時間：2023-03-15 15:04:00
序論：在您撰寫銀行系統(tǒng)論文時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導您走向新的創(chuàng)作高度。
學分銀行系統(tǒng)主要由兩大部分構(gòu)成，一是參與“學分銀行”的不同角色，二是“學分銀行”功能設計。學分銀行系統(tǒng)框架模型如圖1所示。
1.1學分銀行系統(tǒng)角色定位
高職學分銀行系統(tǒng)有四大主角，即教育行政管理部門、學校、教師、學生，必須做到四位一體同共推進才能促進學分銀行建設與應用快速發(fā)展。教育行政管理部門：負責學分銀行建設領導工作。建議組建學分銀行建設領導小組、專家組和工作組。領導小組由教育廳主管職教的副廳長、職能部門領導及高校部分專家組成，專家組由“985”、“211”高校及國家級高職院校的相關專家組成，工作組由教育廳相關職能部門領導、中、高職院校教學副校長組成。領導小組從宏觀上制定制度和政策，專家組負責課程標準體系、優(yōu)質(zhì)資源與名師的認定、學分認定與兌換等具體制度建設；工作組負責學生銀行管理系統(tǒng)的開發(fā)與推廣應用，負責中高職之間、高職與本科之間學分互認、折兌工作的指導與落實，以及學歷（學位）確認等銜接工作。學校：學分銀行系統(tǒng)是在學分互認的基礎上完善而發(fā)展起來的。學分互認主要是學校之間相互溝通與合作，相互承認學習者在他方取得的學分與本校具有同等的效用。學校之間需簽訂互認協(xié)議，主要涉及互認原則、互認的專業(yè)與課程、學分折算標準以及費用分配等內(nèi)容。教師：根據(jù)專家組制定的課程標準化體系（主要包括每個專業(yè)的培養(yǎng)規(guī)格、課程計劃與標準，規(guī)定專業(yè)的公共課、專業(yè)基礎課程、專業(yè)方向課程、選修課程，以及獲得該專業(yè)相應學歷或?qū)W位的最低要求）和課程資源建設規(guī)范，以世界大學城為載體創(chuàng)建優(yōu)質(zhì)的課程資源。經(jīng)過教育行政管理部門認可的優(yōu)質(zhì)課程資源和名師課程資源構(gòu)成學分銀行的學習資源庫重要內(nèi)容。學生：是學分銀行的主要參與者和受益者。學生可以通過以上六種途徑取得成績，并向?qū)W分銀行申請學分，經(jīng)學分銀行進行認定、折算、兌換成為銀行標準學分，當標準學分累積到規(guī)定數(shù)額時，學生可以申請轉(zhuǎn)入合作高校學習，當標準學分累積達到某校規(guī)定的畢業(yè)要求時可申請學歷或?qū)W位。
1.2學分銀行基本功能
依據(jù)銀行運行機理，學分銀行應具備學分認定、學分折算、學分信貸、學分兌換和學分積累基本功能。學分認定：建立在學?；フJ基礎上開展學分認定，學習者持互認的學歷教育成績證明或職業(yè)培訓等技能證書提交認定申請，經(jīng)學分銀行認定后存入學分銀行。學分折算：學生所獲得的學分具有時效性，獲得標準學分時間越長，其有效值以負增長比率降值越多；另外，有些課程名字相近但內(nèi)容相去甚遠，還有職業(yè)資格證書、重要的技能訓練、工作經(jīng)歷等等在學分消費時（如申請學歷、學位）都需要進行學分折算。學分信貸：學分銀行作為銀行就應有信貸功能，借貸需要考慮“銀行利息”，還貸不能等量交換。學分信貸可分抵押信貸和誠信信貸兩類，抵押信貸可采用抵押高級別或同級別的證書來信貸急需的學分，或者先頒證但暫緩交付使用，當信貸學分還清領取證書；誠信信貸就是建立誠信檔案并進行評估，根據(jù)誠信和學習能力進行適當?shù)膶W分信貸。學分兌換：學分可分原始學分、標準學分和有效學分。學分兌換分非標準學分兌換成學分銀行存儲的標準學分、標準學分兌換成有效學分兩類。比如，專業(yè)學科競賽獲獎、專業(yè)技能等級證書替代相應的專業(yè)課學分，不同級別學校的學分兌換，均屬非標準學分兌換成學分銀行存儲的標準學分類型。當學生申請學歷、學位等證書時，需要對學生所擁有的標準學分進行分類取出，屬于標準學分兌換成有效學分類型。學分積累：如同將錢存到儲蓄銀行一樣，學生可以將學分存到學分銀行。在新生入學時候，高校根據(jù)學生的身份證號在學分銀行為學生設置一個賬號，同時建立其終身學習卡，學生根據(jù)身份證號登錄學分銀行系統(tǒng)后可以選擇自己喜歡學校、教師、課程進行學習，可以申請參加相應學校組織的考試（通常以大學城在線考試為主要方式），通過一門課程的考試后，可向?qū)W分銀行申請學分，學分累積到達到畢業(yè)要求時，可以申請相應的學位、學歷證書。學分積累沒有時間限制。
2學分銀行管理系統(tǒng)設計
2.1系統(tǒng)功能模塊
利用現(xiàn)代信息技術手段管理學分銀行，需要開發(fā)學分銀行管理系統(tǒng)，為學生提供便利、靈活多樣的學習服務。通過此系統(tǒng)學生可以選擇專業(yè)、課程進行學習，可以申請學分、存儲學分與消費學分。學分銀行管理系統(tǒng)由用戶管理、學分認定與存儲、學分轉(zhuǎn)換、標準課程管理和系統(tǒng)管理五大模塊組成。用戶管理：負責用戶注冊、權限管理及學分銀行分站管理。對于在校生，管理員可以直接導入學籍信息進行注冊，學生通過自己的身份證號可以訪問該系統(tǒng)；對于非在校生，學習者通過系統(tǒng)注冊，經(jīng)管理員審核通過后方可訪問該系統(tǒng)。管理員可以為用戶設定訪問權限。為了方便學生，可以分地區(qū)建立學分銀行分站。學分認定與存儲：主要是對學分的有效性進行處理。管理員根據(jù)院校提供的學分數(shù)據(jù)進行批量導入，也可以單個處理，然后進入學分認證審核，審核通過的將存入學分數(shù)據(jù)庫，審核未通過的學分信息將自動被刪除，從而保證了學分的有效性和可靠性。學分轉(zhuǎn)換：包括學分互認、兌換、折算、信貸等功能實現(xiàn)。學生提出學分轉(zhuǎn)換申請，管理員根據(jù)校際學分互認協(xié)議文件進行審核，只有符合文件要求的學分才可以進行轉(zhuǎn)換，否則系統(tǒng)會自動撤消申請，學生也可以在規(guī)定時間內(nèi)撤消申請，通過系統(tǒng)學生可以查詢學分兌換、折算、信貸及學分累積的結(jié)果。標準課程管理：學分銀行建設領導小組針對學分銀行制定相關政策，對中、高職院校申請學分銀行的項目申請組織審批，并組織高校的相關專家制定標準化課程體系，通過系統(tǒng)開放課程標準。教師根據(jù)課程標準和課程資源建設規(guī)范，以世界大學城為載體創(chuàng)建優(yōu)質(zhì)的課程資源。認可的優(yōu)質(zhì)課程資源納入系統(tǒng)管理，成為學分銀行的學習資源庫。系統(tǒng)管理。負責數(shù)據(jù)的定期備份，數(shù)據(jù)出現(xiàn)問題可進行自動恢復；提供系統(tǒng)使用說明，提供在線幫助。
2.2系統(tǒng)開發(fā)技術建議
[關鍵詞]商業(yè)銀行;信貸風險;管理系統(tǒng)
商業(yè)銀行作為經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè),其信貸風險屬性是與生俱來的。因此,各國銀行自誕生的一天起,就在孜孜尋求規(guī)避信貸風險的方法和手段,以最大限度地控制信貸風險。信貸風險是商業(yè)銀行貸款的信用風險,是商業(yè)銀行面臨的最古老的金融風險。信貸風險是指銀行在信貸活動中預期收益不能實現(xiàn)的可能性。它不僅指由于借款者違約不能如期償還貸款本息而使銀行承擔實際的違約風險,而且指由于借款者還款能力下降或信用等級降低而使銀行面臨的潛在違約風險。信貸風險管理是銀行風險管理的核心,它是指商業(yè)銀行對信貸風險進行識別、評價并準確度量,在此基礎上進行有效防范和控制信貸風險,以最低成本實現(xiàn)信貸資產(chǎn)最大安全保障的科學管理方法。
對于信貸風險的研究是一個歷史悠久的問題,信貸風險管理方法歷經(jīng)多年的發(fā)展,不斷推陳出新,表現(xiàn)出一種從定性到定量、從簡單到復雜、從個別資產(chǎn)信用風險評價到資產(chǎn)組合信用風險評價的趨勢。而風險管理上的差距,是我國商業(yè)銀行與國外先進銀行的最大差距,也是我國商業(yè)銀行整體競爭力和盈利能力不強的根本原因。面對金融自由化、全球化的加強和金融競爭與創(chuàng)新的發(fā)展,特別是我國加入世貿(mào)組織后的金融全面開放,我國國有商業(yè)銀行必須正視經(jīng)營風險問題并盡快構(gòu)建商業(yè)銀行信貸風險管理系統(tǒng),建立全面風險管理模式,以提高自身風險識別和控制能力。
一、傳統(tǒng)信貸風險的測度方法及局限性
傳統(tǒng)的信貸風險度量模型分為三類:專家方法、評級方法、信用評分方法。
專家方法是一種最古老的風險分析方法,其基本特征是:銀行信貸的決策權是由該機構(gòu)那些經(jīng)過長期訓練、具有豐富經(jīng)驗的信貸官所掌握,并由他們作出是否貸款的決定。最常見的是信貸的5C方法,主要集中分析借款人的品格(character),資本(capital),償付能力(capacity)、抵押品(collateral)、商業(yè)周期(cyclecondition)這五項因素。專家知識、主觀判斷以及某些要考慮的關鍵要素權重均為最重要的決定因素。運用這種方法的缺點是,專家用在5C上的權重有可能以借款人的不同而變化,專家難以確定共同要遵循的標準,造成品估的主觀性、隨意性和不一致性。
評級方法是指對每筆貸款進行評級,以此來評估貸款損失準備的充分性。最早的貸款評級方法之一是美國貨幣監(jiān)理署開發(fā)的,將現(xiàn)有的貸款組合歸入5類,同時列明每一級別所需要的準備金。目前,國外很多銀行都開發(fā)了貸款的內(nèi)部評級方法,分為1-9或1-10個級別。商業(yè)銀行應對業(yè)務作出全面綜合的評價,才能正確評估信貸風險的大小。
信用評分模型中最具代表性的是愛德華.阿爾特曼(Altman)在1968年對美國破產(chǎn)和非破產(chǎn)生產(chǎn)企業(yè)進行觀察,采用了22個財務比率經(jīng)過數(shù)理統(tǒng)計篩選建立的著名的5變量Z-score模型和在此基礎上改進的“Zeta”判別分析模型。將Z值的大小同衡量標準相比,可以區(qū)分破產(chǎn)公司和非破產(chǎn)公司。此方法的應用依靠大量的歷史數(shù)據(jù)資料,并考慮了借款者經(jīng)營的主要方面,對違約概率進行了預測。此預測是建立在經(jīng)濟發(fā)展穩(wěn)定且借款者的經(jīng)營環(huán)境和經(jīng)營狀況變化不大的情況下,否則,預測誤差就會很大。
二、國外信貸風險度量新方法以及在我國信貸風險管理中的應用難點
近年來國外在信貸風險度量與管理的技巧和科學的研究方法方面已經(jīng)取得了長足的進展,現(xiàn)有的信貸風險度量模型都是在20世紀90年代后期發(fā)展起來的。
(一)目前廣泛應用的國外信貸風險度量新方法主要有:
1.KMV公司在1993年開發(fā)的CreditMonitorModel(違約預測模型)。該模型的理論基礎是默頓(Merton)將期權定價理論運用于有風險的貸款和債券的估值中的工作,債券的估價可以看作是基于公司資產(chǎn)價值的看漲期權,當公司的市場價值下降至一定水平以下,公司就會對其債務違約。KMV模型通過計算一個公司的預期違約率(expecteddefaultfrequency,EDF)來判斷他的違約情況。
2.J.P.摩根公司和一些合作機構(gòu)于1997年推出的CreditMetrics方法(信用度量術)。在銀行業(yè)最早使用并對外公開的信用風險管理模型是J.P.摩根于1997年開發(fā)的CreditMetric嚴模型。該模型是通過度量信用資產(chǎn)組合價值大小進而確定信用風險大小的模型,給出了一個測量信用資產(chǎn)價值的大小的具體方法,并由此判定一個機構(gòu)承擔風險的能力。該模型以信用評級為基礎,計算某項貸款或某組合貸款違約的概率,然后計算上述貸款同時轉(zhuǎn)變?yōu)閴馁~的概率。該模型通過計算風險價值(VAR)數(shù)值,力圖反映出銀行某個或整個信貸組合一旦面臨信用級別變化或違約風險時所應準備的資本金數(shù)值。VaR方法作為一種測量投資組合風險的新方法得到迅速發(fā)展,到目前為止,VaR方法已成為金融領域和部分工業(yè)投資領域中的一種重要風險管理工具,許多金融機構(gòu)已采用VaR來度量與管理投資組合風險,同時,巴塞爾委員會1995年4月提出了市場風險模型擴展的建議,建議銀行建立基于VaR的風險管理模型。
3.麥肯錫公司在1998年開發(fā)的CreditProtfolioView(信貸組合審查系統(tǒng))。該方法是分析貸款組合風險和收益的多因素模型,它運用計量經(jīng)濟學和蒙特·卡羅模擬來實現(xiàn),最大的特點是考慮了當期的宏觀經(jīng)濟環(huán)境,比如GDP增長率、失業(yè)率、匯率、長期利率、政府支出和儲蓄等宏觀經(jīng)濟因素。模型認為信用質(zhì)量的變化是宏觀經(jīng)濟因素變化的結(jié)果。
4.CSFP(瑞士信貸銀行金融產(chǎn)品部)開發(fā)的CreditRisk+(信用風險附加)模型,應用了保險業(yè)中的精算方法來得出債券或貸款組合的損失分布。該模型是一種違約模型,只考慮債券或貸款是否違約,并假定這種違約遵從泊松過程,與公司的資本結(jié)構(gòu)無關。
此外還有死亡率分析、基于風險中性的KPMG貸款分析系統(tǒng)、風險敞口等值法等,最新發(fā)展的信用風險度量模型是2000年4月,穆迪(Moody''''s)提出的Ri.skRalc,該模型結(jié)合了基于默頓(Merton)債券估價的結(jié)構(gòu)方法和分析歷史數(shù)據(jù)的統(tǒng)計方法。以上關于信用風險的研究汲取了相關領域的最新研究成果,比如計量經(jīng)濟學方法、保險精算方法、最優(yōu)化理論、仿真技術等等,運用了現(xiàn)代計算機大容量處理信息和網(wǎng)絡化技術。
(二)我國商業(yè)銀行信貸風險管理的現(xiàn)狀與難點
我國關于商業(yè)銀行信用風險管理的研究于20世紀80年代末才剛剛起步。信貸風險是我國商業(yè)銀行面臨的最大和最重要的金融風險,由于長期處于計劃經(jīng)濟體制下,銀行缺乏風險意識,因此在很長的一段時間內(nèi)忽視了對信貸風險的管理。在銀行業(yè)的管理實踐中,其風險管理在我國經(jīng)歷了計劃經(jīng)濟體制下對銀行風險損失的控制、有計劃商品經(jīng)濟體制下的銀行風險管理及現(xiàn)階段商業(yè)銀行風險管理三個階段。
1.傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟體制下的信貸風險管理。從建國到1978年以前的30年時間里,在傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟體制下,信貸風險是由國家統(tǒng)一承擔的。銀行風險觀念淡薄,對信貸風險管理除了反對貪污、挪用等財經(jīng)紀律外,主要是依靠貸款指令性計劃分配,堅持“計劃性、物資保證性、歸還性”三性原則來加強貸款管理,控制信貸風險。
2.有計劃商品經(jīng)濟體制下的信貸風險管理。1984年10月,中央明確提出了我國社會主義經(jīng)濟是在公有制基礎上的有計劃的商品經(jīng)濟。信貸業(yè)務得到迅速發(fā)展,信貸風險也開始逐漸暴露并加劇。為此,我國先后確立了存款準備金制度、呆賬準備金制度、備付金制度和資產(chǎn)負債比例管理制度,初步建立起銀行信貸風險管理制度與機制。但這時的貸款絕大部分給了國有企業(yè),貸款通常沒有擔保,再加上地方政府的行政干預嚴重,使許多企業(yè)拖欠銀行的貸款,大量貸款最終成了壞賬,據(jù)統(tǒng)計,20世紀80年代后期國有銀行貸給企業(yè)的貸款中平均有20%的貸款不能償還。
3.社會主義市場經(jīng)濟體制下的信貸風險管理。目前我國商業(yè)銀行開始注重對客戶進行資信評估,但在具體度量和管理時使用的方法還很陳舊,基本局限于定性分析等一些傳統(tǒng)的方法。國內(nèi)銀行的風險管理水平大多處于第一階段—非系統(tǒng)化管理,我國各商業(yè)銀行對于如何度量信貸風險并構(gòu)建全面風險管理系統(tǒng)的研究還比較薄弱,遠遠不能滿足市場經(jīng)濟條件下金融領域日新月異的變化對銀行業(yè)發(fā)展提出的要求。而通過商業(yè)銀行信貸風險管理系統(tǒng)的開發(fā)建設,可以使銀行的風險管理水平達到第二階段—系統(tǒng)化風險管理,并在此基礎上,通過對相關的管理系統(tǒng)進行改進與完善,可以逐步趨向于第三階段—戰(zhàn)略組合管理。而我國商業(yè)銀行引進和采用西方國家信貸風險度量模型可操作性不大,主要是因為我國企業(yè)信用等級及其變化的資料數(shù)據(jù)庫還未建立,缺少企業(yè)信用等級及其變化的數(shù)據(jù)資料,給信貸風險的度量增加了難度。
銀行度量風險的數(shù)據(jù)主要來自客戶不同時期的財務報表及其資本市場的價值或價格,還包括銀行貸款損失的時間序列數(shù)據(jù)等。對于我國銀行來說,只有建立起行業(yè)信用數(shù)據(jù)庫,才能為高級的風險管理體系提供支持和保障。由于我國銀行客戶中非上市公司占據(jù)絕大多數(shù),所以對客戶現(xiàn)有財務報表數(shù)據(jù)的搜集和整理以及對客戶將來信用信息充分披露的要求就顯得非常重要。
三、我國商業(yè)銀行信貸風險管理系統(tǒng)的構(gòu)建
通過建立一個商業(yè)銀行信貸風險管理系統(tǒng),旨在預防、回避、分散、轉(zhuǎn)移商業(yè)銀行信貸風險,從而減少損失,保證信貸資金的安全。
1.從商業(yè)銀行信貸操作流程的角度,構(gòu)建商業(yè)銀行的信貸風險管理系統(tǒng)。該系統(tǒng)有三個構(gòu)成要素,分別為信貸風險識別系統(tǒng)、信貸風險量化系統(tǒng)以及信貸風險控制系統(tǒng),它覆蓋了整個信貸操作過程,包括貸前調(diào)查、貸時審查和貸后檢查。實行事前、事中、事后的全過程的風險管理體系,把這三個構(gòu)成要素置于一個大系統(tǒng)中進行系統(tǒng)分析。
信貸風險識別是風險管理的基礎環(huán)節(jié),是指對經(jīng)濟主體面臨的各種潛在的風險因素進行認識、鑒別、分析,在這個階段,要做到正確判斷風險類型,準確尋找風險根源。信貸風險度量是在識別風險產(chǎn)生原因的基礎上,科學地量化風險,包括衡量各種風險導致?lián)p失的可能性的大小以及損失發(fā)生的范圍和程度。風險度量是風險識別的延續(xù)。信貸風險控制是在識別和度量信貸風險之后,采取有效措施減少風險暴露、將風險損失控制在可承受的范圍內(nèi)。
通過對信貸風險評價分析,才能科學測度商業(yè)銀行信貸風險量,找出問題的癥結(jié)所在,從而對其提出控制的措施。這三個構(gòu)成要素以定量分析和定性分析相結(jié)合,聯(lián)合起來構(gòu)成一個信貸風險管理的整體,從而達到信貸風險防范和控制的目的。
2.構(gòu)建商業(yè)銀行信貸風險管理系統(tǒng)的關鍵在于科學測度信貸風險。風險度量是信貸風險管理系統(tǒng)中最重要的組成部分,能否對信貸風險進行準確的度量關系到整個風險管理體系的成敗。
由于違約風險是我國銀行面臨的最重要的信貸風險,因此信貸風險管理系統(tǒng)將側(cè)重于對違約風險進行度量,通過建立銀行內(nèi)部信貸風險度量模型,對預期違約概率、賠付率和貸款損失等變量進行估計,進而計算銀行個體貸款和貸款組合的預期損失和非預期損失。其中,貸款組合的預期損失等于組合內(nèi)個體貸款預期損失的加權平均值,權重為個體貸款占整個組合資產(chǎn)的比重;貸款組合的非預期損失則是個體貸款的非預期損失、個體貸款占貸款組合資產(chǎn)的權重以及貸款損失相關系數(shù)等變量的函數(shù)。預期損失決定著銀行的準備金和保證金水平,而非預期損失決定著銀行風險資本的水平,從而達到對銀行信貸風險進行量化組合度量的目的。
現(xiàn)階段商業(yè)銀行可以在傳統(tǒng)的貸款風險度的計算基礎上構(gòu)建一個信貸風險度的函數(shù)式,綜合考慮各影響因素,衡量信貸風險的大小。信貸風險度為:f(X1,X2,X3,X4,X5……)其中,X為影響信貸風險大小的各個因素,包括貸款對象的信用等級、貸款方式、貸款期限、貸款金額、貸款投資項目的風險—收益比等。信貸風險度量采用了內(nèi)部評級與外部評級相結(jié)合的方法,對影響企業(yè)信用的因素進行加權綜合,得到企業(yè)信用的綜合評價值。信貸風險度指標可以用于銀行對個體貸款的分析與決策,根據(jù)信貸風險的度量結(jié)果制定明確的信貸風險管理政策,如授信的對象、額度和期限等,從而保證每筆貸款的合理性,這是控制和防范信貸風險的主要環(huán)節(jié)之一。同時,還應考慮銀行貸款組合的可行性和合理性,通過對個體分析與組合分析風險收益的比較,盡可能減少各貸款之間的相關性,從而分散和降低貸款組合的總風險,實現(xiàn)對貸款組合信貸風險的動態(tài)管理。只有這樣,才能有效控制信貸風險,降低不良貸款的比例,并為銀行的資本配置提供參考,幫助銀行決定滿足巴塞爾協(xié)議風險資本充足率要求的經(jīng)濟資本數(shù)量,增強銀行的競爭力。
參考文獻:
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[2]鐘俊,等.國有商業(yè)銀行股份制改造與管理[M].北京:中國工商出版社,2005.
（一）測試輸入要素自身分析
在銀行管理系統(tǒng)中，系統(tǒng)功能輸入主要包括文本框、下拉框、選取、日期等。測試輸入要素自身分析如下：首先根據(jù)具體功能輸入判斷其合法性；然后確定輸入要素規(guī)則中取值的有效等價類個數(shù)，每個要素規(guī)則的1個有效等價類為1個輸入要素測試點；最后匯總所有輸入要素的有效等價類ni=1∑ftpi，記為FTP。
（二）單一功能輸入要素分析
單一功能輸入要素分析是從需求文檔出發(fā)，通過對每個單一功能可能涉及的規(guī)則進行輸入要素測試點計數(shù)，求得該功能點的輸入要素測試點數(shù)。首先按照需求文檔功能框架對每個單一功能涉及的輸入要素進行枚舉。接著根據(jù)業(yè)務規(guī)則的要求，從輸入要素的值域出發(fā)，分析可能的取值，確定其等價類。然后計算等價類組合總數(shù)，如果等價類取值之間有判定或者依賴關系，則輸入要素之間等價類數(shù)相乘，否則相加。最后將單一功能輸入要素所有等價類組合計數(shù)的測試點相加，匯總得到單一功能輸入要素測試點nj=1∑sftpj，記為SFTP。
（三）組合功能輸入要素分析
在銀行管理系統(tǒng)中，組合功能是多個單一功能業(yè)務流、數(shù)據(jù)流的組合，包含多個組合實例。首先結(jié)合輸入要素自身分析，得到組合功能中單一組合實例中的單一功能的輸入要素個數(shù)，根據(jù)輸入要素個數(shù)和組織級定義，計算出該功能相應的復雜度C，則該功能的輸入要素測試點為1×C。然后匯總該組合實例中所有單一功能的輸入要素測試點，得到組合功能中單一實例的輸入要素測試點計數(shù)。最后枚舉管理系統(tǒng)中所有可能的功能組合實例，所有功能組合實例輸入要素計數(shù)點之和即為組合功能輸入要素計數(shù)點nk=1∑mftpk，記為MFTP。
（四）測試勞動生產(chǎn)率
軟件測試生產(chǎn)率包括測試設計生產(chǎn)率和測試執(zhí)行生產(chǎn)率。影響測試設計生產(chǎn)率的因素有：測試用例的可重用性、測試用例的復雜度、人員熟練度等。影響測試執(zhí)行生產(chǎn)率的因素有：測試用例的復雜度、測試用例的可執(zhí)行性、人員熟練度、測試所需的軟硬件環(huán)境的穩(wěn)定性和可用性、測試數(shù)據(jù)的可用性、測試工具的復雜度、業(yè)務復雜度等。結(jié)合企業(yè)級和項目級勞動生產(chǎn)率，可以確定項目采用的測試勞動生產(chǎn)率TLC。通過以上分析，可以估算出基于輸入要素分析的測試點總數(shù)，即測試工作規(guī)模TS=FTP+SFTP+MFTP。根據(jù)測試工作量=測試工作規(guī)模/測試勞動生產(chǎn)率，可以計算出技術活動工作量TAW。
（五）非測試技術活動工作量
非測試技術活動指測試過程中的測試計劃撰寫、測試環(huán)境準備、測試管理與溝通、測試總結(jié)等活動。在定性與定量結(jié)合估算的模型中，需要考慮非技術活動風險因素，包括測試人員經(jīng)驗、項目需求清晰度與穩(wěn)定性、關聯(lián)系統(tǒng)接口復雜度、測試條件完備性、測試資產(chǎn)要求、測試質(zhì)量要求、測試全面性等。結(jié)合風險模型：RNTAW=NRNTAW×（1+beta）。其中，RNTAW為考慮風險因素非技術活動工作量，NRNTAW為不考慮風險因素非技術活動工作量為，beta=人員經(jīng)驗+需求清晰度與穩(wěn)定性+關聯(lián)系統(tǒng)接口復雜度+測試條件完備性+，根據(jù)項目經(jīng)驗，beta的取值約為-0.5～0.5。
二、結(jié)論
1.財務繳費系統(tǒng)的總體結(jié)構(gòu)拓撲圖。本系統(tǒng)采用多層C/S架構(gòu)，由于在客戶端與數(shù)據(jù)庫之間加入了一個“中間層”，就使得業(yè)務規(guī)則、數(shù)據(jù)訪問、合法性校驗等工作放到了中間層進行處理?？蛻舳瞬恢苯优c數(shù)據(jù)庫進行交互，而是通過中間層建立連接，再經(jīng)由中間層與數(shù)據(jù)庫進行交互，建立在中心數(shù)據(jù)庫服務器上的連接數(shù)量將大大減少，并且是動態(tài)建立與釋放連接，因此客戶端數(shù)量將不再受到限制。當業(yè)務規(guī)則發(fā)生改變時，只需更改中間層服務器上的某個組件，而客戶端應用程序不需做任何處理，有時甚至不必修改中間層組件，只需要修改數(shù)據(jù)庫中的某個存儲過程。
2.基于個人網(wǎng)絡銀行的財務繳費系統(tǒng)功能模塊設計
二、架設基于個人網(wǎng)絡銀行的財務繳費系統(tǒng)硬件及軟件條件
通用硬件設備包括發(fā)卡中心數(shù)據(jù)庫服務器、前置機、銀校轉(zhuǎn)賬服務器、一卡通應用服務器、接入服務器、磁盤陣列、交換機、路由器、加密機、發(fā)卡中心發(fā)卡設備。專用硬件設備包括消費POS、圈存機、自助終端、讀卡器、充值機。通用軟件包括SCOUnix系列操作系統(tǒng)、Oracle數(shù)據(jù)庫、Win2000操作系統(tǒng)、SQLServer2000數(shù)據(jù)庫。應用軟件即各類子系統(tǒng)。
三、各功能模塊設計
(一)網(wǎng)上交易的必要條件和客戶端界面設計說明。本系統(tǒng)的上位機是依附于銀行的安全機制，用戶的銀行卡消費全部發(fā)生于銀行系統(tǒng)內(nèi)部，因此具有極高的安全性，商戶與網(wǎng)銀中心的數(shù)據(jù)交互的特點：數(shù)據(jù)金額比較小，交易后對賬機制，鑒于以上特點，在這一塊上安全不要求太高，因此數(shù)據(jù)傳輸采用URL方式，即本系統(tǒng)形成含有網(wǎng)銀規(guī)定的接口參數(shù)FORM，用POST方式向網(wǎng)銀中心提交，返回信息同理，數(shù)據(jù)傳輸過程采用數(shù)字簽名和DM5加密方式。歸結(jié)如下：
1.網(wǎng)上支付使用條件。客戶已在建設銀行簽約，申請網(wǎng)上支付服務，簽約的賬戶(信用卡或儲蓄卡賬戶)可用于網(wǎng)上支付，網(wǎng)上支付的結(jié)算范圍不能超過建行網(wǎng)上銀行的轄區(qū)范圍。
商戶與建設銀行簽定協(xié)議，銀行為其提供結(jié)算賬戶與網(wǎng)上預申請密碼等，網(wǎng)銀中心受理并核發(fā)CA證書，建立商戶信息維護表。
2.網(wǎng)上支付流程
(1)客戶登錄學校WEB網(wǎng)站，選擇需辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務類型。
(2)客戶選擇付款的銀行——建行，確認后，商戶代碼、訂單信息、合計金額通過瀏覽器URL傳到建行網(wǎng)上銀行站點；網(wǎng)上銀行自動顯示支付頁面，客戶首先選擇是否使用建行證書，然后輸入龍卡號和密碼，選擇“確定”。支付信息經(jīng)加密后傳送到網(wǎng)銀中心。
(3)網(wǎng)銀中心接收客戶支付信息，轉(zhuǎn)發(fā)到銀行后臺業(yè)務處理系統(tǒng)。
(4)銀行后臺業(yè)務系統(tǒng)處理后，返回處理結(jié)果給網(wǎng)銀。
(5)網(wǎng)銀通知客戶支付(扣賬)是否成功。如果扣賬成功，提示客戶注意接收商戶返回的送貨信息；立即響應的商戶，如果支付成功，網(wǎng)銀將成功結(jié)果反饋給商戶。若支付失敗，不返回給商戶信息。
日結(jié)時，商戶與開設結(jié)算賬戶的建設銀行(網(wǎng)銀成員行)進行流水核對，對已支付但未得到商戶確認的交易進行相應的處理。
3.客戶使用建行證書?？蛻粼谏虘艟W(wǎng)站選擇建行支付后，被鏈接到建行網(wǎng)上銀行網(wǎng)站。該鏈接將商戶名、柜臺號、定單號、金額，驗證信息傳到網(wǎng)上銀行系統(tǒng)(建行提供無密鑰的MAC算法)。客戶進入建行網(wǎng)上銀行系統(tǒng)時選擇是否使用建行證書進行支付。如果是建行簽約客戶，可以選擇有證書支付。如果客戶沒有與建行簽約，只能使用無證書支付。
4.網(wǎng)銀系統(tǒng)返回信息。網(wǎng)銀系統(tǒng)返回給商戶成功或失敗信息(按商戶類型，分兩種情況進行處理)。
(1)對于不需要實時反饋支付結(jié)果的商戶，直接將支付結(jié)果通過瀏覽器顯示給客戶。
(2)對于需要實時反饋支付結(jié)果的商戶，將支付結(jié)果返回客戶，同時，如果支付成功，將結(jié)果和數(shù)字簽名信息(注：簽名算法和簽名內(nèi)容由建行指定)反饋給商戶，簽名校驗成功后，進行后續(xù)處理；如果支付失敗，不再通知商戶。
5.學校的交易款結(jié)算與對賬流程。學校在建行開設專用結(jié)算賬戶?？蛻粼诮ㄐ芯W(wǎng)上銀行支付功能下付款，貨款記入學校的專用結(jié)算賬戶(含定單號信息)。學?？赏ㄟ^瀏覽器登錄建行網(wǎng)上銀行，可實時查詢網(wǎng)上支付流水，也可在商戶本地數(shù)據(jù)庫中查到支付信息(但建議登錄網(wǎng)上銀行查詢)，學校也可通過瀏覽器下載對賬文件(支付流水清單)，該文件上的每筆貨款已成功支付。
(二)WEB客戶端前臺模塊。WEB客戶端提供用戶與銀行之間的轉(zhuǎn)賬服務，提供校園一卡通轉(zhuǎn)賬、學費繳納轉(zhuǎn)賬及轉(zhuǎn)賬信息查詢功能。登陸時默認為一卡通轉(zhuǎn)賬頁面，用戶只需在下拉菜單選擇所需服務即可。
一卡通充值轉(zhuǎn)賬、學費轉(zhuǎn)賬兩者類似，用戶需填寫自身驗證(如：學號)及其他的相關信息，點擊確定之后即可通過鏈接進入網(wǎng)銀系統(tǒng)，最后用戶填寫銀行的相關資料器，點擊提交之后，由網(wǎng)銀中心向?qū)W校銀行接口機發(fā)送相應的轉(zhuǎn)賬信息，并返回轉(zhuǎn)賬成功信息。否則，返回失敗信息，如：驗證信息不正確、轉(zhuǎn)賬金額超出銀行卡余額等。
轉(zhuǎn)賬信息查詢：用戶輸入自己的學號，銀行服務器根據(jù)學號查詢相應的轉(zhuǎn)賬信息，如果有轉(zhuǎn)賬，向用戶界面發(fā)送轉(zhuǎn)賬信息，否則，返回查詢不存在。
用戶消費查詢：用戶可根據(jù)一定的條件查詢自己在校園的消費情況。
(三)后臺管理模塊。主要完成系統(tǒng)消息，如一些校內(nèi)繳費、充值情況、站內(nèi)公告內(nèi)容管理等；系統(tǒng)參數(shù)修改，如修改商戶、銀行代碼、等級考試等相關參數(shù)；數(shù)據(jù)校對，主要校對學校銀行接口機上的交易記錄與銀行的記錄是否一致。
(四)銀行接口機模塊設計。本子模塊主要實現(xiàn)與銀行服務器和圈存機的通信和數(shù)據(jù)處理，是整個系統(tǒng)的通信樞紐，接口機的設計主要包括：
接口機socket通信程序：接收并處理來自圈存機的驗證信息。
接口機數(shù)據(jù)庫設計：存儲轉(zhuǎn)賬信息，以及基本的數(shù)據(jù)庫操作語句。
PC機與89C51單片機的串口通信程序：實現(xiàn)與單片機的串口通信程序，主要用于設定圈存機的IP地址。
1.繳納學費處理流程。銀行服務器在接到繳納學費的信息后，在更改用戶的龍卡余額的同時，將接收到的相關用戶信息生成唯一標識的訂單號(這是個非常重要的序列號)。然后將訂單號經(jīng)相關處理后(如md5加密和數(shù)據(jù)字簽名)，傳送給學校銀行接口機交由其進行相關的處理。學費繳納不存在學生圈存的行為，當接口機接收到成功的轉(zhuǎn)賬信息后，財務中心的服務器會實時地接收到轉(zhuǎn)賬記錄，為了確保正確性，財務處還需做數(shù)據(jù)校對工作。
2.“一卡通”充值處理流程。與學費繳納的處理流程相似，銀行服務器在接到轉(zhuǎn)賬充值的信息后，在更改用戶的龍卡余額的同時，將接收到的相關用戶信息生成唯一標識的訂單號(這是個非常重要的序列號)。然后將訂單號經(jīng)相關處理后(如md5加密和數(shù)據(jù)字簽名)，傳送給學校銀行接口機交由其進行相關的處理。當接口機接收到成功的轉(zhuǎn)賬信息后，提示用戶充值成功，學生在確認轉(zhuǎn)賬成功后，到圈存機上進行圈存，為確保學生轉(zhuǎn)賬信息的安全和準確的到達接口機上，財務部門要采取相關的校對措施對數(shù)據(jù)進行有效快速的校對。
(五)圈存機模塊設計。圈存機上用于控制信息的顯示和信息數(shù)據(jù)包的通信，數(shù)據(jù)的通信包括：單片機與單片機的通信，單片機和PC機(銀行接口機)的通信。主要工作有電路的連接，相關部件的控制和邏輯控制。
(六)系統(tǒng)后臺數(shù)據(jù)庫模塊設計?？傮w設計思路：所有上位機軟件只操作銀行接口機上的數(shù)據(jù)庫，銀行接口機數(shù)據(jù)庫中的表分二部分：(1)本地創(chuàng)建的信息表；(2)來自于一卡通中心服務器和財務處服務器上的表(通過合并復制技術保持這些表在三個不同數(shù)據(jù)庫服務器上的同步和一致，即當銀行接口機上對應的表數(shù)據(jù)發(fā)生變化時，一卡通中心服務器和財務處中心服務器的表數(shù)據(jù)也要發(fā)生相應的變化，反之亦然)。
1.數(shù)據(jù)安全保密設計。采用用戶名和密碼對SQL2000服務器進行登錄驗證，充分利用WINDOWS操作系統(tǒng)的安全機制來彌補數(shù)據(jù)庫安全漏洞，防止偽造非法登錄數(shù)據(jù)庫服務器。
只有特定的用戶可以訪問和查看數(shù)據(jù)。具有相應修改權限的用戶才能更改數(shù)據(jù)，即基于角色分配權限模式，堅持“最小權利”原則。使用視圖和存儲過程以分配給用戶訪問數(shù)據(jù)的權利，盡可能不讓用戶編寫一些直接訪問數(shù)據(jù)的特別查詢語句。
建立完善數(shù)據(jù)規(guī)則、關聯(lián)性，維護數(shù)據(jù)的統(tǒng)一、完整性，形成一條健康的數(shù)據(jù)訪問規(guī)則和數(shù)據(jù)之間的關系鏈。充分使用存儲過程，減少網(wǎng)絡中的流通量，加強數(shù)據(jù)的安全性。
2.網(wǎng)絡通訊與數(shù)據(jù)安全。本系統(tǒng)的上位機是依附于銀行的安全機制，用戶的銀行卡消費全部發(fā)生于銀行系統(tǒng)內(nèi)部，因此具有極高的安全性。數(shù)據(jù)傳輸采用URL方式，即本系統(tǒng)形成含有網(wǎng)銀規(guī)定的接口參數(shù)FORM用POST方式向網(wǎng)銀中心提交，返回信息同理，數(shù)據(jù)傳輸過程采用數(shù)字簽名和DM5加密方式，上位機軟件采用基于角色的權限代碼防問、強名稱制、驗證碼等技術。
上位機與下位機數(shù)據(jù)交互采用SOCKET通訊，對接發(fā)數(shù)據(jù)進行加密，采用何安全方式待定。
讀卡機與卡片的信息交互采用無線通訊，運用密碼驗對的機制，如：其卡的KEY-A密碼/KEY-B密碼必須與售飯機的密碼一致)，KEY-A密碼=“XXXXXX”；KEY-B密碼=“XXXXXX”；操作控制C10C20C30=XXX，另根據(jù)卡片出廠唯一的地址號進行加密設計即一卡一密，以保證讀卡數(shù)據(jù)的正確性、合理性、防偽造性。
四、基于個人網(wǎng)絡銀行的財務繳費系統(tǒng)應用前景
以校園卡系統(tǒng)為平臺，充分利用銀行的金融服務，實現(xiàn)以人為本，從大學環(huán)境、資源到活動的全部數(shù)字化管理，將滿足大學數(shù)字化建設的需求及目的，將大大降低辦學成本。
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中央銀行會計信息系統(tǒng)是基于一般會計信息系統(tǒng)所具備功能，以中央銀行會計信息為核心而設計與運用各子系統(tǒng)的集合。一是它涵蓋了會計信息系統(tǒng)的內(nèi)涵與觀念；二是它是以中央銀行為中心的各類子系統(tǒng)的集合。包括會計核算的相關業(yè)務系統(tǒng)（如：TCBS系統(tǒng)、ACS系統(tǒng)、財務綜合管理系統(tǒng)）、會計數(shù)據(jù)傳輸?shù)南到y(tǒng)（如：辦公自動化系統(tǒng)、總行綜合管理系統(tǒng)等系統(tǒng)）。三是中央銀行會計信息系統(tǒng)是中央銀行會計工作的基礎，是中央銀行信息庫，應實現(xiàn)其數(shù)據(jù)大共享。四是中央銀行會計信息系統(tǒng)是廣義的概念而不是一個狹義的定義。它不僅指各系統(tǒng)本身，還包括其與之相關的內(nèi)容（如:數(shù)據(jù)檔案、內(nèi)控制度、安全防范、人才培養(yǎng)、業(yè)務培訓等）。央行會計信息系統(tǒng)以其數(shù)據(jù)采集、處理、存儲和傳輸?shù)墓δ転檠胄袝?、國庫、貨幣信貸、貨幣發(fā)行、財務、監(jiān)管等工作提供高效、快捷的服務。
二、目前中央銀行會計信息系統(tǒng)的建設情況
經(jīng)過多年的信息化建設，人民銀行已經(jīng)搭建電子化基礎框架，中央銀行會計核算已擺脫了以往繁雜的手工記賬，從傳統(tǒng)的手工方式變?yōu)殡娮踊绞胶怂?。“十一五”期間，人民銀行迅速推進信息化建設，技術基礎設施不斷完善，應用系統(tǒng)建設全面推進，基本完成業(yè)務信息化建設任務，開始向管理信息化階段邁進。在遵循“數(shù)據(jù)集中、資源整合”的原則下，人民銀行按照業(yè)務線條大規(guī)模開展應用系統(tǒng)建設。據(jù)統(tǒng)計，人民銀行已建立國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)、會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)、綜合財務管理信息系統(tǒng)、反洗錢系統(tǒng)、辦公自動化系統(tǒng)等103個應用系統(tǒng)，為人民銀行履行各職能奠定了堅實的技術基礎。這為貨幣政策決策提供了支持，為金融監(jiān)管提供了手段，同時也提高了央行的金融服務水平。
三、中央銀行會計信息系統(tǒng)建設中存在的問題
（一）系統(tǒng)整體性不足、相關性不強因各業(yè)務信息系統(tǒng)開發(fā)只從本部門的業(yè)務狀況和當時技術條件考慮，沒有統(tǒng)一的標準和規(guī)范，很少考慮與其他業(yè)務系統(tǒng)的互連、互通問題，使得各業(yè)務系統(tǒng)相對獨立，形成標準各異的“煙囪”式系統(tǒng)。同時，各系統(tǒng)的開發(fā)并沒有統(tǒng)一的標準，使用技術和開發(fā)模式各異，一般各系統(tǒng)獨立運行、管理和維護。有時為確保系統(tǒng)的安全運行采用專人專機、專人負責的模式。這造成信息資源共享難、系統(tǒng)維護艱難、運行成本較高的問題。整個信息系統(tǒng)間關系縱橫交錯、網(wǎng)絡支持復雜、系統(tǒng)開銷龐大3，也給業(yè)務人員工作帶來了壓力。目前，財務綜合管理系統(tǒng)、ACS系統(tǒng)、國庫系統(tǒng)、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)等相互獨立運行，每天一個基層縣支行基礎業(yè)務股業(yè)務人員完成當日業(yè)務需使用6～10個系統(tǒng)，3～6臺電腦。因各應用系統(tǒng)的獨立運行造成相關聯(lián)系統(tǒng)（如財務綜合管理系統(tǒng)與ACS系統(tǒng)、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)與ACS系統(tǒng)、貨金系統(tǒng)與ACS系統(tǒng)）內(nèi)數(shù)據(jù)無法自動校驗、核對，只能以手工方式進行核對與匯總。為確保賬務數(shù)據(jù)的準確性，財務報費用后需將財務系統(tǒng)數(shù)據(jù)與ACS系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行核對，現(xiàn)在只能分別從兩個系統(tǒng)打印賬表人為進行手工核對。固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)與ACS系統(tǒng)、發(fā)行基金與ACS系統(tǒng)等相關聯(lián)系統(tǒng)也存在上述情況。會計財務部門匯總報表則更加困難，業(yè)務人員需分別從國庫、財務、ACS、貨金系統(tǒng)等系統(tǒng)中導出數(shù)據(jù)，然后進行手工匯總。若數(shù)據(jù)導出或數(shù)據(jù)匯總錯誤則整個報表錯誤，只能從頭開始。如果各應用系統(tǒng)之間加強連通性，增強信息數(shù)據(jù)共享，實現(xiàn)各系統(tǒng)之間關聯(lián)數(shù)據(jù)的自動校驗、核對，報表的自動生成（匯總），這不僅減輕業(yè)務人員的工作量，也增強數(shù)據(jù)傳輸過程中的安全性、準確性。
（二）會計信息系統(tǒng)不健全、部分系統(tǒng)使用率不高人民銀行會計信息系統(tǒng)數(shù)量較多，但并未實現(xiàn)全覆蓋且存在漏洞。一是系統(tǒng)設計與開發(fā)工作主要為科技人員負責，而系統(tǒng)使用人為會計人員，業(yè)務系統(tǒng)未能充分滿足會計人員的業(yè)務需求。從會計角度出發(fā)，系統(tǒng)存在風險但該風險不能通過系統(tǒng)設計程序來避免。二是系統(tǒng)開發(fā)未能綜合考慮會計業(yè)務的各環(huán)節(jié)，僅針對會計業(yè)務的其中一個環(huán)節(jié)，新系統(tǒng)上線造成該業(yè)務環(huán)節(jié)與其他關聯(lián)環(huán)節(jié)脫節(jié)、不一致的情況。三是相關會計系統(tǒng)功能不夠完善。在現(xiàn)實工作中，由于《系統(tǒng)》自身功能欠缺，仍存在一些潛在風險。四是中央銀行的會計信息系統(tǒng)具有數(shù)量多覆蓋面廣的特點，但部分應用系統(tǒng)使用率不高。如預算單位賬戶年檢系統(tǒng)每年僅使用一次。近年來從普洱市情況看，支票影像交換系統(tǒng)及外掛系統(tǒng)每年業(yè)務量不超100筆，如墨江縣支行兩個系統(tǒng)上線以來均未發(fā)生過業(yè)務。
(三)會計信息系統(tǒng)內(nèi)控制度不完善，存在風險隱患
1.會計內(nèi)控認識不到位、會計信息溝通不暢。隨著各業(yè)務系統(tǒng)的上線運行，業(yè)務人員忙于新系統(tǒng)業(yè)務處理操作的學習忽視了對新系統(tǒng)中業(yè)務處理流程風險防范的學習。將風險防范依賴于新系統(tǒng)自身的平衡校驗及風險防范設計，淡化了業(yè)務流程中的人為控制，形成“只要系統(tǒng)校驗通過就行”的不良習慣。中央銀行會計信息系統(tǒng)存在014年第7期下旬刊（總第559期）時代金融TimesFinanceNO.7，2014（CumulativetyNO.559）在信息溝通不暢問題，突出表現(xiàn)在公文傳閱不及時。如15日央行上調(diào)準備金率，會計業(yè)務人員需對系統(tǒng)內(nèi)參數(shù)進行維護而至15日會計人員并未收到上調(diào)準備金率的文件資料
。2.會計內(nèi)部控制建設滯后于業(yè)務發(fā)展。今年來隨著央行會計業(yè)務的不斷發(fā)展，會計新業(yè)務、新系統(tǒng)迅速被推廣應用，但相應的內(nèi)部控制制度和實施細則尚未出臺，其操作規(guī)程與相關制度不配套，出現(xiàn)內(nèi)部控制空白時間段。其次，現(xiàn)有的監(jiān)督管理方法落后于業(yè)務系統(tǒng)的發(fā)展。如國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)上線，會計數(shù)據(jù)的核算方式發(fā)生了變化，而并未出臺相應的監(jiān)督管理辦法或監(jiān)督的標準，也未對事后部門進行培訓指導。事后監(jiān)督部門不清楚新的會計信息系統(tǒng)，加之沒有統(tǒng)一的規(guī)范，存在監(jiān)督難的問題，只能憑以往的經(jīng)驗監(jiān)督。最后，目前的會計監(jiān)督缺乏對系統(tǒng)內(nèi)操作流程的監(jiān)督。事后監(jiān)督多以會計憑證資料為準，以最終的賬務結(jié)果為依據(jù)，而沒有對業(yè)務人員系統(tǒng)內(nèi)的操作過程進行監(jiān)督與管理。存在會計憑證與系統(tǒng)內(nèi)操作不一致的情況，而只看賬務結(jié)果是無法發(fā)現(xiàn)的。如國庫會計數(shù)據(jù)集中核算系統(tǒng)，一份更正（調(diào)庫）通知書在系統(tǒng)內(nèi)有多種操作方法（通過更正菜單、或其他菜單），業(yè)務結(jié)束后系統(tǒng)自動按其設計的原理對業(yè)務數(shù)據(jù)進行匯總，而最后呈現(xiàn)的賬務結(jié)果一致。事后監(jiān)督部門只看會計憑證是無法發(fā)現(xiàn)業(yè)務人員在系統(tǒng)內(nèi)是如何操作的，該筆業(yè)務的明細只能通過系統(tǒng)內(nèi)部查詢。這也給業(yè)務監(jiān)督部門提出了難題。
3.以計算機為基礎的會計內(nèi)部控制面臨的挑戰(zhàn)?，F(xiàn)有會計內(nèi)部控制未涉及計算機技術人員與會計人員權責如何分工、如何防范計算機風險等一系列問題。以計算機為基礎的會計風險是會計人員面臨的棘手問題。如：會計系統(tǒng)故障無法接收、發(fā)送網(wǎng)點業(yè)務；業(yè)務系統(tǒng)故障導致數(shù)據(jù)丟失或因數(shù)據(jù)工具損壞而造成無法讀出、儲存數(shù)據(jù)；計算機程序故障或由不正確的系統(tǒng)操作引起的錯誤
。(四)會計人員知識更新速度有待進一步提高隨著中央銀行會計信息化的迅速推進，業(yè)務系統(tǒng)的運用，會計人員不僅需了解會計知識還需掌握一定的計算機操作知識，這對會計人員提出了更高的要求。在會計信息系統(tǒng)中，會計知識和會計原理等不如手工會計直觀，業(yè)務人員局限于業(yè)務的計算機操作而忽視了對其原理的學習。因各個系統(tǒng)設計的思路不一致，其相關的操作也存在差異，對應風險點不同，原有的會計知識已不能滿足當前要求，這要求會計人員及時更新會計信息適應新的發(fā)展。會計人員對會計信息系統(tǒng)的掌握情況直接影響會計信息系統(tǒng)的使用率。會計信息系統(tǒng)的運用者是會計人員，若會計人員不會使用或者不懂系統(tǒng)運行原理則喪失了系統(tǒng)開發(fā)的意義。
(五)會計資料收集、會計檔案管理手段落后隨著中央銀行會計信息系統(tǒng)的發(fā)展，數(shù)據(jù)、檔案不僅包括手工賬本和登記簿，電子數(shù)據(jù)資料也是會計檔案的重要組成。目前對電子數(shù)據(jù)的保管沒有統(tǒng)一的標準或模式，只針對部分業(yè)務系統(tǒng)的電子數(shù)據(jù)保管進行零星的規(guī)定。其次，央行會計檔案多以紙質(zhì)資料的形式進行分散保管，存在查找資料難、資源共享難的問題。會計憑證、賬戶檔案、數(shù)據(jù)資料、人員檔案等處于分部門進行保管狀態(tài)，調(diào)用一個文檔或數(shù)據(jù)不僅需跨部門協(xié)調(diào)還需手工進行查找，上下級行資料調(diào)閱更需通過快遞進行傳閱，這不僅加大了調(diào)閱資料的時間也增加了數(shù)據(jù)資料的傳遞風險。因各類經(jīng)濟數(shù)據(jù)資源不共享，造成多個部門重復統(tǒng)計、收集相同會計數(shù)據(jù)，不僅加大了業(yè)務人員的工作量也造成資源浪費。如今，商業(yè)銀行已將會計資料歸檔和整理上收，會計資料進行影像掃描儲存供會計人員查閱?，F(xiàn)有的檔案保管規(guī)定不能滿足現(xiàn)實發(fā)展，部分檔案資料的保管方式、方法未能在各項規(guī)定中找到，只能憑會計經(jīng)驗進行保管。總體來說，央行會計檔案保管手段落后，檔案保管也逐漸被忽視。
四、多措并舉，不斷完善央行會計信息系統(tǒng)建設
（一）構(gòu)建總體框架，建立央行會計信息系統(tǒng)建設的長效機制加強各方聯(lián)動研究并制定中央銀行會計信息系統(tǒng)建設的總體框架。明確央行會計信息系統(tǒng)建設的方向、目標、指導原則，制定可操作的執(zhí)行標準和規(guī)范，供領域范圍參考?？芍贫ㄩL期和短期目標，采取各部門分步實施策略。提高認識，加強各部門溝通建立建設央行會計信息系統(tǒng)的長效機制。
（二）加強中央銀行會計信息系統(tǒng)的安全防范構(gòu)建
1.以硬、軟件為基礎，構(gòu)建安全保密風險控制。加強對計算機硬件的要求，購置的系統(tǒng)軟件應是經(jīng)過實踐應用并被證明是安全可靠的、技術成熟的。若各業(yè)務系統(tǒng)對計算機有特殊要求，應嚴格按照要求進行配置，嚴防因計算機問題造成會計信息系統(tǒng)風險。建立機房硬件服務器安全保護制度，安裝火警防護系統(tǒng)及后備電源，以防突況發(fā)生。同時，建立會計信息系統(tǒng)安全保密制度，以人員為關鍵，做好會計信息保密工作。
2.以技術控制為核心，構(gòu)建安全保密風險控制。首先，對系統(tǒng)各操作員進行身份認證、數(shù)字簽名確認制度，確保用戶的身份安全。其次，通過系統(tǒng)安裝防火墻、查殺病毒、信息加密等方式，加強會計信息系統(tǒng)安全。同時，加強會計信息系統(tǒng)內(nèi)的崗位控制和操作控制。在劃分崗位職責時嚴格遵循崗位不相容原則和不相容職務分離原則。操作員在系統(tǒng)內(nèi)操作應嚴格遵循會計業(yè)務和處理流程進行，并建立日志備查。最后，做好數(shù)據(jù)備份與數(shù)據(jù)保管工作，建立系統(tǒng)運行維護記錄及時了解系統(tǒng)運行情況。
3.以網(wǎng)絡為中心，構(gòu)建安全保密風險控制。及時監(jiān)測中央銀行系統(tǒng)內(nèi)網(wǎng)絡的運行情況，查找安全隱患，發(fā)現(xiàn)隱患及時處理。系統(tǒng)外導入系統(tǒng)內(nèi)時應加大對傳輸數(shù)據(jù)的安全性監(jiān)測，確保導入系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)安全嚴防病毒入侵。
4.以備用系統(tǒng)為保障，構(gòu)建安全保密風險控制。應建立健全備用系統(tǒng)保障制度，制定相應的應急情況處置預案，并開展經(jīng)常性應急演練，做到備而有用，確保系統(tǒng)運行無后顧之憂。
（三）加強中央銀行會計信息系統(tǒng)的自身建設一是制定應用系統(tǒng)設計和實行的總體框架及標準，規(guī)范數(shù)據(jù)采集、處理和儲存標準，提高標準化水平，增加整個系統(tǒng)數(shù)據(jù)的一致性和系統(tǒng)的可擴展性，增強對業(yè)務需求變化和組織機構(gòu)變化的適應能力。二是整合央行會計信息系統(tǒng)。在技術允許的條件下，統(tǒng)籌考慮，合并或取消部分現(xiàn)有會計信息系統(tǒng)，建立高效的系統(tǒng)。建議將部分業(yè)務系統(tǒng)整合，業(yè)務人員可在同一系統(tǒng)的不同菜單內(nèi)辦理多種業(yè)務，減少一種業(yè)務對應一個應用系統(tǒng)的局面。三是加大空白領域（支付結(jié)算）的系統(tǒng)開發(fā)，改善會計信息系統(tǒng)設計中的不足，不斷完善中央銀行會計信息系統(tǒng)。
（四）加強中央銀行會計信息系統(tǒng)的內(nèi)控建設提高業(yè)務人員風險防范認識，改變依賴系統(tǒng)控制的思想。加快內(nèi)控制度建設，使之與系統(tǒng)同步，消除會計監(jiān)督的空白。強化內(nèi)控制度的執(zhí)行力度，定期或不定期進行檢查。改善會計信息系統(tǒng)的監(jiān)督管理辦法，新的會計信息系統(tǒng)應對應與之相關的監(jiān)督手法，使之能有效的對各應用系統(tǒng)進行監(jiān)督。同時，應加強各應用系統(tǒng)內(nèi)的操作監(jiān)督，規(guī)范業(yè)務操作流程，嚴防系統(tǒng)內(nèi)操作的隨意性。加大新系統(tǒng)業(yè)務培訓力度，盡快轉(zhuǎn)變新系統(tǒng)的工作理念，以適應新系統(tǒng)的需要，徹底糾正以往舊觀念的影響。
在完善商業(yè)銀行信貸審批系統(tǒng)的過程中，工具開發(fā)、技術更新及支撐環(huán)境等都具有關鍵性的作用。如在選擇具體產(chǎn)品及方式時，應嚴格遵循先進性原則，確保應用技術符合信貸業(yè)務需求，隨著信息時代的到來，在商業(yè)銀行信貸審批中大量引進新技術與新概念，在金融市場競爭中，技術方面相對較為滯后的產(chǎn)品將退出本行業(yè)的發(fā)展舞臺，只有這樣才能有利于系統(tǒng)維護升級，在金融市場及服務等方面先進性原則對一定產(chǎn)品與技術提出了更高的要求，只有符合商業(yè)銀行發(fā)展需求，才能對銀行投資進行最大限度的保護，才能對信貸審批系統(tǒng)的長期維護及升級提供強有力的保障。按照實用性原則進行信貸審批系統(tǒng)設計，不僅可以加大系統(tǒng)推廣的力度，還可以充分結(jié)合實際需求與使用環(huán)境。在實用性原則應用中，應對實施成本等因素進行充分考慮。在信貸審批系統(tǒng)設計中，必須充分考慮本行現(xiàn)行技術環(huán)境、使用環(huán)境及外部環(huán)境，確保先進性與實用性的有效結(jié)合。
二、商業(yè)銀行信貸審批系統(tǒng)設計的分析
隨著國內(nèi)金融市場改革的不斷深入，使得銀行之間的競爭愈加激烈，在銀行壓低價格、放寬條件進行貸款擴張、搶占份額的同時，落后的風險監(jiān)控技術將加大銀行經(jīng)營風險，目前國內(nèi)銀行業(yè)已經(jīng)加大了風險控管的力度。為對貸款投放中產(chǎn)生的信貸風險進行有效防范，銀行在加大信貸資金管理的同時，必須對信貸資產(chǎn)質(zhì)量進行有效提升。信貸審批系統(tǒng)的完善，可以對信貸風險進行有效降低。根據(jù)商業(yè)銀行需求進行信貸審批系統(tǒng)設計，應遵循“以客戶為中心，以電子化管理為手段，以風險防范為目的”的設計原則，進行信貸審批系統(tǒng)設計，主要分為兩層結(jié)構(gòu)形式，為核心層與分支層。在設計中主要包括系統(tǒng)硬件、系統(tǒng)數(shù)據(jù)流、系統(tǒng)功能、系統(tǒng)權限控制與數(shù)據(jù)庫、待審批貸款查詢數(shù)據(jù)、審批查詢數(shù)據(jù)庫、貸款審批修改數(shù)據(jù)庫、審批詳情數(shù)據(jù)庫、貸款權限分配維護數(shù)據(jù)庫、貸款權限修改等多個方面。本文主要對以下幾個方面進行了分析。
（一）系統(tǒng)硬件框架選用瀏覽器與服務器的方式作為銀行信貸審批系統(tǒng)硬件系統(tǒng)的主要方式，也就是常說的B/S結(jié)構(gòu)，這種系統(tǒng)方式對集中管理數(shù)據(jù)及系統(tǒng)維護十分有利，并能對系統(tǒng)成本進行有效降低，為客戶應用提供便利，利用瀏覽器可以有效實現(xiàn)客戶端操作。
（二）系統(tǒng)權限控制與數(shù)據(jù)庫設計在信貸審批系統(tǒng)權限控制設計中，應分用戶與角色進行權限管理，并在交易中設置權限管理，實現(xiàn)同時前后臺共同控制。嚴格維護功能授權，一鍵完成數(shù)據(jù)維護，可實現(xiàn)一個交易所有業(yè)務同時全部完成移交。在采集數(shù)據(jù)的過程中，應對報文所需數(shù)據(jù)進行采集，數(shù)據(jù)采集的方式主要包括以下三種：界面錄入、介質(zhì)導入及其他系統(tǒng)抽取。首先，在驗證數(shù)據(jù)自動獲取中，必須嚴格按照個人誠信系統(tǒng)及企業(yè)征信系統(tǒng)的報文數(shù)據(jù)要求進行，確保數(shù)據(jù)格式、內(nèi)容與報文要求相符合。其次，生成報文過程中，當數(shù)據(jù)采集完成后，應遵循報文需求進行各種報文的生成，并進行上報。最后，錯誤處理過程中，應按照返回的具體信息，對發(fā)生錯誤的報文進行錯誤的自動檢測，并形成正確的報文，檢驗合格后進行上報。
（三）貸款權限分配維護數(shù)據(jù)庫設計在貸款權限分配維護數(shù)據(jù)庫設計中，主要包括貸款流程編號、貸款種類、貸款期限、擔保方式等多方面內(nèi)容，如表所示。
三、商業(yè)銀行信貸審批管理的探究
經(jīng)濟效益是商業(yè)銀行存在的基礎，通過銀行信貸的方面最大限度地實現(xiàn)經(jīng)濟效益。由此可見，商業(yè)銀行經(jīng)濟效益是否良好，與信貸管理水平的高低具有關鍵性的作用。作為銀行運用信貸杠桿對日常經(jīng)濟活動中的資金信貸關系進行組織、疏導、調(diào)節(jié)及控制的活動，信貸審批管理體系的建立與完善，對商業(yè)銀行科學化、規(guī)范化管理具有重要意義。
（一）加強學習，提升政策執(zhí)行力一是信貸審批管理學習機制的建立與完善。定期開展各種專題業(yè)務研討等學習活動，對國家政策方針、制度等進行及時、系統(tǒng)地學習與交流，確保信貸審批工作人員能夠?qū)ι霞壭行刨J管理戰(zhàn)略進行及時領會，并對政策和規(guī)章制度的精神實質(zhì)進行準確掌握，將政策精神在本省經(jīng)濟發(fā)展與本行經(jīng)營管理中充分體現(xiàn)，規(guī)范審批流程、明確信貸管理方向，在銀行業(yè)務辦理及信貸風險防范中充分發(fā)揮政策的指導作用。二是強化政策傳導作用。通過多種途徑如審批座談會議、營銷聯(lián)動、業(yè)務培訓等方式，完善基層銀行信貸審批系統(tǒng)及風險防范管理體系，在申報項目方面積極引導基層銀行向總行政策靠攏，幫助基層銀行對風險條線及經(jīng)營條線利益一致性有一個全面的了解，加大信貸風險控制力度，實現(xiàn)信貸審批與市場營銷的充分結(jié)合。
（二）堅持精細化審批，把好質(zhì)量關口2014年前三個季度，建行河南分行賬面利潤、公司類貸款新增、個人存貸款新增、中間業(yè)務收入等主要業(yè)務指標繼續(xù)占據(jù)同業(yè)第一的位置，一些指標在建行分行以至全行系統(tǒng)都居于前列，同時，不良貸款率控制在2.62%，資產(chǎn)質(zhì)量保持在同業(yè)領先的水平。隨著2015年的到來，商業(yè)銀行競爭愈加激烈及總行大力推進結(jié)構(gòu)調(diào)整的政策要求，在信貸審批管理中，必須對各項政策進行全面了解與掌握，促使信貸審批管理符合本省經(jīng)濟需求、各行經(jīng)營實際，在合理調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)的同時，有效提高整體資產(chǎn)質(zhì)量。1.積極推動信貸經(jīng)營轉(zhuǎn)型。將信貸審批資源配置及營銷導向作用充分發(fā)揮出來，在審批過程中，促使信貸資源向非嚴控行業(yè)、優(yōu)質(zhì)客戶、重要項目及供應鏈融資、貿(mào)易融資產(chǎn)品上傾斜，在區(qū)域主導產(chǎn)業(yè)鏈中應起到深層次拓展的作用，進而實現(xiàn)“多產(chǎn)品覆蓋、向兩頭延伸、表格化管理”。2.加大防范風險控制力度。在審批中積極督促申報行努力挖掘和增加抵、質(zhì)押方式的業(yè)務占比，或采取由信用等級更高、經(jīng)營實力更強的擔保單位提供擔保，嚴格控制互保、交叉保及設備抵押項目，對集團客戶、關聯(lián)客戶以及虛擬集團客戶嚴格按照有關要求，認真研究總體資產(chǎn)負債情況、銀行在企業(yè)金融需求中的控制地位以及風險控制策略，努力提高授信方案質(zhì)量。
四、結(jié)語
[關鍵詞]商業(yè)銀行；信貸風險；預警
一、構(gòu)建我國商業(yè)銀行信貸風險預警系統(tǒng)的必要性分析
中國加入世界貿(mào)易組織，為我國商業(yè)銀行帶來了不可多得的發(fā)展機遇，同時又對我國商業(yè)銀行的競爭格局形成了較大沖擊，對我國金額體制和金融制度也產(chǎn)生重要影響。隨著我國金融行業(yè)改革的不斷深入，銀行不良貸款問題浮出了水面。不良貸款問題成為我國銀行業(yè)下一步改革和發(fā)展的沉重包袱和障礙，使得金融對經(jīng)濟承擔助推器的功能難以有效發(fā)揮。
近年來，我國銀行業(yè)金融機構(gòu)不斷強化信貸管理，加速財務重組步伐，加快不良貸款核銷力度，不良貸款余額和比率分別有所下降，但截至2006年底，全部商業(yè)銀行五級分類不良貸款余額仍有1.25萬億元、比率為7.1%，仍然高于國際間銀行評價標準水平記錄(其良好區(qū)間在2%至5%)，信貸風險在我國商業(yè)銀行面臨的風險中仍占據(jù)主體地位。因此，在金融市場加速開放的今天，信貸風險的防范有著十分重要的作用。
商業(yè)銀行信貸風險預警系統(tǒng)則是一種事前管理模式，即運用計算機系統(tǒng)對特定經(jīng)濟主體進行系統(tǒng)化連續(xù)、動態(tài)的監(jiān)測分析，提早發(fā)現(xiàn)和判別相關信貸風險，并發(fā)出相應的風險警示信號。商業(yè)銀行可通過對企業(yè)風險信息的預警，隨時感知自身所處經(jīng)濟環(huán)境中風險狀態(tài)和對企業(yè)采取措施后可能產(chǎn)生的影響，準確冷靜地分析投資環(huán)境與市場變化對貸款影響的能力。同時，在銀行貸款所面臨的各種現(xiàn)實的或潛在的風險尚未形成或剛剛開始顯露有效威脅的情況下，應用預警系統(tǒng)可以排斥和防范企業(yè)經(jīng)營性風險的侵入，使企業(yè)經(jīng)營性風險不致影響銀行貸款的安全性，將信貸風險的危險系數(shù)降到最小。
因此，建立商業(yè)銀行信貸風險預警系統(tǒng)，及時發(fā)現(xiàn)、防范商業(yè)銀行不良貸款的產(chǎn)生和擴大，對銀行貸款進行規(guī)范的管理具有重大的意義。
二、商業(yè)銀行信貸風險預警系統(tǒng)的設計思路
貸款獨立性是信用風險數(shù)學模型應用的重要假設條件。政府不同程度的行政干預和政策錯誤將導致銀行信貸存在的風險，無法用現(xiàn)代信用風險度量模型進行準確的預測，即使預測到也不能進行有效的應用。因此，我國目前對信用風險度量模型的應用很少，信貸風險預警系統(tǒng)的開發(fā)和應用也受限。
近年來，我國政府一直把國有商業(yè)銀行作為金融改革的重要對象，四大國有商業(yè)銀行中已有3家上市，農(nóng)業(yè)銀行的股改工作也在積極進行之中。上述舉措無疑會在很大程度上改善國有商業(yè)銀行的治理機制、管理理念、以及經(jīng)營績效。隨著市場化進程的推進，商業(yè)銀行的信貸行為將更加理性，貸款的獨立性也不斷提高，信用風險度量數(shù)學模型在我國的應用條件已逐漸具備。
商業(yè)銀行信貸風險預警系統(tǒng)是指運用計算機系統(tǒng)的智能控制功能，通過一系列定性、定量的技術手段對特定經(jīng)濟主體進行系統(tǒng)化連續(xù)監(jiān)測分析，提早發(fā)現(xiàn)和判別風險來源、風險范圍、風險程度和風險走勢，并發(fā)出相應的風險警示信號。根據(jù)風險預警系統(tǒng)提供的不同信號，對商業(yè)銀行貸款業(yè)務的開展進行指導。
商業(yè)銀行信貸風險預警系統(tǒng)著力于建立一個有助于銀行及時發(fā)現(xiàn)不良貸款，并有效控制不良貸款的系統(tǒng)。整個系統(tǒng)由商業(yè)銀行信貸信息子系統(tǒng)、商業(yè)銀行信貸分析子系統(tǒng)、商業(yè)銀行信貸警示子系統(tǒng)和中心協(xié)調(diào)控制子系統(tǒng)組成。通過各個子系統(tǒng)的協(xié)調(diào)運行，實現(xiàn)商業(yè)銀行的貸款業(yè)務和貸款監(jiān)管業(yè)務的智能化、科學化，信息化管理。
三、商業(yè)銀行信貸信息子系統(tǒng)
商業(yè)銀行信貸預警系統(tǒng)的預警依據(jù)主要是銀行信息資源。及時、準確的信息是系統(tǒng)運行的基礎，也是銀行開展信貸業(yè)務、央行和銀監(jiān)會開展監(jiān)管的前提條件。因而，建立一個健全的數(shù)據(jù)信息中心是十分必要的。商業(yè)銀行信貸信息子系統(tǒng)是整個預警分析系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息儲存和提取的中心。
商業(yè)銀行信貸信息子系統(tǒng)包含的信息種類有：歷史統(tǒng)計數(shù)據(jù)信息、即時數(shù)據(jù)信息、經(jīng)濟發(fā)展信息、行業(yè)動態(tài)信息、客戶信用信息、系統(tǒng)內(nèi)部處理信息等。除系統(tǒng)內(nèi)部處理信息是來自系統(tǒng)處理結(jié)果外，其它信息都來自系統(tǒng)外部，其信息傳導途徑為：
信息通過上圖的傳導途徑，最終進入系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫。由于目前全國各大商業(yè)銀行都已經(jīng)運用了計算機聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，對于信息的采集和導入已經(jīng)不是難題了。
在明確了數(shù)據(jù)信息的種類和來源后，就需要了解這些信息的歸屬。商業(yè)銀行信貸信息子系統(tǒng)由幾個大的數(shù)據(jù)庫組成，每一個數(shù)據(jù)庫下設置數(shù)據(jù)項，數(shù)據(jù)信息分類儲存在各數(shù)據(jù)項下。具體設置的數(shù)據(jù)庫如下(表1)：
1.宏觀經(jīng)濟信息數(shù)據(jù)庫。宏觀經(jīng)濟信息數(shù)據(jù)庫包括的內(nèi)容為：①經(jīng)濟發(fā)展信息，如經(jīng)濟增長率、通貨膨脹率、國際收支狀況、稅率、投資和貿(mào)易等方面的規(guī)模、結(jié)構(gòu)及變化趨勢、國家法律法規(guī)中對產(chǎn)業(yè)發(fā)展的鼓勵或限制信息等；②貨幣政策信息，如法定存款準備率、再貼現(xiàn)率、利率、匯率等。建立宏觀經(jīng)濟信息數(shù)據(jù)庫的目的是為了判斷經(jīng)濟未來發(fā)展的趨勢、財政、貨幣政策調(diào)控狀況，以防范經(jīng)濟惡化所帶來的信貸系統(tǒng)風險。
2.商業(yè)銀行相關信息數(shù)據(jù)庫。銀行相關信息數(shù)據(jù)庫的內(nèi)容為：①銀行業(yè)總體信貸信息，包括中央銀行、銀監(jiān)會的業(yè)務指導信息、同業(yè)拆借率、商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的存量和增量、投資動態(tài)、不良資產(chǎn)總量及比率等信息；②銀行內(nèi)部自身資料信息，如各商業(yè)銀行存款總量、貸款總量、可支配的資金量、貸款運營周期統(tǒng)計數(shù)據(jù)、貸款償還情況等。建立該數(shù)據(jù)庫的目的是為了了解同行業(yè)信貸狀況，商業(yè)銀行自身信貸資金運行風險狀況，以防范商業(yè)銀行業(yè)信貸風險。
3.商業(yè)銀行客戶信息數(shù)據(jù)庫。按照貸款主體的不同，商業(yè)銀行客戶信息數(shù)據(jù)庫分為自然人、個體工商戶及小型企業(yè)、企業(yè)法人三類客戶信息數(shù)據(jù)庫。自然人信息數(shù)據(jù)庫的內(nèi)容主要為客戶個人基本情況，側(cè)重于個人收入、個人信譽和負債情況。個體工商戶及小型企業(yè)信息數(shù)據(jù)庫的內(nèi)容主要為：客戶基本情況、盈利能力、營運能力、負債情況和償債能力等，側(cè)重于生產(chǎn)經(jīng)營狀況和發(fā)展?jié)摿顩r。企業(yè)法人客戶信息數(shù)據(jù)庫主要包括：①客戶基本信息，如公司概況、公司歷史信譽、管理層素質(zhì)、行業(yè)地位、企業(yè)發(fā)展前景等信息；②客戶財務風險信息，如盈利能力、營運能力、償債能力、現(xiàn)金流量狀況等信息；③客戶信貸資產(chǎn)質(zhì)量風險信息，如貸款本息按期償還情況、不良資產(chǎn)情況、擔保抵押情況等信息；④客戶所處行業(yè)信息，如產(chǎn)業(yè)政策、對外貿(mào)易條件變化、市場供求、產(chǎn)業(yè)成熟度、行業(yè)技術風險、行業(yè)壟斷程度、行業(yè)增長潛力、行業(yè)波動性、產(chǎn)業(yè)擴張性、產(chǎn)品替代性、行業(yè)資本積累率、行業(yè)勞動生產(chǎn)率、行業(yè)虧損系數(shù)、產(chǎn)品銷售率、行業(yè)信貸平均損失率、相對不良資產(chǎn)率等。建立商業(yè)銀行客戶信息數(shù)據(jù)庫的目的是為了掌握客戶生產(chǎn)經(jīng)營狀況、財務狀況、信用等級狀況，以防范貸款對象風險。
四、商業(yè)銀行信貸分析子系統(tǒng)
商業(yè)銀行貸款分析子系統(tǒng)是整個預警系統(tǒng)的核心部分，當客戶向銀行提出貸款申請時，銀行業(yè)務員將有關數(shù)據(jù)輸入商業(yè)銀行信貸信息子系統(tǒng)，商業(yè)銀行分析子系統(tǒng)便從信貸信息子系統(tǒng)中提取相關的客戶信息、行業(yè)信息、宏觀經(jīng)濟運行數(shù)據(jù)信息，對商業(yè)銀行的該筆貸款業(yè)務進行動態(tài)分析。商業(yè)銀行信貸分析子系統(tǒng)由系統(tǒng)運行參數(shù)數(shù)據(jù)庫、指標模塊、判斷模塊、預測模塊組成。
1.系統(tǒng)運行參數(shù)數(shù)據(jù)庫。系統(tǒng)運行參數(shù)數(shù)據(jù)庫主要包括：①系統(tǒng)暫存信息數(shù)據(jù)庫；②預警警界線數(shù)據(jù)指標庫；③數(shù)據(jù)處理公式數(shù)據(jù)庫。建立該數(shù)據(jù)庫的目的是為了商業(yè)銀行信貸分析子系統(tǒng)有效的運行。
2.指標模塊。指標模塊是實現(xiàn)預警的首要環(huán)節(jié)，其主要功能是建立科學的預警指標體系正常值，建立預警界限。指標模塊的作用是為了使預警指標信息系統(tǒng)化、條理化和可運用化。預警體系科學性的首要標志就是所選擇的預警指標系統(tǒng)能否科學地反映商業(yè)銀行信貸風險的變化特征。
預警指標主要由系統(tǒng)性風險指標和非系統(tǒng)性風險指標兩部分組成?？蛻粝到y(tǒng)性信貸風險主要來源于宏觀經(jīng)濟方面的行業(yè)信貸風險、區(qū)域信貸風險；非系統(tǒng)性風險主要表現(xiàn)在客戶經(jīng)營風險、財務風險和信貸記錄等方面。因此，結(jié)合上述風險構(gòu)成因素，商業(yè)銀行信貸風險預警指標體系應包括宏觀經(jīng)濟發(fā)展指標體系、客戶所處行業(yè)信貸風險預警指標體系、客戶所處區(qū)域風險預警指標體系、客戶經(jīng)營風險預警指標體系、客戶財務風險預警指標體系、客戶信貸資產(chǎn)風險預警指標體系。
指標模塊就是通過確定數(shù)據(jù)庫中各指標正常值的范圍和指標體系的權重，計算出警界限系數(shù)，再將預警警界線系數(shù)輸入系統(tǒng)運行參數(shù)數(shù)據(jù)庫中保存。
3.判斷模塊。判斷模塊主要功能是將商業(yè)銀行客戶信息庫中的客戶信息調(diào)入，對照系統(tǒng)運行參數(shù)數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)處理公式所確定的正常值(預警警界線)，計算風險指數(shù)。判斷模塊決定是否發(fā)出警報，以及發(fā)出何種程度的預警警報。
報警裝置是風險預警系統(tǒng)的關鍵部件。信貸風險預警系統(tǒng)在目標客戶的信貸風險上升到一定程度時，能夠通過指標體系的風險指數(shù)及時發(fā)出預警信號，為信貸人員采取風險防范措施，制定信貸決策提供重要的參考信息。
4.預測模塊。商業(yè)銀行信貸風險預警系統(tǒng)不但可以對銀行當前所面臨的信貸風險發(fā)出預警信號，而且能夠根據(jù)歷史信息，預測銀行信貸風險的發(fā)展趨勢，進而對客戶信貸風險的未來狀況做出評價并進行預警。由于用于市場預測的灰色理論具有需要的數(shù)據(jù)模型少和利用微分方程描述動態(tài)特性的優(yōu)勢，且由理論建立的灰色動態(tài)預報模型具有良好的預測精度，因此在信貸風險預警系統(tǒng)中引入灰色理論進行預測，可以獲得良好的預測效果。
五、商業(yè)銀行信貸警示子系統(tǒng)
一旦商業(yè)銀行信貸分析子系統(tǒng)的判斷模塊決定發(fā)出警報時，商業(yè)銀行信貸警示子系統(tǒng)就會發(fā)出相關的警示信號。
商業(yè)銀行信貸警示子系統(tǒng)的預警分為兩部分構(gòu)成，即商業(yè)銀行信貸整體風險和單個客戶風險所構(gòu)成；相對應的商業(yè)銀行貸款警示子系統(tǒng)為兩類預警，即A類預警信號和B類預警信號。
A類預警信號反映的是商業(yè)銀行自身風險情況，共分為5個風險等級，由綠、藍、紫、黃、紅5種顏色的字母“A”標示。當預警信號為綠色時，表明銀行經(jīng)營穩(wěn)健，達到銀監(jiān)會風險監(jiān)管的各項要求，控制風險能力較強；當預警信號為藍色時，表明銀行經(jīng)營基本穩(wěn)健，達到銀監(jiān)會風險監(jiān)管的主要要求，在個別方面未達到風險監(jiān)管要求；當預警信號為紫色時，表明銀行經(jīng)營狀況正常，基本達到風險監(jiān)管的主要要求，但存在一些缺陷；當預警信號為黃色時表明銀行存在較大的風險，較多方面未達到風險監(jiān)管要求，存在問題較多；當預警信號為紅色時表明銀行經(jīng)營狀況很差，經(jīng)營有嚴重缺陷和問題，控制、化解風險能力基本喪失。
B類預警信號反映的是貸款客戶存在的風險情況，共分為5個風險等級，由綠、藍、紫、黃、紅5種顏色的字母“B”標示。當預警信號為綠色時，表明客戶的收入穩(wěn)定，有十分強的償債能力；當預警信號為藍色時，表明客戶的收入基本穩(wěn)定，有較強的償債能力；當預警信號為紫色時，表明客戶的收入較前期有小幅縮減，但收入基本穩(wěn)定，具備償債能力，但存在一些可能對償債產(chǎn)生不利影響的因素；當預警信號為黃色時，表明客戶的收入大幅縮減，并長期不能改善，償債能力出現(xiàn)問題；當預警信號為紅色時，表明客戶收入縮減嚴重，并出現(xiàn)負收入，基本失去償債能力。
六、中心協(xié)調(diào)控制子系統(tǒng)
正如一個樂隊需要一個指揮一樣，作為一個完整的運行整體，僅有各個子系統(tǒng)的獨立運行是不行的，它們必須相互合作、協(xié)調(diào)運行。而中心協(xié)調(diào)控制子系統(tǒng)正是充當了指揮的角色。
中心協(xié)調(diào)控制子系統(tǒng)設置的功能是將各個系統(tǒng)的資源合理的調(diào)動起來，避免信息資源的重復，并及時更新；檢驗預警信息系統(tǒng)、指標模塊和判斷模塊設置的科學性、合理性，并對其定期進行信息反饋，及時調(diào)整。同時，在其它子系統(tǒng)完成各自任務時，它能夠及時保存數(shù)據(jù)信息，并對其加密，避免資源外泄。但最重要的還是它能夠同銀行的聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)建立對接關系，避免系統(tǒng)之間產(chǎn)生沖突。
對商業(yè)銀行信貸風險進行預警，其最終目的在于對信貸風險進行有效控制。以往我國商業(yè)銀行風險管理偏重于信貸風險的事后控制，即等到風險已經(jīng)發(fā)生才采取措施進行補救，但此刻不良貸款已經(jīng)形成并造成一定的損失。商業(yè)銀行信貸風險預警系統(tǒng)通過對貸款前的銀行系統(tǒng)風險和非系統(tǒng)風險的分析預測，在銀行貸款過程中既考慮銀行單個客戶的非系統(tǒng)性風險又兼顧了宏觀經(jīng)濟環(huán)境和銀行自身的風險。使商業(yè)銀行貸款形成以事前控制為主的，并與事中控制、事后控制相結(jié)合的信貸風險控制體系，最大限度地減少信貸風險帶來的損失。
參考文獻：
[1]曾麗.我國商業(yè)銀行信用風險預警機制研究[D].四川大學，2006.
[2]胡群峰.我國商業(yè)銀行信貸風險預警研究[D].江蘇大學，2005.
