時(shí)間：2023-03-28 15:04:46
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【關(guān)鍵詞】:公共企業(yè)公司治理法制制度
一、前言
(一)研究公共企業(yè)公司治理法律制度的背景與意義
公司治理((CorporateGovernance)起源于西方發(fā)達(dá)國(guó)家，盡管此相關(guān)的很多研究早已存在，但對(duì)于這一理論的系統(tǒng)性研究是20世紀(jì)80年代的事。1984年，英國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家BobTricker在《公司治理》中首先論述了現(xiàn)代公司治理的重要性，并首先提了公司治理這個(gè)概念。在我國(guó)，公司治理研究起步于20世紀(jì)90年代。近年來，伴隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)和公司制企業(yè)的迅猛發(fā)展，公司治理理所當(dāng)然的成為了我國(guó)理論界的一個(gè)重要課題。
公共企業(yè)是指持續(xù)存在的、以為社會(huì)提供具有公共性質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)為主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的、且具有一定盈利目標(biāo)、受到政府特殊管制措施制約的組織化經(jīng)濟(jì)實(shí)體。對(duì)公共企業(yè)公司治理來自于對(duì)公司治理的演繹。而我國(guó)公共企業(yè)治理結(jié)構(gòu)產(chǎn)生的獨(dú)特的背景，決定了其采取的治理機(jī)制重點(diǎn)與西方國(guó)家一般意義上的公司治理有所不同。在西方國(guó)家，產(chǎn)生公司治理問題的背景是上市公司股權(quán)大規(guī)模分散的條件下，產(chǎn)生了兩權(quán)分離的要求，并在實(shí)施兩權(quán)分離的情況下;廣大中小股東與大股東需要解決如何監(jiān)督和獎(jiǎng)勵(lì)管理人員為股東的最大利益服務(wù)問題。而我國(guó)目前的主要問題是絕大多數(shù)公共企業(yè)上市公司是國(guó)有企業(yè)或國(guó)有控股企業(yè)，仍然存在一股獨(dú)大的事實(shí)，即國(guó)有股作為具有絕對(duì)控制權(quán)的股東，仍在操縱上市公司。我國(guó)公司治理面臨的任務(wù)首先要解決通過金融市場(chǎng)向社會(huì)圈錢的問題，解決如何能使上市公司在市場(chǎng)上真正獨(dú)立，管理人員能獨(dú)立于大股東而為廣大的中小股東利益服務(wù)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中公共企業(yè)的設(shè)立，是由于需要政府提供市場(chǎng)本身不能有效提供的、具有使用上“非排他性”的和利益上“非占有性”的公共產(chǎn)品，對(duì)市場(chǎng)供給不足或供給不夠有效的產(chǎn)品予以補(bǔ)充，由政府控制戰(zhàn)略性資源和為公眾提供服務(wù)。為了盡量減少公共財(cái)政資源浪費(fèi)，就需要制定公共領(lǐng)域的具體法律來規(guī)范各種公共企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)行為，并通過公共政策針對(duì)自然壟斷行業(yè)進(jìn)行某些保護(hù)性和限制性的經(jīng)濟(jì)規(guī)制，以保證社會(huì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和保障公眾得到良好的服務(wù)并支付合理的價(jià)格;又要保證市場(chǎng)的公平競(jìng)爭(zhēng)而不破壞市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的效率。
(二)公共企業(yè)公司治理法律制度的邏樣框架
就我國(guó)公共企業(yè)的法律調(diào)整現(xiàn)狀看，分為三類:第一類是沒有進(jìn)行公司制改造的或不是按公司制度設(shè)立的企業(yè)，主要由《全民所有制工業(yè)企業(yè)法》調(diào)整，本文論述的公共企業(yè)公司治理暫不涉及此類企業(yè)。第二類是已進(jìn)行了公司制改造的或按照公司制度設(shè)立的企業(yè)，這一類企業(yè)由《公司法》調(diào)整。第三類是已進(jìn)行公司制改造或按照公司制度設(shè)立并以上市的企業(yè)，這一類企業(yè)由《公司法》和《證券法》共同調(diào)整。因而，我國(guó)的公共企業(yè)目前呈現(xiàn)出由現(xiàn)行《全民所有制工業(yè)企業(yè)法》、((公司法》和((證券法》共同調(diào)整的狀況。然而這兩部企業(yè)法律都已不能適應(yīng)我國(guó)公共企業(yè)公司治理的現(xiàn)狀，滿足我國(guó)公共企業(yè)企業(yè)公司治理發(fā)展的需求。
(三)本文的結(jié)構(gòu)
“公司治理”一個(gè)內(nèi)外相互彌補(bǔ)的系統(tǒng)工程，是治理結(jié)構(gòu)和治理機(jī)制的有機(jī)統(tǒng)一。公司治理結(jié)構(gòu)，就是基于公司所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離而形成的公司所有者、董事會(huì)和經(jīng)理人員及公司相關(guān)利益者之間的一種權(quán)力和利益分配的制衡關(guān)系。治理機(jī)制主要包括激勵(lì)機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制和決策機(jī)制。公司治理過程按照公司治理權(quán)力是否來自公司出資者所有權(quán)與(公司法》直接賦予，可分為公司內(nèi)部治理和公司外部治理。本文將簡(jiǎn)單介紹目前關(guān)于公共企業(yè)公司治理法律制度的主要理論并從內(nèi)部治理和外部治理兩方面來具體論述公共企業(yè)公司治理法律制度。
二、公共企業(yè)公司治理法律制度的理論
(一)政府有限理論
有限政府是指在規(guī)模、職能、權(quán)力和行為方式都受到法律明確規(guī)定和社會(huì)有效制約的政府。關(guān)于有限政府的理論在西方社會(huì)由來已久。荷蘭著名哲學(xué)家斯賓諾莎認(rèn)為政府的權(quán)力源于自然法，并受自然法制約，這是權(quán)力應(yīng)該受到束縛的較早闡述。洛克在《政府論》將有限政府的核心要素第一次提煉為一套知識(shí)傳統(tǒng)，認(rèn)為政府的權(quán)力來源于人民權(quán)利的讓渡，并希望通過分權(quán)來限制政府的權(quán)力。有限政府論的經(jīng)濟(jì)學(xué)淵源主要表現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)自由主義。亞當(dāng)·斯密認(rèn)為，市場(chǎng)是富有效率的，并且具有自我調(diào)劑的功能，政府不應(yīng)當(dāng)以自己的干涉行動(dòng)來破壞自由市場(chǎng)機(jī)制的運(yùn)行。這一思想逐漸從經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域被推廣到其他領(lǐng)域，由經(jīng)濟(jì)理論變成了西方公家公共政策的基本指導(dǎo)原則。
國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)有限政府的冷靜的學(xué)理分析，主要的就包含在對(duì)自由主義的客觀分析中。李強(qiáng)的《自由主義》一書以專章討論了自由主義的國(guó)家學(xué)說，認(rèn)為有限政府是自由主義理想的國(guó)家組織原則。臺(tái)灣學(xué)者張明貴的《自由論一西方自由主義的發(fā)展》把有限政府視為自由主義的基本觀念。施雪華在其博士論文基礎(chǔ)上發(fā)表的《政府權(quán)能理論》，主張政府的權(quán)力必須限定在某個(gè)界限內(nèi)，不損害個(gè)人與社會(huì)的權(quán)力和利益。張賢明的博士論文《論政治責(zé)任一民主理論的一個(gè)視角》在論述政治責(zé)任的有限性時(shí)，也討論了政府權(quán)力的有限性問題。這些論述在公共企業(yè)公司治理領(lǐng)域依然值得借鑒。公共企業(yè)公司治理需要政府的干預(yù)和監(jiān)督，但這種干預(yù)和監(jiān)督不能是無限制的，而是合理的、有限度的。
(二)公共企業(yè)利潤(rùn)合理化理論
從行為目的或動(dòng)機(jī)來看，公司就是一個(gè)以營(yíng)利為目的的組織，必然地是追求利潤(rùn)最大化的。一般微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)將公司看作是等價(jià)于“理性人”的組織，從“理性人”到企業(yè)的利潤(rùn)最大化目標(biāo)，就必然決定了公司的存在和所謂的“社會(huì)責(zé)任”相背離。公共企業(yè)是具有公共性的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，具有公共性與盈利性雙重特點(diǎn)，既不同于政府這樣公共組織，又不同于所謂的非營(yíng)利組織，更有別于一般意義上的公司。文章設(shè)想，在政府的法律規(guī)制和企業(yè)自身的社會(huì)責(zé)任的雙重作用下，公共企業(yè)是否可以用一個(gè)全新的“利潤(rùn)合理化”理論來取代傳統(tǒng)的追求“利潤(rùn)最大化”原則。實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)合理化，首先要肯定公共企業(yè)是追求利潤(rùn)的。如果不以盈利為目的，必然導(dǎo)致了公共產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)的效率低，供應(yīng)數(shù)量少、服務(wù)質(zhì)量差、資源浪費(fèi)大、嚴(yán)重等許多弊端陰。其次要強(qiáng)調(diào)公共企業(yè)的社會(huì)責(zé)任。公共企業(yè)在相當(dāng)大的程度上占據(jù)了社會(huì)公共資源和公共政策的優(yōu)勢(shì)，本來就應(yīng)當(dāng)承擔(dān)起比一般企業(yè)更多的社會(huì)責(zé)任和義務(wù)。強(qiáng)調(diào)公共企業(yè)的社會(huì)責(zé)任并不是否認(rèn)企業(yè)的盈利性，而是企業(yè)利益、公共利益和社會(huì)利益的基本平衡，這已是國(guó)際社會(huì)的共識(shí)。第三，要確定一個(gè)合理的價(jià)格。一般來說，商品的價(jià)格必須以社會(huì)的合理成本為最低經(jīng)濟(jì)界限;上限是商品的價(jià)格不能高到消費(fèi)者或使用單位不愿購(gòu)買的水平。在我國(guó)，公共企業(yè)大多從事在國(guó)內(nèi)或一定地域內(nèi)具有壟斷性的行業(yè)，為防止公共企業(yè)利用其特殊身份和壟斷地位任意提價(jià)損害公眾的利益，政府保留定價(jià)權(quán)調(diào)價(jià)權(quán)是必要的。對(duì)公共企業(yè)產(chǎn)品和服務(wù)的價(jià)格不能定得太高，而應(yīng)該使一般消費(fèi)者都具有支付能力。當(dāng)然，也不可過低，以免造成企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)、資源浪費(fèi)或其他社會(huì)問題。
(三)利益相關(guān)者理論
據(jù)考證，公司應(yīng)當(dāng)對(duì)利益相關(guān)者負(fù)責(zé)的觀念最早出現(xiàn)于1929年美國(guó)經(jīng)濟(jì)大蕭條時(shí)期。由當(dāng)時(shí)美國(guó)通用電器公司的歐文·D·揚(yáng)((OwenDYoung)經(jīng)理在一份演說中反映出來。他認(rèn)為，不僅股東而且雇員、顧客和廣大公眾都和公司存在利益聯(lián)系，公司經(jīng)理層有義務(wù)保護(hù)這種利益。而有關(guān)利益相關(guān)者概念的經(jīng)典著作是3年之后由伯利和米恩斯共同出版的《現(xiàn)代企業(yè)與私人財(cái)產(chǎn)》一書。戰(zhàn)略競(jìng)爭(zhēng)之父邁克爾·波特也提出了應(yīng)該給予主要顧客、供貨商、職工代表在董事會(huì)發(fā)言權(quán)的主張。
對(duì)于公共企業(yè)來說，由于其提供的產(chǎn)品都是關(guān)系到國(guó)計(jì)民生、與千家萬戶日常生活密切相關(guān)的公共產(chǎn)品，因此公共企業(yè)的利益相關(guān)者包括企業(yè)職工、債權(quán)人和供貨商、具有壟斷性的公共產(chǎn)品的用戶、廣大納稅人等基于個(gè)體的利益要求，會(huì)更關(guān)心公共企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，所以引人利益相關(guān)者理論是公共企業(yè)公司治理的應(yīng)然選擇。
三、公共企業(yè)公司治理內(nèi)部法律制度
公司的內(nèi)部治理主要包括內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部治理機(jī)制兩部分，分別構(gòu)成了內(nèi)部治理的靜態(tài)和動(dòng)態(tài)兩個(gè)方面。本文關(guān)于公共企業(yè)公司治理內(nèi)部法律制度也是從這兩方面來論述的。
(一)公共企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)
公司治理最重要的部分就是公司治理結(jié)構(gòu)，公共企業(yè)治理作為公司治理的延伸，當(dāng)然也不例外。公共企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)狹義上是指，在公共企業(yè)所有權(quán)與管理權(quán)分離的條件下，投資者與企業(yè)之間的利益分配和控制關(guān)系;廣義上是指，關(guān)于公共企業(yè)組織方式、控制機(jī)制、利益分配的所有法律、機(jī)構(gòu)、文化和制度安排。我國(guó)政府2003年機(jī)構(gòu)改革的一項(xiàng)重要舉措是成立了國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)，其改革取向就是謀求解決我國(guó)公共企業(yè)的治理問題。其中，公共企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)是指通過一種制度安排，合理地配置公共企業(yè)所有者與經(jīng)營(yíng)者之間的權(quán)利與責(zé)任關(guān)系。公共企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)包含兩層制衡關(guān)系:一是企業(yè)內(nèi)部股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)三個(gè)主體的分權(quán)結(jié)構(gòu)和內(nèi)部制衡關(guān)系;二是董事會(huì)與總經(jīng)理的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)與執(zhí)行權(quán)的分權(quán)結(jié)構(gòu)和內(nèi)部制衡關(guān)系。這兩層關(guān)系具體包括以下四個(gè)方面:第一個(gè)有者和經(jīng)營(yíng)者之間的委托受托經(jīng)營(yíng)關(guān)系;第二個(gè)是所有者和監(jiān)事會(huì)的委托受托審計(jì)責(zé)任關(guān)系。第三個(gè)是監(jiān)事會(huì)與經(jīng)營(yíng)者的監(jiān)督與被監(jiān)督的關(guān)系。第四個(gè)是董事會(huì)和經(jīng)理層的經(jīng)營(yíng)決策與執(zhí)行關(guān)系。
(二)公共企業(yè)內(nèi)部治理機(jī)制
通說認(rèn)為，公司治理機(jī)制主要包括激勵(lì)機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制和決策機(jī)制，但鑒于我國(guó)公共企業(yè)公司治理的特殊背景，其內(nèi)部治理機(jī)制主要是指來自公司內(nèi)部的監(jiān)督，其大致可以通過以下兩大手段予以實(shí)現(xiàn):(1)通過重構(gòu)公司內(nèi)部主體的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，要求企業(yè)管理者在享受決策權(quán)的同時(shí)，亦肩負(fù)勤勉義務(wù)和忠實(shí)義務(wù)，并在違反時(shí)承擔(dān)相對(duì)應(yīng)的責(zé)任;(2)通過把獨(dú)立于企業(yè)管理者的主體，加人到公司管理層架構(gòu)中，參與民主管理、決策和監(jiān)督。例如:讓職工有更多的機(jī)會(huì)參加董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，使董事會(huì)的決策在體現(xiàn)股東利益的同時(shí)，亦能兼顧職工的利益。
建立監(jiān)督機(jī)制不僅是解決委托問題的重要途徑，同時(shí)，有效的監(jiān)督將降低信息不對(duì)稱的程度，也有利于“內(nèi)部人控制”問題的解決。監(jiān)督機(jī)制有內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制與外監(jiān)督機(jī)制之分。其中內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制主要應(yīng)包括。
(1)組織監(jiān)督。國(guó)有企業(yè)通過改制，建立現(xiàn)代公司制，成立股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以構(gòu)成權(quán)力相互分離制衡的法人治理機(jī)構(gòu)，從而建立起對(duì)人行為進(jìn)行監(jiān)督、考察的組織體制。
(2)人自我監(jiān)督。通過人個(gè)人持股，設(shè)立資產(chǎn)增值獎(jiǎng)和人風(fēng)險(xiǎn)抵押金等措施使人個(gè)人利益與企業(yè)利益一致起來，促使人加強(qiáng)自我監(jiān)督。
(3)高級(jí)管理人員監(jiān)督。通過高級(jí)管理人員持股，促使他們積極主動(dòng)地對(duì)人進(jìn)行監(jiān)督和相互監(jiān)督。
(4)企業(yè)職工監(jiān)督。通過職工個(gè)人持股，促使全體職工與企業(yè)同生死、共命運(yùn)。同時(shí)，為保護(hù)其自身利益，他們會(huì)積極地監(jiān)督人和高層管理人員。
(三)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部機(jī)制的互動(dòng)
公司的內(nèi)部治理機(jī)制是通過公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)發(fā)生作用的。完善的公共企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)有利于發(fā)揮公司治理機(jī)制的作用。提高公共企業(yè)的績(jī)效.實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化，從而實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富的最大化。但是。由于委托沖突問題的存在。公共企業(yè)同樣存在企業(yè)管理者的目標(biāo)往往與股東財(cái)富最大化目標(biāo)相背離。是否能真正保護(hù)股東利益已成為衡量管理層業(yè)績(jī)的基準(zhǔn)，也成為反映公共企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)完善程度的一個(gè)重要指標(biāo)。但是在我國(guó)，公共企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督與控制機(jī)制不完善。從我國(guó)公共企業(yè)現(xiàn)有的實(shí)際情況來看，董事會(huì)和監(jiān)視會(huì)均不能充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用。第一，董事會(huì)獨(dú)立性不強(qiáng)。從形式上看，公共企業(yè)上市公司已經(jīng)形成了“三會(huì)四權(quán)”的制衡機(jī)制，即股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層分別行使最終控制權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)、監(jiān)督權(quán)和經(jīng)營(yíng)指揮權(quán)。但實(shí)際上，由于股權(quán)的高度集中，公眾股東的分散，董事會(huì)由大股東操縱或由“內(nèi)部人”控制，比較難以形成獨(dú)立的董事會(huì)來保證健全的經(jīng)營(yíng)與決策機(jī)制。第二，監(jiān)事會(huì)的作用有限。監(jiān)事會(huì)作為公司治理中的內(nèi)部監(jiān)督力量，在規(guī)范董事、經(jīng)理行為，維護(hù)股東利益方面應(yīng)具有特殊作用。相比之下，我國(guó)公共企業(yè)比較重視董事會(huì)的作用，而相對(duì)忽視了監(jiān)事會(huì)的地位。在我國(guó)，與董事會(huì)平行的公司監(jiān)事會(huì)僅有部分監(jiān)督權(quán)，而無控制權(quán)和戰(zhàn)略決策權(quán)，無權(quán)任免董事會(huì)或經(jīng)理層的成員，無權(quán)參與和否定董事會(huì)與經(jīng)理班子的決策。第三，股東大會(huì)尚不足以成為股東行使權(quán)力、參與公司治理的場(chǎng)所。在股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理和缺乏有效的法律制度的情況下，我國(guó)公共企業(yè)的股東(特別是中小股東)的利益很難得到足夠的保障。
四、公共企業(yè)公司治理外部法律制度
近年來，伴隨著全球化的浪潮，公司治理結(jié)構(gòu)模式出現(xiàn)了一種新的趨勢(shì)，主要表現(xiàn)在:由“股東至上”向“共同治理”轉(zhuǎn)變?！肮餐卫怼辈粌H要求企業(yè)有完善的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，更重要的是突出了企業(yè)外部的利益相關(guān)者在企業(yè)治理中的地位和作用。
(一)公共企業(yè)外部治理結(jié)構(gòu)
上文已經(jīng)談到，公共企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)是指通過一種制度安排，合理地配置公共企業(yè)所有者與經(jīng)營(yíng)者之間的權(quán)利與責(zé)任關(guān)系。相應(yīng)地，公共企業(yè)的外部治理結(jié)構(gòu)是指通過一種制度安排，實(shí)現(xiàn)企業(yè)職工、債權(quán)人和供貨商、具有壟斷性的公共產(chǎn)品的用戶、廣大納稅人等利益相關(guān)者的對(duì)公共企業(yè)的治理。以公共企業(yè)上市公司為例，我國(guó)公共企業(yè)的外部治理結(jié)構(gòu)具有以下兩個(gè)特點(diǎn):
第一，國(guó)有股一股獨(dú)大，流通股比例偏低。在我國(guó)，大多數(shù)公共企業(yè)上市公司由國(guó)有企業(yè)改制而來，國(guó)家處于絕對(duì)或相對(duì)的控股地位。國(guó)有股一股獨(dú)大的股權(quán)結(jié)構(gòu)使得公共企業(yè)公司治理很容易出現(xiàn)以下幾個(gè)問題:首先在公司治理上形不成有效的權(quán)力制衡機(jī)制。其次，公共企業(yè)上市公司利用關(guān)聯(lián)交易操縱財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。第三，公共企業(yè)高級(jí)管理人員的行為不是以全體股東的利益為準(zhǔn)，而是以本行業(yè)本企業(yè)的意志為準(zhǔn)，嚴(yán)重?fù)p害了廣大中小股東和其他利害關(guān)系者的利益。在公司治理上體現(xiàn)不出權(quán)力制衡，更談不利公司決策的科學(xué)化。第四，公眾股股東(特別是中小股東)的利益沒有其代表者，來自出資者的約束嚴(yán)重弱化，許多上市公司在公司決策、信息披露等重大公司治理問題上經(jīng)常出現(xiàn)不正常行為。第二，缺乏完善的信息披露制度。公共企業(yè)公司治理信息披露從需求層次和受托責(zé)任上又可分為三個(gè)層次:一是經(jīng)營(yíng)者向董事會(huì)進(jìn)行信息披露;二是董事會(huì)向股東大會(huì)進(jìn)行信息披露或說明責(zé)任;三是公共企業(yè)向企業(yè)職工、債權(quán)人和供貨商、具有壟斷性的公共產(chǎn)品的用戶、廣大納稅人等利益相關(guān)者進(jìn)行信息披露。
(二)公共企業(yè)外部治理機(jī)制
盡管公司內(nèi)部治理機(jī)制在監(jiān)督管理者方面已起到舉足輕重的作用，然而這種機(jī)制仍有許多不足之處。比如，我國(guó)的獨(dú)立董事制度多半是流于形式而已，獨(dú)立董事無論在時(shí)間上或在薪水來源上都很困難認(rèn)真地履行其保護(hù)小股東的職責(zé)。鑒于此，發(fā)展公司外部治理機(jī)制，將可在一定程度上彌補(bǔ)內(nèi)部機(jī)制的不足。
與前文相對(duì)應(yīng)，公共企業(yè)外部治理機(jī)制在這里主要論述來自公共企業(yè)外部的監(jiān)督，其目的是為了防止企業(yè)管理者在執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)濫用其權(quán)利。長(zhǎng)久以來，公司外部監(jiān)督一直有許多渠道。有些公司的外部監(jiān)督，較著重于公權(quán)力的行政監(jiān)督，有些則比較強(qiáng)調(diào)市場(chǎng)監(jiān)督，包括資本市場(chǎng)、控制權(quán)市場(chǎng)、產(chǎn)品市場(chǎng)、要素市場(chǎng)(例如經(jīng)理人市場(chǎng)、勞動(dòng)力市場(chǎng))等。
有效的資本市場(chǎng)可以對(duì)管理階層施加壓力，以保證公共企業(yè)的決策過程有利于各利益相關(guān)者。在公司經(jīng)營(yíng)不利時(shí)可以采取“用腳投票”的辦法對(duì)公司管理實(shí)施制衡。
發(fā)達(dá)的經(jīng)理人市場(chǎng)可以甄別有能力和盡取的經(jīng)理與沒有能力和不盡職的經(jīng)理。經(jīng)理人之間的竟?fàn)幠軌蚣s束在職經(jīng)理的“逆向選擇’，和“道德風(fēng)險(xiǎn)”，激勵(lì)他們?yōu)楣蓶|的利益服務(wù)。
競(jìng)爭(zhēng)性的勞動(dòng)力市場(chǎng)可以激勵(lì)經(jīng)營(yíng)者改善管理、提高公共企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，充分發(fā)揮勞動(dòng)者的積極性和創(chuàng)造桂，給予勞動(dòng)者全面發(fā)展和潛能發(fā)揮的空間，留住人才。
由于公共企業(yè)大都是壟斷企業(yè)，產(chǎn)品市場(chǎng)通過替代產(chǎn)品供應(yīng)商對(duì)企業(yè)施加壓力來實(shí)現(xiàn)的。
控制權(quán)市場(chǎng)主要是指通過收購(gòu)兼并、資產(chǎn)重組等方式獲取公司控制權(quán)從而實(shí)施對(duì)公司的資產(chǎn)重組或董事會(huì)、經(jīng)理層的改組變換，它是一個(gè)重要的外部激勵(lì)和約束因素。
(三)外部治理結(jié)構(gòu)與外部機(jī)制的互動(dòng)
與公共企業(yè)內(nèi)部治理相對(duì)應(yīng)，公共企業(yè)的外部治理機(jī)制也是通過其外部治理結(jié)構(gòu)發(fā)生作用的。但是由于我國(guó)公共企業(yè)外部治理結(jié)構(gòu)的種種缺陷，導(dǎo)致了其外部治理機(jī)制很難發(fā)揮作用。第一，流通股在公共企業(yè)上市公司總股本中所占比例有限，不流通的國(guó)家股粕法人股又高度集中，因此很難通過在二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)買流通殷獲得公司的控制權(quán)，收購(gòu)和權(quán)爭(zhēng)奪沒有真正約束經(jīng)理層。所以公共企業(yè)的控制權(quán)市場(chǎng)也難以形成。第二、我國(guó)目前的經(jīng)理市場(chǎng)還十分落后，沒有有效地聘選機(jī)制，甚至沒有形成嚴(yán)格富有進(jìn)取心、具備高素質(zhì)的經(jīng)理階層。這就導(dǎo)致了缺乏有效的經(jīng)理人才市場(chǎng)。第三，作為大債權(quán)人的銀行由子受到種種限制，對(duì)公共企業(yè)實(shí)施的外部監(jiān)控作用較小。而由于我國(guó)證券市場(chǎng)以散戶為主，新興市場(chǎng)不規(guī)范，機(jī)構(gòu)投資者作用很有限。債權(quán)人對(duì)公司實(shí)施的監(jiān)控作用小，機(jī)構(gòu)投資者缺乏。這些就使通過資本市場(chǎng)對(duì)公共企業(yè)實(shí)行外部監(jiān)督變得很難實(shí)現(xiàn)。最后，由于目前我國(guó)公共企業(yè)上市公司大股東、管理人員和董事的法律責(zé)任機(jī)制十分不健全，違規(guī)的私人成本很低。一旦出現(xiàn)大股東、管理人員和董事違規(guī)和違反公司章程的行為，有關(guān)法律和法規(guī)的處罰不足以起到警戒作用，特別是對(duì)股東的民事賠償力度坯遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。而新聞?shì)浾摵蜕鐣?huì)公眾在監(jiān)督過程中常常處于被抑制狀態(tài)，這種情況無疑不利于公司外部監(jiān)督機(jī)制發(fā)揮作用。這樣就出現(xiàn)了缺乏良好的法律責(zé)任機(jī)制，新聞?shì)浾摵蜕鐣?huì)公眾監(jiān)督力量不足的困境。
五、我國(guó)公共企業(yè)公司治理的法治構(gòu)架
(一)立法例、原則與路徑
1.立法例
對(duì)公共企業(yè)公司治理立法，從發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)來看，有三種做法。第一種是制訂統(tǒng)一的專門法律。如澳大利亞1994年頒布的《聯(lián)邦公營(yíng)企業(yè)法》，該法將這類企業(yè)定義為政府擁有資本金、為了公眾的利益依據(jù)政府法令或有關(guān)條令設(shè)立的具有壟斷性質(zhì)的企業(yè)，并通過嚴(yán)密的報(bào)告制度、審批公營(yíng)企業(yè)發(fā)展計(jì)劃、委派公營(yíng)企業(yè)管理人員并規(guī)范其行為、嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理和審計(jì)制度等對(duì)這類企業(yè)實(shí)行有別于其他企業(yè)的特別規(guī)范。第二種是“一對(duì)一”的立法。如日本對(duì)103個(gè)國(guó)有企業(yè)特殊法人分別制訂103個(gè)特殊法進(jìn)行個(gè)別規(guī)范。第三種是特殊行業(yè)立法。這種做法在英美法系國(guó)家比較普遍。如美國(guó)在1976年至1982年先后頒布了《鐵路復(fù)興與鐵路管制改革法》、《航空貨運(yùn)放松管制法》、《航空客運(yùn)放松管制法》、《汽車運(yùn)輸法》、《鐵路法》和《公共汽車管理改革法》等一系列法案，對(duì)美國(guó)的交通運(yùn)輸產(chǎn)業(yè)的政府管制體制進(jìn)行了重大改革。1989年，英國(guó)在自來水產(chǎn)業(yè)制定《自來水法》，該法不僅規(guī)定了建立“自來水服務(wù)管制辦公室”，還建立了“國(guó)家注河管理局”，各自從不同方面對(duì)自來水產(chǎn)業(yè)實(shí)施管制。
2.立法原則
由于公共企業(yè)具有雙重性的特點(diǎn)，即公共性和企業(yè)性，在立法中應(yīng)堅(jiān)持以下四個(gè)基本原則:
第一，利益相關(guān)者治理企業(yè)原則:公共企業(yè)的利益相關(guān)者如職工、債權(quán)人、具有壟斷性的公共產(chǎn)品的用戶、廣大納稅人等基于個(gè)體的利益要求，會(huì)更關(guān)心公共企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，他們比股東更真切的希望企業(yè)能維持正常的良好的經(jīng)營(yíng)。如果能讓利益相關(guān)者參與到公司治理中來，將更有利干預(yù)和監(jiān)督經(jīng)營(yíng)者，防止權(quán)力濫用并失去監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)公共企業(yè)的良性發(fā)展。從這個(gè)角度來看，利益相關(guān)者治理企業(yè)原則是公共企業(yè)治理的應(yīng)然選擇。
第二，監(jiān)督原則:公共企業(yè)承擔(dān)著眾多的社會(huì)公益功能，必須對(duì)其實(shí)施有效的監(jiān)管，公共企業(yè)的各利益相關(guān)人共同參與，可建立起統(tǒng)一高效的監(jiān)管體系。具體途徑包括政府的監(jiān)督，監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督和社會(huì)的監(jiān)督等。
第三，司法保護(hù)原則:眾多利益相關(guān)者作用的發(fā)揮很多時(shí)候受制子政府。所以要更好地規(guī)制公共企業(yè)，除了貫徹利益相關(guān)者治理企業(yè)原則和監(jiān)督原則外，更重要的是通過司法保護(hù)利益相關(guān)者權(quán)益來實(shí)現(xiàn)對(duì)公共企業(yè)治理的監(jiān)督。
第四，規(guī)制程序的透明和公開原則:“法律的含義是解決社會(huì)上不同利益集團(tuán)的沖突，因而反映在立法程序上應(yīng)是兼聽各方面的意見。在很多國(guó)家，法律由最高立法機(jī)構(gòu)制定，法規(guī)及法規(guī)以下的行政規(guī)章雖然由行政機(jī)關(guān)制定，但制定的過程都采用公開的聽證程序，給管制相關(guān)人充分表達(dá)意見的機(jī)會(huì)，以盡量避免管制政策的不公正。因此，在規(guī)則的制定過程中保證廣泛的公眾參與，能夠使各方面利益在立法中得以充分體現(xiàn)。特別是由于涉及廣泛的公共利益，公共企業(yè)的有關(guān)立法的制定過程更需要充分的公眾參與。在規(guī)則的實(shí)施過程中，完善的公眾參與能夠使各有關(guān)當(dāng)事方在信息交流的過程中充分表明自己利益需求，同時(shí)理解其他各方的各種困難和理由。這樣能減少規(guī)制政策實(shí)施過程中的利益摩擦，確保規(guī)制政策的順利實(shí)施和公共企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的正常進(jìn)行。這些目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)都仰賴于一個(gè)透明和公開的規(guī)制程序的建立，而這種程序必須要由明確和穩(wěn)定的立法來確定。這是法律對(duì)政府經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行有效控制的重要方式。
3.路徑
建立和完善公共企業(yè)立法體系，具體包括一下三點(diǎn):
第一，制定統(tǒng)一的《公共企業(yè)法》我國(guó)目前對(duì)于公共企業(yè)并無一部專門法律進(jìn)行規(guī)制，對(duì)公共企業(yè)的治理大部分沿用《公司法》。然而，由于公共企業(yè)投資主體、經(jīng)營(yíng)行業(yè)以及社會(huì)責(zé)任的特殊性，注定了它有別于一般商事公司，因此不應(yīng)將其與一般商事公司放在同一部私法性質(zhì)的《公司法》中來規(guī)范，而應(yīng)當(dāng)對(duì)其另行立法。從我國(guó)現(xiàn)狀來看，公共企業(yè)數(shù)目較多，對(duì)其分別立法成本過高，因此，規(guī)制公共企業(yè)可以考慮制定統(tǒng)一的《公共企業(yè)法》。
第二，完善競(jìng)爭(zhēng)法，突出競(jìng)爭(zhēng)法的重要地位，確保公共企業(yè)所提供的產(chǎn)品和服務(wù)的可普遍獲得性和其他市場(chǎng)主體之公平利用。在這一點(diǎn)上，國(guó)外立法已有較為完善的規(guī)制，其核心思想便是:抑制強(qiáng)者，容忍和保護(hù)弱者，給擁有市場(chǎng)支配地位的企業(yè)強(qiáng)加特殊的義務(wù)，以保護(hù)有效競(jìng)爭(zhēng)和公共利益。因此，競(jìng)爭(zhēng)法在公共企業(yè)的規(guī)制中需將這些歧視性的和強(qiáng)迫性的產(chǎn)品和服務(wù)的提供方式確認(rèn)為非法，既授以消費(fèi)者以私法救濟(jì)的權(quán)利，同時(shí)應(yīng)設(shè)立相應(yīng)的競(jìng)爭(zhēng)法的實(shí)施機(jī)構(gòu)予以公法上的救濟(jì)。
第三，完善特殊行業(yè)立法，確定政府作為公共企業(yè)的規(guī)制主體的法律地位，明確其規(guī)制目標(biāo)和規(guī)制方式fuel。大量特殊行業(yè)立法是我國(guó)現(xiàn)行公共企業(yè)立法的主要形式。雖然其中存在的一些問題，比如在立法的層次參差不齊，行政法規(guī)多于基本法律，同時(shí)在具體的立法內(nèi)容安排方面也存在欠缺。但是，特殊行業(yè)立法在公共企業(yè)規(guī)制的立法體系中的地位和作用仍不容忽視。
(二)監(jiān)管與執(zhí)法
OECD的經(jīng)驗(yàn)證明，一個(gè)好的公司治理結(jié)構(gòu)是公共企業(yè)有效發(fā)展的先決條件。在對(duì)公共企業(yè)的監(jiān)管與執(zhí)法問題上，國(guó)外的很多經(jīng)驗(yàn)是值得我們借鑒的。
在法國(guó)，國(guó)家對(duì)公共企業(yè)的監(jiān)督是全方位的，包括行政監(jiān)督、司法監(jiān)督和議會(huì)監(jiān)督等多種方式及類型。其中的行政監(jiān)督是由政府實(shí)施的監(jiān)督，包括財(cái)政監(jiān)督、技術(shù)監(jiān)督和專門目標(biāo)監(jiān)督等具體形式，主要通過經(jīng)濟(jì)和財(cái)政部、技術(shù)主管部門和各種專門委員會(huì)實(shí)施，以事前監(jiān)督為主。司法監(jiān)督即審計(jì)監(jiān)督，由審計(jì)院負(fù)責(zé)，是對(duì)公共企業(yè)經(jīng)營(yíng)結(jié)果的稽核、檢查和評(píng)估，故在法國(guó)又稱之為事后監(jiān)督。議會(huì)監(jiān)督是由議會(huì)對(duì)公共企業(yè)所實(shí)施的一種監(jiān)督，其監(jiān)督的內(nèi)容與途徑包括審核和表決企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算任命報(bào)告員，負(fù)責(zé)關(guān)注和評(píng)價(jià)公共企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理情況成立調(diào)查或監(jiān)督委員會(huì)，負(fù)責(zé)收集或檢查公共企業(yè)某個(gè)方面的情況事實(shí)聽取有關(guān)部門對(duì)公共企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所作出的說明或匯報(bào)，等等。
在新加坡，政府對(duì)公共企業(yè)的監(jiān)控主要是通過對(duì)董事會(huì)及主要經(jīng)理人員的任命來實(shí)施。董事會(huì)的職責(zé)是制定大的長(zhǎng)期戰(zhàn)略方針，挑選管理人員，對(duì)下屬子公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)負(fù)有監(jiān)督管理以保證資產(chǎn)增值的責(zé)任，若其職責(zé)不能有效履行，則會(huì)被政府罷免。公共企業(yè)還要定期向財(cái)政部報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，使財(cái)政部隨時(shí)了解公共企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。政府作為所有者或控股者，也可以隨時(shí)對(duì)公共企業(yè)進(jìn)行檢查固。
依法治理公共企業(yè)是發(fā)達(dá)國(guó)家的共同特征。從我國(guó)公共企業(yè)治理現(xiàn)狀來看，強(qiáng)化法制是當(dāng)務(wù)之急。借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合中國(guó)國(guó)情，既制定對(duì)治理結(jié)構(gòu)有強(qiáng)制性的法律規(guī)定，又制定與市場(chǎng)環(huán)境變化相適應(yīng)的、具有非約束性和靈活性的公司治理原則。
(三)利益救濟(jì)機(jī)制
傳統(tǒng)的民法理論將的民事權(quán)利救濟(jì)方式分為自力救濟(jì)與公力救濟(jì)兩種。在現(xiàn)代文明社會(huì)，訴訟制度是公力救濟(jì)的最有效手段已得到了公眾的普遍認(rèn)同。在公共企業(yè)治理中，對(duì)各種利益的救濟(jì)主要也是通過訴訟實(shí)現(xiàn)的。
公共企業(yè)出現(xiàn)任何狀況，都會(huì)對(duì)利益相關(guān)者造成最直接的影響。文章認(rèn)為，應(yīng)建立以利益相關(guān)者訴訟制度為核心的利益救濟(jì)機(jī)制，最大限度地?cái)U(kuò)大訴訟主體范圍，按照各訴訟主體與企業(yè)利益的相關(guān)度不同建立起相應(yīng)的訴訟制度。包括:股東訴訟制度;職工、債權(quán)人、壟斷企業(yè)用戶等為主體的第三方訴訟制度;納稅人訴訟制度。
1.建立股東訴訟制度。公共企業(yè)由中央和(或)地方各級(jí)行政性國(guó)家投資機(jī)構(gòu)投資，我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)管理體制，明確規(guī)定了中央和地方國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)以出資人身份對(duì)公共企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督管理，故國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)和國(guó)有資產(chǎn)投資公司充當(dāng)股東提起股東派生訴訟是當(dāng)然選擇。
(一)理論和實(shí)踐研究滯后
法務(wù)會(huì)計(jì)在我國(guó)還是新生行業(yè)，引進(jìn)我國(guó)也只有短短十余年的時(shí)間，國(guó)內(nèi)學(xué)者并沒有對(duì)法務(wù)會(huì)計(jì)的概念、目標(biāo)、職能等基本問題形成統(tǒng)一的定義。這就使法務(wù)會(huì)計(jì)存在較大的爭(zhēng)議，不利于社會(huì)對(duì)法務(wù)會(huì)計(jì)的認(rèn)知和認(rèn)可。缺乏對(duì)法務(wù)會(huì)計(jì)在實(shí)際應(yīng)用中的研究，大多數(shù)的文獻(xiàn)都是停留在法務(wù)會(huì)計(jì)的基本理論和對(duì)經(jīng)濟(jì)糾紛的訴訟支持層面，而在其他方面，如企業(yè)中的應(yīng)用研究則很少，近一兩年才剛剛開始注重法務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)中的應(yīng)用研究[6]。對(duì)法務(wù)會(huì)計(jì)的理論和實(shí)踐研究更顯缺乏，在中國(guó)知網(wǎng)上沒有檢索到相關(guān)地區(qū)法務(wù)會(huì)計(jì)的文獻(xiàn)，缺乏在企業(yè)應(yīng)用方面的研究。
(二)法務(wù)會(huì)計(jì)在的認(rèn)知度低
通過筆者在拉薩地區(qū)所做的調(diào)研，發(fā)現(xiàn)包括一些上市公司、大企業(yè)、銀行等都沒有聽說過法務(wù)會(huì)計(jì)。只有高校少數(shù)的老師，及公檢法機(jī)關(guān)對(duì)法務(wù)會(huì)計(jì)有所了解，而當(dāng)?shù)芈蓭熓聞?wù)所，會(huì)計(jì)師事務(wù)所也很少有人聽說過法務(wù)會(huì)計(jì)，可見法務(wù)會(huì)計(jì)在的認(rèn)知度和影響力都比較低。另外，包括銀行在內(nèi)的很多企業(yè)，都表示對(duì)法務(wù)會(huì)計(jì)很感興趣，會(huì)考慮聘用法務(wù)會(huì)計(jì)人才，也有少數(shù)企業(yè)表示自己不需要法務(wù)會(huì)計(jì)人才，本身的財(cái)務(wù)和法務(wù)部門已經(jīng)非常完善，并且認(rèn)為法務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)的人事編制中會(huì)處于一個(gè)非常尷尬的位置。所以，當(dāng)前法務(wù)會(huì)計(jì)認(rèn)知度偏低，并不能得到社會(huì)的廣泛認(rèn)可。
(三)缺乏專業(yè)的法務(wù)會(huì)計(jì)人員和執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)
目前，我國(guó)的法務(wù)會(huì)計(jì)人員很少，沒有專門的法務(wù)會(huì)計(jì)人員，公司企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)管理時(shí)，法務(wù)會(huì)計(jì)的職責(zé)一般由監(jiān)事會(huì)或其他內(nèi)設(shè)部門完成。發(fā)揮法務(wù)會(huì)計(jì)職責(zé)的從業(yè)人員主要由兩類人構(gòu)成，一類是會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估師事務(wù)所等的注冊(cè)會(huì)計(jì)師等專業(yè)人員，另一類是公檢法機(jī)關(guān)的司法鑒定部門的專業(yè)鑒定人員、政府管理部門專業(yè)審計(jì)人士。這些從業(yè)人員都存在一定的弊端，主要表現(xiàn)為他們具有較強(qiáng)的審計(jì)技能，但是法律知識(shí)相對(duì)薄弱，處理法務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)難免感到力不從心。由于沒有專業(yè)的法務(wù)會(huì)計(jì)人員，所以更沒有專業(yè)的法務(wù)會(huì)計(jì)執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)，的會(huì)計(jì)師事務(wù)所也沒有專門的法務(wù)會(huì)計(jì)部門，由于人才的缺乏，阻礙了法務(wù)會(huì)計(jì)在經(jīng)濟(jì)建設(shè)中的發(fā)揮作用。
二、解決法務(wù)會(huì)計(jì)發(fā)展中存在問題的建議
(一)加強(qiáng)理論研究，加大與內(nèi)地的學(xué)術(shù)交流
理論指導(dǎo)于實(shí)踐，完善的理論研究是促進(jìn)法務(wù)會(huì)計(jì)發(fā)展和應(yīng)用的基礎(chǔ)。的相關(guān)學(xué)者應(yīng)加大理論研究，探討法務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)、主體、原則、工作程序、法律責(zé)任等理論體系，可以借鑒國(guó)內(nèi)外法務(wù)會(huì)計(jì)的研究經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，使法務(wù)會(huì)計(jì)的應(yīng)用有所創(chuàng)新。這其中社科聯(lián)可以組織高校的經(jīng)濟(jì)學(xué)、法學(xué)、管理學(xué)學(xué)者，及企業(yè)高管，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高管等進(jìn)行法務(wù)會(huì)計(jì)的學(xué)術(shù)交流，研究法務(wù)會(huì)計(jì)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用，并且支持成立法務(wù)會(huì)計(jì)的相關(guān)課題項(xiàng)目，提高區(qū)內(nèi)法務(wù)會(huì)計(jì)的研究水平。同時(shí)，社科聯(lián)應(yīng)指派相關(guān)學(xué)者參加中國(guó)法務(wù)法務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)界不定期舉行的法務(wù)會(huì)計(jì)研討會(huì)，學(xué)習(xí)最新的理論研究成果，加強(qiáng)與內(nèi)地的交流學(xué)習(xí)。
(二)加快培養(yǎng)和引進(jìn)法務(wù)會(huì)計(jì)人才
的法務(wù)會(huì)計(jì)人才奇缺，應(yīng)加快培養(yǎng)和引進(jìn)一批法務(wù)會(huì)計(jì)人才。有條件的企業(yè)可以派遣本企業(yè)的財(cái)務(wù)高管進(jìn)修法務(wù)會(huì)計(jì)。2013年我國(guó)舉辦了首期法務(wù)會(huì)計(jì)資格認(rèn)證培訓(xùn)班，由中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)企業(yè)管理崗位培訓(xùn)認(rèn)證管理辦公室、中國(guó)政法大學(xué)法務(wù)會(huì)計(jì)研究中心及人力資源和社會(huì)保障部中國(guó)高級(jí)公務(wù)員培訓(xùn)中心三家權(quán)威機(jī)構(gòu)聯(lián)袂主辦的“中國(guó)注冊(cè)法務(wù)會(huì)計(jì)師資格認(rèn)證首期培訓(xùn)班”在北京圓滿結(jié)束，這意味著法務(wù)會(huì)計(jì)在我國(guó)有了官方的資格認(rèn)證制度[7]。在今后的工作中，的企業(yè)可以派成員培訓(xùn)，也可以引進(jìn)具有注冊(cè)法務(wù)會(huì)計(jì)師從業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的從業(yè)人員。在引進(jìn)法務(wù)會(huì)計(jì)人才的基礎(chǔ)上，還應(yīng)該加強(qiáng)區(qū)內(nèi)法務(wù)會(huì)計(jì)人才的培養(yǎng)。區(qū)外的人員可能因地理環(huán)境等因素不能再長(zhǎng)久工作下去，所以要培養(yǎng)法務(wù)會(huì)計(jì)人的后備軍。目前的一些高校，如民族學(xué)院有開設(shè)法學(xué)和會(huì)計(jì)學(xué)的雙學(xué)位輔修班，應(yīng)鼓勵(lì)會(huì)計(jì)學(xué)和法學(xué)的學(xué)生進(jìn)行輔修，提高學(xué)生的綜合素質(zhì)，為以后成為高技能復(fù)合型人才打下基礎(chǔ)。另外也可以多開設(shè)一些關(guān)于商法學(xué)，會(huì)計(jì)學(xué)的選修課，整體提高學(xué)生的法務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，促使和引導(dǎo)本科生，研究生參與到法務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)域的教育。
(三)加大法務(wù)會(huì)計(jì)的宣傳，提高認(rèn)知度
要促進(jìn)法務(wù)會(huì)計(jì)在的應(yīng)用，必須加大宣傳，引起社會(huì)的廣泛關(guān)注，提高其社會(huì)影響力，為法務(wù)會(huì)計(jì)的發(fā)展提供外部推動(dòng)力[8]。可以通過電視廣播、報(bào)刊雜志等媒體宣傳法務(wù)會(huì)計(jì)的基本理論，任務(wù)和讓人們認(rèn)識(shí)到法務(wù)會(huì)計(jì)在促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的作用，讓法務(wù)會(huì)計(jì)深入人心。鼓勵(lì)有關(guān)學(xué)者在進(jìn)行研究理論的同時(shí)，多撰寫一些推廣性和普及性的文章，讓更多的人通俗易懂的認(rèn)識(shí)到法務(wù)會(huì)計(jì)。同時(shí)，社科聯(lián)可以成立專項(xiàng)資金，鼓勵(lì)和支持有關(guān)學(xué)者進(jìn)行法務(wù)會(huì)計(jì)的宣傳推廣。另外可以積極參加國(guó)內(nèi)高校舉辦的法務(wù)會(huì)計(jì)研討會(huì)，加強(qiáng)與內(nèi)地省份的法務(wù)會(huì)計(jì)研討的交流，提高法務(wù)會(huì)計(jì)在的認(rèn)知度。還可以成立專門的法務(wù)會(huì)計(jì)宣傳網(wǎng)站，定期更新國(guó)內(nèi)法務(wù)會(huì)計(jì)的最新動(dòng)向，理論研究及經(jīng)濟(jì)糾紛新聞，方便人們了解法務(wù)會(huì)計(jì)。
(四)設(shè)立法務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)部門，成立法務(wù)會(huì)計(jì)服務(wù)網(wǎng)站
通過設(shè)立法務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)部門，可以大大拓展法務(wù)會(huì)計(jì)的服務(wù)范圍。在美國(guó)等法務(wù)會(huì)計(jì)比較成熟的發(fā)達(dá)國(guó)家中，規(guī)模前100的事務(wù)所超過60%提供法務(wù)會(huì)計(jì)服務(wù)，而知名的德勤、普華永道、安永、畢馬威四大事務(wù)所都無一例外的系統(tǒng)全面的提高法務(wù)會(huì)計(jì)服務(wù)[9]，目前我國(guó)的法務(wù)會(huì)計(jì)師多為注冊(cè)會(huì)計(jì)師，但我國(guó)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所并沒有專門的法務(wù)會(huì)計(jì)部門，應(yīng)該鼓勵(lì)有條件的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，專設(shè)法務(wù)會(huì)計(jì)部門，提供法務(wù)會(huì)計(jì)服務(wù)，提高法務(wù)會(huì)計(jì)的服務(wù)范圍和影響力。在引進(jìn)法務(wù)會(huì)計(jì)人才和成立專業(yè)法務(wù)會(huì)計(jì)部門的基礎(chǔ)上，可以組織有關(guān)部門和人員開辦一個(gè)提供法務(wù)會(huì)計(jì)服務(wù)的網(wǎng)站，提供法務(wù)會(huì)計(jì)服務(wù)。目前，的中小企業(yè)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量不高，可以為中小企業(yè)提供法務(wù)會(huì)計(jì)記賬業(yè)務(wù)，讓許多企業(yè)以較低的成本享受專業(yè)的法律和財(cái)稅服務(wù)。另外提供法務(wù)會(huì)計(jì)咨詢服務(wù)；經(jīng)濟(jì)訴訟支持；健全公司內(nèi)控制度；公司內(nèi)部舞弊調(diào)查；法務(wù)及財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的防控等服務(wù)，有利于企業(yè)財(cái)務(wù)質(zhì)量的提高和公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
三、結(jié)語
[關(guān)鍵詞]企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范
一、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的概念
《國(guó)有企業(yè)法律顧問管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）中提出了法律風(fēng)險(xiǎn)的術(shù)語，但是該《辦法》沒有對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的含義加以界定。國(guó)務(wù)院國(guó)資委副主任黃淑和在2005年《國(guó)有重點(diǎn)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范國(guó)際論壇》上的講話中，對(duì)國(guó)有企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分類，并認(rèn)為法律風(fēng)險(xiǎn)是以承擔(dān)法律責(zé)任為特征的：“企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)按照不同的屬性具有多種類型。從企業(yè)作為獨(dú)立的法人實(shí)體的角度看，我們認(rèn)為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)主要有自然風(fēng)險(xiǎn)、商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等。其中前兩種風(fēng)險(xiǎn)分別以不可抗力和市場(chǎng)因素為特征的，而法律風(fēng)險(xiǎn)是以勢(shì)必承擔(dān)法律責(zé)任為特征的?！背执讼嗤^點(diǎn)的還有曲新久教授：“法律風(fēng)險(xiǎn)是指因違犯國(guó)家法律、法規(guī)或者其他規(guī)章制度導(dǎo)致承擔(dān)法律責(zé)任或者受到法律制裁的風(fēng)險(xiǎn)?！惫P者認(rèn)為這個(gè)概念不夠全面。這個(gè)概念僅僅從由于企業(yè)不懂法律、疏于法律審查、逃避法制監(jiān)管等原因，而做出的違法行為給自己帶來的不利后果，包括承擔(dān)法律責(zé)任或遭受經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。這僅僅是法律風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的一個(gè)方面。另一個(gè)方面是由于企業(yè)不懂法律、疏于法律審查等原因，從主觀上不知道可以采取法律手段保護(hù)自己的權(quán)利，或者對(duì)自己已經(jīng)或?qū)⒁馐艿膿p失未進(jìn)行法律救濟(jì)所帶來的經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。例如合同法上的代位權(quán)、撤銷權(quán)的行使；無效民事行為的撤銷權(quán)等。這種經(jīng)濟(jì)損失我認(rèn)為也應(yīng)當(dāng)屬于法律風(fēng)險(xiǎn)的一種。因此，法律風(fēng)險(xiǎn)是指由于企業(yè)不懂法律、疏于法律審查，或者逃避法律監(jiān)管而違犯國(guó)家法律、法規(guī)或者其他規(guī)章制度導(dǎo)致承擔(dān)法律責(zé)任或者受到法律制裁的風(fēng)險(xiǎn)和主觀上不知道采取法律手段對(duì)自己的權(quán)利或者將要遭受的經(jīng)濟(jì)損失進(jìn)行法律救濟(jì)所帶來的經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。
二、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的特征
與企業(yè)的自然風(fēng)險(xiǎn)、商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)相比，企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)具有如下特征：
第一，法律風(fēng)險(xiǎn)具有相對(duì)的確定性。由于自然風(fēng)險(xiǎn)、商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分別是不可抗力和市場(chǎng)因素，自然風(fēng)險(xiǎn)、商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生具有不確定性。與之相反，法律風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生具有相對(duì)的確定性，這是因?yàn)榉娠L(fēng)險(xiǎn)主要是由于企業(yè)違犯法律或者是沒有及時(shí)采取法律手段進(jìn)行救濟(jì)導(dǎo)致的。這種確定性是相對(duì)的，例如侵犯他人著作權(quán)的行為，如果該著作權(quán)人追究侵權(quán)人的民事責(zé)任，該企業(yè)就一定會(huì)承擔(dān)民事責(zé)任；也可能該企業(yè)沒有追究其侵權(quán)責(zé)任從而使侵權(quán)企業(yè)的這種法律風(fēng)險(xiǎn)沒有發(fā)生。但是這種法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是必然的，不發(fā)生是偶然的。而自然風(fēng)險(xiǎn)、商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生正相反。法律風(fēng)險(xiǎn)的相對(duì)確定性主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生具有相對(duì)確定性。企業(yè)違犯了法律法規(guī)或侵犯了他人的合法權(quán)利，只要國(guó)家機(jī)關(guān)或被侵權(quán)人追究其法律責(zé)任，該企業(yè)就肯定承擔(dān)法律責(zé)任。二是法律風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)損失是相對(duì)確定的。企業(yè)違犯法律進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，就會(huì)受到行政處罰；企業(yè)侵犯了他人的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事責(zé)任。法律明文規(guī)定了行政處罰和承擔(dān)民事責(zé)任的幅度和方式。由于具有法律的明文規(guī)定性，因此法律風(fēng)險(xiǎn)給當(dāng)事人帶來的損失，當(dāng)事人是可以事先確定的。即使當(dāng)事人事先確定的數(shù)額與法院最終判決確定的數(shù)額有一定的偏差。因此，法律風(fēng)險(xiǎn)從損害結(jié)果上也具有確定性特征。
第二，法律風(fēng)險(xiǎn)是可防可控的。自然風(fēng)險(xiǎn)和商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)雖然也可以通過風(fēng)險(xiǎn)管理，使發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性降到最底。但是由于自然風(fēng)險(xiǎn)和商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因是不可抗力和市場(chǎng)因素，因此它不可能從根本上避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。而法律風(fēng)險(xiǎn)完全可以從根源上加以防范和控制。只要企業(yè)建立了完善的法律風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，在懂法、守法的基礎(chǔ)上從事各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在他人侵犯自己的合法權(quán)利時(shí)能夠及時(shí)拿起法律武器，法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生基本上是可以得到杜絕的。
第三，法律風(fēng)險(xiǎn)具有損害性。法律風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，企業(yè)就會(huì)遭受嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失分為兩種情況：一種是由于企業(yè)的違法行為而承擔(dān)的行政責(zé)任、民事責(zé)任，甚至是刑事責(zé)任。企業(yè)承擔(dān)的行政責(zé)任往往是罰款、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。罰款直接給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失；吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照會(huì)使企業(yè)停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)從而影響盈利。企業(yè)承擔(dān)民事責(zé)任的方式一般表現(xiàn)為賠償損失。企業(yè)承擔(dān)刑事責(zé)任的方式主刑由企業(yè)的法定代表人承擔(dān)；附加刑由企業(yè)承擔(dān)。另一種是由于企業(yè)主觀上認(rèn)為某種損失不能通過法律途徑救濟(jì)，而忽視了那一方面的權(quán)利保護(hù)，從而使企業(yè)遭受了經(jīng)濟(jì)損失。法律風(fēng)險(xiǎn)的損害性與企業(yè)的其他風(fēng)險(xiǎn)相比，有過及而無不足。第四，法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生具有可預(yù)見性和不可保險(xiǎn)性。自然風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生具有突發(fā)性，往往使企業(yè)措手不及。而法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是可以通過法律規(guī)定、違法行為等情況予以預(yù)見的。法律通過授權(quán)或禁止的方式規(guī)定了一定的行為模式及違犯該行為模式的法律后果。根據(jù)法律規(guī)定可以判斷企業(yè)的行為是否違法、會(huì)導(dǎo)致什么樣的不利后果；企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中，完全可以通過保險(xiǎn)的方式分散企業(yè)的自然風(fēng)險(xiǎn)。由于法律風(fēng)險(xiǎn)與法律責(zé)任密切相關(guān)，因而，企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)是不能通過保險(xiǎn)分散的。
通過上述對(duì)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的含義及特征的分析，可以得出企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)是能夠有效防范和控制的。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視建立法律風(fēng)險(xiǎn)的防范機(jī)制。有效防范和化解法律風(fēng)險(xiǎn)是增強(qiáng)企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)能力和水平的重要手段；也是企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)能力，適應(yīng)日益嚴(yán)峻的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的需要；更是企業(yè)改革和發(fā)展的有力保障。
參考文獻(xiàn):
1、戰(zhàn)略導(dǎo)向原則。法律風(fēng)險(xiǎn)管控應(yīng)當(dāng)與企業(yè)總體戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)，要服務(wù)于企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，并通過風(fēng)險(xiǎn)管理的辨識(shí)、評(píng)估、分析、轉(zhuǎn)化等方法，降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，從而促進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
2、管控匹配原則。法律風(fēng)險(xiǎn)管控應(yīng)成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的有機(jī)組成部分，應(yīng)與企業(yè)“板塊化管理”為核心的管控改革相適應(yīng)，并融入各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。
3、合法效益原則。法律風(fēng)險(xiǎn)管控方法應(yīng)當(dāng)規(guī)范、科學(xué)、系統(tǒng)，措施還應(yīng)具有可操作性、可執(zhí)行性。操作過程中，我們還應(yīng)充分考慮采用成本與效益最優(yōu)化原則。
4、全員參與原則。法律風(fēng)險(xiǎn)源自企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，為加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，要求企業(yè)各部門、各個(gè)員工積極樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，并積極履行相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。
5、持續(xù)改進(jìn)原則。法律風(fēng)險(xiǎn)管控是一個(gè)動(dòng)態(tài)管理過程，隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化，法律風(fēng)險(xiǎn)管控體系也應(yīng)當(dāng)不斷地調(diào)整、完善、改進(jìn)，從而確保風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制的有效性。
二、當(dāng)前國(guó)有企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管控存在的問題和不足
近幾年，國(guó)有企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管控工作持續(xù)推進(jìn)。有數(shù)據(jù)顯示：至2014年初，中央企業(yè)全系統(tǒng)有2560戶建立了總法律顧問制度，集團(tuán)和重要子企業(yè)總法律顧問專職率分別達(dá)到64%和50%，中央企業(yè)集團(tuán)及重要子企業(yè)規(guī)章制度、重要決策、經(jīng)濟(jì)合同三項(xiàng)法律審核率分別達(dá)到96.7%、98.1%和98.6%。但是，我們也必須看到，國(guó)有企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管控工作起步較晚，在工作實(shí)踐中，主要存在下列問題：
1、法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)。在很多人的固定思維中，法務(wù)工作就是“打官司”，法律顧問、律師就是事后的“救火隊(duì)員”。許多企業(yè)的管理人員法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，怠于執(zhí)行制度、決策、合同須經(jīng)法律顧問審核的基本要求，對(duì)于事件的法律風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)不足或處置不當(dāng)，有時(shí)所造成的后果會(huì)非常嚴(yán)重。諸如：安達(dá)信、中航油（新加坡）事件給我們的啟示。
2、法律風(fēng)險(xiǎn)管控融合度不高。由于法律風(fēng)險(xiǎn)管理有別于傳統(tǒng)意義上的安全風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、廉政風(fēng)險(xiǎn)等，作為一項(xiàng)新的風(fēng)險(xiǎn)管理，當(dāng)前的法律風(fēng)險(xiǎn)管控要么進(jìn)行事后救濟(jì)，要么在具體業(yè)務(wù)管理流程中參與，卻又很難找到一個(gè)好的切入點(diǎn)，也就是當(dāng)前俗稱的“法務(wù)業(yè)務(wù)兩張皮”。
3、法律風(fēng)險(xiǎn)管控融方法單一。作為新興的管理方式，法律風(fēng)險(xiǎn)管控的方式比較單一、薄弱。比如法律風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、分析、評(píng)價(jià)、應(yīng)對(duì)方法，甚至法律意見書的出具，從內(nèi)容、結(jié)構(gòu)上似乎沒有一個(gè)完全統(tǒng)一的要求，容易形成工作上的隨意性。
4、法律風(fēng)險(xiǎn)管控融資源配置不足。當(dāng)前，盡管大多數(shù)國(guó)有企業(yè)總部建立總法律顧問制度并設(shè)置法務(wù)部，但在下屬子企業(yè)的法務(wù)工作人員大部分為兼職人員，法務(wù)人員的資源配置遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足，在企業(yè)法律事務(wù)、法律風(fēng)險(xiǎn)管控上無法很好地發(fā)揮作用。
三、加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管控的措施和方法
1、加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)核心事務(wù)決策的參與。所謂核心事務(wù)主要是指企業(yè)的重大決策事項(xiàng)，例如重大投資、融資、重大合同簽訂等。在當(dāng)前，國(guó)有企業(yè)的投資、融資、改制、并購(gòu)重組、租賃等資本運(yùn)作方式方法越來越多，存在的法律風(fēng)險(xiǎn)也越來越大。企業(yè)法務(wù)部門以及外聘法律顧問應(yīng)積極參與其中，對(duì)于這些核心業(yè)務(wù)規(guī)則把握、合同條款、風(fēng)險(xiǎn)把控上能夠做出充分了解和評(píng)估，并出具法律意見書，真正形成“決策先問法”的良好習(xí)慣。
2、加強(qiáng)合同管理。合同是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的基礎(chǔ)性工作，也是法律風(fēng)險(xiǎn)管控的核心工作之一。有數(shù)據(jù)表明，合同管理存在典型的“二八定律”，即大約80%的經(jīng)濟(jì)糾紛都是由于合同中20%以內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)因素沒有控制好發(fā)生的。合同管理是一個(gè)系統(tǒng)工作，企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都與合同戚戚相關(guān)。合同管理要實(shí)行管理制度化，通過制度來規(guī)范流程、明確職責(zé)；合同文本要標(biāo)準(zhǔn)化，企業(yè)要編制示范文本或者格式文本，保證合同條款的合法性和嚴(yán)密性，從而防范和化解法律風(fēng)險(xiǎn)；合同訂立要專業(yè)化，合同重要條款設(shè)定、權(quán)利義務(wù)約定、違約責(zé)任界定都必須專業(yè)、清晰、完整。也是法律風(fēng)險(xiǎn)防范實(shí)質(zhì)所在；合同履行要規(guī)范化，要規(guī)范管理，全面履行合同訂立的目的和要求，積極進(jìn)行合同閉環(huán)管理；合同管理信息化，要全面推行合同管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)合同管理的全程監(jiān)控及信息化數(shù)據(jù)分析。
3、加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)制度建設(shè)。通過參與各項(xiàng)制度修訂，建立完善的制度體系和規(guī)范運(yùn)作的流程架構(gòu)，并積極監(jiān)督制度執(zhí)行情況。有了制度的保障，才能從根本上防范法律風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
4、加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)法治文化建設(shè)。結(jié)合六五普法宣傳，著力打造企業(yè)法治文化建設(shè)，提出建立依法、誠(chéng)信、合規(guī)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)核心價(jià)值，真正內(nèi)化于心、外化于行、物化于制，使依法治企成為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的自覺行為，從而切實(shí)提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的軟實(shí)力。
（一）目前企業(yè)面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)要求企業(yè)加強(qiáng)法律建設(shè)
當(dāng)前國(guó)際金融危機(jī)的沖擊對(duì)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的防范提出了新的挑戰(zhàn)。當(dāng)前金融危機(jī)下我國(guó)企業(yè)可能面臨7大類法律風(fēng)險(xiǎn)：一是因?yàn)槭袌?chǎng)需求萎縮，資金鏈斷裂引發(fā)的違約風(fēng)險(xiǎn)；簽的合約不執(zhí)行，違約所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。二是因?yàn)樾袠I(yè)整合，企業(yè)并購(gòu)中盡職調(diào)查不確定性增加的風(fēng)險(xiǎn)。在這個(gè)整合過程中怎么樣搞好盡職調(diào)查，怎么樣處理好相關(guān)企業(yè)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系也是非常重要的，弄不好就很容易留下后遺癥。三是在走出去投資并購(gòu)時(shí)，境外法律環(huán)境發(fā)生變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)。這方面我們遇到的情況也比較多，這些法律風(fēng)險(xiǎn)也要特別關(guān)注。四是有些國(guó)家在金融危機(jī)背景下，貿(mào)易保護(hù)主義抬頭，濫用世界貿(mào)易組織規(guī)則所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。五是建筑施工企業(yè)面臨的工程款拖欠風(fēng)險(xiǎn)。這個(gè)不僅在國(guó)內(nèi)，在國(guó)外的情況也比較突出。六是妥善處理勞動(dòng)用工涉及的勞動(dòng)合同方面的風(fēng)險(xiǎn)。怎么樣嚴(yán)格執(zhí)行勞動(dòng)合同法，應(yīng)該講在現(xiàn)在金融危機(jī)的情況下對(duì)我們也是一個(gè)重要的課題。七是歷史遺留的債權(quán)債務(wù)提前引爆的風(fēng)險(xiǎn)。有一些情況，合同雙方都還比較信任，但是一到危機(jī)了，都擔(dān)心對(duì)方挺不過而提前倒下，使自己的債權(quán)落空，所以又重新按照相關(guān)程序來追討債務(wù)，而這也可能引起新的風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)此次金融危機(jī)，如何防范好危機(jī)中凸顯的這些法律風(fēng)險(xiǎn)，既對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理提出了新的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，更是對(duì)企業(yè)下一步發(fā)展，乃至生死存亡的一次重大考驗(yàn)。在企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，加強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范是最基本、最重要的一個(gè)要求。
（二）企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀要求加強(qiáng)法律建設(shè)
法律風(fēng)險(xiǎn)的成因復(fù)雜，是包括外因和內(nèi)因在內(nèi)的多種因素組合的結(jié)果，但大多數(shù)法律風(fēng)險(xiǎn)是由于企業(yè)自身的原因引起的。企業(yè)的法律建設(shè)是我國(guó)大多數(shù)企業(yè)的軟肋，主要存在以下幾個(gè)方面：第一、企業(yè)沒有充分認(rèn)識(shí)到法律建設(shè)的重要性和防控法律風(fēng)險(xiǎn)的緊迫性，基礎(chǔ)法律建設(shè)投入明顯不足。全球企業(yè)法律顧問協(xié)會(huì)、普華永道（全球公司法律部門調(diào)查）、《CorporateLegalTimes》及《全球律師》等機(jī)構(gòu)的調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，美國(guó)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理費(fèi)用的平均投入為企業(yè)收入的1%，美國(guó)微軟的法律風(fēng)險(xiǎn)管理投入更是達(dá)到其收入的1.5%,其投入費(fèi)用數(shù)額是驚人的。我國(guó)企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)平均分值為42分，這意味著我國(guó)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理的投入應(yīng)為企業(yè)收入的0.42%，但實(shí)際上我國(guó)企業(yè)的投入僅為0.02%，僅為美國(guó)企業(yè)平均值的1/50。這說明中國(guó)企業(yè)面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境變化將非常迅速，而企業(yè)高層管理人員對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)變化的認(rèn)識(shí)卻相對(duì)滯后，在法律風(fēng)險(xiǎn)管理方面的投入明顯不足。第二、法律風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱。表現(xiàn)為企業(yè)在一些重大投資、經(jīng)營(yíng)、管理決策中缺乏專業(yè)法律人士的參與，有的甚至在執(zhí)行過程中也沒有專業(yè)法律人士參與，更有的企業(yè)根本就沒有法律顧問或法務(wù)人員。有的企業(yè)雖設(shè)有法務(wù)部門，但其作用的發(fā)揮仍停留在法律風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為法律事件后的事后救濟(jì)上，起的是救火隊(duì)的作用。法務(wù)人員、顧問律師遠(yuǎn)離公司的核心決策圈，對(duì)公司的重大決策發(fā)揮不了應(yīng)有的影響，無法全面識(shí)別企業(yè)存在的法律風(fēng)險(xiǎn)，更談不上采取有效的防范和控制措施，只起個(gè)擺設(shè)作用。在歐美國(guó)家，成熟的企業(yè)必備三種人才：律師、會(huì)計(jì)師、經(jīng)濟(jì)師，公司的首席法務(wù)官（CLO）是企業(yè)核心高管，一般由執(zhí)業(yè)十年以上的資深律師擔(dān)任，首席法務(wù)官列席董事會(huì)參與企業(yè)的所有重大決策，其在防范、控制企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)中發(fā)揮著重要的作用。
（三）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求
企業(yè)加強(qiáng)法制建設(shè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在一定程度上講就是法制經(jīng)濟(jì)，作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體的企業(yè)必須依法經(jīng)營(yíng)管理、依法開展各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，這是對(duì)企業(yè)最基本的要求?；仡櫤头此嘉覈?guó)國(guó)有企業(yè)改革推進(jìn)的過程，改革的市場(chǎng)方向無疑是正確的，但在肯定改革取得重大進(jìn)展的同時(shí)，我們也看到，在政府和企業(yè)之間，在經(jīng)營(yíng)者和所有者之間，在債權(quán)人和債務(wù)人之間，在企業(yè)與員工之間，一些具體的改革行為引起的爭(zhēng)議很多、糾紛很多，以至于多年之后一些后遺癥還難以完全消除。這種情況就給我們一種提示：企業(yè)改革發(fā)展，必須依法行事，用法保證。國(guó)企的改革，在轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)主體性質(zhì)的同時(shí)，還要完成經(jīng)濟(jì)主體的行為規(guī)范從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的行政框架到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)法律框架的轉(zhuǎn)變。加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)法制建設(shè)是完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的時(shí)代要求，是完善國(guó)資監(jiān)管體系建設(shè)的迫切需要，是深化國(guó)企改革、規(guī)范推進(jìn)國(guó)企改制的現(xiàn)實(shí)需要，是企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境變化、加快發(fā)展、做大做強(qiáng)的戰(zhàn)略措施。在世界經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，區(qū)域經(jīng)濟(jì)合作日益加強(qiáng)，我國(guó)早已正式加入世貿(mào)組織，國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)正在逐步走向融合，我們的企業(yè)可以在更大的范圍和更廣的領(lǐng)域合理配置資源，但面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也將更加充分和空前激烈。眾所周知，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的變化，既可能給企業(yè)帶來更加豐厚的競(jìng)爭(zhēng)回報(bào)，也可能給企業(yè)帶來更多潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。我們的企業(yè)不僅需要在產(chǎn)品、科技、市場(chǎng)營(yíng)銷、成本效益等方面盡快縮小與國(guó)內(nèi)外大公司的差距，而且還需要盡快完善企業(yè)內(nèi)部的科學(xué)決策機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，盡快提高依法經(jīng)營(yíng)管理和依法維護(hù)合法權(quán)益的能力和水平。目前，我們的一些國(guó)有企業(yè)內(nèi)部的法律機(jī)制還不健全，在適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、應(yīng)對(duì)入世挑戰(zhàn)中處于劣勢(shì)并可能因此付出高昂代價(jià)。這就要求我們的企業(yè)在利用兩個(gè)市場(chǎng)、兩種資源的過程中，必須抓緊建立健全防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的法律機(jī)制，努力提升運(yùn)用法律控制風(fēng)險(xiǎn)的能力和水平，靈活運(yùn)用合同、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等各種法律手段及武器，努力為企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中爭(zhēng)取并鞏固技術(shù)優(yōu)勢(shì)、產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)和服務(wù)優(yōu)勢(shì)；要在國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往與合作中，學(xué)會(huì)并善于運(yùn)用包括反傾銷、反補(bǔ)貼、保障措施、非關(guān)稅措施在內(nèi)的多種法律手段，保護(hù)自己、發(fā)展自己。
二、加強(qiáng)企業(yè)法律建設(shè)的對(duì)策思考
當(dāng)前，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)成為法制經(jīng)濟(jì)，法律制度是保證市場(chǎng)正常秩序和競(jìng)爭(zhēng)公平的主要手段。當(dāng)前，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，領(lǐng)導(dǎo)干部必須遵照法律制度和市場(chǎng)規(guī)則辦事。作為公司，企業(yè)的對(duì)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都要通過合同來完成，在合同的訂立上，對(duì)于企業(yè)的一些重大事項(xiàng)、重大決策，必須進(jìn)行充分論證，使之完全符合法律法規(guī)的約束。在有些招標(biāo)書中，有與國(guó)家法律法規(guī)相悖的規(guī)定，即使投標(biāo)人承諾認(rèn)可，也不會(huì)受到法律的保護(hù)，仍會(huì)埋下隱患。作為管理層的領(lǐng)導(dǎo)干部，只有研究市場(chǎng)，增強(qiáng)自身的法律意識(shí)，才能把尊重法律、嚴(yán)格執(zhí)行法律作為管理的一條重要原則，并組織帶領(lǐng)企業(yè)職工學(xué)法、用法，在企業(yè)內(nèi)部形成用法律思考問題、處理問題的良好氛圍，真正用法律武器捍衛(wèi)企業(yè)利益。
（一）企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策者必須樹立承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任的觀念
企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策者必須認(rèn)識(shí)到，在企業(yè)管理中除了依法行使權(quán)利、履行義務(wù)，還必須承擔(dān)起各種決策和行為的法律責(zé)任。企業(yè)的活動(dòng)，均是由領(lǐng)導(dǎo)干部決策進(jìn)行的，領(lǐng)導(dǎo)干部享有決策權(quán)和行使權(quán)，同時(shí)，也要為自己的決策和行為承擔(dān)法律責(zé)任。領(lǐng)導(dǎo)干部只有具備了基本的法律知識(shí)，清楚權(quán)利和責(zé)任的對(duì)等關(guān)系，才能逐漸形成與依法治企相一致的法律意識(shí)，才能主動(dòng)地關(guān)注市場(chǎng)法律環(huán)境的變化，研究法律適用對(duì)本企業(yè)產(chǎn)生的影響。只有提高領(lǐng)導(dǎo)干部的法律意識(shí)，才能促使領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)真總結(jié)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐中正確運(yùn)用法律手段的經(jīng)驗(yàn)，提高運(yùn)用法律思考問題、處理問題的能力，從而內(nèi)化為企業(yè)的規(guī)章制度并加強(qiáng)其執(zhí)行力，使其成為企業(yè)員工共同遵守的行為規(guī)范，使企業(yè)依法取得權(quán)利、依法行使權(quán)利和依法維護(hù)權(quán)利。在市場(chǎng)環(huán)境越來越復(fù)雜、法律法規(guī)越來越細(xì)化的情況下，企業(yè)必須具備較強(qiáng)的法律意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)的研究和對(duì)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，做到依法作為，才能避免或減少市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。一是要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部及法律事務(wù)工作人員的學(xué)習(xí)。領(lǐng)導(dǎo)干部作為企業(yè)重大事項(xiàng)的決策者和執(zhí)行者，在掌握基本法律知識(shí)的基礎(chǔ)上，必須系統(tǒng)學(xué)習(xí)與業(yè)務(wù)相關(guān)的法律知識(shí)，不僅要全面熟悉，而且要做到專業(yè)精通。二是要加強(qiáng)專業(yè)隊(duì)伍建設(shè)，提高企業(yè)整體法律素質(zhì)。作為國(guó)有企業(yè)，在謀求發(fā)展的同時(shí)，還要承擔(dān)一定的社會(huì)責(zé)任，面對(duì)的內(nèi)外部法律事務(wù)相對(duì)較多而且復(fù)雜，這就要求企業(yè)必須面對(duì)市場(chǎng)發(fā)展和企業(yè)需要，建設(shè)自己的專業(yè)隊(duì)伍，從而帶動(dòng)企業(yè)整體素質(zhì)的提高，促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。
（二）加強(qiáng)企業(yè)法律建設(shè)，必須以市場(chǎng)和企業(yè)發(fā)展需要為導(dǎo)向
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境日新月異和轉(zhuǎn)型發(fā)展的復(fù)雜情況下，企業(yè)在發(fā)展過程中遇到的新情況和新問題越來越多，面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來越大。比如，在海外投資時(shí)，必須對(duì)國(guó)際法以及當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)進(jìn)行研究掌握，一方面可以避免因法律盲區(qū)而受到不應(yīng)該的損失，另一方面也可以防止合作人鉆法律空子，給企業(yè)造成不可挽回的損失；在國(guó)內(nèi)其他省份進(jìn)行經(jīng)營(yíng)發(fā)展時(shí)，也存在同樣的法律問題。這就迫切需要企業(yè)以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以需要為導(dǎo)向，在加快市場(chǎng)開發(fā)的同時(shí)，不斷提高法律意識(shí)，規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。
（三）加強(qiáng)企業(yè)法律建設(shè)，必須建立風(fēng)險(xiǎn)防控長(zhǎng)效機(jī)制
企業(yè)的法律意識(shí)和內(nèi)部控制的有效性直接影響著企業(yè)的權(quán)益，關(guān)系著企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)只有建立健全內(nèi)部管理控制，才能從根本上防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高運(yùn)營(yíng)質(zhì)量。建立風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系的意義不僅在于適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展的法律要求，從更高層面上來說，有助于完善現(xiàn)代企業(yè)制度，提高公司管理水平，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略夯實(shí)基礎(chǔ)。企業(yè)規(guī)章制度的建立健全，可以有效保證企業(yè)活動(dòng)合法有序進(jìn)行?，F(xiàn)實(shí)中，有的企業(yè)因勞動(dòng)糾紛發(fā)生仲裁、訴訟，企業(yè)敗訴的居多，重要原因之一就是企業(yè)勞動(dòng)用工制度的不健全；有的企業(yè)對(duì)于合同的訂立、權(quán)限、執(zhí)行、監(jiān)督、補(bǔ)充等沒有完善的管理規(guī)定，一旦發(fā)生問題，企業(yè)往往處于不利地位。這些都是因?yàn)槠髽I(yè)建章建制不全或者不完善而存在的法律風(fēng)險(xiǎn)。
(四)加強(qiáng)企業(yè)法律建設(shè)，要真正落實(shí)依法決策、依法經(jīng)營(yíng)管理的責(zé)任
加強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)，必須落實(shí)依法決策、依法經(jīng)營(yíng)管理的責(zé)任。要“把依法決策、依法管理、依法經(jīng)營(yíng)作為考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員的重要依據(jù)”，“把學(xué)習(xí)和掌握法律知識(shí)的情況作為領(lǐng)導(dǎo)干部年度考核和任用考察時(shí)的重要內(nèi)容”。要進(jìn)一步強(qiáng)化出資人對(duì)企業(yè)依法決策、依法經(jīng)營(yíng)管理情況的監(jiān)管，指導(dǎo)和推動(dòng)企業(yè)建立健全法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，切實(shí)促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制。要進(jìn)一步強(qiáng)化責(zé)任追究制度，對(duì)違法違規(guī)違章造成國(guó)有資產(chǎn)重大損失的，要依據(jù)《中央企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核暫行辦法》的規(guī)定進(jìn)行處理，堅(jiān)決追究有關(guān)人員的責(zé)任，凡因未履行職責(zé)或未正確履行職責(zé)等過錯(cuò)行為造成國(guó)有資產(chǎn)損失的，要對(duì)有關(guān)責(zé)任人給予相應(yīng)的紀(jì)律處分和處罰。
（五）積極營(yíng)造依法決策依法經(jīng)營(yíng)的核心價(jià)值理念和企業(yè)文化氛圍
1.1建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法律的范疇企業(yè)的任何經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都必須受限在法律法規(guī)的允許范圍之內(nèi)，也就是說，對(duì)于建筑企業(yè)而言，所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都不可能離開法律的調(diào)整及規(guī)范。政府與建筑企業(yè)之間法律關(guān)系的調(diào)整依據(jù)《經(jīng)濟(jì)法》和《行政法》進(jìn)行；而建筑企業(yè)與相關(guān)企業(yè)為平等主體，彼此之間的法律關(guān)系的調(diào)整主要根據(jù)《合同法》等適用民商類法律為準(zhǔn)則；企業(yè)內(nèi)部各部門之間的關(guān)系，主要包含有財(cái)務(wù)管理、勞動(dòng)管理、質(zhì)量管理及安全管理等方面，而這些職能部門的則須依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《勞動(dòng)法》、《產(chǎn)品質(zhì)量法》、《安全生產(chǎn)條例》等相關(guān)法律法規(guī)來規(guī)范及調(diào)整。
1.2建筑企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的法律風(fēng)險(xiǎn)建筑企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)存在的法律風(fēng)險(xiǎn)主要是由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需與有關(guān)各方的合作、合同等未依據(jù)法律規(guī)定履行從而產(chǎn)生的法律責(zé)任，又或者由于企業(yè)外部的相關(guān)法律環(huán)境發(fā)生了變化，而企業(yè)內(nèi)部調(diào)節(jié)沒有達(dá)到法律法規(guī)的要求，從而導(dǎo)致不良的法律后果對(duì)企業(yè)造成不必要損失的可能性，常見的建筑企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在大量的建筑企業(yè)發(fā)生法律糾紛。結(jié)合實(shí)例，從法律糾紛發(fā)生的原因上看：一為建筑企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的管理過程中發(fā)生的的法律糾紛，比如勞工合同的勞資糾紛、工程招標(biāo)管理所引起的糾紛等；二為建工合同簽訂、合同履行所引起的法律糾紛，較為常見有工程結(jié)算糾紛、工程項(xiàng)款拖欠、工程交工期拖延等沒有切實(shí)遵照法律法規(guī)履行。從這些法律糾紛的案例中不難看出，很多建筑企業(yè)對(duì)內(nèi)設(shè)的法務(wù)部門的忽視，以至于法務(wù)部門在企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的決策過程中沒有發(fā)揮到為企業(yè)涉及法律審核的相關(guān)問題進(jìn)行把關(guān)。因而，建筑企業(yè)要想更好地發(fā)展與壯大自己，盡可能避免法律糾紛是關(guān)鍵；而在避免法律糾紛的問題上，除了企業(yè)自身加強(qiáng)管理、依法生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)外，企業(yè)內(nèi)部還要培養(yǎng)自己的法務(wù)人員，企業(yè)一旦存在法律糾紛，內(nèi)部法務(wù)人員跟專業(yè)律師相互配合，才能使公司的法務(wù)問題得到更好的解決。
2.如何完善建筑企業(yè)法務(wù)管理機(jī)制及相關(guān)工作
2.1建筑企業(yè)法務(wù)職能的完善建筑企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的法務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)科學(xué)管理、規(guī)范工作流程及完善制度，在處理企業(yè)的法務(wù)上的程序與權(quán)限，應(yīng)給予法務(wù)部門明確落實(shí)。而完善職能過程主要由法務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門及企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)三方共同建立，以防范法律風(fēng)險(xiǎn)為主，建立機(jī)制與模式完善結(jié)合的完整制度。建筑企業(yè)的重視與制度的完善，才能使法務(wù)部門在企業(yè)的法務(wù)處理中發(fā)揮出應(yīng)有的職能效應(yīng)。
2.2推進(jìn)企業(yè)法律顧問機(jī)制及對(duì)企業(yè)法務(wù)人員的培養(yǎng)企業(yè)應(yīng)該要大力推進(jìn)法律顧問機(jī)制，規(guī)范設(shè)置企業(yè)法律顧問事務(wù)機(jī)構(gòu)，在企業(yè)重大投資、重大工程的決策過程中總法律顧問必須參與，是企業(yè)在重大法律問題上的避免損失的重要措施之一。在合同管理制度上，建筑企業(yè)應(yīng)充分發(fā)揮法律顧問的作用，對(duì)合同管理制度制定、重要合同簽訂、重要工程投標(biāo)、合同爭(zhēng)議處理、變更、中止履行、解除合約及賬款催收、追討等重要法律事務(wù)上，通過企業(yè)法律顧問的審核、指導(dǎo)，減少一些不必要的糾紛，更好的維護(hù)企業(yè)的利益。建筑企業(yè)在法務(wù)處理上，企業(yè)法律顧問是應(yīng)對(duì)法務(wù)管理的方法之一。但法律顧問畢竟不能一一俱細(xì)，因此，企業(yè)有必要大力培養(yǎng)自己的法務(wù)人員，而能否提高法務(wù)人員工作能力與業(yè)務(wù)水平，成為法務(wù)工作成敗的重要因素。要想成為一名合格的建筑企業(yè)法務(wù)工作者，不僅要具備扎實(shí)的法律專業(yè)基礎(chǔ)，更應(yīng)懂得理論與實(shí)際的結(jié)合。在建筑行業(yè)的專業(yè)方面，也要注意企業(yè)管理與經(jīng)濟(jì)管理知識(shí)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況及相關(guān)環(huán)節(jié)應(yīng)深入了解。才能達(dá)到企業(yè)知識(shí)與法律知識(shí)的融會(huì)貫通，才能在實(shí)際工作中提高工作能力與工作效率。
2.3建筑企業(yè)法務(wù)工作者的具體工作及角色細(xì)節(jié)定位在建筑企業(yè)中，法務(wù)工作者從事著以保護(hù)公司利益為責(zé)任的工作，因而，法務(wù)人員實(shí)際上是實(shí)至名歸的“守護(hù)神”。就具體內(nèi)容來說，建筑企業(yè)法務(wù)工作人員對(duì)法務(wù)工作有著多樣化的服務(wù)方法。例如：法務(wù)人員對(duì)建筑企業(yè)的重大決策可根據(jù)法律規(guī)范進(jìn)行利益與法律風(fēng)險(xiǎn)的可行性論證；擬定、修改、審查建筑企業(yè)內(nèi)的各類協(xié)議、合同與其他相關(guān)法務(wù)文件；對(duì)某些侵犯企業(yè)合法權(quán)益的事件，以律文形式發(fā)表嚴(yán)正聲明；法務(wù)人員應(yīng)企業(yè)參加經(jīng)濟(jì)、行政及民事類訴訟與仲裁等，在最大范圍保護(hù)企業(yè)合法利益不受侵犯；法務(wù)人員在企業(yè)的人力資源工作方面，可配合人力資源部門解決人事相關(guān)問題，起草與審查勞動(dòng)合同等。而更重要的是，法務(wù)人員對(duì)于企業(yè)法律問題要懂得區(qū)分情況采取法律的處理措施，比如：在對(duì)于我方企業(yè)已經(jīng)出現(xiàn)合同違約的情況下，法務(wù)人員應(yīng)迅速與對(duì)方商討解決辦法，明確責(zé)任后擬定補(bǔ)充協(xié)議或理賠協(xié)議，以免造成企業(yè)更大的損失。關(guān)于口頭合同，為防止后期糾紛造成證據(jù)不足而敗訴，法務(wù)人員應(yīng)及時(shí)擬以書面合同確定下來。而關(guān)于債權(quán)問題，對(duì)于部分已經(jīng)存在訴訟過期等問題時(shí)，法務(wù)人員應(yīng)積極與對(duì)方商議重簽還款協(xié)議或盡快調(diào)解解決。盡己所能地維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益，避免企業(yè)信譽(yù)、經(jīng)濟(jì)損失，是法務(wù)人員的職責(zé)所在與職業(yè)素質(zhì)。
3.結(jié)束語
改革開放后，我國(guó)企業(yè)法律顧問制度才得到了較為快速的發(fā)展，尤其是1986年國(guó)務(wù)院所頒布的《廠長(zhǎng)工作條例》中規(guī)定：企業(yè)法律顧問是由廠長(zhǎng)聘請(qǐng)的，并且在廠長(zhǎng)的監(jiān)督下工作。條例頒布后，法律顧問的各項(xiàng)規(guī)章制度陸續(xù)出臺(tái)，越來越多的企業(yè)開始聘請(qǐng)法律顧問，法律顧問制度由此逐步走向正軌。目前，法律顧問制度主要分為兩種兼職企業(yè)顧問制度和全職企業(yè)顧問制度，顧問制度的興起，大大加強(qiáng)了企業(yè)法制化的進(jìn)程。但是目前很多電力企業(yè)法律顧問制度不夠完善，部門形同虛設(shè)，因此，進(jìn)一步加強(qiáng)電力企業(yè)法律顧問制度的建設(shè)勢(shì)在必行。
二、加強(qiáng)企業(yè)法律顧問制度對(duì)企業(yè)的作用
（一）有助于企業(yè)建立健全法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系
健全法律顧問制度，對(duì)于健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管具有重要作用。電力企業(yè)設(shè)置法律顧問制度，體現(xiàn)了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)已具備了風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管意識(shí)，有意將企業(yè)引向法律化、制度化的方向發(fā)展；有利于企業(yè)法律制度的健全與發(fā)展以及企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管意識(shí)在各部門之間層層傳遞；確保企業(yè)員工可以在法制的大環(huán)境中做到守法律己。同時(shí)，此項(xiàng)制度在電力企業(yè)間的實(shí)施，能夠在電力企業(yè)間樹立法律意識(shí)，促使企業(yè)建立健全的法律監(jiān)管體系，并嚴(yán)格依照法律制度對(duì)公司進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管。
（二）有助于維護(hù)企業(yè)權(quán)益
企業(yè)建立法律顧問制度，用法律約束企業(yè)，規(guī)范企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。在電力企業(yè)的管理與經(jīng)營(yíng)中，所涉及的合同一般較為復(fù)雜，通常包含很多方面的法律知識(shí)，法律風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容比較繁雜，因此必須設(shè)立咨詢顧問制度。此項(xiàng)制度的設(shè)立，不僅有利于企業(yè)對(duì)合同的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行管理，確保合同的合法性和有效性。還對(duì)企業(yè)涉及到的各種糾紛的處理提供了一道準(zhǔn)繩。
（三）有助于加強(qiáng)法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
電力企業(yè)法律顧問制度的建立，有利于企業(yè)加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和評(píng)估。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是一項(xiàng)動(dòng)態(tài)指標(biāo)，發(fā)生在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面，需要企業(yè)定期進(jìn)行檢查和糾正。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并不是一蹴而就的，是一項(xiàng)長(zhǎng)期的、不定期的過程，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包含很多可能都情況，電力企業(yè)法律顧問制度的發(fā)展為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供了平臺(tái)，最大限度的加強(qiáng)了企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。通過對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，以及對(duì)相關(guān)人員的不定期考核，才能達(dá)到企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。電力企業(yè)伴隨著改革開放的深化不斷拓展相關(guān)業(yè)務(wù)，建立法律顧問制度可以有效地對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制進(jìn)行評(píng)估，推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。
三、如何加強(qiáng)企業(yè)法律顧問制度的建設(shè)
（一）加強(qiáng)對(duì)法律顧問工作的重視
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，要求加強(qiáng)企業(yè)法制建設(shè)，企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)，才能立于不敗之地。企業(yè)不依法建設(shè)容易出現(xiàn)信用危機(jī)以及管理困難等問題。信用危機(jī)就無法在社會(huì)中立足，管理困難就無法代表先進(jìn)生產(chǎn)力的發(fā)展方向，無法代表廣大人民的根本利益，企業(yè)也就很難立足。因此，加強(qiáng)法制建設(shè)是企業(yè)的重點(diǎn)性工作，是企業(yè)各部門正常運(yùn)行的前提和保證。企業(yè)要定期開展關(guān)于法律法規(guī)的考核制度，將考核結(jié)果作為考核企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的指標(biāo)之一，只有企業(yè)充分意識(shí)到加強(qiáng)法制建設(shè)的重要性，企業(yè)的顧問工作才能得到重視。
（二）提高對(duì)法律顧問團(tuán)隊(duì)素質(zhì)建設(shè)
當(dāng)前多數(shù)電力企業(yè)顧問制度還不完善，企業(yè)應(yīng)盡快轉(zhuǎn)變顧問模式。由以前的在事發(fā)后對(duì)責(zé)任進(jìn)行著追究解決，逐漸發(fā)展成為事前防范制度，加強(qiáng)企業(yè)員工法律意識(shí)，杜絕違法事件的發(fā)生；由以前顧問只負(fù)責(zé)監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部法律的執(zhí)行情況，逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)楸O(jiān)督與制定同步進(jìn)行，不斷制定和完善企業(yè)內(nèi)部的法律制度。很多電力企業(yè)雖然存在法律顧問，但是形同虛設(shè)，有時(shí)甚至存在職業(yè)道德缺失的現(xiàn)象。要發(fā)揮法律顧問真正的作用，首先要通過對(duì)員工進(jìn)行政治教育，增強(qiáng)顧問大局意識(shí)和素質(zhì)意識(shí)，樹立良好的職業(yè)道德。再次，建立起覆蓋全社會(huì)的法律顧問信息網(wǎng)，為各個(gè)單位的法律顧問進(jìn)行交流學(xué)習(xí)提供平臺(tái)，不斷提高自身素質(zhì)。
（三）加強(qiáng)對(duì)電力企業(yè)法律顧問的管理
企業(yè)建立法律顧問制度是應(yīng)借鑒律師事務(wù)所的管理經(jīng)驗(yàn)，首先建立覆蓋全區(qū)的律師顧問協(xié)會(huì)與電力企業(yè)法律顧問相結(jié)合的管理體制。協(xié)會(huì)是對(duì)整個(gè)電力行業(yè)的管理，企業(yè)側(cè)重于對(duì)日常運(yùn)營(yíng)的管理，兩者各司其職又相互配合，共同促進(jìn)電力企業(yè)的發(fā)展。協(xié)會(huì)的日常工作就是大力開展企業(yè)顧問的宣傳工作，不斷提升法律顧問在企業(yè)中的地位和作用，加強(qiáng)對(duì)顧問的日常管理，為其解答疑慮，幫助企業(yè)建立法律顧問的獎(jiǎng)懲制度，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。
四、總結(jié)
