時間：2022-03-25 12:47:42
序論：在您撰寫資金監(jiān)管論文時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
本文作者：李愛英工作單位：蘭州鐵路局收入稽查處
單位的管理制度也不夠健全，缺少必要的監(jiān)督和考核制度，使資金管理的工作流于形式。資金管理制度亟待健全我國現(xiàn)階段很多的鐵路單位都沒有建立很完善和健全的資金管理制度，致使資金的預(yù)算乃至整個管理都很混亂。預(yù)算的不合理就很難有一個嚴密的計量，結(jié)果就會造成盈虧不實等現(xiàn)象。因此，建立一個健全的資金管理制度是十分必要的，否則部分資金預(yù)算等都會只存在于形式。
統(tǒng)一管理，合理安排使用一個企業(yè)要想高效運轉(zhuǎn)，統(tǒng)一管理資金是必須的。鐵路單位就應(yīng)堅持統(tǒng)一管理資金，合理安排資金。首先，要推行全面的預(yù)算管理，使資金可以協(xié)調(diào)、規(guī)范且高效有序的流動。科學(xué)合理的執(zhí)行預(yù)算流程。一旦預(yù)算確定，就要讓其成為經(jīng)營活動的依據(jù)，不可隨便再開支。第二，要建立一個領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)制的審批制度，審批人員要準確的根據(jù)貨幣資金授權(quán)的批準制度和規(guī)定的程序，嚴格的控制和統(tǒng)籌安排資金。第三，要加強對各種現(xiàn)金流動的分析，應(yīng)該嚴格的控制現(xiàn)金的流出和流入，以保證正常的償債能力以及支付能力，使現(xiàn)金的流動管理能夠貫穿于整個企業(yè)管理中。2.加強微觀調(diào)節(jié)，在內(nèi)部建立管理責(zé)任制度第一，要建立和完善單位內(nèi)部的資金控制制度。只要將單位內(nèi)部的資金控制制度和審計制度得到完善，就可以全面的控制生產(chǎn)經(jīng)營活動，使預(yù)算、投資更加的科學(xué)、準確。徹底杜絕由一個人辦理所有的貨幣資金業(yè)務(wù)的整個過程。為了防止資金使用過度，應(yīng)加強對現(xiàn)金庫存的限額管理，將超過的部分及時的存入銀行。嚴格執(zhí)行國家的有關(guān)規(guī)定，規(guī)范管理，使企業(yè)經(jīng)營發(fā)展有序的進行。第二，完善和建立“以銷定產(chǎn)”的制度。
沒有事前進行周密的財務(wù)分析和市場調(diào)查，投資生產(chǎn)決策就會出現(xiàn)失誤。完善和建立“以銷定產(chǎn)”的制度，可以優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的流動資金結(jié)構(gòu)。要按照市場的需求，合理的組織和安排生產(chǎn)，使資金的使用科學(xué)化、合理化。以最少的資金保證企業(yè)正常運轉(zhuǎn)，提高企業(yè)的資金運營效率。3.加強存貨管理，提高存貨運用效率存貨通常是為了保證生產(chǎn)或者銷售的經(jīng)營需要，或者是考慮到一整批的購買貨物會有價格上的優(yōu)惠。存貨往往是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中沒有銷售或者為了備用所以儲備起來的物資，既包括成品、半成品等產(chǎn)品，也包括各種燃料、材料等。占有比較大比重的存貨往往是在流動資產(chǎn)中，它可以直接影響到財務(wù)狀況的好壞。過多的存貨不僅會占用比較多的資金，同時還會增加各種其他開支，例如，管理人員的工資、維護費以及保險費和倉儲費等等。所以，要正確的實施存貨的方法，在降低企業(yè)的資金占用水平的同時，提高總資產(chǎn)和存貨的周轉(zhuǎn)，從而使企業(yè)的經(jīng)濟效益得到提高。因此，對存貨的要求要相當(dāng)?shù)膰栏瘢仨毎凑蘸硕ǖ慕痤~管理，對存貨的各個環(huán)節(jié)嚴格把關(guān)，以防止浪費。
資金管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中極為重要的一項管理。資金管理貫穿于整個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的過程中，企業(yè)的整體管理水平離不開資金管理水平的作用。在鐵路單位的資金管理上更應(yīng)樹立時間觀念、效益觀念、風(fēng)險觀念以及市場觀念等現(xiàn)代的理財觀念。只有加強資金管理，才能合理的利用資金，保證資金在企業(yè)中的正常流轉(zhuǎn)，真正的實現(xiàn)企業(yè)資金的良性循環(huán)，從而使企業(yè)的管理水平得到進一步的發(fā)展。
P2P借貸和眾籌融資仍游離于監(jiān)管體系之外，因此可將監(jiān)管權(quán)限逐步下放到地方政府。伴隨著地方金融活動的日益活躍，地方政府對地方金融的管理也日益頻繁，地方政府已逐步開始在地方金融監(jiān)管中扮演越來越重要的角色，中央與地方統(tǒng)分結(jié)合的金融監(jiān)管模式已初露端倪。在中國區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展差異巨大的情況下，地方政府金融辦對地方金融活動更加熟悉和了解，建立由地方政府金融主導(dǎo)的地方金融監(jiān)管體系框架已成為目前國內(nèi)金融監(jiān)管的發(fā)展趨勢。將P2P借貸和眾籌融資等互聯(lián)網(wǎng)非正規(guī)金融規(guī)劃地方政府金融辦統(tǒng)一監(jiān)管，符合這一趨勢和潮流。當(dāng)然，全國性的監(jiān)管指導(dǎo)和統(tǒng)籌也是不可或缺的，“一行三會”(指中國人民銀行、中國銀監(jiān)會、中國證監(jiān)會和中國保監(jiān)會)可根據(jù)相應(yīng)法定職責(zé)，負責(zé)互聯(lián)網(wǎng)金融指導(dǎo)性規(guī)則的制定、風(fēng)險監(jiān)測和預(yù)警。
二、金融監(jiān)管方式：原則導(dǎo)向監(jiān)管
互聯(lián)網(wǎng)非正規(guī)金融目前還遠未定型，發(fā)展方向和模式仍有待觀察。鑒于發(fā)展初期的現(xiàn)狀，金融監(jiān)管部門實施監(jiān)管時，應(yīng)對出現(xiàn)的一些問題適當(dāng)保持一定的容忍度和彈性，采取原則導(dǎo)向監(jiān)管方式，充分吸收以往新金融行業(yè)發(fā)展初期的監(jiān)管經(jīng)驗和教訓(xùn)，避免“一管就死，一放就亂”的現(xiàn)象，在報章金融系統(tǒng)性風(fēng)險安全可控的前提下，支持金融創(chuàng)新，促進互聯(lián)網(wǎng)金融的穩(wěn)步發(fā)展。
三、金融監(jiān)管制度：走規(guī)范化經(jīng)營路線，建“安全港”制度
作為資金借貸的中介平臺，P2P網(wǎng)絡(luò)借貸以及眾籌融資必須做到不違反規(guī)定吸收貸款，不得進行資金放貸業(yè)務(wù)，其所承諾的利率不得超過法律規(guī)定的紅線，這是P2P網(wǎng)絡(luò)借貸以及眾籌融資合法經(jīng)營的最低標準?？v觀網(wǎng)絡(luò)借貸平臺的運營模式可以清楚地發(fā)現(xiàn)，在我國，互聯(lián)網(wǎng)融資平臺風(fēng)險問題不斷，與非法集資等非法金融活動相互交織，因此在互聯(lián)網(wǎng)融資監(jiān)管方面構(gòu)建“安全港”制度，厘清互聯(lián)網(wǎng)融資活動合法與非法的邊界，將之與非法集資活動區(qū)分開來，意義重大，其應(yīng)包含以下四項核心機制：
1.構(gòu)建會員邀請機制，避免不特定性?；ヂ?lián)網(wǎng)融資平臺具有天然的涉眾性，容易被界定為非法集資中的向不特定對象公開宣傳。會員邀請機制的構(gòu)建為這一問題的破解提供了出路。會員邀請制度包括三個步驟，即會員注冊、會員篩選和會員邀請。首先，招募會員注，開展風(fēng)險評估，評估內(nèi)容可包括投資經(jīng)驗、年齡、收入狀況等因素；其次，依據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，篩選出合格投資者；最后對合格投資客戶發(fā)出相應(yīng)投資邀請，并開展投資人身份核查。經(jīng)過三個步驟的處理，互聯(lián)網(wǎng)融資平臺面對的就是特定的合格投資者，避免向不特定對象公開宣傳的法律風(fēng)險。
2.構(gòu)建資金第三方托管機制，避免集合資金。互聯(lián)網(wǎng)非正規(guī)金融的融資領(lǐng)域，無論是P2P借貸還是眾籌，其扮演的都應(yīng)是信息中介而非資金中介角色，在業(yè)務(wù)中都不應(yīng)承擔(dān)任何中轉(zhuǎn)客戶資金的角色，資金池模式更應(yīng)成為，否則，互聯(lián)網(wǎng)融資臺將成為非法集資工具。實行資金大三房托管制度有利于解決這一問題。有了第三方托管后，借款人的資金進出根據(jù)用戶指令發(fā)出，且每筆資金的劉董都需要有用途和記錄，這樣就能有效防范借貸平臺挪用客戶資金或者卷款跑路的風(fēng)險。
3.構(gòu)建簡易信息披露制度，保護投資人權(quán)益。P2P借貸和眾籌融資與證券發(fā)行交易具有類似性，都屬于直接融資的概念范疇，但在監(jiān)管方面，目前P2P借貸和眾籌融資基本毫無規(guī)則制度可言，而證券市場的運行則具有一套縝密的制度安排，而其中信息披露制度在證券制度中處于核心地位?；ヂ?lián)網(wǎng)融資平臺作為信息中介，融資人作為資金使用方，都具有如實披露融資信息的義務(wù)，以確保投資人做出投資決策之前有獲取真實、準確信息的機會。
4.構(gòu)建信息安全保護制度，保護合法權(quán)益?；ヂ?lián)網(wǎng)融資平臺作為信息的交互平臺，存在大量身份和交易數(shù)據(jù)，涉及融資人、擔(dān)保人、投資人等各互聯(lián)網(wǎng)融資參與方。構(gòu)建信息安全保護制度，目的是進一步保護參與個人的隱私和參與企業(yè)的商業(yè)秘密。保護互聯(lián)網(wǎng)融資參與各方的信息安全，可充分借鑒央行的做法，構(gòu)建具體的適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)融資活動特點的信息安全保護監(jiān)管機制，進一步明確參與方，特別是融資平臺的信息安全保護義務(wù)。
關(guān)鍵詞:保險資金 運用 風(fēng)險管理與控制
一、引言
保險公司資金運用的問題是我國保險理論界近幾年來一直都在研究的重要課題,但是從現(xiàn)有的文獻和論著的研究成果來看,對保險資金運用的分析主要集中于保險公司資金運用現(xiàn)狀和存在的問題以及擴大我國投資渠道等方面,而對于保險公司資金運用從風(fēng)險管理的視角進行分析研究的還比較少。當(dāng)前,我國保險公司資金運用面臨著多方面的壓力,譬如保費收入遞增的壓力、產(chǎn)品創(chuàng)新的壓力、行業(yè)競爭的壓力以及適當(dāng)財務(wù)結(jié)構(gòu)的壓力等,這些壓力都迫使保險公司越來越重視資金的運用,期望通過保險資產(chǎn)業(yè)務(wù)取得良好的投資收益,來緩解這些壓力。但是,我們還應(yīng)該看到在保險資金的運用中,面臨著各種各樣的風(fēng)險,這些風(fēng)險不僅包括有一般性資金運用的風(fēng)險,還包括有基于保險資金自身特殊屬性而產(chǎn)生的區(qū)別于其他資金運用的風(fēng)險。面對這些風(fēng)險,保險資金的運用如何實現(xiàn)預(yù)期的目標,如何分散風(fēng)險、選擇投資工具、如何進行投資組合、投資策略如何制定,采取什么樣的內(nèi)部和外部風(fēng)險控制方法就顯得更為重要了。增強保險公司的風(fēng)險管理能力,完善保險公司資金運用風(fēng)險管理體系,提高資金收益率并有效地防范風(fēng)險,是目前中國保險業(yè)面臨的緊迫任務(wù)。
二、保險資金的資產(chǎn)配置
保險資金在直接進入資本市場后可以在更多的投資品種間進行資金配置,但在具體配置資產(chǎn)時,保險公司既要充分考慮保險資金的負債性質(zhì)和期限結(jié)構(gòu)因素、各類投資品種是否符合保險資金流動性、安全性和盈利性管理的要求,還要考慮監(jiān)管層對最低償付能力的要求。因此在分析保險資金的資產(chǎn)配置時應(yīng)特別注意如下方面的問題。
第一,壽險和非壽險資金期限的差異將導(dǎo)致不同的投資選擇。財險公司的資金來源主要由未決賠款準備金和未到期責(zé)任準備金構(gòu)成,期限大都在1-2年;而壽險公司的資金來源主要由人身險責(zé)任準備金構(gòu)成,期限可以長達20-30年。由于各類保險準備金均為保險公司的負債,因此在將這類資金進行投資時風(fēng)險控制相當(dāng)重要,而資金期限結(jié)構(gòu)上的差別將導(dǎo)致財險公司更注重投資品種的流動性,壽險公司更注重投資品種的安全性和盈利性,由此產(chǎn)生不同的投資選擇。
第二,國內(nèi)保險市場快速增長產(chǎn)生的新增保費足以解決保險公司流動性需求。從保險公司現(xiàn)金流量角度看,基于對我國保險市場正處于一個快速增長時期的判斷,每年不斷增長的保費收入將能夠滿足當(dāng)年保險賠付和給付的資金需求以及營運費用的支出需要,而以各類準備金形式存在的保險資金需要尋找安全的增值空間,以應(yīng)對保險金未來集中給付的高峰。
第三,保險資金對風(fēng)險的承受能力和對收益的要求從理論上分析,與社?；鸷蚎FII基金相比,保險資金對風(fēng)險的承受能力和對盈利的要求處于它們兩者之間,在進行資產(chǎn)配置的過程中會綜合考慮銀行存款、企業(yè)債券、基金、流通股股票、可轉(zhuǎn)債等不同投資品種間的平衡。隨著投連險、分紅險和萬能保險等新型壽險產(chǎn)品銷售份額的不斷增長,保險資金直接進入股票市場的規(guī)模將在很大程度上取決于廣大投保人和保險人對股票市場運行周期的判斷,保險資金的風(fēng)險承受能力也將相應(yīng)提高。
第四,保險資金的盈利模式將呈現(xiàn)多元化趨勢。在投資品種的選擇上,保險資金可介入的品種除了常規(guī)的流通A股、可轉(zhuǎn)債之外,還將介入非流通股的投資,隨著國內(nèi)資本市場的不斷發(fā)展和投資品種的不斷豐富,可供保險資金選擇的余地仍將不斷擴大。目前有關(guān)保險資產(chǎn)管理公司管理規(guī)定的相繼出臺,有關(guān)保險資產(chǎn)管理公司業(yè)務(wù)范圍的規(guī)定將成為這部法規(guī)的核心要點。
三、保險公司對資金運用風(fēng)險的管理控制
目前,我國保險資金運用主要有三種模式:一是成立獨立的資產(chǎn)管理公司;二是委托專業(yè)機構(gòu)運作;三是在保險公司內(nèi)設(shè)資金運用部門。不論是采用哪種模式,保險公司都是資金運用的決策者和風(fēng)險承擔(dān)者,也是進行風(fēng)險防范的第一道防線。為保證資金的運作安全,應(yīng)有效的安排組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)控制度、管理系統(tǒng)與和風(fēng)險預(yù)警體系。
1、建立健全分工明確的組織架構(gòu)
保險公司資金運用涉及的機構(gòu)和部門包括董事會、總經(jīng)理室、風(fēng)險管理、內(nèi)部審計、風(fēng)險監(jiān)督等諸多機構(gòu)和部門。這些機構(gòu)和部門職責(zé)分工不一樣,其協(xié)調(diào)運作是做出科學(xué)投資決策的機制保障。如董事會的職責(zé)有負責(zé)制定資金運用的總體政策,設(shè)定投資策略和投資目標,選擇投資模式,決定重大的投資交易,審查投資的組合,審定投資效益評估辦法等,總經(jīng)理室的職責(zé)是根據(jù)董事會決定的總體政策,負責(zé)研究制定具體的經(jīng)營規(guī)定和操作程序,包括多種投資組合的數(shù)量和質(zhì)量比例、制定風(fēng)險管理人員守則和職責(zé)、風(fēng)險管理評估辦法等,內(nèi)部審計的職責(zé)是直接向董事會負責(zé),獨立對所有的投資活動進行審計,及時發(fā)現(xiàn)并糾正公司內(nèi)部控制和運營制度存在的問題,風(fēng)險管理部門的職責(zé)是分析市場情況和風(fēng)險要素變化,對存在的風(fēng)險進行評估和控制,研究化解風(fēng)險的措施,風(fēng)險監(jiān)督部門的職責(zé)是通過現(xiàn)場和非現(xiàn)場檢查,及時、全面、詳細地了解資金運用單位和部門對董事會的投資策略、目標達成與實施過程,投資人員的從業(yè)資格和整體素質(zhì)以及勝任工作情況等。
2、制定嚴密的內(nèi)控制度
資金運用的決策、管理、監(jiān)督和操作程序復(fù)雜,環(huán)節(jié)多,涉及面廣,人員多,風(fēng)險大。所以有必要沿著控制風(fēng)險這條主線,制定嚴密的內(nèi)部控制制度。一方面,這些制度必須涵蓋所有的投資領(lǐng)域、投資品種、投資工具及運作的每個環(huán)節(jié)和崗位;另一方面,使每個人能清楚自己的職責(zé)權(quán)限和工作流程,做到令行禁止,確保所有的投資活動都得到有效的監(jiān)督、符合既定的程序,保證公司董事會制定的投資策略和目標順利實現(xiàn)。
3、建立資金運用信息管理系統(tǒng)
信息管理是一種重要的風(fēng)險管理工具。公司要有發(fā)達的信息網(wǎng)絡(luò),對外要與國內(nèi)外各個資本、債券、貨幣市場連接,讓有關(guān)人員隨時了解市場變化情況;對內(nèi)要與董事、總經(jīng)理室成員、風(fēng)險管理、審計、監(jiān)督、財務(wù)、業(yè)務(wù)部門聯(lián)接,在系統(tǒng)中及時錄入各種業(yè)務(wù)發(fā)生情況。這些信息要足以為決策者提供第一手決策依據(jù),為管理者提供及時詳實的分析數(shù)據(jù),為監(jiān)督者提供全面的全科目資料,為投資操作者提供信息平臺,同時真實記錄交易情況,使準確信息在公司各個機構(gòu)和部門之間充分交流。
4、建立公司評估考核和風(fēng)險預(yù)警體系
在資金運用的全過程中,有幾組指標評估辦法是保險公司必須關(guān)注和建立的,比如風(fēng)險評估和監(jiān)控,資金流動性考核評估、資產(chǎn)負債匹配評估、風(fēng)險要素評估、資金運用效益評估等。此外,還要健全投資風(fēng)險預(yù)警體系,包括總體及各個投資領(lǐng)域、品種和工具的風(fēng)險預(yù)警,使投資活動都納入風(fēng)險管控制度框架內(nèi),使公司經(jīng)營審慎和穩(wěn)健。
四、加強保險資金運行的監(jiān)管建議
1、為保險資金運用營造好的法制環(huán)境
一是修改《保險法》,進一步拓寬資金運用渠道,并留有一定空間。二是對業(yè)已批準辦理的業(yè)務(wù),抓緊補充制定各項規(guī)章,如《保險資產(chǎn)管理公司管理規(guī)定》等。三是對保險投資高管人員、具體操作人員規(guī)定資格條件;對銀行、證券、基金、信托等交易對象限定基本信用等級標準;確定資產(chǎn)委托人、受托人和托管人的職責(zé)和標準。四是在拓展投資模式,開放投資領(lǐng)域,增加投資品種和工具之前,要有較長時間的醞釀期,根據(jù)我國國情,借鑒外國經(jīng)驗,反復(fù)討論、論證,必要時還可聽證,聽取多方面意見,制定監(jiān)管法規(guī)規(guī)章。
2、對保險資金運用范圍的劃定
拓寬保險資金運用渠道,并不意味著不限制范圍,全方位地放開。應(yīng)該根據(jù)國際國內(nèi)經(jīng)濟金融運行環(huán)境,結(jié)合保險業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的特殊性,按照保險資金運用的安全性、流動性、盈利性要求,借鑒國外的成功經(jīng)驗,逐步放開保險資金運用領(lǐng)域和范圍。可考慮放寬以下限制:一是放寬現(xiàn)有投資品種的比例控制,可考慮進一步放寬購買企業(yè)債券的限制和提高投資股市的比例。二是可在國家重點基礎(chǔ)建設(shè)和實業(yè)投資方面有所突破,特別是對水、電、交通、通訊、能源等的投資。三是在適當(dāng)?shù)臅r候允許辦理貸款業(yè)務(wù)。四是放開與金融機構(gòu)相互持股的限制,進行股權(quán)投資。五是適度允許投資金融衍生產(chǎn)品,使保險公司通過套期保值有效規(guī)避風(fēng)險等。放開保險投資渠道要循序漸進,要綜合考慮各種因素,成熟一點放開一點,避免以往那種一放就亂,一抓就死的狀況出現(xiàn)。注意防范保險風(fēng)險,堅決杜絕因投資不當(dāng)對保險公司償付能力造成嚴重影響,切實維護被保險人利益。除此之外,對流動性差、風(fēng)險較高的非上市股票和非質(zhì)押貸款應(yīng)予禁止,同時還應(yīng)禁止對衍生金融產(chǎn)品的投機性投資。公務(wù)員之家
3、按投資比例監(jiān)管
近年來,隨著社會和公眾對保險的需求加大,我國保險業(yè)迅猛發(fā)展,保險險種和產(chǎn)品急劇增多。這些產(chǎn)品因其性質(zhì)、特點、責(zé)任周期、成本效益不一樣,具體體現(xiàn)在承擔(dān)責(zé)任的時間有先有后,規(guī)模有大有小,效益有好有差。相應(yīng)地,用各種產(chǎn)品所形成的保費收入進行投資,其投資渠道、方式、期限等也應(yīng)有所區(qū)別。我國保險業(yè)還處于發(fā)展的初級階段,市場機制不健全,營運欠規(guī)范,資本市場不成熟,資金運用渠道不暢。借鑒國外的監(jiān)管經(jīng)驗與運營慣例,應(yīng)選擇謹慎經(jīng)營和監(jiān)管,在保險資金的運用上進行具體的嚴格的比例限制。一方面,應(yīng)對一些投資類別規(guī)定最高比例限制,如對企業(yè)債券現(xiàn)行規(guī)定不高于20%的投資;投資次級債不超過總資產(chǎn)的8%;直接投資流通股的資金不超過總資產(chǎn)(不含萬能和投連產(chǎn)品)的5%等。將來保險資金投資渠道進一步放開后,對項目投資、質(zhì)押借款、投資金融衍生產(chǎn)品、境外投資等同樣也要進行比例監(jiān)管。另一方面,對單項的投資也要有嚴格的比例限制。如投資一家銀行發(fā)行的次級債比例不超過總資產(chǎn)的1%;投資一期次級債的比例不得超過該期發(fā)行量的20%;投資單一股流通股票按成本價格計算不超過保險資金可投資股票的資產(chǎn)的10%;購買同一公司的債券,投資單個項目的比例,以及對個人貸款等要控制在一定比例范圍內(nèi);資金存放在單家銀行的比例也要受比例限制,等等。總之通過投資比例限制,可以調(diào)整高風(fēng)險和低風(fēng)險投資結(jié)構(gòu),選擇盈利性大、流動性強和安全性高的不同投資方式進行組合,使投資組合更趨優(yōu)化。當(dāng)然,投資比例限制不是一成不變的,可根據(jù)市場變化及需求對公司的運營情況進行調(diào)整。
【參考文獻】
摘要:隨著衛(wèi)生體制改革的深入和國家對衛(wèi)生投入的調(diào)整,社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站如何履行公共衛(wèi)生服務(wù)職能以及政府投入的資金如何監(jiān)管成了一項重要的工作。就社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站如何強化其職能以及資金監(jiān)管方式提出建議。
關(guān)鍵詞:社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站;管理;問題;對策
1社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站工作開展情況
1.1深入宣傳,居民健康意識有效增強
2009年以來,以龍泉衛(wèi)生服務(wù)中心為主體,13個社區(qū)服務(wù)站以各種形式分別開展健康教育宣傳,收到了良好的效果。一是發(fā)放資料。各社區(qū)共發(fā)放健康手冊共6000余冊,發(fā)放疾病預(yù)防資料10000余份,宏圖社區(qū)還發(fā)放健康教育處方300余份。二是辦宣傳專欄。共辦健康知識專欄30余期。三是培訓(xùn)講座。各社區(qū)分別請資深專家開展健康教育講座15次,共培訓(xùn)居民達3000多人。通過以上措施有效地提升了居民群眾的健康意識,增強了居民預(yù)防疾病的能力。
1.2優(yōu)質(zhì)服務(wù),居民健康水平有效提升
(1)保健服務(wù)成效明顯。一是免費對0-3歲兒童實行“4•2•1”管理和生長發(fā)育監(jiān)測,開展與兒童相關(guān)的服務(wù)和新生兒保健、訪視。二是開展婦女保健服務(wù)。建立《孕產(chǎn)婦保健手冊》,實施孕產(chǎn)婦保健系統(tǒng)管理。三是開展老年人保健服務(wù)。對老年人疾病預(yù)防、常見傷害預(yù)防、自救和他救、自我保健等服務(wù)。1-8月對兒童共實行“4•2•1”管理監(jiān)測1980人,隨訪新生兒218人,進行各種疫苗接種3193人次;共開展孕產(chǎn)婦保健服務(wù)233人;登記管理高血壓、糖尿病等六類慢性病人3297人。
1.3強化措施,突發(fā)公共衛(wèi)生事件有效處置
一是不斷完善突發(fā)公共衛(wèi)生事件應(yīng)急預(yù)案。預(yù)案要求進一步明確,措施進一步有力,責(zé)任進一步加強。二是突發(fā)公共衛(wèi)生事件處置得當(dāng)。今年,在甲型H1N1流感疫情期間,迅速啟動預(yù)案,嚴格監(jiān)測,及時報告,排查出入境人員,堅持七日健康監(jiān)測,共查出入境人員933人,監(jiān)測入境人員47人,有效控制了疫情漫延。三是衛(wèi)生消毒制度落實到位。各社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站堅持開展消毒滅菌活動,配合社區(qū)開展衛(wèi)生大掃除活動,公共衛(wèi)生環(huán)境得以凈化。
2社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站工作中存在的問題
一是服務(wù)體系不順,雙向轉(zhuǎn)診機制未形成。社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站是國家衛(wèi)生體制改革的產(chǎn)物,是廣大居民群眾的需求。使有限的社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站資源使用率低,造成資源浪費。社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站公益服務(wù)未完全體現(xiàn)。
二是管理體制不順,管理機制不健全。社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站業(yè)務(wù)由街道社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心管理,其主要工作依托的是社區(qū),所服務(wù)對象是社區(qū)居民,最終落腳點是社區(qū),那么,社區(qū)居委會理應(yīng)是社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站的基層管理者,社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站的管理與服務(wù)、考核與評價,社區(qū)居委會都應(yīng)參與。
三是人員流通不順,用人機制未建立。社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站人才隊伍建設(shè)不足,主要表現(xiàn)在人員學(xué)歷偏低,專業(yè)技術(shù)人員短缺,加上社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站均系民營私立性質(zhì),人才不能統(tǒng)一配置,學(xué)歷較高的院校畢業(yè)生不愿進等,影響了社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站發(fā)展。
四是經(jīng)費渠道不順,影響衛(wèi)生服務(wù)站發(fā)展活力。2008年,國家實施“3342”(中央3塊、省3塊、市4塊、區(qū)2塊)財政補貼,下?lián)荦埲鐓^(qū)衛(wèi)生服務(wù)站補助經(jīng)費110萬元(一般的衛(wèi)生服務(wù)站6萬元,較大的衛(wèi)生服務(wù)站7萬元,較少的衛(wèi)生服務(wù)站3萬元),但根據(jù)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站實際需求還有較大差距。同時,也存在財務(wù)管理體制不健全的問題。
3社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站管理的對策及建議
一是完善機制,堅持建、管、用的原則。政府應(yīng)將社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站的建設(shè)納入政府統(tǒng)一規(guī)劃建設(shè),在批準規(guī)模小區(qū)建設(shè)時,要審定規(guī)劃具有服務(wù)功能的衛(wèi)生服務(wù)站的地點。進一步完善由街道、社區(qū)參與管理的聯(lián)運機制。同時,把社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站工作考核考評納入監(jiān)督機制,真正實現(xiàn)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站為民所辦、為民所用。
二是用活政策,促進社區(qū)機構(gòu)與轄區(qū)大醫(yī)院雙向轉(zhuǎn)診的合作關(guān)系。主管部門要切實把國家醫(yī)療政策用好、用活,并落到實處,深入探索社區(qū)居民雙向轉(zhuǎn)診的新路子,充分引導(dǎo)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站把握政策尺度,堅持居民“小病在社區(qū)、大病上醫(yī)院”的原則,積極主動與大醫(yī)院協(xié)作互動,建立和穩(wěn)定雙向轉(zhuǎn)診關(guān)系。
地勘單位資產(chǎn)預(yù)算管理模式的現(xiàn)狀
1.很多單位還只是一味的重視資金管理，而輕視對購置資產(chǎn)的管理，對資產(chǎn)管理與預(yù)算管理要有效結(jié)合認識更加不到位。在預(yù)算編制時不夠科學(xué)，先購置后辦手續(xù)，不按正常流程報批，同時對資產(chǎn)支出的審核不嚴格；財政管理部門和資產(chǎn)管理部門在職能配置上也存在脫節(jié)現(xiàn)象，受傳統(tǒng)預(yù)算管理理念的束縛，在地勘單位國有資產(chǎn)管理上財務(wù)管理部門與資產(chǎn)管理部門的分工不清、職能界定不明確。
2.在傳統(tǒng)的預(yù)算管理模式中，由于缺乏對資產(chǎn)的績效評價制度和監(jiān)督機制等，單位會將資產(chǎn)大量用于購置設(shè)備、開展經(jīng)營等方面，再加上資產(chǎn)管理制度相對落后，容易造成資產(chǎn)閑置、浪費以及利用效率低等問。
3.預(yù)算管理模式是把投入控制作為重點，只是體現(xiàn)出資產(chǎn)邊際增量方面的問題，而無法全方位對資產(chǎn)存量實施管理。主要管理控制超支方面的問題，這與資產(chǎn)管理在管理理念上存在脫節(jié)。資產(chǎn)管理是把事物管理作為重點，而在資產(chǎn)的配置和績效評價等問題缺乏全面管理，從而使得資產(chǎn)使用和投入在績效考評方面有出入。
地勘單位資產(chǎn)預(yù)算管理新模式的基本思路
（一）資產(chǎn)管理與預(yù)算管理有效結(jié)合。從本質(zhì)上看，資產(chǎn)管理和預(yù)算管理是地勘單位進行理財?shù)膬蓚€重要部分，預(yù)算管理是資產(chǎn)管理的前提，資產(chǎn)管理是預(yù)算管理的延伸。只有結(jié)合資產(chǎn)管理和預(yù)算管理，才能保證單位資產(chǎn)的完整性、安全性，同時有利于單位財務(wù)管理的科學(xué)化、精細準確化。有效結(jié)合資產(chǎn)管理與預(yù)算管理，促進資源的合理使用和優(yōu)化配置。地勘單位大部分的資產(chǎn)是國有資產(chǎn)，只有對其進行合理的管理才能避免國有資產(chǎn)的浪費和流失。資產(chǎn)管理可以為預(yù)算編制提供資產(chǎn)數(shù)據(jù)，對編制的科學(xué)性產(chǎn)生影響。而預(yù)算管理可以使資產(chǎn)管理更具計劃性、有序性。通過兩者的結(jié)合，更加保證國有資產(chǎn)的有效配置和管理。有效結(jié)合資產(chǎn)管理和預(yù)算管理，提高資產(chǎn)的管理效益。地勘單位資產(chǎn)會因各種原因處于變動中，通過預(yù)算核算，實施對全部資產(chǎn)收支的預(yù)算，可以大大提高資產(chǎn)管理效益和效率，保證單位資產(chǎn)管理的安全性，保證政府財政資金的安全實用性。
（二）實施全面預(yù)算管理?，F(xiàn)在全面預(yù)算管理已經(jīng)廣泛應(yīng)用到企業(yè)當(dāng)中，全面預(yù)算管理可以對各種財務(wù)、非財務(wù)資源進行統(tǒng)籌管理，在對資金的利用、管理的加強方面起著很大的作用。在地勘單位引入全面預(yù)算管理也將是關(guān)注的重點，根據(jù)單位實際需要實施業(yè)務(wù)、資金、財務(wù)等的預(yù)算，加強單位的預(yù)算管理，為資產(chǎn)管理奠定更堅實的基礎(chǔ)。在實施全面預(yù)算管理過程中，要充分調(diào)動部門以及個人的積極性，讓所有人員都參與進來，實現(xiàn)全員參與、監(jiān)督和考核。形成主要負責(zé)人，為單位提出整體規(guī)劃和預(yù)算目標，對預(yù)算的全過程進行監(jiān)督和評價。并將總目標進行細化，使各部門、各人員都有明確的目標，加大預(yù)算執(zhí)行力度。制定科學(xué)合理的費用標準，使得單位在資產(chǎn)使用和財務(wù)收支方面具有明確的標準，使預(yù)算更公平、評價更準確。這就需要單位充分做好調(diào)研工作，制定適合本單位的費用收支標準。
對地勘單位資產(chǎn)預(yù)算管理新模式的建議
（一）制度方面。
1.建立財務(wù)績效評價制度。從資產(chǎn)管理現(xiàn)狀來看，目前地勘單位資產(chǎn)管理的目的已經(jīng)不再是簡單的資產(chǎn)配置和避免流失浪費，而是轉(zhuǎn)變成重視對資產(chǎn)使用效率的提高。建立財務(wù)績效評價制度，運用預(yù)算會計對地勘單位的資產(chǎn)進行考核，改善對資產(chǎn)的管理，提高使用效益。
2.建立固定資產(chǎn)折舊制度。一些地勘單位的固定資產(chǎn)考慮欠缺，這樣就容易造成固定資產(chǎn)的賬面價值和實際的不相符、資產(chǎn)總量比實際要高等問題。同時也會使得成本會計核算不準確、不完整。而建立固定資產(chǎn)折舊制度，可以準確地反映出固定資產(chǎn)凈值、成本耗費等，這也有利于更精確地實施單位的績效評價。
3.改革會計制度。傳統(tǒng)的預(yù)算會計已經(jīng)不能適應(yīng)現(xiàn)行發(fā)展，而是要全面地記錄核算單位的資產(chǎn)情況。新的預(yù)算管理模式應(yīng)改變傳統(tǒng)的僅反映預(yù)算收支的管理缺陷，對單位財務(wù)績效進行準確地評價，因為這方面的財務(wù)績效信息對單位進行的資產(chǎn)管理、長期規(guī)劃的監(jiān)督有很大的影響。所以要改革現(xiàn)行的預(yù)算會計制度，實施會計權(quán)責(zé)發(fā)生制，有效地對固定資產(chǎn)進行核算與監(jiān)督，全面反映固定資產(chǎn)使用的詳細信息，既增強了監(jiān)督能力又為實施固定資產(chǎn)折舊制度提供幫助。
（二）體制方面。在地勘單位管理中，資產(chǎn)管理與預(yù)算管理要有效結(jié)合，避免資產(chǎn)管理和預(yù)算管理的脫節(jié)，職能分工也要做到明確、清晰。除了制度的改革和完善外，還要關(guān)注資產(chǎn)使用和處置等環(huán)節(jié)，有效地找到與預(yù)算管理的結(jié)合點。將單位資產(chǎn)納入預(yù)算中，進行集中預(yù)算管理。財政部根據(jù)單位具體職能無償撥款形成單位的主要資產(chǎn)，政府還定期給予對這些資產(chǎn)進行維護與補修的資金，實施集中預(yù)算管理之后，這部分資產(chǎn)的使用和處置便清晰地反映在會計核算財務(wù)報告中，加強了資產(chǎn)管理和預(yù)算管理的結(jié)合，同時通過預(yù)算管理對資產(chǎn)的報銷、處置等實施有效監(jiān)督，防止資金的流失、閑置和浪費，對提高資產(chǎn)利用率提供幫助。建立資產(chǎn)共享機制，使資產(chǎn)的使用與處置都按正規(guī)流程運行?？梢酝晟频乜眴挝毁Y產(chǎn)管理的信息系統(tǒng)，加強基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的搜集和整理，降低資產(chǎn)的重復(fù)配置，實現(xiàn)對資產(chǎn)的整合使用，提高資產(chǎn)使用效率。這也為預(yù)算管理與資產(chǎn)管理的有效結(jié)合提供技術(shù)方面的支持。同時完善資產(chǎn)運行機制，避免或減少資產(chǎn)被私自濫用等現(xiàn)象。加強審計監(jiān)督機制。擴大對資產(chǎn)預(yù)算管理的檢查，對購置資產(chǎn)的規(guī)格、質(zhì)量等各方面加大監(jiān)督，不合格、未批準的一律不能購買；對不符合預(yù)算編制、不符合標準配置的資產(chǎn)加以糾正，明確約束、處罰措施，實現(xiàn)對責(zé)任人的處理；對需要增加預(yù)算的要按正常流程報批、經(jīng)上級批準后購買。
（三）預(yù)算分析方面。運用會計電算化系統(tǒng)，配置適宜的預(yù)算分析軟件，運用計算機可以減少人為出錯，提高預(yù)算信息真實性和準確性；建立預(yù)算結(jié)果分析查詢功能系統(tǒng)，使相關(guān)人員共享一些數(shù)據(jù)，提高數(shù)據(jù)信息的使用率；在預(yù)算分析的同時時刻注意指標的合理性，發(fā)現(xiàn)不合理的地方要及時向有關(guān)部門溝通，尋找指標改進方案，完善預(yù)算分析體系、提高財務(wù)管理水平。將預(yù)算分析追蹤工作與獎懲制度整合掛鉤，提高工作人員對改進預(yù)算分析體系的積極性，使更多的人參與到預(yù)算結(jié)果分析改進工作中，逐步提高預(yù)算結(jié)果分析改進的過程，使得預(yù)算分析數(shù)據(jù)及時、準確，為資產(chǎn)預(yù)算管理提供幫助。
(一)財務(wù)監(jiān)管力量相對薄弱
在鐵路建設(shè)的規(guī)模不斷蓬勃發(fā)展與建設(shè)的項目所具有的臨時性中，使得專業(yè)的財務(wù)管理工作人才出現(xiàn)短缺的情況，由于鐵路建設(shè)的工程巨大，其所需的財務(wù)資金量也非常巨大，而這些資金必須有專業(yè)的人員進行管理，由于施工具有分散性，因此，所需的財務(wù)人員數(shù)量也相對較多，但是因人才的短缺，使得專業(yè)的財務(wù)人員分配嚴重不足，并且一個大型的鐵路建設(shè)其投資額可高達數(shù)百億人民幣，但是只有一個相關(guān)的專業(yè)會計，甚至有些專業(yè)會計還要負責(zé)幾個項目，對于工作應(yīng)接不暇，而還要對施工單位的資金流向加以監(jiān)管更加重了其工作壓力，也就使得財務(wù)監(jiān)管的力量變得薄弱。
(二)對資金監(jiān)管重要性的認識淺
在鐵路的建設(shè)單位當(dāng)中，其通常存在著重視現(xiàn)場輕視管理、重視工期輕視程序以及重視工程的進度忽視財務(wù)的管理等現(xiàn)象。許多相關(guān)的建設(shè)單位都缺乏相應(yīng)的整體與大局意識，并停留于以往的舊觀念中，并沒有意識到施工建設(shè)資金的管理失去控制對于整個工程的進度、質(zhì)量、安全以及整體投資中所產(chǎn)生的影響。正因為建設(shè)單位對于資金的流向欠缺一定的安全感，對資金監(jiān)管重要的認識比較淺以及對資金的風(fēng)險隱患危機感不大等情況，才會讓資金被用各種渠道而轉(zhuǎn)移與挪動。
(三)建設(shè)資金的監(jiān)管方法具有單一性
當(dāng)前在建設(shè)單位中，對于建設(shè)項目資金的監(jiān)管一般是依賴于協(xié)作銀行的實時監(jiān)控，并由施工單位偶爾分派財務(wù)人員事后監(jiān)查資金的管理情況，使得建設(shè)資金的監(jiān)管方法相對單一，只是單純的依賴銀行來進行前臺控制，而一旦銀行中的工作人員因客觀疏忽或主觀大意問題出現(xiàn)，就會使得建設(shè)的資金脫離相關(guān)建設(shè)單位的監(jiān)管，從而被一些有心人士可以挪用與轉(zhuǎn)移資金，造成資金流失的現(xiàn)象出現(xiàn)，從而使單位與銀行之間產(chǎn)生糾紛。
(四)對于施工單位監(jiān)管與考核的力度不夠
首先，施工單位對建設(shè)資金的管理失去控制。一些建設(shè)單位因長期忽視對施工單位的跟蹤調(diào)查，在例行檢查時也只點到為止，完全沒有掌握施工單位的情況，直至上級檢查審計時才將問題暴露出來；其次，建設(shè)單位對于施工單位監(jiān)管與考核的力度不夠，即使是大部分建設(shè)單位都和施工單位、協(xié)作銀行等簽訂了相關(guān)的資金監(jiān)管協(xié)議，但是一些協(xié)議只是成為應(yīng)付上級部門的檢查而存在，出現(xiàn)問題之后沒有明確的責(zé)任劃分，更難以追究責(zé)任，從而使得一些不法分子有機可乘。
二、完善鐵路建設(shè)資金監(jiān)管的相關(guān)措施
(一)完善對資金監(jiān)管的協(xié)議制訂
首先，監(jiān)管模式。在施工單位銀行賬戶中實施核準制度、對資金的使用實施預(yù)算制度、對資金的支付實施過程控制手段；對于對外支付則實施備案制度等，從而將資金的流動全過程都納入到監(jiān)管工作中。其次，監(jiān)管的范圍與深度。一般情況下，建設(shè)單位所撥付給相關(guān)施工單位的建設(shè)資金皆需要納入到監(jiān)管工作中，但因施工單位的對外支出比數(shù)與類別眾多，將每筆開支都納入到監(jiān)管中難以實現(xiàn)，也無法符合單位內(nèi)部的控制原則與成本效益的原則。所以建設(shè)單位可按照施工單位具體情況制定限額規(guī)定，不超過限額的支出可經(jīng)施工單位安排，而建設(shè)單位只需負責(zé)定期檢查，超出限額的支出就必須納入到監(jiān)管中，并要求建設(shè)單位對其動態(tài)實時掌握。
(二)落實監(jiān)管協(xié)議，明確責(zé)任追究
相關(guān)的建設(shè)單位應(yīng)該定期檢查其資金監(jiān)管的相關(guān)協(xié)議實際執(zhí)行的情況，并召開協(xié)調(diào)會，主要有建設(shè)與施工單位及協(xié)議銀行參與，通報在建設(shè)資金的監(jiān)管協(xié)議中所執(zhí)行的實際情況，并協(xié)調(diào)解決在執(zhí)行監(jiān)管的協(xié)議當(dāng)中所出現(xiàn)的問題。對在執(zhí)行協(xié)議的期間所出現(xiàn)的問題，比如施工單位的違規(guī)使用與轉(zhuǎn)移資金等事件，需要三方聯(lián)手追查出現(xiàn)問題的主要根源，并明確各自的責(zé)任，根據(jù)協(xié)議的規(guī)定追究責(zé)任，并要求導(dǎo)致資金損失方主動償還損失與賠償損失。
(三)引進社會相關(guān)中介機構(gòu)，強化建設(shè)資金的監(jiān)管
在大型的鐵路建設(shè)中，其參建的單位眾多，少則幾個，多則數(shù)十個，并且在下屬中還包含著著獨立核算分支單位機構(gòu)，只依賴建設(shè)單位本身財務(wù)力量來監(jiān)管建設(shè)資金常常無法達到監(jiān)管效果，所以，建設(shè)單位必須積極的引進外界的審計力量，并聘請高素質(zhì)高水平的會計師定期審計與咨詢建設(shè)資金的情況，并引進社會相關(guān)的中介機構(gòu)，把外部審計與內(nèi)部檢查結(jié)合起來，及時發(fā)現(xiàn)問題，找出問題出現(xiàn)的原因，并加以監(jiān)督完善，從而促進監(jiān)察工作的規(guī)范化。
(四)加強監(jiān)管團隊的建設(shè)，提高財務(wù)隊伍的素質(zhì)
第一，要配備齊全的財務(wù)人員，并充實財務(wù)的管理力量。從事財務(wù)工作的人員不但要業(yè)務(wù)技能較高，其道德品質(zhì)必須良好，并且要具有較強的資金監(jiān)管能力，充分的做好對資金流出的管理與控制。第二，要求相關(guān)的協(xié)議銀行對于財務(wù)工作人員定期加以培訓(xùn)，從而保證財務(wù)工作人員可以熟練的通過網(wǎng)上銀行進行監(jiān)管與審核。第三，加強對財務(wù)工作人員的日常培訓(xùn)力度，并建立起相關(guān)的學(xué)習(xí)機構(gòu)，讓其及時了解與掌握建設(shè)資金的監(jiān)管過程中所出現(xiàn)的問題，從而提高對異常風(fēng)險的預(yù)見性。此外，隨著擋墻經(jīng)濟與科技的發(fā)展與變化，在鐵路建設(shè)中對資金的監(jiān)管工作所面臨的挑戰(zhàn)更大，因此，加強監(jiān)管團隊的建設(shè)與提高財務(wù)隊伍的素質(zhì)對于有效的監(jiān)管建設(shè)資金具有非常重要的促進意義。
三、總結(jié)
以擔(dān)保為目的提存是指為保障一方當(dāng)事人債權(quán)的實現(xiàn)，相對當(dāng)事人將一定的貨幣、實物、證券等提存于公證機關(guān)，待各方約定的條件成就，由公證機構(gòu)將提存物交付于另一方當(dāng)事人的制度。
在銀行與企業(yè)簽訂信貸合同的同時，銀行與企業(yè)另行簽訂一紙?zhí)岽鎿?dān)保協(xié)議。在提存協(xié)議中，雙方約定：（1）將企業(yè)的銀行賬戶設(shè)定為一個提存賬戶；（2）銀行將貸款劃撥入該賬戶中；（3）企業(yè)必須按照信貸合同的約定正當(dāng)使用貸款，其正當(dāng)性由銀行或者銀行的委托人進行審定；（4）企業(yè)使用其銀行賬戶內(nèi)的其他超過一定數(shù)額的款項應(yīng)當(dāng)由銀行或者銀行的委托人進行審定。該提存協(xié)議經(jīng)過公證機關(guān)公證之后，交由企業(yè)的開戶銀行備案。
要進行上述操作，需要解決以下幾個問題：（1）這種擔(dān)保方式是否具有法律依據(jù)？（2）銀行或者其委托人對企業(yè)使用資金正當(dāng)性的審定是否是干涉企業(yè)的經(jīng)營自？（3）企業(yè)的開戶銀行是否會協(xié)助監(jiān)管？（4）銀行應(yīng)當(dāng)委托什么人來進行監(jiān)管？
第一，誠然，無論是《民法通則》、《擔(dān)保法》及相應(yīng)的司法解釋還是《合同法》，都沒有明確規(guī)定前述擔(dān)保形式，但這并不意味著這種擔(dān)保方式就是無效的。擔(dān)保行為是當(dāng)事人在實踐中選擇的債權(quán)保障方法，法律有明確規(guī)定的，屬于典型擔(dān)保方式；法律沒有規(guī)定的，屬于非典型擔(dān)保方式。以提存方式進行擔(dān)保系由當(dāng)事人自己以契約方式選擇的保全債權(quán)的方式，由《民法通則》和《合同法》進行調(diào)整，并無無效之咎。第二，銀行或其委托人對企業(yè)使用資金的正當(dāng)性進行審定并非意味著銀行可以任意對企業(yè)的經(jīng)營行為進行干涉。銀行的監(jiān)管主要表現(xiàn)在兩個方面：（1）監(jiān)督貸款?？顚Ｓ?；（2）監(jiān)督企業(yè)的重大交易行為。第三，對于銀行之間在出現(xiàn)非典型擔(dān)保方式時的協(xié)助義務(wù)，在《物權(quán)法》出臺后，其中的浮動抵押制度要求銀行必須履行協(xié)助監(jiān)管責(zé)任，金融監(jiān)管當(dāng)局也致力于加強信貸資金監(jiān)管，那么在理性上大家很容易就協(xié)助監(jiān)管問題達成一致；協(xié)助銀行有貸款銀行和企業(yè)的提存契約為依據(jù)，師出有名，另外協(xié)助監(jiān)管也算是一種金融衍生工具，對協(xié)助銀行不無益處。第四，由于在對企業(yè)資金流動的監(jiān)管過程中，需要涉及對企業(yè)交易契約的審查，而且企業(yè)的銀行賬戶作為提存賬戶在理論上由公證機關(guān)監(jiān)控，所以企業(yè)委托公證機關(guān)對企業(yè)交易資金使用的正當(dāng)性進行審核是適當(dāng)?shù)模涣硗?，由于企業(yè)的交易行為涉及到財務(wù)和價格問題，所以輔之以會計師事務(wù)所審核是必要的。銀行通過委托公證機關(guān)和會計師事務(wù)所對企業(yè)交易中屬各自范圍內(nèi)的技術(shù)性問題進行審查，可以有效實現(xiàn)對企業(yè)資金使用的監(jiān)管。
不過這種監(jiān)管方式也有一個顯而易見的缺點：不能對抗第三人。如前所述，由于以擔(dān)保為目的的提存是一種非典型的擔(dān)保方式，不是擔(dān)保物權(quán)，所以它不能產(chǎn)生物權(quán)的優(yōu)先效力。如果企業(yè)還存在其他的債權(quán)人，那么其他債權(quán)人對其提存賬戶內(nèi)的資金同樣具有求償權(quán)，而且這種求償權(quán)與銀行的求償權(quán)是平行的。要解決這一瓶頸，我們可以求助于下面的賬戶抵押制度。
（二）賬戶抵押制度
我國目前在實務(wù)上已經(jīng)存在賬戶抵押行為。賬戶之所以能夠作為抵押物，是因為其中現(xiàn)在存有資金而且可望將來繼續(xù)有資金存入，而且這些資金是可以支取的，因此在這里企業(yè)是以屆時對銀行賬戶內(nèi)資金的支取權(quán)為做抵押標的物的。業(yè)界公認，我國擔(dān)保法以及司法實務(wù)是認可權(quán)利抵押的，例如業(yè)已存在的攤位抵押權(quán)、公路橋梁收費抵押權(quán)就是明證，所以用賬戶資金支取權(quán)作為抵押物不會遇到法律上的障礙，實際上我國司法實務(wù)也認可賬戶抵押。賬戶抵押有兩種形態(tài)：一是銀行與企業(yè)在企業(yè)銀行賬戶之外另行設(shè)定一個專門以擔(dān)保目的的銀行賬戶，雙方約定企業(yè)的某項經(jīng)營資金收益（一般為某種特許收費）劃入該賬戶，由銀行對該賬戶內(nèi)的資金行使支配權(quán)，這實際上是一種質(zhì)押，對于普通的企業(yè)來說，這一做法不可取，因為不僅將資金交由銀行控制不符合企業(yè)追求資金流動增值的目的，而且在技術(shù)上也難以保證企業(yè)會將該項經(jīng)營資金收入劃入該賬戶中；另一種形態(tài)就是企業(yè)用其專屬的銀行賬戶內(nèi)的全部資金的支取權(quán)向銀行提供抵押，賬戶內(nèi)的資金除雙方約定需要由銀行進行審核的情況外，由企業(yè)自由支配，本文論及的就是這一形態(tài)的賬戶抵押。
賬戶資金支取權(quán)顯然不屬于擔(dān)保法第34條第（1）—（5）項規(guī)定的抵押物的范疇，而且賬戶資金是不確定的，所以它也不屬于存款憑證的質(zhì)押，那么它究竟是一種什么性質(zhì)的抵押呢？對于賬戶抵押這樣一種抵押標的物金額隨時發(fā)生變化的抵押形式，在現(xiàn)行的抵押類型范圍內(nèi)的確找不到一個合適的歸類，但是賬戶抵押的客觀存在性和適法性卻是不容置疑的。無論最終將其界定為浮動抵押還是一般權(quán)利抵押，立法部門或者司法機關(guān)最后一定會對其抵押登記問題做出規(guī)定，這是現(xiàn)實的需要。而無論如何被定性，它對保障銀行信貸資金的安全性都是非常有效的。
銀行在與企業(yè)簽訂的信貸合同的同時，簽訂一紙賬戶抵押合同，合同中約定企業(yè)以其銀行賬戶對銀行提供抵押擔(dān)保，參照前述擔(dān)保提存協(xié)議中的內(nèi)容與企業(yè)約定監(jiān)管內(nèi)容和方式。在這種情況下，銀行同樣需要關(guān)注企業(yè)適用信貸資金的正當(dāng)性并委托公證機關(guān)和會計師事務(wù)所進行監(jiān)管。
通過以上兩種方式，銀行可以及時阻止企業(yè)違規(guī)適用資金，防止企業(yè)逃匿資產(chǎn)，在發(fā)現(xiàn)企業(yè)違規(guī)運作或經(jīng)營狀況惡化時，及時行使債權(quán)，回籠資金，減少損失。這兩種監(jiān)管方式適合于中小企業(yè)，也適合于市場大鱷。這表面上看加大了銀行的資金監(jiān)管工作量，但實際上不過是銀行履行早應(yīng)該去盡而沒有盡到的責(zé)任而已。
由公證機關(guān)對前述資金進行監(jiān)管，有著深刻的法律和經(jīng)濟基礎(chǔ)。
1、根據(jù)國際立法慣例和我國法律的規(guī)定，公證機關(guān)具有服務(wù)、監(jiān)督、溝通、證明的作用，所以公證機關(guān)對銀行信貸資金進行監(jiān)管具有職權(quán)基礎(chǔ)。
2、公證機關(guān)是法律專業(yè)機構(gòu)，而且其本身工作以“真實性、合法性”為依歸，所以由其對借款企業(yè)重大交易合同的正當(dāng)性進行審查具有知識基礎(chǔ)。
