時(shí)間：2023-03-07 15:18:34
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關(guān)鍵詞：IIA 跟蹤審計(jì) 價(jià)值增值 工程物資 審計(jì)表單
一、IIA框架下工程物資審計(jì)的職能變遷
現(xiàn)階段工程物資審計(jì)還停留在主要是以核算物資采購為重點(diǎn)。隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，電力工程的投資與利益局面出現(xiàn)了多樣化，這就對(duì)電力工程的效益審計(jì)提出了更高要求與需要性。這種動(dòng)態(tài)審計(jì)方式，不僅是對(duì)會(huì)計(jì)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)，還應(yīng)對(duì)全過程進(jìn)行跟蹤審計(jì)，才能事先發(fā)現(xiàn)問題并積極解決，有效避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)調(diào)管理，改變以往審計(jì)工作介入的滯后性問題。即要對(duì)工程物資管理實(shí)施實(shí)時(shí)、全程的跟蹤審計(jì)。
跟蹤審計(jì)是在工程開工至竣工的整個(gè)施工期間，咨詢業(yè)的會(huì)計(jì)師、造價(jià)工程師根據(jù)國家的有關(guān)方針政策、現(xiàn)行的法律、法規(guī)和相關(guān)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等，運(yùn)用科學(xué)的計(jì)算方法、切合實(shí)際的計(jì)價(jià)依據(jù)及相應(yīng)的技術(shù)規(guī)范，獨(dú)立、客觀、公正、公平、合理地確定和控制建設(shè)項(xiàng)目投資和質(zhì)量的全過程。通過跟蹤審計(jì)，發(fā)現(xiàn)和評(píng)價(jià)工程管理程序和關(guān)鍵控制點(diǎn)中存在的問題，隨時(shí)幫助工程建設(shè)單位糾正偏差，實(shí)現(xiàn)對(duì)工程項(xiàng)目管理全過程的審計(jì)監(jiān)督與控制。項(xiàng)目工程跟蹤審計(jì)的目的是促進(jìn)建設(shè)單位加強(qiáng)管理，控制投資，節(jié)約投資，減少浪費(fèi)，縮短建設(shè)周期，提高工程質(zhì)量，保證建設(shè)資金合理、合法使用，從而提高投資效果。項(xiàng)目跟蹤審計(jì)包括建設(shè)項(xiàng)目前期、在建、竣工及投資效益等多環(huán)節(jié)、全方位、全過程的審計(jì)。
IIA（2009）在對(duì)內(nèi)部審計(jì)的定義中突出了內(nèi)部審計(jì)“咨詢服務(wù)”和“價(jià)值增值”的理念，劉家義（2008）審計(jì)長也提出了“免疫系統(tǒng)”的思想，都要求內(nèi)部審計(jì)在查錯(cuò)糾弊和防范風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，提升內(nèi)部審計(jì)的層次和范圍，將審計(jì)的重點(diǎn)轉(zhuǎn)向改善企業(yè)整體運(yùn)營和促進(jìn)企業(yè)價(jià)值增值方面。在此框架下工程物資審計(jì)等業(yè)務(wù)將在查錯(cuò)糾弊和防范風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，更加注重與優(yōu)化資源配置和實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值的目標(biāo)。
在IIA框架下，工程物資審計(jì)需要在實(shí)現(xiàn)全程跟蹤審計(jì)的基礎(chǔ)上，優(yōu)化資源配置，對(duì)于重要環(huán)節(jié)，優(yōu)先配置資源重點(diǎn)監(jiān)管；從價(jià)值角度和戰(zhàn)略高度，改進(jìn)工程物資審計(jì)流程，豐富工程物資審計(jì)內(nèi)容，強(qiáng)調(diào)事前審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。工程物資審計(jì)的目的和核心：（1）控制工程成本，合理使用和管理建設(shè)資金，有效防范企業(yè)工程風(fēng)險(xiǎn)；（2）通過改善工程物資管理的效率和效果，加速資本運(yùn)行和施工效率，提升企業(yè)的盈利能力，保障企業(yè)價(jià)值戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。IIA框架下工程物資審計(jì)的重點(diǎn)和內(nèi)容發(fā)生轉(zhuǎn)移和拓展，為此，本文將對(duì)現(xiàn)行的工程物資審計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行重新分析，再相應(yīng)的調(diào)整和設(shè)計(jì)工程物資審計(jì)表單。
二、IIA框架下工程物資審計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)分析
工程物資審計(jì)是指對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過程中物資計(jì)劃、采購、驗(yàn)收、保管等環(huán)節(jié)各項(xiàng)管理工作進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。在IIA框架下物資管理審計(jì)目標(biāo)主要包括：審查和評(píng)價(jià)物資管理環(huán)節(jié)內(nèi)部控制管理的適當(dāng)性、合法性和有效性；物資計(jì)價(jià)真實(shí)性；物資的所有權(quán)；采購資料依據(jù)的充分性與可靠性；采購環(huán)節(jié)各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和有效性等。在IIA框架下物資管理審計(jì)主要包括以下內(nèi)容：一方面為建設(shè)方提供物資，包括：物資計(jì)劃、物資采購、物資驗(yàn)收入庫、保管及維護(hù)；各項(xiàng)采購費(fèi)用及會(huì)計(jì)核算；物資領(lǐng)用、物資出售、廢舊物資處理、盤盈盤虧等。另一方面為承建方供應(yīng)物資，主要是審計(jì)是否符合甲乙雙方之間的約定等。
在IIA框架下，對(duì)電網(wǎng)工程物資管理實(shí)施全過程跟蹤審計(jì)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)監(jiān)控以下四個(gè)主要環(huán)節(jié)：
（一）對(duì)工程物資計(jì)劃的審計(jì)。主要包括：（1）工程物資計(jì)劃可行性研究報(bào)告審計(jì)。對(duì)工程物資計(jì)劃的可行性研究主要包括兩點(diǎn)：一是進(jìn)行初步可行性研究審計(jì)；二是進(jìn)行經(jīng)濟(jì)可行性研究審計(jì)。（2）工程物資需求狀況審計(jì)。需要從供需預(yù)測、需求計(jì)劃的編制、需求計(jì)劃的初步審查、需求計(jì)劃的批準(zhǔn)、需求計(jì)劃的匯總、需求計(jì)劃的上報(bào)、需求計(jì)劃的變更和緊急需求計(jì)劃管理這幾個(gè)方面進(jìn)行審計(jì)。（3）設(shè)計(jì)任務(wù)書審計(jì)。主要從設(shè)計(jì)單位資質(zhì)，設(shè)計(jì)依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、定額，設(shè)計(jì)的深度和質(zhì)量，設(shè)備采購計(jì)劃等方面進(jìn)行審計(jì)，另外，還要對(duì)物資的供應(yīng)商進(jìn)行仔細(xì)審核。（4）工程物資采購項(xiàng)目概預(yù)算審計(jì)。主要審查工程物資項(xiàng)目概預(yù)算是否嚴(yán)格執(zhí)行了有關(guān)規(guī)定，編制依據(jù)是否合法、合規(guī)，是否做到了限額設(shè)計(jì)，設(shè)計(jì)總概算是否控制在工程項(xiàng)目計(jì)劃投資額內(nèi)，施工圖預(yù)算是否控制在概算內(nèi)，投資、概算、預(yù)算是否相互控制，有無高估冒算的問題。
（二）對(duì)工程物資采購的審計(jì)。主要包括：（1）對(duì)物資采購全過程、全方位的監(jiān)督。審計(jì)重點(diǎn)是對(duì)計(jì)劃制定、簽訂合同、質(zhì)量驗(yàn)收和結(jié)賬付款四個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)的審計(jì)監(jiān)督。（2）對(duì)物料需求和物資采購計(jì)劃的審計(jì)。關(guān)鍵控制點(diǎn)包括：企業(yè)采購部門物料需求；物資采購計(jì)劃的編制依據(jù)；調(diào)查預(yù)測；計(jì)劃目標(biāo)；采購數(shù)量、采購目標(biāo)、采購時(shí)間、運(yùn)輸計(jì)劃、使用計(jì)劃、質(zhì)量計(jì)劃。（3）對(duì)物資采購招標(biāo)與簽約審計(jì)監(jiān)督。包括對(duì)采購經(jīng)辦部門履職情況；供貨方的生產(chǎn)狀況、質(zhì)量保證、供貨能力、企業(yè)經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況；每年是否對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行一次復(fù)審評(píng)定；合同中規(guī)定的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、交貨時(shí)間、賬號(hào)、地址、運(yùn)輸、結(jié)算方式等各項(xiàng)內(nèi)容。按照合法性、可行性、合理性和規(guī)范性等標(biāo)準(zhǔn)，逐一進(jìn)行審核。（4）對(duì)物資采購合同臺(tái)賬、合同匯總及信息反饋的審計(jì)。（5）對(duì)物資采購合同執(zhí)行中的審計(jì)。包括審查合同的內(nèi)容和交貨期執(zhí)行情況，審查物資驗(yàn)收工作執(zhí)行情況，不合格品控制執(zhí)行情況審計(jì)，管理審計(jì)還應(yīng)重視對(duì)合同履行違約糾紛處理的審計(jì)等。（6）對(duì)物資采購績效的審計(jì)考核。
（三）對(duì)工程物資驗(yàn)收環(huán)節(jié)和保管環(huán)節(jié)的審計(jì)。（1）對(duì)工程物資的驗(yàn)收環(huán)節(jié)審計(jì)主要是審核物資材料價(jià)差和質(zhì)量等是否真實(shí)。（2）對(duì)物資庫存管理的審計(jì)工作主要從以下三方面入手：物資入庫管理；物資出庫管理；庫存查詢。
三、IIA框架下工程物資審計(jì)的表單設(shè)計(jì)
基于上述分析，本文在IIA框架下重新設(shè)計(jì)了工程物資審計(jì)的表單，具體如下：
參考文獻(xiàn)：
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摘 要 農(nóng)網(wǎng)改造升級(jí)工程是國家交給我們的一項(xiàng)重要政治任務(wù)，旨在進(jìn)一步改善農(nóng)村電力基礎(chǔ)設(shè)施條件，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)發(fā)展，是一項(xiàng)政治性、政策性、和社會(huì)性都很強(qiáng)的德政工程、民心工程。為深入貫徹落實(shí)國家電網(wǎng)公司、省、市公司新一輪農(nóng)網(wǎng)改造升級(jí)工程審計(jì)工作精神，做好公司新一輪農(nóng)網(wǎng)改造升級(jí)工程的精益管理和規(guī)范管控，加強(qiáng)工程全過程管理，做好項(xiàng)目監(jiān)督和審計(jì)，形成“有人操作，有人監(jiān)督”，“有人干，有人看”的工作機(jī)制，確保管好、用好國家資金，保證投資的有效性。
關(guān)鍵詞 農(nóng)網(wǎng)工程 審計(jì) 依法治企
依據(jù)省、市公司新一輪農(nóng)網(wǎng)改造升級(jí)工程審計(jì)工作方案，嚴(yán)格按照跟蹤審計(jì)的要求，采取掌握政策，強(qiáng)化溝通，查看資料，實(shí)地驗(yàn)證相結(jié)合的方式，以工程項(xiàng)目重點(diǎn)管理環(huán)節(jié)為線索，梳理以往的審計(jì)工作底稿，將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控、規(guī)范管理、建議執(zhí)行、效果評(píng)價(jià)體現(xiàn)在整個(gè)工作過程中，注重工作規(guī)范和工作實(shí)效，逐步做到關(guān)口前移，確保農(nóng)網(wǎng)改造升級(jí)工程“三個(gè)安全”，確保農(nóng)網(wǎng)改造升級(jí)工程的“三項(xiàng)經(jīng)得起”。
一、嚴(yán)格程序控制，促進(jìn)審計(jì)工作規(guī)范化
（一）結(jié)合審計(jì)重點(diǎn)，制訂審計(jì)方案
根據(jù)省市公司的審計(jì)方案，結(jié)合本公司實(shí)際，進(jìn)一步明確農(nóng)網(wǎng)改造升級(jí)審計(jì)應(yīng)該關(guān)注的重點(diǎn)與方向，在此基礎(chǔ)上，制定完善了《國網(wǎng)偃師市供電公司農(nóng)網(wǎng)改造升級(jí)工程審計(jì)方案》，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批行文。
（二）編制審計(jì)記錄，力爭審計(jì)留痕
審計(jì)人員緊扣審計(jì)方案，按照方案明確的審計(jì)程序項(xiàng)逐審查，把工程的基本建設(shè)程序和資金流向作為重點(diǎn)對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，包括投資計(jì)劃執(zhí)行、資金管理、物資管理、建設(shè)施工管理、竣工決算管理等。審計(jì)率、審結(jié)率達(dá)100%。五年來共出具審計(jì)記錄89份，審計(jì)底稿73份。
（三）撰寫審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)建議
在審計(jì)底稿編制完畢后，匯總底稿中反映的問題提交主審，經(jīng)主審審核合格后，撰寫審計(jì)報(bào)告，同時(shí)反饋給相關(guān)部門，并提就報(bào)告中反映的問題提出明確要求，出具詳實(shí)的審計(jì)意見，五年來，共提出審計(jì)建議73條。
（四）監(jiān)督建議執(zhí)行，落實(shí)審計(jì)成果
在整個(gè)跟蹤審計(jì)過程中，審計(jì)部轉(zhuǎn)變了觀念，不僅注重審計(jì)過程，而且注重審計(jì)結(jié)果的落實(shí)，結(jié)合各部門的書面整改措施，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，對(duì)審計(jì)建議的落實(shí)情況一一檢查，確保審計(jì)整改率100%，充分發(fā)揮了審計(jì)的效益性、實(shí)效性。
二、強(qiáng)化重點(diǎn)環(huán)節(jié)審計(jì)，確保審計(jì)工作質(zhì)量
（一）批復(fù)計(jì)劃的執(zhí)行與變更審計(jì)
對(duì)投資計(jì)劃進(jìn)行審計(jì)是運(yùn)用審計(jì)監(jiān)督來控制投資項(xiàng)目管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，審計(jì)部首先全面掌握發(fā)改委批復(fù)下達(dá)的資金計(jì)劃項(xiàng)目與里程碑計(jì)劃，其次審查批復(fù)計(jì)劃執(zhí)行情況，計(jì)劃變更須履行先審批后執(zhí)行程序，無上級(jí)批復(fù)不得變更計(jì)劃；
同時(shí)審查工程管理部門是否按基建程序編制各項(xiàng)工程的概預(yù)算及決算，是否按照上級(jí)批復(fù)的工程規(guī)模進(jìn)行開工、竣工、驗(yàn)收等工作程序搞好管理，對(duì)手續(xù)不完備，施工措施不到位的工程堅(jiān)決不允許開工。
（二）招投標(biāo)和合同管理審計(jì)
因農(nóng)網(wǎng)改造升級(jí)工程所有的工程物資和非物資類的招投標(biāo)，由省、市級(jí)采購，縣級(jí)供電企業(yè)只上報(bào)需求計(jì)劃，施工、監(jiān)理和設(shè)計(jì)也有上級(jí)單位組織招投標(biāo)，審計(jì)人員著重查看了是否存在虛報(bào)瞞報(bào)需求計(jì)劃的現(xiàn)象發(fā)生。
（三）物資管理審計(jì)
物資管理是搞好農(nóng)網(wǎng)改造升級(jí)工程的一項(xiàng)重要工作。針對(duì)以前審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)的“領(lǐng)用材料與工程結(jié)算材料數(shù)量不符現(xiàn)象”，在審計(jì)中作為重點(diǎn)排查對(duì)象，在結(jié)算審計(jì)中嚴(yán)格審查料單，同時(shí)按照拆除計(jì)劃、回收單、實(shí)物三對(duì)照的要求，進(jìn)一步加大工程退補(bǔ)料和廢舊物資管理的監(jiān)督力度，堅(jiān)決杜絕違規(guī)領(lǐng)取工程物資，廢舊物資下落不明的現(xiàn)象。
（四）資金和財(cái)務(wù)管理審計(jì)
通過深入學(xué)習(xí)《河南省農(nóng)村電網(wǎng)改造升級(jí)工程資金管理和會(huì)計(jì)核算辦法》，重點(diǎn)審計(jì)了資金支出和財(cái)務(wù)決算的編制，發(fā)現(xiàn)公司在財(cái)務(wù)管理方面，嚴(yán)格按照上級(jí)下發(fā)的有關(guān)制度和辦法執(zhí)行，按照工程概算、工程進(jìn)度、承建合同的規(guī)定撥付資金，并通過匯簽制度、內(nèi)部審計(jì)制度、印鑒分人保管等一系列制度和措施，保證了農(nóng)網(wǎng)改造升級(jí)工程資金的安全使用。但也存在工程成本歸集、資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)滯后，建議財(cái)務(wù)部按照形象進(jìn)度、產(chǎn)值統(tǒng)計(jì)、實(shí)際成本歸集三同步的要求，及時(shí)歸集成本，結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)，并按照規(guī)定計(jì)提折舊。
（五）工程檔案資料管理審計(jì)
工程資料作為每個(gè)工程從開工到竣工過程的重要依據(jù)和后期工程管理的前提，審計(jì)部按照《農(nóng)網(wǎng)改造升級(jí)10KV及以下工程項(xiàng)目文件材料歸檔目錄》，針對(duì)農(nóng)網(wǎng)改造升級(jí)工程的資料和歸檔方式，公司組織相關(guān)部門和人員對(duì)照審計(jì)模板對(duì)工程資料新辦法進(jìn)行了統(tǒng)一的學(xué)習(xí)和研究，同時(shí)要求資料整理人員，按照工程的實(shí)際情況和真實(shí)數(shù)據(jù)整理、收集相關(guān)的檔案資料，確保各工程資料完整規(guī)范。
（六）工程賠清費(fèi)用管理審計(jì)
隨著電網(wǎng)投資逐年增加，為了規(guī)范管理、提升效益、防范風(fēng)險(xiǎn)，電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)探索開展了電網(wǎng)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，取得了較好的效果。本文對(duì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行了總結(jié)和提煉，從工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)定義與定位、主要做法及風(fēng)險(xiǎn)控制等方面進(jìn)行了闡述。
關(guān)鍵詞：
工程；跟蹤審計(jì)
近年來，為滿足經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、生態(tài)文明發(fā)展對(duì)能源數(shù)量和質(zhì)量的需求，各電網(wǎng)企業(yè)加大了電網(wǎng)建設(shè)投資，2013-2015年分別達(dá)到3894億元、4118億元和4603億元，預(yù)計(jì)“十三五”期間電網(wǎng)投資仍將保持高位。電網(wǎng)企業(yè)加強(qiáng)了電網(wǎng)項(xiàng)目工程審計(jì)工作，在規(guī)范管理、增收節(jié)支等方面發(fā)揮了積極的作用，但是，傳統(tǒng)的工程審計(jì)一般為事后審計(jì)，其所發(fā)現(xiàn)的問題大多既成事實(shí)，難以整改或整改成本大。筆者所在單位內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)電網(wǎng)項(xiàng)目特點(diǎn)，探索開展了電網(wǎng)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，取得了較好地審計(jì)成效。
1定義與定位
跟蹤審計(jì)起源于上世紀(jì)90年代，國內(nèi)外政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)均開展了一些理論研究和項(xiàng)目實(shí)踐，但是，由于時(shí)間相對(duì)較短，理論界對(duì)跟蹤審計(jì)尚未形成廣泛認(rèn)可的定義，相關(guān)的成果也主要集中在工程項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督方面。筆者根據(jù)實(shí)踐的經(jīng)驗(yàn)和理論研究成果，將工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)定義如下：工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)是在工程項(xiàng)目實(shí)施過程中，對(duì)審計(jì)對(duì)象實(shí)時(shí)開展的持續(xù)審計(jì)監(jiān)督和及時(shí)有效反饋；審計(jì)范圍可以是項(xiàng)目從前期、建設(shè)、后評(píng)估等全過程，也可以是部分重點(diǎn)過程。它與傳統(tǒng)審計(jì)的區(qū)別在于將事后審計(jì)改變?yōu)槭虑啊⑹轮?、事后相結(jié)合的審計(jì)，在問題事項(xiàng)未發(fā)生或未產(chǎn)生嚴(yán)重后果前，及時(shí)提出審計(jì)意見，將事后補(bǔ)救為主改變?yōu)槭虑邦A(yù)警、事中糾偏為主，實(shí)現(xiàn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改成本最小化、綜合效益最大化。實(shí)踐中跟蹤審計(jì)的定位，應(yīng)當(dāng)遵循“獨(dú)立監(jiān)督、客觀評(píng)價(jià)”的原則，實(shí)行監(jiān)督與執(zhí)行、服務(wù)分離，審計(jì)監(jiān)督流程平行于項(xiàng)目管理流程，確保既能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題又能保持客觀公正。一是跟蹤審計(jì)流程與項(xiàng)目管理流程應(yīng)處于平行位置，使審計(jì)信息流簡潔明了、中間環(huán)節(jié)少，確保審計(jì)的時(shí)效性和有序性。二是應(yīng)將參與項(xiàng)目管理和咨詢服務(wù)的審計(jì)人員（機(jī)構(gòu)）與開展跟蹤審計(jì)的人員分離，保持審計(jì)監(jiān)督的獨(dú)立性；三是跟蹤審計(jì)業(yè)務(wù)與項(xiàng)目管理流程間的關(guān)聯(lián)點(diǎn)是項(xiàng)目建設(shè)部門（單位）；審計(jì)機(jī)構(gòu)不應(yīng)直接對(duì)其他參建單位指令，不打斷正常的項(xiàng)目進(jìn)程，確保項(xiàng)目建設(shè)部門（單位）對(duì)項(xiàng)目進(jìn)程的主導(dǎo)性，避免“多頭指揮”。四是應(yīng)將微觀跟蹤審計(jì)與宏觀跟蹤審計(jì)相結(jié)合，審計(jì)流程的定位不局限于單一項(xiàng)目，可針對(duì)一類工程或某一管理行為，甚至是整個(gè)工程項(xiàng)目管理流程；審計(jì)流程對(duì)于單一項(xiàng)目跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，具有舉一反三的功能。
2主要做法
電網(wǎng)項(xiàng)目造價(jià)差異較大，大到以億計(jì)的輸變電項(xiàng)目，小到萬元以下的修理和配網(wǎng)項(xiàng)目；而在數(shù)量上又呈現(xiàn)出相反的情況，即造價(jià)大的項(xiàng)目數(shù)量少、造價(jià)小的項(xiàng)目數(shù)量多。同時(shí)，電網(wǎng)企業(yè)審計(jì)人員編制相對(duì)較少，但是人員素質(zhì)相對(duì)較高。如東部某省級(jí)電網(wǎng)企業(yè)本部及所屬單位審計(jì)人員共175人，約占員工總數(shù)的2‰，與電網(wǎng)投資總額相比，人員相對(duì)較少。因此，跟蹤審計(jì)必須依據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和審計(jì)資源情況選擇合理的方式方法，才能保證審計(jì)效果。
2.1審計(jì)資源
電網(wǎng)項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)資源安排適合“以內(nèi)部審計(jì)為主導(dǎo)、多種資源互為補(bǔ)充”，即：同級(jí)部門之間協(xié)同橫向協(xié)同監(jiān)督、上下級(jí)單位之間縱向聯(lián)動(dòng)監(jiān)督、內(nèi)外部審計(jì)資源統(tǒng)籌使用。一是建立良好的溝通機(jī)制，審計(jì)部門與相關(guān)職能部門共同開展審前準(zhǔn)備及審計(jì)方案研討，避免了方案實(shí)施中的無效工作，增加職能部門急需了解的事項(xiàng)，改變以往“審”與“被審”的對(duì)立關(guān)系，為共同開展項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)防控和協(xié)同監(jiān)督打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)；促進(jìn)職能部門自覺自我監(jiān)督并及時(shí)自查自糾專業(yè)管理的偏差。二是按照審計(jì)資源分布和管理權(quán)限，明確各層級(jí)審計(jì)分工；上級(jí)審計(jì)部門分項(xiàng)目類型建立跟蹤審計(jì)工作方案，統(tǒng)一工作標(biāo)準(zhǔn)和要求；下級(jí)單位依據(jù)自身特點(diǎn)細(xì)化審計(jì)實(shí)施方案，上級(jí)審計(jì)部門應(yīng)做好對(duì)下級(jí)審計(jì)部門的督導(dǎo)檢查。三是通過公開招標(biāo)和競爭性談判，選擇部分優(yōu)秀社會(huì)中介機(jī)構(gòu)作為自有審計(jì)資源的有益補(bǔ)充，可以將部分審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行委托，也可以從社會(huì)中介機(jī)構(gòu)擇優(yōu)聘請(qǐng)資深注冊(cè)造價(jià)師和注冊(cè)會(huì)計(jì)師，以外部專家的身份加入審計(jì)組，協(xié)助內(nèi)部審計(jì)人員開展工程造價(jià)等事項(xiàng)審計(jì)，提升內(nèi)部審計(jì)專業(yè)化水平。
2.2審計(jì)方式
一是要根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和管理需求設(shè)置跟蹤審計(jì)模式。對(duì)于重點(diǎn)項(xiàng)目，可采用全過程跟蹤審計(jì)模式；對(duì)于一般項(xiàng)目，可采用關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)跟蹤審計(jì)模式。二是關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)設(shè)置應(yīng)具有一定的靈活性。對(duì)于采用關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)跟蹤審計(jì)模式的項(xiàng)目，根據(jù)項(xiàng)目管理特點(diǎn)，將關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)劃分為必選關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)和可選關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。所有工程項(xiàng)目必須經(jīng)過對(duì)必選關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的跟蹤審計(jì)，體現(xiàn)出“全覆蓋”的目標(biāo)；但在此基礎(chǔ)上，可根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和以往發(fā)現(xiàn)的問題，自行選取其他關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，使跟蹤審計(jì)目標(biāo)更明確、大幅提高審計(jì)資源利用率，同時(shí)使“全過程”跟蹤審計(jì)概念得到較為靈活的應(yīng)用。三是要碎片化審計(jì)方案，增強(qiáng)跟蹤審計(jì)的質(zhì)量和效率。根據(jù)各流程的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，制定出各關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)跟蹤審計(jì)的具體實(shí)施方案，通過采用這種碎片化的各關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的具體實(shí)施方案統(tǒng)一跟蹤審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容，加強(qiáng)對(duì)跟蹤審計(jì)人員（機(jī)構(gòu)）的指導(dǎo)，提高跟蹤審計(jì)的工作質(zhì)量；同時(shí)，可以根據(jù)需要跟蹤的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)快速的組合跟蹤審計(jì)的審計(jì)方案，便于提高跟蹤審計(jì)效率。四是充分運(yùn)用信息化建設(shè)成果提高審計(jì)效率。當(dāng)前，建設(shè)單位廣泛上線了ERP、建設(shè)流程管控以及建設(shè)現(xiàn)場視頻監(jiān)控等信息系統(tǒng)。跟蹤審計(jì)時(shí)應(yīng)熟悉和運(yùn)用這些信息化工具，建立數(shù)據(jù)模型實(shí)時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)比對(duì)，全面、深入、快捷的發(fā)現(xiàn)問題。
2.3審計(jì)重點(diǎn)
審計(jì)署京滬高鐵跟蹤審計(jì)等重大投資項(xiàng)目審計(jì)公告，提出當(dāng)前建設(shè)領(lǐng)域一些較為嚴(yán)重的共性問題，結(jié)合電網(wǎng)項(xiàng)目特點(diǎn)，應(yīng)將建設(shè)程序、資金管理、工程質(zhì)量、招投標(biāo)等作為審計(jì)監(jiān)督重點(diǎn)。一是沿著資金流向，跟蹤資金管理使用情況。對(duì)征地費(fèi)、青苗賠償、進(jìn)度款等資金支付環(huán)節(jié)，設(shè)置前置審計(jì)流程，事前審計(jì)；對(duì)審計(jì)權(quán)限內(nèi)施工、監(jiān)理等單位項(xiàng)目成本支出進(jìn)行延伸審計(jì)，防范“小金庫”和資產(chǎn)損失。二是沿著基建程序，跟蹤投資控制情況。按照里程碑進(jìn)度，重點(diǎn)審計(jì)開工、重要節(jié)點(diǎn)驗(yàn)收等事項(xiàng)，確保程序合法、計(jì)量準(zhǔn)確；重點(diǎn)關(guān)注招標(biāo)程序、變更、簽證、涉及價(jià)款的工作聯(lián)系單等對(duì)投資有重大影響的管理事項(xiàng)。三是沿著質(zhì)量形成過程，跟蹤質(zhì)量控制系統(tǒng)運(yùn)行情況。重點(diǎn)審計(jì)施工圖紙的規(guī)范性、建設(shè)和監(jiān)理單位履職情況，促進(jìn)參建單位強(qiáng)化質(zhì)量基礎(chǔ)管控；重點(diǎn)關(guān)注施工分包管理，減少轉(zhuǎn)包和違規(guī)分包行為的發(fā)生，保障工程建設(shè)質(zhì)量。四是沿著物資交接過程，跟蹤物資實(shí)物出入庫情況。重點(diǎn)關(guān)注甲供物資（特別甲供材料）的采購量、入賬量和實(shí)際使用量的差異，跟蹤結(jié)余物資、廢舊物資的退庫管理。
2.4成果運(yùn)用
跟蹤審計(jì)報(bào)告要體現(xiàn)跟蹤審計(jì)的特點(diǎn)，第一是要及時(shí)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、及時(shí)提出意見、及時(shí)督促整改；也要定期或根據(jù)需要進(jìn)行綜合性分析，將問題整改與管理提升相結(jié)合，建立防范風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的長效機(jī)制。一是審計(jì)成果運(yùn)用也要“事前、事中、事后”相結(jié)合，體現(xiàn)及時(shí)性。在事前，審計(jì)要結(jié)合建設(shè)環(huán)境和內(nèi)外部審計(jì)在建設(shè)領(lǐng)域其他項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)向?qū)徲?jì)對(duì)象提示風(fēng)險(xiǎn)，督促其在制定工程實(shí)施方案時(shí)考慮可能產(chǎn)生的管理風(fēng)險(xiǎn)，并采取有效措施防范；在事中，要及時(shí)發(fā)現(xiàn)苗頭，及時(shí)糾正失誤，做到“邊實(shí)施，邊審計(jì)，邊整改”；在事后，及時(shí)進(jìn)行評(píng)估補(bǔ)救，確保不出現(xiàn)重大問題。二是要將問題整改與管理提升相結(jié)合。對(duì)重大問題、普遍性問題進(jìn)行深入分析，立足頂層設(shè)計(jì)，從制度、流程查找不足，反饋給相關(guān)職能部門，督促其整改與完善，著力構(gòu)建長效機(jī)制，防止老問題反復(fù)、新問題滋生。三是要定期形成發(fā)出“綜合報(bào)告”和“重大問題專項(xiàng)報(bào)告”，將項(xiàng)目管理主體履職情況的總體評(píng)價(jià)、發(fā)展趨勢以及涉及領(lǐng)導(dǎo)層決策等方面的問題，報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)層、服務(wù)科學(xué)決策。四是要加強(qiáng)宣傳教育。審計(jì)要通過各類媒體、會(huì)議、培訓(xùn)等平臺(tái)，宣傳監(jiān)管形勢和管理要求，剖析典型案例，提示風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，傳輸依法治企理念，培育合規(guī)文化。
3風(fēng)險(xiǎn)控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
伴隨著所有的審計(jì)業(yè)務(wù)，面對(duì)跟蹤審計(jì)這樣一個(gè)新興事物，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制尤為重要。
3.1跟蹤審計(jì)制度不健全。目前，無論是國家審計(jì)還是內(nèi)部審計(jì)，鮮有成熟的跟蹤審計(jì)制度。跟蹤審計(jì)方式、方法、工作定位以及審計(jì)人員的權(quán)利、義務(wù)等，均處于探索實(shí)踐階段。我們需要加強(qiáng)理論研究，廣泛實(shí)踐并總結(jié)固化成果，建立、健全理論體系，完善相關(guān)的法規(guī)、制度、準(zhǔn)則，保障跟蹤審計(jì)工作有序開展。
3.2審計(jì)人員素質(zhì)還需要提升。電網(wǎng)項(xiàng)目涉及面廣、政策性強(qiáng)、多數(shù)項(xiàng)目在野外、現(xiàn)場突發(fā)事件多，跟蹤審計(jì)的實(shí)時(shí)參與，對(duì)審計(jì)人員的素質(zhì)提出了更高的要求。我們需要進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提升審計(jì)工作能力。
4結(jié)束語
開展電網(wǎng)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)非常必要，實(shí)踐中也取得了較好的效益，不過，目前仍然處于起步階段，需要更多的研究、實(shí)踐和創(chuàng)新，不斷提升工作成效。
參考文獻(xiàn)：
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；存在問題；建設(shè)研究
中圖分類號(hào)：F270 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）12-0-01
一、現(xiàn)階段電網(wǎng)公司內(nèi)部控制存在的問題
近年來，國家電網(wǎng)公司實(shí)施“一強(qiáng)三優(yōu)”戰(zhàn)略目標(biāo)，深入推進(jìn)“兩個(gè)轉(zhuǎn)變”，積極構(gòu)建“三集五大”科學(xué)管控體系，建立了科學(xué)合理的治理結(jié)構(gòu)，優(yōu)化了機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配，持續(xù)加大依法從嚴(yán)治企力度，不斷健全風(fēng)險(xiǎn)管理常態(tài)化機(jī)制，積極推進(jìn)制度體系和以ERP為核心的信息系統(tǒng)建設(shè)，內(nèi)部控制體系建設(shè)成效顯著。
這些現(xiàn)象，歸納起來，與電力企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)相關(guān)，一是內(nèi)部控制權(quán)責(zé)分配有待細(xì)化，內(nèi)控文化意識(shí)培育和專業(yè)隊(duì)伍培養(yǎng)亟需加強(qiáng)；二是尚未完全實(shí)現(xiàn)以部門為對(duì)象轉(zhuǎn)化為以業(yè)務(wù)為對(duì)象，以條塊為手段轉(zhuǎn)化為以流程為手段，禁止性規(guī)定轉(zhuǎn)化為規(guī)范性規(guī)定，體系化的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)有待完善；三是信息溝通機(jī)制尚需進(jìn)一步完善，缺少統(tǒng)一的內(nèi)控信息化工作平臺(tái)，業(yè)務(wù)系統(tǒng)中尚未完全固化高關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制要求；四是缺少體系化的內(nèi)控評(píng)價(jià)規(guī)范，尚未建立內(nèi)控執(zhí)行責(zé)任機(jī)制和評(píng)價(jià)改進(jìn)機(jī)制。
二、電網(wǎng)公司內(nèi)部控制建設(shè)的途徑
（一）內(nèi)部環(huán)境建設(shè)。首先，建立健全內(nèi)部控制工作機(jī)構(gòu)。在省公司層面成立全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)審定公司內(nèi)部控制體系建設(shè)方案、組織開展建設(shè)實(shí)施工作。在全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)下，成立具體工作的內(nèi)控辦公室，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制日常組織與協(xié)調(diào)工作。在內(nèi)控辦公室成立各專業(yè)項(xiàng)目管理組，由風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制專職和咨詢顧問組成，負(fù)責(zé)內(nèi)控建設(shè)的指導(dǎo)、實(shí)施、監(jiān)督工作。第二，制定統(tǒng)一的崗位授權(quán)規(guī)范。梳理分析各項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)容、權(quán)限范圍、審批程序和工作職責(zé)，理清內(nèi)控權(quán)限分配，制定統(tǒng)一的崗位授權(quán)規(guī)范。第三，培育良好的內(nèi)控文化意識(shí)。大力實(shí)施文化強(qiáng)企戰(zhàn)略，加強(qiáng)內(nèi)控文化傳播、落地和評(píng)價(jià)，增強(qiáng)干部員工自覺落實(shí)內(nèi)控措施、主動(dòng)監(jiān)督內(nèi)控執(zhí)行的意識(shí)，為內(nèi)部控制體系持續(xù)改進(jìn)提供強(qiáng)大動(dòng)力。第四，培養(yǎng)專業(yè)人才隊(duì)伍。加強(qiáng)內(nèi)控專業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)，建立內(nèi)控專業(yè)人才選拔機(jī)制，完善內(nèi)控專業(yè)隊(duì)伍培訓(xùn)體系，實(shí)現(xiàn)人員結(jié)構(gòu)優(yōu)化和素質(zhì)提升，建立一支風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)強(qiáng)、專業(yè)素養(yǎng)高、業(yè)務(wù)水平精的內(nèi)控專業(yè)化隊(duì)伍。
（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估建設(shè)。依據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境，以公司層面和業(yè)務(wù)層面為基準(zhǔn)，覆蓋經(jīng)營類和管控類業(yè)務(wù)，開展風(fēng)險(xiǎn)信息的收集，辨識(shí)與電力交易、物資、營銷、工程、投資等經(jīng)營類業(yè)務(wù)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，以及與預(yù)算、資金、資產(chǎn)、股權(quán)投資、合同、信息化管理等管控類業(yè)務(wù)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，細(xì)化各業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)列表，明確風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任部門，提出管理策略和解決方案，建立公司規(guī)范統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)信息庫。認(rèn)真制定公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)范，結(jié)合公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作需求，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)庫，理清工作界面，細(xì)化落實(shí)崗位責(zé)任，優(yōu)化工作流程。
（三）控制活動(dòng)建設(shè)。第一，制定流程控制規(guī)范。對(duì)照標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程框架，梳理公司經(jīng)營類和管控類業(yè)務(wù)，細(xì)化公司業(yè)務(wù)流程框架；按業(yè)務(wù)開展全流程梳理，優(yōu)化完善業(yè)務(wù)流程，實(shí)施業(yè)務(wù)端到端的全流程管理，跨部門流程通過明確部門之間的管理界面及職責(zé)，實(shí)現(xiàn)橫向分段管理；依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，編制公司流程控制規(guī)范，明確業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、關(guān)鍵控制點(diǎn)、控制措施、控制責(zé)任以及相關(guān)控制文檔要求。
第二，強(qiáng)化應(yīng)用控制措施。依據(jù)流程控制規(guī)范，將控制措施與業(yè)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)有效融合，強(qiáng)化不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、全面預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制、財(cái)務(wù)控制和績效評(píng)價(jià)，促進(jìn)業(yè)務(wù)規(guī)范化運(yùn)作，確保信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
第三，完善制度（標(biāo)準(zhǔn)）規(guī)范。結(jié)合公司經(jīng)營業(yè)務(wù)流程架構(gòu)和控制要求，查找現(xiàn)行制度（標(biāo)準(zhǔn)）的有效性以及可能存在的重疊、缺失等缺陷，對(duì)各項(xiàng)制度（標(biāo)準(zhǔn)）進(jìn)行重新修訂與整合，構(gòu)建與業(yè)務(wù)流程相配套的公司“一本制度”，確保制度與流程、崗位職責(zé)、控制要求相統(tǒng)一。
（四）信息與溝通建設(shè)。一方面，要完善內(nèi)控信息溝通機(jī)制。建立年度風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告與內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告制度，定期按要求報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告和內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告。完善重大事項(xiàng)報(bào)告制度，明確重大事項(xiàng)報(bào)告范圍、程序和責(zé)任考核等內(nèi)容。另一方面，積極推動(dòng)ERP信息系統(tǒng)的全面、深化應(yīng)用工作，上線應(yīng)用具備信息在線收集，風(fēng)險(xiǎn)在線評(píng)估、重大風(fēng)險(xiǎn)自動(dòng)預(yù)警、內(nèi)控自動(dòng)測試等功能的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信息收集、識(shí)別、分析評(píng)估、應(yīng)對(duì)、監(jiān)督改進(jìn)、內(nèi)控測試、缺陷整改等風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控日常管理工作的信息化。
（五）內(nèi)部監(jiān)督建設(shè)。第一，制定執(zhí)行評(píng)價(jià)規(guī)范。根據(jù)有效性、完整性、合理性原則，制定公司內(nèi)控執(zhí)行評(píng)價(jià)規(guī)范，明確缺陷標(biāo)準(zhǔn)、檢查方法、檢查程序、抽樣規(guī)則、責(zé)任追究、整改程序等內(nèi)容，組織開展各專業(yè)內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及抽樣測試工作。
第二，建立內(nèi)控執(zhí)行責(zé)任機(jī)制。建立內(nèi)控執(zhí)行崗位責(zé)任制度，明確單位負(fù)責(zé)人為內(nèi)部控制“第一責(zé)任人”。分解落實(shí)內(nèi)部控制責(zé)任到部門、到專業(yè)，明確專業(yè)部門的內(nèi)控職責(zé)，細(xì)化內(nèi)部控制責(zé)任到崗位，明確員工個(gè)人的內(nèi)控職責(zé)，建立全員參與、各司其責(zé)、相互配合、齊抓共管的內(nèi)部控制責(zé)任體系。建立內(nèi)控執(zhí)行考核制度，將內(nèi)部控制執(zhí)行情況納入年度企業(yè)（部門）負(fù)責(zé)人業(yè)績考核和全員績效考核體系，與干部員工履職評(píng)估結(jié)果掛鉤。建立內(nèi)部控制崗位考核制度，將內(nèi)部控制責(zé)任與個(gè)人崗位考核、評(píng)優(yōu)評(píng)先掛鉤。同時(shí)還要建立內(nèi)部控制重大缺陷追究制度，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行行政追究。
第三，建立內(nèi)控評(píng)價(jià)持續(xù)改進(jìn)機(jī)制。定期組織公司各部門、各下屬單位開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，編制內(nèi)部控制自評(píng)報(bào)告，在內(nèi)部控制自評(píng)的基礎(chǔ)上，對(duì)下屬單位開展評(píng)價(jià)檢查工作，出具內(nèi)部控制評(píng)價(jià)檢查意見，跟蹤督導(dǎo)加強(qiáng)缺陷整改?？偨Y(jié)內(nèi)部控制缺陷及改進(jìn)情況，建立內(nèi)部控制案例庫，評(píng)估篩選內(nèi)部控制工作創(chuàng)新與亮點(diǎn)，形成公司管理典型經(jīng)驗(yàn)并加以推廣。
【關(guān)鍵詞】 投資建設(shè)一體化 審計(jì) 監(jiān)督
一、立項(xiàng)背景
近年來，Z供電公司的項(xiàng)目投資實(shí)行“歸口管理，專業(yè)負(fù)責(zé)”原則，由各專業(yè)管理部門根據(jù)職責(zé)分工開展主管項(xiàng)目的立項(xiàng)和實(shí)施工作。這種管理模式在實(shí)施過程中不可避免的出現(xiàn)項(xiàng)目立項(xiàng)針對(duì)性不強(qiáng)、設(shè)計(jì)不深、物資管理分散、項(xiàng)目進(jìn)展情況不能及時(shí)掌控等弊端。公司為進(jìn)一步加強(qiáng)投資建設(shè)管理，確保投資效益的最大化、風(fēng)險(xiǎn)的最小化，實(shí)施市公司層面投資一體化管理模式，即按照“統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一設(shè)計(jì)、統(tǒng)一建設(shè)、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一轉(zhuǎn)資”原則，將基建、配網(wǎng)、農(nóng)網(wǎng)、信通等各類電網(wǎng)項(xiàng)目進(jìn)行集中管理，解決項(xiàng)目需求多頭和管理多頭問題。為保證實(shí)行新的項(xiàng)目管理模式后各項(xiàng)投資能及時(shí)、有效完成，必須對(duì)投資建設(shè)一體化管控模式下的項(xiàng)目管理實(shí)行“安全質(zhì)量、財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢、運(yùn)營監(jiān)測”五大監(jiān)督。
在此背景下，Z供電公司決定開展投資建設(shè)一體化審計(jì)調(diào)查，希望通過審計(jì)監(jiān)督檢查，督促公司建立“問題―研判―立項(xiàng)―設(shè)計(jì)―實(shí)施―驗(yàn)收―評(píng)估”的管理流程。全面深化問題管理，全口徑收集電網(wǎng)設(shè)備性、結(jié)構(gòu)性和發(fā)展性問題，確保項(xiàng)目儲(chǔ)備達(dá)到施工圖深度，一流配網(wǎng)辦統(tǒng)一實(shí)施，實(shí)施過程中全面融入“安全質(zhì)量、審計(jì)、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、運(yùn)營監(jiān)測”五個(gè)監(jiān)督，確保投資行為始終處于可控狀態(tài)。項(xiàng)目完成后，對(duì)照立項(xiàng)問題需求，組織項(xiàng)目后評(píng)估，形成項(xiàng)目科學(xué)閉環(huán)管理。
二、審計(jì)監(jiān)督重點(diǎn)和方法
第一，監(jiān)督檢查審計(jì)對(duì)象在投資建設(shè)過程中貫徹落實(shí)國家法律法規(guī)、網(wǎng)省公司以及公司有關(guān)規(guī)章制度的情況，保證公司投資建設(shè)工作合法合規(guī)有序進(jìn)行。第二，監(jiān)督檢查審計(jì)對(duì)象在投資建設(shè)的問題管理、項(xiàng)目儲(chǔ)備和計(jì)劃管控過程中問題上報(bào)的及時(shí)率和準(zhǔn)確率、儲(chǔ)備項(xiàng)目質(zhì)量、計(jì)劃執(zhí)行情況、現(xiàn)場實(shí)際建設(shè)進(jìn)度、財(cái)務(wù)結(jié)算完成情況等方面。第三，監(jiān)督檢查審計(jì)對(duì)象在投資建設(shè)過程中執(zhí)行管理程序、業(yè)務(wù)流程、工作標(biāo)準(zhǔn)和崗位規(guī)范方面履職情況，著力發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，糾正行為偏差，堵塞管理漏洞，提高工作效率，促進(jìn)管理規(guī)范。具體審計(jì)重點(diǎn)及內(nèi)容，如表1所示。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和結(jié)果
1、儲(chǔ)備項(xiàng)目缺乏項(xiàng)目評(píng)審過程記錄和評(píng)審結(jié)果
按照《Z供電公司投資項(xiàng)目管理實(shí)施辦法》規(guī)定，經(jīng)濟(jì)技術(shù)研究所應(yīng)會(huì)同項(xiàng)目提出部門、專業(yè)管理部門開展“已收集待儲(chǔ)備”全口徑項(xiàng)目的評(píng)審工作，并按季度將評(píng)審意見和項(xiàng)目清單提交公司發(fā)展策劃部審核并行文納入公司儲(chǔ)備庫，本次檢查未見相關(guān)評(píng)審意見及發(fā)文。
2、儲(chǔ)備項(xiàng)目規(guī)劃與地方政府規(guī)劃不同步
檢查公司開展的2015年度配網(wǎng)項(xiàng)目儲(chǔ)備情況，重點(diǎn)跟蹤了項(xiàng)目地點(diǎn)為新區(qū)的135個(gè)項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目實(shí)施階段因“配網(wǎng)規(guī)劃等待政府批準(zhǔn)”原因?qū)е马?xiàng)目停滯的有70個(gè)，占新區(qū)項(xiàng)目總數(shù)的51.85%。
3、各類項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃未進(jìn)行跟蹤和全口徑分析
檢查發(fā)現(xiàn)，公司經(jīng)濟(jì)技術(shù)研究所僅對(duì)配網(wǎng)、農(nóng)網(wǎng)項(xiàng)目年度投資計(jì)劃（資金計(jì)劃）實(shí)施平衡、編制、審核和進(jìn)度計(jì)劃分析等工作，其他類別項(xiàng)目仍未納入其管理范疇。
4、項(xiàng)目立項(xiàng)內(nèi)容與實(shí)際實(shí)施內(nèi)容不一致
公司部分配網(wǎng)成本性項(xiàng)目計(jì)劃與實(shí)際完成項(xiàng)目名稱、內(nèi)容有偏差，配網(wǎng)成本性項(xiàng)目儲(chǔ)備不足，立項(xiàng)時(shí)無預(yù)算，臨時(shí)編制項(xiàng)目資金計(jì)劃上報(bào)，雖最終項(xiàng)目得以實(shí)施，但是造成計(jì)劃項(xiàng)目和實(shí)際項(xiàng)目的不一致。
5、儲(chǔ)備深度不足導(dǎo)致項(xiàng)目節(jié)余資金過大
抽查發(fā)現(xiàn)公司個(gè)別配網(wǎng)項(xiàng)目設(shè)計(jì)深度不足，造成計(jì)劃投資、設(shè)計(jì)預(yù)算、實(shí)際投資存在較大差異，部分項(xiàng)目節(jié)余資金占計(jì)劃投資額的比例超過50%。
6、需求計(jì)劃填報(bào)方式存在缺陷
配網(wǎng)項(xiàng)目需求計(jì)劃主要來源于配網(wǎng)項(xiàng)目問題庫?，F(xiàn)階段配電運(yùn)檢室采用班組按月度填寫配網(wǎng)缺陷表，并以此基礎(chǔ)形成配網(wǎng)問題庫。經(jīng)測試，這種模式存在缺陷反映不及時(shí)、后期跟蹤困難的問題。
7、監(jiān)理費(fèi)支付依據(jù)不充分
檢查公司部分配網(wǎng)項(xiàng)目竣工歸檔資料，普遍未見監(jiān)理日志、監(jiān)理報(bào)告等證明監(jiān)理單位履行監(jiān)理職責(zé)的相關(guān)資料。
8、結(jié)余物資實(shí)物退庫不及時(shí)
檢查發(fā)現(xiàn)公司部分配網(wǎng)成本性增補(bǔ)項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)此類項(xiàng)目由于年底財(cái)務(wù)關(guān)賬原因結(jié)余物資均未能夠及時(shí)退庫。
9、廢舊材料管理不規(guī)范
檢查廢舊物資退庫情況，發(fā)現(xiàn)部分單位存在廢舊物資管理不規(guī)范現(xiàn)象。一是退庫物資種類不全，廢舊電桿等物資均未回收;二是廢舊物資回收率偏低，部分項(xiàng)目導(dǎo)線回收率低于40%。
10、外協(xié)單位準(zhǔn)入把關(guān)不嚴(yán)
針對(duì)2015年入圍的426家潛在供應(yīng)商、外協(xié)外包單位開展行賄犯罪檔案記錄進(jìn)行查詢，發(fā)現(xiàn)有1家潛在合格分包單位的一名員工在2015年6月因行賄罪被追責(zé)，根據(jù)規(guī)定，公司取消其投標(biāo)資格，并列入禁止入圍單位黑名單。
四、審計(jì)成效
1、取得明顯經(jīng)濟(jì)效益
公司通過審計(jì)調(diào)查，加大了項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)深度，避免了項(xiàng)目實(shí)施過程中的設(shè)計(jì)頻繁變更，有效保證了項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度;通過加強(qiáng)項(xiàng)目物資管理，提高了項(xiàng)目物資的供應(yīng)效率，避免了因物資供應(yīng)導(dǎo)致的項(xiàng)目延誤。通過加大外協(xié)單位管理，對(duì)違規(guī)或不能正常履約的外協(xié)單位按照有關(guān)條款扣除相應(yīng)款項(xiàng)。以上管理措施共避免了經(jīng)濟(jì)損失18.65萬元，節(jié)約資金1679.62萬元，挽回經(jīng)濟(jì)損失114.46萬元，取得了明顯經(jīng)濟(jì)效益。
2、提高規(guī)范管理水平
通過審計(jì)調(diào)查，Z公司加深了對(duì)投資建設(shè)一體化重要性和必要性的認(rèn)識(shí)，完善了項(xiàng)目立項(xiàng)、需求管理、審查管理、實(shí)施管理、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控等方面的管理措施，新建了《投資項(xiàng)目管理實(shí)施辦法》、《施工作業(yè)現(xiàn)場“六到位”管理辦法》、《現(xiàn)場可視化管控系統(tǒng)應(yīng)用管理規(guī)定》等7項(xiàng)規(guī)章制度，廢止制度14項(xiàng)，建立了“問題―研判―立項(xiàng)―設(shè)計(jì)―實(shí)施―驗(yàn)收―評(píng)估”的管理流程，制定了包含36項(xiàng)指標(biāo)的投資一體化指標(biāo)體系，其中22項(xiàng)關(guān)鍵性指標(biāo)、14項(xiàng)支撐性指標(biāo)。這些舉措有效促進(jìn)了公司項(xiàng)目投資行為更規(guī)范、有效。
3、避免投資廉政風(fēng)險(xiǎn)
通過開展投資建設(shè)一體化審計(jì)調(diào)查，公司對(duì)項(xiàng)目物資管理和外協(xié)單位管理的隱患進(jìn)行了深入分析，制定了整改措施。建立了項(xiàng)目未使用物資管理平臺(tái)，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過程中的各類物資進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤管理。同時(shí)為避免外協(xié)單位管理中的管理漏洞，規(guī)避管理風(fēng)險(xiǎn)，公司加強(qiáng)對(duì)外協(xié)單位的資格審查，在日常管理中采用動(dòng)態(tài)管理和評(píng)估，由物資供應(yīng)中心組織各相關(guān)部門，從質(zhì)量管理、安全文明施工管理、施工進(jìn)度管理、現(xiàn)場管理、造價(jià)控制、廉政建設(shè)等方面進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，作為下一階段選用的依據(jù)。根據(jù)評(píng)價(jià)評(píng)級(jí)結(jié)果，采取不同的管理措施，促使其提高履約能力和服務(wù)水平。
4、提高項(xiàng)目社會(huì)效益
開展審計(jì)調(diào)查后公司項(xiàng)目投資更加規(guī)范。通過加深項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)深度，同時(shí)結(jié)合現(xiàn)場勘查，公司的投資項(xiàng)目進(jìn)度得到有效保障，施工效率得到明顯提高。由于一體化管控的實(shí)施，公司各類項(xiàng)目得到統(tǒng)籌考慮，停電管理更加有序，1―10月份，Z地區(qū)配網(wǎng)線路停電次數(shù)同比下降34.2%，停電投訴量下降了51.6%，停電輿情減少了45.4%，社會(huì)反響良好，較好地保證了優(yōu)質(zhì)高效供電。
五、審計(jì)啟示
第一，投資管理是公司管理的重中之重，項(xiàng)目管理部門應(yīng)強(qiáng)化項(xiàng)目儲(chǔ)備深度的研究工作，按照項(xiàng)目實(shí)際情況上報(bào)需求，確保項(xiàng)目實(shí)施能達(dá)到預(yù)期效果。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況的審核工作，嚴(yán)格按照批復(fù)文件實(shí)施項(xiàng)目，項(xiàng)目間不得調(diào)劑使用資金。第二，公司發(fā)展策劃部及經(jīng)濟(jì)技術(shù)研究所應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)公司各類資本性、成本性項(xiàng)目的管理，突出問題管理、項(xiàng)目儲(chǔ)備和計(jì)劃管控，強(qiáng)化項(xiàng)目投資管理的統(tǒng)一性，扎口項(xiàng)目需求審核，強(qiáng)調(diào)各類投資的針對(duì)性、有效性，為公司電網(wǎng)發(fā)展、電能質(zhì)量、客戶服務(wù)提供強(qiáng)有力的支撐。第三，項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)確保項(xiàng)目實(shí)際情況與立項(xiàng)相符，項(xiàng)目實(shí)施過程規(guī)范，確保項(xiàng)目受控、在控，最終發(fā)揮效益，帶動(dòng)整個(gè)管理鏈水平的提升。
找準(zhǔn)作力點(diǎn)：“三大培訓(xùn)”聚沙成塔
2013年5月，國網(wǎng)重慶市電力公司《進(jìn)一步加強(qiáng)全員培訓(xùn)工作的實(shí)施意見》，啟動(dòng)新一輪全員培訓(xùn)工作，用三年的時(shí)間（2013-2015年），從三個(gè)不同層面、三個(gè)不同方式、三個(gè)不同主體分層次、有側(cè)重、重差異地推進(jìn)“三大培訓(xùn)”工作，以點(diǎn)帶多、以多帶面，促進(jìn)全員培訓(xùn)和全員素質(zhì)提升。
三個(gè)不同層面的培訓(xùn)對(duì)象、目標(biāo)和內(nèi)容
按照國網(wǎng)重慶市電力公司人才需求的“金字塔”結(jié)構(gòu)，重點(diǎn)實(shí)施大規(guī)模生產(chǎn)技能人員培訓(xùn)（簡稱：技能培訓(xùn)）、專業(yè)技術(shù)（管理）崗位人員培訓(xùn)（簡稱：專業(yè)培訓(xùn)）和骨干人才培養(yǎng)（簡稱：骨干培養(yǎng)），即“三大培訓(xùn)”。分層分類確定培訓(xùn)目標(biāo)和內(nèi)容，以增強(qiáng)培訓(xùn)針對(duì)性。技能培訓(xùn)突出對(duì)主業(yè)一線人員、“雙技能”人員、轉(zhuǎn)崗人員“會(huì)干活”能力的培訓(xùn)，包括崗位必備安全知識(shí)、常用理論、業(yè)務(wù)常識(shí)、工作技能、系統(tǒng)操作等知識(shí)；專業(yè)培訓(xùn)突出對(duì)各單位專業(yè)技術(shù)（管理）崗位人員“會(huì)管理”能力的培訓(xùn)，包括崗位必了解掌握的國網(wǎng)公司、公司專業(yè)工作會(huì)精神及專業(yè)相關(guān)政策法規(guī)、專業(yè)理論、規(guī)章制度、規(guī)程規(guī)范、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)劃計(jì)劃、業(yè)務(wù)流程、系統(tǒng)操作、工具方法等知識(shí)；骨干培養(yǎng)突出對(duì)骨干人員高精尖技術(shù)技能“會(huì)引領(lǐng)”能力的培訓(xùn)，包括系統(tǒng)的專業(yè)技術(shù)、業(yè)務(wù)技能、大型工作組織、疑難問題處理及技術(shù)攻關(guān)等方面的技術(shù)技能。
三個(gè)不同的培訓(xùn)組織方式
技能培訓(xùn)，落實(shí)“誰用工、誰負(fù)責(zé)”原則，采取基層單位自主培訓(xùn)方式，以培訓(xùn)、普考、年檢、復(fù)測的形式，開展生產(chǎn)技能人員實(shí)用化培訓(xùn)和崗位勝任能力考評(píng)。專業(yè)培訓(xùn)，采取培訓(xùn)中心統(tǒng)一培訓(xùn)方式，以專業(yè)培訓(xùn)、工作指導(dǎo)、任務(wù)完成等方式組織實(shí)崗實(shí)訓(xùn)，由專業(yè)教研室按照“主崗位職責(zé)認(rèn)證”的原則，梳理專業(yè)技術(shù)（管理）崗位內(nèi)部資格考評(píng)認(rèn)證專業(yè)，分年度、分專業(yè)組織內(nèi)部認(rèn)證培訓(xùn)和考評(píng)認(rèn)證。骨干培養(yǎng)，采取專業(yè)支撐實(shí)施單位委托培養(yǎng)方式，以知識(shí)強(qiáng)化、跟班學(xué)習(xí)、實(shí)崗實(shí)作、案例分析、研討交流等形式進(jìn)行重點(diǎn)培養(yǎng)。主要委托電科院培養(yǎng)電氣試驗(yàn)、二次、計(jì)量及采集（技術(shù)）專業(yè)骨干；委托檢修分公司培養(yǎng)變電運(yùn)維、變電檢修、帶電作業(yè)、直流專業(yè)骨干；委托客服服務(wù)中心培養(yǎng)營銷稽查信息技術(shù)、電費(fèi)核算、業(yè)擴(kuò)報(bào)裝、服務(wù)品質(zhì)管理、負(fù)荷控制、用電檢查、計(jì)量及采集（應(yīng)用）專業(yè)骨干；委托南岸、江北、市區(qū)供電公司培養(yǎng)帶電作業(yè)專業(yè)骨干；委托經(jīng)研院培養(yǎng)工程建設(shè)項(xiàng)目管理專業(yè)骨干；委托中國電科院、國網(wǎng)電科院、國網(wǎng)江蘇省電力公司培訓(xùn)中心等單位，培養(yǎng)繼電保護(hù)、運(yùn)行方式、自動(dòng)化技術(shù)骨干和專業(yè)培訓(xùn)師資。
三個(gè)不同的培訓(xùn)實(shí)施主體
對(duì)技能培訓(xùn)，基層單位是實(shí)施主體，培訓(xùn)中心是管理平臺(tái)，專業(yè)教研室是指導(dǎo)平臺(tái)。對(duì)專業(yè)培訓(xùn)，專業(yè)教研室是實(shí)施主體，培訓(xùn)中心是組織平臺(tái)。對(duì)骨干培養(yǎng)，專業(yè)教研室是實(shí)施主體，支撐實(shí)施單位是培養(yǎng)平臺(tái)，培訓(xùn)中心是保障平臺(tái)。
把握作力正方向：“三大保障”同向合力
為有序、順利實(shí)施全員培訓(xùn)工作，國網(wǎng)重慶市電力公司積極構(gòu)建組織保障體系、制度保障體系和資源保障體系“三大保障”，在人員與責(zé)任落實(shí)、建章立制、資源調(diào)配上給予全方位支撐。
建立健全組織保障體系
成立兩級(jí)領(lǐng)導(dǎo)小組、工作辦公室和專業(yè)考評(píng)鑒定委員會(huì)。在公司和基層單位兩個(gè)層面，分別成立以主要負(fù)責(zé)人為組長，分管負(fù)責(zé)人為副組長的全員培訓(xùn)領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)置由人資部牽頭、專業(yè)部門和培訓(xùn)中心（培訓(xùn)分中心）參與的全員培訓(xùn)工作辦公室，全面負(fù)責(zé)全員培訓(xùn)的組織領(lǐng)導(dǎo)；成立以專業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)任主任、專業(yè)部門主要負(fù)責(zé)人和人資部相關(guān)負(fù)責(zé)人任委員的公司專業(yè)考評(píng)鑒定委員會(huì)，全面負(fù)責(zé)相關(guān)專業(yè)技術(shù)技能的考評(píng)鑒定工作。
成立專業(yè)教研室。按照“抓業(yè)務(wù)必須同時(shí)抓培訓(xùn)”的原則，突出專業(yè)部門在專業(yè)培訓(xùn)中的主導(dǎo)作用，以國網(wǎng)公司網(wǎng)絡(luò)大學(xué)重慶分院建設(shè)為契機(jī)，依托國網(wǎng)重慶市電力公司23個(gè)專業(yè)部門主體，成立了電網(wǎng)運(yùn)行、電網(wǎng)檢修、電力營銷、工程建設(shè)、科信、安保、領(lǐng)導(dǎo)力、人力資源、財(cái)務(wù)審計(jì)、物資管理、發(fā)展規(guī)劃、行政黨群12個(gè)教研室。其中，電力營銷、財(cái)務(wù)審計(jì)、行政黨群教研室按專業(yè)進(jìn)一步細(xì)分，下設(shè)營銷、交易、財(cái)務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察、行政、經(jīng)法、后勤、運(yùn)營監(jiān)測、政工、對(duì)外聯(lián)絡(luò)、工會(huì)、企協(xié)、離退休14個(gè)專業(yè)教研組，構(gòu)建起覆蓋公司全部專業(yè)部門、全部專業(yè)的專業(yè)教研室（教研組）網(wǎng)絡(luò)。公司各專業(yè)部門主要負(fù)責(zé)人兼任專業(yè)教研室主任，分管負(fù)責(zé)人、培訓(xùn)中心分管負(fù)責(zé)人兼任專業(yè)教研室副主任，專業(yè)部門專業(yè)處長及專責(zé)、培訓(xùn)中心及部分單位專兼職教師擔(dān)任專業(yè)教研室（教研組）成員，具體負(fù)責(zé)專業(yè)教研室的規(guī)劃建設(shè)和常態(tài)運(yùn)作。
明確職責(zé)分工。梳理全員培訓(xùn)組織管理關(guān)系和工作流程，厘清公司人資部、專業(yè)部門、培訓(xùn)中心及各單位在全員培訓(xùn)中的職責(zé)界面，建立了“人資牽頭、專業(yè)主導(dǎo)、培訓(xùn)中心支撐，各單位共同履責(zé)”的全員培訓(xùn)主體責(zé)任體系。公司人資部是全員培訓(xùn)的總體牽頭部門和歸口管理部門，主要負(fù)責(zé)全員培訓(xùn)總體方案編制、機(jī)制建設(shè)、組織協(xié)調(diào)、資源配置和重要信息。公司專業(yè)部門是專業(yè)教研室（教研組）的主體責(zé)任部門，主導(dǎo)各專業(yè)培訓(xùn)的計(jì)劃編定、組織管理、資源建設(shè)等工作，負(fù)責(zé)編制全員培訓(xùn)各專業(yè)年度計(jì)劃、年檢（復(fù)測）方案、考試大綱、考試題庫、考評(píng)認(rèn)證方案，明確培訓(xùn)、考試方式和考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)，并牽頭開展專業(yè)培訓(xùn)和考評(píng)。培訓(xùn)中心是全員培訓(xùn)項(xiàng)目實(shí)施的組織管理單位，主要負(fù)責(zé)搭建并完善三級(jí)培訓(xùn)體系，牽頭督導(dǎo)各單位技能培訓(xùn)及考評(píng)工作質(zhì)量，協(xié)助專業(yè)教研室（教研組）進(jìn)行教學(xué)管理。各單位是技能培訓(xùn)的主體責(zé)任和組織實(shí)施單位，按照“誰用工，誰負(fù)責(zé)”的原則，負(fù)責(zé)開展本單位技能培訓(xùn)及考評(píng)認(rèn)證。
建立健全制度保障體系
建立定期跟蹤、分析及通報(bào)機(jī)制。建立月度信息報(bào)送機(jī)制，以兩級(jí)年度培訓(xùn)計(jì)劃執(zhí)行為路線圖和時(shí)間表，按月收集各專業(yè)教研室和各單位培訓(xùn)組織開展情況，實(shí)時(shí)掌握各培訓(xùn)項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)展和具體狀況。建立季度專業(yè)教研室工作會(huì)和年度片區(qū)工作會(huì)機(jī)制，定期掌握兩級(jí)培訓(xùn)工作階段進(jìn)展，分析存在的主要不足，找出并落實(shí)下階段培訓(xùn)工作的改進(jìn)思路、方法和舉措。建立定期督導(dǎo)和通報(bào)機(jī)制，根據(jù)各單位報(bào)送的月度培訓(xùn)計(jì)劃，以“不事先告之地點(diǎn)、時(shí)間”的方式深入各單位培訓(xùn)現(xiàn)場進(jìn)行督導(dǎo)，檢查培訓(xùn)和考評(píng)實(shí)際情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)給予指正并限時(shí)整改，對(duì)工作推動(dòng)不力的單位實(shí)時(shí)給予預(yù)警，并在公司月度例會(huì)、季度例會(huì)上進(jìn)行通報(bào)。
完善制度管控體系。相繼出臺(tái)國網(wǎng)重慶市電力公司《教育培訓(xùn)管理辦法》《培訓(xùn)中心培訓(xùn)工作考核評(píng)價(jià)管理辦法》《教育培訓(xùn)重點(diǎn)工作考核評(píng)價(jià)管理辦法》《教育培訓(xùn)工作先進(jìn)評(píng)比管理辦法》等“四項(xiàng)”管理制度，明確各級(jí)培訓(xùn)主體責(zé)任、工作流程、考評(píng)內(nèi)容及方式、結(jié)果運(yùn)用，規(guī)范全員培訓(xùn)工作開展。印發(fā)《兼職培訓(xùn)師管理辦法》，完善專兼職培訓(xùn)師遴選、培訓(xùn)、使用、獎(jiǎng)懲體系建設(shè)，明確兼職培訓(xùn)師的選聘、使用、調(diào)配的流程、范圍及待遇、考核標(biāo)準(zhǔn)。建立企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績考核和企業(yè)經(jīng)營責(zé)任制考核機(jī)制、員工技能達(dá)標(biāo)培訓(xùn)強(qiáng)制約束機(jī)制、骨干培養(yǎng)激勵(lì)機(jī)制、員工崗位任職內(nèi)部認(rèn)證機(jī)制等“四項(xiàng)”機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)全員培訓(xùn)工作成效的激勵(lì)約束。
建立健全資源保障體系
建立培訓(xùn)大中心。積極搭建集公司、片區(qū)、單位、班組培訓(xùn)平臺(tái)為一體的培訓(xùn)大中心。公司層面，加快技能培訓(xùn)新基地建設(shè)，把帶電作業(yè)、仿真運(yùn)行、故障檢測和典型專業(yè)設(shè)施場所納入培訓(xùn)中心統(tǒng)一管理，建設(shè)以新技術(shù)、新設(shè)備、新工藝為培訓(xùn)重點(diǎn)的西彭實(shí)訓(xùn)基地，力爭2015年投入使用，緩解培訓(xùn)設(shè)施落后的現(xiàn)狀；同時(shí)依托專業(yè)支撐實(shí)施單位成立電氣試驗(yàn)、變電檢修、營銷、調(diào)控、工程技術(shù)、信息通信等6個(gè)骨干培養(yǎng)工作站，為骨干培養(yǎng)創(chuàng)造特殊的培訓(xùn)環(huán)境。片區(qū)層面，結(jié)合重慶地域特點(diǎn)和供區(qū)分布現(xiàn)狀，新建市區(qū)、江北、永川、長壽、萬州五個(gè)片區(qū)培訓(xùn)分中心，將片區(qū)培訓(xùn)分中心作為培訓(xùn)中心培訓(xùn)業(yè)務(wù)的延伸，行政上接受所在供電單位管轄，業(yè)務(wù)上接受培訓(xùn)中心管理，為片區(qū)各單位技能培訓(xùn)搭建了“隨時(shí)就近、靈活便利”的公司級(jí)培訓(xùn)平臺(tái)?；鶎訂挝粚用?，在32個(gè)供電單位和檢修分公司組建班組實(shí)訓(xùn)角，為生產(chǎn)一線人員積極搭建現(xiàn)場培訓(xùn)平臺(tái)。
加強(qiáng)培訓(xùn)師隊(duì)伍建設(shè)。將近5年退休和在職的本部專業(yè)處長及以上專業(yè)管理人員、各級(jí)優(yōu)秀人才和后備干部、基層單位專業(yè)負(fù)責(zé)人和專業(yè)核心骨干，納入公司專兼職培訓(xùn)師遴選范圍，通常每年動(dòng)態(tài)調(diào)整一次。加強(qiáng)初、中級(jí)兼職培訓(xùn)師隊(duì)伍培訓(xùn)，著重培訓(xùn)兼職培訓(xùn)師在選課、備課、講課、表達(dá)等各環(huán)節(jié)的基本思路、方法和技巧，提升兼職培訓(xùn)師隊(duì)伍的授課能力。加強(qiáng)兼職培訓(xùn)師的激勵(lì)約束，將兼職培訓(xùn)年度教學(xué)計(jì)劃完成情況納入本人年度績效考核。完善兼職培訓(xùn)師激勵(lì)發(fā)展機(jī)制，將擔(dān)任兼職培訓(xùn)師作為公司各級(jí)優(yōu)秀人才和專家評(píng)定的優(yōu)先條件。2013年，聘請(qǐng)專兼職培訓(xùn)師526人，其中19名專業(yè)領(lǐng)軍人才擔(dān)任專業(yè)教研室34個(gè)重點(diǎn)培訓(xùn)項(xiàng)目開發(fā)負(fù)責(zé)人，每人每年完成不少于60學(xué)時(shí)的親自授課，3名兼職培訓(xùn)師因表現(xiàn)優(yōu)秀被提拔至高層次崗位或領(lǐng)導(dǎo)崗位，有效激勵(lì)了兼職培訓(xùn)師的主觀能動(dòng)性和工作積極性。
加快構(gòu)建內(nèi)部培訓(xùn)市場。借鑒“市場化”理念，以培訓(xùn)計(jì)劃為龍頭，以需求為導(dǎo)向，按照“內(nèi)部模擬市場”方式，發(fā)揮市場在培訓(xùn)資源優(yōu)化配置中的決定性作用，統(tǒng)籌開展“就地平衡、區(qū)域平衡和系統(tǒng)平衡”三級(jí)培訓(xùn)資源調(diào)配，充分挖掘內(nèi)部人力資源潛力，最大限度地合理利用培訓(xùn)資源。依托部分單位的資源和專業(yè)優(yōu)勢，成立市區(qū)供電公司安全風(fēng)險(xiǎn)實(shí)訓(xùn)分基地、檢修分公司變電運(yùn)檢實(shí)訓(xùn)分基地、電科院電氣試驗(yàn)實(shí)訓(xùn)分基地、信通分公司信息通信實(shí)訓(xùn)分基地等四個(gè)專業(yè)實(shí)訓(xùn)分基地和云陽縣、武隆縣供電公司兩個(gè)專業(yè)實(shí)訓(xùn)場，避免資源閑置和重復(fù)建設(shè)。建立片區(qū)培訓(xùn)分中心管理流程，明確集中培訓(xùn)、委托培訓(xùn)兩類片區(qū)培訓(xùn)項(xiàng)目計(jì)劃的儲(chǔ)備、立項(xiàng)、實(shí)施、評(píng)價(jià)的流程及主體責(zé)任，確定培訓(xùn)費(fèi)、教師酬金、交通費(fèi)、住宿費(fèi)的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和原則依據(jù)，進(jìn)一步開拓內(nèi)部培訓(xùn)市場，做實(shí)片區(qū)培訓(xùn)分中心。
增大作力大小：“三大評(píng)價(jià)”驅(qū)動(dòng)最佳成效
以崗位勝任能力為導(dǎo)向，推進(jìn)培訓(xùn)效果考評(píng)、質(zhì)量抽檢和結(jié)果應(yīng)用，以考評(píng)促進(jìn)培訓(xùn)效果，以抽檢促進(jìn)培訓(xùn)質(zhì)量，以應(yīng)用促進(jìn)培訓(xùn)結(jié)果，形成以“考評(píng)、抽檢、運(yùn)用”為一體的“三大評(píng)價(jià)”驅(qū)動(dòng)力，促進(jìn)全員主動(dòng)參與培訓(xùn)、自覺在崗履職。
規(guī)范培訓(xùn)效果考評(píng)
對(duì)技能培訓(xùn)，主要由各單位進(jìn)行自主考評(píng)，至少包括應(yīng)知筆試考試、應(yīng)會(huì)實(shí)作考試兩部分內(nèi)容，兩部分成績達(dá)到及格標(biāo)準(zhǔn)方可視為考評(píng)合格。鼓勵(lì)部分單位結(jié)合實(shí)際，適當(dāng)增加工作業(yè)務(wù)評(píng)判內(nèi)容?？紤]個(gè)體差異，對(duì)無法進(jìn)行應(yīng)知筆試考試的員工，允許采取口試等方式進(jìn)行應(yīng)知考試。
對(duì)專業(yè)培訓(xùn)，主要采取筆試考試和工作業(yè)務(wù)評(píng)判的方式進(jìn)行考評(píng)，兩部分成績達(dá)到及格標(biāo)準(zhǔn)方可視為考評(píng)合格。專業(yè)教研室（教研組）可根據(jù)實(shí)際情況，適當(dāng)增加實(shí)作、答辯、撰寫報(bào)告等考評(píng)方式。筆試考試，包括培訓(xùn)后筆試、競賽調(diào)考筆試、認(rèn)證筆試等多種形式。工作業(yè)務(wù)評(píng)判，包括工作及時(shí)性、資料完整性、管理規(guī)范性等日常工作評(píng)判和對(duì)標(biāo)結(jié)果、競賽調(diào)考排名等年度業(yè)績?cè)u(píng)判。
對(duì)骨干培養(yǎng)，主要采取筆試、實(shí)作、答辯、工作業(yè)務(wù)評(píng)判四種方式進(jìn)行考評(píng)，四部分成績達(dá)到及格標(biāo)準(zhǔn)視為考評(píng)合格。筆試和實(shí)作考試，主要考評(píng)骨干培養(yǎng)人員的應(yīng)知、應(yīng)會(huì)能力，可由多次筆試和實(shí)作組成。答辯考試，主要考評(píng)骨干培養(yǎng)人員組織大型工作、處理疑難問題和進(jìn)行技術(shù)攻關(guān)的能力。工作業(yè)務(wù)評(píng)判，主要考評(píng)骨干培養(yǎng)人員回到工作崗位后在承擔(dān)急難任務(wù)、技術(shù)攻關(guān)、事故處理、技藝傳授、師帶徒等方面的工作業(yè)績，由本人提交申請(qǐng)，經(jīng)所在班組、車間（業(yè)務(wù)支撐部門）、單位有關(guān)負(fù)責(zé)人逐級(jí)審核確定。
加強(qiáng)培訓(xùn)質(zhì)量抽檢
開展主要生產(chǎn)技能業(yè)務(wù)年檢、復(fù)測，由公司對(duì)基層單位自主考評(píng)合格人員進(jìn)行抽檢，促進(jìn)自主培訓(xùn)質(zhì)量提高。公司抽檢包括應(yīng)知考試、應(yīng)會(huì)考試兩部分內(nèi)容，抽檢成績分別達(dá)到及格標(biāo)準(zhǔn)才視作抽檢合格。抽檢及格標(biāo)準(zhǔn)由專業(yè)教研室確定。公司抽檢的單位范圍包括32家供電單位和部分專業(yè)支撐實(shí)施單位。其中，年檢抽檢人員從各單位自主考評(píng)合格的人員中抽取，復(fù)測抽檢人員從各單位上年度自主考評(píng)合格且未參加公司年檢抽檢的人員中抽取。
加強(qiáng)培訓(xùn)結(jié)果運(yùn)用
關(guān)鍵詞：供電企業(yè)；生產(chǎn)技改；管理
中圖分類號(hào)：F425 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
1 做好設(shè)備狀態(tài)評(píng)價(jià)工作
1.1 對(duì)設(shè)備進(jìn)行巡視、例行試驗(yàn)
由設(shè)備班組將設(shè)備的隱患、缺陷信息上報(bào)業(yè)務(wù)部相關(guān)專業(yè)的專責(zé)，嚴(yán)重、危機(jī)缺陷需附照片。業(yè)務(wù)部相關(guān)專業(yè)的專責(zé)負(fù)責(zé)對(duì)缺陷、隱患的嚴(yán)重性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查，必要時(shí)組織人員進(jìn)行現(xiàn)場查勘。班組技術(shù)員將缺陷信息錄入PMS系統(tǒng)。
1.2 根據(jù)狀態(tài)評(píng)價(jià)導(dǎo)則
班組技術(shù)員在隱患排查的基礎(chǔ)上按設(shè)備狀態(tài)評(píng)價(jià)要求在PMS系統(tǒng)中對(duì)設(shè)備進(jìn)行狀態(tài)評(píng)價(jià)，各級(jí)狀態(tài)評(píng)價(jià)專責(zé)負(fù)責(zé)對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果、狀態(tài)量、劣化程度評(píng)價(jià)進(jìn)行審核，各級(jí)生產(chǎn)技改大修專責(zé)根據(jù)技改大修原則負(fù)責(zé)對(duì)設(shè)備改造及大修的必要性進(jìn)行審查。
2 建立生產(chǎn)技改大修項(xiàng)目立項(xiàng)分級(jí)管理
2.1 項(xiàng)目立項(xiàng)管理是生產(chǎn)技改大修項(xiàng)目管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，狀態(tài)檢修專責(zé)根據(jù)設(shè)備狀態(tài)評(píng)價(jià)結(jié)果，制定年度狀態(tài)檢修計(jì)劃；生產(chǎn)技改大修專責(zé)根據(jù)年度狀態(tài)檢修計(jì)劃，確立年度生產(chǎn)技改大修項(xiàng)目。
2.2 為了優(yōu)化立項(xiàng)管理，合理安排年度計(jì)劃，建立完善實(shí)用的項(xiàng)目儲(chǔ)備庫，對(duì)項(xiàng)目的立項(xiàng)實(shí)施分級(jí)管理體系：一是實(shí)施供電所、縣公司、市公司三級(jí)儲(chǔ)備項(xiàng)目。供電所、縣公司、市公司均根據(jù)維護(hù)的設(shè)備范圍，分別建立各自的項(xiàng)目儲(chǔ)備庫，各級(jí)儲(chǔ)備均由設(shè)備主人根據(jù)狀態(tài)評(píng)價(jià)、隱患排查、反措等要求提出對(duì)設(shè)備的改造、大修要求，使項(xiàng)目的立項(xiàng)能夠最貼近設(shè)備的實(shí)際需要。二是實(shí)施重點(diǎn)項(xiàng)目和備選項(xiàng)目分級(jí)安排。根據(jù)生產(chǎn)實(shí)際情況，按照輕重緩急的原則，重點(diǎn)項(xiàng)目予以下達(dá)，備選項(xiàng)目暫不下達(dá)，根據(jù)各單位的總體完成情況予以調(diào)節(jié)安排下達(dá)，避免項(xiàng)目發(fā)生遺漏，防止資金安排不平衡。
2.3 在項(xiàng)目立項(xiàng)階段，做到“四落實(shí)”：費(fèi)用估算、主設(shè)備（材料）采購來源、施工方案（含具備施工資質(zhì)的隊(duì)伍）、工程量，并進(jìn)行項(xiàng)目的必要性、可行性論證。
3 依法進(jìn)行招標(biāo)活動(dòng)
3.1 物資材料專責(zé)根據(jù)項(xiàng)目施工計(jì)劃或項(xiàng)目設(shè)計(jì)說明書，將所需的設(shè)備、材料需求計(jì)劃在ERP系統(tǒng)中申報(bào)，進(jìn)行國網(wǎng)、省網(wǎng)批次物資集中招標(biāo)采購。中標(biāo)后，以中標(biāo)通知書為依據(jù)，經(jīng)運(yùn)檢部、物資供應(yīng)中心、項(xiàng)目實(shí)施部門、中標(biāo)單位等四家協(xié)商，敲定合同簽訂計(jì)劃和設(shè)備到貨計(jì)劃。每月對(duì)合同簽訂率、設(shè)備到貨率進(jìn)行考核，資金支付方面，則按已經(jīng)簽訂的合同金額支付率進(jìn)行考核。在設(shè)備、材料到貨后，物資材料專責(zé)和材料員一起對(duì)設(shè)備、材料驗(yàn)收，進(jìn)行相應(yīng)的收貨測試，以保證施工使用的設(shè)備、材料質(zhì)量合格，規(guī)格相符，數(shù)量齊備。
3.2 根據(jù)國網(wǎng)公司發(fā)包管理規(guī)定，確定發(fā)包業(yè)務(wù)范圍，依法進(jìn)行外委業(yè)務(wù)的招標(biāo)工作。一是建立科學(xué)的招標(biāo)價(jià)控制體系。每一個(gè)項(xiàng)目在招標(biāo)前必須按定額根據(jù)計(jì)劃工程量編制項(xiàng)目預(yù)算，預(yù)算經(jīng)項(xiàng)目主管部門核實(shí)工程量、審計(jì)部門審計(jì)取費(fèi)情況、財(cái)務(wù)部門核實(shí)計(jì)劃資金落實(shí)情況后，審定的預(yù)算價(jià)作為招標(biāo)控制價(jià)。二是建立科學(xué)的施工承包商管理體系。每年由市公司運(yùn)檢部、審計(jì)部、財(cái)務(wù)部、安監(jiān)部根據(jù)投標(biāo)單位的資質(zhì)實(shí)力和以往業(yè)績共同推薦每年的合格施工承包商。每次項(xiàng)目完工后對(duì)施工承包商的履約能力、現(xiàn)場安全管理能力進(jìn)行分析考評(píng)，建立科學(xué)完整的施工承包商管理體系。
4 強(qiáng)化合同、資金管理
4.1 合同管理
4.1.1 要注重合同的靜態(tài)管理，更要注重合同的動(dòng)態(tài)管理；實(shí)行有效的合同管理體系和具體的操作流程，對(duì)合同履行過程中進(jìn)行及時(shí)的跟蹤和有效的動(dòng)態(tài)管理。
4.1.2 重視合同文本分析，合同簽訂時(shí)要有預(yù)見性；做好對(duì)合同文本的分析、鑒定及必要的補(bǔ)充條款，符合標(biāo)準(zhǔn)合同的要求，合同所列內(nèi)容表達(dá)要清楚，避免在合同履行過程中常常因?yàn)槿鄙倌承┲匾臈l款、缺陷和漏洞、雙方對(duì)條款的理解有差異以及合同風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估不足等問題而發(fā)生爭執(zhí)扯皮。
4.1.3 合同雙方要認(rèn)真執(zhí)行合同，不要隨意修改合同，或在合同談判時(shí)隨意改變?cè)?、投?biāo)文件的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容。
4.2 資金管理
4.2.1 為提高生產(chǎn)技改大修項(xiàng)目預(yù)算的準(zhǔn)確性，生產(chǎn)技改大修預(yù)算實(shí)施二次預(yù)算管理，第一次是在項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)，根據(jù)計(jì)劃工程量和同期的設(shè)備材料價(jià)格根據(jù)國網(wǎng)公司《2010版電力工程造價(jià)與定額》編制技改大修項(xiàng)目預(yù)算。第二次是在設(shè)備材料招標(biāo)后，技改大修專責(zé)根據(jù)設(shè)備材料價(jià)格修編技改大修項(xiàng)目預(yù)算，同時(shí)根據(jù)最終下達(dá)的金額，對(duì)工程量再次進(jìn)行調(diào)整。
4.2.2 生產(chǎn)技改大修項(xiàng)目預(yù)算，應(yīng)控制在批準(zhǔn)的資金額度內(nèi)；應(yīng)按單項(xiàng)工程進(jìn)行成本核算，編制并建立明細(xì)賬。
4.2.3 加強(qiáng)成本控制意識(shí)，在擬訂生產(chǎn)技改大修項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，充分考慮生產(chǎn)技改大修項(xiàng)目的優(yōu)化，在項(xiàng)目實(shí)施過程中，避免項(xiàng)目及內(nèi)容變化較大，出現(xiàn)生產(chǎn)技改大修項(xiàng)目竣工結(jié)算超預(yù)算的現(xiàn)象。
4.2.4 開、竣工報(bào)告、結(jié)算書、資產(chǎn)清單是辦理項(xiàng)目借款、報(bào)賬的重要依據(jù)，財(cái)務(wù)沒有得到開竣工報(bào)告、結(jié)算書，不能辦理有關(guān)借款、報(bào)賬、轉(zhuǎn)賬等手續(xù)。
5 優(yōu)化項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃
5.1 優(yōu)化組合方式，通過組合對(duì)基建建設(shè)、停電檢修、定檢預(yù)試、運(yùn)行維護(hù)、缺陷處理和生產(chǎn)技改大修項(xiàng)目實(shí)施優(yōu)化方式，提高設(shè)備設(shè)施可靠性、降低成本，從而實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營追求最佳經(jīng)濟(jì)效益的目的。
5.2 供電所、縣公司、市公司的項(xiàng)目分別由本級(jí)專責(zé)根據(jù)生產(chǎn)技改大修決策建議和現(xiàn)場實(shí)際情況，制定實(shí)施方案，統(tǒng)計(jì)出相應(yīng)的工作量。如市檢修公司業(yè)務(wù)部相關(guān)專業(yè)專責(zé)根據(jù)技改大修決策建議和現(xiàn)場實(shí)際情況，制定實(shí)施方案，統(tǒng)計(jì)出相應(yīng)的工作量，經(jīng)市公司運(yùn)檢部審核后實(shí)施，大型改造方案報(bào)省公司批準(zhǔn)后實(shí)施；供電所的項(xiàng)目實(shí)施方案由供電所編制、縣公司審核后實(shí)施，整站（線）改造報(bào)市公司批準(zhǔn)后實(shí)施。
6 加強(qiáng)生產(chǎn)技改大修項(xiàng)目實(shí)施管理
6.1 各項(xiàng)目實(shí)施單位在施工前組織對(duì)施工方的施工三措、工作票，質(zhì)量控制卡進(jìn)行審查，確認(rèn)施工方采取的安全措施是否恰當(dāng)，人員是否充足，作業(yè)流程是否規(guī)范。
6.2 加強(qiáng)對(duì)施工承包單位的全過程管理，絕不允許“以包代管”。
6.3 對(duì)施工方所使用的工器具進(jìn)行檢查，保證帶入施工現(xiàn)場的工器具試驗(yàn)合格；派出安全質(zhì)量監(jiān)督員，對(duì)每個(gè)施工現(xiàn)場進(jìn)行跟班驗(yàn)收，保證施工過程的安全和質(zhì)量。對(duì)施工復(fù)雜、危險(xiǎn)性較大的工作提供安全技術(shù)交底和現(xiàn)場技術(shù)指導(dǎo)，確?，F(xiàn)場安全、質(zhì)量合格。
6.4 嚴(yán)格質(zhì)量管理與質(zhì)量控制，實(shí)行質(zhì)量負(fù)責(zé)制，確保每項(xiàng)工序安裝合格后才能進(jìn)入下一道工序，并做好相應(yīng)的現(xiàn)場記錄；進(jìn)入隱蔽工程施工或重要設(shè)備安裝調(diào)試時(shí)，必須提前通知安生部組織現(xiàn)場監(jiān)督或驗(yàn)收。
6.5 加強(qiáng)項(xiàng)目廢舊物資回收。在項(xiàng)目實(shí)施前，實(shí)施單位提前將產(chǎn)生的廢舊物資報(bào)送至廢舊物資回收專責(zé)審核，確定是否有回收價(jià)值，制定回收方案。對(duì)所有廢舊物資的去向進(jìn)行登記。
7 項(xiàng)目完成，資料歸檔
7.1 施工單位提出工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收申請(qǐng)報(bào)告后，由項(xiàng)目建設(shè)單位分別確認(rèn)竣工驗(yàn)收具備的條件，然后由項(xiàng)目建設(shè)單位組織監(jiān)理、設(shè)計(jì)、運(yùn)行等單位進(jìn)行竣工驗(yàn)收；竣工驗(yàn)收后，由驗(yàn)收組確定結(jié)論，并及時(shí)提出竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，以便準(zhǔn)備投產(chǎn)運(yùn)行。
7.2 工程竣工驗(yàn)收后，班組技術(shù)員對(duì)設(shè)備重新進(jìn)行狀態(tài)評(píng)價(jià)，并同步修改檢修決策建議。項(xiàng)目實(shí)施單位的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將施工圖紙進(jìn)行整理歸檔，對(duì)施工隊(duì)工作量簽證，完成生產(chǎn)技改大修項(xiàng)目施工結(jié)算，提供技改項(xiàng)目的資產(chǎn)移交清冊(cè)，修改PMS臺(tái)帳，并通知財(cái)務(wù)部對(duì)設(shè)備進(jìn)行轉(zhuǎn)資。
7.3 工程檔案是項(xiàng)目的永久性技術(shù)文件，是建設(shè)單位使用、維護(hù)、改造的重要依據(jù)，也是對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)查的依據(jù)。項(xiàng)目竣工后，項(xiàng)目經(jīng)理必須按規(guī)定向建設(shè)單位移交檔案資料。移交的工程檔案和技術(shù)資料必須真實(shí)、完整、有代表性，能如實(shí)反映工程和施工中的情況。
7.4 整個(gè)工程項(xiàng)目完工驗(yàn)收，并辦理了工程結(jié)算后，建設(shè)單位財(cái)務(wù)部組織編制工程決算。
8 有效開展生產(chǎn)技改大修項(xiàng)目效能監(jiān)察工作
8.1 抓認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高對(duì)效能監(jiān)察重要性的認(rèn)識(shí)。
8.2 抓策劃，精心制訂工作方案，按照工作程序，實(shí)施有效監(jiān)察；抓落實(shí)，強(qiáng)化管理人員履職意識(shí)，逐級(jí)落實(shí)工作責(zé)任。
8.3 抓整改，進(jìn)一步完善全過程閉環(huán)管理，提高生產(chǎn)技改大修資金完成率和項(xiàng)目完成率，加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)技改大修項(xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)控，進(jìn)一步提高生產(chǎn)技改大修項(xiàng)目管理水平和業(yè)務(wù)能力。
8.4 通過生產(chǎn)技改大修工作的過程管理和控制的監(jiān)督，使各部門進(jìn)一步規(guī)范從項(xiàng)目立項(xiàng)、項(xiàng)目招標(biāo)、項(xiàng)目執(zhí)行、工程質(zhì)量管理、資金管理和使用以及合同管理等環(huán)節(jié)的工作要求，各部門的生產(chǎn)技改大修工作無論從資料歸檔到過程管理和控制，實(shí)現(xiàn)效能監(jiān)察既定的目標(biāo)。
