時間：2023-05-31 15:07:35
序論：在您撰寫出納風險防控措施時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導您走向新的創(chuàng)作高度。
1、加強對廉政政策的學習，積極參加黨風廉政、思想道德、職業(yè)道德教育，樹立正確的人生觀，價值觀、權力觀、政績觀，樹立正確的社會主義榮辱觀，提高抵御腐敗侵襲的能力。注重自身政治理論和業(yè)務知識的學習，加強個人自律意識。通過采取專題學習、研討交流、自學等形式，不斷提高自身綜合素質。
2、嚴格遵守廉潔勤政“五條禁令”，杜絕不廉潔的行為發(fā)生。
3、加強資金管理，一定要做好日記現金賬工作，加強庫存管理，不得隨意挪用現金，認真貫徹執(zhí)行國家規(guī)定的財經制度。
4、 按照項目部財務制度規(guī)定辦理財務收支業(yè)務，按照程序審核帳目，做到帳目清，財務明。
5、嚴格遵守財務管理制度和財務結算規(guī)定，重大現金結算及時向領導匯報。
現狀：一般認為出納崗位業(yè)務簡單，不需要很多的專業(yè)知識，誠實、心細一點的人即可勝任。
風險點：(1)如果出納員專業(yè)技能較低，未能很好地按照有關規(guī)定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作。而這些又直接關系到職工個人、單位乃至國家的經濟利益。(2)工作出了差錯，有時會造成不可挽回的損失。
對策：出納崗位，它要求出納人員要有全面精通的政策水平，熟練高超的業(yè)務技能，嚴謹的工作作風。所以在用人方面應從政策水平、業(yè)務技能、工作作風、安全意識、道德修養(yǎng)等方面加以考察。
二、報銷制度
現狀：企業(yè)未能形成真正有效的報銷制度，有權審批人簽字落實不到位，特別是家族式企業(yè)，出納人員礙于情面，往往使報銷制度形同虛設。甚至出現原始憑證無相關人員簽字的情況。
風險點：(1)影響財務信息的真實性，產生大量的個人往來帳。(2)容易導致產權不清，股東糾紛。(3)極易發(fā)生經濟犯罪。
對策：(1)建立報銷制度，企業(yè)全體人員共同遵守。(2)出納人員把好關，遵守財經紀律，切實維護企業(yè)利益。對企業(yè)的各種經濟業(yè)務。特別是貨幣資金收付業(yè)務的合法性、合理性和有效性進行全過程的監(jiān)督。
三、保險柜管理：
現狀：(1)出納人員保管的保險柜一般置放于財務室，輸密碼時未能有效回避他人視線，特別是保管印鑒或支票的會計人員。(2)保險柜說明書丟失，無法更改密碼。(3)密碼一成不變。(4)密碼鎖壞了，將保險柜改裝成小掛鎖。(5)密碼記錄在筆記本或小紙條上，與保險柜鑰匙同放一處。(6)未指定專人單線移交。
風險點：容易造成密碼泄露，增加他人擁有鑰匙和密碼的機會，加大經濟犯罪隱患。
對策：(1)增強出納人員的防范意識，切實做好保險柜密碼的保密工作。
(2)輸密碼時做好遮掩。(3)密碼要經常更換。鑰匙做到隨身攜帶，不與密碼條放在一處。(4)人員變動時鑰匙、密碼應單線移交(自始自終管鑰匙的人不管密碼，管密碼的人不管鑰匙)，雙方當面清點保險柜內實物，并做好交接記錄，及時更換密碼。
四、交接制度
現狀：實物、賬冊保管人員變動時無交接記錄或未能當面交接，缺乏監(jiān)督機制。
風險點：容易產生實物、賬冊丟失現象;責任不清。
對策：(1)保管人日常應設登記簿登記各類實物、賬冊。(2)人員變動時交接雙方應當面清點實物，與相關賬冊核對。核對不符的應及時查找、注明原因，做好交接記錄。交接記錄應環(huán)環(huán)相扣，不錯不亂。對較重要的實物、賬冊交接(如人員變動)，企業(yè)應指定專人監(jiān)交。(3)所有交接記錄視為會計檔案，按《會計法》中規(guī)定的會計檔案保管年限保管。
五、對賬制度
現狀：銀企對賬、出納員與會計人員之間的對賬、出納員與相關人員資金往來的對賬，一般只核對余額，不核對發(fā)生額，或者根本不對賬。
風險點：(1)日積月累，發(fā)生差錯不易查找，最終導致賬務混亂。(2)容易發(fā)生業(yè)務入賬不及時，貪污、挪用等違規(guī)現象。
對策：(1)日常對賬，出納人員每日做好現金日記賬、銀行存款日記賬的記載工作，做到日清月結。經常與會計人員的現金、銀行存款總賬、分戶賬核對，還有表外科目的核對，做到賬、實、款相符。(2)銀企對賬，每月根據銀行對賬單，逐筆勾對，查看是否存在漏記、串戶等差錯。核對不符時，及時查明原因，如屬未達賬項造成的，應編制“銀行存款余額調節(jié)表”，如屬于銀行方差錯，應及時與銀行聯系，進行差錯更正。(3)與相關人員的資金往來核對應當面核實，并做好記錄。(4)會計主管定期與不定期相結合對現金、銀行存款、有價證券、重要物品進行清查，并做好記錄。
六、網上銀行管理
現狀：(1)崗位級別設置不合理，對外轉賬金額權限過大，易發(fā)生差錯。(2)密碼未能及時更換。(3)輸密碼時未能有效回避他人視線，特別是擁有網上銀行操作權的會計人員。
風險點：(1)崗位級別設置過低，不利于業(yè)務操作，級別設置過高，不利于監(jiān)督，容易產生差錯事故。(2)密碼和U盾管理不到位，加大經濟犯罪隱患。
對策：(1)密碼與U盾的管理可參照保險柜的鑰匙與密碼的管理。(2)崗位級別設置應根據企業(yè)的業(yè)務特點，合理設置級別。(3)為防止轉入戶名、賬號差錯，可要求轉入方提供書面的戶名與賬號，這樣即可防止差錯，又可避免發(fā)生差錯時責任不清，產生不必要的糾紛。
七、真假幣識別
現狀：(1)出納人員未能真正掌握真假幣辨別方法。(2)誤收假幣時，企業(yè)規(guī)定可承擔部份損失。
風險點：容易給貪小便宜的人鉆空子，給企業(yè)造成損失。
對策：(1)配備驗鈔機，并能正確使用。請專業(yè)人員傳授辨別真假幣方法。(2)誤收假幣責任自負，以增強出納人員的責任心。
八、銀行預留印鑒及空白支票的保管
現狀：未能真正實現分管，在人員請假或變動時，隨意交由他人代管。 風險點：容易產生銀行預留印鑒及空白支票一人保管，存在安全隱患。 對策：(1)可參照保險柜的鑰匙與密碼的管理。(2)設登記簿登記支票使用情況，建立支票領用人簽收制度。
九、繳款、領款安全問題
現狀：對領取、繳交大額現金單人前往辦理。
風險點：目前社會治安較差，容易發(fā)生尾隨搶奪事件。
對策：(1)對大宗交易，盡量使用轉賬結算方式，特別是使用網上銀行辦理業(yè)務。(2)發(fā)放職工工資可采用銀行。(3)對確需領取、繳交大額現金的，企業(yè)應派人、派車護送，確保安全。
出納崗位工作分析一、出納崗位的基本職責和權限
出納崗位是財務會計控制工作的重要環(huán)節(jié)，明確出納崗位職責和權限，是做好出納工作的基本條件。
(一) 根據《會計法》等財會法規(guī)，結合公司相關制度和實際工作情況，
出納崗位的主要職責包括：
按照國家和企業(yè)有關現金管理和銀行結算制度的規(guī)定，辦理現金收付和銀行結算業(yè)務;及時編制資金報表,按期匯報資金收支情況;保管庫存現金、票據和各種有價證券的安全與完善;保存有關印章、空白票據等，并及時最好相關的使用和注銷登記。
(二) 出納崗位的工作內容：
1、負責貫徹執(zhí)行國家及公司有關貨幣資金管理的制度規(guī)定。
2、負責公司現金、銀行存款日記賬的記錄及管理。
3、負責公司各銀行賬戶資金的核對工作。
4、負責辦理經費的支付和結算工作。
5、按規(guī)定將每日營業(yè)收入存入指定銀行，并做好相關記賬工作。
6、加強安全防范意識和安全防范措施，嚴格執(zhí)行安全制度，認真管好現金、空白支票、空白收據、信用卡及有價證券。
7、負責管理本部門圖書統(tǒng)計及借閱工作，并做好相關借閱記錄。
8、完成公司及部門領導交辦的其他工作。
(三) 出納崗位的權限：
嚴格執(zhí)行財會制度，抵制不合法的收支和弄虛作假的行為;參與貨幣資金收支計劃編制及定額管理;管好、用好貨幣資金。
1、中心每月會計憑證的復核（二級復核）及季度及年度會計報表的編報；
2、財政部門預算的編制、年終財政決算報表的編制；
3、每月25日之前完成上月銀行存款賬戶的核對，編制銀行存款調節(jié)表；
4、固定資產的賬面價值核算和資產動態(tài)管理系統(tǒng)的錄入；
5、《收費許可證》年檢工作；
6、擔保公司支付業(yè)務的復核，會計憑證的復核及會計檔案的裝訂工作；
7、中心工會業(yè)務支付的復核，會計憑證的復核及會計檔案的裝訂工作
8、領導交辦的其他工作。
自查風險點
1、是否充分掌握會計知識，可能影響會計工作的判斷；
2、是否遵守財務制度，嚴格按規(guī)定辦事；
3、是否隱瞞罰沒收入，不偷稅、漏稅；
4、可能發(fā)生利用職務之便編制人情預算、撥人情款等風險；
5、對財務收支等重大資金使用等沒有及時提出建議和意見,存在監(jiān)督不到位的風險；
6、會計資料是否真實、可靠，報表是否真實反映單位收支情況；
7、是否有保密意識，不對外透露單位財務信息；
8、國有資產管理不到位,易出現物資的流失和浪費。
防控措施
1、不斷更新和掌握新的財政稅務法規(guī)知識，增強自己的業(yè)務能力，提高自己的處理問題的應變能力；
摘 要 近些年，伴隨著社會經濟的不斷發(fā)展，會計出納操作風險問題引起了人們越來越廣泛的關注。隨著時間的推移，會計出納操作風險呈現出一些新的發(fā)展特點。而且，會計出納操作風險的防控難點也在發(fā)生新的變化。在實踐中，會計出納操作風險的主要表現形式是道德風險和能力風險，會計出納操作風險的成因主要體現在重經營輕管理、重表現輕實質和重檢查輕處罰三個方面。因此，我們必須采取切實有效的措施，加強操作風險防控的廣度和深度。
關鍵詞 操作風險 特點 防范
近些年，伴隨著社會經濟的不斷發(fā)展，操作風險問題引起了人們越來越廣泛的關注。目前，操作風險、市場風險和信用風險已成為國際公認的三大風險，這足以顯現出防控操作風險的必要性和重要性。對于操作風險的防控問題，國際社會已對資本和防范提出了明確的要求。但是，在現實中，各個行業(yè)的操作風險情況不盡相同，他們在遵循基本要求的基礎上，也要作出符合自身實際的新要求?；谝陨险撌觯疚囊詫W校會計出納工作為研究對象，從操作風險特點、表現形式、成因、防范措施四個角度，對該問題進行了深入地分析和研究，希望以此能為會計出納的操作風險防控事業(yè)貢獻自身的力量。
一、會計出納操作風險的特點和防控難點分析
長期以來，操作風險一直是困擾各行業(yè)發(fā)展的重要難題。而且，隨著時間的推移，操作風險又呈現出了一些新的發(fā)展特點。概括起來講，會計出納操作風險的特點主要體現在這樣幾個方面：從業(yè)務的風險性方面看，它正在由高風險業(yè)務向低風險業(yè)務轉變；從業(yè)務的內容方面看，它正在由資產業(yè)務向負債業(yè)務轉變；從風險決策方面看，它正在由領導干部決策層向一線操作層轉變。由此可見，加強操作風險的防控有著極其重要的理論意義和現實意義。
與此同時，近些年來，操作風險的防控難點也在發(fā)生新的變化。目前，會計出納操作風險的防控難點主要集中體現在：首先，員工的道德風險比較難以防范?，F如今，由于主觀或客觀的原因，員工道德風險的防控難度非常大。在主觀方面，員工道德防范具有主觀性，而且防范的標準不統(tǒng)一，使員工道德風險防范具有很強的片面性；在客觀方面，員工的道德具有隱蔽性和多變性，給員工道德風險防范帶來了極大的不確定因素。其次，作案手段的科技含量越來越高。計算機技術在給我們提供諸多便利的同時，也在客觀上為道德風險提供了技術支撐。近些年，作案手段的科技含量越來越高，嚴重阻礙了操作風險防范的進程。例如，當前隨著高校規(guī)模的不斷擴大，高校會計出納工作非常繁瑣，服務對象是上萬的師生員工，辛苦程度高，承擔的風險和責任也大，特別是現在金融票據的仿真技術越來越高，這就加劇了操作風險發(fā)生的概率。最后，操作人員的防范意識比較淡薄。在現實生活中，會計出納的操作人員大多認為風險離自己比較遙遠，就放松了警惕，殊不知，操作風險隨時都可能發(fā)生。這種心態(tài)的危害性極大，并最終造成了操作風險的發(fā)生。
二、會計出納操作風險的主要表現形式分析
據調查研究發(fā)現，目前會計出納操作風險有很多表現形式，但是比較突出的主要有道德風險和能力風險兩種。
在道德風險方面：高校出納工作是高校會計管理中重要的一個環(huán)節(jié)，也是一項既細致又繁瑣，且政策性、原則性、經常性、時間性和技術性很強的工作。高校出納人員要具備良好的思想素質，熟悉國家的法律法規(guī)、具有很強的事業(yè)心和責任感、樹立良好的職業(yè)道德。既堅持原則又處事公正，要正確處理國家、集體與個人的利益關系，要有以大局為重的觀念。潔身自好，不貪、不占公家便宜。嚴守本單位機密。除法律規(guī)定和單位領導同意外，不得私自向外界提供或泄露本單位任何信息。高校出納人員要以主人翁的精神為學校管好財用好財。在實踐中，由造成會計出納道德風險的原因主要有受社會不良風氣的影響，有些學校會計出納經受不住各種誘惑，心態(tài)嚴重失衡，思想嚴重腐朽；導致了道德風險的發(fā)生。
在能力風險方面：從哲學的角度講，內因是事物發(fā)生的根本原因，外因只能通過內因起作用。因此，操作人員自身的諸多不足是造成操作風險的最根本的原因。在實際操作過程中，操作人員的不足主要表現在業(yè)務能力較差上，這最終導致了能力風險的發(fā)生。具體而言，能力風險主要表現在兩個方面：一是操作人員未能準確地掌握崗位所需的業(yè)務技能；二是操作人員的責任心不強，違規(guī)操作和操作失誤現象泛濫。進一步講，能力風險的成因也主要表現在兩個方面：一是操作人員業(yè)務學習和培訓的力度不夠、動力不足；二是金融票據的防偽措施不力，不能滿足實際發(fā)展的需要。
三、會計出納操作風險的成因分析
概況起來講，目前會計出納操作風險的成因主要體現在以下幾個方面：
第一，重經營而輕管理對會計出納操作風險的影響。
高校出納人員同學校內外界的接觸都較頻繁，既要能很好的處理與同事、學校領導，各職能部門工作人員以及和老師、學生的關系，又要在與銀行金融、財政部門、工商稅務等單位進行交往時創(chuàng)造良好的工作環(huán)境和和諧的工作氛圍，借以增進彼此間的信息交流，主動、高效的開展工作，取得有用信息，為領導決策提供依據。在市場環(huán)境中，會計出納將主要精力放在如何發(fā)展業(yè)務上，而忽視了對操作風險的管理。換句話說，它們不能正確地處理好業(yè)務發(fā)展和風險管理的關系，這是造成操作風險的重要原因之一。為了突出業(yè)務發(fā)展，它們不惜犧牲風險管理，有時還將兩者放在對立的位置。這種思想上的錯誤導致了行為上的錯誤，造成了有章不循、違章不究的混亂局面，提高了操作風險發(fā)生的概率。
第二，重表現而輕實質對會計出納操作風險的影響。
實踐證明，素質因素是產生操作風險的又一項重要原因。進一步講，這種素質因素的主要體現就是操作人員思想素質和業(yè)務素質水平較低。在日常工作中，相關負責人對員工的思想和防范風險狀況缺乏必要的監(jiān)督，對員工的工作行為表現缺乏正確的理解。除此之外，他們對重要人物、重要時間、重要崗位、重要環(huán)節(jié)也缺乏足夠的重視，常常被一些表面現象所迷惑，各項規(guī)章制度未能充分發(fā)揮作用。這些問題，既從客觀上反映了素質因素的重要性，又是實踐中產生操作風險的重要原因。
第三，重檢查而輕處罰對會計出納操作風險的影響。
在實踐中，會計出納也比較重視內部檢查，而且有意地擴大了檢查的范圍和次數。從理論的層面講，這種行為十分有利于防控操作風險。但是，眾所周知，檢查只是一種手段，而不是最終目的。如果我們只是一味地追求表面形式、搞形象工程，而不注重處罰各項違規(guī)操作行為，就不會對操作風險的防范產生實質的影響。然而，現實情況令人堪憂，存在著嚴重的重檢查而輕處罰的問題。這些問題，也是產生會計出納操作風險的原因之所在。
四、會計出納操作風險的防范措施分析
基于上述的內容，對會計出納操作風險的防范問題，本文提出了以下幾項具體措施：
第一，要提高操作人員的思想素質和業(yè)務素質。
實踐證明，提高操作人員的思想素質和業(yè)務素質是防范會計出納操作風險的根本性措施。具體而言，我們可以做好以下幾項工作：首先，要加強對操作人員的思想教育和職業(yè)道德教育，使他們養(yǎng)成愛崗敬業(yè)和遵紀守法的好習慣；其次，要加強對操作人員的業(yè)務培訓，提高他們的風險防范技能和水平。
第二，要加強操作風險防范的制度建設。
制度建設是操作風險防范的重要保障。在實踐中，我們要建立健全風險防范制度，已滿足實際發(fā)展的需要。具體而言，我們可以做好這樣幾項工作：首先，要徹底檢查、整合、完善現有的業(yè)務制度和流程，解決制度間缺乏制約性的問題；其次，要切實加強制度的監(jiān)督與管理，將各項規(guī)章制度都落實到實處。
第三，要加大對違規(guī)違紀行為的懲治力度。
俗話說，無規(guī)矩不成方圓。對于操作風險的防范而言，加大對違規(guī)違紀行為的懲治力度是非常必要的。為了充分發(fā)揮懲治作用，我們可以做好以下幾項工作：首先，要秉著科學嚴謹的態(tài)度，對違規(guī)違紀行為的性質、危害性、懲治辦法進行細致地分析與研究；其次，要克服各項主觀因素的阻擾，公平地對待每一位被懲治者；最后，要靈活運用各項懲治手段，增強懲治的針對性和實效性。
綜上所述，會計出納操作風險的防范是一項非常系統(tǒng)的工程。我們要想將該項工作做好，必須認真做好各項準備工作。首先，我們要對會計出納操作風險的特點及防控難點有一個清晰的認識；其次，我們要對會計出納操作風險的主要表現形式及成因有一個準確的分析；最后，我們要切實采取各項有效的措施，加強會計出納操作風險防范的廣度和深度。只有這樣，才能真正地實現該項事業(yè)持續(xù)、健康、快速、穩(wěn)定的發(fā)展。
參考文獻：
[1]曹亞娟.如何防范會計出納操作風險.現代金融.2006(1).
一、制度管理不健全存在的風險及防范措施
某單位在接受上級財務檢查時被查出：單位賬面銀行存款余額為89.88萬元,經銀行實地對賬,銀行賬面余額只有0.88萬元,相差89萬元。經查,該單位出納長期沉迷于網絡游戲,挪用資金購買游戲裝備,檢查人員對出納和會計賬薄核對發(fā)現,會計賬未及時登記核對長達半年之久,網銀U盾全部由出納一人保管,半年內該出納分別多次利用網銀支付購買游戲裝備等,最后家屬到處借錢補上了漏洞,但也造成了不可彌補的破壞性影響,同時當事人受到了相應的處罰。從這個例子不難看出，除了當事人毫無法制意識外，會計不履職、網銀管理職權不清，不落實管理制度都是被忽視了的關鍵環(huán)節(jié)，那下面我們就主要從制度建設方面來看一看作為出納和會計會面對怎樣的內險，應該做些什么：
(一)管理制度不健全存在的風險
(1)資金安全管理部門及職責不清晰。導致資金管理管理制度不清晰，無章可循，每個人都不知道自己的職責范圍，整個資金安全管理處于無序狀態(tài)，引導發(fā)風險。(2)資金安全管理崗位分工不合理。導致崗位設置分工不合理，導致職責不明晰，工作相互推諉，效率低下，甚至出現一人兼任多個不相容崗位的情況。(3)財務印鑒管理不善，不認真落實盤點管理。導致缺乏制度或者不將制度形同虛設成為一紙空文，會造成重大差錯、舞弊、欺詐行為的發(fā)生而導致資金損失。(4)工作交接管理可有可無不重視。導致工作交換程序不清晰，容易造成責任劃分不清楚，相互推責的風險。
(二)防范措施
會計的職責：負責經費開支的審核把關，對報銷票據的合法性負責，嚴格按照標準和規(guī)定審核原始憑證，所有需在本單位辦理結算手續(xù)的票據，會計必須首先審核，再按財務審批程序逐級審批;定期分析、反映經費收支和預算執(zhí)行情況，每半年對經費收支和預算執(zhí)行情況進行匯總、分析并寫出書面材料向黨委匯報，負責起草有關經費請示報告;負責會計憑證、報表、賬簿、上級批件、請示、報告等財務檔案的整理、裝訂、歸檔、保管；辦理到期財務檔案銷毀手續(xù);嚴格票據使用規(guī)定，負責票據的請領、分發(fā)、登記以及票據存根的核對、回收、保管工作；保管好會計印章。出納人員職責：負責到銀行取款、送款和庫存現金的清點保管，負責銀行現金支票、轉賬支票、匯款單、匯票等傳票的簽發(fā)、接收、保管，對所管資金的安全負責;負責出納賬的記載、結賬、核對、保管及銀行存款的清理、核對。取得的原始憑證要合法有效，手續(xù)要齊全，記賬要及時，入賬要規(guī)范，做到日清月結，銀行存款和現金與實際要一致，按月與會計和銀行核對賬目，清點庫存現金，月末編制庫存現金清點表和銀行存款余額調節(jié)表;熟悉現行財務標準制度，嚴格執(zhí)行《武警消防部隊資金安全管理規(guī)定》，簽發(fā)支票必須注明簽發(fā)日期、用途、金額（金額不詳的注明限額）等內容，不得預先填寫支票密碼,不得簽發(fā)空白支票，借用支票在5日內收回并及時結清賬目；不得用白條或單據頂替庫存現金，嚴禁私自外借公款和挪用現金；提取現金時，必須填寫“提取現金審批單”，經會計審核簽字，經批準后，方可從銀行提取現金;辦理貨幣資金收付業(yè)務，手續(xù)必須齊全，收款要開給收據，付款要有憑證，報銷和收款時，要在相應的原始憑證上加蓋“現金收、付訖”或“銀行收、付訖”戳章，由于工作不細而收取的假鈔，責任自負;負責辦理、核對和清理各類預借款。
(三)印鑒管理
(1)在銀行的預留印鑒應有兩個或兩個以上。財務印鑒章須指定專人保管。(2)指定財務印鑒章管理人員應注意以下事項：嚴禁一人同時保管同一賬戶的銀行支票和預留印鑒,或同時保管同一賬戶的兩枚以上（含兩枚）銀行預留印鑒;個人名章為銀行預留印鑒之一的人員發(fā)生工作變動時，應在工作變動內及時辦理銀行預留印鑒更換手續(xù)。銀行預留印鑒的更換必須按審批權限審批同意;未經審批的經濟業(yè)務，不得加蓋印鑒;印鑒保管人臨時交接印鑒時，需填寫印鑒交接記錄，印鑒交接時需有監(jiān)交人在場進行監(jiān)交，并編制<交接單>，由交接雙方與監(jiān)交人簽字確認;財務印鑒章管理人員應建立<印鑒章使用臺賬>對印鑒賬的使用進行登記。
(四)工作交接管理
當后勤財務人員變動時應及時安排新老崗位人員進行交接，移交工作要點如下：現金、有價證券要與賬簿進行核對，如發(fā)生賬實不符，移交人員應及時查明原因;會計憑證、賬簿、報表、合同、單據和其他會計資料應完整無誤，如有遺漏，短缺，移交人應及時查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負責;銀行存款賬戶余額應做到對賬單、銀行日記賬核對相符，有未達賬款的，應編制銀行存款余額調節(jié)表;銀行印章移交時，移交人應帶領接交人到各銀行辦理印章更換及與相關人員進行工作銜接，幫助接交人熟悉銀行環(huán)境及人員;各種債權債務賬戶余額應與往來單位和個人核對清楚;工作交接過程中，移交人員有責任解答接替人員對有關交接事項提出的質疑，且不得以任何形式借故推延不移交;移交后，如發(fā)現原經辦業(yè)務有違法違規(guī)等問題，責任由原移交人承擔;臨時性移交雙方應在《工作移交清冊》或《移交清單》簽字確認。會計出納人員移交工作均應編制《工作移交清冊》或《移交清單》，一式三份，交接雙方各一份，存檔一份備查。
二、檔案管理中存在的風險和防控措施
(一)檔案管理中存在的風險
不重視檔案管理的重要性，認為可有可無。導致與資金管理活動相關檔案管理不到位，可能造成資料遺失、檔案不全、信息外泄等風險。
(二)防控措施
一、整改目標
堅持把廉政風險防控貫穿于住房公積金管理的全過程，通過加強組織領導、制度建設、監(jiān)督管理和日常教育，形成“分險設防、分崗制衡、分級預警、分層追責”的廉政風險防控模式，確保住房公積金資金安全運行，確保干部職工依法行政、規(guī)范操作、高效服務、廉潔干事，為住房公積金事業(yè)科學發(fā)展提供有力保障。
二、存在問題
1、住房公積金提取審核把關能力有待提高。工作人員識別資料真?zhèn)蔚哪芰π柽M一步加強，相關信息的核查、協(xié)查制度尚未建立起來，導致對繳存職工提供資料的真實性合法性核實難，可能存在個別不符合條件提取的風險。
2、住房公積金數據管理不夠嚴密。由于歷史原因和工作人員數據導入時的工作疏忽，導致有些基礎數據不夠完整。信息化防控方面存在欠缺，缺乏住房公積金數據異地備份機制，尚未建立雙機熱備機制，可能存在數據丟失的風險。
3、防范簽約樓盤貸款的系統(tǒng)性風險有待加強。受國家房地產調控政策的影響，一部分與中心簽約的房產公司樓盤可能會因資金鏈斷裂出現不能如期交付房子的情況，從而產生住房公積金貸款無法按時收回的風險。
4、定期存單管理不夠嚴密。目前定期存單記賬與定期存單保管未實行崗位分離，都由會計一人保管，且沒有建立定期盤點制度，可能存在被違規(guī)利用的風險。
5、印鑒、支票管理不夠嚴密。目前印鑒雖然實行分離保管，支票、重要空白憑證的領用也有登記管理制度，但每天下班前的已蓋財務章的空白支票上交出納處，造成這一時段出現已蓋財務章的空白支票與法人章都由出納一人保管情況，且公積金賬戶未實行支付密碼制，可能存在支票被盜用的風險。
三、整改措施
1、加強業(yè)務培訓，提高工作人員業(yè)務能力。堅持把業(yè)務培訓工作擺上重要位置，通過請進來、走出去等多種途徑，組織開展住房公積金業(yè)務培訓，著力提高工作人員特別是窗口工作人員的業(yè)務能力。認真落實經辦人員登記和印鑒卡比對等防范騙提措施，嚴格審核提取資料，切實把好提取關，杜絕騙提行為的發(fā)生。加強與有關部門的協(xié)作溝通，積極創(chuàng)造條件，加快推進與房地產交易系統(tǒng)、人民銀行征信系統(tǒng)、個人身份核查系統(tǒng)的聯網，實現信息共享，防止違規(guī)提取。
2、加強信息化工作，提高信息化防控能力。加大業(yè)務運行系統(tǒng)的資金投入，升級現有服務器，建立雙機熱備系統(tǒng)，確保業(yè)務系統(tǒng)實時正常運轉。建立數據備份控制中心，利用災備軟件將數據實時備份到異地災備機房，確保設備、數據和系統(tǒng)運行安全。優(yōu)化信息系統(tǒng)，使每一項業(yè)務處理、每一筆資金運用，都能在系統(tǒng)中留有痕跡。結合審計意見的整改落實，抓緊整理1996年至2012年的歷史數據，移植、導入到現有數據庫，確?；A數據的完整性和真實性，進一步方便繳存職工查詢，切實減少操作風險。
在當下這個社會中，我們使用報告的情況越來越多，多數報告都是在事情做完或發(fā)生后撰寫的。一聽到寫報告就拖延癥懶癌齊復發(fā)?小編為大家準備了會計個人述職報告范文參考，僅供參考，大家一起來看看吧。
會計個人述職報告范文參考一
20xx年本人認真履行工作職責，順利完成了20xx年完成了省公司及分公司安排的各項工作任務，現將工作情況做一匯報。
一、結合降本增效、本地網全成本評價管理體系及基層營銷單元準利潤中心的管理模式，全面執(zhí)行預算管理，加強成本費用的管理。
1、進一步優(yōu)化資源配置，釋放基層營銷單元經營活力，提升企業(yè)整體效益水平，推動降本增效工作的落地執(zhí)行。
2、加大成本費用的管控力度，支出付現總成本約6950萬元，其中營銷費用約1490萬元，占總付現成本的21、4%。
二、進一步提升財務信息化水平與服務支撐能力建設，全面提升財務信息質量與價值。充分利用財務信息化支撐手段，展現本地網各專業(yè)資源占用和使用情況。對所有供應商信息進行了疏理，清理了供應商銀行信息550條。
三、切實加強資金管理
嚴格執(zhí)行收支兩條線管理制度。對所有收入戶全部進行了網銀自動劃款管理，沉淀資金月末基本趨于零余額。上劃資金6800多萬元。
堅持月末對營業(yè)款結算科目進行核對清理，在營業(yè)款欠款分析表上分項注明。每月進行銀行賬戶余額的核對，認真填寫銀行對賬明細表。
四、加強和完善會業(yè)對賬制度
對賬工作進一步加強和完善，增加了網運成本的核對工作，網運成本匹配率達到了95%以上。相關問題及時與各部門進行溝通解決。
五、加強財務核算基礎工作
對憑證嚴格把關，杜絕因附件等原始票據不詳、審核不嚴而造成核算錯誤。將每月財務資料按要求分類裝訂存放。
加大外部發(fā)票管理力度，清理了20xx年-20xx年所有外部發(fā)票，加大對原始發(fā)票的審核力度。
六、工作中存在的不足
（一）成本費用管控不力
20xx年付現成本支出6950萬元，超預算870萬元（14%）。
（二）營業(yè)欠款沒有很好的控制合作網點不能按日歸集資金，繳存周期較長；每月欠款額度較大等問題一直沒有很好的解決。
（三）財務工作能力及基礎工作仍需進一步提升
ERP系統(tǒng)、報賬平臺、全成本管理核算系統(tǒng)已陸續(xù)上線，對財務人員在操做中經常遇到一些問題，還需加強對各系統(tǒng)的學習及操作。
會計個人述職報告范文參考二
市分行會計部：
20xx年是我在XX支行擔任會計主管的第一年。在這一年中，我從一個完全沒有接觸對公業(yè)務的個人客戶經理，迅速的轉變成為一名會計主管，除積極學習相關業(yè)務知識，努力工作之外，能夠認真履行工作職責，較好的完成了各項工作任務，現將一年來的工作情況述職如下：
一、認真貫徹落實會計基礎管理精神，狠抓會計內控建設。
1、堅持按月開展自查工作，促進會計內控管理水平逐步提高。自查是內控管理的重要組成部分和操作風險的重要防線。對這一塊工作的重視我一刻也沒有放松過，盡管面臨這樣或那樣的困難，我還是堅持按計劃、按程序每月對支行全部網點開展一次認真細致的檢查。做到每次檢查都有方案、無通知、有記錄、有整改、對責任人有處理、有通報。監(jiān)管的內容也嚴格按照會計監(jiān)管制度的規(guī)定和案件專項治理的要求逐條細化，不敢有絲毫的馬虎。把實質重于形式作為自查的重要原則，通過持續(xù)、認真細致的自查，支行的會計內控管理比以往年度水平有了明顯的進步。
2、建立全面的崗位責任制，把崗位職責落實到每一個崗位、每一個員工，做到每一項工作有人管，每一個工作有人抓，防止出現相互推托、工作脫節(jié)的現象，按照崗位責任制進行嚴格考核，使我支行內控制度得到了進一步完善。
二、認真貫徹和執(zhí)行各項會計、出納制度及操作規(guī)程，發(fā)現問題，及時整改，促進會計出納工作基礎規(guī)范化水平的提高
1、在工作中，我始終堅持以“提高柜面服務質量”為目標，從工作制度、員工素質入手，高標準，嚴要求，苦練業(yè)務技能，強化管理考核。一年來，我認真貫徹和執(zhí)行總行各項會計、出納制度及操作規(guī)程，發(fā)現問題，及時整改。比如：對掛失業(yè)務、全國支票、匯兌業(yè)務等關鍵業(yè)務進行了規(guī)范，改變了以往登記簿登記不規(guī)范、資料不全的問題，對于發(fā)生的交換差錯事故及時整改，防止了各類差錯隱患的再次發(fā)生。
2、在工作中，我堅持日常及時制度檢查和事后稽核通報，加強內控管理。各項會計出納制度是員工做好本職工作的基本依據和行為準則，在制度的貫徹落實上，我注重雙管齊下、標本兼治。一是充分發(fā)揮日常內控的監(jiān)督和規(guī)范，利用實時監(jiān)督和監(jiān)控檢查的機會，使我支行內控工作制度化、規(guī)范化。二是正確處理好事后稽核發(fā)現的問題。首先按照我行各類文件的相關規(guī)定，對臨柜會計出納業(yè)務進行即時、定期、不定期的監(jiān)督和審核，其次做好和事后稽核的溝通工作，正確處理好事后稽核中心發(fā)現的相關差錯，及時做好事后稽核差錯的分析反饋工作，及時給予出錯柜員通報，查找問題原因，及時落實整改。從各個環(huán)節(jié)加強對柜面業(yè)務的管理，提高了我支行的內控機制。
3、注重提高自身的業(yè)務素質與履職能力。會計主管履職到位與否，是會計內控好壞的關鍵一環(huán)。由于我之前的崗位是個人客戶經理，因此，如此之大的角色轉換對我的業(yè)務要求非常高，如果自己不對會計業(yè)務有一定的了解，就無法對支行的會計風險進行把控，因此，我堅持學習業(yè)務，虛心向老員工請教，積極與直管領導，主管行長進行溝通，通過自己的努力，熟悉業(yè)務，進入角色。
三、加大力度強化風險管理。
1、對公賬戶對賬工作方面
在過去的一年中，營業(yè)部高度重視對賬工作。在一、二、三季度對賬工作中，營業(yè)部重點賬戶對賬率達到了100%，完成了分行對賬工作要求。
2、定期組織案防例會，強化員工風險意識
營業(yè)部按月組織全行案件防控工作會議，并定期傳達總分行業(yè)務風險文件制度；定期配合綜合部開展員工行為專項自查、互查工作；按照分行要求建立聲譽風險防控體系，并定期組織演練。
3、加強晨會學習，堵截柜面風險
在每日晨會中，營業(yè)部開辟了風險防控工作專欄，組織進行每日風險提示工作。重點對突發(fā)事件處理、柜面風險防控、案件防控動態(tài)、操作風險防范等工作環(huán)節(jié)進行逐個剖析，在員工思想上構筑了牢固的風險防范平臺。在過去的一年中，營業(yè)部有兩人共兩次次堵截了柜面詐騙案件，培訓效果明顯。
4、突發(fā)事件處理工作方面
按照分行文件制度要求，營業(yè)部梳理并建立了多項突發(fā)事件處理預案，如防搶劫處理預案、防火預案、聲譽風險處理預案、理財產品應急處理預案等，并定期配合支行綜合部組織全行范圍的突發(fā)事件模擬演練工作。通過上述演練工作，進一步強化了員工突發(fā)事件處理能力，為在今后的工作中更好的處理突發(fā)事件打下了堅實的基礎。
四、存在的問題
業(yè)務指標方面
1、20xx年支行營業(yè)部的中間業(yè)務相對偏低?？偨Y原因，主要存在以下幾方面問題。首先，支行的地理位置比較偏僻，客戶的結構也較為單一，部門沒有人手能夠外出營銷；其次部門經理工作監(jiān)督存在疏漏，在產品培訓及員工輔導工作上存在不足；最后，員工主動營銷意識薄弱、營銷能力有所欠缺，產品營銷工作無論從員工營銷開口率還是營銷成功率上均為達到預期的效果。
2、存款業(yè)務方面，支行的存款90%來自于海關的存款，因此海關收稅的高低嚴重影響支行的存款業(yè)務，而個人客戶的數量又較少，來行辦理業(yè)務的客戶絕大多數都為老客戶，所以營業(yè)部存款余額增長乏力。
4、對公網銀對賬工作推進遲緩
20xx年，營業(yè)部對企業(yè)賬戶簽約管理工作重視度較高，全員幾乎都參與到銀企對賬工作中，但是有極個別企業(yè)老總在國外治病，無法回國，造成支行的3季度對賬率未達到雙百。
基礎管理方面
20xx年支行發(fā)生一筆重大差錯，原因是在我休假期間，支行員工手工修改重空號碼，造成嚴重的串號使用憑證。原因有以下幾方面：
①我對員工的管理不夠嚴格。
②員工的風險意識太差，我沒有盡到相應的風險管理責任。
柜面服務方面
員工主動服務意識有待提高，柜面服務規(guī)范性有待加強。集中體現在，營業(yè)大堂人員主動服務意識不足，更多時候員工仍是被動接受客戶咨詢，提供被動服務；柜面規(guī)范服務的持續(xù)性不足，部分員工不能保證工作日全時段的規(guī)范化服務。
工作執(zhí)行力方面
在過去的一年中，我在工作執(zhí)行力上尚存差距，集中體現在：
1、工作計劃性需加強，部分工作計劃考慮不夠充分；
2、制度落實不到位，部分業(yè)務流程為按照制度要求落到實處，檢查監(jiān)督力度不足；
3、對員工的風險教育需進一步加強。
會計個人述職報告范文參考三
尊敬的各位領導、各位同事：
時間如梭，轉眼間又將跨過一個年度，回首過往的一年，內心不禁感慨萬千，迄今為止任職一年多時間，我主要負責出納工作。
出納工作職責是負責現金收付、銀行結算、貨幣資金的核算和現金及各種有價證券的保管等重要任務。出納工作責任重大，而且有不少學問和政策技術題目，需要好好學習才能把握。因此，工作的效率很一般，對工作形成了難度，如何辦理貨幣資金和各種票據的收進，保證自己經手的貨幣資金和票據的安全與完整，如何填制和審核很多原始憑證，以及如何進行帳務處理等題目，通過實踐，業(yè)務技能得到了很快的提升和鍛煉，工作水平得以迅速的進步。
現將我在XX年的工作情況向大家做出匯報：
1.XX、XX年1-11月收進情況：XX年16558409.30元，XX年12917304.10元，較XX年增長28，其中藥品收進較XX年增長41。
2.XX年1-12月用度19270198.80元，XX年1-11月用度23107672.30元
3.合作單位4-11月***生門診和住院用度219832.58元，已收回217635.31元，余2197.27元未收回
4.醫(yī)保住院患者***生110筆用度946291.58元，已收回107筆用度940726.57元，余3筆用度5565.01元未收回
5.咨詢后來院檢查情況：8-10月門診用度4135.94元，8-10月住院用度47404.68元；醫(yī)療服務部業(yè)績情況：10-11月門診用度4006.02元，10-11月住院用度17539.48元。
6.2月份迎接審計部分對我院的賬務檢查工作，做好前期自查自糾工作，對檢查中可能出現的題目做好統(tǒng)計。
7.及時發(fā)放職工工資和職工工作餐券。
8.10月份大興區(qū)社保中心來我院檢查職工繳納社會保險情況，目前我院簽定勞動合同人數為11人并為其按時繳納社會保險。
9.自8月份開始我和倪志鵬共同完成了職工基礎獎的發(fā)放工作，每次我們都是核算幾遍，由于這是關系到個人的利益。8-11月共計提26029.2元，發(fā)放16734元。
10.及時為員工繳納社會保險，假如本月有職員減少，應在本月25日之前到社保辦理，否則下月將發(fā)生用度，根據醫(yī)院職員的增減及時做好社會保險的變更。
11.自6月份-至今我參與收費處的倒班工作，使我了解很多關于醫(yī)療方面的知識，如何查看處方，如何收費，從物價方面了解醫(yī)院的收費情況。
12.12月18日與開戶銀行辦理了免費單位賬戶結算證，這樣可以在網上實時查詢賬戶的每筆交易情況，不用再電話查詢。
出納工作實在就是不斷的在工作理論轉化為實踐的一個過程。只有通過在工作中的學習和實踐才能夠使業(yè)務技能進步，使自身的工作能力和工作效率得到迅速進步，在以后的工作和學習中我還將不懈的努力和拼搏，做好自己的本職工作。
在XX年的工作中還存在不足之處：
1.日常工作中有些做的不夠細致、深化，往往只局限于格式，停留在表面，沒有起到真正的作用，針對這種情況以后如何將工作做細作深，應是今后工作中的又一重點。
2.財務工作是對醫(yī)院經營活動的反映、監(jiān)視，需要從醫(yī)院的整體來考慮數字所反映出來的題目，這不僅要了解醫(yī)院的財務狀況，還要結合院內其他部分的信息綜合考慮。
出納工作是會計工作不可缺少的一個部分，它是經濟工作的第一線，因此，它要求出納員要有全面精通的政策水平，熟練高超的業(yè)務技能，嚴謹細致的工作作風，作為一個合格的出納，必須具備以下的基本要求：
1.學習、了解和把握會計法規(guī)和醫(yī)院制度，不斷進步自己的業(yè)務水平。
2.出納工作需要很強的操縱技巧。作為專職的出納員，不但要具備處理一般會計事物的財務會計專業(yè)基本知識，還要具備較高的處理出納事務的出納專業(yè)知識水平和較強的數字運算能力。
3.做好出納工作首先要熱愛出納工作，要有嚴謹細致的工作作風和職業(yè)道德。
4.出納職員要有較強的安全意識，現金、有價證券、票據、各種印鑒，既要有內部的保管分工，各負其責，并相互牽制；也要有對外的保安措施，維護個人安全和公司的利益不受到損失。
一、分中心把廉政風險防控工作擺上重要位置，作為一項事關全局的大事來抓。分中心成立了由主任任組長，副主任副組長，各科室負責人為成員的住房公積金管理廉政風險防控工作領導小組，下設辦公室，安排專人負責防控工作。
二、分中心認真對照上級有關文件要求，緊密結合自身實際，在廣泛征求意見的基礎上，制定了《縣住房公積金廉政風險防控的實施方案》。
三、根據《住房公積金廉政風險防控指引》要求，認真查找單位科室和個人在“挪用住房公積金、截留住房公積金、違規(guī)確定繳存比例和繳存基數、違規(guī)審批提取、違規(guī)發(fā)放個人貸款、違規(guī)購買國債、違規(guī)儲存資金、財務管理違規(guī)、違規(guī)采購和處置固定資產、違規(guī)錄用人員、違規(guī)管理信息數據”等十二個風險類型，三十四個風險點，確定各個工作崗位的風險點和防控措施。
四、分中心針對查找出來的風險點，逐一抓好落實并進行了排查。
1、分中心按照市中心授權開展工作，權限職責分工明確，無挪用住房公積金情況。
2、住房公積金繳存基數調整，每年一季度進行，嚴格執(zhí)行“保低控高”政策。但困難企業(yè)停繳未辦理緩繳手續(xù)，將逐步完善。
3、住房公積金提取按照《市住房公積金提取管理辦法》，分中心印制了大量“提取須知”，明確告知提取要件在“新聞網”等官方網站進行宣傳，實行陽光操作，提取材料由業(yè)務科審核原件，保證材料合法有效，負責人復核審批，業(yè)務人員審驗并辦理。
4、資金存儲按規(guī)定開設帳戶，今年對分中心所有帳戶進行了清理，按照精減原則，經市中心批準每個銀行只保留了一個銀行賬戶。
5、財務管理嚴格按規(guī)定操作，會計、出納、財務章分開管理，定期大額存單專人保管、存取三人經辦，無收費項目，無小金庫，經費支出需經手人、審核人、審批人簽字方可支付，大額自己支付超過5000報市中心批準，會計檔案由專人設檔案室保管。
