集團(tuán)博弈的結(jié)果，所以制度設(shè)計(jì)必須遵循一些合法原則。
三、制度建設(shè)原則
人是天生的社會(huì)性動(dòng)物，人本性是社會(huì)性，人們不能脫離社會(huì)關(guān)系而隔離生活，但是人們又不能直接決定自己的生活。所以把權(quán)力轉(zhuǎn)讓給政府是必需的，即使政府有時(shí)會(huì)侵犯人們利益，人們也不可能輕易政府。因?yàn)檎@一屆或整個(gè)政府機(jī)器，由于人們不僅追求政治自由還要追求生活幸福，政治生活并非是每一個(gè)人的主要事情，故不可能由人們直接行使權(quán)力治理國(guó)家。所以還得建立政府，由它行使權(quán)力，因此人們必需在現(xiàn)實(shí)政府主導(dǎo)下生活，政府“即使在最壞的情況下，也不過是一件免不了的禍害”【4】。
制度建設(shè)過程應(yīng)然是政府與人們的博弈過程，制度的不斷變化與發(fā)展是政府與人們博弈力量的此消彼長(zhǎng)。但實(shí)然的制度建設(shè)是政府主導(dǎo)的，是政府自認(rèn)為符合人們利益而設(shè)計(jì)的制度，這是因?yàn)楣裆鐣?huì)還不夠成熟和強(qiáng)大，達(dá)不到與政府博弈的實(shí)力，所以政府就包攬了制度社會(huì)的一切工作。等公民社會(huì)興起和強(qiáng)大時(shí)，制度建設(shè)就會(huì)在政府與公民社會(huì)博弈過程中變化和發(fā)展，制度就會(huì)朝向公正發(fā)展，因?yàn)椤爸贫裙巧鐣?huì)公正的反映，又是社會(huì)公正的保障”【5】。
（一）政府主導(dǎo)制度建設(shè)原則
在現(xiàn)有的社會(huì)狀況下，政府力量過于強(qiáng)大，所以制度建設(shè)要求政府遵循一些原則，使制度設(shè)計(jì)合法與合理。
1、憲法建立在人們心中原則。憲法是國(guó)家根本大法，每個(gè)人有權(quán)利也有義務(wù)了解和熟悉憲法，如果人們不了解憲法，憲法就是一張紙而已?，F(xiàn)實(shí)中，放眼望去，了解憲法的人、看過憲法的人沒有多少人。中學(xué)、大學(xué)都沒開憲法學(xué)，這也不利于憲法在人們心中傳播，真正的憲法是建立在人們心中的，而不是一張。人們心中有憲法才是制度公正與民主發(fā)展的最重要基石。
2、遵從法的精神原則。法的精神是孟德斯鳩提出的，論述法的制定要遵從一定的原則?！胺ǖ木竦幕竞x就是一個(gè)國(guó)家的法律和該國(guó)的政體、自然環(huán)境、土地氣候、人民的生活方式、宗教、貿(mào)易、風(fēng)俗習(xí)慣有關(guān)系，法律和法律之間也有關(guān)系，所以這些關(guān)系綜合起來，就構(gòu)成法的精神。簡(jiǎn)而言之，法的精神就存在于法律和各種事物可能有的種種關(guān)系之中”【6】。要以法的精神為指向，充分尊重本國(guó)公民的風(fēng)俗、習(xí)慣、地理環(huán)境等。
3、以理性為依據(jù)。政府主導(dǎo)的制度建設(shè)必須從理性出發(fā)，“爭(zhēng)取最大多數(shù)人的最大幸福”【7】，引導(dǎo)人們走向快樂，減少人們痛苦，政府缺乏理性以及政府貪圖小利、與民爭(zhēng)利是現(xiàn)代人們痛苦的根源。
4、法制建設(shè)與法治建設(shè)相結(jié)合原則。法制和法治兩個(gè)概念極其相近，從兩者都要求政府必須以法律為依據(jù)行使權(quán)力，兩者的本質(zhì)是相同的。“但法制偏向于靜態(tài)的規(guī)定，要求制度的改進(jìn)與完善；法治偏向于動(dòng)態(tài)的發(fā)展，是政府在法的原則指導(dǎo)下進(jìn)行制度設(shè)計(jì)”【8】。由于人類各方面快速發(fā)展，產(chǎn)生了新思想、新文化、新技術(shù)、新財(cái)富等，法律的制定傾向于滯后，政府必須運(yùn)用法的原則進(jìn)行制度設(shè)計(jì)，引導(dǎo)人們走向幸福?！胺捎邢?，人事無窮”【9】，正體現(xiàn)了現(xiàn)代政府權(quán)力與職能擴(kuò)大的主要原因。
（二）政府與公民社會(huì)互動(dòng)建設(shè)制度的原則
制度設(shè)計(jì)不可能永遠(yuǎn)由政府主導(dǎo)，當(dāng)公民社會(huì)興起和強(qiáng)大時(shí)，制度建設(shè)就要求政府與公民社會(huì)共同參與，它是一力量的博弈過程中。
1、民主原則。每個(gè)人參與政府的制度建設(shè)是不可能的，無論是有政治愛好還是利益訴求。當(dāng)公民社會(huì)興起時(shí)，政府制度建設(shè)就不能再單獨(dú)行使，必須逐步擴(kuò)大制度建設(shè)民主成分。政府的權(quán)力是人們賦予，“民主政府的本質(zhì)，在于多數(shù)對(duì)政府的通知是絕對(duì)的，因?yàn)樵诿裰髦贫认?，誰也對(duì)抗不了多數(shù)”【10】，人民有權(quán)參與政府制度建設(shè)，雖然每個(gè)人不可能都參與，但公民社會(huì)有條件參與，公民社會(huì)有組織性、一定的政治性及利益相關(guān)性，政府在制度建設(shè)過程中應(yīng)考慮公民社會(huì)的存在，允許公民社會(huì)民主參與，使制度建設(shè)民主化，提高制度的合理與合法性。
2、平等原則。在政府與公民社會(huì)共同進(jìn)行制度建設(shè)過程中，政府與公民社會(huì)應(yīng)處于平等地位。本著為人民服務(wù)的宗旨，政府應(yīng)該把決策權(quán)逐步讓渡出來，由政府與公民社會(huì)共同決策制度的建設(shè)。
3、增量與最大原則。在制度建設(shè)過程中，往往涉及利益的分配，以及資源的使用，在這個(gè)過程，不僅要考慮社會(huì)效益還要考慮全民個(gè)人利益。以往制度建設(shè)是政府主導(dǎo)的，所以也容易造成部門立法，部門利益最大化問題。但在公民社會(huì)參與政府的制度建設(shè)，應(yīng)本著增進(jìn)全體公民個(gè)人利益為出發(fā)點(diǎn)，結(jié)合社會(huì)效益與個(gè)體利益，在保證個(gè)體利益增進(jìn)至少也不損失的前提下，保證公共利益最大化的制度建設(shè)才是合理的。
4、制衡原則。在制度建設(shè)過程中，許多制度設(shè)計(jì)是由政府及其相關(guān)部門設(shè)計(jì)的，出于公務(wù)員“公共選擇理性人的存在”【11】，制度設(shè)計(jì)難免帶有強(qiáng)烈的部門色彩。所以在政府與公民社會(huì)在決策制度設(shè)計(jì)時(shí)，由政府草擬制度設(shè)計(jì)，然后由公民社會(huì)力量決策通過。公民社會(huì)出于本組織經(jīng)濟(jì)人與理性人出發(fā)會(huì)制衡政府部門立法，使制度建設(shè)趨向制衡，政府在制度建設(shè)過程中，更多會(huì)主動(dòng)向公民社會(huì)協(xié)商、妥協(xié)，從而最大限度增進(jìn)公民個(gè)體利益。
四、制度建設(shè)管理的技術(shù)操作問題
從上文分析可以看出，我國(guó)制度建設(shè)必須遵循一些普世原則以及人文環(huán)境、地理環(huán)境等因素，勾畫了一些原則性問題，下面將討論些實(shí)際操作性問題，以便于政府再去制度建設(shè)過程中合理與合法。
1、制度建設(shè)必須充分考慮當(dāng)?shù)厝宋沫h(huán)境、地理環(huán)境及風(fēng)俗、習(xí)慣、傳統(tǒng)等，不能做同一規(guī)劃。例如在前幾年制定了一項(xiàng)規(guī)定，人死后要火葬，不火葬要罰款等這項(xiàng)制度，且不論制度是否完善，從法理上，法的精神上看，都是不合理的。中國(guó)有幾千年的入土為安傳統(tǒng)，尤其在農(nóng)村，不可能通過一項(xiàng)制度就可以把傳統(tǒng)、風(fēng)俗、習(xí)慣給于改變。從現(xiàn)實(shí)執(zhí)行情況來看，效果很差，政府有利用職權(quán)之便侵犯人民利益之嫌。這可以看出制度遵從法的精神的重要性。
這項(xiàng)制度可以這樣設(shè)計(jì)：考慮到城市人們文化素質(zhì)較高，而且傳統(tǒng)意識(shí)較為薄弱，只要制度完善就可以廣為推行。在農(nóng)村，考慮到風(fēng)俗、習(xí)慣、傳統(tǒng)等因素，可以鼓勵(lì)農(nóng)民火葬，但不強(qiáng)制，以自愿為主，可以輔以金錢等物質(zhì)利益為誘導(dǎo)。精神誘導(dǎo)作用較弱，而且用的不好容易引起村民反感與抵制，比如政府為了推行這項(xiàng)制度，常常會(huì)宣揚(yáng)一些例子，這樣會(huì)適得其反，讓這個(gè)村民背上一種負(fù)罪感，久而久之使村民都反感政府的行為殘忍不道德。用制度慢慢改變?nèi)藗兊穆浜罅?xí)俗，而不是強(qiáng)制和劇烈變革，而是漸進(jìn)式的變革。
2、制度的力量有時(shí)沒有傳統(tǒng)的力量強(qiáng)大，必須用理性眼光看待公民社會(huì)的自治。例如前幾年政府處于更好地保護(hù)森林資源目的，就將一大批森林加以公共管理，這樣就把以前屬于農(nóng)村村民自治的森林也變?yōu)楣补芾砹?，結(jié)果是森林資源減少得更快，反而沒有收回管理權(quán)之前的效果好。森林減少的原因是村民去偷林，由于管理員人員有限，不可能管理得了一個(gè)面子廣大的森林，而且當(dāng)?shù)卮迕褚彩煜きh(huán)境，這樣偷林現(xiàn)象就很嚴(yán)重；再加上森林管理員工資較低，他們也希望獲得一些“外快”，這樣就產(chǎn)生了一些灰色腐敗現(xiàn)象。村民其實(shí)也是一個(gè)理性人，他們當(dāng)然會(huì)計(jì)算所得所失，下面是一組博弈對(duì)比分析：
從上面對(duì)比可以看出村民在自治情況下偷林成本是相當(dāng)大的，所以在有些村落森林資源保護(hù)較好的應(yīng)繼續(xù)讓其自治，政府只是原則上作指導(dǎo)，向其提供資金與人員支援即可，切不可忽視公民社會(huì)自治力量。
3、資源集中時(shí)應(yīng)有所分配。制度建設(shè)過程主要是資源的集中與分配，為了經(jīng)濟(jì)發(fā)展集中是在所難免，發(fā)展經(jīng)濟(jì)的成果必須公平分配給全體人民。在資源集中過程中必須保證每個(gè)公民的福利至少是不損失的情況下才能進(jìn)行，資源集中帶來的社會(huì)利益增大時(shí)必須增進(jìn)人民的利益。例如高校教育發(fā)展，政府把大量資源集中發(fā)展名牌高校，從提高本國(guó)教育、科研水平的目的是可以理解的，但必須保證其他高校所獲的資金至少不低于往年的情況下才可以。當(dāng)重點(diǎn)建設(shè)高校的資源集中所取得的社會(huì)收益時(shí)，必須把收益的一部分用于其他高校的發(fā)展，這樣才能保障制度公平的合法性。
【摘要】制度是一種程序性、合法性規(guī)范，現(xiàn)代制度更多是指博弈規(guī)則。制度的合理與國(guó)家政治民主的發(fā)展也引起了公民社會(huì)的興起。制度建設(shè)有政府單邊主導(dǎo)制度建設(shè)原則：憲法建立在人們心中原則、遵從法的精神原則、以理性為依據(jù)、法制建設(shè)與法治建設(shè)相結(jié)合原則，也有當(dāng)公民社會(huì)力量強(qiáng)大時(shí)政府與公民社會(huì)主導(dǎo)制度建設(shè)原則：民主原則、平等原則、增量與最大原則、制衡原則。制度設(shè)計(jì)管理應(yīng)遵循尊重傳統(tǒng)習(xí)俗與增進(jìn)人民福利的一些技術(shù)性問題。
【關(guān)鍵詞】制度建設(shè)公民社會(huì)制度建設(shè)原則制度建設(shè)技術(shù)性管理
參考文獻(xiàn)：
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【9】張國(guó)慶主編，《公共行政學(xué)》第三版，北京大學(xué)出版社，2008年版，第383頁。
【10】托克維爾著，《論美國(guó)的民主》上卷，商務(wù)印書館，1988年版，第282頁。
關(guān)鍵詞：地方國(guó)庫(kù)制度；探索
中圖分類號(hào)：F832.2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
一、當(dāng)前地方國(guó)庫(kù)制度建設(shè)面臨的壓力分析
隨著系統(tǒng)的不斷升級(jí)、總行制度的重新整編及業(yè)務(wù)人員對(duì)地方國(guó)庫(kù)制度和國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)操作的熟悉程度越來越高，制度內(nèi)容與制度執(zhí)行問題逐漸顯露出來，對(duì)制度建設(shè)產(chǎn)生了需要繼續(xù)完善的壓力，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
（一）與上位制度協(xié)調(diào)一致的壓力。2011年底，總行對(duì)現(xiàn)行國(guó)庫(kù)內(nèi)部管理制度進(jìn)行了全面清理、修改、補(bǔ)充和完善，先后頒布了多個(gè)基本規(guī)定、管理辦法及指導(dǎo)意見。新制度根據(jù)當(dāng)前的國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)環(huán)境進(jìn)行整編，在內(nèi)容上有所修訂，且更偏重原則性規(guī)范。為了切實(shí)執(zhí)行總行國(guó)庫(kù)制度，更好地履行國(guó)庫(kù)職能，當(dāng)前各地方國(guó)庫(kù)制度必須隨著總行基本制度的重編進(jìn)行相關(guān)內(nèi)容的修訂與完善，使之與總行新國(guó)庫(kù)制度保持一致，且內(nèi)容更加明晰、更具操作性。
（二）增強(qiáng)制度執(zhí)行力的壓力。目前，部分國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)人員在部分業(yè)務(wù)處理中存在“習(xí)慣化”以及“表面形式化”的操作，制度執(zhí)行力表現(xiàn)不高。首先，部分支庫(kù)業(yè)務(wù)人員在國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)處理過程中習(xí)慣按照相關(guān)業(yè)務(wù)的舊制度規(guī)定來處理各類國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)，致使某些國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)處理流程和操作程序與當(dāng)前適用的相關(guān)制度內(nèi)容不一致。其次，在處理一些國(guó)庫(kù)收、支、退等業(yè)務(wù)時(shí)，部分業(yè)務(wù)人員只滿足于在紙制憑證上的鑒章，但在業(yè)務(wù)處理過程中沒有實(shí)際進(jìn)行監(jiān)督或執(zhí)行內(nèi)部國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)控制程序，未能實(shí)際履行國(guó)庫(kù)職能和防范國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)，只是在表面上執(zhí)行了相關(guān)制度內(nèi)容。
（三）業(yè)務(wù)制度內(nèi)容規(guī)范到位的壓力。當(dāng)前制度對(duì)部分業(yè)務(wù)處理的規(guī)范內(nèi)容只是做了“原則性”的闡述，對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度也重視不足，顯現(xiàn)出規(guī)范不到位的問題。首先，隨著國(guó)庫(kù)的整體環(huán)境發(fā)生了巨大變化，原制度的編寫人員對(duì)新環(huán)境的情況并不了解，因此在某些業(yè)務(wù)規(guī)范內(nèi)容方面大多采取“原則性”或“方向性”的制度規(guī)范用語，對(duì)業(yè)務(wù)操作程序的規(guī)范闡述不是很到位，導(dǎo)致國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)人員在實(shí)際的制度執(zhí)行中容易產(chǎn)生誤判。其次，由于對(duì)國(guó)庫(kù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度沒有得到足夠的重視，導(dǎo)致部分國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制程序缺失，比如：“在退庫(kù)業(yè)務(wù)中，發(fā)生退庫(kù)的收入預(yù)算科目在收入報(bào)表中的本年累計(jì)余額不可以為負(fù)數(shù)”等風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
（四）部分舊業(yè)務(wù)的制度內(nèi)容繼續(xù)完善的壓力。隨著各種業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，當(dāng)前存在部分制度內(nèi)容與業(yè)務(wù)不適應(yīng)的情況，相關(guān)制度對(duì)業(yè)務(wù)處理行為規(guī)范作用不強(qiáng)。首先，在TCBS系統(tǒng)上線初期，為了確保國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)人員從原有系統(tǒng)業(yè)務(wù)角色盡快向TCBS系統(tǒng)業(yè)務(wù)角色轉(zhuǎn)變，在考慮防范國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，制度內(nèi)容盡量避免對(duì)原有國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)處理過程產(chǎn)生太大的改變，少量業(yè)務(wù)處理程序的制度規(guī)范依然保留原有做法。其次，TCBS系統(tǒng)的不斷升級(jí)改變了某些國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)處理流程，優(yōu)化了國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)環(huán)境，導(dǎo)致某些制度規(guī)范內(nèi)容過時(shí)。
（五）新業(yè)務(wù)的制度內(nèi)容需進(jìn)一步完善的壓力。隨著TCBS系統(tǒng)運(yùn)用的不斷深入，各地國(guó)庫(kù)部門協(xié)同相關(guān)部門已在全省范圍內(nèi)開展工會(huì)經(jīng)費(fèi)、殘疾人保障金以及地方社會(huì)保險(xiǎn)金納入國(guó)庫(kù)管理等多項(xiàng)國(guó)庫(kù)創(chuàng)新業(yè)務(wù)，開創(chuàng)了地方非稅收入納入國(guó)庫(kù)預(yù)算外收支管理的先例。但由于創(chuàng)新業(yè)務(wù)是在相關(guān)制度出臺(tái)后開展的，相關(guān)國(guó)庫(kù)預(yù)算外收支業(yè)務(wù)處理辦法及管理制度只是另行出臺(tái)并使用，未能在基本制度內(nèi)容中得到反映。為保證制度內(nèi)容的完整性，需對(duì)該部分業(yè)務(wù)制度內(nèi)容進(jìn)行整編。
二、強(qiáng)化地方國(guó)庫(kù)制度建設(shè)的建議
為了滿足新形勢(shì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)需要，解決全國(guó)各地分、支國(guó)庫(kù)在制度建設(shè)中存在的共性問題，確保國(guó)庫(kù)職能在可控風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)得到更好的履行，本文結(jié)合各地國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)處理中制度執(zhí)行的實(shí)際情況，提出各地分、支國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)應(yīng)采取執(zhí)行有效的方案加強(qiáng)地方國(guó)庫(kù)制度建設(shè)、完善海南省地方國(guó)庫(kù)制度體系內(nèi)容、強(qiáng)化地方國(guó)庫(kù)制度實(shí)施效果等的建議。
（一）明確地方國(guó)庫(kù)制度建設(shè)的目標(biāo)。明確制度建設(shè)的目標(biāo)是地方國(guó)庫(kù)制度建設(shè)的前提條件。地方國(guó)庫(kù)制度應(yīng)建成什么樣的體系？制度內(nèi)容應(yīng)以什么尺度作為衡量標(biāo)準(zhǔn)？制度的制定與執(zhí)行應(yīng)達(dá)到什么樣的效果？……這些問題在確定制度建設(shè)意圖過程中應(yīng)加以明確。一般情況下，地方國(guó)庫(kù)制度建設(shè)的目標(biāo)應(yīng)體現(xiàn)為制度的一致性、完整性、可操作性、前瞻性等方面。
（二）健全地方國(guó)庫(kù)制度的制定機(jī)制。國(guó)庫(kù)制度的建設(shè)過程是一個(gè)不斷完善的過程。為確保制度建設(shè)的科學(xué)性與完整性，地方國(guó)庫(kù)制度建設(shè)應(yīng)在總庫(kù)制度建設(shè)的基礎(chǔ)上，總結(jié)過去本地國(guó)庫(kù)部門制度執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，廣泛征求各地及各部門對(duì)制度建設(shè)的意見與需求，針對(duì)不同的情況研究并采取不同的優(yōu)化方案，不斷完善國(guó)庫(kù)制度內(nèi)容，據(jù)此形成一個(gè)相對(duì)健全的地方制度制定機(jī)制。
1、學(xué)習(xí)與研究總行新制度。地方國(guó)庫(kù)制度內(nèi)容必須與總行上位制度保持一致。在國(guó)庫(kù)制度建設(shè)前，地方國(guó)庫(kù)應(yīng)對(duì)總行基本制度內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)的學(xué)習(xí)與研究，全面掌握總行基本制度內(nèi)容的變化情況，了解變化內(nèi)容對(duì)地方國(guó)庫(kù)制度建設(shè)的影響。在此基礎(chǔ)上，根據(jù)總行的地方國(guó)庫(kù)制度及實(shí)施細(xì)則指導(dǎo)意見的文件精神，結(jié)合本地國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，確定總行各基本制度需要進(jìn)一步細(xì)化的制度條款，并將相關(guān)內(nèi)容細(xì)化成地方制度實(shí)施細(xì)則與操作規(guī)范。
2、總結(jié)舊制度建設(shè)的問題。制度建設(shè)不是從開始就十全十美的，建設(shè)情況需要在實(shí)際業(yè)務(wù)中不斷進(jìn)行檢驗(yàn)。一般情況下，經(jīng)過一段時(shí)間的制度執(zhí)行后，“制度內(nèi)容不到位，無法執(zhí)行”、“制度內(nèi)容不符合業(yè)務(wù)規(guī)范”、“制度內(nèi)容與上位制度相沖”以及其他在制度制定與執(zhí)行中存在的問題會(huì)逐漸暴露出來。為了促使地方國(guó)庫(kù)制度建設(shè)的不斷完善，需要對(duì)過去制定的制度內(nèi)容及制度執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)，并對(duì)制度內(nèi)容不斷優(yōu)化，對(duì)制度執(zhí)行不斷加強(qiáng)。
3、廣泛征求意見。國(guó)庫(kù)制度是各級(jí)國(guó)庫(kù)部門業(yè)務(wù)行為的規(guī)范依據(jù)，對(duì)國(guó)庫(kù)履行監(jiān)督職能行為、業(yè)務(wù)回單及相關(guān)資料的整理行為以及和相關(guān)部門的對(duì)賬行為都會(huì)產(chǎn)生規(guī)范作用，從而也會(huì)對(duì)財(cái)稅等相關(guān)外部單位產(chǎn)生影響。然而，基于不同的現(xiàn)實(shí)需要，各級(jí)國(guó)庫(kù)部門和各外部單位對(duì)某些國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)可能會(huì)存在不同需求。為強(qiáng)化國(guó)庫(kù)制度的執(zhí)行力，在地方制度實(shí)施細(xì)則制定前，應(yīng)事先征求各支庫(kù)及各外部單位的意見，在防范國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上盡量滿足各支庫(kù)或相關(guān)業(yè)務(wù)外部單位對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的現(xiàn)實(shí)需求。
4、擬訂方案，完善制度。首先，將總行基本制度的每個(gè)條款進(jìn)行細(xì)化并匯總，編制每個(gè)總行基本制度的地方實(shí)施細(xì)則；其次，將各地方實(shí)施細(xì)則的相關(guān)條款內(nèi)容按國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)種類進(jìn)行歸類與劃分，使規(guī)范每種業(yè)務(wù)操作的實(shí)施細(xì)則能按每種國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)處理的過程進(jìn)行整編并按順序排列，匯編成地方國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)操作規(guī)范等制度。
（三）完善地方國(guó)庫(kù)制度的內(nèi)容框架。對(duì)于每種國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)，地方國(guó)庫(kù)制度及實(shí)施細(xì)則應(yīng)分別從業(yè)務(wù)要求與風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)憑證與監(jiān)督、業(yè)務(wù)操作與賬務(wù)處理及憑證整理等方面進(jìn)行規(guī)范。
1、規(guī)范業(yè)務(wù)要求與風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容。國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)處理的業(yè)務(wù)要求與風(fēng)險(xiǎn)是地方制度實(shí)施細(xì)則應(yīng)首先明確的內(nèi)容，具體是指總行基本制度所規(guī)定的每種國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)處理應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)、可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、總行對(duì)地方國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的年度考核點(diǎn)以及相關(guān)財(cái)稅政策對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的要求。業(yè)務(wù)要求與風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容一般可以根據(jù)總行國(guó)庫(kù)基本制度內(nèi)容及相關(guān)財(cái)稅政策進(jìn)行細(xì)化。
2、規(guī)范業(yè)務(wù)憑證與監(jiān)督行為。國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的發(fā)生都需要各相關(guān)憑證作為依據(jù)。為規(guī)范國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)處理的標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施細(xì)則應(yīng)對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的必要憑證，以及憑證要素的必要項(xiàng)做詳細(xì)的規(guī)定；在此基礎(chǔ)上，還需明確國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)人員應(yīng)如何根據(jù)憑證要素內(nèi)容和各憑證間的勾稽關(guān)系進(jìn)行對(duì)外監(jiān)督。
3、規(guī)范業(yè)務(wù)操作行為與國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。TCBS系統(tǒng)上線后，國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)基本上依靠各種國(guó)庫(kù)系統(tǒng)進(jìn)行處理。為保證國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的系統(tǒng)操作有法可依，地方國(guó)庫(kù)制度及實(shí)施細(xì)則應(yīng)對(duì)系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作行為進(jìn)行規(guī)范，明確各業(yè)務(wù)崗位在國(guó)庫(kù)系統(tǒng)中的操作內(nèi)容，并確保該規(guī)范內(nèi)容與各國(guó)庫(kù)系統(tǒng)操作手冊(cè)保持有效的銜接；其次，地方國(guó)庫(kù)制度及實(shí)施細(xì)則還應(yīng)詳細(xì)闡述國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)經(jīng)國(guó)庫(kù)系統(tǒng)處理后所產(chǎn)生的業(yè)務(wù)處理信息、國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算的會(huì)計(jì)分錄、登記的會(huì)計(jì)賬簿種類以及匯總的會(huì)計(jì)報(bào)表，以便國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)人員據(jù)此對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)處理結(jié)果及國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算結(jié)果進(jìn)行全面的理解與掌握。在此基礎(chǔ)上，實(shí)施細(xì)則還應(yīng)對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)處理信息以及國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算信息的查詢方法及操作行為進(jìn)行規(guī)范。
4、規(guī)范憑證整理行為。國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)在國(guó)庫(kù)信息系統(tǒng)中處理完后，相關(guān)憑證資料如何進(jìn)行處理等業(yè)務(wù)行為也需要在實(shí)施細(xì)則中得到明確的規(guī)范。其內(nèi)容主要應(yīng)包括對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)處理和會(huì)計(jì)核算資料、相關(guān)部門的國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)憑證回單、會(huì)計(jì)憑證及相關(guān)報(bào)表的清分、簽章及整理等行為的規(guī)范。
（四）強(qiáng)化地方國(guó)庫(kù)制度的執(zhí)行機(jī)制。國(guó)庫(kù)制度建設(shè)不僅僅是指健全制度體系與完善制度內(nèi)容，還包括采取各種有效措施確保制度執(zhí)行到位，強(qiáng)化國(guó)庫(kù)制度在實(shí)際業(yè)務(wù)處理過程中的制度執(zhí)行力。
1、加強(qiáng)制度學(xué)習(xí)與培訓(xùn)。深刻理解并全面掌握國(guó)庫(kù)制度內(nèi)容是制度得以執(zhí)行的前提條件。各級(jí)國(guó)庫(kù)部門應(yīng)通過組織培訓(xùn)班、網(wǎng)絡(luò)視頻培訓(xùn)、錄制光盤、編寫制度匯編、組織大分區(qū)國(guó)庫(kù)知識(shí)培訓(xùn)以及其他創(chuàng)新培訓(xùn)方式與手段，積極組織國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)人員開展新國(guó)庫(kù)制度和財(cái)稅政策學(xué)習(xí)及研究，著力增強(qiáng)制度培訓(xùn)效果，確保各國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)人員對(duì)制度內(nèi)容及國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)相關(guān)政策理解到位。
2、強(qiáng)化制度監(jiān)督與檢查。為確保各項(xiàng)國(guó)庫(kù)制度在業(yè)務(wù)處理過程中得到切實(shí)的執(zhí)行，各級(jí)國(guó)庫(kù)部門應(yīng)重視對(duì)轄內(nèi)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督與檢查工作。根據(jù)條件不同，國(guó)庫(kù)部門可以靈活采取不同的監(jiān)督方式，確保監(jiān)督行為及相關(guān)檢查業(yè)務(wù)操作程序符合制度與相關(guān)政策的內(nèi)容，對(duì)發(fā)生的各種制度不執(zhí)行情況予以及時(shí)糾正；保證各種業(yè)務(wù)憑證合法、完整，業(yè)務(wù)處理結(jié)果真實(shí)、準(zhǔn)確，業(yè)務(wù)資料整理符合制度規(guī)定等。
關(guān)鍵詞：企業(yè)制度；建設(shè)；完善
一個(gè)能夠服務(wù)社會(huì)，惠及百姓，在當(dāng)今社會(huì)激烈的競(jìng)爭(zhēng)中能夠健康發(fā)展的企業(yè)，離不開企業(yè)內(nèi)部高效規(guī)范的管理制度；企業(yè)的不斷壯大，提高社會(huì)地位，也離不開企業(yè)的高要求嚴(yán)標(biāo)準(zhǔn)。這些條條框框并不是想要約束哪一位員工或者是哪一項(xiàng)工作流程，而是，為了是全體企業(yè)員工以及技術(shù)流程能夠達(dá)到一定的統(tǒng)一管理，按照一定的準(zhǔn)則來保證企業(yè)的正常運(yùn)作。
企業(yè)制度體系的建立、落實(shí)執(zhí)行和完善制度體系是企業(yè)制度建設(shè)的重要組成部分，也是必不可少的三項(xiàng)內(nèi)容。作為一個(gè)有機(jī)的整體的三個(gè)部分，互相影響，互相制約，缺一不可。
進(jìn)行現(xiàn)代化的企業(yè)管理，必然需要一套現(xiàn)代化、能使員工心悅誠(chéng)服、能提高員工積極性與覺悟的管理制度。若要企業(yè)健康發(fā)展，制度建設(shè)需要考慮內(nèi)、外部多方面的因素，不能夸夸其談，虛而不實(shí)，要具有較強(qiáng)的可操作性及實(shí)用性。企業(yè)制度的建立需要注意以下幾點(diǎn)。
1 提高認(rèn)識(shí)。是做好制度建設(shè)的前提
縱觀古今中外，任何決策的付諸實(shí)施都是以認(rèn)識(shí)為前提的，試想一個(gè)新的提案、政策、方針要出臺(tái)落實(shí)，而對(duì)應(yīng)的人群，無論是高層領(lǐng)導(dǎo)還是中層干部甚至基層員工，對(duì)其漠不關(guān)心、毫無了解、那么一切也都成為空談。企業(yè)的發(fā)展大體都經(jīng)歷了幾個(gè)大的變革時(shí)期，而且在當(dāng)今日新月異的科技發(fā)展和風(fēng)云變幻的國(guó)際形勢(shì)等等諸多大環(huán)境影響下，這種變革不僅未曾減緩，反而以一種快速調(diào)整適應(yīng)的姿態(tài)存在著，故而，企業(yè)對(duì)應(yīng)的制度也應(yīng)該是同步靈活機(jī)智的快速調(diào)整契合。然而，現(xiàn)今面臨的普遍問題是大家對(duì)此都有意識(shí)，就是行動(dòng)跟不上步子。抽絲剝繭來分析，還是從根本上的主觀意識(shí)沒有提高上去。甚至有的企業(yè)會(huì)生搬硬套別家的制度來添自己的磚瓦，結(jié)構(gòu)不同，原理自然不通，所以往往這種“省時(shí)省力”的方法以坍塌告終。也存在因決策者缺乏高瞻遠(yuǎn)矚的能力，制定的制度與實(shí)際不符，沒做到與企業(yè)的發(fā)展軌跡貼合，難于運(yùn)作的尷尬情形。再或者存在的情況是，制定的制度是很符合企業(yè)發(fā)展方向的，制定者也足夠深謀遠(yuǎn)慮，運(yùn)籌帷幄，制度很好，但上下干部員工不重視，或做不到恪守執(zhí)行，那么慢慢的這個(gè)出爐的政策在開始還是大體執(zhí)行，后來就變成大家游走于制度邊緣，再后來大家行為做事干脆視它于無物，這個(gè)政策最終面臨的還是被大家忽略的境地。以上的情形，無論哪種，結(jié)果都不盡人意，所以重視不起來，那么它終究會(huì)成為一個(gè)企業(yè)生存與發(fā)展的致命傷。所以，建設(shè)企業(yè)制度，關(guān)鍵在企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)，中層干部及基層員工能在思想上重視制度的建設(shè)。
2 科學(xué)制定管理制度是制度建設(shè)的關(guān)鍵
不管是新企業(yè)還是老企業(yè)，制度制定必須有前瞻性，科學(xué)性和針對(duì)性。提高全體員工對(duì)制度的認(rèn)識(shí)之后，就需要建設(shè)制度，規(guī)劃制度。企業(yè)制度的建設(shè)并不是一朝一夕就能健全，完善的。制度的建設(shè)是一項(xiàng)長(zhǎng)期的任務(wù)，需要我們實(shí)事求是的去分析，深入細(xì)致的去調(diào)查，大膽的創(chuàng)新。制度的制定不能僅僅局限于當(dāng)前，它需要制度的制定者具有高瞻遠(yuǎn)矚的眼光，需要具有務(wù)實(shí)的態(tài)度，需要能發(fā)揮員工們的群體智慧。做好制度的制定工作必須要與實(shí)際結(jié)合，切忌盲目的照搬，制度的來源是為了企業(yè)的目標(biāo)服務(wù)，需要員工集體認(rèn)可，且能通俗易懂。制度在制定、搭建的時(shí)候，要先做好實(shí)際調(diào)查，分析出企業(yè)管理問題的根本所在，同時(shí)堅(jiān)持民主參與的原則，堅(jiān)持自下而上地進(jìn)行流程的梳理和搭建，同時(shí)公司的管理者、制度制定的決策者、組織者必須把握住整體的方向，定出制度的綱領(lǐng)。
3 做好宣傳是制度落實(shí)的前提
了解是落實(shí)的前提，制度制訂出來后，要進(jìn)行廣泛宣傳，進(jìn)行培訓(xùn)教育，不僅讓員工要了解條文，更應(yīng)理解制度的內(nèi)涵，才能更好地執(zhí)行。制訂了合理、科學(xué)的制度，下一步就需要推廣制度，推廣的前提是要進(jìn)行制度的宣傳，讓員工了解制度，了解制度的真諦。每個(gè)企業(yè)的員工思想覺悟，認(rèn)識(shí)程度是各不相同的，甚至是良莠不齊。為了做好制度的宣傳，需要相關(guān)部門互相配合，做好實(shí)例演示工作，通過各種多媒體形式進(jìn)行企業(yè)新的科學(xué)制度的宣傳，讓員工意識(shí)到制度的根本目的是為了企業(yè)的發(fā)展，是為了員工個(gè)人更好的發(fā)展。好的制度是企業(yè)與員工雙贏的制度。
4 抓好落實(shí)是制度建設(shè)的最終目的
適時(shí)恰當(dāng)?shù)募哟笾贫鹊膱?zhí)行力度才是關(guān)鍵，新制度的執(zhí)行能力提高，需要提前為企業(yè)員工提供公平正直的工作環(huán)境，再好的制度落實(shí)到實(shí)處，不容許一人違反，也不隱沒任何一個(gè)值得表彰的楷模，新制度才能將它自身的價(jià)值發(fā)揮到極致。嚴(yán)格的執(zhí)行制度，是對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)，對(duì)個(gè)人負(fù)責(zé)，任何一個(gè)新制度無非在為企業(yè)與員工創(chuàng)造共同利益，所以，我們絕對(duì)不能對(duì)任何反面人物，違反現(xiàn)象姑息養(yǎng)奸，“令行禁止”“靜如處子，動(dòng)如脫兔”這些經(jīng)典都在詮釋著一個(gè)不變的內(nèi)容：嚴(yán)格執(zhí)行紀(jì)律和制度至關(guān)重要。聯(lián)想集團(tuán)創(chuàng)始人柳傳志說過：“好的企業(yè)就像一個(gè)軍隊(duì)，令旗所到之處三軍人人爭(zhēng)先，個(gè)個(gè)奮勇，退卻時(shí)陣腳不亂。好比一個(gè)斯巴達(dá)克方陣?！睘榱诵碌募o(jì)律和制度執(zhí)行效率能夠加強(qiáng)，必要的時(shí)候企業(yè)也可以采取一些相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施，來更好的實(shí)行落實(shí)。
5 制度是一個(gè)不斷完善的過程
任何制度的制定人或者是策劃團(tuán)體，都由并不完全的人組成，那么一項(xiàng)制度的出爐必然有其不完全性，需要在大量的理論實(shí)踐中不斷的發(fā)展和完善，根據(jù)企業(yè)不同的時(shí)期，不同的發(fā)展方向進(jìn)行變動(dòng)，如此才能使得新制度更好的服務(wù)于企業(yè)發(fā)展。在制度的前期策劃階段，我們可以把大量的精力投入到如何使企業(yè)員工容易接受的方向上，以及如何推廣相關(guān)制度的步驟上，當(dāng)制度執(zhí)行到一定階段以后，相關(guān)工作人員就可以主要商討一些如何維護(hù)相應(yīng)的制度建設(shè)上來，這樣才可能及時(shí)發(fā)現(xiàn)制度在企業(yè)中的服務(wù)效率，去掉冗繁不能夠落實(shí)的部分，調(diào)整添加些必要的規(guī)條。
6 企業(yè)制度的建設(shè)應(yīng)和企業(yè)文化建設(shè)同步進(jìn)行
當(dāng)企業(yè)文化根植于人心的時(shí)候，人們就會(huì)有了統(tǒng)一的遠(yuǎn)景目標(biāo)，統(tǒng)一的核心價(jià)值觀，統(tǒng)一的行為標(biāo)準(zhǔn)，這些正是執(zhí)行制度、完善制度的充分條件。所以重視企業(yè)文化建設(shè)，制度建設(shè)才能走的更遠(yuǎn)，更完善，重視企業(yè)文化的建設(shè)，企業(yè)的發(fā)展才能更長(zhǎng)久、更健康。
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[2]徐亞莉.企業(yè)制度建設(shè)淺議[J].西部財(cái)會(huì)，2010（11）.
1安徽省科技報(bào)告制度建設(shè)取得的成效
1.1統(tǒng)一制度，建設(shè)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)體系。在國(guó)家大力推進(jìn)科技報(bào)告制度建設(shè)的形勢(shì)下，2014年12月，根據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)科技部關(guān)于加快建立國(guó)家科技報(bào)告制度的指導(dǎo)意見的通知》的精神，安徽省科技廳印發(fā)了《安徽省科技報(bào)告制度建設(shè)實(shí)施方案》的通知，對(duì)安徽省科技報(bào)告制度建設(shè)工作進(jìn)行部署，明確了安徽省科技報(bào)告制度建設(shè)的總體目標(biāo)、建設(shè)內(nèi)容、時(shí)間安排和保障措施。2016年8月，安徽省科技廳、安徽省財(cái)政廳出臺(tái)的《關(guān)于整合優(yōu)化省級(jí)財(cái)政科技項(xiàng)目和資金管理的實(shí)施意見》以及安徽省財(cái)政廳、安徽省科技廳、安徽省教育廳出臺(tái)的《關(guān)于改革完善省級(jí)財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的實(shí)施意見》提出建立省級(jí)科技報(bào)告制度。2015年12月，《安徽省科技計(jì)劃管理改革實(shí)施辦法》明確提出建立科技報(bào)告制度。2016年4月，在《安徽省科技重大專項(xiàng)項(xiàng)目管理辦法（暫行）》中提出要求項(xiàng)目驗(yàn)收時(shí)需提交科技報(bào)告。目前，國(guó)家已頒布《科技報(bào)告編寫規(guī)則》《科技報(bào)告編號(hào)規(guī)則》《科技報(bào)告保密等級(jí)代碼與標(biāo)識(shí)》和《科技報(bào)告元數(shù)據(jù)規(guī)范》等相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范[1]。參照科技報(bào)告相關(guān)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)省科技計(jì)劃項(xiàng)目的特點(diǎn)，安徽省科技廳科技報(bào)告管理中心研究設(shè)計(jì)了省自然科技基金項(xiàng)目、省科技廳社會(huì)發(fā)展處項(xiàng)目、省科技廳農(nóng)村處項(xiàng)目科技報(bào)告編寫規(guī)范，并編寫了各類科技計(jì)劃項(xiàng)目科技報(bào)告撰寫模板和安徽省科技報(bào)告工作流程圖。這些規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)體系的建設(shè)對(duì)安徽省科技報(bào)告制度建設(shè)發(fā)揮了積極的作用。1.2明確責(zé)任主體，建立系統(tǒng)化的組織管理體系。為了進(jìn)一步推進(jìn)科技報(bào)告制度的建設(shè)，安徽省建立了較為完善的組織管理體系。安徽省科技廳負(fù)責(zé)全省科技報(bào)告工作的統(tǒng)籌規(guī)劃、組織協(xié)調(diào)和監(jiān)督檢查，研究制定相關(guān)政策措施，并委托安徽省科學(xué)技術(shù)情報(bào)研究所成立安徽省科技廳科技報(bào)告管理中心，承擔(dān)科技報(bào)告的日常管理工作，負(fù)責(zé)全省科技報(bào)告的收集、收藏、管理和開放共享服務(wù)，開展省級(jí)科技報(bào)告共享服務(wù)系統(tǒng)的開發(fā)、運(yùn)行、維護(hù)和管理工作。省級(jí)有關(guān)部門將科技報(bào)告工作納入了本部門科研管理范疇，在項(xiàng)目合同或任務(wù)書中明確項(xiàng)目承擔(dān)單位須呈交科技報(bào)告的具體要求。。各市科技行政主管部門將市級(jí)科技項(xiàng)目納入省科技報(bào)告建設(shè)體系。各項(xiàng)目承擔(dān)（主持）單位建立科技報(bào)告工作機(jī)制，按要求呈交科技報(bào)告[2]。1.3構(gòu)建流程化的工作系統(tǒng)，提升工作效率安徽省科技報(bào)告工作系統(tǒng)包括科技報(bào)告呈交系統(tǒng)和科技報(bào)告審核系統(tǒng)（圖1），主要是由省科技廳科技報(bào)告管理中心將項(xiàng)目信息導(dǎo)入科技報(bào)告數(shù)據(jù)管理平臺(tái)生成授權(quán)碼，項(xiàng)目承擔(dān)人通過授權(quán)碼登錄呈交系統(tǒng)提交科技報(bào)告，工作人員將呈交系統(tǒng)中的科技報(bào)告導(dǎo)入審核系統(tǒng)，并組織全國(guó)范圍內(nèi)具備科技報(bào)告咨詢、指導(dǎo)和培訓(xùn)工作資格的人員進(jìn)行審核改寫。由管理中心工作人員進(jìn)行最終審核后在省級(jí)科技報(bào)告共享服務(wù)系統(tǒng)中，并提交給國(guó)家科技報(bào)告管理中心[3]。流程化工作系統(tǒng)的構(gòu)建，在一定程度上提升了工作效率。1.4建立互聯(lián)互通的系統(tǒng)，確?？萍紙?bào)告充分共享。為了開展科技報(bào)告服務(wù)，發(fā)揮科技報(bào)告的作用，安徽省科技廳科技報(bào)告管理中心建立了安徽省科技報(bào)告共享服務(wù)系統(tǒng)。將收集到的科技報(bào)告經(jīng)過改寫審核后在安徽省科技報(bào)告共享服務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行，按照“分類管理、受控使用”的原則，系統(tǒng)采用實(shí)名注冊(cè)機(jī)制和身份認(rèn)證機(jī)制，實(shí)施用戶管理和權(quán)限管理方案，對(duì)不同的用戶賦予不同權(quán)限，提供分級(jí)、分層次的服務(wù)，實(shí)現(xiàn)科技報(bào)告資源的安全管理和充分共享[4]。面向社會(huì)公眾，主要提供科技報(bào)告檢索、信息導(dǎo)航等服務(wù)；面向科研人員，主要提供科技報(bào)告的全文瀏覽、原文傳遞服務(wù)；面向科技管理部門和科技決策人員，提供科技報(bào)告統(tǒng)計(jì)分析、行業(yè)、領(lǐng)域深度分析、主題挖掘等深層次的決策支持服務(wù)[5]。與國(guó)家科技報(bào)告共享服務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通，實(shí)現(xiàn)了用戶對(duì)科技報(bào)告資源的統(tǒng)一檢索，從而提升了科技報(bào)告的利用率。1.5多環(huán)節(jié)采取措施，嚴(yán)格控制科技報(bào)告質(zhì)量。安徽省科技報(bào)告制度建設(shè)工作啟動(dòng)之初就將科技報(bào)告質(zhì)量控制放在重要位置，通過一系列措施確?？萍紙?bào)告的質(zhì)量。第一，人才儲(chǔ)備。自國(guó)家科技報(bào)告制度試點(diǎn)工作開展以來，安徽省科學(xué)技術(shù)情報(bào)研究所就指派專門人員全程參與國(guó)家科技報(bào)告指導(dǎo)人員培訓(xùn)、國(guó)家科技報(bào)告審核改寫、國(guó)家科技制度建設(shè)研討等相關(guān)工作，并陸續(xù)組織人員參加國(guó)家科技報(bào)告指導(dǎo)人員研修班培訓(xùn)。第二，試點(diǎn)領(lǐng)域選擇。經(jīng)過調(diào)研與論證，安徽省科技報(bào)告工作選擇在科研人員素質(zhì)較高的省自然科學(xué)基金項(xiàng)目和科技含量較高的科技攻關(guān)項(xiàng)目中開展，確保了科技報(bào)告撰寫的水平。第三，針對(duì)性培訓(xùn)。在科技報(bào)告提交之前，工作人員專門針對(duì)具體項(xiàng)目類型組織項(xiàng)目主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行科技報(bào)告撰寫培訓(xùn)。第四，審改人員。安徽省科技廳科技報(bào)告管理中心在全國(guó)范圍內(nèi)從首批參加國(guó)家科技報(bào)告指導(dǎo)人員研修班并負(fù)責(zé)本省科技報(bào)告工作的學(xué)員中聘請(qǐng)審核改寫人員，從而確保了安徽省科技報(bào)告的質(zhì)量。
2科技報(bào)告制度建設(shè)存在的問題
2.1政策欠缺，尚未出臺(tái)省級(jí)層面綱領(lǐng)性文件。自2014年以來，國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)科技部《關(guān)于加快建立國(guó)家科技報(bào)告制度的指導(dǎo)意見》，2016年科技部印發(fā)《中央財(cái)政科技計(jì)劃（專項(xiàng)、基金等）科技報(bào)告管理暫行辦法》，專門針對(duì)科技報(bào)告制度建設(shè)工作進(jìn)行了總體部署。2014年，安徽省啟動(dòng)了科技報(bào)告制度建設(shè)工作，省科技廳印發(fā)了《安徽省科技報(bào)告制度建設(shè)實(shí)施方案》。該實(shí)施方案主要針對(duì)省科技廳實(shí)施的科技計(jì)劃項(xiàng)目開展科技報(bào)告制度建設(shè)工作。盡管安徽省財(cái)政廳、安徽省教育廳、安徽省科技廳聯(lián)合的《關(guān)于改革完善省級(jí)財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的實(shí)施意見》中提出建立科技報(bào)告制度，但仍缺少省級(jí)層面的科技報(bào)告工作的總體部署，尚未出臺(tái)安徽省科技報(bào)告管理辦法。2.2工作脫節(jié)，科技報(bào)告工作未納入項(xiàng)目管理流程?？萍疾俊蛾P(guān)于加快建立國(guó)家科技報(bào)告制度的指導(dǎo)意見》中明確指出，科技報(bào)告工作要完全納入科研管理程序，實(shí)現(xiàn)強(qiáng)制呈交。在實(shí)際操作中就是將科技報(bào)告工作納入到科技計(jì)劃項(xiàng)目的立項(xiàng)、中期檢查、結(jié)題驗(yàn)收等過程管理中去[6]，具體實(shí)現(xiàn)方式就是在科技計(jì)劃項(xiàng)目管理系統(tǒng)中，添加科技報(bào)告呈交這一環(huán)節(jié)。未在規(guī)定節(jié)點(diǎn)提交科技報(bào)告的項(xiàng)目就無法進(jìn)行下一環(huán)節(jié)的工作。為此，安徽省科技廳印發(fā)了《安徽省科技計(jì)劃管理改革實(shí)施辦法》，提出建立科技報(bào)告制度，并于2016年4月出臺(tái)了《安徽省科技重大專項(xiàng)項(xiàng)目管理辦法（暫行）》，提出在項(xiàng)目驗(yàn)收時(shí)需提交科技報(bào)告的具體要求。但是，在項(xiàng)目任務(wù)書簽訂時(shí)并未對(duì)提交科技報(bào)告的類型、數(shù)量、時(shí)限以及內(nèi)容等提出具體的要求。另外，目前正值安徽省推進(jìn)省級(jí)科技計(jì)劃管理改革，現(xiàn)有的安徽省科技計(jì)劃項(xiàng)目管理系統(tǒng)面臨調(diào)整或重建。而安徽省科技報(bào)告呈交系統(tǒng)和審核系統(tǒng)都是獨(dú)立于省科技計(jì)劃項(xiàng)目管理系統(tǒng)，還無法嵌入到科技計(jì)劃項(xiàng)目管理系統(tǒng)中，科技報(bào)告工作與科技計(jì)劃項(xiàng)目管理仍是處于脫節(jié)狀態(tài)，從而造成科技報(bào)告收繳工作占用時(shí)間較大，效率較低。2.3激勵(lì)不足，科技報(bào)告未充分發(fā)揮作用。目前，安徽省科技報(bào)告共享服務(wù)系統(tǒng)已上線運(yùn)行，但科技報(bào)告證書發(fā)放、科技報(bào)告作者閱點(diǎn)獎(jiǎng)勵(lì)以及科技報(bào)告原文傳遞等系統(tǒng)功能尚未完善。這樣就造成對(duì)已提交的科技報(bào)告利用不夠，科研工作者撰寫科技報(bào)告的積極性不高，更難以保證科技報(bào)告的質(zhì)量。同時(shí)，科技報(bào)告及其所涉及的創(chuàng)新性研究結(jié)果未形成產(chǎn)權(quán)標(biāo)識(shí)，未與論文、專著、科技成果同等對(duì)待，尚未形成一種新型的著作權(quán)形式。沒有與科技報(bào)告作者的個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)、技術(shù)職務(wù)晉升、申請(qǐng)科技獎(jiǎng)勵(lì)等工作建立關(guān)聯(lián)，影響了他們撰寫和提交科技報(bào)告的積極性。2.4職責(zé)不明，科技報(bào)告工作未形成體系。盡管目前建立了系統(tǒng)化的組織管理體系，安徽省科技廳委托安徽省科學(xué)技術(shù)情報(bào)研究所成立安徽省科技廳科技報(bào)告管理中心，承擔(dān)科技報(bào)告的日常管理工作，負(fù)責(zé)全省范圍內(nèi)科技報(bào)告的接收、收藏、管理和共享服務(wù)，但是缺少省級(jí)層面的綱領(lǐng)性文件，科技報(bào)告工作僅在省科技廳科技計(jì)劃項(xiàng)目中開展，尚未延伸至省屬其他部門，且省科技廳科技報(bào)告管理中心也是部分工作人員兼職，還沒有設(shè)立專人或?qū)ｉT的部門負(fù)責(zé)科技報(bào)告的收集、審核等工作。
3對(duì)策與建議
安徽省科技報(bào)告體系的建設(shè)，既涉及管理層面上的組織架構(gòu)、政策制度等問題，又涉及技術(shù)層面上的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、組織運(yùn)行、部門協(xié)調(diào)等問題[7]。要建立健全政策法規(guī)制度，擁有專門的組織管理機(jī)構(gòu)和人才隊(duì)伍以及必要的經(jīng)費(fèi)投入，需要從省級(jí)層面進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃、出臺(tái)政策、建立工作機(jī)制。為盡快建成全省統(tǒng)一的科技報(bào)告呈交、收藏、管理、共享體系，形成科學(xué)、規(guī)范、高效的科技報(bào)告管理模式和運(yùn)行機(jī)制，現(xiàn)提出如下幾點(diǎn)政策建議。3.1統(tǒng)籌規(guī)劃，出臺(tái)省級(jí)層面綱領(lǐng)性政策。科技報(bào)告制度建設(shè)是一項(xiàng)龐大的系統(tǒng)工程，在管理層面上涉及政策、機(jī)制、制度等問題，在操作層面上涉及科技報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、操作運(yùn)行、部門協(xié)調(diào)和配合等方面的問題[8]。因此，在科技報(bào)告制度建設(shè)的推進(jìn)過程中，需要制定并頒布科技報(bào)告管理法規(guī)，明確各主體的責(zé)任，形成自上而下的強(qiáng)力推動(dòng)。為了避免科技報(bào)告的部門壟斷、封閉管理、重復(fù)建設(shè)等現(xiàn)象的發(fā)生，需在省級(jí)層面出臺(tái)《安徽省科技報(bào)告制度建設(shè)方案》以及《安徽省科技報(bào)告管理辦法》。促進(jìn)各部門有效溝通協(xié)調(diào)，強(qiáng)化呈交的工作流程和管理規(guī)范，為科技報(bào)告管理工作的相互融合和科技報(bào)告資源的集成整合建立良好的工作機(jī)制，確?？萍紙?bào)告資源的統(tǒng)一呈交、統(tǒng)一收藏、充分共享。3.2落實(shí)制度，將科技報(bào)告工作納入項(xiàng)目管理流程?？萍疾吭凇蛾P(guān)于加快建立國(guó)家科技報(bào)告制度的指導(dǎo)意見》中指出，科技報(bào)告工作要完全納入科研管理程序，實(shí)現(xiàn)強(qiáng)制呈交。具體實(shí)現(xiàn)方式就是在科技計(jì)劃項(xiàng)目管理系統(tǒng)中嵌入科技報(bào)告呈交環(huán)節(jié)（圖2）。因此，要落實(shí)安徽省科技計(jì)劃管理改革實(shí)施方案，將科技報(bào)告工作納入到各類科技計(jì)劃項(xiàng)目的立項(xiàng)、中期考核、結(jié)題驗(yàn)收等工作環(huán)節(jié)中；在科技計(jì)劃項(xiàng)目立項(xiàng)簽訂任務(wù)書的同時(shí)規(guī)定科技報(bào)告的類型、數(shù)量、時(shí)限[9]。推進(jìn)安徽省科技計(jì)劃項(xiàng)目管理系統(tǒng)建設(shè)，將科技報(bào)告呈交工作嵌入到省科技信息管理系統(tǒng)中，嚴(yán)格執(zhí)行管理流程，對(duì)于未按照項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)書要求提交科技報(bào)告的項(xiàng)目不予進(jìn)行下一環(huán)節(jié)的考核和驗(yàn)收工作，從而確保科技報(bào)告的撰寫質(zhì)量和提交效率。3.3完善功能，建立科技報(bào)告工作激勵(lì)機(jī)制。目前，在進(jìn)行科技產(chǎn)出統(tǒng)計(jì)、成果獎(jiǎng)勵(lì)、職稱考核時(shí)，多數(shù)部門并未將科技報(bào)告計(jì)算在內(nèi)，提交科技報(bào)告與否、質(zhì)量如何等對(duì)科研人員和項(xiàng)目承擔(dān)單位的聲譽(yù)和競(jìng)爭(zhēng)力沒有影響，嚴(yán)重影響科研人員撰寫和提交科技報(bào)告的積極性和責(zé)任感。因此，要推進(jìn)科技報(bào)告工作激勵(lì)機(jī)制建設(shè)，進(jìn)一步完善安徽省科技報(bào)告共享服務(wù)系統(tǒng)證書發(fā)放、閱點(diǎn)獎(jiǎng)勵(lì)和全文傳遞等制度，對(duì)在科技報(bào)告共享服務(wù)系統(tǒng)中科技報(bào)告的撰寫者頒發(fā)科技報(bào)告收錄證書，并將科技報(bào)告收錄證書作為項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收的必備材料之一。將科技報(bào)告引入技術(shù)職務(wù)晉升、申報(bào)科技獎(jiǎng)勵(lì)等工作中[10]。利用科技報(bào)告共享系統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)功能，對(duì)已公開科技報(bào)告的檢索、瀏覽和下載頻次進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，上報(bào)相關(guān)科技主管部門，作為評(píng)價(jià)項(xiàng)目承擔(dān)單位科研工作質(zhì)量的重要依據(jù)，將科技報(bào)告作為科技人員的重要科研產(chǎn)出，科技報(bào)告工作質(zhì)量作為評(píng)價(jià)科研機(jī)構(gòu)工作績(jī)效和科研人員能力水平的重要指標(biāo)[11]。3.4明確分工，構(gòu)建科技報(bào)告工作體系?？萍紙?bào)告工作需要政府部門發(fā)揮關(guān)鍵性主導(dǎo)作用，積極調(diào)動(dòng)社會(huì)各方力量，建立跨部門、跨行業(yè)、跨地區(qū)的聯(lián)合工作機(jī)制，依托現(xiàn)有科技管理體系和信息機(jī)構(gòu)建立省級(jí)科技報(bào)告管理中心，設(shè)立專人或?qū)ｉT機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本省科技報(bào)告工作的具體實(shí)施。省屬其他部門/地市也應(yīng)根據(jù)自身需要設(shè)立科技報(bào)告工作責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門產(chǎn)生科技報(bào)告的收集、保存、提交工作，與省級(jí)科技報(bào)告管理中心對(duì)接，建立科技報(bào)告提交渠道；科研單位根據(jù)需要設(shè)立專人或?qū)ｉT機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本單位產(chǎn)生科技報(bào)告的收集、保存、提交工作，并承擔(dān)科技報(bào)告審查工作[12]。形成省科技報(bào)告工作組織管理構(gòu)架，形成省科技報(bào)告工作體系，確保全省產(chǎn)生的科技報(bào)告統(tǒng)一收藏、統(tǒng)一共享服務(wù)。
4結(jié)語
