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序論：在您撰寫熵值法論文時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導您走向新的創(chuàng)作高度。
企業(yè)技術創(chuàng)新能力在省級區(qū)域之間存在顯著差異已是廣泛共識，學術界對這一事項的發(fā)展狀況及其區(qū)域間的差異展開了積極地探索。企業(yè)技術創(chuàng)新能力是一個涵蓋多項指標范疇的綜合性概念。在測度區(qū)域間的企業(yè)技術創(chuàng)新能力與差異情況時，我們需要設立一套科學合理的指標體系。根據(jù)現(xiàn)有關于企業(yè)技術創(chuàng)新能力評價指標體系的研究成果，本文秉著對“創(chuàng)新能力”涵義的界定，兼顧指標數(shù)據(jù)的可獲得性原則，設計了如下企業(yè)技術創(chuàng)新能力評價指標體系，具體參見表1。這套指標體系包括創(chuàng)新基礎、創(chuàng)新投入、創(chuàng)新實施能力、創(chuàng)新產(chǎn)出能力以及創(chuàng)新環(huán)境利用能力共五個方面的一級指標，每個一級指標按其涵蓋內(nèi)容設置二級指標，并利用熵值法計算出了相應指標的權重。
2研究方法與數(shù)據(jù)說明
2.1研究方法眾多經(jīng)濟統(tǒng)計分析方法中綜合評價法是較為廣泛運用的研究方法，而對研究對象指標值的差異評價被認為是非常重要的環(huán)節(jié)。熵值法能夠充分獲取原始數(shù)據(jù)信息，克服主觀選取指標的隨意性，因此這種方法是一種科學客觀地賦權的處理辦法，被廣泛應用于社會經(jīng)濟、統(tǒng)計學等各個領域。其主要原理是：利用熵值大小來測度已知指標數(shù)據(jù)的有效信息量并進一步計算出權重，也就是通過評價對象的指標差異程度來確定各項指標的權重。如果指標的離散程度越大，說明各評價對象的某項指標值差異較大，熵值較小，則表明該項指標對綜合評價的影響較大，所提供的有效信息量較多，其權重也相應較大；相反地，當指標的離散程度越小，說明各評價對象的某項指標值差別較小，此時熵值較大，則反映了該項指標所提供的有效信息量較少，在整個指標體系中，作用很小，該指標權重也相應較小。如果各評價指標的某項指標值完全一致時，此時熵值達到最大，這意味著該項指標可以從評價指標體系中剔除。該方法的具體核算過程為。
2.2數(shù)據(jù)說明在考慮符合國家戰(zhàn)略和便于企業(yè)理解的前提下，創(chuàng)新指標體系的設計應該具有較強的可操作性，政府、相關中介機構等可以比較方便地開展客觀評價工作。選取的指標主要考慮便于收集、可量化、易于比較，通常采用國家統(tǒng)計局指標以及企業(yè)財務科目可產(chǎn)生的指標數(shù)據(jù)，較多采用比例指標等。本文以2012年我國31個省區(qū)為研究對象，數(shù)據(jù)信息來源于2013年的《中國科技統(tǒng)計年鑒》、《中國火炬統(tǒng)計年鑒》等資料收集和整理我國省市自治區(qū)的2012年各項指標相關數(shù)據(jù)。本文所考察的變量指標是2012年的截面指標，所以未對相關指標進行價格平減處理，所涉及的價值量指標均采用現(xiàn)價計算方法。為了更為深入地研究我國省級區(qū)域間企業(yè)技術創(chuàng)新能力，揭示其在各方面的具體情況，我們根據(jù)綜合評價體系中一級指標進行排名，并對省市自治區(qū)指標分布的結構性特征詳細分析。
3企業(yè)創(chuàng)新技術能力及其區(qū)域差異
根據(jù)上述熵值法的具體過程計算了我國31個省市自治區(qū)企業(yè)創(chuàng)新能力各項指標權重（表1）以及各省市自治區(qū)企業(yè)技術創(chuàng)新能力的排名得分（表2）。由企業(yè)技術創(chuàng)新能力各領域的權重可知，創(chuàng)新產(chǎn)出能力的權重最大，其次是創(chuàng)新環(huán)境利用能力，其余的創(chuàng)新能力按權重由大到小依次為：創(chuàng)新投入能力、創(chuàng)新基礎、創(chuàng)新實施能力。相比較而言，一些指標所體現(xiàn)的創(chuàng)新能力權重較多，說明指標在創(chuàng)新的投入和產(chǎn)出上取得了較好的效果，相應地對該創(chuàng)新領域的貢獻也越大。比如，在創(chuàng)新基礎條件指標體系中，貢獻較大的指標是“有研發(fā)能力的企業(yè)數(shù)”和“有R&D活動的企業(yè)數(shù)”，而創(chuàng)新實施能力中，各項指標貢獻度較為平均。通過對企業(yè)創(chuàng)新能力的區(qū)域綜合得分與一級指標排名情況，可以看出，2012年東部沿海地區(qū)中的廣東、江蘇、、山東、上海等排名靠前，而西部地區(qū)的青海、排名靠后；從一級指標排名變化來看，四川和青海五項指標變化最大，陜西和指標變化最??；寧夏和安徽在創(chuàng)新礎方面上升較大，吉林在創(chuàng)新投入能力方面排名下降9位，福建省創(chuàng)新實施能力下降較大，貴州在創(chuàng)新產(chǎn)出方面進步較大，貴州和天津創(chuàng)新環(huán)境利用能力變化幅度較大。通過熵值法測算的指標權重，明晰了創(chuàng)新領域在綜合評價中的地位，一定程度上，客觀地證明了各項指標數(shù)據(jù)在整個評價指標體系中的貢獻比例，也從某種程度上反映了當前我國企業(yè)技術創(chuàng)新能力的重點領域仍在創(chuàng)新的產(chǎn)出與環(huán)境利用方面，相比之下創(chuàng)新實施活動能力仍顯不足。2006年，我國首次提出了以自主創(chuàng)新的國家戰(zhàn)略和建設創(chuàng)新型的國家目標。同年，國務院國資委、科技部以及全國總工會決定開展評選國家創(chuàng)新型企業(yè)的活動，用以體現(xiàn)企業(yè)是自主創(chuàng)新、創(chuàng)新性國家主體的核心思想。我國政府制定的“十二五”規(guī)劃明確指出了“加快建立以企業(yè)為主體的技術創(chuàng)新體系，重點支持和引導創(chuàng)新要素向企業(yè)聚集，加大政府科技資源扶植力度”。但由于受到多方面因素的制約區(qū)域間企業(yè)技術創(chuàng)新能力發(fā)展存在不平衡、不協(xié)調(diào)狀態(tài)，創(chuàng)新之路依然任務艱巨。
4研究結論與政策建議
嘔吐既是一個病名，又是一個癥狀，在《傷寒論》中則多指一種癥狀而言，其表現(xiàn)有微嘔、干嘔、喜嘔、嘔逆、嘔不止、嘔渴、吐利等。對于嘔吐一癥，張仲景在《傷寒論》中就記載有數(shù)十條經(jīng)文，并且針對不同病因輔以相應的方藥，足見該癥在臨床治療上的普遍性及指導意義。
從病機角度來講，無論是外感或內(nèi)傷，嘔吐的根本病機在于胃失和降，胃氣上逆。引起嘔吐的病因，則可以概括為以下5個方面：外感表證、里熱、虛寒、寒熱夾雜以及水飲。針對這5個病因，仲景采用了不同的治法，分述如下：
1解表
《傷寒論》條文3“太陽病——嘔逆——名為傷寒”，條文12“太陽中風——鼻鳴干嘔者——桂枝湯主之”，條文33“太陽與陽明合病，不下利但嘔者，葛根加半夏湯主之”。此三條文中所出現(xiàn)的嘔逆皆因風寒之邪侵胃腑，胃失和降而上逆所致，因此治療關鍵當以解表為主，表邪即去，其嘔自止?？偟闹蝿t當以解表為主，但解表之法又有所不同。如條文12“鼻鳴干嘔”是因風邪襲表，表邪不解，影響胃腑所致，同時還會出現(xiàn)發(fā)熱、惡寒、自汗出，脈浮緩的太陽中風證的表現(xiàn)，因此治療以桂枝湯調(diào)和營衛(wèi)，解即祛風，使邪去正安，其嘔自止。條文33“但嘔”則起因于風寒表實證，風寒之邪影響胃腑，胃氣上逆使然，同時也會出現(xiàn)發(fā)熱惡寒，頭項強痛，無汗，脈浮緊的太陽傷寒證表現(xiàn)，此治法不同于條文12，與葛根加半夏湯來發(fā)汗解表，降逆止嘔。
2清熱
《傷寒論》條文76“——發(fā)汗吐下后，虛煩不得眠，——若嘔者，梔子生姜豉湯主之”發(fā)汗吐下后，實邪已去，余熱留擾胸膈，影響胃腑，胃氣上逆故嘔，用梔子生姜豉湯清解余熱，降逆止嘔。條文96“傷寒五六日中風，——心煩喜嘔——小柴胡湯主之，”條文103“太陽病，過經(jīng)十余日——先與小柴胡，嘔不止，心下急——與大柴胡湯下之則愈?！贝硕l均有少陽病小柴胡湯證，膽熱循經(jīng)影響及胃，則喜嘔。若少陽邪熱郁滯日久，影響及胃腑，則嘔不止，治均以清熱少陽邪熱為主，所不同的是條文96是典型的小柴胡湯證，而條文103則為少陽證未解的少陽陽明合并證，由“心煩喜嘔”變成“嘔不止，心不急，郁郁微煩”治以和解少陽，輕下實熱，輕下實熱的大柴胡湯。條文172“太陽與少陽合病——若嘔者，黃芩加半夏生姜湯主之”在表之邪入里化熱，熱郁胃腑，胃失和降，胃氣上逆故嘔。在病初起，有頭痛發(fā)熱等太陽表證，繼而會出現(xiàn)心煩、嘔吐、腹痛等里郁熱證表現(xiàn)，故宜用清里熱為主，降逆止嘔為輔的黃芩加半夏生姜湯
3調(diào)和寒熱
《傷寒論》149條“傷寒五六日，嘔而發(fā)熱者——宜半夏瀉心湯”，條文157“傷寒汗出解后，——干噫，食臭——下利者，生姜瀉心湯主之”，條文158“傷寒中風，醫(yī)反下之——干嘔心煩不得安——甘草瀉心湯主之?！币陨先齻€湯證中均有嘔吐癥狀，其致嘔的原因則是由于誤治傷中，升降失職，清氣不升則寒，濁氣不降則熱，寒熱錯雜，胃氣上逆所致，在治療上應當以調(diào)和寒熱為主，氣機運行暢達，清氣得升，濁氣得降，病癥可除。用藥上，根據(jù)病癥側(cè)重點不同而選用不同的處方，半夏瀉心湯適用于寒熱錯雜，氣機痞塞的病癥，其表現(xiàn)有心下痞滿而不痛，干嘔，發(fā)熱等，若心下痞硬感，干噫，食臭，腸鳴下利癥狀突出者，則為食滯水停所致，當予生姜瀉心湯，散水消痞，表證用下法，損傷中氣，表邪內(nèi)陷，見心下痞滿硬，干嘔，心煩，下利不止的脾胃氣虛表現(xiàn)，治當以甘草瀉心湯益氣和中。條文359“傷寒本自寒下，——若食入口即吐，干姜黃芩黃連人參湯主之?！北咀C原是寒勝下利，經(jīng)誤治后，胃有郁熱，寒熱錯雜，胃熱重則吐尤甚，故治宜辛開苦降，寒溫并用，熱除則吐自止，當予干姜黃芩黃連人參湯。
4溫陽利水
《傷寒論》條文40“傷寒表不解，心下有水氣，干嘔發(fā)熱而咳——小青龍湯主之?！睏l文74“中風發(fā)熱，六七日不解而煩——水入則吐者，名曰水逆，五苓散主之?！睏l文152“太陽中風下利嘔逆——引脅下痛，干嘔短氣，汗出不惡寒者，十棗湯主之?！鄙鲜鋈齻€湯證中的嘔吐表現(xiàn)是因太陽在表邪影響膀胱氣化，水氣內(nèi)停，留滯胃腑，胃失和降所致。水飲之邪為致嘔的根本原因，所以在治療上以溫陽利水為主。小青龍湯證中的干嘔表現(xiàn)乃為外寒引動里飲，水飲干犯胃臟所致，除了有太陽傷寒證的表現(xiàn)外，還兼有如下利、噎塞、小便不利、少腹脹滿等或然證，用藥上選用小青龍湯來辛溫解表，溫化水飲。與小青龍湯所不同的如十棗湯，其也有干嘔表現(xiàn)，是因為水飲阻礙，胃氣不降所致，此時已無表證，宜懸飲里證為主，表現(xiàn)有心下痞硬，脅下痛，干嘔短氣，汗出，不惡寒，因此治療以攻逐水飲為主。若水停下焦，影響中焦氣化失司，胃失和降，故隨飲隨吐，此為太陽蓄水重證，太陽表邪尚未全解，仍有脈浮，微熱表現(xiàn)，但以小便不利，飲水則吐之里證為主，予五苓散溫陽化水，使下焦水氣得化，水液得通，重在通陽利水。
5溫補
2005年，網(wǎng)上支付市場的快速發(fā)展無疑是我國電子商務領域的立法者、業(yè)者和用戶關注的最大焦點之一。我國網(wǎng)上支付用戶占使用互聯(lián)網(wǎng)用戶數(shù)的比例從2004年前的17％增長到26％，第三方網(wǎng)上支付平臺市場2001年是1.6億元，2004年該規(guī)模增長為23億元，預測2007年中國第三方支付平臺網(wǎng)上支付平臺市場規(guī)模將達215億元左右。
第三方支付平臺的出現(xiàn)，體現(xiàn)了支付方式的變革。作為首都電子商務工程的核心成果--首信“易支付”具有網(wǎng)上支付、電話支付、手機支付、短信支付、wap支付和自助終端，采用二次結算模式，可做到日清日結。2005年2月，由阿里巴巴旗下的淘寶網(wǎng)聯(lián)合中國工商銀行、建設銀行等國內(nèi)多家金融機構共同打造出了“支付寶”交易服務工具。4月7日，從事多元化電子支付應用及服務的通融通公司推出yeepay電子支付平臺，進軍國內(nèi)電子商務支付市場。5月12日，云網(wǎng)正式推出企業(yè)級在線支付系統(tǒng)“支付＠網(wǎng)”。5月20日，網(wǎng)銀在線攜手visa國際組織共同宣布在中國電子商務在線支付市場推廣“visa驗證服務”信用卡安全支付標準，期望提高在線支付的便捷性和安全性。7月11日，全球最大的在線支付商paypal宣布落地中國，雖然舍棄了paypal賴以成名的信用卡劃賬和多幣種跨國交易，但這個起名“貝寶”的第三方支付平臺仍然引起了同行的注視和商家的關注。10月，騰訊公司推出“財付通”，進軍網(wǎng)上支付領域。而據(jù)有關人士粗略估計，目前我國提供網(wǎng)上第三方支付服務的機構已不下50家！
可以說，2005年已經(jīng)成為網(wǎng)上支付年。而相應的網(wǎng)上支付的法律問題也得到了人們更多關注，焦點主要集中在支付安全的法律保障、風險責任的承擔、網(wǎng)上支付服務的規(guī)范、電子貨幣的合法性、第三方支付平臺的合法性等多個方面。而中國人民銀行的《電子支付指引（第一號）》（中國人民銀行10月26日公告[2005]第23號,以下簡稱“《指引》”的出臺無疑使人們的關注點又一次聚焦。那么，該《指引》將怎樣影響我國電子支付的發(fā)展，網(wǎng)上支付所面臨的一系列法律與安全問題能否通過該《指引》得到解決，第三方支付服務平臺該如何得到規(guī)范和發(fā)展，電子支付法律環(huán)境的建設從該《指引》開始又將怎樣陸續(xù)得到完善？我們希望通過一些簡要的分析來探索這一進程。
一、對《電子支付指引（第一號）》的總體印象
我國的電子支付近年來發(fā)展非常迅速，新興電子支付工具不斷出現(xiàn)，電子支付交易量也不斷提高，已逐步成為我國零售支付體系的重要組成部分,這些都迫切要求我們就電子支付活動的業(yè)務規(guī)則、操作規(guī)范、交易認證方式、風險控制、參與各方的權利義務等進行規(guī)范。從而防范支付風險，維護電子支付交易參與者的合法權益，確保銀行和客戶資金的安全。總體來看，目前我國電子支付的法律環(huán)境基本處于空白階段，電子支付的發(fā)展又呈現(xiàn)發(fā)展快、涉及范圍廣、環(huán)節(jié)多、形式多樣等趨勢，伴隨著這些新特點的是更多新的問題，這些問題都有待我們通過電子支付的法制化建設逐步予以解決。
《指引》的對銀行從事電子支付業(yè)務提出指導性要求，對規(guī)范和引導電子支付的發(fā)展提供了基礎。
《指引》以銀行與客戶關系為主線，以規(guī)范電子支付、強化電子支付安全性為主要內(nèi)容，將“以規(guī)范促發(fā)展、在規(guī)范中發(fā)展”作為基本原則，以指引相對靈活的形式全面規(guī)范電子支付行為；涉及電子支付各方權利義務、責任、安全保障、信息披露、差錯處理等多個關鍵環(huán)節(jié)。《指引》的出臺和實施，無疑有利于以下幾個方面：推動電子銀行業(yè)務和電子商務的健康、有序發(fā)展；明確電子支付活動參與各方的權利義務，防范支付風險；推動支付工具創(chuàng)新，提升支付服務質(zhì)量；防范和打擊洗錢及其它金融違法犯罪活動。此外，《指引》是人民銀行通過規(guī)范性文件的方式來引導和規(guī)范電子支付的，在未來有可能再上升至相應的規(guī)章或法律法規(guī)。2可以說，《指引》開啟了我國電子支付法制化建設的大門！
二、《指引》的適用范圍
《指引》所稱的電子支付是指單位、個人直接或授權他人通過電子終端發(fā)出支付指令，實現(xiàn)貨幣支付與資金轉(zhuǎn)移的行為。電子支付的類型按電子支付指令發(fā)起方式分為網(wǎng)上支付、電話支付、移動支付、銷售點終端交易、自動柜員機交易和其他電子支付。
《指引》的規(guī)范主體主要是銀行及接受其電子支付服務的客戶。根據(jù)參與主體的不同，電子支付至少可以區(qū)分為幾類：銀行之間、銀行與其客戶之間以及其他支付服務組織與其客戶之間的電子支付。隨著電子商務的發(fā)展，作為銀行向客戶提供的新型金融服務產(chǎn)品，大量的電子支付服務面對的是個人消費者和商業(yè)企業(yè)在經(jīng)濟交往中產(chǎn)生的一般性支付需求——服務對象數(shù)量眾多、支付需求千差萬別，與人們?nèi)粘Ｉ钕⑾⑾嚓P，社會影響廣泛。故此，保證這類電子支付系統(tǒng)的獨立性和效率非常重要。這類電子支付參與主體眾多，涉及銀行、客戶、商家、系統(tǒng)開發(fā)商、網(wǎng)絡運營服務商、認證服務提供機構等，其中銀行與客戶之間的關系是這類電子支付賴以存在的基礎和前提。因此，《指引》以調(diào)整銀行和客戶之間的關系為主線，引導和規(guī)范境內(nèi)發(fā)生的銀行為客戶提供的電子支
付業(yè)務。在商業(yè)銀行、第三方電子支付公司、安全認證機構、商戶以及用戶等組成的電子支付產(chǎn)業(yè)生態(tài)圈中，《指引》解決的是銀行與支付公司這一核心紐帶。而對于更多的第三方電子支付平臺而言，“是技術公司還是金融公司”的爭議將告一段落。與此同時，商業(yè)銀行與支付公司之間的關系也在經(jīng)歷悄然調(diào)整的過程，過去的合作伙伴也許就是明日強勁的競爭對手，誰能在市場角逐中成為最大贏家，尚待在第二號和第三號指引出臺后方能一窺端倪。
三、《指引》所體現(xiàn)的七個基本原則
第一，循序漸進原則：由于電子支付活動中支付工具和支付方式的復雜性、參與主體的多樣性以及其不斷而快速的創(chuàng)新，通過一個《指引》進行全面規(guī)范的難度較大。因此，針對電子支付業(yè)務的特點、模式和參與主體的不同，綜合不同發(fā)展階段的管理要求，陸續(xù)出臺相應的“指引”，以對電子支付進行更為全面的規(guī)范，這就是循序漸進的原則。目前，人民銀行已經(jīng)著手研究電子支付過程中涉及到的虛擬電子貨幣、非銀行支付服務組織的電子支付業(yè)務規(guī)范等問題。這些可能就是我們即將看到的電子支付指引第二號、第三號。從遠期的立法計劃而言，我們還需要與電子支票、電子發(fā)票的合法性直至電子資金劃撥法有關的規(guī)定。
第二，安全第一原則：有鑒于電子支付的高技術性、虛擬性、無國界性和網(wǎng)絡世界種種黑客縱橫、病毒頻出、欺詐肆虐的現(xiàn)實，高度的安全風險無疑是我們開展電子支付最大的敵人?！吨敢吠ㄆ伙@了一個焦點問題，那就是電子支付的安全性。從《指引》要求銀行采用符合有關規(guī)定的信息安全標準、技術標準、業(yè)務標準；建立針對電子支付業(yè)務的管理制度，采取適當?shù)膬?nèi)部制約機制；保證電子支付業(yè)務處理系統(tǒng)的安全性，以及數(shù)據(jù)信息資料的完整性、可靠性、安全性、不可否認性；提倡使用第三方認證，并應妥善保管密碼、密鑰等認證數(shù)據(jù)等一系列規(guī)定和制度設計來看，都是圍繞著安全性出發(fā)的。
第三，以規(guī)范促發(fā)展原則：目前,我國電子支付業(yè)務處于創(chuàng)新發(fā)展時期,涉及電子支付業(yè)務的許多法律問題仍處于研究和探索階段。尤其令人關注的是第三方支付平臺的合法性問題，究竟應按照金融機構的要求來規(guī)范它們，抑或按照一種第三方中介服務的模式對其進行管理？這不但直接關系著第三方支付業(yè)的生存和發(fā)展，也是我國進一步發(fā)展電子支付所面臨的最為棘手的問題之一。
為了給電子支付業(yè)務的創(chuàng)新和發(fā)展創(chuàng)造較為寬松的制度環(huán)境，以促進電子支付效率的提高，保障電子支付安全，我國監(jiān)管部門通過先以“指引”這種規(guī)范性文件的方式引導和規(guī)范電子支付行為，待條件成熟后再上升至相應的部門規(guī)章或法律法規(guī)，體現(xiàn)了監(jiān)管部門審慎負責的態(tài)度和“在發(fā)展中規(guī)范，以規(guī)范促進發(fā)展”的指導思想。
第四，重點突破原則：如前所述，個人和企業(yè)在經(jīng)濟交往中產(chǎn)生的一般性支付需求數(shù)量眾多且與人們?nèi)粘Ｉ钕⑾⑾嚓P，對社會影響廣泛。電子支付參與主體眾多，涉及銀行、客戶、商家、第三方支付平臺、系統(tǒng)開發(fā)商、網(wǎng)絡運營服務商、認證服務提供機構等，而各個參與者之間都存在著各種各樣的復雜關系。欲全面理順這些關系、明確各方的權利義務絕非易事，若不能針對其中的主要矛盾解決問題，就很可能陷入顧此失彼的尷尬局面。在這些復雜的關系中，銀行與客戶之間的關系是這類電子支付賴以存在的基礎和前提，相關的第三方支付平臺、系統(tǒng)開發(fā)商、網(wǎng)絡運營服務商、認證服務提供機構等都是為他們服務的。所以，《指引》以調(diào)整銀行和客戶之間的關系為主線，進而逐步達到明確規(guī)范各方關系的目的。
第五，用戶至上原則：由于電子支付本身的高技術性、多樣性和多環(huán)節(jié)性，在調(diào)整以銀行--用戶關系為主線的各類關系中，最大的難點無疑就在于如何平衡各方的權利義務關系。這種平衡一方面必須能體現(xiàn)法律的公平、合理、權利與義務一致的原則，另一方面應具有可操作性。絕對的平衡一般是不可能的，相對的平衡就在于發(fā)生利益沖突時以何者之利益為先，縱觀《指引》，得出的答案應該是用戶。所以《指引》第四十二條規(guī)定：“因銀行自身系統(tǒng)、內(nèi)控制度或為其提供服務的第三方服務機構的原因，造成電子支付指令無法按約定時間傳遞、傳遞不完整或被篡改，并造成客戶損失的，銀行應按約定予以賠償。因第三方服務機構的原因造成客戶損失的，銀行應予賠償，再根據(jù)與第三方服務機構的協(xié)議進行追償。”第四十七條規(guī)定：“因不可抗力造成電子支付指令未執(zhí)行、未適當執(zhí)行、延遲執(zhí)行的，銀行應當采取積極措施防止損失擴大?！钡诙邨l規(guī)定：“銀行使用客戶資料、交易記錄等，不得超出法律法規(guī)許可和客戶授權的范圍。銀行應依法對客戶的資料信息、交易記錄等保密。除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行應當拒絕除客戶本人以外的任何單位或個人的查詢?！?/p>
第六，規(guī)范技術應用關鍵環(huán)節(jié)的原則：在《指引》中，電子支付包括網(wǎng)上支付、電話支付、移動支付、銷售點終端交易、自動柜員機交易等各種形式；涉及計算機、電話、銷售點終端、自動柜員機、移動通訊工具等多種終端設備，可以說，技術性極強；而不同技
術應用模式的具體應用環(huán)境、安全性要求等也往往存在較大的差別。如果我們把規(guī)范的落腳點放在一些技術細節(jié)上，就可能導致我們疲于應付的局面，所以唯有抓住各類應用模式普遍具備的一些關鍵環(huán)節(jié)進行約束，才能起到事半功倍的效果。也因此在該《指引》中，明確了諸多要求，譬如要求銀行應與客戶簽訂協(xié)議，客戶終止電子支付協(xié)議應提出電子或書面申請；銀行應采取有效措施保證電子支付業(yè)務處理系統(tǒng)中的職責分離，應確保對電子支付業(yè)務處理系統(tǒng)的操作人員、管理人員以及系統(tǒng)服務商有合理的授權控制；應與開展電子支付業(yè)務相關的專業(yè)化服務機構簽訂協(xié)議，并確立一套綜合性、持續(xù)性的程序，以管理其外包關系等，這些都是非常關鍵的環(huán)節(jié)，確保了對這些環(huán)節(jié)的有效控制，才能基本上解決支付中的各種主要問題。
第七，貫徹落實電子簽名法原則：作為在《中華人民共和國電子簽名法》（《電子簽名法》）實施半年后出臺的規(guī)定，《指引》在數(shù)據(jù)電文的有效性、電子簽名的應用、電子認證的推廣等方面都提出了明確的要求，是到目前為止我們看到的貫徹《電子簽名法》最為全面、徹底的一部規(guī)定，這尤其體現(xiàn)在《指引》第五條3、第九條4、第十條5、第二十五條6和第三十四條7。
四、《指引》的主要內(nèi)容——五大基本制度的設計
1、電子支付活動中客戶和銀行權利義務的基本規(guī)定
《指引》明確要求，客戶申請電子支付業(yè)務，必須與銀行簽訂相關協(xié)議，并對協(xié)議的必要事項進行了列舉。銀行有權要求客戶提供其身份證明資料，有義務向客戶披露有關電子支付業(yè)務的初始信息并妥善保管客戶資料。
《指引》要求客戶應按照其與發(fā)起行的協(xié)議規(guī)定，發(fā)起電子支付指令；要求發(fā)起行建立必要的安全程序，對客戶身份和電子支付指令進行確認，并形成日志文件等記錄；要求銀行按照協(xié)議規(guī)定及時發(fā)送、接收和執(zhí)行電子支付指令，并回復確認。同時還明確了電子支付差錯處理中，銀行和客戶應盡的責任。
2、信息披露的制度設計
為維護客戶權益，《指引》要求辦理電子支付的銀行必須公開、充分披露其電子支付業(yè)務活動中的基本信息，尤其強調(diào)對電子支付業(yè)務風險的披露，并對銀行作出如下要求：
明示特定電子支付交易品種可能存在的全部風險，包括該品種的操作風險、未采取的安全措施、無法采取安全措施的安全漏洞；
明示客戶使用特定電子支付交易品種可能產(chǎn)生的風險；
提醒客戶妥善保管、妥善使用、妥善授權他人使用電子支付交易存取工具。
建立電子支付業(yè)務運作重大事項報告制度，按有關法律法規(guī)披露電子支付交易信息，及時向有關部門報告電子支付業(yè)務經(jīng)營過程中發(fā)生的危及安全的事項。
3、電子支付安全性的制度設計
安全性是電子支付的重中之重?！吨敢芬筱y行采用符合有關規(guī)定的信息安全標準、技術標準、業(yè)務標準；建立針對電子支付業(yè)務的管理制度，采取適當?shù)膬?nèi)部制約機制；保證電子支付業(yè)務處理系統(tǒng)的安全性，以及數(shù)據(jù)信息資料的完整性、可靠性、安全性、不可否認性；提倡使用第三方認證，并應妥善保管密碼、密鑰等認證數(shù)據(jù)；明確銀行對客戶的責任不因相關業(yè)務的外包關系而轉(zhuǎn)移，并應與開展電子支付業(yè)務相關的專業(yè)化服務機構簽訂協(xié)議，確立綜合性、持續(xù)性的程序，以管理其外包關系；同時還要求銀行具有一定的業(yè)務容量、業(yè)務連續(xù)性和應急計劃等。
《指引》還要求銀行根據(jù)審慎性原則，針對不同客戶，在電子支付類型、單筆支付金額和每日累計支付金額等方面作出合理限制。同時，明確提出了在三種情況下的具體金額限制：“銀行通過互聯(lián)網(wǎng)為個人客戶辦理電子支付業(yè)務，除采用數(shù)字證書、電子簽名等安全認證方式外，單筆金額不應超過1000元人民幣，每日累計金額不應超過5000元人民幣?！薄ⅰ般y行為客戶辦理電子支付業(yè)務，單位客戶從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，其單筆金額不得超過5萬元人民幣，但銀行與客戶通過協(xié)議約定，能夠事先提供有效付款依據(jù)的除外?！薄ⅰ般y行應在客戶的信用卡授信額度內(nèi)，設定用于網(wǎng)上支付交易的額度供客戶選擇，但該額度不得超過信用卡的預借現(xiàn)金額度”等。這些措施對防范電子支付風險，保障客戶資金安全將發(fā)揮積極作用。
5、電子證據(jù)合法性的制度設計
《指引》以《電子簽名法》為法律依據(jù)，進一步確認了電子證據(jù)的法律效力和實際可采性。如《指引》第五條規(guī)定：“電子支付指令與紙質(zhì)支付憑證可以相互轉(zhuǎn)換，二者具有同等效力。”從原則上確定了電子證據(jù)的證據(jù)效力。第九條規(guī)定：“銀行應認真審核客戶申請辦理電子支付業(yè)務的基本資料，并以書面或電子方式與客戶簽訂協(xié)議。銀行應按會計檔案的管理要求妥善保存客戶的申請資料，保存期限至該客戶撤銷電子支付業(yè)務后5年?！边@又從制度上保證了訴訟期間相關證據(jù)的可采納性。此外，《指引》第十條規(guī)定：“銀行為客戶辦理電子支付業(yè)務，應根據(jù)客戶性質(zhì)、電子支付類型、支付金額等，與客戶約定適當?shù)恼J證方式，如密碼、密鑰、數(shù)字證書、電子簽名等。認證方式的約定和使用應遵循《中華人民共和國電子簽名法》等法律法規(guī)的規(guī)定?！边@又進一
步從操作的層面保證了電子證據(jù)的可采納性。
另一方面，《指引》還從交易和管理的角度鼓勵合理保存、采用電子證據(jù)。例如第十八條規(guī)定“發(fā)起行應采取有效措施，在客戶發(fā)出電子支付指令前，提示客戶對指令的準確性和完整性進行確認”；第十九條規(guī)定“發(fā)起行應確保正確執(zhí)行客戶的電子支付指令，對電子支付指令進行確認后，應能夠向客戶提供紙質(zhì)或電子交易回單”；第二十條規(guī)定“發(fā)起行、接收行應確保電子支付指令傳遞的可跟蹤稽核和不可篡改”；第二十一條規(guī)定“發(fā)起行、接收行之間應按照協(xié)議規(guī)定及時發(fā)送、接收和執(zhí)行電子支付指令，并回復確認”；第三十條規(guī)定：“銀行應采取必要措施為電子支付交易數(shù)據(jù)保密：（一）對電子支付交易數(shù)據(jù)的訪問須經(jīng)合理授權和確認；（二）電子支付交易數(shù)據(jù)須以安全方式保存，并防止其在公共、私人或內(nèi)部網(wǎng)絡上傳輸時被擅自查看或非法截??；（三）第三方獲取電子支付交易數(shù)據(jù)必須符合有關法律法規(guī)的規(guī)定以及銀行關于數(shù)據(jù)使用和保護的標準與控制制度；（四）對電子支付交易數(shù)據(jù)的訪問均須登記，并確保該登記不被篡改?！彼羞@些規(guī)定都是圍繞電子支付指令與簽名的合法、有效性的，如果能夠按照這樣的程序去操作，再結合電子簽名法的相關法律要求，理論上應該可以做到電子支付過程中相關電子證據(jù)的合法有效性。
6、防止欺詐的制度設計
目前，在電子支付領域，種種欺詐、“釣魚”、冒充身份、非法侵入、篡改信息等現(xiàn)象屢見不鮮，這些欺詐侵權行為一旦得手，往往會給用戶帶來很大的損失8。
電子支付是通過開放的網(wǎng)絡來實現(xiàn)的，支付信息很容易受到來自各種途徑的攻擊和破壞，信息的泄露和受損直接威脅到企業(yè)和用戶的切身利益，所以信息安全是樹立和維護客戶對電子交易信心的關鍵?！吨敢芬筱y行在物理上保證電子支付業(yè)務處理系統(tǒng)的設計和運行能夠避免電子支付交易數(shù)據(jù)在傳送、處理、存儲、使用和修改過程中被泄露和篡改；采取有效的內(nèi)部控制措施為交易數(shù)據(jù)保密；在法律法規(guī)許可和客戶授權的范圍內(nèi)妥善保管和使用各種信息和交易資料；明確規(guī)定按會計檔案的要求保管電子支付交易數(shù)據(jù)；提倡由合法的第三方認證機構提供認證服務，以保證認證的公正性；此外，亦要求在境內(nèi)完成境內(nèi)發(fā)生的人民幣電子支付交易信息處理及資金清算。還有，《指引》對于應用電子簽名、簽署書面協(xié)議、交易限額、日志記錄、指令確認、回單確認、信息披露和及時通知都作出了一系列的要求，這些制度的設計都是圍繞防止欺詐的。如果我們能夠嚴格貫徹這些要求，應該可以對那些看似無孔不入的欺詐起到一定的防止作用。
7、差錯處理的制度設計
在《指引》的四十九條規(guī)定中，關于差錯處理的規(guī)定就占了十條，應該說是規(guī)定得比較全面的；不僅明確了電子支付差錯處理應遵守的據(jù)實、準確和及時的原則，還充分考慮了用戶資料被泄露或篡改，非資金所有人盜取他人存取工具發(fā)出電子支付指令，客戶自身未按規(guī)定操作或由于自身其他原因造成電子支付指令未執(zhí)行、未適當執(zhí)行、延遲執(zhí)行，接收行由于自身系統(tǒng)或內(nèi)控制度等原因?qū)﹄娮又Ц吨噶钗磮?zhí)行、未適當執(zhí)行或遲延執(zhí)行致使客戶款項未準確入賬，因銀行自身系統(tǒng)、內(nèi)控制度或為其提供服務的第三方服務機構的原因造成電子支付指令無法按約定時間傳遞、傳遞不完整或被篡改等多種實際情況。明確了處理差錯的原則和相應的補救措施。
以上信息披露制度、安全保障制度、證據(jù)保存制度、防止欺詐制度、差錯處理制度可以并稱為《指引》的五大基本制度。
五、《指引》的三點不足
作為一部從體例到內(nèi)容都很具探索意義的規(guī)定，《指引》在某些細節(jié)處理上存在一定的不足或值得進一步探討之處肯定是在所難免的，畢竟其中涉及了太多的法律問題、技術問題和管理問題。
第一，電子支付指令的效力等同問題不夠細化。
《指引》第五條規(guī)定：“電子支付指令與紙質(zhì)支付憑證可以相互轉(zhuǎn)換，二者具有同等效力”。可以說，這樣的規(guī)定十分必要，和《電子簽名法》9的規(guī)定相呼應，賦予電子憑證以法律效力。但在實踐中，該條款能產(chǎn)生多大的效力，卻可能需要我們劃一個問號，并且值得我們深思如何能切實地讓這個條款在實踐中具有可操作性。
第二，將電子簽名與數(shù)字證書不宜并列。
《指引》第十條規(guī)定：“銀行為客戶辦理電子支付業(yè)務，應根據(jù)客戶性質(zhì)、電子支付類型、支付金額等，與客戶約定適當?shù)恼J證方式，如密碼、密鑰、數(shù)字證書、電子簽名等”，該規(guī)定將電子簽名與數(shù)字證書、密碼、密鑰等相并列，這一表述同樣出現(xiàn)在《指引》第二十五條中。
但是，電子簽名與數(shù)字證書并非同一層次上的概念。根據(jù)《電子簽名法》第2條的規(guī)定“本法所稱電子簽名，是指數(shù)據(jù)電文中以電子形式所含、所附用于識別簽名人身份并表明簽名人認可其中內(nèi)容的數(shù)據(jù)”，這里的電子簽名的范圍是很廣的，包括符合條件的密碼、口令、密鑰乃至眼虹膜透視識別等，當然也包括數(shù)字簽名，而數(shù)字證書實際上就是用認證機構的私鑰對證書申請簽名，并形成特定格式的證書；證書以認證機構的私鑰簽名以后，發(fā)送到目錄服務器供用戶
下載和查詢。認證機構通過向其用戶提供可靠的目錄，保證證書上用戶名稱與公鑰是正確的，從而解決可能被欺騙的問題10。證書之內(nèi)容包括用戶姓名、公鑰密碼、電子郵件地址以及其他信息的數(shù)位化文件。
在該有效期內(nèi)的證書可以藉以推定以下事項：
1、公鑰系依據(jù)其被指定之目的而有效使用；
2、公鑰與其他載于證書內(nèi)之信息之約束力是有效的11。
而就認證機構所簽發(fā)之證書，申請人必須對任何信賴該證書內(nèi)所記載之資料之人士承擔應負之責任。
因此，數(shù)字證書是驗證數(shù)字簽名的工具。也就是說，密碼、密鑰、數(shù)字證書、電子簽名之間存在相互依存的關系，它們之間并不是并列的概念。既便于將他們并列，那么也應理解，出現(xiàn)在此的也應是數(shù)字簽名而不是數(shù)字證書。再者，根據(jù)國際上普遍確立的技術中立原則，任何一種達到簽名功能的簽名技術都不應受到任何限制或任何偏袒，12也就是說，數(shù)字簽名只是目前電子簽名技術中相對成熟的手段，并不是唯一或永遠最科學的電子簽名方式13。
第三，銀行責任承擔問題規(guī)定不清。
《指引》第四十一條規(guī)定：“由于銀行保管、使用不當，導致客戶資料信息被泄露或篡改的，銀行應采取有效措施防止因此造成客戶損失，并及時通知和協(xié)助客戶補救。”在這里，我們不得不說，其中回避了一個十分重要的問題，那就是銀行是否應作出相應賠償?shù)膯栴}。
宋朝形成的商稅網(wǎng)絡遍及全國各地，并設立了中央與地方兩大層級管理商稅的機構。實際上，地方只有操作的權利，不論大小事務均由中央決定。為了更好地控制稅收，地方稅官通常由中央直接派遣。宋朝制定了包括令、敕、格、式、申明、則例在內(nèi)的各類商稅法令，嚴格規(guī)定了各類商稅執(zhí)法程序，全面規(guī)范了各類商稅征收行為。
1.征商機構的設置。（1）征收商稅的體系。宋朝重視經(jīng)濟的發(fā)展，也十分重視商稅的課征，在全國范圍內(nèi)建立了完整的商稅征收網(wǎng)絡，覆蓋了從京師到墟市的廣大范圍。（2）征商的管理機構。宋朝商稅事務管理機構有中央和地方兩個層級?；诮y(tǒng)治者中央集權的考慮，宋朝商稅征收大權由中央直接掌控，地方只起到執(zhí)行作用，事無巨細均需由中央主管機構直接統(tǒng)籌安排、核準批復。中央的主管機構是三司，統(tǒng)籌管理全國商稅，另外，還有一個特殊的商稅管理部門太府寺，負責京城一帶的商稅。地方的征商機構分為路、州、縣三級，形成層層相扣的隸屬關系。路一級的管理長官是轉(zhuǎn)運使，州一級的管理長官是司戶參軍，縣一級的管理長官是縣令。（3）買撲制度。五代后唐時期，買撲制度就已經(jīng)出現(xiàn)。在宋朝，買撲廣泛用于各類經(jīng)營活動中。買撲就是將一個地方的商稅劃定出一個官府應當征收的稅額，然后交由合適的人承包，每年上繳這種固定的數(shù)額，多余的部分歸承包人所有。
2.征商法制體系。商稅征收之于國家財政的影響不容輕視，由此衍生了大量的專門性法律。宋朝商稅法律的形式多種多樣。（1）商稅則例。例本來是彌補法之不足而存在的，但在宋朝的實際法律程度中，例起到的作用相當大，甚至超過了法令起到的作用，商稅事務也不例外。據(jù)史料記載，宋朝初期就已存在商稅則例。雖然商稅則例的具體內(nèi)容已不能詳考，但仍可知其在宋朝商稅法律體系中擁有極為重要的地位。商稅則例不僅及時核查梳理、因時編排管理，而且公布于天下，適用于全國。該辦法能夠有效杜絕地主階層設置壁壘阻止財富外流，使國家使用統(tǒng)一的標準征收商稅，有益于商品的流通，從而形成更廣泛的市場。（2）商稅行為規(guī)范。納征商稅有法定的程式。征稅種類與操作程序都需通告民眾，稅錢則例因時調(diào)整，轉(zhuǎn)運司依據(jù)市場變化每半年重新審定標準，做到增損適中，新創(chuàng)的標準需要先通過戶部的申報準核。商稅務設商稅監(jiān)官與相關職守公人，監(jiān)官需要躬親檢視，即時進行點檢，相關職守公人則按序及時檢察批引。經(jīng)各稅場時，每種稅物按品類數(shù)量出具稅引，進行批驗。場務管理規(guī)定，每件簿歷都須層報印押，不可擅自增置，相關部門要嚴格查驗，確保施行。（3）征商特別法。盡管宋朝統(tǒng)治者反對官員涉足商場，但是眾多的官員或貴族還是借助掌握的特權從事經(jīng)商，而且漸成風氣，朝廷雖禁難止。達官貴族借助職權，競相從商，與法令本不相容，但是鑒于風氣已成，法難責眾，統(tǒng)治者不得不退而求其次，這邊說不可以，那邊照章征稅，成為了一項既定的制度。針對商業(yè)活動的商稅，不能隨意加以擴大，需要充分考慮普通百姓生活的需要與正常的社會生產(chǎn)行為。同時，為具有特殊身份的人，包括士大夫階層、軍隊以及外國人等特殊階層的人，提供特別的保護與便利。（4）商稅務官吏違規(guī)處罰規(guī)定。為了實現(xiàn)遍布全國的商稅網(wǎng)層層相扣，幫助中央控制財權，宋朝對地方稅務既進行了操作性規(guī)范，也制定了詳備的處罰準則，不僅可以督促稅吏行使職權，而且能夠管束稅吏行為，營造秩序井然的征收環(huán)境。（5）偷漏稅處罰規(guī)定及相關獎賞制度。偷漏稅的行為影響了正常的稅收秩序，消減了財政收入，關涉財賦大計，國家明令禁止，并輔之以經(jīng)濟制裁與刑事處罰。北宋以經(jīng)濟處罰為主，南宋商稅在國家財政收入的比重增加，處罰偷漏稅更加嚴厲。采用重刑與賞告結合的方式結成細密的法網(wǎng)，攔截企圖偷漏稅的商販，同時，為避免誣告，對舉報者制定了限制性規(guī)定與處罰規(guī)定，其目的就是既維護商稅征收秩序，杜絕偷漏稅行為，又保護商販的合法權益。
二、宋朝商稅法律制度利弊分析
作為中國古代商品經(jīng)濟較為繁榮的一個時期，宋朝各項制度的構建具有其完備性的一面，但同時也不乏其腐朽性一面。宋朝商稅法律制度亦不例外，在取得的成就背后，也存在著無法克服的弊病。
1.取得的成就。宋朝各種制度的設計與建立均是以前朝作為藍本的，但同時也存在獨創(chuàng)之處，尤其是商稅則例的出臺。盡管商稅則例設計盡可能全面而細致，作為封建集權制下的產(chǎn)物，依然存在無法克服的缺陷，但從整個宋朝商稅法律制度來說，還是比較完備的。（1）形成嚴密的商稅征收網(wǎng)。兩宋在京都設置都商稅院，在繁華的州府設置商稅院、都稅務或商稅務。對于地處偏遠、不必差官置務的區(qū)域，實行買撲商稅的辦法。（2）商稅征收制度的完善。對于商稅征收，宋朝統(tǒng)治者歷來非常重視。宋太祖首定的商稅則例，只是非?；\統(tǒng)地將應稅物品的名稱與稅率列出。之后，宋太宗曾兩次進行修訂，加以補充，形成全國通用的征商則例，為兩宋的商稅法律制度打下了堅實的基礎。（3）商稅立法的完善。在宋代，商稅有住稅與過稅之分，前者屬于買賣交易稅，后者屬于商品流通稅。宋朝統(tǒng)治者注意隨時勢的變化修改完善商稅的立法，以避免加重商人的稅收負擔。在征稅數(shù)額上，貫徹法定原則；在征稅任務上，根據(jù)稅收制度的修改變化，及時調(diào)整稅收任務。（4）禁止非法增收商稅。宋朝禁止非法增收商稅，對違反商稅法律制度的規(guī)定、擅自增加商人負擔的行為嚴加懲處，決不姑息養(yǎng)奸。宋朝相當重視商業(yè)與商人，把商人受到的不合理待遇提高到“殘民損國”的高度，必須加以肅清。由此可知，宋朝商品經(jīng)濟的繁榮絕非偶然。
2.帶來的弊病。雖然宋朝商稅法律制度已經(jīng)比較完備，不僅首創(chuàng)商稅則例，而且整個商稅法律體系遠遠比前代較為完善，但是宋朝商稅法律制度并不是完美無缺的，仍然存在諸多弊病。（1）從征稅方式來看，沒有依照應征商品的總量與價值征收，而是依照裝載工具的容量征收，加重了商人的稅負，不利于商品的流通，影響了邊遠地區(qū)人們的生產(chǎn)與生活。（2）從商品征稅來說，定制規(guī)定，過稅與住稅之和是百分之五，抽稅是百分之十，表面上看不算重，但實際上，過稅存在重復計征現(xiàn)象，而且買撲市場不計其數(shù)，官府法令又規(guī)定商人必須走官道，對于從事長途販運的商人而言，商稅成為無法承擔的重負。此外，部分稅務機構的非法征收也導致了商人稅負的加重。（3）從納稅主體偷漏稅行為來講，偷漏稅會造成商稅收入減少，也有損征稅官吏的政績，理論上應該依法處罰，但是實踐中，地方官員與商稅征收人員休戚相關，期望地方官員能夠?qū)ι潭愓魇杖藛T的不法征收行為進行制裁是不太現(xiàn)實的。（4）從商稅減免來說，減免的詔令反復無常，昨日頒布減免之詔，今日可能又將減免的賦稅收回，甚至加倍征收。（5）從商稅征收的法律監(jiān)督來講，細密的考課獎懲條法有助于進行財政管理，是在全國范圍內(nèi)實施中央財政集權制度的重要保證，但是過于細密的條法，又給全面貫徹帶來了一系列的困難，有些條法的漏洞與不當加劇了商稅征收管理的混亂。
在民商法的體系上來看，我國在民商法上的缺陷就是沒有制定相應的民商法典，我國的民商法目前實行的是“零售制”，并不是先制定相應的法典，然后按照法典的部門實行。我國的民商法存在單行法了并且具有自己的法律格局，這對于我國的民商法來說既是其本身的特點又是它的缺點。我國現(xiàn)行民事立法缺陷有幾下幾點：
第一，對于市場經(jīng)濟和社會主義民主還有人權事業(yè)沒有發(fā)展的很完善，有些東西還不能夠適應。這是因為在進行民商法的制定時，才剛開始進行改革開放，沒有從根本上對舊體制和舊行政制度進行解決，所以說，在法律上還學要有較多的要求和對舊體制的特征，也就是說，對于市場經(jīng)濟所需要的不能夠完全的適應。
第二，立法體系散亂，缺乏系統(tǒng)性和協(xié)調(diào)性。法律規(guī)定中有些粗疏的事宜，同時在內(nèi)容上也不夠健全，國家的行政部門和最高人民法院便不得不一些條例、細則、辦法、意見等相關的規(guī)定，來澄清和彌補在法律上的空白。這些規(guī)定一般缺乏統(tǒng)一的規(guī)劃，而且這些法都是出自多家，這就在對民事關系的確立上出現(xiàn)多次立法的現(xiàn)象。
第三，原則性和簡單性還存在空白。一部民事法在確立的時候，都是通過相關部門經(jīng)過詳細的確定，由最高人民法院對其作出司法解釋的。在最高人民法院進行司法解釋的時候，可以簡略的民事法律的具體化，這是最高人民法院就不得不對其進行相應的司法立法解釋，過多的司法解釋對現(xiàn)行的法律在一定的程度上會失去一定的價值，除此之外，行政法規(guī)、部門規(guī)章和司法解釋，都會彌補在法律上的空白彌補。
第四，行政化越來越嚴重。我國民商法的行政化傾向表現(xiàn)在以下幾個方面：進行民商法的立法中，都是以行政法規(guī)的形式對民商法立法進行立法的，現(xiàn)行的民商法立法機關，在進行立法的時候其中包含了很多的行政法律法規(guī)，這種情形現(xiàn)在得到了一定的改善，但是卻沒有從根本問題上進行解決。民商法的行政化目前的對民商法的確立有了越來越淺顯的談話，所以對正確的實型民商法規(guī)章產(chǎn)生了很壞的影響，同時也像為民商事權利的行駛套上了行政枷鎖。
二、經(jīng)濟法與民商法、行政法三者的關系
經(jīng)過上述的討論，可以看出，民商法在本質(zhì)上屬于市民社會的法，它是在私法的范疇上，總體上來說是以主體平等為基礎的，保護商品關系的利益，就是對民事人身財產(chǎn)進行維護。行政法也是為了進一步的保護國家的利益，所以它本身屬于公法，維護國家的權利，經(jīng)濟法是對社會整體的經(jīng)濟利益進行保護，就是為了對民商法和行政法二者都不能解決的問題，在本質(zhì)上就是為了完善國家管理的經(jīng)濟法，平衡經(jīng)濟法的運行，最終使以社會為本位，公私兼顧，并且以公為主。
關鍵詞：商事登記；不實登記；登記豁免
1商事登記法律制度的歷史考察
何謂商事登記，目前各學者的表述有所差異，有的認為是一種法律行為，有的認為是商事管理制度，有的認為僅僅是一種活動，但這些表述卻有異曲同工之妙，其差異也僅在于以不同的角度作為出發(fā)點。因此，我們可以說，商事登記是指商事籌辦人或商人為設立、變更、終止商人資格，而依商法典或商事登記法及其他特別法的規(guī)定，向商事登記主管機關核準登記公告的法律行為。
商事登記法律制度可以追溯到古羅馬時期。中古時代，意大利及地中海沿岸商事繁榮，形成了一定規(guī)模的行會組織，他們自己訂立法律，保護自身的利益，商事登記規(guī)則便也逐步健全。若欲取得商人資格，除其身份取得商人行為的承認和接納外，還必須把商人名稱、營業(yè)牌照、商業(yè)經(jīng)營人及學徒等事項登記于行會成員的清冊中，事實上，這就是早期的商事登記制度。
我國的商事登記制度從其本質(zhì)方面考察，早在漢代就存在。漢朝設市令長，主管市場事務，其職責之一就是掌管市籍。在南北朝和清初都有類似的規(guī)定，但這些規(guī)定僅僅是有名無實的，與西方商事登記制度的歷史演進具有天壤之別。中國古代的商事登記制度根植于封建社會中占統(tǒng)治地位的自然經(jīng)濟基礎之上，顯然不同與西歐商事登記制度?？梢姽糯形鞣缴淌碌怯浄芍贫仍谠瓌恿Α⑸鐣δ芎蛢r值等方面均是不同的。
2商事登記法律制度的價值分析
任何一項法律制度的產(chǎn)生、發(fā)展都有一定的歷史必然性，也具有一定的價值取向。法律必須具有一定的內(nèi)在道德性，即法律必須符合一定的社會特定歷史時期普遍的價值準則，并與人類社會最低限度的價值觀念保持一致。商事登記法律制度亦然。
2.1效率價值
在法律上，效率被解釋為通過對某些行為的規(guī)制，限制一些自由，從而獲得更大的自由，使法律關系和法律行為流轉(zhuǎn)快速化，以實現(xiàn)最大價值的目標追求。我們知道，營利性是商法的核心理念，商法的終極性價值是實現(xiàn)商主體的營利，進而實現(xiàn)整個社會的經(jīng)濟效益。對于商主體來說，只有在較短的交易周期內(nèi)，實現(xiàn)交易次數(shù)的增多、交易成本的降低，即只有在交易迅捷的情況下，商主體才能實現(xiàn)自身的營利。
商事登記作為交易的前置程序，必然在制度設計上體現(xiàn)效率這一商法的價值。從社會整體角度來看，商事登記并沒有增大商主體的交易成本。商事主體設定、出資履行、組織變更合并、增資減資以及解散等方面信息的登記和公告，是有助于相關交易主體便利地獲取交易信息，從而大大降低交易主體獲取信息的成本支出，也為商事主體迅速作出交易決策、降低交易風險創(chuàng)造了條件。各國的商事登記制度無不體現(xiàn)出效率這一價值取向。例如法國《關于商事及登記的法令》中規(guī)定：法院書記官在收到申請的5個工作日內(nèi)應進行登記。這種具有確定性的時間標準無疑是有利于保護商事交易的效率。瑞士、比利時等國的形式審查主義，也完全符合商事效率原則。因此，商事登記法律制度通過公權力強制性的限制，有效防止在“自由竟爭”中由于商人的逐利本性而可能引致的信息披露的缺失性與虛假性，從而不僅在局部上保證了市場秩序的穩(wěn)定，也為整個社會商事交易效率的提高提供了基礎保障。
2.2安全價值
安全是人類所需要的社會性狀，當然也是法律所追求的一種價值?！吧淌陆灰?，固貴敏捷，尤須注意安全，如果只圖敏捷，而不求安全，則今日所為的交易，明日即可能發(fā)生問題，甚至于遭受意外的損害?！鄙淌碌怯浄芍贫戎械牡怯洝⒐?、外觀主義、嚴格責任主義等都是確認交易順利、安全、可靠的基本原則之一。各國商事登記制度通常以強行法規(guī)范規(guī)定商事登記為一種要式法律行為，要求商事主體必須以書面的形式和法定的格式將商事經(jīng)營的內(nèi)容和事項登記注冊，使交易相對人對商事主體的情況有所了解，提高交易的安全性。
效率與安全都是商事登記法律制度所追求的價值，但這兩者常常發(fā)生矛盾，但正如前述，法律在反映社會生活的同時，還必須按照一定的理想模式來塑造社會生活，反映立法者、執(zhí)法者及守法者期望追求的價值目標，當法律所追求的多個價值目標出現(xiàn)矛盾時必須作出最終的選擇。但從效率與安全這兩個價值目標來說，在兼顧安全價值的前提下，安全因服從于效率，以實現(xiàn)商主體商事交易營利性的終極目標。
3商事登記法律制度若干問題的思考
3.1商事登記中主體資格與營業(yè)資格分合問題
關于商事主體資格和經(jīng)營資格的分合問題，如今主要有兩種立法例：“統(tǒng)一主義”和“分離主義”。前者是指商事主體資格的證明和營業(yè)能力的證明合二為一的立法模型，而后者是指將核準登記視為商主體取得主體資格的程序，而營業(yè)執(zhí)照的簽發(fā)作為取得營業(yè)資格的程序，同時建立兩個相對獨立的證明體系。我國《公司登記管理條例》和《企業(yè)法人登記管理條例》第3條均規(guī)定，“經(jīng)登記主管機關審核，準予登記注冊的，領取《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》，取得法人資格”。可見，營業(yè)執(zhí)照的頒布被賦予了雙重功能：即證明企業(yè)主體資格的取得和營業(yè)資格的取得。但這種做法在理論和實踐中都是不可取的。
（1）按照現(xiàn)代商法理念，核準是登記機關依法對商事主體資格合法性予以確認的程序，營業(yè)登記是企業(yè)在獲得商事主體資格后，要進入特定領域從事經(jīng)營活動時必須向主管機關提出申請，獲取營業(yè)上的許可的程序。對于商主體資格的取得問題，雖然各國對取得的標準不同，但都認為商主體必須經(jīng)過登記才能具備主體資格，在取得主體資格之后尚不具備經(jīng)營資格之前，商主體已經(jīng)是合格的民事主體，而在取得了營業(yè)資格之后，商主體除了能夠享受普通民事主體所能夠享有的權利，還能夠從事那些只有商主體才能夠從事的活動。因此，如按我國的規(guī)定，商主體在核準登記之后，沒有領取營業(yè)執(zhí)照就將被視為沒有取得民事主體資格，那么登記的意義將不復存在。
（2）企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照時，由于主體資格依附于營業(yè)執(zhí)照，主體資格也就隨之消滅，那么處于清算階段的企業(yè)就不能再認為是法人了，也就不能以企業(yè)財產(chǎn)對外承擔責任，民事訴訟資格也相應地消滅，相對人也只能對企業(yè)的開辦者或者股東提訟。按我國的相關規(guī)定理應做這一理解，但這卻恰恰與我國實踐做法相矛盾。
從本質(zhì)上說，核準登記與注銷登記都旨在解決某一私法組織的主體資格問題，屬于私法范疇較為適宜。而營業(yè)執(zhí)照在法律意義上是一種準入制度，是國家通過實施各種法律和規(guī)章制度對商市場開放程度的一種宏觀的掌握和控制，體現(xiàn)出很強的公法性。因此，商事登記的立法指導思想應該從商事登記由統(tǒng)一主義走向分離主義。任何商事主體都具有營業(yè)資格和主體資格，有主體資格并不必然具備營業(yè)資格，喪失營業(yè)資格并不必然喪失主體資格。
3.2不實登記效力問題
不實登記是指商事登記中登記與事實不符的情況下登記事項是否具有對抗第三人的普遍效力。日本《商法典》第十四條規(guī)定：因故意或過失而登記不實事項者，不得以該事項的不實對抗善意第三人。德國《商法典》第十五條第三款規(guī)定：對應登記的事實已經(jīng)進行不正確公告的，第三人可以對在其事務上應對此種事實進行登記的人援用已經(jīng)公告的事實，但第三人明知不正確的，不在此限。從德日等國商法典可以看出，對于不實登記，原則上不實部分不能對第三人產(chǎn)生對抗效力，但對善意第三人也作了例外規(guī)定。事實上，這是商事交易外觀主義的立法反映。依外觀主義，一個法律行為一旦作出以后，為了交易的安全原則上不允許撤銷。在商事登記中，商主體進行了商事登記并作了相應公告之后，對于登記和公告反映出來的事項和內(nèi)容是否存在，相對方很難知曉，而往往僅根據(jù)公告內(nèi)容作出選擇。但正如前文所述，這里又涉及到商法對安全和效率價值的取舍問題。如果商法一味追求行為外觀主義而不注重行為人的真實意思，就很有可能極大損害善意第三人的利益。因此，對第三人而言，各國都區(qū)分了善意和惡意，規(guī)定不實登記對善意第三人有利時，不作對第三人不利的解釋，但惡意第三人并不能享有這一優(yōu)待。
3.3商事登記豁免問題
何謂商事登記豁免，學界并沒有嚴格的定義，主要是指對哪些主體，哪些行為要進行商事登記，這就涉及到對商事主體的確認標準。由于各國的歷史傳統(tǒng)、商業(yè)習慣等的不同，采取的標準也不相同，但行為標準和職業(yè)標準則時各國都承認的。所謂行為標準，也即營利標準，主要包括目的的營利性、行為的有償性、受益和盈利的分配性三方面；所謂職業(yè)標準是指商事主體持續(xù)的或反復的從事營利，并以從事該行為為業(yè)，偶爾的經(jīng)營行為，不是商法上的經(jīng)營行為。因此，很多國家對必須履行登記的商人做了一些限定。日本《商法典》第八條規(guī)定：本法中有關商業(yè)登記、商號及商業(yè)賬簿的規(guī)定，不適用于小商人。德國《商法典》也同樣規(guī)定了一些豁免登記的對象，主要包括：任意商人（從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)及其從屬業(yè)的經(jīng)營者，以及小商人）以及自由登記商人（包括律師、會計師等）。我國臺灣地區(qū)則對沿門沿街叫賣者、于市場外設攤營業(yè)者、農(nóng)林、漁、牧業(yè)者、家庭手工業(yè)者、由主管機關所定的小規(guī)模營業(yè)者免于商事登記。
從我國目前的情況來看，國家工商行政管理總局2005年頒發(fā)的《個體工商戶分層分類登記管理辦法》第十六條指出：“工商行政管理機關依照國家有關政策法規(guī)對農(nóng)村流動小商小販免予工商登記，對農(nóng)民在集貿(mào)市場或者地方人民政府指定區(qū)域內(nèi)銷售自產(chǎn)農(nóng)副產(chǎn)品免予工商登記?！边@樣的規(guī)定在現(xiàn)階段具有合理性。對流動小商小販以及指定區(qū)域內(nèi)銷售自產(chǎn)農(nóng)副產(chǎn)品的農(nóng)民強制規(guī)定履行登記程序、同時進行實質(zhì)審查，顯然不符合實際。
參考文獻
［1］張民安，龔賽紅.商法總則［M］.廣州：中山大學出版社，2004.
按照加入WTO所做出的承諾，中國將會在“十五”時期加大服務貿(mào)易領域的對外開放。其中如金融保險、批發(fā)零售商業(yè)、對外貿(mào)易、電信、運輸和技術服務等領域，中國現(xiàn)有企業(yè)的國際競爭力水平遠遠低于國外同行業(yè)企業(yè)，將會有大量企業(yè)通過與外國跨國公司建立戰(zhàn)略同盟提高自身競爭力，不同行業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營活動以及消費者對相關服務的質(zhì)量、多樣性和廣泛性也會產(chǎn)生新的要求，與這些要求相適應，對外商服務業(yè)投資的需求必然會大量增加。其次，服務業(yè)與制造業(yè)有所不同，投資是直接進入對方國內(nèi)市場的主要方式，因此，中國服務市場的巨大規(guī)模對于外國服務業(yè)企業(yè)具有非常強烈的吸引力。再次，服務業(yè)、尤其是消費服務業(yè)多數(shù)屬于勞動密集型產(chǎn)業(yè)，擴大服務業(yè)規(guī)模有利于利用勞動力資源優(yōu)勢、減輕中國長期存在的巨大就業(yè)壓力，加快服務業(yè)的發(fā)展是中國未來時期產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整和實現(xiàn)經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展的基本目標之一。這種政策導向及其相應的鼓勵性措施也將產(chǎn)生對第三產(chǎn)業(yè)外商直接投資增長的激勵作用。另一方面，從國際背景來看，目前服務業(yè)投資已經(jīng)成為國際直接投資的主流之一，發(fā)達國家服務業(yè)轉(zhuǎn)移趨勢有所加快，流向發(fā)展中國家的部分也會明顯增加。
根據(jù)以上分析，“十五”時期中國服務業(yè)外商直接投資將有望實現(xiàn)比較高的增長速度，由于服務業(yè)、特別是金融保險、電信服務、商業(yè)、運輸?shù)阮I域的市場準入限制陸續(xù)取消，這些行業(yè)的外資增長速度將明顯快于包括工業(yè)部門在內(nèi)的其他行業(yè)。
初步估計，同時期外商服務業(yè)投資的年均增長速度可能達到10～15％的平均水平，新增第三產(chǎn)業(yè)外商投資占全部外商投資的比重提高到40％左右。這將大大改善中國的市場和投資環(huán)境，有利于整體經(jīng)濟實力的提升，符合中國經(jīng)濟結構調(diào)整的基本目標。
目前已經(jīng)進入中國的外資企業(yè)對產(chǎn)業(yè)結構變化的預期是什么呢？一項針對136家歐盟在華投資企業(yè)進行的調(diào)查(2001年6～8月，國務院發(fā)展研究中心課題組對136家歐盟國家在華投資企業(yè)，通過訪問、座談和問卷方式進行了調(diào)查。調(diào)查結果已在2001年9月8日于中國廈門召開的“第五屆中國國際投資貿(mào)易洽談會”上。參見《歐盟中小企業(yè)對華投資發(fā)展研究報告》)結果顯示，后歐盟企業(yè)的對華投資產(chǎn)業(yè)結構可能會出現(xiàn)明顯的變化。第一，接受調(diào)查的企業(yè)認為，歐盟企業(yè)最有可能選擇的行業(yè)首先是制造業(yè)，這一結果與迄今為止的投資產(chǎn)業(yè)結構中制造業(yè)比重最高的特點沒有什么區(qū)別，但是，考慮到目前已經(jīng)投資的企業(yè)中制造業(yè)占80.7％、而回答今后將選擇制造業(yè)的企業(yè)比重僅有66.2％這一因素，可以認為未來時期歐盟企業(yè)對華投資中制造業(yè)投資的比重將會明顯下降。第二，現(xiàn)有企業(yè)中，郵電通訊、交通運輸業(yè)的比重僅有3%，但是認為今后歐盟企業(yè)將會選擇該行業(yè)進行投資的企業(yè)高達57.4％，排在第二位，可見與電信服務和交通運輸有關的服務業(yè)投資將出現(xiàn)快速增長，在全部投資中的比重也會明顯提高。第三，金融保險業(yè)目前的外商投資在地域、經(jīng)營范圍等方面都存在很多限制，迄今為止對該行業(yè)投資的歐盟企業(yè)微乎其微，但是在接受調(diào)查企業(yè)中47.1％的企業(yè)認為，今后歐盟企業(yè)的金融保險業(yè)投資將成為優(yōu)先選擇的領域之一，僅次于制造業(yè)、郵電通訊運輸業(yè)居第三位。第四，除了上述行業(yè)之外，電力、煤氣生產(chǎn)供應、商業(yè)批發(fā)零售等行業(yè)的投資也可能出現(xiàn)較快增長，比重有所上升。
由于此項調(diào)查涉及企業(yè)數(shù)量比較多，涉及國家范圍廣泛，接受調(diào)查企業(yè)的產(chǎn)業(yè)分布、投資方式、地區(qū)構成等均與外資總體結構相接近，因此可以認為樣本具有比較強的代表性，調(diào)查結果反映了發(fā)達國家企業(yè)對華直接投資產(chǎn)業(yè)結構未來趨向的一般性特點。
表2歐盟企業(yè)今后增加對華投資可能選擇的行業(yè)
注：問卷問題：您認為今后歐盟企業(yè)對華投資將會選擇那些行業(yè)？
資料來源：國務院發(fā)展研究中心信息中心課題組《歐盟中小企業(yè)發(fā)展研究報告》2001年9月。
利用投入產(chǎn)出表分析的結果表明，在第三產(chǎn)業(yè)中，商業(yè)飲食、郵電運輸、金融業(yè)、公用事業(yè)及居民服務業(yè)的后關聯(lián)性最強，也就是說，對這些產(chǎn)業(yè)的需求增長受總需求增長的拉動效果較為明顯。因此，“十五”時期中國經(jīng)濟將繼續(xù)保持比較高的增長速度，對這些服務業(yè)的需求增長會超過其他服務業(yè)的平均水平。通過吸收外資，提高這些行業(yè)的總體規(guī)模和服務水平，有利于適應經(jīng)濟增長和和市場消費增長的要求、并產(chǎn)生良性循環(huán)效果，帶動社會需求進一步增長。因此，應當成為重點發(fā)展的領域。
二、勞動密集型工業(yè)行業(yè)將繼續(xù)成為外商投資相對集中的領域，高技術產(chǎn)業(yè)投資增長有望加快
根據(jù)行業(yè)偏向度分析，外商直接投資的行業(yè)選擇與勞動密集型程度、資產(chǎn)產(chǎn)出效率、行業(yè)平均稅負水平等有著直接的關系。假定在未來投資決策中，對行業(yè)投資的預期，以目前各制造業(yè)行業(yè)的全部企業(yè)平均水平為主要依據(jù)，那么根據(jù)外商投資不同的利益目標，選擇投資領域的趨向也將發(fā)生相應的變化。主要注重利用勞動力密集型產(chǎn)業(yè)比較優(yōu)勢的外商，對文教體育用品制造業(yè)、皮革毛皮制品業(yè)、服裝加工業(yè)、紡織業(yè)、家具制造業(yè)、木材加工、非金屬制品業(yè)、專用設備制造業(yè)等行業(yè)的投資趨向較強，向這些領域投資的可能性比較大。以提高資產(chǎn)產(chǎn)出效率為投資指向的外商，對電子及通訊設備制造業(yè)、文教體育用品制造業(yè)、皮革毛皮制品業(yè)、服裝加工業(yè)、食品加工業(yè)、電氣機械、辦公機械、紡織業(yè)、金屬制品業(yè)等行業(yè)的投資趨向很強，向這些領域投資的可能性較大。另一方面，以回避稅負為主要目標的外商，對稅負水平比較低的行業(yè)具有比較高的投資趨向，這些行業(yè)包括皮革毛皮制品業(yè)、電子及通訊設備制造業(yè)、文教體育用品制造業(yè)、塑料制品業(yè)、普通機械制造業(yè)等。但是，如前所述，外商投資預期受到多種因素的綜合影響，如果對上述因素綜合評價，可以得到表3中所列結果。
表3按照外商投資趨向分類的工業(yè)行業(yè)
注：分類是對資產(chǎn)產(chǎn)出效率、勞動密集型和平均稅負水平進行綜合評價的基礎上得到的，其中在計算3個因素平均評價指標時，按照各自與外資行業(yè)偏向指數(shù)的等級相關系數(shù)確定了不同權數(shù)。
第一，服裝、家具制造業(yè)、文教體育用品、皮革毛皮制品業(yè)、其他制造業(yè)等典型的勞動密集型產(chǎn)業(yè)仍將是外資投資預期和偏向程度較高的領域。
第二，電子及通信設備制造業(yè)、儀器儀表辦公機械、電氣機械等雖然資本裝備程度比較高，但是由于資本產(chǎn)出規(guī)模明顯、稅負水平較低等原因，有可能繼續(xù)成為外商投資相對集中的領域。實際上，這些行業(yè)的勞動密集型加工環(huán)節(jié)是最具有吸引力的投資領域。
第三，今后外商投資相對較少的行業(yè)主要由三類構成：一是電力供應、蒸汽與熱水、煤氣生產(chǎn)與供應、自來水的生產(chǎn)和供應業(yè)等將長期由國有經(jīng)濟占主導的自然壟斷行業(yè)；二是非金屬礦采選業(yè)、黑色金屬礦采選業(yè)、煤炭采選業(yè)等資本產(chǎn)出效率較低、稅負水平比較高的行業(yè)；三是黑色金屬冶煉及壓延、飲料制造業(yè)等市場相對飽和、資本產(chǎn)出效率不夠明顯或者稅負水平比較高的行業(yè)。
應當注意到，近幾年來，跨國公司的投資項目規(guī)模不斷擴大，資本含量有所提高。這對于中國吸收外資的技術升級具有重要作用，如果能夠在政策上給予鼓勵和扶持，這種趨勢有望繼續(xù)保持并進一步擴大。
三、發(fā)達國家制造業(yè)今后產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的可能趨勢——來自日本大型企業(yè)的調(diào)查結果
日本是中國吸收外資的重要來源地之一，日本的經(jīng)濟結構調(diào)整將對面向中國的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移產(chǎn)生什么樣的影響呢？根據(jù)日本國際合作銀行對792家在國外設有法人公司的日本制造業(yè)企業(yè)所進行的問卷調(diào)查(資料來源：日本國際合作銀行“2001年海外直接投資問卷調(diào)查（第13次）”，2001年11月13日)，71.6％的企業(yè)提出今后3年將繼續(xù)加強和擴大海外業(yè)務(海外業(yè)務除了包括在當?shù)赝顿Y企業(yè)的生產(chǎn)、銷售、研究開發(fā)等活動之外，還包括委托生產(chǎn)、收購等)，而提出“維持現(xiàn)”或者“縮小、撤退”的企業(yè)僅分別占28.0％和0.4％。計劃擴大海外業(yè)務的企業(yè)比重比2000年度調(diào)查結果提高了17.1個百分點之多，可見日本企業(yè)的對外產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移今后將以較快的增長速度繼續(xù)擴大。其中82％的企業(yè)認為中國是最有前途的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移對象國（可重復選擇），比2000年調(diào)查結果提高13個百分點，已經(jīng)連續(xù)4年居各國（地區(qū)）之首，此外，今后3年計劃擴大海外業(yè)務的企業(yè)中76.3的企業(yè)回答將擴大在中國的業(yè)務，比2000年度調(diào)查結果提高了16.8個百分點（參見表4）。因此，今后中國將成為日本包括直接投資在內(nèi)的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的主要目的地。
從不同產(chǎn)業(yè)的投資趨向來看，在日本的主要行業(yè)中，汽車工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)計劃3年內(nèi)擴大和加強海外業(yè)務的比重
