時間：2023-07-04 16:01:03
序論：在您撰寫財務(wù)管理系統(tǒng)的重要性時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
[關(guān)鍵詞]企業(yè) 財務(wù)管理 信息化
隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展演變以及企業(yè)問題的復(fù)雜化，相應(yīng)的分析需要以更高層次的數(shù)據(jù)綜合和組織合作為基礎(chǔ)。但很長一段時間，財務(wù)部門通常是企業(yè)中唯一可以掌握到有關(guān)企業(yè)財務(wù)結(jié)果的正確的數(shù)據(jù)信息的地方。并且這種信息通常只是一個簡單的結(jié)束性的合計數(shù)據(jù)，并具有滯后性，通常在月末后幾天甚至幾個星期才能獲得。本文就企業(yè)財務(wù)管理存在的問題和加強信息管理的方法做初步分析和探討。
一、目前我國企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題
國有企業(yè)三年改革與脫困目標(biāo)已基本實現(xiàn)，但我們對國有企業(yè)的改革發(fā)展要有一個清醒的認(rèn)識，隨著企業(yè)改革的不斷深化和企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整力度進一步加大，企業(yè)規(guī)模迅速擴張，集團公司大量涌現(xiàn)，使得企業(yè)內(nèi)部財務(wù)資金管理制度建設(shè)的相對滯后的問題突出起來，其突出表現(xiàn)在財務(wù)預(yù)算管理“虛”，資金結(jié)算管理“散”，監(jiān)督考核環(huán)節(jié)“弱”和管理方式、手段落后，效率低下等方面，這些都與企業(yè)改革和發(fā)展的要求不相適，具體表現(xiàn)在一下幾個方面：
1.預(yù)算制度形同虛設(shè)，監(jiān)督、控制、考核不力。相當(dāng)多的企業(yè)尚未建立健全預(yù)算管理制度，有的企業(yè)雖然有了預(yù)算制度，但預(yù)算沒有成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，有章不循，隨意更改，使預(yù)算成為擺設(shè)。資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂，占用不盡合理，挪用生產(chǎn)經(jīng)營資金從事長期投資的現(xiàn)象屢有發(fā)生，導(dǎo)致現(xiàn)金流量不平衡，支付能力不足。有的企業(yè)預(yù)算不切實際，指標(biāo)不科學(xué)，缺乏嚴(yán)密的計量標(biāo)準(zhǔn)和考核依據(jù)，成本費用約束軟弱，應(yīng)攤不攤，該提不提，盈虧不實；有的企業(yè)年末帳面利潤看似不少，但應(yīng)收帳款居高不下，不良資產(chǎn)有增無減，長期掛帳，資金運作極度困難，時常難以支付到期的債務(wù)。企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié)，體外循環(huán)嚴(yán)重，事前控制乏力，事后審計監(jiān)督走過場，缺乏可行的考核辦法。財務(wù)監(jiān)督乏力、滯后，資金跑冒滴漏依然嚴(yán)重。
2.資金分散占用，使用效率低下。我國的大企業(yè)多數(shù)實行的是多級法人制，每一級的公司往往都是一個獨立的法人。這種組織管理模式一方面劃小了核算單位，分散了投資風(fēng)險，另一方面也由于財務(wù)管理制度跟不上，出現(xiàn)企業(yè)多頭開戶，資金占用分散，有預(yù)算無約束，資金沉淀嚴(yán)重，使用效率低下，管理失控的現(xiàn)象比較普遍。
3.會計信息失真，財務(wù)狀況不透明。在現(xiàn)行財務(wù)管理體制下，由于受內(nèi)部人為控制因素的影響，會計核算隨意性較大，造成財務(wù)報表不真實，合并報表往往掩蓋公司的實際經(jīng)營狀況。財務(wù)會計信息不透明，帳物不符，造假帳問題突出。
4.管理方式和手段落后。許多企業(yè)集團內(nèi)部各子公司還是沿用過去的靠上報財務(wù)報表和口頭匯報的方式來反映企業(yè)經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，由于會計核算隨意性大，財務(wù)報表編制不實，加上受不規(guī)范的人為因素影響等，有時會計報表還掩蓋了公司的實際經(jīng)營狀況和突出問題，財務(wù)會計信息失真。特別是許多集團尚未建立必要的電子計算機財務(wù)信息傳遞、核算、查詢和監(jiān)控系統(tǒng)，集團公司或出資人很難及時了解掌握各子公司的財務(wù)動態(tài)，信息滯后、效率低下的問題十分突出。
綜上所述，企業(yè)財務(wù)管理中的問題已嚴(yán)重影響和制約著企業(yè)的健康發(fā)展。資金占用分散，使用效率低下，必然制約企業(yè)主業(yè)的發(fā)展，影響企業(yè)核心競爭力的提高，同時也會降低企業(yè)信譽度，增加財務(wù)和資金風(fēng)險；企業(yè)本部財務(wù)狀況不透明，就很難對公司進行有效的監(jiān)督管理。不解決這些問題，企業(yè)就難以建立起規(guī)范的現(xiàn)代管理制度，難以真正轉(zhuǎn)換機制，難以實現(xiàn)持續(xù)快速健康的發(fā)展。
二、建立財務(wù)信息化系統(tǒng)的重要性
國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同志對國有企業(yè)的資產(chǎn)和財務(wù)管理狀況非常關(guān)注。溫總理多次強調(diào)，政府要加強對國有企業(yè)的監(jiān)管，要管好一班人，看好一本帳。但要真正把財務(wù)管理作為整個管理的核心，并始終貫穿到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的每一個環(huán)節(jié)，多數(shù)企業(yè)都還沒有做到。隨著經(jīng)濟全球化、信息化的發(fā)展，在新的國際競爭中，企業(yè)的競爭力將很大程度體現(xiàn)在資金運作機制和現(xiàn)代化手段上。只有具備高效的資金運作機制和先進技術(shù)手段，才能保證具有持續(xù)不竭的技術(shù)創(chuàng)新能力，促進企業(yè)快速發(fā)展。
三、財務(wù)管理信息化系統(tǒng)的建立手段
近些年來，由于信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和計算機軟件技術(shù)的迅猛發(fā)展，使大企業(yè)、大公司通過建立集中統(tǒng)一的財務(wù)管理體制，加強對企業(yè)內(nèi)部資金的統(tǒng)一調(diào)控成為可能。企業(yè)可以運用先進的信息技術(shù)手段，將各種制度規(guī)范盡可能地體現(xiàn)在計算機程序中，使其硬化，用計算機程序來約束管理者行為，實現(xiàn)對資金的實時管理與監(jiān)控。這種集中的過程同時也是監(jiān)控的過程，它能夠最大限度地消除制度執(zhí)行中的人為因素，從而有效地實現(xiàn)對資金的集中統(tǒng)一管理，增強企業(yè)財務(wù)信息的真實性和資金運作的透明度，提高企業(yè)資金使用效率，更好地為企業(yè)發(fā)展服務(wù)?？鐕局阅軌蛉〉贸晒Γl(fā)展迅速，在于他們擁有一套現(xiàn)代企業(yè)管理制度，特別是財務(wù)資金的管理制度。公司集團總部能夠做到對遍布世界各地的分公司帳戶實行“零余額管理”，即當(dāng)日帳戶清零，資金集中統(tǒng)一調(diào)度，這既保證了企業(yè)資金在全球范圍內(nèi)的快速流動，同時也增強了企業(yè)支付能力，減少各種風(fēng)險?？鐕緦崿F(xiàn)內(nèi)部資金集中管理的主要支撐手段就是便捷、高效、統(tǒng)一的信息管理系統(tǒng)，企業(yè)采用一套統(tǒng)一的財務(wù)管理軟件、規(guī)范的程序和先進的信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)。實踐告訴我們，搞管理，僅憑覺悟是不夠的，必須有現(xiàn)代化的手段作保證。
建立財務(wù)管理信息系統(tǒng)，應(yīng)用統(tǒng)一的計算機財務(wù)軟件，實現(xiàn)財務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程一體化，不僅對財務(wù)管理本身是必須的，而且這也是整個企業(yè)信息化建設(shè)的一個重要部分。目前，全國企業(yè)信息化建設(shè)的發(fā)展情況不平衡，有的企業(yè)已投入巨資，建立了一套比較先進的系統(tǒng)，一些企業(yè)雖然也運用計算機管理財務(wù)，但多數(shù)只是會計電算化，將計算機用于錄入和報表處理，還不能做到整合企業(yè)內(nèi)外部資源，為管理決策服務(wù)。一些基礎(chǔ)好的企業(yè)建立了個別子系統(tǒng)，但子系統(tǒng)之間不對接，企業(yè)內(nèi)部各部門之間、生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)之間往往各自為政，形成信息孤島。所以企業(yè)一定要樹立以財務(wù)管理信息化為核心的管理理念，堅持財務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理一體化，通過建立統(tǒng)一的計算機平臺，采用統(tǒng)一的財務(wù)軟件，實現(xiàn)財務(wù)系統(tǒng)與產(chǎn)供銷存等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享，真正為決策服務(wù)。財務(wù)管理信息化是企業(yè)管理信息化的重要基礎(chǔ)。推進財務(wù)管理信息化，就是在推進企業(yè)管理的信息化。我們搞信息化系統(tǒng)本身不是目的，目的是通過這一現(xiàn)代化手段，把企業(yè)財務(wù)資金真正管起來，把企業(yè)的整個管理水平提高上去。
四、如何推動財務(wù)管理信息化建設(shè)
推進財務(wù)管理信息化，建立一個規(guī)范、高效、先進的財務(wù)管理信息系統(tǒng)，對所有企業(yè)來說，都是一項全新的工作。
1.企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)的主體是企業(yè)，這項工作不能簡單地理解為用用計算機，搞搞網(wǎng)絡(luò)，說到底是企業(yè)的一項重大管理工程，是對建立新型財務(wù)管理體制的探索，是財務(wù)管理方式和手段的創(chuàng)新。因此，實施起來必然涉及到企業(yè)經(jīng)營理念、管理模式、資產(chǎn)運作方式、生產(chǎn)組織形式等諸多方面的變革。搞成功了，等于是企業(yè)的一個再造。我們設(shè)想，將來國家審批企業(yè)的重大投資和技改項目，對建立財務(wù)管理信息化系統(tǒng)也應(yīng)提出硬的要求，否則，國家的投資能否用好很難做到心中有數(shù)。此外，也可以考慮研究，國家對企業(yè)信息化建設(shè)涉及到的的國外技術(shù)及軟件的引進給予一定的政策支持。作為企業(yè)來講，要認(rèn)識到位、措施到位,認(rèn)真研究解決推進財務(wù)管理信息化過程中的一些重要問題。比如：整個集成系統(tǒng)與財務(wù)管理系統(tǒng)的銜接，如何統(tǒng)一規(guī)劃；適合本企業(yè)管理流程的軟件開發(fā)與推廣應(yīng)用；人才隊伍的建設(shè)和培養(yǎng)，等等。
2.充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會的組織和協(xié)調(diào)作用。隨著政企分開、國家行政機構(gòu)的改革不斷展開，行業(yè)協(xié)會的角色和作用將越來越重要。我國鋼鐵工業(yè)協(xié)會工作很有特色，有許多經(jīng)驗豐富的專家，要充分利用我們的優(yōu)勢，在推動鋼鐵企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)中發(fā)揮更大的作用。比如說，組織有關(guān)專家進行專題調(diào)研、開展各種交流活動，在企業(yè)管理流程、行業(yè)編碼等基礎(chǔ)性工作方面，盡快拿出統(tǒng)一的行業(yè)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，制訂指導(dǎo)性意見和方案，加強對企業(yè)的咨詢和診斷，推廣先進典型經(jīng)驗等。
3.各方積極配合通力合作，共同推動財務(wù)管理信息化建設(shè)。財務(wù)管理信息化建設(shè)是一項非常復(fù)雜的系統(tǒng)工程，政府有關(guān)部門要積極引導(dǎo)和大力推動。今年初，企改司已派人到部分重點企業(yè)及國外著名大公司在京機構(gòu)進行了調(diào)研。前不久，又在京召開了企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)座談會，邀請部分國有企業(yè)和軟件公司、咨詢公司一起探討企業(yè)財務(wù)管理信息化推廣應(yīng)用過程中存在的困難和問題。下一步，我們還要在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，與有關(guān)部門共同研究制定有關(guān)國家重點企業(yè)建立財務(wù)管理信息化系統(tǒng)的具體指導(dǎo)意見，同時組織好對典型、案例的宣傳，以及加強對國家重點企業(yè)經(jīng)營者信息化知識的培訓(xùn)。
可見，應(yīng)用先進的計算機信息技術(shù)，推進企業(yè)財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化管理工作，為資金集中管理、監(jiān)督控制、規(guī)避風(fēng)險提供可靠保障，實現(xiàn)企業(yè)管理信息化。應(yīng)用統(tǒng)一的計算機財務(wù)軟件，實現(xiàn)財務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程一體化，是企業(yè)信息化建設(shè)的必然趨勢，也是許多成功企業(yè)的經(jīng)驗所在。企業(yè)要找準(zhǔn)切入點，從亟待解決的實際問題著手，以財務(wù)管理為依托，針對當(dāng)前企業(yè)財務(wù)資金管理中的薄弱環(huán)節(jié)，大力促進企業(yè)廣泛采用計算機財務(wù)軟件，實現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化，進而達到強化監(jiān)督與控制，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率的目的。要遵循企業(yè)應(yīng)用計算機信息技術(shù)的進程和規(guī)律，統(tǒng)籌規(guī)劃，研究制定切實可行的企業(yè)管理信息化工作的實施方案。這項工作具有很強的緊迫性，它表現(xiàn)在：
（1）是企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇使用國家認(rèn)可的財務(wù)軟件，全面實行會計電算化，并將其作為企業(yè)會計基礎(chǔ)規(guī)范工作的重要內(nèi)容。
（2）是企業(yè)應(yīng)積極推進財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化工作，建立統(tǒng)一的計算機平臺，采用統(tǒng)一的財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的軟件，把企業(yè)有效的規(guī)章制度體現(xiàn)到計算機的應(yīng)用管理程序上來予以固化，實現(xiàn)財務(wù)系統(tǒng)與銷售、供應(yīng)、生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享，使預(yù)算、結(jié)算、監(jiān)控等財務(wù)管理工作規(guī)范化、高效化，保證資金流、物流、信息流置于嚴(yán)密監(jiān)控之下。
（3）是逐步引進開發(fā)使用先進的ERP軟件。要吸收消化國外先進的管理思想，變革企業(yè)內(nèi)部管理模式，調(diào)整企業(yè)生產(chǎn)組織結(jié)構(gòu)，將用戶需求、企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)活動及供應(yīng)商的資源有機地結(jié)合起來，合理配置企業(yè)各項資源，全面實現(xiàn)企業(yè)管理的信息化。
五、結(jié)束語
財務(wù)管理者的思路必須從傳統(tǒng)的帳本式的財務(wù)信息里走出來，去思考怎么樣才能最好的提供一些全面而且能夠容易被接受、容易被理解的手段、和分析性的方法，以此來帶動和幫助決策層在復(fù)雜的動態(tài)的企業(yè)環(huán)境中作出決策。企業(yè)信息化建設(shè)不僅僅是計算機技術(shù)應(yīng)用的問題，更重要的是涉及到企業(yè)管理的理念、模式、內(nèi)部財務(wù)管理體制、監(jiān)督機制、資金運作方式、生產(chǎn)組織形式等諸多方面的問題，有些問題是企業(yè)自身一時難以解決的，需要政府部門的大力支持和一定的社會氛圍，要為企業(yè)創(chuàng)造良好的政策環(huán)境，指導(dǎo)開發(fā)出適應(yīng)我國當(dāng)前企業(yè)實際的財務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理軟件，并推廣使用，防止在引進、開發(fā)、推銷軟件過程中的盲目性和短期行為給企業(yè)帶來巨大浪費。政府及有關(guān)行業(yè)部門可選擇、培育一批有管理基礎(chǔ)的企業(yè)，通過培訓(xùn)，更新觀念，增強緊迫感，扎實做好基礎(chǔ)工作，力爭通過3～5年的時間，使國有企業(yè)在計算機管理軟件的應(yīng)用方面邁出較大步伐，跟上世界發(fā)展的潮流，使財務(wù)資金管理水平適應(yīng)于現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求，財務(wù)狀況步人良性發(fā)展軌道。
參考文獻
[1] 尹云嵐.信息時代中的信息管理問題.中國電子商務(wù).2001.12；
關(guān)鍵詞：ERP系統(tǒng)市政財務(wù)管理
財務(wù)行業(yè)都眾所周知，ERP系統(tǒng)是個較完整的集成化管理信息系統(tǒng) ，通過它來更好的將企業(yè)的各方面資源(信息、人力、資金、設(shè)備、時間等方面)進行優(yōu)化、整合，并有效地做到強化企業(yè)財務(wù)管理、提高資金運營效率、降低成本、 等方面提供強有力的管理。
一、財務(wù)管理中的ERP系統(tǒng)具有以下幾個適于財務(wù)管理的特點：
1．1 支持業(yè)務(wù)財務(wù)的一體化
在管理過程中，因業(yè)務(wù)過程中所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)可通過系統(tǒng)工具、人工或自動地轉(zhuǎn)入財務(wù)系統(tǒng)，從而有力的避免了數(shù)據(jù)二次錄入的時間延遲和某一時間段的數(shù)據(jù)不真實性。在全集團內(nèi)實現(xiàn)財務(wù)、采購、銷售流程的統(tǒng)一化和標(biāo)準(zhǔn)化，更好地統(tǒng)一協(xié)調(diào)與供應(yīng)商和客戶的業(yè)務(wù)關(guān)系，快速處理集團范圍內(nèi)的采購、調(diào)配和送貨，實現(xiàn)總部對下屬單位的資金、物流的實時監(jiān)控和管理。
1．2 即時性
在ERP系統(tǒng)的狀態(tài)下，所有的資料是聯(lián)動的而且可以隨時對其進行更新，每個有關(guān)人員都可以隨時準(zhǔn)備的掌握和了解即時的資訊，這些在以往的會計管理中都只能依賴大量的人力與時間才能完成。一般說來，影響企業(yè)競爭力固然有許多因素，但一個很重要的因素，在于它對企業(yè)內(nèi)部各種信息的把握，以及對外部市場的資訊、現(xiàn)狀變化的了解。在當(dāng)今信息社會里，不僅要知己知彼，還要貴在“即時”。
1．3 建立嚴(yán)密、完善的應(yīng)收帳款管理體系
由于國內(nèi)的種種制度和交易環(huán)境導(dǎo)致了很多的不規(guī)范，使得應(yīng)收帳款的管理成為企業(yè)管理工作的一個重點和難題。近年來，ERP系統(tǒng)可以將銀行的信譽額度管理體系納入系統(tǒng)之中，然后通過企業(yè)對各客戶信譽額度的評估,根據(jù)企業(yè)資金能力，可制定出一套嚴(yán)密的應(yīng)收帳款管理機制。在系統(tǒng)中，有多種不同的操作模式以適應(yīng)用戶對不同階段的客戶管理，真正將企業(yè)應(yīng)收帳款由原來的事后核算變?yōu)槭虑昂褪轮械目刂啤?/p>
1．4有力的解決了一般系統(tǒng)中難以做到的差異管理
造成差異的原因有很多，而主要的根源是由于不規(guī)范的市場環(huán)境和不規(guī)范的業(yè)務(wù)過程而造成的。ERP系統(tǒng)能夠如實反映差異的情況和原因，為企業(yè)決策管理提供真實、有效的數(shù)據(jù)。如：工程完工后客戶未能如期履行合同而造成已收款或應(yīng)收款與業(yè)務(wù)帳的不一致，在ERP系統(tǒng)中，有專門的業(yè)務(wù)過程卡片來反映這些差異及其原因。
二、ERP系統(tǒng)給企業(yè)的財務(wù)管理帶來的影響。
2．1 銷售業(yè)務(wù)與財務(wù)的同步管理
在ERP的銷售管理方式中，銷售部門本身可以用中標(biāo)訂單直接產(chǎn)生生產(chǎn)任務(wù)單，庫存管理可以根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)單和完工計量單直接生成銷售出庫單，財務(wù)核算存貨時可以直接根據(jù)銷售出庫單產(chǎn)生記賬憑證，還可以根據(jù)銷售發(fā)票自動產(chǎn)生記賬憑證，可以同銷售管理共享客戶信息，直接引用方便了應(yīng)收款的管理。由于生成憑證的時間可以是任意的，即任何時候只要發(fā)生了銷售業(yè)務(wù)，隨時都能直接反映到財務(wù)賬簿中。這在手工管理狀態(tài)下是不能夠做到的。這就是銷售業(yè)務(wù)與財務(wù)同步管理的含義。這種同步管理，徹底改變了財務(wù)事后記賬的傳統(tǒng)方式，使財務(wù)能夠發(fā)揮對業(yè)務(wù)的監(jiān)控職能，同步管理的另外一個意義在于，由于憑證的生成是實時自動的，所以憑證的記錄是細(xì)致而精準(zhǔn)的，在系統(tǒng)中完全可以由憑證追溯到業(yè)務(wù)上，即可以由記賬憑證追溯到銷售訂單，這在管理上體現(xiàn)為可以由管理指標(biāo)的變化，追查到發(fā)生這些變化的原因。
2．2采購業(yè)務(wù)與財務(wù)同步管理
本文所談到的采購管理，主要是以采購訂單作為核心，以求達到各相關(guān)部門間實現(xiàn)信息共享。ERP系統(tǒng) 可以通過采購訂單直接生成到貨單，通過到貨單直接生成采購入庫單，最后通過采購入庫單直接生成記賬憑證，另外可以根據(jù)采購訂單直接生成采購發(fā)票，然后根據(jù)采購發(fā)票直接產(chǎn)生記賬憑證。實施ERP之后，通過與各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的信息共享，實現(xiàn)了財務(wù)與采購業(yè)務(wù)的同步管理，并實現(xiàn)了對于采購管理共享供應(yīng)商信息，直接引用方便了應(yīng)付款的管理；而且可以根據(jù)已經(jīng)有的記賬憑證追溯業(yè)務(wù)單據(jù)，極大減少了差錯時間。
2．3 ERP系統(tǒng)改變了企業(yè)資金管理模式
作為公司的管理者，必須時時關(guān)心整個公司的資產(chǎn)流動性，防止發(fā)生公司整體的支付危機。ERP資金管理的兩個重要功能，即自動實時生成現(xiàn)金流量表和利用內(nèi)部銀行結(jié)構(gòu)對企業(yè)的資金使用情況進行量化考核，可以使集團總部作為投資中心，進行資金的合理分配與運用。ERP資金管理模塊中的資金預(yù)測功能加強了企業(yè)對中短期現(xiàn)金流量的預(yù)測，能及時預(yù)警，保證公司的順利運作。
2．4財務(wù)管理效率提高
財務(wù)在采購業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)、庫存管理信息共享的情況下，再加之記賬憑證可以自動登入賬簿，財務(wù)報表可以根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)格式自動產(chǎn)生，而標(biāo)準(zhǔn)格式可以由財務(wù)管理人員根據(jù)企業(yè)的實際應(yīng)用要求自己設(shè)置定義。這所有的一切最終達成了財務(wù)管理工作效率的徹底改變，真正發(fā)揮出財務(wù)管理對于企業(yè)經(jīng)營運作的重要指導(dǎo)作用。
三、ERP給財務(wù)會計工作提出更高的要求
3．1 角色變化
會計憑證的填制和傳輸基本實現(xiàn)自動化，在ERP環(huán)境中會計憑證不是都由會計人員填制，各部門在完成各自業(yè)務(wù)的同時，ERP系統(tǒng)會根據(jù)事先的設(shè)置，先由有關(guān)業(yè)務(wù)人員完成相應(yīng)的業(yè)務(wù)(原始)憑證填制工作，再傳輸?shù)綍嬓畔⑾到y(tǒng)，由會計信息系統(tǒng)自動生成會計憑證，會計人員只是對這部分會計憑證進行審核。從表面上看，ERP的導(dǎo)入對會計人員來說，確實是一大沖擊，或者說是一種“會計人員無事可做”的危機。但從深層次看，筆者認(rèn)為，ERP的導(dǎo)入，本質(zhì)上是會計工作內(nèi)涵的新發(fā)展，是會計工作的重心轉(zhuǎn)移，即從以往對數(shù)字的計量與紀(jì)錄，轉(zhuǎn)向?qū)π畔⒌募庸?、再加工、深加工?/p>
3．2 工作方式變化
以往財務(wù)工作受國家財務(wù)處理業(yè)務(wù)周期性影響，由于月初和月末工作量大，受及時性要求，經(jīng)常需要加班。而月中則比較平淡，財務(wù)會計人員常常無所事事，財務(wù)人員想將業(yè)務(wù)日?；?，但沒有集中的信息難以實現(xiàn)。實施ERP后，大量的業(yè)務(wù)如收料、發(fā)料、費用分配、發(fā)貨等在實際業(yè)務(wù)發(fā)生時即可形成會計信息，業(yè)務(wù)量向日常轉(zhuǎn)移，月末僅對涉及總帳的業(yè)務(wù)進行過帳處理，省掉大量的匯總、分類等計算工作，可以實現(xiàn)業(yè)務(wù)處理的均衡化。
3．3由“會計中心觀”走向“服務(wù)會計”
ERP系統(tǒng)徹底改變了傳統(tǒng)會計的“會計中心觀”，而是強調(diào)以客戶為導(dǎo)向、“服務(wù)會計”的思想。在傳統(tǒng)的會計處理模式中，所有業(yè)務(wù)的會計憑證都在財務(wù)部產(chǎn)生，會計信息的采集都集中在財務(wù)部門，是“會計中心觀”。ERP系統(tǒng)的實施，會計信息的采集前移到業(yè)務(wù)部門，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進入ERP系統(tǒng)的同時，自動更新到財務(wù)管理系統(tǒng)，會計處理流程與業(yè)務(wù)流程緊密結(jié)合、相互滲透，管理會計的會計核對功能削弱，為會計信息需求者服務(wù)、提供定制化的會計信息，將成為管理會計的工作重心，體現(xiàn)“服務(wù)會計”的現(xiàn)代會計理念。
3．4會計工作重心的轉(zhuǎn)變
會計人員除了發(fā)揮會計的基本職能外，更重要的是發(fā)揮其參與管理，輔助決策的職能。會計人員要基于會計核算的數(shù)據(jù)，再加以分析，從而進行相應(yīng)的預(yù)測、管理和控制活動，更好地參與到企業(yè)的整個管理系統(tǒng)中。
四、結(jié)束語
由此可見，企業(yè)導(dǎo)入E R P系統(tǒng)，實施ERP系統(tǒng)管理，不管是對企業(yè)的財務(wù)管理還是對會計人員角色的影響是顯而易見的。作為會計從事人員，我們應(yīng)該增強緊迫感，找準(zhǔn)更適合自己的角色和定位。為了適應(yīng)ERP時代市場對會計人員的需求，為了滿足企業(yè)財務(wù)的高效管理和發(fā)展，廣大會計人員應(yīng)該加強自身素養(yǎng)，不斷提高服務(wù)水平。
參考文獻：
【關(guān)鍵詞】合同 企業(yè) 財務(wù)監(jiān)管 管理
一、緒論
當(dāng)前經(jīng)濟社會全面高度發(fā)展的形勢下，企業(yè)經(jīng)濟往來大多通過經(jīng)濟合同來實現(xiàn)，經(jīng)濟合同的種類和數(shù)量也越來越多，企業(yè)必須加強對經(jīng)濟合同的管理。合同管理的好壞直接影響企業(yè)的經(jīng)濟利益，高水平高質(zhì)量的合同管理勢在必行。但在企業(yè)合同管理實際過程中，財務(wù)監(jiān)管力度不夠，財務(wù)人員主動參與意識不強，財務(wù)報表與真實經(jīng)濟業(yè)務(wù)脫節(jié)，合同管理效率低下，風(fēng)險防范不足。為做好合同管理工作，企業(yè)必須高度重視財務(wù)監(jiān)管在合同管理中的重要性，加強財務(wù)部門在監(jiān)管合同簽訂到執(zhí)行等各環(huán)節(jié)的職能作用，從而把合同風(fēng)險降低或進行有效規(guī)避，以便能有效提高合同管理的效率。加強對經(jīng)濟合同中財務(wù)監(jiān)管職能，是財務(wù)部門必須履行的職能之一，有利于提高合同管理水平，有利于維護企業(yè)經(jīng)濟利益，有助于提升企業(yè)的經(jīng)濟利益。
本文主要關(guān)注財務(wù)監(jiān)管在合同管理中的重要性，通過對合同管理過程中存在的主要問題深入分析，提出完善合同管理方面的一些建議。
二、從財務(wù)監(jiān)管角度強化企業(yè)的合同管理
企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和往來事項大部分都是通過不同的合同來實現(xiàn)的，可見合同在公司開展的對外經(jīng)營活動中起著重要作用，公司必須將“合同管理”作為公司最基本的管理制度之一，并圍繞合同的一系列具體環(huán)節(jié)，展開對合同的風(fēng)險預(yù)防和實時控制活動[1]。
企業(yè)合同管理是指企業(yè)對以自身為當(dāng)事人的合同依法進行訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止以及審查、監(jiān)督、控制等一系列行為的總稱。其中訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止是合同管理的內(nèi)容；審查、監(jiān)督、控制是合同管理的手段。合同管理必須是全過程的、系統(tǒng)性的、動態(tài)性的。合同管理一般可劃分為四個階段：合同準(zhǔn)備階段，包括合同策劃、調(diào)查、初步確定準(zhǔn)合同對象、談判、擬訂合同文本、審核等程序；合同簽署階段，包括正式簽署、將合同分送相關(guān)部門等程序；合同履行階段，包括合同履行、變更或轉(zhuǎn)讓、終止、糾紛處理等程序；合同履行后管理階段，包括合同歸檔保管、執(zhí)行情況評價等程序[2]。
加強財務(wù)部門對合同的監(jiān)管非常重要，不容忽視。一方面，財務(wù)部門進行業(yè)務(wù)核算和編制財務(wù)報表需要以企業(yè)簽訂的經(jīng)濟合同為依據(jù)，屬于企業(yè)會計原始資料之一，加強合同的有效管理，充分發(fā)揮財務(wù)部門的監(jiān)管作用，是財務(wù)管理工作的一項非常重要的內(nèi)容，可以實現(xiàn)財務(wù)部門對合同涉及的經(jīng)濟事項的前、中、后不同階段的管理。此外，合同管理的主要目的是通過有效手段減少企業(yè)合同風(fēng)險，提高合同管理過程中的效率，明確合同的管理責(zé)任，有效控制合同發(fā)生的費用，降低各項成本，最終提高企業(yè)的經(jīng)濟效益?？梢?，合同管理是財務(wù)管理的重要組成部分之一，加強對合同的管理也是財務(wù)部門要履行的重要職能之一，有利于企業(yè)嚴(yán)格遵守內(nèi)部控制規(guī)范，完成預(yù)期的經(jīng)濟效益目標(biāo)。
三、防范企業(yè)合同管理中財務(wù)監(jiān)管的缺位現(xiàn)象
在企業(yè)管理事務(wù)中，大部分企業(yè)都會專門設(shè)立相應(yīng)的管理部門進行合同管理，但財務(wù)管理部門與合同管理部門之間缺乏有效溝通，無法做到信息資源共享，使得財務(wù)部門的合同監(jiān)管作用受到抑制和約束，合同管理的效率不高。財務(wù)部門出具的財務(wù)報表與企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)脫節(jié)，導(dǎo)致財務(wù)部門提供的各項數(shù)據(jù)難以為企業(yè)管理者和各級投資者提供有價值的參考信息。
在整個合同管理過程中，財務(wù)部門的管理人員主動合同管理的積極性不高。在一系列的合同管理過程中，從合同前期談判、到合同中期簽訂、合同過程履行，以及合同后期結(jié)算和合同保管等環(huán)節(jié)，財務(wù)人員往往沒有主動對合同進行監(jiān)管的意識，只是在合同履行后收到業(yè)務(wù)部門隨時傳來的結(jié)算單據(jù)，依據(jù)財務(wù)人員對合同結(jié)算單據(jù)的基本理解進行財務(wù)核算，簡單發(fā)揮報銷、結(jié)算、統(tǒng)計的作用，而不進行合同相關(guān)業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)和及時溝通。這種經(jīng)濟信息的傳遞過程是不準(zhǔn)確的，也不及時，加上財務(wù)人員對有些經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)不了解、對合同的具體執(zhí)行情況不清楚，導(dǎo)致財務(wù)核算滯后、財務(wù)數(shù)據(jù)也不夠真實，財務(wù)報表反應(yīng)的情況與企業(yè)真實的經(jīng)濟業(yè)務(wù)缺乏關(guān)聯(lián)性[3]。這種情況下，財務(wù)部分出具的數(shù)據(jù)不能給企業(yè)的經(jīng)營管理者提供有用的支持，也不能為投資者提供有價值的參考信息。
為了改變上文描述的現(xiàn)狀，財務(wù)部門的管理人員要積極尋求各種方式方法，積極參與到企業(yè)的合同管理中來，確保財務(wù)管理部門在企業(yè)經(jīng)濟正常運行過程中的知情權(quán)，發(fā)揮財務(wù)部門的監(jiān)管職能。財務(wù)管理人員要憑借自身對合同風(fēng)險敏感的專業(yè)判斷力，準(zhǔn)確而又及時的發(fā)現(xiàn)和評估潛在的合同風(fēng)險，還要熟練運用各項會計制度和準(zhǔn)則，利用相應(yīng)的政策，采取有效措施把企業(yè)合同風(fēng)險降低到可接受水平。因此企業(yè)的合同管理需要財務(wù)管理人員對合同進行全過程的跟蹤監(jiān)管，將財務(wù)監(jiān)管從企業(yè)合同協(xié)商、合同起草的初始環(huán)節(jié)就開始滲透進去，在合同的起草環(huán)節(jié)做好財務(wù)控制，事前防范，事中控制，事后補救，還要求財務(wù)人員全面更新經(jīng)營管理觀念，努力改變財務(wù)工作環(huán)境，同時提升財務(wù)人員的自身綜合素質(zhì)。
四、加強企業(yè)合同管理中財務(wù)監(jiān)管的關(guān)鍵職能
企業(yè)管理的一項重要內(nèi)容就是合同管理，并且合同管理也是財務(wù)管理的一部分內(nèi)容，財務(wù)管理的主要目標(biāo)包括下面三項，一是優(yōu)化合同管理的流程、二是降低合同管理的風(fēng)險、三是提高合同管理的效率。財務(wù)部門如何才能夠在企業(yè)經(jīng)濟合同的管理中發(fā)揮監(jiān)管的重要作用值得深入剖析探討，本文就從合同管理的四個階段進行分析探討。
（一）合同訂立前重點做好風(fēng)險防范
風(fēng)險預(yù)測和風(fēng)險辨析工作要在合同簽訂前完成，其要由財務(wù)部門配合相關(guān)部門來完成。財務(wù)管理部門的工作人員要認(rèn)真分析即將進行的合同活動中可能存在的風(fēng)險，并保持積極溝通[4]。在風(fēng)險分析過程中財務(wù)管理人員要認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)，仔細(xì)調(diào)查合同簽訂關(guān)聯(lián)方的資信情況、財務(wù)情況、業(yè)務(wù)水平和履約能力，把可能涉及到的風(fēng)險進行逐一的分析研判，確定可能發(fā)生風(fēng)險的類型，制定有效的風(fēng)險防范對策。合同本身就是合同風(fēng)險一個重要的來源，財務(wù)部門需要注重相應(yīng)細(xì)節(jié)，對合同中涉及財務(wù)的條款給予適當(dāng)?shù)囊庖?。財?wù)人員要重點關(guān)注合同標(biāo)的是否符合企業(yè)業(yè)務(wù)范圍；合同中提及的經(jīng)濟事項和相關(guān)數(shù)據(jù)是否符合企業(yè)的預(yù)算和利益；合同的格式和合同類型是否規(guī)范；合同內(nèi)容和條款是否合理齊備。如合同價款的確定和支付結(jié)算方式、金額大小寫、產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量或技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、履約期限和地點、違約責(zé)任的歸屬、爭議的解決等。
（二）合同簽署階段重點監(jiān)管合同簽署權(quán)限及備案程序
強化財務(wù)管理部門對合同簽定階段的監(jiān)管，包括兩部分，一是合同正式簽署環(huán)節(jié)的管控，二是分送合同到相關(guān)部門環(huán)節(jié)的管控。財務(wù)人員應(yīng)重點關(guān)注簽署的合同是否屬于經(jīng)過審核管理程序同意簽訂的合同；是否超越合同簽署權(quán)限，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)的授權(quán)審批制度，做到重大事項審批簽字有效，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自簽訂；簽署加蓋的合同印章是否與財務(wù)備案表中的印章一致。如存在授權(quán)委托的情況，財務(wù)部門還應(yīng)該審查是否存在委托備案書，合同受托簽字人是否與委托備案書中受托人一致，是否超出委托事項范圍以及委托期限等細(xì)節(jié)。
完整合同需要專門編號并加蓋公章或合同專用章，合同管理部門應(yīng)當(dāng)?shù)谝粫r間將一份完整合同的原件或副本送財務(wù)管理部門備案。財務(wù)部門應(yīng)履行同簽收制度，并指定專人負(fù)責(zé)合同的管理，對合同的管理實行責(zé)任追究制度。合同發(fā)生任何變更或達成解除協(xié)議的時候應(yīng)該重新走審批流程并及時報送財務(wù)部門簽收登記備案。
（三）合同履行過程中及時結(jié)算并設(shè)定索賠工作流程
企業(yè)財務(wù)部門對合同簽訂部門送存?zhèn)浒傅暮贤瑧?yīng)關(guān)注履行過程的各種情況，依據(jù)合同中的各項條款審核執(zhí)行結(jié)算業(yè)務(wù)，按照合同內(nèi)容的要求，嚴(yán)格清理債權(quán)債務(wù)，做好合同款項的催收，對合同的履行情況進行及時評估。凡是沒有按照合同條款履約的，或者驗收未能通過的業(yè)務(wù)，財務(wù)部門有權(quán)拒絕撥款。
這包括兩個方面，一是要密切關(guān)注對合同生效后涉及的稅收政策、收入情況、費用情況、資金使用情況以及合同執(zhí)行情況，執(zhí)行嚴(yán)格的合同管理及審核流程。二是，在資金管理方面要遵循集中管理、統(tǒng)籌安排、綜合平衡和優(yōu)化投向的原則。資金管理需要由財務(wù)部負(fù)責(zé)和具體實施。對照合同履約的實際情況，把握好資金的使用和費用的結(jié)算等方面。對于合同款項的支付，要做到各項合同支出都必須履行計劃申報程序，并嚴(yán)格以批準(zhǔn)的付款計劃為依據(jù)。
在企業(yè)合同有任何形式的變更或任何金額的索賠過程中，財務(wù)管理人員應(yīng)發(fā)揮監(jiān)督檢查的重要職能。重點的監(jiān)督包括：第一，合同變更必須符合相應(yīng)的程序，符合有關(guān)法律、法規(guī)和政策；第二，變更應(yīng)通過協(xié)商達成書面協(xié)議，作為原始合同的補充，做好原始記錄、原始資料的保管；最后，嚴(yán)格按照變更后的合同內(nèi)容和條款對相關(guān)費用進行審查，及時進行財務(wù)核算。需要強調(diào)的是，財務(wù)管理人員要提高合同變更后的索賠意識，明確合同變更和合同索賠職責(zé)，把合同監(jiān)管工作貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程。財務(wù)監(jiān)管還要制定合同變更以及索賠的操作流程和需要注意的事項，尤其是合同中重要條款的變更，要按照內(nèi)控要求，履行企業(yè)內(nèi)部的領(lǐng)導(dǎo)會簽和各級審批程序，做到有章可循，照章辦事。
（四）建立合同管理在履行后的保密及評價制度
送存財務(wù)部門備案的經(jīng)濟合同要指定專人保管，并定期對合同進行編號、統(tǒng)計、分類和歸檔登記，以實現(xiàn)重要文檔的管理，同時還要注意財務(wù)人員職業(yè)道德，嚴(yán)禁以任何形式泄露合同涉及的商業(yè)秘密和技術(shù)秘密。此外，財務(wù)部門要制定合同執(zhí)行情況的評價制度，按照兼顧全面和突出重點的原則，定期對合同執(zhí)行情況進行分析評價，并實施責(zé)任追究制度，做好合同履行后管理階段的財務(wù)管控。
五、健全涵蓋財務(wù)監(jiān)管的企業(yè)合同管理體系
經(jīng)濟合同的管理需要有內(nèi)控和政策的支持，才能減少風(fēng)險，達到合同管理的目的。同時一個健全的合同管理體系也離不開專業(yè)人才隊伍的參與。
（一）完善企業(yè)合同管理的組織架構(gòu)
企業(yè)管理本身就是一個相互關(guān)聯(lián)的系統(tǒng)工程，各部門應(yīng)保證充分溝通，密切配合，單純強調(diào)某一方面往往使管理失衡，進而影響全盤。企業(yè)應(yīng)建立起由企業(yè)高層管理者主管、合同歸口管理部門統(tǒng)管、業(yè)務(wù)部門分管、合同管理人員專管、財務(wù)部門監(jiān)管的企業(yè)經(jīng)濟合同管理風(fēng)險評估和預(yù)防體系，并建立囊括企業(yè)合同審查制度、企業(yè)合同文檔管理制度、合同變更事項管理制度等在內(nèi)的全面的完善的合同管理制度，從結(jié)構(gòu)和制度層面進行規(guī)范，每個環(huán)節(jié)相互協(xié)調(diào)，如果企業(yè)簽訂合同的部門、執(zhí)行合同的部門、審批合同的人員，對合同的管理的流程沒有調(diào)整好，那么財務(wù)的監(jiān)管就會孤立無援，也就失去了財務(wù)監(jiān)管的基礎(chǔ)和存在的必要性。只有在完善的合同管理制度和嚴(yán)密的合同管理內(nèi)控體系的支撐下，對經(jīng)濟合同進行動態(tài)化管理，各部門相互協(xié)調(diào)配合，財務(wù)部門對合同管理的監(jiān)管作用才能得到充分的發(fā)揮。
（二）建設(shè)合同管理的專業(yè)化隊伍
企業(yè)合同管理部門中人員素質(zhì)的高低會直接影響管理效率和質(zhì)量。所以財務(wù)部門要做好合同管理工作，企業(yè)必須要高度重視包括財務(wù)人員在內(nèi)的合同管理人員的繼續(xù)教育和專業(yè)培訓(xùn)，可以采取的途徑有講座、培訓(xùn)、技術(shù)交流會等。培訓(xùn)內(nèi)容涉及很多方面，例如，可以是強化與經(jīng)濟合同有關(guān)的法律知識的培訓(xùn)，如《合同法》等，通過培訓(xùn)強化經(jīng)濟合同管理人員的法律觀念和意識；也可以是加強對合同管理人員的業(yè)務(wù)水平、知識面的培養(yǎng)，提高其處理經(jīng)濟合同中各種事務(wù)的能力，讓其進一步掌握專業(yè)知識，熟悉合同處理手段，以此強化其專業(yè)能力?？傊?，采取多項舉措加強隊伍建設(shè)至關(guān)重要，建立一支專業(yè)化的人才隊伍，切實保障企業(yè)合同管理體系的正常運行和高效執(zhí)行。
六、小結(jié)
合同是企業(yè)日常經(jīng)營活動中必不可少的內(nèi)容，加強合同管理具有重要意義。合同管理離不開財務(wù)監(jiān)管，加強財務(wù)管理部門對合同的監(jiān)管是財務(wù)部門的職能之一，這就需要企業(yè)的財務(wù)部門主動參與到合同管理中來，充分發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)管職能作用，降低或規(guī)避合同風(fēng)險，維護企業(yè)利益。在合同訂立前，財務(wù)部門要做好風(fēng)險預(yù)測、風(fēng)險辨析工作；在合同簽署階段，財務(wù)部門應(yīng)對簽訂合同權(quán)限、合同印章使用管理、分送合同給相關(guān)部門等方面進行監(jiān)管；在合同履行階段，財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)密P注合同實際履行情況，及時結(jié)算并清理債權(quán)債務(wù)，制定合同變更索賠工作流程和相關(guān)注意事項；在合同履行后管理階段，財務(wù)應(yīng)做好合同的歸檔保管工作，建立合同管理及保密制度。加強財務(wù)在合同管理中的職能，除了在合同管理的四個階段進行監(jiān)管外，還需要企業(yè)依據(jù)實際情況建立健全企業(yè)合同的管理體系，做好包括財務(wù)人員在內(nèi)的合同管理人員的培訓(xùn)。相信有了財務(wù)部門的監(jiān)管，企業(yè)會更好的實現(xiàn)合同風(fēng)險管理，避免企業(yè)合同執(zhí)行的潛在風(fēng)險，并提高合同執(zhí)行水平，從而更好的維護企業(yè)的利益。
參考文獻
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【關(guān)鍵詞】合同企業(yè)；財務(wù)監(jiān)管；管理
一、緒論
當(dāng)前經(jīng)濟社會全面高度發(fā)展的形勢下，企業(yè)經(jīng)濟往來大多通過經(jīng)濟合同來實現(xiàn)，經(jīng)濟合同的種類和數(shù)量也越來越多，企業(yè)必須加強對經(jīng)濟合同的管理。合同管理的好壞直接影響企業(yè)的經(jīng)濟利益，高水平高質(zhì)量的合同管理勢在必行。但在企業(yè)合同管理實際過程中，財務(wù)監(jiān)管力度不夠，財務(wù)人員主動參與意識不強，財務(wù)報表與真實經(jīng)濟業(yè)務(wù)脫節(jié)，合同管理效率低下，風(fēng)險防范不足。為做好合同管理工作，企業(yè)必須高度重視財務(wù)監(jiān)管在合同管理中的重要性，加強財務(wù)部門在監(jiān)管合同簽訂到執(zhí)行等各環(huán)節(jié)的職能作用，從而把合同風(fēng)險降低或進行有效規(guī)避，以便能有效提高合同管理的效率。加強對經(jīng)濟合同中財務(wù)監(jiān)管職能，是財務(wù)部門必須履行的職能之一，有利于提高合同管理水平，有利于維護企業(yè)經(jīng)濟利益，有助于提升企業(yè)的經(jīng)濟利益。本文主要關(guān)注財務(wù)監(jiān)管在合同管理中的重要性，通過對合同管理過程中存在的主要問題深入分析，提出完善合同管理方面的一些建議。
二、從財務(wù)監(jiān)管角度強化企業(yè)的合同管理
企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和往來事項大部分都是通過不同的合同來實現(xiàn)的，可見合同在公司開展的對外經(jīng)營活動中起著重要作用，公司必須將“合同管理”作為公司最基本的管理制度之一，并圍繞合同的一系列具體環(huán)節(jié)，展開對合同的風(fēng)險預(yù)防和實時控制活動[1]。企業(yè)合同管理是指企業(yè)對以自身為當(dāng)事人的合同依法進行訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止以及審查、監(jiān)督、控制等一系列行為的總稱。其中訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止是合同管理的內(nèi)容；審查、監(jiān)督、控制是合同管理的手段。合同管理必須是全過程的、系統(tǒng)性的、動態(tài)性的。合同管理一般可劃分為四個階段：合同準(zhǔn)備階段，包括合同策劃、調(diào)查、初步確定準(zhǔn)合同對象、談判、擬訂合同文本、審核等程序；合同簽署階段，包括正式簽署、將合同分送相關(guān)部門等程序；合同履行階段，包括合同履行、變更或轉(zhuǎn)讓、終止、糾紛處理等程序；合同履行后管理階段，包括合同歸檔保管、執(zhí)行情況評價等程序[2]。加強財務(wù)部門對合同的監(jiān)管非常重要，不容忽視。一方面，財務(wù)部門進行業(yè)務(wù)核算和編制財務(wù)報表需要以企業(yè)簽訂的經(jīng)濟合同為依據(jù)，屬于企業(yè)會計原始資料之一，加強合同的有效管理，充分發(fā)揮財務(wù)部門的監(jiān)管作用，是財務(wù)管理工作的一項非常重要的內(nèi)容，可以實現(xiàn)財務(wù)部門對合同涉及的經(jīng)濟事項的前、中、后不同階段的管理。此外，合同管理的主要目的是通過有效手段減少企業(yè)合同風(fēng)險，提高合同管理過程中的效率，明確合同的管理責(zé)任，有效控制合同發(fā)生的費用，降低各項成本，最終提高企業(yè)的經(jīng)濟效益?？梢?，合同管理是財務(wù)管理的重要組成部分之一，加強對合同的管理也是財務(wù)部門要履行的重要職能之一，有利于企業(yè)嚴(yán)格遵守內(nèi)部控制規(guī)范，完成預(yù)期的經(jīng)濟效益目標(biāo)。
三、防范企業(yè)合同管理中財務(wù)監(jiān)管的缺位現(xiàn)象
在企業(yè)管理事務(wù)中，大部分企業(yè)都會專門設(shè)立相應(yīng)的管理部門進行合同管理，但財務(wù)管理部門與合同管理部門之間缺乏有效溝通，無法做到信息資源共享，使得財務(wù)部門的合同監(jiān)管作用受到抑制和約束，合同管理的效率不高。財務(wù)部門出具的財務(wù)報表與企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)脫節(jié)，導(dǎo)致財務(wù)部門提供的各項數(shù)據(jù)難以為企業(yè)管理者和各級投資者提供有價值的參考信息。在整個合同管理過程中，財務(wù)部門的管理人員主動合同管理的積極性不高。在一系列的合同管理過程中，從合同前期談判、到合同中期簽訂、合同過程履行，以及合同后期結(jié)算和合同保管等環(huán)節(jié)，財務(wù)人員往往沒有主動對合同進行監(jiān)管的意識，只是在合同履行后收到業(yè)務(wù)部門隨時傳來的結(jié)算單據(jù)，依據(jù)財務(wù)人員對合同結(jié)算單據(jù)的基本理解進行財務(wù)核算，簡單發(fā)揮報銷、結(jié)算、統(tǒng)計的作用，而不進行合同相關(guān)業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)和及時溝通。這種經(jīng)濟信息的傳遞過程是不準(zhǔn)確的，也不及時，加上財務(wù)人員對有些經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)不了解、對合同的具體執(zhí)行情況不清楚，導(dǎo)致財務(wù)核算滯后、財務(wù)數(shù)據(jù)也不夠真實，財務(wù)報表反應(yīng)的情況與企業(yè)真實的經(jīng)濟業(yè)務(wù)缺乏關(guān)聯(lián)性[3]。這種情況下，財務(wù)部分出具的數(shù)據(jù)不能給企業(yè)的經(jīng)營管理者提供有用的支持，也不能為投資者提供有價值的參考信息。為了改變上文描述的現(xiàn)狀，財務(wù)部門的管理人員要積極尋求各種方式方法，積極參與到企業(yè)的合同管理中來，確保財務(wù)管理部門在企業(yè)經(jīng)濟正常運行過程中的知情權(quán)，發(fā)揮財務(wù)部門的監(jiān)管職能。財務(wù)管理人員要憑借自身對合同風(fēng)險敏感的專業(yè)判斷力，準(zhǔn)確而又及時的發(fā)現(xiàn)和評估潛在的合同風(fēng)險，還要熟練運用各項會計制度和準(zhǔn)則，利用相應(yīng)的政策，采取有效措施把企業(yè)合同風(fēng)險降低到可接受水平。因此企業(yè)的合同管理需要財務(wù)管理人員對合同進行全過程的跟蹤監(jiān)管，將財務(wù)監(jiān)管從企業(yè)合同協(xié)商、合同起草的初始環(huán)節(jié)就開始滲透進去，在合同的起草環(huán)節(jié)做好財務(wù)控制，事前防范，事中控制，事后補救，還要求財務(wù)人員全面更新經(jīng)營管理觀念，努力改變財務(wù)工作環(huán)境，同時提升財務(wù)人員的自身綜合素質(zhì)。
四、加強企業(yè)合同管理中財務(wù)監(jiān)管的關(guān)鍵職能
企業(yè)管理的一項重要內(nèi)容就是合同管理，并且合同管理也是財務(wù)管理的一部分內(nèi)容，財務(wù)管理的主要目標(biāo)包括下面三項，一是優(yōu)化合同管理的流程、二是降低合同管理的風(fēng)險、三是提高合同管理的效率。財務(wù)部門如何才能夠在企業(yè)經(jīng)濟合同的管理中發(fā)揮監(jiān)管的重要作用值得深入剖析探討，本文就從合同管理的四個階段進行分析探討。
（一）合同訂立前重點做好風(fēng)險防范
風(fēng)險預(yù)測和風(fēng)險辨析工作要在合同簽訂前完成，其要由財務(wù)部門配合相關(guān)部門來完成。財務(wù)管理部門的工作人員要認(rèn)真分析即將進行的合同活動中可能存在的風(fēng)險，并保持積極溝通[4]。在風(fēng)險分析2017年第02期下旬刊（總第652期）時代金融TimesFinanceNO.02，2017（CumulativetyNO.652）過程中財務(wù)管理人員要認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)，仔細(xì)調(diào)查合同簽訂關(guān)聯(lián)方的資信情況、財務(wù)情況、業(yè)務(wù)水平和履約能力，把可能涉及到的風(fēng)險進行逐一的分析研判，確定可能發(fā)生風(fēng)險的類型，制定有效的風(fēng)險防范對策。合同本身就是合同風(fēng)險一個重要的來源，財務(wù)部門需要注重相應(yīng)細(xì)節(jié)，對合同中涉及財務(wù)的條款給予適當(dāng)?shù)囊庖姟Ｘ攧?wù)人員要重點關(guān)注合同標(biāo)的是否符合企業(yè)業(yè)務(wù)范圍；合同中提及的經(jīng)濟事項和相關(guān)數(shù)據(jù)是否符合企業(yè)的預(yù)算和利益；合同的格式和合同類型是否規(guī)范；合同內(nèi)容和條款是否合理齊備。如合同價款的確定和支付結(jié)算方式、金額大小寫、產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量或技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、履約期限和地點、違約責(zé)任的歸屬、爭議的解決等。
（二）合同簽署階段重點監(jiān)管合同簽署權(quán)限及備案程序
強化財務(wù)管理部門對合同簽定階段的監(jiān)管，包括兩部分，一是合同正式簽署環(huán)節(jié)的管控，二是分送合同到相關(guān)部門環(huán)節(jié)的管控。財務(wù)人員應(yīng)重點關(guān)注簽署的合同是否屬于經(jīng)過審核管理程序同意簽訂的合同；是否超越合同簽署權(quán)限，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)的授權(quán)審批制度，做到重大事項審批簽字有效，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自簽訂；簽署加蓋的合同印章是否與財務(wù)備案表中的印章一致。如存在授權(quán)委托的情況，財務(wù)部門還應(yīng)該審查是否存在委托備案書，合同受托簽字人是否與委托備案書中受托人一致，是否超出委托事項范圍以及委托期限等細(xì)節(jié)。完整合同需要專門編號并加蓋公章或合同專用章，合同管理部門應(yīng)當(dāng)?shù)谝粫r間將一份完整合同的原件或副本送財務(wù)管理部門備案。財務(wù)部門應(yīng)履行同簽收制度，并指定專人負(fù)責(zé)合同的管理，對合同的管理實行責(zé)任追究制度。合同發(fā)生任何變更或達成解除協(xié)議的時候應(yīng)該重新走審批流程并及時報送財務(wù)部門簽收登記備案。
（三）合同履行過程中及時結(jié)算并設(shè)定索賠工作流程
企業(yè)財務(wù)部門對合同簽訂部門送存?zhèn)浒傅暮贤瑧?yīng)關(guān)注履行過程的各種情況，依據(jù)合同中的各項條款審核執(zhí)行結(jié)算業(yè)務(wù)，按照合同內(nèi)容的要求，嚴(yán)格清理債權(quán)債務(wù)，做好合同款項的催收，對合同的履行情況進行及時評估。凡是沒有按照合同條款履約的，或者驗收未能通過的業(yè)務(wù)，財務(wù)部門有權(quán)拒絕撥款。這包括兩個方面，一是要密切關(guān)注對合同生效后涉及的稅收政策、收入情況、費用情況、資金使用情況以及合同執(zhí)行情況，執(zhí)行嚴(yán)格的合同管理及審核流程。二是，在資金管理方面要遵循集中管理、統(tǒng)籌安排、綜合平衡和優(yōu)化投向的原則。資金管理需要由財務(wù)部負(fù)責(zé)和具體實施。對照合同履約的實際情況，把握好資金的使用和費用的結(jié)算等方面。對于合同款項的支付，要做到各項合同支出都必須履行計劃申報程序，并嚴(yán)格以批準(zhǔn)的付款計劃為依據(jù)。在企業(yè)合同有任何形式的變更或任何金額的索賠過程中，財務(wù)管理人員應(yīng)發(fā)揮監(jiān)督檢查的重要職能。重點的監(jiān)督包括：第一，合同變更必須符合相應(yīng)的程序，符合有關(guān)法律、法規(guī)和政策；第二，變更應(yīng)通過協(xié)商達成書面協(xié)議，作為原始合同的補充，做好原始記錄、原始資料的保管；最后，嚴(yán)格按照變更后的合同內(nèi)容和條款對相關(guān)費用進行審查，及時進行財務(wù)核算。需要強調(diào)的是，財務(wù)管理人員要提高合同變更后的索賠意識，明確合同變更和合同索賠職責(zé)，把合同監(jiān)管工作貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程。財務(wù)監(jiān)管還要制定合同變更以及索賠的操作流程和需要注意的事項，尤其是合同中重要條款的變更，要按照內(nèi)控要求，履行企業(yè)內(nèi)部的領(lǐng)導(dǎo)會簽和各級審批程序，做到有章可循，照章辦事。
（四）建立合同管理在履行后的保密及評價制度
送存財務(wù)部門備案的經(jīng)濟合同要指定專人保管，并定期對合同進行編號、統(tǒng)計、分類和歸檔登記，以實現(xiàn)重要文檔的管理，同時還要注意財務(wù)人員職業(yè)道德，嚴(yán)禁以任何形式泄露合同涉及的商業(yè)秘密和技術(shù)秘密。此外，財務(wù)部門要制定合同執(zhí)行情況的評價制度，按照兼顧全面和突出重點的原則，定期對合同執(zhí)行情況進行分析評價，并實施責(zé)任追究制度，做好合同履行后管理階段的財務(wù)管控。
五、健全涵蓋財務(wù)監(jiān)管的企業(yè)合同管理體系
經(jīng)濟合同的管理需要有內(nèi)控和政策的支持，才能減少風(fēng)險，達到合同管理的目的。同時一個健全的合同管理體系也離不開專業(yè)人才隊伍的參與。
（一）完善企業(yè)合同管理的組織架構(gòu)
企業(yè)管理本身就是一個相互關(guān)聯(lián)的系統(tǒng)工程，各部門應(yīng)保證充分溝通，密切配合，單純強調(diào)某一方面往往使管理失衡，進而影響全盤。企業(yè)應(yīng)建立起由企業(yè)高層管理者主管、合同歸口管理部門統(tǒng)管、業(yè)務(wù)部門分管、合同管理人員專管、財務(wù)部門監(jiān)管的企業(yè)經(jīng)濟合同管理風(fēng)險評估和預(yù)防體系，并建立囊括企業(yè)合同審查制度、企業(yè)合同文檔管理制度、合同變更事項管理制度等在內(nèi)的全面的完善的合同管理制度，從結(jié)構(gòu)和制度層面進行規(guī)范，每個環(huán)節(jié)相互協(xié)調(diào)，如果企業(yè)簽訂合同的部門、執(zhí)行合同的部門、審批合同的人員，對合同的管理的流程沒有調(diào)整好，那么財務(wù)的監(jiān)管就會孤立無援，也就失去了財務(wù)監(jiān)管的基礎(chǔ)和存在的必要性。只有在完善的合同管理制度和嚴(yán)密的合同管理內(nèi)控體系的支撐下，對經(jīng)濟合同進行動態(tài)化管理，各部門相互協(xié)調(diào)配合，財務(wù)部門對合同管理的監(jiān)管作用才能得到充分的發(fā)揮。
（二）建設(shè)合同管理的專業(yè)化隊伍
企業(yè)合同管理部門中人員素質(zhì)的高低會直接影響管理效率和質(zhì)量。所以財務(wù)部門要做好合同管理工作，企業(yè)必須要高度重視包括財務(wù)人員在內(nèi)的合同管理人員的繼續(xù)教育和專業(yè)培訓(xùn)，可以采取的途徑有講座、培訓(xùn)、技術(shù)交流會等。培訓(xùn)內(nèi)容涉及很多方面，例如，可以是強化與經(jīng)濟合同有關(guān)的法律知識的培訓(xùn)，如《合同法》等，通過培訓(xùn)強化經(jīng)濟合同管理人員的法律觀念和意識；也可以是加強對合同管理人員的業(yè)務(wù)水平、知識面的培養(yǎng)，提高其處理經(jīng)濟合同中各種事務(wù)的能力，讓其進一步掌握專業(yè)知識，熟悉合同處理手段，以此強化其專業(yè)能力?？傊?，采取多項舉措加強隊伍建設(shè)至關(guān)重要，建立一支專業(yè)化的人才隊伍，切實保障企業(yè)合同管理體系的正常運行和高效執(zhí)行。
六、小結(jié)
合同是企業(yè)日常經(jīng)營活動中必不可少的內(nèi)容，加強合同管理具有重要意義。合同管理離不開財務(wù)監(jiān)管，加強財務(wù)管理部門對合同的監(jiān)管是財務(wù)部門的職能之一，這就需要企業(yè)的財務(wù)部門主動參與到合同管理中來，充分發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)管職能作用，降低或規(guī)避合同風(fēng)險，維護企業(yè)利益。在合同訂立前，財務(wù)部門要做好風(fēng)險預(yù)測、風(fēng)險辨析工作；在合同簽署階段，財務(wù)部門應(yīng)對簽訂合同權(quán)限、合同印章使用管理、分送合同給相關(guān)部門等方面進行監(jiān)管；在合同履行階段，財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)密關(guān)注合同實際履行情況，及時結(jié)算并清理債權(quán)債務(wù)，制定合同變更索賠工作流程和相關(guān)注意事項；在合同履行后管理階段，財務(wù)應(yīng)做好合同的歸檔保管工作，建立合同管理及保密制度。加強財務(wù)在合同管理中的職能，除了在合同管理的四個階段進行監(jiān)管外，還需要企業(yè)依據(jù)實際情況建立健全企業(yè)合同的管理體系，做好包括財務(wù)人員在內(nèi)的合同管理人員的培訓(xùn)。相信有了財務(wù)部門的監(jiān)管，企業(yè)會更好的實現(xiàn)合同風(fēng)險管理，避免企業(yè)合同執(zhí)行的潛在風(fēng)險，并提高合同執(zhí)行水平，從而更好的維護企業(yè)的利益。
參考文獻
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[關(guān)鍵詞] 鐵路工務(wù)材料預(yù)算管理
一、嚴(yán)格按生產(chǎn)任務(wù)制定科學(xué)合理的物資采購預(yù)算
只有制定出科學(xué)合理的物資采購預(yù)算才能與生產(chǎn)任務(wù)相匹配,并能及時、迅速的為安全生產(chǎn)提供物資保證。
當(dāng)前鐵路工務(wù)設(shè)備發(fā)展趨勢呈現(xiàn)大量換鋪重型鋼軌及彈性扣件、發(fā)展無縫線路、鋪設(shè)提速道岔、鋪設(shè)鋼筋混凝土軌枕或使用各種新型軌下基礎(chǔ),改善碎石道床及路基工作條件。鐵路工務(wù)作業(yè)方式和手段呈現(xiàn)維修方式由利用列車間隔向“天窗修”轉(zhuǎn)變;作業(yè)方式由手工作業(yè)向機械化轉(zhuǎn)變;生產(chǎn)任務(wù)由分散型向集中型轉(zhuǎn)變;勞力組織由零星安排向集中作業(yè)轉(zhuǎn)變。線路維修實行大型養(yǎng)路機械作業(yè)、日常維修充分利用“天窗點”由機械化領(lǐng)工區(qū)實行小機群作業(yè),線路領(lǐng)工區(qū)以日常保養(yǎng)為主,兼顧少部分線路維修作業(yè)量。
各鐵路局是編制采購預(yù)算的責(zé)任主體。根據(jù)運輸生產(chǎn)預(yù)算,預(yù)計各區(qū)段機車完成的總重噸公里及走行公里,結(jié)合各區(qū)段的消耗定額,測算各區(qū)段的燃料油脂消耗量,匯總編制機車的燃料油脂消耗預(yù)算。同時根據(jù)空調(diào)旅客列車預(yù)計燃料消耗,匯總確定鐵路局的燃料及油脂消耗量。
物資采購預(yù)算的編制要求:
(1)科學(xué)的編制物資、采購(申請)預(yù)算,搞好物資的準(zhǔn)入、招標(biāo)、訂貨、采購、運輸(配送)、驗收、儲存等物資供應(yīng)管理工作。(2)根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算的進度和技術(shù)要求,按質(zhì)、按量、及時、齊備、均衡連續(xù)地供應(yīng)企業(yè)所需物資,保證生產(chǎn)需要。(3)監(jiān)督和促進生產(chǎn)部門合理、節(jié)約的使用物資,充分發(fā)揮物資潛力,最大限度的節(jié)約物資資源。(4)應(yīng)用現(xiàn)代化管理手段,按照市場規(guī)律,不斷地改進完善物資供應(yīng)管理的方式和方法,加速資金周轉(zhuǎn),減少積壓,提高流動資金的利用率;合理地制定物資消耗定額,降低企業(yè)生產(chǎn)成本,最大化地增加企業(yè)經(jīng)濟效益。(5)建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行各項物資供應(yīng)管理工作的規(guī)章制度,不斷地提高管理水平。(6)搞好隊伍建設(shè),提高物資工作人員的業(yè)務(wù)能力,廉潔自律,全心全意為運輸生產(chǎn)服務(wù)。
二、從源頭抓起,加強對材料預(yù)算管理,實現(xiàn)事前監(jiān)督
具體做法如下:施工前的準(zhǔn)備工作:這是現(xiàn)場材料管理的開始,為材料管理創(chuàng)造良好的環(huán)境和提供必要的條件。(1)編制好用料計劃。(2)做好生產(chǎn)、施工前的用料準(zhǔn)備工作。(3)做好已領(lǐng)物資的保管工作,包括分存、盤點、退舊領(lǐng)新等。(4)搞好各類物資的消耗控制,執(zhí)行好定額、限額用料,廢舊物資的節(jié)約代用工作。(5)做好包裝容器的回收上繳工作。(6)搞好車間核算。(7)搞好大堆料管理,其中包括周轉(zhuǎn)性材料、器具設(shè)備、工具等低值易耗品的管理。(8)工程竣工時,做好剩余物資的整理回收,及時辦理退料、工號轉(zhuǎn)移手續(xù)。搞好材料管理對于加快施工進度、保證線路施工質(zhì)量、降低線路預(yù)算成本,提高經(jīng)濟效益,具有十分重要的意義。
三、跟蹤管理,加強對材料領(lǐng)用情況的考核,實現(xiàn)過程控制
施工中的組織管理工作:這是現(xiàn)場材料管理和管理目標(biāo)的實施階段,其主要內(nèi)容如下。
(1)合理安排材料進場,作好現(xiàn)場材料驗收。(2)履行供應(yīng)合同,保證施工需要。(3)掌握施工進度變化,及時調(diào)整材料配套供應(yīng)計劃。(4)加強現(xiàn)場物資保管,減少損失和浪費,防止丟失。(5)組織料具的合理使用。按專業(yè)對口原則由施工過程是勞動對象“加工”、“改造”的過程,是材料消耗的過程,稱為“犧牲”過程或使用過程。使用過程中材料管理的中心任務(wù)就是檢查、保證進場施工材料的質(zhì)量,妥善保管進場的物資,嚴(yán)格、合理地使用各種材料,降低消耗,保證實現(xiàn)管理目標(biāo)。
四、加強材料庫存管理,合理降低庫存,確實保障零誤差、零故障
其一,材料入庫至使用是有一定時間差的,確實保障好材料性能、作用也是全面預(yù)算管理的重中之重,所以必須加強材料存放管理,不能因保管不善而降低使用壽命。并且要存放于符合要求的專門材料庫房,否則,會降低材料的使用壽命。材料必須設(shè)專門庫房,妥善存放。并根據(jù)儲存物資的技術(shù)性能、不同用途、質(zhì)量要求、周轉(zhuǎn)量大小和氣候條件等因素,配備足夠和必要的倉儲設(shè)施,做到分區(qū)分類合理。具體要求如下。
(1)倉庫區(qū)域禁止吸煙,油罐、加油區(qū)禁帶火種,禁止使用手機和其他電器,嚴(yán)格管理火種及火源,在庫區(qū)明顯的地方應(yīng)設(shè)立醒目的“嚴(yán)禁煙火”標(biāo)志。
(2)庫區(qū)內(nèi)需動用明火進行電焊、氣焊作業(yè)時,應(yīng)報請安全部門批準(zhǔn)。作業(yè)時應(yīng)嚴(yán)格隔離,設(shè)專人看護,作業(yè)完畢應(yīng)將現(xiàn)場及時清理,杜絕隱患。
(3)庫房內(nèi)不準(zhǔn)使用火爐取暖。庫區(qū)及掌握周圍五十米內(nèi)嚴(yán)禁燃放煙花爆竹。
(4)庫區(qū)內(nèi)必須按儲存物資的性質(zhì)、儲存場地的大小,配足相應(yīng)的消防器材,標(biāo)明數(shù)量,指定專人管理。管庫人員要懂滅火常識,會使用滅火器材,會撲滅初期火險,滅火器要定期檢查、換藥,保持狀態(tài)良好。
(5)火工品、化學(xué)危險物品應(yīng)設(shè)專庫保管,并有專人負(fù)責(zé)。嚴(yán)格按照火工品、化學(xué)危險物品的技術(shù)保管要求保管,嚴(yán)格執(zhí)行火工品、化學(xué)危險物品的收發(fā)制度。對儲存過期的危險品,按有關(guān)規(guī)定,在保衛(wèi)部門的監(jiān)督下進行統(tǒng)一銷毀,并做好銷毀記錄存查。
(6)倉庫電氣設(shè)備及線路應(yīng)符合公安部頒發(fā)的《倉庫防火安全管理規(guī)則》的要求,庫房內(nèi)不準(zhǔn)使用電熨斗、電爐子和電烙鐵等電熱器具和電視機、電冰箱等家用電器,不準(zhǔn)用可燃材料做燈罩,不得使用碘鎢燈和超過60瓦以上的白熾燈等高溫照明燈具,不準(zhǔn)使用移動式照明燈具。
在市場經(jīng)濟的環(huán)境下，企業(yè)的財務(wù)管理水平受到了一定的限制，企業(yè)的財務(wù)管理系統(tǒng)需要針對市場的變化和需要做出一定的調(diào)整，這些情況的出現(xiàn)降低了企業(yè)的財務(wù)管理系統(tǒng)在整個企業(yè)管理系統(tǒng)中的重要性，影響到企業(yè)的財務(wù)管理系統(tǒng)職能的發(fā)揮。企業(yè)的財務(wù)管理系統(tǒng)在發(fā)展的過程中也存在不少問題對市場經(jīng)濟的健康穩(wěn)定發(fā)展造成了不利影響，因此本文將針對企業(yè)的財務(wù)管理系統(tǒng)發(fā)展中出現(xiàn)的問題提出企業(yè)的財務(wù)管理系統(tǒng)分析與設(shè)計的構(gòu)想，促進企業(yè)的財務(wù)管理水平的提高。
【關(guān)鍵詞】
企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)；問題；分析與設(shè)計
在經(jīng)濟全球化不斷發(fā)展的今天，我國企業(yè)的財務(wù)管理系統(tǒng)正在經(jīng)歷較大的變化和變革以及激烈的市場競爭，在財務(wù)管理方面，企業(yè)面臨著不小的難題和挑戰(zhàn)。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展格局也在發(fā)生著巨大的變化并且在在經(jīng)濟全球化的推進中，傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)受到了多種因素的影響和干擾，整個企業(yè)的管理工作也受到了一定程度的限制。對企業(yè)財務(wù)進行有效管理的目的在于保證企業(yè)在競爭激烈的市場中立于不敗之地，既要優(yōu)化企業(yè)生產(chǎn)又要促進企業(yè)產(chǎn)品的銷售，實現(xiàn)產(chǎn)銷平衡和企業(yè)資源的優(yōu)化配置，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量和效率的提高。
1.企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)發(fā)展出現(xiàn)的問題
1.1 企業(yè)的財務(wù)管理水平有待提高
不少企業(yè)的財務(wù)管理水平仍停留在傳統(tǒng)的企業(yè)管理模式，企業(yè)的財務(wù)管理理念和管理技術(shù)較為落后，財務(wù)管理人員的管理技能和專業(yè)素質(zhì)還有待加強，也缺乏具備專業(yè)管理技術(shù)的高端人才。再加上企業(yè)沒有在財務(wù)管理上給予必要的資金支持，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理水平不能適應(yīng)市場經(jīng)濟的發(fā)展，造成企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險和資金漏洞，給企業(yè)的發(fā)展帶來難以估量的經(jīng)濟損失，加大企業(yè)財務(wù)管理和整體管理的難度。
1.2 企業(yè)融資水平不高強度不大
在企業(yè)管理中，企業(yè)的財務(wù)管理系統(tǒng)存在漏洞和完善的管理機制，那么企業(yè)的發(fā)展將會面臨極大的阻礙，也就難以在激烈的市場競爭中屹立不倒。沒有對企業(yè)的財務(wù)進行科學(xué)合理的管理，容易出現(xiàn)企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)信息混亂和不全面、賬目交叉嚴(yán)重、財務(wù)管理工作開展難度大等現(xiàn)象，企業(yè)的融資水平也會進一步下降，企業(yè)發(fā)展實力將會極大降低。
1.3 企業(yè)投資管理水平較低
投資對于企業(yè)的發(fā)展來說是機遇也是挑戰(zhàn)，因為投資是一項機遇和風(fēng)險并存的活動，合理的投資管理可以極大程度的擴大企業(yè)資產(chǎn)，為企業(yè)的發(fā)展贏得先機；不合理甚至是混亂的投資管理會擾亂企業(yè)經(jīng)濟秩序，給企業(yè)帶來經(jīng)濟危機和財務(wù)風(fēng)險。目前不少企業(yè)還需要在投資管理水平提升上作出努力。
2.企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)分析
企業(yè)的財務(wù)管理系統(tǒng)可以為企業(yè)管理提供有力的條件和途徑，并且有利于將企業(yè)財務(wù)管理水平和整體管理質(zhì)量雙向提升，因此優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)管理系統(tǒng)的設(shè)計意義重大。
2.1 企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)的可行性分析
不斷發(fā)展和提高的計算機技術(shù)為企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)的完善和提高提供了技術(shù)基礎(chǔ)，此外計算機技術(shù)的進步促進了先進管理軟件的研發(fā)和升級，先進的管理軟件使企業(yè)的財務(wù)管理系統(tǒng)逐步實現(xiàn)了自動化、科學(xué)化、效用化和智能化。企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)和完善工作正在逐步展開，在財務(wù)預(yù)算和財務(wù)的準(zhǔn)確把握上，企業(yè)做出了很大的努力，財務(wù)管理工作機制逐步建立，財務(wù)信息也逐步呈現(xiàn)時效性，為企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)的完善提供了更為準(zhǔn)確的信息和參考。
2.2 企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)分析
企業(yè)的財務(wù)管理系統(tǒng)是企業(yè)管理系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)，主要包括企業(yè)籌資管理、投資管理和分配管理。企業(yè)的財務(wù)管理必須從企業(yè)全局出發(fā)，制定整體戰(zhàn)略。各財務(wù)管理子系統(tǒng)必須圍繞整個企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)進行，要從企業(yè)的整體利益考慮，保證企業(yè)的平穩(wěn)運行。企業(yè)在資源配置方面，要注意財務(wù)管理結(jié)構(gòu)比例的優(yōu)化，資金結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、分配結(jié)構(gòu)等都要遵循企業(yè)財務(wù)管理結(jié)構(gòu)優(yōu)化的要求，保證企業(yè)管理的整體優(yōu)化。另外，企業(yè)的財務(wù)管理系統(tǒng)處于較大的理財環(huán)境之中，所以要保持一定的的彈性，方便企業(yè)根據(jù)企業(yè)財務(wù)的實際狀況進行相應(yīng)調(diào)整來適應(yīng)理財環(huán)境和市場經(jīng)濟環(huán)境的變化，將企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)進行最優(yōu)處理。
3.企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)設(shè)計
3.1 企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)設(shè)計遵循準(zhǔn)則
企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)設(shè)計要以全面協(xié)調(diào)和統(tǒng)一作為前提條件，嚴(yán)格按照企業(yè)財務(wù)管理中的物資管理與資金管理相結(jié)合、使用資金與管理資金相結(jié)合、財務(wù)管理責(zé)任與財務(wù)管理權(quán)限相結(jié)合的要求，實行各級、各部門共同承擔(dān)責(zé)任的企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)設(shè)計體系，不斷調(diào)動全體員工參與企業(yè)財務(wù)管理的積極性，將各項財務(wù)管理內(nèi)容落實到位。
3.2 企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)要點設(shè)計
企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)的設(shè)計要將設(shè)計要點包括進去，下面是企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)的重要設(shè)計要點：第一，全面預(yù)算系統(tǒng)。在企業(yè)改革和結(jié)構(gòu)調(diào)整的情況下，為了提高企業(yè)資金運作的效率，促進企業(yè)財務(wù)管理的深層發(fā)展，就要進行全面的預(yù)算系統(tǒng)設(shè)計，完善企業(yè)的預(yù)算體系。第二，成本管理系統(tǒng)。企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)設(shè)計要注重成本管理，優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)，降低資金運營成本和生產(chǎn)成本等，實現(xiàn)質(zhì)量成本控制。第三，會計信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)設(shè)計要進行企業(yè)財務(wù)運營的網(wǎng)絡(luò)化和信息的科學(xué)化，要將信息化的設(shè)計和理念融入企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)的設(shè)計理念中，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)和會計信息化系統(tǒng)的成功對接，為企業(yè)財務(wù)管理水平的提高做出重大的貢獻。
4.總結(jié)
健全和優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)是實現(xiàn)企業(yè)管理水平跨越性提高，提高企業(yè)競爭實力和經(jīng)濟實力的重要環(huán)節(jié)。通過對企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)的全面科學(xué)的分析以及對企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)設(shè)計內(nèi)容的介紹可以看出，企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)并不是單一的財務(wù)系統(tǒng)，而是連接著企業(yè)發(fā)展命脈的重要的企業(yè)管理機制，企業(yè)財務(wù)管理水平關(guān)系到企業(yè)運行的整體效益。企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)可以優(yōu)化企業(yè)的投資結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)的財務(wù)管理水平，保證企業(yè)參與市場競爭的較高水平。在企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)的未來發(fā)展中，企業(yè)要不斷優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)和管理機制，促進企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展。
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關(guān)鍵詞：財務(wù)管理系統(tǒng)；管理信息系統(tǒng)；Web Services
中圖分類號：F232 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1007-9599 (2012) 09-0000-02
全球化和信息化對財務(wù)管理系統(tǒng)提出了更高要求，計算機財務(wù)系統(tǒng)的構(gòu)建成為一個不得不加以重視的話題。計算機財務(wù)系統(tǒng)的構(gòu)建對提升財務(wù)管理的效率，使得管理更為人文化、智能化、科學(xué)化。
一、計算機財務(wù)管理系統(tǒng)構(gòu)建的重要性和可行性
（一）計算機財務(wù)管理系統(tǒng)構(gòu)建的重要性
隨著全球化和信息化的不斷發(fā)展，信息時代已然到來。計算機技術(shù)和國際互聯(lián)網(wǎng)的飛速發(fā)展，為企業(yè)等的集約化、規(guī)?；?jīng)營提供了便利條件，推動了世界市場的建立、加速了全球經(jīng)濟一體化的進程。
當(dāng)今信息時代，將計算機技術(shù)運用于計算機財務(wù)管理系統(tǒng)，是一個國家實現(xiàn)計算機財務(wù)現(xiàn)代化的重要標(biāo)志之一。通過計算機財務(wù)管理系統(tǒng)構(gòu)建，管理人員可以更高效利用內(nèi)部和外部的信息，提高財務(wù)管理的水平和效率，進而更好地提高經(jīng)濟效率。
（二）計算機財務(wù)管理系統(tǒng)構(gòu)建的可行性
計算機財務(wù)管理系統(tǒng)構(gòu)建的可行性主要體現(xiàn)在：
第一，發(fā)展型理財觀的確立。只有樹立正確的理財觀，才能使信息管理的過程更高效。發(fā)展型的理財觀體現(xiàn)在人本化、知識化、信息化。將人本化、知識化、信息化貫串于財務(wù)管理的過程，便不難發(fā)現(xiàn)將計算機引進財務(wù)管理系統(tǒng)，是十分必要亦是切實可行的。第二，網(wǎng)絡(luò)資源共享的實現(xiàn)。隨著計算機的應(yīng)用和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的飛速發(fā)展，企業(yè)在一定程度上已然實現(xiàn)了信息的相互連接和網(wǎng)絡(luò)資源的高度共享。開放型的信息系統(tǒng)，使信息不暢造成的滯后現(xiàn)象成為過去時，資源整合高速亦高效。第三，互聯(lián)網(wǎng)互動功能的應(yīng)用?；ヂ?lián)網(wǎng)是一個高效、多功能的媒介，使信息配置更加科學(xué)化。企業(yè)利用互聯(lián)網(wǎng)的互動功能，可使企業(yè)內(nèi)部資金流動與資源配置更加方便，可避免企業(yè)內(nèi)部不必要的人財物的浪費，使資金運營，企業(yè)管理更加通暢、便捷。
二、計算機財務(wù)管理系統(tǒng)構(gòu)建的基礎(chǔ)
管理信息系統(tǒng)是一個收集、整理、分析數(shù)據(jù)以產(chǎn)生各種管理信息的系統(tǒng)，它是伴隨著電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的發(fā)展而逐步發(fā)展起來的。滿足管理方面的信息需求是管理信息系統(tǒng)的主要目標(biāo)之一，因而其內(nèi)容主要包括以下三方面的研究：
一是信息需求。要想明確需要采集、處理哪些資料和數(shù)據(jù)，則需明確系統(tǒng)輸出的什么，信息需求則決定了系統(tǒng)輸出。組織內(nèi)部不同部門、不同領(lǐng)導(dǎo)、不同管理部門之間的需求各不相同，明確其信息需求，是建立高效、實用的管理信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)和前提。
二是信息量和信息流程。即對管理過程或生產(chǎn)過程中的信息流動有一個清晰準(zhǔn)確的描述，明白信息的出處、來源、去向。通過對信息定性、定量的調(diào)查分析，對其內(nèi)容、頻率、格式、種類、數(shù)據(jù)長度等加以采集、存儲、加工進而傳輸和輸出信息。
三是計算機作業(yè)方法和信息系統(tǒng)結(jié)構(gòu)。即將采集、存儲、加工的數(shù)據(jù)及時、有效、準(zhǔn)確地發(fā)送到信息使用者手中，實現(xiàn)信息管理系統(tǒng)的目標(biāo)。
三、計算機財務(wù)管理系統(tǒng)的模型構(gòu)建與設(shè)計
為對計算機財務(wù)管理系統(tǒng)的構(gòu)建有一個清晰的認(rèn)知，筆者從Visual Basic、oracle數(shù)據(jù)庫、Web Services等三個方面介紹計算機財務(wù)管理信息系統(tǒng)的設(shè)計。
（一）基于Visual Basic 的計算機財務(wù)管理信息系統(tǒng)的設(shè)計
1.開發(fā)設(shè)計思想。為便于修改系統(tǒng)功能，根據(jù)用戶需求及時添加、修改、刪除數(shù)據(jù)，采用模塊化程序設(shè)計方法。在各個板塊中融合查詢功能，使得用戶在不切換界面的條件下便可查詢到所需信息。
2.開發(fā)和運行環(huán)境。采用Access 數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)，在Windows 2000，Windows XP 等操作環(huán)境下均可使用。
3.系統(tǒng)主要功能模塊的實現(xiàn)。其主要包括窗口的實現(xiàn)、財務(wù)管理、網(wǎng)絡(luò)功能的實現(xiàn)等幾個部分。
一是窗口的實現(xiàn)。登陸窗口中包含著三個控件，即用戶名稱、用戶密碼、用戶名字。完成窗體事件連接，便是完成動態(tài)連接，意味著用戶可以將程序安裝在任意其想要安裝的位置而沒有使用路徑的限制。
二是財務(wù)管理。其主要包括報表查詢和綜合分析兩個板塊，二者的差異主要體現(xiàn)在：前者負(fù)責(zé)對表中相應(yīng)字段的數(shù)據(jù)加以比較分析和顯示，用戶可對財務(wù)情況形成初步了解，但沒有保存功能。綜合分析則不僅可以對數(shù)據(jù)項求和后的信息加以分析，還能保存分析結(jié)果，形成報表，方便以后查詢。（具體流程詳見圖1）
圖1 綜合分析程序流程圖
三是網(wǎng)絡(luò)功能的實現(xiàn)。為支持網(wǎng)絡(luò)功能，只能通過訪問主機的數(shù)據(jù)庫實現(xiàn)數(shù)據(jù)的傳輸和打印?？蛻舳擞脩魺o法對數(shù)據(jù)庫文件復(fù)制或刪除以此避免多個客戶端之間以及各個客戶端和主機之間的數(shù)據(jù)訪問沖突，只能通過服務(wù)器完成數(shù)據(jù)維護，客戶端用戶則沒有數(shù)據(jù)維護的權(quán)限。
（二）基于oracle數(shù)據(jù)庫的計算機財務(wù)管理系統(tǒng)的設(shè)計
1.開發(fā)設(shè)計思想
財務(wù)管理是信息處理的核心，要求功能全、速度快，安全性高?；趏racle數(shù)據(jù)庫的計算機財務(wù)管理系統(tǒng)，具有通用性、靈活性、開放性和可靠性等諸多優(yōu)勢。
2.開發(fā)和運行環(huán)境
vax 450小型機、oracle7軟件平臺、VMS操作系統(tǒng)、4GL語言編程是其主要開發(fā)和運行環(huán)境。
3.各系統(tǒng)功能模塊的設(shè)計與實現(xiàn)
本系統(tǒng)的財務(wù)管理系統(tǒng)主要包括7方面內(nèi)容?，F(xiàn)對其主要部分加以闡釋。
（1）建帳子系統(tǒng)。完成財務(wù)系統(tǒng)初始化工作是建帳子系統(tǒng)的任務(wù)，主要包括設(shè)置帳套、設(shè)置用戶權(quán)限、確定科目碼、確定核算方法等工作，建年初數(shù)要進行年初余額校對，建發(fā)生數(shù)則要進行期初余額校對。（2）帳務(wù)業(yè)務(wù)子系統(tǒng)。財會信息系統(tǒng)的信息控制中心是帳務(wù)業(yè)務(wù)子系統(tǒng)，其同時又是信息傳輸中心、信息存儲和匯總中心，其能替代手工大量勞動，大大提高了勞動效率，功能強大（如圖2所示）。
圖2 帳務(wù)業(yè)務(wù)子系統(tǒng)的信息處理流程圖
（3）銀行對賬子系統(tǒng)。銀行對賬子系統(tǒng)主要完成的是銀行賬目與企業(yè)賬目之間的對接工作，其方式分為機器自動對賬和人工手工對賬，兩種方式相輔相成，缺一不可。對不符合自動勾對標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)則需要繼續(xù)進行手工勾對，直到企業(yè)帳與銀行帳余額相等。銀行對帳單余額庫、銀行對帳憑證明細(xì)庫及銀行對帳單庫等是與銀行對帳相關(guān)的數(shù)據(jù)庫，需明確認(rèn)真核對。
除以上三個系統(tǒng)外，報表管理子系統(tǒng)、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)、財務(wù)分析子系統(tǒng)、系統(tǒng)維護子系統(tǒng)均是財務(wù)管理系統(tǒng)的組成部分，在此不一一闡述。
（三）基于Web Services的計算機財務(wù)管理信息系統(tǒng)研究
1.開發(fā)設(shè)計思想
為適應(yīng)和滿足“協(xié)同商務(wù)、集中管理、實時處理”的信息化需求，解決財務(wù)數(shù)據(jù)及時分析時效性較差、財務(wù)管理的集中性不夠等問題，提出運用Web Services 來解決財務(wù)管理領(lǐng)域內(nèi)的集中管理以及大財務(wù)模式。
2.開發(fā)和運行環(huán)境
為前臺開發(fā)工具，Microsoft SQL Server2000為數(shù)據(jù)管理工具，結(jié)合Web Services 的特點研制開發(fā)是其主要開發(fā)和運行環(huán)境。
3.基于Web Services的管理信息系統(tǒng)功能分析
（1）數(shù)據(jù)訪問層。其主要負(fù)責(zé)與數(shù)據(jù)庫之間的數(shù)據(jù)交互，包括連接的建立與關(guān)閉、獲取數(shù)據(jù)、發(fā)送數(shù)據(jù)、查詢結(jié)果、返回數(shù)據(jù)庫操作等等。（2）Web界面層。接收用戶指令、數(shù)據(jù)輸入以及對數(shù)據(jù)的檢查校對是界面層的主要功能，數(shù)據(jù)的形式及取值的范圍是界面層校對的主要內(nèi)容。為避免過多非法數(shù)據(jù)傳輸?shù)椒?wù)器驗證增加數(shù)據(jù)流量，部分?jǐn)?shù)據(jù)在客戶端檢查，從而使服務(wù)器的負(fù)擔(dān)大大減輕。（3）Web服務(wù)層。其由核心服務(wù)層組成，它將接收到的web界面層的數(shù)據(jù)進行業(yè)務(wù)邏輯檢查，將其分解后由數(shù)據(jù)訪問層加以分析處理并最終返回給界面層。
四、結(jié)語
計算機財務(wù)管理系統(tǒng)構(gòu)建具有其不可忽視的重要性值得研究，又具有其構(gòu)建的現(xiàn)實可能性可以研究，在對構(gòu)建基礎(chǔ)的分析之后，本文提供了三種構(gòu)建和設(shè)計的模型，力求對當(dāng)前計算機財務(wù)管理系統(tǒng)的建構(gòu)，對提升財務(wù)管理的效率有所裨益，使得財務(wù)管理更為方便、有效、快捷。
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