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一、西部大開發(fā)中的金融政策研究綜述
目前人們對西部大開放金融政策的研究，主要集中在金融的作用程度認識；貨幣政策和信貸政策的傾斜問題；西部金融組織體系的構(gòu)建；直接融資政策以及外資政策等方面。
(一)金融在西部大開發(fā)中發(fā)揮的作用程度認識
金融作為現(xiàn)代經(jīng)濟的核心，西部大開發(fā)戰(zhàn)略的實施離不開金融業(yè)的大力推動。問題是金融究竟能起多大作用?人們主要有兩種不同的觀點。
1、金融支持處于主導性地位
馬潤平等人認為，“西部大開發(fā)是一項長期、復雜、巨大的系統(tǒng)工程，須有一個全方位、多層次的支持系統(tǒng)。在該體系中，金融支持處于主導性地位。”他們的理由是完善的金融支持體系可以拓寬西部開發(fā)資金供給的渠道，可以優(yōu)化資金投向和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整等等。
2、金融支持不起主導作用
戴小平認為，金融支持西部大開發(fā)的主導作用這種提法是過分夸大金融作用，也忽視了金融的特性。在他看來，金融業(yè)在西部大開發(fā)中確實能起巨大的推動作用，但也有其局限性，原因是在西部大開發(fā)前期，由于投融資項目的長期性、非盈利性，商業(yè)性金融和外資大舉投資內(nèi)在動力不足，應以財政投資和政策性金融為主導；而在中后期西部投資環(huán)境改善后，商業(yè)性金融和外資才會發(fā)揮其資金融通的主導作用。除外，支持這種觀點的還有中國人民銀行蘭州市中心支行有關(guān)課題組的一份研究報告。他們認為在肯定金融業(yè)支持西部開發(fā)作用的同時不能夸大了金融業(yè)的作用，原因是金融作用的發(fā)揮要與金融領(lǐng)域內(nèi)外環(huán)境緊密相關(guān)，不對西部金融環(huán)境進行改革，金融將難以真正發(fā)揮對西部開發(fā)的支持作用。
(二)貨幣政策和信貸政策的傾斜問題
在分析西部地區(qū)經(jīng)濟金融落后的根本原因時，人們比較一致的看法是中央貨幣政策的統(tǒng)一性和西部地區(qū)差異性的矛盾所造成的。為了發(fā)展西部，不少人認為必須根據(jù)西部地區(qū)實際，實施特殊的金融政策，為此提出了貨幣政策和信貸政策的傾斜戰(zhàn)略。如馬潤平等人認為：要推行有差別的貨幣政策，途徑有：①實行有差別的存款準備金政策；②擴大再貼現(xiàn)和再貸款業(yè)務等。馬洪波認為實行向西部傾斜的信貸政策其措施有；①降低西部存款準備金率；②東西部差別貸款利率；③提高西部地區(qū)商業(yè)銀行分支行的貸存款比例等。和秀星等人認為，有效的傾斜性金融政策是一種資金、技術(shù)、人才等生產(chǎn)要素所不能替代的無形資源，它是金融杠桿撬動西部大開發(fā)的“支點”。他們提出的措施有：①按大區(qū)實行差別準備金政策；②適當提高西部利率浮動水平；③適當提高西部金融機構(gòu)存貸款比例等；④提高呆帳準備金比例等。
在這股要求實施傾斜的貨幣信貸政策的強大呼聲中，有人對此持不同意見。戴小平的觀點認為：貨幣政策的傾斜受到很大限制，在一個國家不可能同時有著不同的貨幣政策，那將給中央銀行監(jiān)管帶來很大困難。在他看來，貨幣政策因為主要是調(diào)控總需求，即使傾斜后對于結(jié)構(gòu)調(diào)節(jié)的作用也不大。作者認為他所理解的貨幣政策的傾斜，應是體現(xiàn)在實施具體的優(yōu)惠利率和約束性管制的節(jié)制等兩個方面。
(三)西部大開發(fā)中的金融組織體系的構(gòu)建
西部地區(qū)的金融機構(gòu)到底是多還是少?人們看法不盡相同。張錆認為，“金融組織體系殘缺不全，尤其是區(qū)域性商業(yè)銀行缺位，是限制西部地區(qū)外部融資環(huán)境的一個主要因素?！彼母鶕?jù)是西部金融機構(gòu)的網(wǎng)點密度與資產(chǎn)總量遠落后于東部，提出的對策是適當降低金融機構(gòu)的設(shè)立標準等。人行蘭州市中心支行有關(guān)課題組的一份研究報告也談到要對“機構(gòu)準入政策進行創(chuàng)新，降低西部金融機構(gòu)的市場準入條件。”可見，不少人的觀點是認為西部地區(qū)的金融機構(gòu)數(shù)量少了，為此提出通過降低西部地區(qū)金融機構(gòu)設(shè)立的標準等措施來大力發(fā)展西部地區(qū)的金融組織體系。
而戴小平則認為，在構(gòu)建金融組織體系之前，應明白西部需要怎樣的金融機構(gòu)。西部的金融組織體系目前是基本建立了，這時候過多增設(shè)網(wǎng)點，無異于自相殘殺，引起惡性競爭，當務之急是增強西部現(xiàn)有金融機構(gòu)的服務職能。他還認為沒有必要專門設(shè)立西部開發(fā)銀行，原因是三大全國性的政策性銀行可以履行這一職責。
(四)直接融資政策
發(fā)展西部金融，通過金融機構(gòu)融資，需要有一個比較完善的金融市場。目前西部普遍存在著金融市場不完善的問題，表現(xiàn)在資本市場和貨幣市場發(fā)展的滯后。但許多人提出的直接融資政策中關(guān)注更多的是西部資本市場怎么發(fā)展。和秀星等人認為“應放寬直接融資的政策限制，促進西部資本市場的發(fā)展?！比诵兄貞c營業(yè)部一個課題組關(guān)于西部大開發(fā)中金融政策的建議之一是發(fā)展和完善資本市場。張方等人對于直接融資政策的建議有兩個方面：一是資本市場的培育完善；二是設(shè)立西部開發(fā)基金。他們提出的措施有對西部企業(yè)上市給予傾斜和優(yōu)先；在西部建立第二層次的證交所；在西部發(fā)行區(qū)域性債券等。
戴小平卻是從一個比較廣闊的視角來談直接融資政策。他的觀點可以概括為兩個內(nèi)容：一是在發(fā)展資本市場的同時不應忽視貨幣市場的發(fā)展。理由是資本市場主要是解決長期資本的融通問題，貨幣市場主要是解決短期資金的融通。兩種市場對西部的發(fā)展都具有重要意義。二是在發(fā)展資本市場時，應找準切入點，股票上市只是手段，而不能成為目的，更不能為上市而刻意破壞規(guī)則；在重視股票市場的同時注意發(fā)展債券和投資基金的市場。此外，吳躍云等人在論及貨幣政策融入西部大開發(fā)的難點時，談到的一點是西部金融市場發(fā)育不完善。他們主要是從西部貨幣市場的不完善來說明。這從一個側(cè)面反映出西部地區(qū)發(fā)展貨幣市場的迫切性和必要性。
(五)對外資(FDI)的政策
西部大開發(fā)必須采取各種政策，以多元化方式提供多種渠道吸引外資參與開發(fā)建設(shè)，其中靈活的金融政策對吸引外資金融機構(gòu)在西部設(shè)點等具有重要意義。在外資政策的建議方面，人行重慶營業(yè)部課題組認為：實行外資銀行國民待遇，吸引外資金融機構(gòu)來西部設(shè)立分支機構(gòu)。馬洪波認為：要加大西部利用外資力度，必須從基于規(guī)制的政策來吸引外資，那些對外資金融機構(gòu)帶有歧視性的政策法規(guī)和不合理的行為必須及時清除。張錆對外資政策提出如下看法：在間接利用外資方面，可考慮在西部地區(qū)率先放寬外資銀行的經(jīng)營范圍(首先是人民幣經(jīng)營種類的放開)；逐步推行所謂“同步設(shè)點”政策，即要求已在我國設(shè)立分支機構(gòu)的外國金融機構(gòu)，今后如要在東部增設(shè)分支機構(gòu)時，必須相應的在西部設(shè)立分支機構(gòu)等。
簡言之，人們關(guān)于外資政策的看法可以歸納為兩點：其一是為了吸引境外金融機構(gòu)在西部設(shè)點，必須實行國民待遇原則，以創(chuàng)造一個良好的金融外部環(huán)境；其二是可以通過西部金融體系的對外開放政策來吸引外資。
二、制定西部大開發(fā)中的金融政策應注意處理好的幾個關(guān)系
從有關(guān)西部大開發(fā)中金融政策研究的綜述可以看出，當前關(guān)于這個領(lǐng)域的研究進程?？偨Y(jié)分析各方的觀點，筆者得到的啟示是，在制定西部大開發(fā)中的金融政策時應注意處理好如下幾對關(guān)系，這些關(guān)系理順了，才能更好地設(shè)計，出現(xiàn)實可行的金融政策。
(一)增長與穩(wěn)定關(guān)系
金融業(yè)遵循的最高原則之一是穩(wěn)健經(jīng)營，因此貨幣政策的目標是在穩(wěn)定幣值基礎(chǔ)上促進經(jīng)濟增長。在促進西部大開發(fā)的金融政策設(shè)計過程中，應注意處理好鼓勵金融投；資西部大開發(fā)與維護金融業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營原則之間的關(guān)系。當前有的金融政策主張很有創(chuàng)新力度，但如果執(zhí)行起來，其結(jié)果可能僅僅是在鼓勵金融機構(gòu)的冒險精神，與中央銀行維護金融的穩(wěn)健經(jīng)營基本職責相違背。如適當降低西部企業(yè)貸款條件、降低西部設(shè)立金融機構(gòu)的條件等。金融業(yè)一旦置于穩(wěn)健經(jīng)營原則于不顧，大肆投資放貸，金融泡沫也就為期不遠，到時不僅造成巨大金融風險，還影響了西部大開發(fā)的進程。所以制定金融政策時，必須正確處理好西部發(fā)展與金融穩(wěn)定的關(guān)系。
(二)政策創(chuàng)新與維護關(guān)系
西部情況的差異性和西部大開發(fā)的緊迫性需要金融政策的創(chuàng)新思維，這是非常正確的。但我們在強調(diào)金融政策創(chuàng)新的同時，應注意以下幾個方面：①金融創(chuàng)新本質(zhì)上屬于一種市場行為，而不僅僅是由政府政策就可以推動的結(jié)果。金融創(chuàng)新是在經(jīng)濟、技術(shù)、市場需求等外部環(huán)境都比較發(fā)達的情況下產(chǎn)生的，我們在對金融政策進行創(chuàng)新時，應遵循金融創(chuàng)新的這種特性。政府行為不是萬能的，政府失敗論是客觀事實。所以在研究金融政策時，正確處理好政府與市場的關(guān)系是十分必要的：政府的金融政策不應過多地于預金融活動主體的自主經(jīng)營活動，而主要以市場取向為主。有人提出的“同步設(shè)點”等措施實質(zhì)上是強調(diào)·以政策的硬性規(guī)定(行政干預)來“迫使”外資金融機構(gòu)來西部設(shè)點，政府與市場的關(guān)系沒有理順，該政策可行性值得懷疑。②在對金融政策進行創(chuàng)新時，應該是在總結(jié)、吸收已有的政策取得的成果基礎(chǔ)上的創(chuàng)新，不應前后矛盾。如有人主張的降低西部地區(qū)金融機構(gòu)的法定準備金率措施，“如果硬要實行，則會否定商業(yè)銀行一級法人體制改革成果，回到原有的以各地分行各自為政的混亂局面?！雹巯嚓P(guān)金融政策的創(chuàng)新應自覺維護公平競爭的秩序。如傾斜性的金融政策旨在消除東西部存在的政策不公平現(xiàn)象，具有合理性，但應注意的是，在消除舊有的不公平的同時不應該又造成一種新的不公平產(chǎn)生。這是維護公平競爭的市場經(jīng)濟秩序的需要，也是公共政策的屬性之一，因為實現(xiàn)公平是公共政策要尋求的目標之一。有的金融政策主張在消除已有的不公平同時無意中造成新的不公平，并不符合公平競爭的原則，這是在進行金融政策創(chuàng)新時應加以避免的，如，降低西部法定準備金率等。
(三)國家金融政策的統(tǒng)一性與地區(qū)性差異的關(guān)系
當前西部地區(qū)的金融落后是由國家金融政策的統(tǒng)一性和西部地區(qū)差異性的矛盾所造成的。我國長期以來實行的金融政策屬于“一刀切”做法，這種做法忽視西部經(jīng)濟金融落后的實際以及對統(tǒng)一性政策給西部經(jīng)濟金融帶來的負面影響估計不足。為了改變這種狀況，許多入主張實行傾斜性的區(qū)域金融政策。該政策強調(diào)了地區(qū)的差異性和特殊性，其一系列政策主張的本質(zhì)是通過政策手段在抑制本地區(qū)資源和要素的不斷流動的同時吸引外來資金的投資。筆者認為，區(qū)域性金融政策的提出同樣沒有很好地處理國家金融政策的統(tǒng)一性與地區(qū)性差異關(guān)系。因為該政策的實質(zhì)是借助于人為力量將地區(qū)市場與全國統(tǒng)一的市場割裂開來，在當前經(jīng)濟金融全球化、一體化潮流面前顯得不是很合適宜。況且，這種區(qū)域性金融政策的存在也會給中央銀行的監(jiān)管帶來困難?！霸瓌t上，為了區(qū)域發(fā)展目標，貨幣政策可以區(qū)域化，但由于貨幣系統(tǒng)的高度一體化，這樣做實際上是很困難的。因此，貨幣政策是較少用于區(qū)域目的的。”所以，該政策的現(xiàn)實性讓人懷疑。人們在研究金融政策時需要從系統(tǒng)論觀點出發(fā)，同時考慮金融政策的一般要求(統(tǒng)一性)與地區(qū)現(xiàn)實存在問題，協(xié)調(diào)好金融政策的統(tǒng)一性與地區(qū)性差異之間的關(guān)系，以便制定出行之有效的金融政策。
(四)放松管制與加強監(jiān)管的關(guān)系
針對當前西部地區(qū)經(jīng)濟金融滯后的狀況，許多人提出的金融政策之一就是放松對西部金融機構(gòu)相關(guān)標準的要求，希望以此幫助西部地區(qū)金融業(yè)盡快發(fā)展起來。如，降低西部地區(qū)的法定準備金率、適當降低再貸款條件、降低設(shè)立金融機構(gòu)的條件等措施。人們可能對傾斜性的西部金融政策實施效果寄予了過高的希望。實際上，西部地區(qū)經(jīng)濟金融的問題，不僅僅是資金短缺的問題，金融外部環(huán)境的不完善則是更深層次的方面。西部地區(qū)還屬欠發(fā)達地區(qū)，本地區(qū)在經(jīng)濟體制和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)方面存在的突出問題造成地區(qū)經(jīng)濟效益普遍較低，投資環(huán)境不佳，可投資的有前景的項目不多，銀行貸款回收、資產(chǎn)治理和風險問題因而也變得突出。這種狀況下如果再降低有關(guān)標準，而不同時強調(diào)進行有效的金融監(jiān)管，那么可能的結(jié)果是一些并不符合條件的金融機構(gòu)一哄而上，為了生存勢必惡性競爭，導致的后果將是嚴重的。國家開發(fā)銀行行長陳元就認為：“在西部開發(fā)中，應始終強調(diào)投資質(zhì)量和防范金融風險。”所以，金融當局不可能對西部金融機構(gòu)一放了事，與此同時強化金融監(jiān)管也是十分必要的。從政策科學的角度講，一項政策的周期包含制定—執(zhí)行—評估—監(jiān)控—終結(jié)等環(huán)節(jié)，其中監(jiān)控環(huán)節(jié)對于及時矯正政策偏差、保證政策的有效執(zhí)行具有重要的作用。因此，金融監(jiān)管措施是一項金融政策的重要環(huán)節(jié)，在強調(diào)對西部地區(qū)的金融機構(gòu)適當放松管制的同時，強化金融當局對其相關(guān)金融政策進行監(jiān)控是其職責所在。總之，放松管制必須與強化監(jiān)管緊密結(jié)合在一起。
關(guān)鍵詞：技術(shù)進步；稅收優(yōu)惠政策；財政政策
一、發(fā)達國家財稅優(yōu)惠政策發(fā)展歷程
20世紀80年代后期以來，在經(jīng)濟信息化、全球化的基本趨勢下，美、日、歐等世界主要經(jīng)濟體競相憑借自身在技術(shù)方面的優(yōu)勢，大力發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，并加大對傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的技術(shù)改造力度。在新技術(shù)革命的影響下，信息產(chǎn)業(yè)、生物醫(yī)藥工業(yè)、金融服務業(yè)等新興產(chǎn)業(yè)獲得了快速發(fā)展，在國民經(jīng)濟中的比重不斷提高。通過科技進步基礎(chǔ)上的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型，有力地支持了經(jīng)濟的持續(xù)增長。
作為發(fā)達的市場經(jīng)濟國家，技術(shù)進步主要依靠市場力量的推動，但政府財政在科技進步方面的作用也是極其重要的。在發(fā)達國家，在每一特定的歷史發(fā)展階段，政府都有一個明確的產(chǎn)業(yè)技術(shù)政策，并通過研發(fā)補助金、委托費和政策性融資等財政手段確保產(chǎn)業(yè)技術(shù)政策的貫徹落實。為了推動本國的科技進步，西方發(fā)達國家都特別注重加大對科技進步的投入力度。如美國、日本于1999年政府用于R＆D財政投入占當年全國R＆D總投入的比重分別為27%和22%。20世紀90年代以來，美國聯(lián)邦政府用于生物技術(shù)方面的研究經(jīng)費每年都維持在10多億美元的水平。根據(jù)經(jīng)濟成長、技術(shù)進步和結(jié)構(gòu)調(diào)整所處階段的不同，西方國家財政對科技進步的支持的范圍和手段也會有所不同。在經(jīng)濟發(fā)展初期，財政一般主要通過補助金、開發(fā)委托費、政策性貸款和優(yōu)惠稅收政策等形式重點支持主導產(chǎn)業(yè)的技術(shù)開發(fā)。進入知識經(jīng)濟時代，政府財政政策的重點主要轉(zhuǎn)向?qū)Ω咝录夹g(shù)產(chǎn)業(yè)的支持。政府通過資助各種基金會、研究院所和產(chǎn)學研聯(lián)合體等進行產(chǎn)業(yè)技術(shù)開發(fā)，并通過知識產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓，實現(xiàn)科技成果向現(xiàn)實生產(chǎn)力的轉(zhuǎn)化。在技術(shù)進步的產(chǎn)業(yè)化和規(guī)模化環(huán)節(jié)上，西方國家一般通過政策性融資和稅收優(yōu)惠政策予以扶持和引導。如日本政策性投資銀行根據(jù)政府有關(guān)政策意向，向民間企業(yè)提供低息貸款、擔保、購買企業(yè)債券，對民間金融機構(gòu)進行補充融資和獎勵。在西方國家，財政對技術(shù)進步的扶持和引導,一般都是以項目為核心，以客觀標準為尺度，實施非專向性補貼政策。
二、發(fā)達國家對中小企業(yè)具體優(yōu)惠政策
在對中小企業(yè)技術(shù)進步的支持方面，美、日等西方國家都有專門針對中小企業(yè)技術(shù)進步的政策、法律和政府職能部門。美國政府通過政府采購等手段對中小企業(yè)予以扶持。具體在稅收優(yōu)惠政策方面，在對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)實施稅收優(yōu)惠政策的環(huán)節(jié)與方式方面，西方發(fā)達國家支持科技進步的稅收優(yōu)惠政策主要體現(xiàn)為事前扶持與事后鼓勵相結(jié)合，將對科技開發(fā)的重視與對科技成果轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實生產(chǎn)力的重視有機地結(jié)合起來?；镜淖龇ㄊ牵?/p>
一是對企業(yè)投入的研究開發(fā)經(jīng)費給予優(yōu)惠允許企業(yè)按投資額的一定比例或全部抵繳所得稅。如法國政府規(guī)定，凡研究開發(fā)投資比上年增加的企業(yè)，均可以申請按增加額的50%抵免所得稅。
二是普遍實施加速折舊政策。目前西方發(fā)達國家的企業(yè)固定資產(chǎn)的平均折舊年限僅10年左右，年折舊率為11%~12%。通過加速折舊政策的實施，以加快技術(shù)設(shè)備的更新。
三是建立科技發(fā)展準備金制度，即允許企業(yè)按照銷售收入的一定比例提取科技發(fā)展準備金。如韓國稅法規(guī)定企業(yè)可按銷售收入的3%（技術(shù)密集型企業(yè)為4%，生產(chǎn)資料產(chǎn)業(yè)為5%）提取技術(shù)開發(fā)準備金，并允許在3年內(nèi)用于技術(shù)開發(fā)費、技術(shù)信息和培訓費及有關(guān)技術(shù)革新計劃資金等方面。
四是注重基礎(chǔ)研究與應用研究的結(jié)合。如美國稅法規(guī)定公司委托大學或科研機構(gòu)進行基礎(chǔ)研究，所支付的研究費用的65%可以從所得稅中予以抵免，并對新產(chǎn)品的中間實驗產(chǎn)品給予免稅優(yōu)惠政策。在科技稅收優(yōu)惠的稅種選擇方面，西方發(fā)達國家的稅收優(yōu)惠政策主要體現(xiàn)在公司所得稅、個人所得稅和增值稅三大稅種上。發(fā)達國家一般都將公司所得稅作為科技優(yōu)惠的重點。在增值稅類型的選擇方面，西方發(fā)達國家一般都選擇消費型增值稅。在個人所得稅方面，對個人獲得的科技獎勵、特許權(quán)使用費收入都實施優(yōu)惠措施。
西方發(fā)達國家科技財稅優(yōu)惠政策的具體做法，對正處于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的中國而言，具有特別重要的借鑒意義。近年來，隨著國內(nèi)投資環(huán)境的不斷改善，跨國公司已經(jīng)開始將中、低技術(shù)向我國轉(zhuǎn)移，在部分領(lǐng)域，高端技術(shù)也開始向我國轉(zhuǎn)移，越來越多的跨國公司開始將具有一定技術(shù)水平的制造業(yè)轉(zhuǎn)移到中國。從我國國內(nèi)企業(yè)的現(xiàn)狀來看，整體技術(shù)水平還較為低下，受技術(shù)開發(fā)力量、技術(shù)開發(fā)經(jīng)費等的制約，企業(yè)技術(shù)開發(fā)能力還相對弱小，技術(shù)創(chuàng)新嚴重不足。在加入WTO和經(jīng)濟全球化的大背景下，我國企業(yè)面臨的競爭越來越激烈。
三、發(fā)達國家財稅政策對我國的啟示
1．要充分利用WTO《補貼與反補貼措施協(xié)議》的有關(guān)規(guī)定，在3年過渡期內(nèi)繼續(xù)保持原有的有關(guān)促進技術(shù)進步的政策的同時，應逐步建立一個以政策性銀行的低息貸款、向研究型機構(gòu)的R＆D活動提供財政資助和特別財稅政策為主要內(nèi)容的促進技術(shù)進步的政策模式。3年過渡期滿后，政府貸款利率或貼息水平必須控制在WTO相關(guān)規(guī)則允許的范圍內(nèi)。財政的資助必須是非專向性的，并不超過工業(yè)研究成本的75%或部分前技術(shù)開發(fā)活動成本的50%。
2．進一步加大對技術(shù)進步的投入力度。鑒于長期以來政府研究與開發(fā)投入的嚴重不足，可以考慮規(guī)定一些硬性的指標，要求政府研究與開發(fā)投入占GDP的比重及財政收入的比重必須達到規(guī)定的目標值。安排的科技經(jīng)費要集中用于加快發(fā)展高科技和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，以推動新興產(chǎn)業(yè)的崛起，培養(yǎng)新的經(jīng)濟增長點；另一方面，要用于我國傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的技術(shù)改造，使傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)能夠煥發(fā)出新的活力。在科研經(jīng)費的使用方面，要引入競爭機制，通過嚴格的招投標制和課題負責制，確保政府科技經(jīng)費的有效使用。同時，政府科技經(jīng)費的使用應堅持有償使用與無償使用相結(jié)合的原則，凡基礎(chǔ)性研究，政府應實行無償投入，應用研究及實驗發(fā)展方面的經(jīng)費投入以堅持有償使用為原則，政府通過政策性金融機構(gòu)，以貸款的方式向科研機構(gòu)、大學、企業(yè)及其他機構(gòu)提供資金，這些相應機構(gòu)必須用自身的科研成果轉(zhuǎn)化的收入來還本付息。
3．財政扶持項目應突出重點，講求實效。在政府財力相對有限的情況下，運用財政扶持和引導技術(shù)進步必須要突出重點，講求效率，而不能遍地開花。根據(jù)我國目前的國情,技術(shù)改造項目應重點選擇關(guān)系國家安全的產(chǎn)業(yè)、公益性產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和戰(zhàn)略競爭性產(chǎn)業(yè)。
4．加大對中小企業(yè)的技術(shù)進步的扶持力度。要進一步建立和完善為中小企業(yè)的技術(shù)進步提供支持的制度體系，建立和完善促進中小企業(yè)技術(shù)進步的法律法規(guī)，為中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新提供制度保證。政府財政可通過稅收優(yōu)惠、財政投融資及政府采購等手段，加大對中小企業(yè)的技術(shù)進步的扶持力度。為促進中小企業(yè)的技術(shù)進步，政府相關(guān)職能部門還可從信息、技術(shù)人員培訓及其他服務等方面為中小企業(yè)提供支持。
5．必須通過各種財稅政策手段的綜合運用，加快高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，促進我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和升級。在財政政策手段的運用方面，首先必須充分運用好財政貼息這一手段。高新科技產(chǎn)業(yè)是高投入、高風險的投資領(lǐng)域，對這一領(lǐng)域，除國家進行少量的直接投資外，可以借助于財政貼息杠桿引導社會資金投向該領(lǐng)域。財政貼息向高新科技產(chǎn)業(yè)適度傾斜，加大對該產(chǎn)業(yè)的政策扶持，有利于拓寬融資渠道，推動該產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，并相應帶動其他產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，使整個產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)能從低級化狀態(tài)向高級化狀態(tài)轉(zhuǎn)化。在傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)部門，通過財政貼息手段的運用，使企業(yè)在技術(shù)改造缺乏資金的情況下，能夠以國家信用作支撐，獲取金融機構(gòu)的貸款，充分調(diào)動企業(yè)進行技術(shù)改造的積極性。
6．必須改變我國的稅收優(yōu)惠政策，實現(xiàn)稅收優(yōu)惠由區(qū)域傾斜轉(zhuǎn)變?yōu)橄虍a(chǎn)業(yè)傾斜。稅收優(yōu)惠政策措施要能體現(xiàn)和貫徹落實國家產(chǎn)業(yè)政策的基本要求，對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、以及傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的技術(shù)改造及其他需要積極鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，應根據(jù)不同情況給予不同程度的稅收優(yōu)惠。在流轉(zhuǎn)稅方面,除實現(xiàn)增值稅的轉(zhuǎn)型外，應對高科技產(chǎn)業(yè)在增值稅政策方面實行適度傾斜，使高科技產(chǎn)業(yè)增值稅整體負擔率能大幅度降低。對進出口稅收政策要做出適當?shù)恼{(diào)整，改變目前進出口環(huán)節(jié)大面積實施稅收優(yōu)惠的做法，應只局限于對高新技術(shù)及設(shè)備的進口，視不同的情況給予稅收上的優(yōu)惠。在企業(yè)所得稅方面，應按照稅收的國民待遇原則，統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅制，特別是在所得稅稅收優(yōu)惠政策上要盡快統(tǒng)一。統(tǒng)一后的稅收優(yōu)惠政策，必須符合國家產(chǎn)業(yè)政策的要求,充分體現(xiàn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的客觀要求。為推動高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的技術(shù)改造，可實行減免所得稅的稅收優(yōu)惠。在運用減稅、免稅、低稅率和零稅率等直接稅做優(yōu)惠的同時，更要特別關(guān)注加速折舊、納稅扣除、稅收低免、投資抵免、稅收饒讓等間接稅收優(yōu)惠方式的運用，實現(xiàn)科技稅收優(yōu)惠方式的多元化。
7．要充分發(fā)揮政府采購對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的扶持作用。隨著我國政府采購制度的推廣實施，政府采購規(guī)模將越來越大，政府采購的范圍也將日益擴大，相應地政府采購活動對國民經(jīng)濟總量及國民經(jīng)濟結(jié)構(gòu)所產(chǎn)生的影響將越來越大。為了扶持我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和企業(yè)技術(shù)進步，在政府采購方面，必須盡可能地多采購本國產(chǎn)品，對國內(nèi)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)實行傾斜。只有在國內(nèi)不能提供或技術(shù)性能存在明顯差異的情況下，才可考慮采購外國生產(chǎn)的產(chǎn)品。
參考文獻：
1．劉群，李倩．發(fā)達國家科技稅收優(yōu)惠政策的運用．經(jīng)濟日報，2002-11-19．
周一市場繼續(xù)調(diào)整，除滬深300外，其余指數(shù)盡皆收挫，次新股指數(shù)甚至創(chuàng)出新低，分化依舊，差異較大。
在之前的數(shù)篇策略中，我們已多次指出，“個股風險依舊是當前的主要風險”，這也是參與第一波反彈的風險所在。
一般而言，在市場快速下跌之后，往往會在某個階段進行超跌反抽，通常被稱為“技術(shù)上的減速步驟”。在這個過程中，“弱勢的個股往往得不到資金的眷顧”，甚或可能還會不斷創(chuàng)出新低，此即是市場下跌的慣性所致。所以就概率而言，“第一波反彈之后的調(diào)整末端”，才是操作反彈更安全的時機所在。
關(guān)鍵詞：高校思想政治理論課；大眾化；實效性
中圖分類號：G642 文獻標志碼：A 文章編號：1674-9324（2013）48-0063-02
一、高校思想政治理論課教學中推進大眾化的重要性
高校作為大眾化的重要陣地，對推進大眾化有不可推卸的責任和使命。高校思想政治理論課是宣傳黨的理論方針政策的關(guān)鍵，我黨一直以來都非常重視高校思想政治理論課的建設(shè)，其已經(jīng)成為推動大眾化的主要渠道。
1.推進大眾化是高校思想政治理論課教學的重要使命。高校作為培養(yǎng)中國特色社會主義事業(yè)的合格建設(shè)者和可靠接班人的重要基地，擔負著對大學生進行思想政治教育的歷史重任。大眾化的目的在于將理論與大眾相結(jié)合，從而成為武裝大眾頭腦、指導大眾實踐的思想理論武器，同時轉(zhuǎn)過來，又使得這一科學真理贏得了強大的社會主體力量。大學生作為我國社會建設(shè)事業(yè)的新生力量，擔負著實現(xiàn)民族復興、國家富強、人民幸福的時代使命，他們能否認同、理解和實踐，這將決定著他們能否擔當和實現(xiàn)時代使命。因此必須做好針對大學生群體的大眾化這一重要課題。
2.高校思想政治理論課是推進大眾化的主要渠道。自改革開放以來，高校的思想政治理論課經(jīng)過了幾次大的調(diào)整改革，逐漸趨于完善，特別是“05”方案的實施，使思想政治理論課更具綜合性和科學性。這些課程從大學生的思想實際出發(fā)，從不同的側(cè)面向大學生普及、宣傳理論，它們理應成為大眾化的重要載體。高校思想政治理論課不僅具有系統(tǒng)的宣傳理論的教學平臺和資源，還擁有一支專門從事理論研究的師資隊伍，這些都為的研究提供了保障。
二、高校思想政治理論課教學中推進大眾化存在的主要問題
高校思想政治理論課在大眾化進程中發(fā)揮著舉足輕重的作用，并取得了顯著效果。然而還存在一些問題和困境。
1.教師方面存在的主要問題。思想政治理論課教師缺乏針對性的專門研究。思想政治理論課教師是直接面向大學生推進大眾化的第一角色，他們的水平和素養(yǎng)決定著大眾化的實現(xiàn)程度。盡管當今高校思想政治理論課教師的學歷學位很高，基本都是碩、博士，專業(yè)程度很高，但是他們對如何將大眾化具體落實于實際教學這一問題重視不夠，因此，在實際的教學活動中自然就會忽視大眾化這個教學使命，僅僅只是單純地進行抽象的理論灌輸，無論在教學內(nèi)容還是在教學手段的設(shè)計和選擇上，都不能很好地去“大眾化”和“化大眾”。
2.學生方面存在的主要問題。首先，大學生對信仰的缺失?！靶叛鍪菑膬?nèi)心深處對某種理論、思想、學說的尊奉，并以此作為自己行動的指南?！碑敶髮W生由于受到一些西方消極思想文化和我國社會存在的某些亂象等負能量的影響，產(chǎn)生了對的懷疑和不信任，這勢必會阻礙在高校的大眾化。其次，大學生對理論的學習興趣不高。由于的理論抽象性強、理論的現(xiàn)實應用功能不易顯現(xiàn)，學生理解有難度，加之絕大多數(shù)高校的思想政治理論課都是“大班”教學，課堂管理松懈，學生逃課嚴重。
3.學校方面存在的主要問題。許多高校對思想政治理論課重視不夠，理工院校尤為嚴重。這必然不利于利用思想政治理論課推進大眾化的開展。同時，在我國高校普遍缺乏良好的推進大眾化的校園文化環(huán)境。近些年，網(wǎng)絡(luò)成為大學生生活中的必需品。由于高校網(wǎng)絡(luò)文化建設(shè)相對落后，與新時期大學生的需要之間出現(xiàn)了不協(xié)調(diào)，校園網(wǎng)絡(luò)文化這一平臺的功能不能得到好的發(fā)揮，校園文化環(huán)境沒有更好地得到利用，大眾化僅限于課堂，這很難達到大眾化的預期效果和目標。
三、提高高校思想政治理論課教學中推進大眾化實效性的對策
1.對理論本身進行“大眾化”的加工。一方面，理論的內(nèi)容要貼近社會實際，貼近學生。理論是關(guān)于人類發(fā)展規(guī)律的科學真理，其理論形式是抽象的，要發(fā)揮其強大的理論指導作用，必須將其大眾化、通俗化，才能打動大眾，深入到大眾的心里。當代大學生是高校推進大眾化的主體，要實現(xiàn)高校的大眾化，就要解決學生的生活實際問題，以此讓他們自覺自愿地接受理論的教育和熏陶，讓學生切身體會到這一理論的魅力，從而堅定對的信仰，自覺將融入實踐之中。另一方面，理論的抽象語言需形象化、通俗化。這直接關(guān)乎經(jīng)典文本和教材闡釋的問題。語言是思想的物質(zhì)外殼，是任何理論的主要載體。作為現(xiàn)代西方的理論學說，要進入中國大學的教材和課堂，進入大學生的頭腦，首先要做好語言和語境的轉(zhuǎn)換，不僅要完成“中國式”轉(zhuǎn)換，而且還要進行“當代”這一時態(tài)轉(zhuǎn)化。在教學中，教師必須將理論中深奧難懂的專業(yè)術(shù)語轉(zhuǎn)換為學生喜聞樂見的教學語言，由入耳到入心，這就減少了學生的學習障礙，更有利于學生理解和掌握教學內(nèi)容，從內(nèi)心接受，感受理論的魅力。
2.高校應加大對思想政治理論課的建設(shè)力度。高校應充分重視思想政治理論課，加大對思想政治理論課的各種投入，把在大學生中推進大眾化作為一項重要工作來抓，積極支持思想政治理論課教師開展推進大眾化的專項科研活動和教學改革活動。同時要加強校園文化環(huán)境建設(shè)。高校應努力將理論巧妙融入到校園環(huán)境建設(shè)中，在打造校園文化環(huán)境和網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中，以生動、通俗和學生喜聞樂見的內(nèi)容及其形式，來宣傳，主動占領(lǐng)校園文化陣地，使彌漫在校園中，隨時隨地都能進入廣大師生的視聽，發(fā)揮潛移默化之效，從而有效地推進大眾化。
3.創(chuàng)新教學方法，改進教學內(nèi)容。創(chuàng)新思想政治理論課教學方法和手段。轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的灌輸式教學模式，應充分關(guān)照當代學生的心理特征，采取適合實際的教學方法，運用各種先進的教學手段和媒體，進行思想政治理論課教學，鼓勵學生主動學習理論，靈活運用的科學真理，從而塑造大學生科學的人生觀、價值觀、世界觀。改進教學內(nèi)容，理論聯(lián)系實際。高校思想政治理論課包括四門必修課，這四門課各自從不同的角度傳授，對大學生進行理論知識的教育和信仰的培養(yǎng)。老師應針對學生的實際，結(jié)合世情、國情，對教材內(nèi)容進行選載和整合，突出教學重點，把理論的學習和對社會問題的解析結(jié)合起來，做到理論聯(lián)系實際。在學習理論的過程中，利用其立場、觀點、方法解決社會現(xiàn)實問題，在潛移默化中培養(yǎng)學生運用理論分析和解決問題的能力。除此之外，大眾化的推進還需要結(jié)合社會實踐活動，引導學生在社會實踐中去思考和運用，自覺將內(nèi)化為個人的思想和行動，從而提高推進大眾化的實效性。
4.大學生應充分發(fā)揮自身的主觀能動性，自覺學習和踐行。在高校中，廣大大學生既是大眾化的對象，又是大眾化的主體。不應只是教師唱“獨角戲”，還應由學生主動參與。所以，作為大學生，應自覺發(fā)揮自身的主觀能動性，積極學習和踐行。
總之，提高高校思想政治理論課的實效性，是向大學生推進大眾化的必由之路。因此，高校中大眾化的實現(xiàn)，需從學校、教師、學生等各個方面和環(huán)節(jié)予以重視，進行調(diào)整和改革。
注釋：
①王舴.新時期創(chuàng)新理想信念教育的思考[J].中國井岡山干部學院學報，2008，（5）.
參考文獻：
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【摘 要】 本文分析了華中師范大學師生2012年發(fā)表的論文在JCR學科分布情況、JCR學科期刊分區(qū)分布情況、學校二級單
>> 2003～2012年SCI收錄內(nèi)蒙古農(nóng)業(yè)大學學術(shù)論文的統(tǒng)計分析 廈門地區(qū)被SCI收錄醫(yī)藥論文統(tǒng)計分析 2004年至2012年北京交通大學SCI收錄論文統(tǒng)計與分析 北京交通大學2007―2009年被SCIE收錄論文的統(tǒng)計分析 無錫市婦幼保健院近五年發(fā)表SCI收錄論文統(tǒng)計分析 2006～2012年SCIE數(shù)據(jù)庫收錄揚州地區(qū)二、三級醫(yī)院科技論文的統(tǒng)計分析 SCI收錄科技期刊文獻的統(tǒng)計分析與研究 本科生發(fā)表SCI論文現(xiàn)象統(tǒng)計分析及啟示 2001-2010年山東輕工業(yè)學院SCI論文統(tǒng)計分析 2013年新疆SCIE論文統(tǒng)計分析 2012年杭州師范大學學生體質(zhì)健康測試結(jié)果分析 湖北9所高職院校2003—2012年學術(shù)論文統(tǒng)計分析 2010―2012年學術(shù)情況統(tǒng)計分析 2004—2012年“一村一名大學生計劃”研究論文統(tǒng)計分析 華中師范大學：夢想起航的地方 湖州師范學院體育學院教師論文統(tǒng)計分析 近十五年英語專業(yè)四級考試聽寫項目統(tǒng)計分析及建議 1998年-2008年我國網(wǎng)球碩博論文統(tǒng)計分析 《高等教育研究》2007年—2011年刊發(fā)論文統(tǒng)計分析 某院10年護理論文文獻統(tǒng)計分析 常見問題解答 當前所在位置：l.
[2]郭玉，翟麗華，王曉春.基于SCI數(shù)據(jù)庫的新興國家食品科學技術(shù)學科的比較研究[J].中國基礎(chǔ)科學，2013.
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[關(guān)鍵詞] 國有土地上房屋征收； 相關(guān)檔案； 送達工作
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 02. 062
[中圖分類號] G275 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2014）02- 0123- 02
0 引 言
國有土地上房屋征收工作環(huán)環(huán)相扣，一環(huán)緊接一環(huán)。如果其中哪個環(huán)節(jié)出了問題都將直接影響整個征收工作的進程和質(zhì)量。及時、準確、安全地將《房地產(chǎn)征收估價報告》、《房屋征收裁決受理通知及申請書副本》、《房屋征收補償安置裁決書》送達到被征收人手中并得以證明，至關(guān)重要。送達看似簡單，沒什么了不起，但在實際工作中并非易事。許多次征收都因未能及時送達或送達到位但沒得以證明而拖延下一環(huán)節(jié)工作或者根本無法往下操作，教訓刻骨銘心，應給予高度重視，極大關(guān)注，徹底杜絕。
1 未能送達的幾種表現(xiàn)
（1） 送到其家門無人接。由于被征收人對征收工作心存抵制，或由于被征收人自身的其他無法配合征收工作方面的原因，使原本輕松就可以送達的工作目前無法實現(xiàn)。
這一情況的實質(zhì)是被征收人故意回避送達的工作人員，躲開征收工作人員，企圖往后拖，進而給征收工作施加壓力，以達到多要補償?shù)哪康摹?/p>
（2） 送達到位了，但由被征收人不在送達回證中簽字，沒有送達到位的憑證，被征收人就不肯承認，強詞奪理，硬說是沒收到，使征收工作人員很無奈。
（3） 有時由于征收工作人員粗心大意，輕信他言，將本應可以直接送達本人的檔案交給了出門迎接的串門的客人或親屬，造成實際上的未送達情況的發(fā)生。
（4） 一些征收工作人員違規(guī)操作，僅憑被征收人的假意承諾，如給我用信寄到一個地方我就收到了為根據(jù)將其寄出，結(jié)果一到關(guān)鍵時候被征收人卻矢口否認。
（5） 一些征收工作人員為求工作進度，將其寄給被征收人單位或其子女單位，以為這樣可以讓其轉(zhuǎn)交收到，同樣可達到送達的目的，結(jié)果事與愿違，被征收人們以種種借口和理由拒絕承認送達的事實。
（6） 有的個別征收工作人員工作極不負責任，到被征收人住處往院里一扔了事，嚴重地傷害了那些被征收人的感情。
2 未能送達的主要影響
2.1 直接影響政府在被征收群眾心中的形象
國有土地上房屋征收工作，是黨和政府的民生工作，關(guān)系千家萬戶。征收工作代表了政府面對被征收群眾展開工作，而送達相關(guān)行政裁決等檔案文件則是具體體現(xiàn)，它關(guān)系到被征收群眾信任政府程度的增長與減少。在他們心中，連相關(guān)幾頁的行政裁決書等檔案材料都不能送達，還有什么能力進行完成征收國有土地上的房屋，更何談改善他們的居住條件。送達不到位也說明相關(guān)征收工作人員基本素質(zhì)低、檔案意識淡薄等等。因此說，送達表面上是件小事，但關(guān)乎人心、關(guān)乎大局，不可輕視而無為。
2.2 直接影響征收工作的進度
如果相關(guān)征收檔案文件未在規(guī)定的時限送達，無疑會給征收工作帶來很大的麻煩，有可能使工作陷入僵局狀態(tài)。行政裁決等相關(guān)文件不送達就不能開展下步工作。
2.3 直接影響建設(shè)項目的進度
征收中相關(guān)文件送達不到位，就會發(fā)生連續(xù)反映，最后導致影響建設(shè)項目預期開工，這是顯而易見的。很多的案例都可以說明這一點。前期征收裁決等檔案送達不到位，被征收人抵制情緒十分大，之后的問題也隨之產(chǎn)生，突發(fā)事件的發(fā)生也屢見不鮮。
2.4 直接影響征收人工作自信力
長時間的送達不到位，定然會影響征收工作人員的工作自信力，進而產(chǎn)生對此無所作為，此題無解，外部困難原因是自身力量所無法解決的等負能量的想法。它還可以造成影響其他環(huán)節(jié)工作的壞情緒的產(chǎn)生和突變，直至影響征收工作人員正常心態(tài)發(fā)生變化。
2.5 直接影響國有土地上房屋征收檔案的完整
由于送達不到位，給檔案完整的立卷、歸檔帶來了不可解決的困難。不完整的國有土地上房屋征收檔案，又怎能持續(xù)發(fā)揮其作用呢，所以它所帶來的無可彌補的損失是應引起高度重視的。
2.6 直接影響社會穩(wěn)定的大局
送達不到，就會使行政程序上有缺失，使一些刁蠻的被征收人有可乘之機，借題發(fā)揮，可直接引發(fā)上訪，社會穩(wěn)定就會受到影響。而化解此類問題的上訪又并非易事，可能一直無法解決，成為積案，影響社會的穩(wěn)定。
3 幾點對策
為了有效解決送達不給力的實際問題，變被動為主動，應多方位思考，多角度思維，用科技聲像等手段加上請社區(qū)組織參與和媒體適當介入，不斷完善自身工作藝術(shù)等方法給以破解。
3.1 用聲像拍攝制成檔案的方法，發(fā)揮其一目了然的憑證作用
這一方法簡單容易操作，而且效果明顯。即在征收工作人員將征收裁決等檔案相關(guān)文件送達被征收人手中時，就采取同步同聲拍錄的方法，使得彼此雙方都看得見，摸得著，避免發(fā)生任何誤會。要注意的是事先應做好相應準備工作，比如，對被征收人家庭狀況進行深入了解，盡量多拍能起憑證作用的鏡頭，其中送達時間、地點、人物要清晰以及被征收房屋原貌、地點等均如此。在此基礎(chǔ)上，多拍攝雙方交接文件的場面，這就做到了嚴絲合縫，無可挑剔了。
3.2 發(fā)揮社區(qū)組織的作用
可求助社區(qū)組織的一些公信力較強人員參與其中，組成既有國有土地上房屋征收人員帶隊的，又有社區(qū)黨員代表參加的送達小組，一一送達，之后三方簽字確認，如被征收人不簽字可在備注欄中備注送達情況。這樣就不會出現(xiàn)各式各樣的問題了，能較大地提高送達率。
3.3 要在報紙等媒體上公告送達
公布應送達被征收人的信息，如姓名、送達內(nèi)容等等，同時在征收辦公室開辟場所，設(shè)專人通知聯(lián)系被征收人前來領(lǐng)取，實現(xiàn)送達目的。要規(guī)定時限，明確相關(guān)要求。對惡意明知不取的，應給一定的說法，力爭以此破解難題。
3.4 征收工作人員
要勤快，勤跑腿、勤打聽、勤聯(lián)系，必要時可采取科技定位的方式，一定千方百計找到被征收人，實現(xiàn)送達目的。
關(guān)鍵詞：氧化鋁行業(yè)；風險評估；系統(tǒng)動力學模型
中圖分類號：F062.3 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3104（2013）01?0018?06
一、引言
改革開放30年來，我國國民經(jīng)濟實現(xiàn)騰飛，隨著經(jīng)濟的高速發(fā)展，鋁產(chǎn)品作為重要的基礎(chǔ)消費品被大量使用。作為鋁產(chǎn)品的上游產(chǎn)業(yè)，氧化鋁行業(yè)得以迎來黃金時期而發(fā)展迅速，1990年我國氧化鋁總產(chǎn)值僅有146萬噸，而到2011年我國氧化鋁年產(chǎn)量已達到3 881萬噸，躋身為世界范圍內(nèi)的氧化鋁生產(chǎn)大國和消費大國，在全球鋁行業(yè)中占據(jù)著舉足輕重的地位。然而，行業(yè)高速的發(fā)展并沒有解決氧化鋁產(chǎn)業(yè)長期存在的鋁土礦資源分配不均、成本控制不利、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不匹配、控制機制不健全、環(huán)境污染日益嚴重等多重復雜問題，相反，在國際政治格局的動蕩加劇和國內(nèi)外經(jīng)濟形勢日益復雜的后經(jīng)濟危機環(huán)境下，資源配置不合理、環(huán)境事故頻發(fā)、行業(yè)產(chǎn)能過剩等矛盾日益尖銳，氧化鋁產(chǎn)業(yè)面臨著越來越嚴重的行業(yè)風險，行業(yè)內(nèi)企業(yè)也面臨著越來越嚴峻的生存危機。因此，對氧化鋁行業(yè)的風險進行科學分析和有效管理，使氧化鋁行業(yè)更好的發(fā)揮對國民經(jīng)濟增長的驅(qū)動力作用，就顯得尤為必要。實際上，近來鋼鐵行業(yè)所出現(xiàn)的價格下跌、需求疲軟、貸款困難等經(jīng)濟疲軟和經(jīng)濟轉(zhuǎn)型所導致的痛苦調(diào)整就是前車之鑒①。
氧化鋁行業(yè)風險，是指在氧化鋁行業(yè)發(fā)展過程中，行業(yè)發(fā)展衡量指標的實際狀況與正常狀況出現(xiàn)較大偏離，行業(yè)發(fā)展出現(xiàn)阻滯甚至衰退，從而導致氧化鋁企業(yè)倒閉、從業(yè)人員失業(yè)并影響下游行業(yè)發(fā)展等狀況發(fā)生的可能性。
關(guān)于風險管理的分析技術(shù)與方法，從最早的“覺”風險（Perceived Risk）模型[1]到J.P.Morgon提出的VaR（Value at Risk）模型[2]，再到其后學者提出的各種衍化模型，發(fā)展至今已形成了包括情景分析法、層次分析法、貝葉斯理論期、決策樹、組合投資理論、凈現(xiàn)值法、效用理論、蒙特卡羅法、故障樹分析、模糊綜合評判法、多目標決策法等在內(nèi)的20多種方法[3]。由麻省理工學院JayW. Forrester教授提出的系統(tǒng)動力學（System Dynamic）站在系統(tǒng)思想的角度，將復雜問題視為有邊界的系統(tǒng)而展開分析，在研究復雜系統(tǒng)性問題方面具有顯著的優(yōu)勢[4]。系統(tǒng)動力學在研究處理復雜的系統(tǒng)問題時，通過建立SD基本模型，并深入分析和反復仿真調(diào)試，不斷進行長期、動態(tài)、戰(zhàn)略性的定量研究，對于研究高度非線性、高階次、多變量、多重反饋的復雜系統(tǒng)具有突破性意義。這一研究方法為人們模擬社會經(jīng)濟與生態(tài)環(huán)境等復雜系統(tǒng)的行為和未來的發(fā)展規(guī)律提供了可能，同時也為復雜系統(tǒng)的風險管理問題提供研究思路，如徐娟等運用系統(tǒng)動力學方法研究了物流外包風險的度量問題[5]；李志紅、和金
收稿日期：2012?09?24；修回日期：2012?12?30
基金項目：中國博士后科學基金資助金（2011M500994）；湖南省自然科學基金項目（12JJ5040）；湖南省哲學社會科學基金項目（11YBB381）
作者簡介：成瓊文（1972?），男，湖南湘鄉(xiāng)人，管理學博士，中南大學副研究員，碩士生導師，主要研究方向：有色金屬行業(yè)風險管理，人力資源管理與開發(fā).
生建立了人力資源管理外包風險系統(tǒng)動力學模型，并對模型進行了系統(tǒng)仿真[6]；劉東亮等利用系統(tǒng)動力學模型研究了飛行結(jié)冰后的風險評估問題[7]；李存斌等借助系統(tǒng)動力學研究了電網(wǎng)建設(shè)項目進度風險的評估與管理問題[8]。
本文擬借鑒系統(tǒng)論思想，深入分析氧化鋁行業(yè)風險構(gòu)成要素之間的因果關(guān)系，構(gòu)建氧化鋁行業(yè)風險管理的系統(tǒng)動力學模型，探索氧化鋁行業(yè)風險產(chǎn)生、運行以及有效監(jiān)管調(diào)控的機理，為氧化鋁行業(yè)有效管理行業(yè)風險和政府合理制定監(jiān)管政策提供依據(jù)。
二、氧化鋁行業(yè)風險系統(tǒng)的概念與
特征分析
與任何一個生產(chǎn)型行業(yè)相似的是，氧化鋁行業(yè)涵蓋了從原料采購到生產(chǎn)加工再到產(chǎn)品銷售的所有環(huán)節(jié)。氧化鋁行業(yè)的上游行業(yè)是原材料——鋁土礦的開采行業(yè)，因而面臨著鋁土礦資源數(shù)量、價格以及品質(zhì)的風險；氧化鋁行業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中受到壓縮成本和擴大銷售兩方面的壓力，也就是說在成本方面和產(chǎn)品銷售方面都承擔著一定的風險；同時，由于氧化鋁行業(yè)屬于高耗能、高污染企業(yè)，近年來國家以及各級政府對環(huán)境保護的監(jiān)管力度越來越大，氧化鋁企業(yè)如果不對此加以重視，則很可能招致大量罰款，甚至如果發(fā)生環(huán)境污染事故，則將付出高昂的經(jīng)濟代價，如2010年紫金礦業(yè)“921潰壩事故”，最終以紫金礦業(yè)副總裁免職、賠付2.45億理賠金額而告終，因此同樣作為高污染行業(yè)的氧化鋁行業(yè)也面臨著一定的環(huán)境風險。詳細而言，氧化鋁行業(yè)風險系統(tǒng)主要由以下子系統(tǒng)組成。
（一）資源風險系統(tǒng)
氧化鋁行業(yè)的資源風險，是指由于鋁土礦資源存儲有限、礦石品質(zhì)分布差異等原因，導致實際進入氧化鋁行業(yè)的鋁土礦石資源數(shù)量不足、品質(zhì)不達標，進而導致氧化鋁生產(chǎn)行業(yè)內(nèi)的原料供給不足、行業(yè)發(fā)展受阻的風險。
資源風險主要考慮的是行業(yè)原料鋁礦石的供應變化影響下的我國氧化鋁行業(yè)風險的變化。其的主要衡量值為“資源風險系數(shù)”，即在一定時期內(nèi)行業(yè)采購的鋁礦石的價、質(zhì)、量對資源風險的影響程度，影響因子主要為進入行業(yè)的礦石量、礦石品質(zhì)系數(shù)、礦石價格。原料的優(yōu)劣對行業(yè)生產(chǎn)十分重要，價廉質(zhì)優(yōu)的原料可以為行業(yè)贏得較大的利潤空間，緩解行業(yè)應對其他成本上升的壓力，增強行業(yè)的定價議價權(quán)。進入行業(yè)的礦石量分為國內(nèi)供應和國外供應，分別受進口量和開采量影響；礦石品位的高低和單位礦石產(chǎn)量、工藝設(shè)備要求緊密相關(guān)，高品質(zhì)礦不僅單位產(chǎn)出多對工藝要求也較低，可以為行業(yè)降低制造成本，提升盈利空間。礦石的品質(zhì)主要有鋁硅比和礦石類型決定，延伸出礦石品質(zhì)系數(shù)加以衡量，其中鋁硅比越高礦石品位越高，目前礦石類型主要有一水硬鋁石、一水軟鋁石和三水鋁石，礦石處理的難以程度成遞減趨勢；礦石價格為行業(yè)平均采購價格，受國內(nèi)采購價格和國外進口價格影響，其權(quán)重按照購買量來衡量。目前，我國氧化鋁行業(yè)面臨國內(nèi)供應不足、國外購買受限、海外收購受阻等諸多不利局面，資源風險較高，氧化鋁行業(yè)資源子系統(tǒng)可分析我國氧化鋁行業(yè)每年的資源風險情況并為未來的預測和提供參考。圖1是資源風險子系統(tǒng)圖。
圖1 氧化鋁行業(yè)資源風險子系統(tǒng)
（二）環(huán)境風險系統(tǒng)
氧化鋁行業(yè)的環(huán)境風險，是指氧化鋁生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)、加工過程中由于對環(huán)境保護的缺乏甚至缺失導致環(huán)境污染事件發(fā)生，引發(fā)人民群眾生命健康受到威脅、社會和諧穩(wěn)定遭到破壞、氧化鋁行業(yè)發(fā)展支持力度減弱、行業(yè)發(fā)展受阻等狀況發(fā)生的風險。
環(huán)境風險主要考慮的是在行業(yè)環(huán)境保護情況變化影響下的我國氧化鋁行業(yè)風險變化。其主要衡量值為“行業(yè)原始污染量”和“行業(yè)污染治理量”，前者為環(huán)境風險流入量，后者為環(huán)境風險流出量，二者差值決定環(huán)境風險大小。在許多諸如氧化鋁行業(yè)的高耗能高污染行業(yè)，環(huán)境保護是一個永恒問題。在環(huán)境侵害事件頻發(fā)的當下，環(huán)境風險已儼然成為“兩高”行業(yè)的重要風險因素之一。排污及伴隨著治污，在生產(chǎn)工藝不斷優(yōu)化和治污技術(shù)不斷成熟的前提下，環(huán)境風險可以得到一定程度的緩解。但是，違規(guī)生產(chǎn)、私排亂排等現(xiàn)象屢見不鮮，加之氧化鋁行業(yè)本身污染物的難以全部處理和回收②，該行業(yè)的環(huán)境風險一直居高不下。行業(yè)原始污染量主要受生產(chǎn)工藝和行業(yè)產(chǎn)能的影響。行業(yè)污染治理量除了受三廢處理技術(shù)的影響之外，行業(yè)產(chǎn)能同樣可以施加影響。行業(yè)污染治理的效果還會受到環(huán)保政策的干預，政府規(guī)制的加強會迫使行業(yè)改善治污設(shè)備，提高治污技術(shù)水平，這樣不僅會減少三
廢的生產(chǎn)排放還有助于提高污染物處理量。圖2 是環(huán)境風險子系統(tǒng)圖。
圖2 氧化鋁行業(yè)環(huán)境風險子系統(tǒng)
（三）成本風險系統(tǒng)
氧化鋁行業(yè)的成本風險，是指行業(yè)內(nèi)企業(yè)組織生產(chǎn)、管理的成本持續(xù)升高，進而導致行業(yè)整體利潤率下降、行業(yè)發(fā)展能力下降的風險。
成本風險主要考慮的是在行業(yè)各項支出變化影響下的我國氧化鋁行業(yè)風險變化。其主要衡量值為“成本風險系數(shù)”，即在一定時期內(nèi)的行業(yè)總投入對成本風險的影響程度，影響因子主要為原料成本、管理成本、稅收成本、財務成本、勞動力成本和設(shè)備成本。作為利潤的重要影響因素，成本的高低對行業(yè)的發(fā)展極為重要。具有較低的成本可以為行業(yè)整體贏得較大的利潤增長空間，可以使得行業(yè)在應對成本提升時有緩沖余地，為行業(yè)的發(fā)展爭取機會。而目前，氧化鋁行業(yè)的成本回旋余地正在被逐步壓縮，隨著主要原材料價格的逐年增加和人口紅利優(yōu)勢的減弱，我國氧化鋁行業(yè)正在承受著很大的成本壓力，尤其在經(jīng)濟不景氣，供大于需的低迷市場中我國氧化鋁行業(yè)將面臨極大的成本風險。圖3是成本風險子系統(tǒng)圖。
圖3 氧化鋁行業(yè)成本風險子系統(tǒng)
（四）銷售風險系統(tǒng)
氧化鋁行業(yè)的銷售風險，是指由于全行業(yè)產(chǎn)能過剩導致供過于求、產(chǎn)品銷售受阻滯，同時產(chǎn)品價格受產(chǎn)銷比影響而不斷下降等狀況發(fā)生的風險。
銷售風險主要考慮的是行業(yè)銷售情況變化影響下的我國氧化鋁行業(yè)風險的變化。其的主要衡量值為銷售風險系數(shù)，由“產(chǎn)銷比”和“行業(yè)利潤率”決定，即行業(yè)一定時期內(nèi)的銷量占產(chǎn)量比重和行業(yè)整體盈利水平。在其他因素不變的前提下，銷售的好壞決定了行業(yè)回籠資金的能力。在行業(yè)大量投入之后，銷售為行業(yè)實現(xiàn)盈利提供了可能。即使行業(yè)生產(chǎn)效率高、成本低，但是銷路不暢、存貨擠壓，行業(yè)仍可能不盈利甚至虧損。所以，行業(yè)銷售風險影響了行業(yè)整體風險。根據(jù)經(jīng)濟學原理，產(chǎn)銷比由產(chǎn)量和銷售決定，行業(yè)利潤率由銷售額和產(chǎn)品成本決定。其中，產(chǎn)量受生產(chǎn)工藝、原料供應和相關(guān)政策影響，銷量主要有鋁產(chǎn)品需求引致，而價格則受成本和宏觀經(jīng)濟水平的影響。圖4是銷售風險子系統(tǒng)圖。
圖4 氧化鋁行業(yè)銷售風險子系統(tǒng)
三、氧化鋁行業(yè)風險的系統(tǒng)動力學
模型
（一）模型邊界
系統(tǒng)動力學主要是研究社會系統(tǒng)的科學，它基于系統(tǒng)論，吸收了控制論、信息論和決策論的精髓，采用模擬技術(shù)，以結(jié)構(gòu)－功能模擬為突出特點，從系統(tǒng)的微觀結(jié)構(gòu)入手建模，進而模擬與分析系統(tǒng)的動態(tài)行為。它認為系統(tǒng)的行為主要是由內(nèi)部因素起決定性作用，選擇系統(tǒng)邊界是關(guān)系到系統(tǒng)動力學模型成功與否的關(guān)鍵步驟。正確劃定系統(tǒng)邊界的基本原則，是力圖把那些與建模目的密切相關(guān)的量都劃入界限內(nèi)，并保證系統(tǒng)邊界是封閉的。由于本文的主要研究對象是氧化鋁行業(yè)風險管理問題，所研究的系統(tǒng)邊界就是氧化鋁行業(yè)風險所覆蓋的邊界。根據(jù)上文對氧化鋁行業(yè)風險總體結(jié)構(gòu)的分析，重點確定資源、環(huán)境、成本和銷售4個子系統(tǒng)為相關(guān)研究因素，進而研究系統(tǒng)內(nèi)部以及系統(tǒng)之間的因果反饋關(guān)系。這就是氧化鋁行業(yè)風險系統(tǒng)的邊界。
（二）模型假設(shè)
由于氧化鋁行業(yè)風險系統(tǒng)的復雜性，簡化成4個子系統(tǒng)后的創(chuàng)新模型，不能完全代表氧化鋁行業(yè)的風險狀況，而只是它的某些方面，甚至單就某一個風險子系統(tǒng)而言，其分析和計算也是較為抽象化和理想化的。這樣就存在一些假設(shè)條件，幫助我們討論主要問題，暫時忽略次要因素，氧化鋁行業(yè)風險評估系統(tǒng)動力學模型的假設(shè)包括：① 氧化鋁行業(yè)風險的產(chǎn)生、發(fā)展與運行是一個連續(xù)、漸進的行為過程；② 雖然氧化鋁行業(yè)受政府調(diào)控較為嚴格，但是出于研究抽象化的考慮，本文不考慮政府政策的重大變革以及非正常情況和不可抗力所導致的氧化鋁行業(yè)及其風險的突變③；③ 鋁土礦石的類型和鋁硅比（A/S）這兩個指標可以代替鋁土礦的品質(zhì)；④ 論文研究堅持“抓主要矛盾、舍次要矛盾”的原則，例如，在原材料成本中，由于鋁土礦作為最核心的原材料，其占到了氧化鋁所有生產(chǎn)原材料的80%左右，故本文就僅以鋁土礦的成本代替原材料的成本，其他類似的簡化在文中多處有體現(xiàn)。
（三）因果關(guān)系
系統(tǒng)是由相互聯(lián)系、相互影響的元素組成的。在系統(tǒng)動力學方法中，元素之間的聯(lián)系或關(guān)系可以概括為因果關(guān)系。正是這種因果關(guān)系的相互作用，最終形成系統(tǒng)的功能和行為。因此，系統(tǒng)的建立主要由影響因素之間的因果關(guān)系所確定。同時，系統(tǒng)也是影響因子之間復雜關(guān)系的直觀展現(xiàn)。我國氧化鋁行業(yè)風險系統(tǒng)包含資源、銷售、成本和環(huán)境4個子系統(tǒng)，每個子系統(tǒng)都有自己獨特的結(jié)構(gòu)和特點，系統(tǒng)之間又彼此聯(lián)系。因此，根據(jù)我國氧化鋁行業(yè)風險的總體結(jié)構(gòu)，本文建立了因果反饋模型圖（見圖5）。
（四）系統(tǒng)動力學模型
基于以上我國氧化鋁行業(yè)的系統(tǒng)動力學因果關(guān)系圖和對子系統(tǒng)的討論，建立了我國氧化鋁行業(yè)的系統(tǒng)動力學流圖模型（見圖6）。
（五）氧化鋁行業(yè)風險評估的指標體系
從我國氧化鋁行業(yè)的系統(tǒng)動力學模型可以更為清楚地看出各個子系統(tǒng)之間的構(gòu)成和互相影響的關(guān)系 ，有助于進行動態(tài)分析。上述氧化鋁行業(yè)資源風險子系統(tǒng)指標、環(huán)境風險子系統(tǒng)指標、成本風險子系統(tǒng)指標和銷售風險子系統(tǒng)指標有機地結(jié)合成一體，共同構(gòu)成包含4個二級指標和20個三級指標的氧化鋁行業(yè)風險評價指標體系，以此綜合反映氧化鋁行業(yè)風險的產(chǎn)生、運行過程狀況，評價指標如表1所示。
五、結(jié)語與展望
本文根據(jù)氧化鋁行業(yè)風險的概念及特征，將氧化鋁行業(yè)風險評估與預測問題置于系統(tǒng)論視角予以研究。將氧化鋁行業(yè)風險系統(tǒng)劃分為資源子系統(tǒng)、環(huán)境子系統(tǒng)、成本子系統(tǒng)以及銷售子系統(tǒng)4個子系統(tǒng)，構(gòu)建出了氧化鋁行業(yè)風險評估的因果關(guān)系圖和系統(tǒng)動力學模型。研究在氧化鋁產(chǎn)業(yè)邊界內(nèi)部和一定的假設(shè)條
圖5 我國氧化鋁行業(yè)的系統(tǒng)動力學因果關(guān)系圖
圖6 我國氧化鋁行業(yè)的系統(tǒng)動力學模型
表1 氧化鋁行業(yè)風險評估指標體系
一級指標 二級指標 三級指標
氧化鋁行業(yè)風險 資源風險 進入行業(yè)的礦石量 國內(nèi)開采量
進口量
礦石品質(zhì)系數(shù) 礦石類型值
A/S
礦石價格 國內(nèi)礦石價格
進口價格
環(huán)境風險 行業(yè)實際排污量 行業(yè)原始污染量
行業(yè)污染治理量
成本風險 單位產(chǎn)量的成本 原料成本
管理成本
稅收成本
財務成本
勞動力成本
設(shè)備成本
銷售風險 產(chǎn)銷比 行業(yè)氧化鋁產(chǎn)品產(chǎn)出量
行業(yè)氧化鋁產(chǎn)品銷售量
行業(yè)利潤率 行業(yè)氧化鋁產(chǎn)品銷售平均價格
行業(yè)氧化鋁產(chǎn)品銷售量
行業(yè)氧化鋁產(chǎn)品單位成本
行業(yè)氧化鋁產(chǎn)品產(chǎn)出量
件下，4個子系統(tǒng)內(nèi)部及其之間的深層次關(guān)系。通過對建立的因果關(guān)系模型和流程圖進行分析，我們得出氧化鋁行業(yè)風險自身是一個存在多重反饋與循環(huán)交叉的、復雜的運行系統(tǒng)，是資源、環(huán)境、成本和銷售之間相互聯(lián)系和相互作用的結(jié)果。因此，依據(jù)系統(tǒng)動力學模型揭示的各要素之間關(guān)系，本文從資源風險、環(huán)境風險、成本風險和銷售風險4個角度構(gòu)造出了包含4個二級指標和20個三級指標的評價指標體系。這些指標突出體現(xiàn)了氧化鋁行業(yè)風險的特征，不僅為準確、系統(tǒng)、全面、合理地評價氧化鋁行業(yè)風險產(chǎn)生、發(fā)展以及運行過程提供了參考，而且為產(chǎn)業(yè)風險的研究提供了理論依據(jù)。研究表明，氧化鋁企業(yè)和政府各部門應當從多個層面加強對該行業(yè)的正確引導，降低行業(yè)的風險，使得氧化鋁行業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展，發(fā)揮國民經(jīng)濟基礎(chǔ)戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)的作用。后續(xù)的研究應當著眼于系統(tǒng)內(nèi)部關(guān)系的定量化處理，建立模擬仿真平臺，為氧化鋁行業(yè)風險管理控制策略的科學制定提供依據(jù)。
鳴謝：
中南大學彭志宏教授對此文提出了富有建設(shè)性的意見和建議，專此致謝！
注釋：
引自2012年9月5日《金融時報（中文版）》，原文《中國鋼鐵業(yè)面臨痛苦調(diào)整》，作者何麗。
我國是氧化鋁生產(chǎn)大國，2009年生產(chǎn)氧化鋁2378萬噸，約占世界總產(chǎn)量的30%，產(chǎn)生的赤泥近3000萬噸。目前我國赤泥綜合利用率僅為4%，累積堆存量達到2億噸。隨著我國氧化鋁產(chǎn)量的逐年增長，赤泥的年產(chǎn)生量還將不斷增加，預計到2015年，赤泥累計堆存量將達到3.5億噸（數(shù)據(jù)來源：工信部和科技部2010年8月10日的《赤泥綜合利用指導意見》）。
這并不是將政府的調(diào)控政策排除在模型之外，相反政府對行業(yè)的調(diào)控以及調(diào)控政策對行業(yè)風險的影響正是本文研究的重點內(nèi)容之一。此假設(shè)意在說明如“911事件”的重大政治經(jīng)濟突變并不納入模型的范圍。
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System Dynamic Model for Risk Evaluation of Aluminum Industry
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（Business School of Central South University， Changsha 410083， China）
