時間：2023-07-05 16:12:45
序論：在您撰寫保險行業(yè)健康管理時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
【關(guān)鍵詞】科學(xué)發(fā)展；保險行業(yè)；建設(shè)研究
【引言】隨著我國改革開放的不斷深入、市場經(jīng)濟(jì)的逐步完善， 以及構(gòu)建社會主義和諧社會的全面啟動， 社會保障問題已成為世人矚目的焦點。雖然我國保險行業(yè)的體制建設(shè)和文化建設(shè)已經(jīng)取得一定的成效，然而，與發(fā)達(dá)國家相比還有一定的差距。我國的保險事業(yè)與保險行業(yè)的建設(shè)發(fā)展面臨著一些困難，科學(xué)發(fā)展保險行業(yè)面臨著一些新的挑戰(zhàn)。為了促進(jìn)我國保險行業(yè)的科學(xué)發(fā)展，發(fā)揮保險行業(yè)的社會保障功能，提高保險行業(yè)服務(wù)社會的能力，需要采取一定的對策，完善我國保險體制，加強(qiáng)保險行業(yè)的文化建設(shè)特別是誠信建設(shè)。
一、保險行業(yè)在建設(shè)發(fā)展中存在的問題
1）保險市場不發(fā)達(dá)，人們?nèi)狈ΡｋU意識
在許多發(fā)達(dá)國家，保險已經(jīng)進(jìn)入成熟階段，成為人們生活中不可缺少的一部分。而在我國，盡管目前正推進(jìn)以市場化為導(dǎo)向的經(jīng)濟(jì)體制改革，社會保障體制正在發(fā)生深刻的變化，個人面對的風(fēng)險正在不斷增加，但是人們對風(fēng)險的認(rèn)識還不夠，導(dǎo)致人們的風(fēng)險和保險意識比較落后[1]。保險行業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展離不開完善的市場體系的支持，而中國人的保險意識普遍不夠高，人們對于購買保險的意識和欲望不夠強(qiáng)烈，導(dǎo)致我國人均保險費用和人均保險份額普遍較低，保險市場的規(guī)模難以擴(kuò)大。
2）誠信體制不健全，人們對保險的認(rèn)識陷入誤區(qū)
保險是健康的儲蓄，是晚年生活高品質(zhì)的保證，是自身財富的延伸，是對孩子未來的保障，是防范意外事故的一份責(zé)任，是每個人都需要準(zhǔn)備的防護(hù)傘。人們購買產(chǎn)品，更對的是購買一份承諾，都希望保險公司能夠信守承諾，在需要用到保險的時候能信守承諾給他們提供一定的經(jīng)濟(jì)保障。然而，近年來，我國保險行業(yè)普遍存在信譽危機(jī)。由于保險后的理賠程序太過復(fù)雜，或保險從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng)不夠高，有些保險公司甚至在擴(kuò)充市場的過程中進(jìn)行虛假的宣傳，對保險人的而利益造成嚴(yán)重的損害，另一方面也嚴(yán)重?fù)p害了保險行業(yè)的信譽，使得公眾對保險普遍存在不信任的心理[2]。誠信是一個企業(yè)發(fā)展的基石和保障，而對于以銷售承諾為主的保險行業(yè)而言，信譽更是保險行業(yè)在生存和發(fā)展中不可或缺的基本要素。保險行業(yè)的誠信體制的不健全，嚴(yán)重制約了保險行業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。
3）保險行業(yè)的服務(wù)意識和服務(wù)水平較低
改革開放讓中國的方方面面都欣欣向榮，氣象更新，發(fā)生了翻天覆地的變化。目前，市場經(jīng)濟(jì)在逐步的完善過程中，構(gòu)建社會主義和諧社會是全國上下共同關(guān)注的歷史性命題，而民生問題是其中重要的一個部分。在這種社會歷史環(huán)境下，社會保障問題已成為世人矚目的焦點。從關(guān)注民生與解決民生的角度出發(fā)，各級黨委以及社會各界也在關(guān)注著社會保險制度，同時也對社會行業(yè)的工作提出了越來越高的期望和要求。然而，由于我國保險行業(yè)的從業(yè)隊伍的專業(yè)素養(yǎng)存在良莠不齊的狀況，他們的服務(wù)意識不夠強(qiáng)烈，而保險公司又未能對他們實行科學(xué)有效地管理。此外，不少保險公司在經(jīng)營的過程中存在違反規(guī)范的行為，未能嚴(yán)格遵守誠實守信的道德規(guī)范，行業(yè)的自律意識不高?？傊ｋU行業(yè)我國保險事業(yè)的服務(wù)意識和服務(wù)水平不夠高，保險未能發(fā)揮社會保障功能，嚴(yán)重制約了保險行業(yè)的持續(xù)科學(xué)健康發(fā)展。
4）法制不夠完善，缺乏對保險行業(yè)的有效管理
目前，我國保險環(huán)境不夠和諧理想，保險公司在經(jīng)營的過程中又經(jīng)常會出現(xiàn)一些違規(guī)的現(xiàn)象。保險行業(yè)的經(jīng)營即運行程序都是法律的監(jiān)督和保障，而目前我國法律對于保險行業(yè)的監(jiān)督力度不夠，未能對保險規(guī)則中的一些不利因素用法律手段加以約束或剔除，導(dǎo)致保險行業(yè)的規(guī)章制度未能更為合理，嚴(yán)重影響人們的根本利用，同時也嚴(yán)重制約了保險行業(yè)的發(fā)展。
二、促進(jìn)保險行業(yè)健康科學(xué)發(fā)展的對策
1）加強(qiáng)對保險的正面宣傳，強(qiáng)化公眾的保險意識
目前，我國人口以達(dá)到14億左右，我國保險市場的潛力是非常龐大的。然而，由于我國公眾的保險意識不夠強(qiáng)烈，導(dǎo)致我國保險市場未能得到有效的釋放。為擴(kuò)大向中國龐大的保險市場，發(fā)揮保險事業(yè)的社會保障功能，促進(jìn)保險行業(yè)的健康科學(xué)發(fā)展，就必須強(qiáng)化公眾的保險意識，為保險行業(yè)塑造正面的形象，加強(qiáng)對保險的正面宣傳，是公眾對保險的實質(zhì)內(nèi)涵有更深層次的理解，從而改變對保險的消費觀念。
2）完善誠信機(jī)制，提高公眾對保險的誠信度
保險產(chǎn)品是一種誠信為形式存在的產(chǎn)品，沒有誠信的保險產(chǎn)品根本一文不值。因此，保險公司要完善誠信機(jī)制，弘揚誠信文化，以促進(jìn)保險行業(yè)的健康持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展[3]。為此，保險公司應(yīng)該將客戶的利益放在首位，要確保自己的服務(wù)能給保險人帶來利益。要制定科學(xué)的管理機(jī)制和保險體系，提高保險從業(yè)者的業(yè)務(wù)素質(zhì)特別是誠信素養(yǎng)，完善保險制度。
3）提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，提升公眾對保險的滿意度
保險行業(yè)作為一種服務(wù)性的行業(yè)，其服務(wù)范圍較大，服務(wù)人群較多。廣大參保人員是保險公司的服務(wù)對象，保險公司應(yīng)捧著顧客是上帝這一治理格言，真誠地為參保人員提供細(xì)致入微的服務(wù)，以參保人員的根本利益為工作的出發(fā)點和工作的目標(biāo)。為客戶提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，不僅能提升公眾對保險行業(yè)的滿意度，還能塑造良好的保險行業(yè)形象，真正發(fā)揮保險行業(yè)的行業(yè)性質(zhì)及其對社會的積極作用。
【小結(jié)】關(guān)注民生、解決民生， 以及社會保險工作越來越受到各級黨委政府的高度重視和社會各界的廣泛關(guān)注，這些對社會保險行業(yè)的工作提出了越來越高的期望和要求，既給社會保險行業(yè)帶來了前所未有的發(fā)展機(jī)遇， 也對我國保險行業(yè)的建設(shè)和發(fā)展提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。因此，保險行業(yè)盡快適應(yīng)新形勢下社會保險快速發(fā)展的需要， 全面提升保險行業(yè)服務(wù)水平， 提高參保對象服務(wù)滿意度，發(fā)揮保險行業(yè)的社會保障功能，構(gòu)建完善的保險體制，促進(jìn)保險行業(yè)的科學(xué)健康發(fā)展。
【參考文獻(xiàn)】
[1]宋福興.提高保險企業(yè)創(chuàng)新能力，實現(xiàn)行業(yè)科學(xué)發(fā)展[J].中國保險.2010（07）：32-34.
關(guān)鍵詞：新常態(tài)；保險行業(yè)；發(fā)展；對策建議
1.引言
保險行業(yè)的發(fā)展事關(guān)我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的方方面面，隨著經(jīng)濟(jì)社會的不斷發(fā)展，社會各界對保險行業(yè)的發(fā)展提出了更高水平的要求。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下，我國保險行業(yè)的發(fā)展也在不斷進(jìn)行調(diào)整和規(guī)劃，但其存在的問題依舊十分明顯。社會大眾對保險行業(yè)的認(rèn)識存在誤區(qū)、從業(yè)人員的整體素質(zhì)有待于提升、缺乏健全的監(jiān)督管理制度等都在很大程度上影響了我國保險行業(yè)的發(fā)展。因此，必須要從經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的角度出發(fā)，重新審視我國保險行業(yè)的發(fā)展，針對其發(fā)展存在的問題提出有效的對策建議，以全面促進(jìn)我國保險行業(yè)在發(fā)展，使其更好地服務(wù)于我國經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展。
2.新常態(tài)下我國保險行業(yè)發(fā)展存在的主要問題
2.1 社會大眾對保險行業(yè)的認(rèn)識存在誤區(qū)
我國的保險行業(yè)發(fā)展起步較早，但是由于發(fā)展模式和方法存在很多不足之處，使其在多年來的發(fā)展過程中在社會中形成了一定的不良影響，社會大眾在心理層面對其具有一定的抵觸情緒。這不僅是由于我國保險行業(yè)發(fā)展缺乏規(guī)范性和約束性；更重要的是因為我國保險行業(yè)的發(fā)展沒有充分結(jié)合社會大眾的需要，存在很大的盲目性。社會大眾的認(rèn)識誤區(qū)具有一定的客觀性，這在很大程度上阻礙了各項保險的推廣和發(fā)展，很多種類的保險難以在社會范圍內(nèi)推廣，影響到我國整個保險行業(yè)的發(fā)展，長期來看對我國國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也產(chǎn)生了很大的阻礙作用。
2.2 從業(yè)人員的整體素質(zhì)有待于進(jìn)一步提升
在金融市場中，保險行業(yè)在發(fā)展一直不受重視，而很多保險企業(yè)為了獲得高額的利潤，不斷擴(kuò)大其規(guī)模，因此在保險行業(yè)中，其人員的整體素質(zhì)較低。一方面，從業(yè)人員的學(xué)歷水平和受教育程度有限，很多一線的保險從業(yè)人員缺乏必要的專業(yè)素質(zhì)，在進(jìn)行業(yè)務(wù)推廣的過程中容易引發(fā)客戶的不滿，這與目前保險企業(yè)對其缺乏必要的培訓(xùn)具有十分密切的關(guān)系。另一方面，由于我國保險行業(yè)競爭的不斷加劇，很多保險企業(yè)的實際盈利能力相對有限，因此其不注重從外部引進(jìn)專業(yè)化的人才，人才的匱乏在很大程度上降低了保險從業(yè)人員的素質(zhì)，進(jìn)而阻礙了保險行業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。
2.3 缺乏健全的監(jiān)督管理制度
缺乏有效的監(jiān)管是目前我國保險行業(yè)發(fā)展存在的重要問題，一方面，央行和保監(jiān)會在制定個行業(yè)發(fā)展規(guī)范的過程中難以全面滲透到保險行業(yè)發(fā)展的各個方面，政策的制定和實施存在較大的時間差，難以實時對各項保險業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的監(jiān)督管理，使其發(fā)展存在一定的盲目性和違規(guī)性，造成了一些不良的社會影響。另一方面，各項監(jiān)督管理制度在具體實施的過程中難以得到有效的踐行，很多保險企業(yè)為了獲得較高的利潤，不得不隱瞞相關(guān)的經(jīng)營行為，其對各項政策的執(zhí)行力度乏力，因此使得我國保險行業(yè)的一直難以得到有效的規(guī)范。
3.新常態(tài)下我國保險行業(yè)發(fā)展的對策建議
3.1 在社會范圍內(nèi)提升保險行業(yè)的聲譽
新常態(tài)下，要想促進(jìn)我國保險行業(yè)的健康發(fā)展，必須首先要在社會范圍內(nèi)提升保險行業(yè)的聲譽。其一，可以通過促進(jìn)保險行業(yè)以經(jīng)濟(jì)新常態(tài)為發(fā)展依據(jù)和基礎(chǔ)，全面服務(wù)于社會大眾及經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，對其發(fā)展模式進(jìn)行創(chuàng)新，摒棄傳統(tǒng)的發(fā)展理念和方法，切實提升服務(wù)職能。其二，要通過必要的公益活動、廣告宣傳、政府規(guī)劃、企業(yè)合理營銷等措施來提升保險行業(yè)的可信度，使得社會大眾逐漸接受并主動關(guān)注和參與保險行業(yè)的發(fā)展中，以此在全社會范圍內(nèi)營造保險行業(yè)發(fā)展的有利環(huán)境，將其發(fā)展全面納入新常態(tài)下。
3.2 提升保險行業(yè)從業(yè)人員的整體素質(zhì)
根據(jù)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的發(fā)展需求，保險行業(yè)應(yīng)該全面樹立人才觀，全面提升其從業(yè)人員的整體素質(zhì)，一方面要對現(xiàn)有的從業(yè)人員進(jìn)行全方位的培訓(xùn)，使其在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上提升專業(yè)知識和技能，強(qiáng)化對經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的分析，廣泛收集和分析市場數(shù)據(jù)，增強(qiáng)對保險市場發(fā)展的預(yù)測能力。另一方面，要通過制定和實施各項完善的人力資源管理機(jī)制從外部高校、科研機(jī)構(gòu)和企業(yè)中引進(jìn)一批專業(yè)化的保險人才，為現(xiàn)有的團(tuán)隊注入新鮮血液，為我國保險行業(yè)在新常態(tài)下的發(fā)展儲備大量的專業(yè)化人才。
3.3 建立健全新常態(tài)下的監(jiān)督管理制度
一方面，要根據(jù)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的發(fā)展，加快制定各項監(jiān)督管理機(jī)制和措施來規(guī)范保險行業(yè)的發(fā)展，將其發(fā)展納入到合理的軌道中，避免傳統(tǒng)的盲目性發(fā)展。在這一過程中，要對各項監(jiān)督管理機(jī)制進(jìn)行動態(tài)化的變革，增強(qiáng)政策的彈性，增強(qiáng)其對保險行業(yè)發(fā)展的監(jiān)督、管理和指導(dǎo)作用。另一方面，要全面踐行各項監(jiān)督管理機(jī)制，增強(qiáng)對保險企業(yè)發(fā)展的實時監(jiān)督，對其各項政策的執(zhí)行情況進(jìn)行全面檢查，避免出現(xiàn)淺嘗輒止的現(xiàn)象，以此全面完善保險行業(yè)在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下的發(fā)展。
總結(jié)
經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的不斷推進(jìn)，為我國保險行業(yè)的發(fā)展提供了新的發(fā)展思路，如何突破現(xiàn)有的發(fā)展模式，完善整體的發(fā)展是目前我國保險行業(yè)需要思考的重要問題。因此，本文認(rèn)為在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下應(yīng)該在社會范圍內(nèi)提升保險行業(yè)的聲譽、提升保險行業(yè)從業(yè)人員的整體素質(zhì)、建立健全新常態(tài)下的監(jiān)督管理制度等措施來完善我國保險行業(yè)的發(fā)展，使其在新常態(tài)下能夠?qū)崿F(xiàn)健康長期發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
【關(guān)鍵詞】 新國十條 保險行業(yè) 監(jiān)管
一、“新國十條”概述
2006年國務(wù)院頒布了《國務(wù)院關(guān)于保險業(yè)改革發(fā)展的若干意見》的8年之后，2014年又頒布了《國務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險服務(wù)業(yè)的若干意見》，從政策的變化中可以看出我國保險業(yè)的發(fā)展變化。在“新國十條”中，國務(wù)院對于我國保險行業(yè)的發(fā)展做出了清晰的評價以及對未來保險行業(yè)的發(fā)展提出了新的思路，指出了我國保險行業(yè)的總體發(fā)展目標(biāo)。到2020年，我國的保險行業(yè)要基本建成能夠覆蓋全民的保險體系，保險產(chǎn)品能夠做到對居民的保障基本全面，保險發(fā)揮的功能基本完善，同時保險企業(yè)自身要做到安全穩(wěn)健、誠信規(guī)范經(jīng)營。在保險服務(wù)行業(yè)，能夠具備較強(qiáng)的服務(wù)能力、創(chuàng)新能力，同時還要具有國際視野，注重國際發(fā)展，努力建成與我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展相適應(yīng)的保險行業(yè)、保險機(jī)構(gòu)。并且保險還應(yīng)成為我國無論是居民、企業(yè)還是政府進(jìn)行風(fēng)險規(guī)避、財富管理的重要工具和基本手段，成為政府進(jìn)行社會管理、居民福利分配的另一重要手段和有效工具。同時“保險深度（保費收入/國內(nèi)生產(chǎn)總值）要達(dá)到5%，保險密度（保費收入/總?cè)丝冢┻_(dá)到3500元/人。保險的社會“穩(wěn)定器”和經(jīng)濟(jì)“助推器”作用得到有效發(fā)揮?！?/p>
二、“新國十條”給保險行業(yè)帶來的重大發(fā)展契機(jī)
1、保險行業(yè)的行業(yè)地位與形象通過“新國十條”得到提高與改善
隨著“新國十條”的出臺，保險行業(yè)的健康發(fā)展以及未來的發(fā)展方向、發(fā)展規(guī)劃已經(jīng)不再僅僅是行業(yè)中某一個保險公司或者保險行業(yè)的事情，而是上升到了國家戰(zhàn)略的層面，上升為了國家的“意志”，保險行業(yè)在“新國十條”中被明確提出要“把發(fā)展現(xiàn)代保險服務(wù)業(yè)放在經(jīng)濟(jì)社會工作整體布局中統(tǒng)籌考慮”。這樣一個對保險行業(yè)評價如此之高的“新國十條”的出臺，必然能夠改變民眾對于以往“保險騙子”的印象，一定程度上消除民眾心中“一人干保險，全家不要臉”的看法，可以極大程度的提高保險行業(yè)的地位。同時，“新國十條”的出臺給保險行業(yè)帶來了極好的外部宏觀環(huán)境，使得保險行業(yè)有更大的發(fā)展空間存在。作為身處保險行業(yè)中的保險公司應(yīng)該抓住這一契機(jī)，大力發(fā)展保險業(yè)務(wù)，并且要適當(dāng)?shù)耐貙挊I(yè)務(wù)范圍。
2、拓寬了保險行業(yè)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域
在“新國十條”中，明確的提出要建成民生保障網(wǎng)、發(fā)揮保險的風(fēng)險管理功能、完善社會治理結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)補償制度等方面的內(nèi)容。具體來看，首先，支持商業(yè)保險機(jī)構(gòu)參與到健康服務(wù)業(yè)務(wù)的產(chǎn)業(yè)鏈整合當(dāng)中，“鼓勵保險公司大力開發(fā)各類醫(yī)療、疾病保險和失能收入損失保險等商業(yè)健康保險產(chǎn)品，并與基本醫(yī)療保險相銜接。發(fā)展商業(yè)性長期護(hù)理保險。提供與商業(yè)健康保險產(chǎn)品相結(jié)合的疾病預(yù)防、健康維護(hù)、慢性病管理等健康管理服務(wù)。支持保險機(jī)構(gòu)參與健康服務(wù)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈整合，探索運用股權(quán)投資、戰(zhàn)略合作等方式，設(shè)立醫(yī)療機(jī)構(gòu)和參與公立醫(yī)院改制?！庇捎谖覈郧暗尼t(yī)療服務(wù)行業(yè)是屬于國營性質(zhì)，很多醫(yī)院都是屬于公立醫(yī)院，我國在對公立醫(yī)院進(jìn)行不斷的改革尤其是多元化改革，所以鼓勵保險行業(yè)企業(yè)進(jìn)入到醫(yī)療健康服務(wù)行業(yè)中，一方面是由于未來的發(fā)展大趨勢必然是民眾的醫(yī)療服務(wù)需求大大增加，另一方面則是未來保險與醫(yī)療服務(wù)、健康行業(yè)的有機(jī)結(jié)合。然后，建立財政支持之下的巨災(zāi)保險制度，通過財政向保險公司支付服務(wù)費來為民眾提供巨災(zāi)保險的方式。
還有就是在國家現(xiàn)在大力關(guān)注的“三農(nóng)”方面，農(nóng)業(yè)是我國多年以來的發(fā)展的弱項，由于改革開放時的優(yōu)先發(fā)展工業(yè)、先富帶動后富政策，農(nóng)業(yè)為我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展付出了許多。但是，隨著我國的改革開放逐步深入，農(nóng)業(yè)的發(fā)展相對于工業(yè)落后較多，農(nóng)民的收入也較低，并由此帶來了較高的貧富差距。所以，我國要引導(dǎo)保險業(yè)向“三農(nóng)”方向發(fā)展，讓農(nóng)民在未來不再只是“靠天吃飯”，在天氣不好的年份也會由于保險的存在不致于餓肚子。擴(kuò)寬保險業(yè)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，也就是一方面國家鼓勵了保險行業(yè)的創(chuàng)新，不僅僅是已有領(lǐng)域的產(chǎn)品創(chuàng)新，更重要的是向以前未曾接觸過的領(lǐng)域發(fā)展，向以前不敢進(jìn)入的領(lǐng)域發(fā)展。未來的保險必將是個性化的，是“私人訂制”的，每一份保險只為每一位特殊的對象而設(shè)計。
所以，在“新國十條”對保險拓寬業(yè)務(wù)領(lǐng)域方面，保險公司應(yīng)該抓住機(jī)會，積極走進(jìn)一些以前因為政策或者是利潤而不敢涉足的領(lǐng)域，積極發(fā)揮自身的創(chuàng)新能力，并在發(fā)展業(yè)務(wù)的過程中建立起行業(yè)信譽，培養(yǎng)客戶忠誠度。在發(fā)展的同時也要注意自身對風(fēng)險的控制。
3、深化了保險行業(yè)的改革開放程度
在“新國十條”中，反復(fù)提到創(chuàng)新以及國際化的問題。我國政府鼓勵保險行業(yè)的創(chuàng)新，既要創(chuàng)新性的運用保險經(jīng)濟(jì)制度也要創(chuàng)新性的開發(fā)其未來的產(chǎn)品，創(chuàng)造出適合時展需要的產(chǎn)品。要深化保險行業(yè)的改革開放程度：首先是從創(chuàng)新方面進(jìn)行改革，不僅僅是產(chǎn)品方面，還有健全保險公司的治理以及發(fā)揮保險公司的作用在風(fēng)險事前防范方面，等等。然后是對制度方面的改革。以前我國的金融行業(yè)由于具有政府機(jī)構(gòu)的屬性，所附加的社會化職能過多，所以經(jīng)營等各個方面都是完全受到國家政策規(guī)定的。在我國加入WTO后，我國的保險行業(yè)才逐漸向著市場化方向發(fā)展。深化保險行業(yè)的改革開放，一方面我國的保險行業(yè)自身要深化改革開放在國內(nèi)市場積極與國外保險機(jī)構(gòu)進(jìn)行競爭;另一方面，我國的保險業(yè)也要積極的走出國門，積極的在國外市場上拓展業(yè)務(wù)，與國外保險機(jī)構(gòu)進(jìn)行競爭，并且在積極的競爭中不斷學(xué)習(xí)，提高自身的治理、風(fēng)控等各方面水平。
深化改革開放，在“新國十條”，政府鼓勵保險行業(yè)走出去。一方面是地理上的走出去――國際化的走出去，走出國門，向著世界發(fā)展。另一方面就是行業(yè)上的走出去，保險公司可以同過股權(quán)投資或者戰(zhàn)略投資的方式進(jìn)入健康行業(yè)或者是養(yǎng)老服務(wù)行業(yè)等等。
三、保險公司如何抓住機(jī)會進(jìn)行發(fā)展
1、創(chuàng)新是關(guān)鍵
創(chuàng)新不僅僅是技術(shù)或者是管理方面的創(chuàng)新，而且是各個方面都需要創(chuàng)新。一方面可通過對保險機(jī)制的創(chuàng)新性運用來提供一些新型的公共產(chǎn)品提供方式，比如可以通過政府向保險機(jī)構(gòu)支付費用購買保險公司服務(wù)然后再在公共服務(wù)的領(lǐng)域?qū)ι鐣襁M(jìn)行投放，還可以通過鼓勵保險機(jī)構(gòu)通過引進(jìn)股權(quán)投資者或者是戰(zhàn)略投資者的方式或者作為股權(quán)投資者、戰(zhàn)略投資者等方式參與到未來的安保業(yè)務(wù)中去。另一方面，創(chuàng)新性地運用責(zé)任保險機(jī)制。要通過發(fā)揮責(zé)任保險機(jī)制的作用來化解矛盾糾紛。市場為主的運作，政府為輔的引導(dǎo)，還有通過立法來進(jìn)行的責(zé)任保險的發(fā)展模式，可以以此為基礎(chǔ)把一些引起社會廣泛關(guān)注但又容易存在責(zé)任糾紛的事情納入責(zé)任保險制度中，通過充分發(fā)揮責(zé)任保險的功能，充分發(fā)揮責(zé)任保險的事前發(fā)現(xiàn)功能、事中風(fēng)險控制以及事后的責(zé)任處理等功能。
2、完善商業(yè)保險，貼近大眾保險需求
在“新國十條”中，有重要的一點是“構(gòu)筑保險民生保障網(wǎng)，完善多層次社會保障體系”。就是說在未來國家對保險的發(fā)展目標(biāo)是要建成以商業(yè)保險為支柱，創(chuàng)新性的養(yǎng)老保險為輔結(jié)合多樣化發(fā)展的醫(yī)療保險。商業(yè)保險必然是保險市場的主力軍，要在發(fā)展中逐漸成為個人和家庭商業(yè)保障計劃的主要承擔(dān)者，要充分發(fā)揮商業(yè)保險對國家養(yǎng)老保險以及醫(yī)療保險的輔助作用，完善我國的保險體系。所以對于商業(yè)保險公司而言，完善公司德爾商業(yè)保險，并且不斷的完善保險公司的商業(yè)保險種類，使商業(yè)保險可以不斷的完善、更加的貼近大眾日常生活的需要。
3、加強(qiáng)保險公司的治理，強(qiáng)化風(fēng)險意識
在“新國十條”中還提到保險應(yīng)“發(fā)揮風(fēng)險管理功能，完善社會治理體系”：一方面是 “完善保險經(jīng)濟(jì)補償機(jī)制，提高災(zāi)害救助困難度”，首先是提升居民的保險意識的問題，要提高居民利用保險進(jìn)行風(fēng)險規(guī)避的作用;要通過積極發(fā)展企業(yè)財產(chǎn)保險、工程保險、車輛保險等等措施來降低整個社會的風(fēng)險;對保險公司的規(guī)范，公司要通過發(fā)揮保險費率杠桿性的機(jī)制，強(qiáng)化事前的風(fēng)險防范措施，減少事故的發(fā)生。在現(xiàn)當(dāng)下，市場環(huán)境越來越復(fù)雜，變化越來越快，保險公司要在未來發(fā)展良好，就必須完善自身的內(nèi)在治理機(jī)制，加強(qiáng)保險公司的治理。同時，未來的金融市場，誰能夠?qū)︼L(fēng)險控制的好，誰就是王者。所以，“新國十條”也十分提倡強(qiáng)化保險公司內(nèi)部治理，強(qiáng)化事前風(fēng)險防范的情況下，保險公司更加應(yīng)該加強(qiáng)自身建設(shè)，發(fā)揮自身對風(fēng)險控制的特長，加強(qiáng)公司的風(fēng)險控制能力。要通過發(fā)揮保險費率的杠桿性特點，減輕自身所面臨的風(fēng)險。加強(qiáng)信息通道的建設(shè)，減輕保險公司在保險市場上面臨的風(fēng)險不對稱問題，加強(qiáng)風(fēng)險的事前控制。對于保險公司的事后監(jiān)督機(jī)制也要加強(qiáng)建設(shè)，保證賠付的合理性等。
四、結(jié)論
2006年隨著“國十條”的頒布，我國的保險行業(yè)走入了一個蓬勃發(fā)展的階段。從國家統(tǒng)計局的網(wǎng)站數(shù)據(jù)可以看到，我國保險行業(yè)的保費收入在2004年的時候為4318億元，2005年為4932已，2006年5640億，2006年“國十條”出臺，到2007年，我國保險行業(yè)的保費收入為7036億。保費收入的增長率在2006年“國十條”出臺之前穩(wěn)定在14%左右，但是到2007年一躍增加到20%左右，所以，從數(shù)據(jù)可以看出，2006年的“國十條”為我國保險行業(yè)的發(fā)展帶來了一個春天。2014年，“新國十條”的出臺對保險行業(yè)的影響如何現(xiàn)在我們還無法用數(shù)據(jù)進(jìn)行說明。但是，從“新國十條”對保險行業(yè)大大利好的內(nèi)容以及2006年“國十條”對保險行業(yè)的發(fā)展影響可以合理的預(yù)測：在“新國十條”的影響下，我國的保險行業(yè)必將迎來又一個快速健康成長的“春天”。
【參考文獻(xiàn)】
[1] 國務(wù)院：國務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險服務(wù)業(yè)的若干意見[S].2014.
【關(guān)鍵詞】保險會計 保險業(yè) 影響
眾所周知，經(jīng)濟(jì)危機(jī)的爆發(fā)讓更多的保險公司或企業(yè)都認(rèn)識到保險行業(yè)存在的風(fēng)險，它具有一定的不確定性和成本的未來性。為了避免保險企業(yè)的風(fēng)險，建立統(tǒng)一的高質(zhì)量保險會計制度是企業(yè)共同最求的目標(biāo)。目前，隨著我國社會市場經(jīng)濟(jì)體制不斷完善，我國的保險市場也不斷走向成熟、不斷走向開放狀態(tài)。為了更快地融入國際化行列，加快我國保險行業(yè)的國際化發(fā)展，我們要努力健全并完善我國保險會計相關(guān)規(guī)則制度，提高我國保險行業(yè)的監(jiān)管力度，高效地反映我國保險行業(yè)的成果，從而有效地促進(jìn)我國保險業(yè)的飛快發(fā)展。
一、我國保險會計發(fā)展對保險行業(yè)帶來的挑戰(zhàn)
隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，保險行業(yè)也得到了蓬勃發(fā)展，尤其是我國保險會計的發(fā)展也不斷走向正軌。然而，對于許多中小保險公司而言，快速發(fā)展的保險會計不僅增加了企業(yè)的會計信息處理成本，增大保險行業(yè)間的競爭力。因此，我們需要辯證地看待保險會計的發(fā)展給保險業(yè)所帶來的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，具體表現(xiàn)為兩方面。第一，保險會計的發(fā)展增加了保險行業(yè)會計信息處理的成本。對于保險公司而言，其會計信息系統(tǒng)主要包括識別內(nèi)含衍生金融工具模塊、保險合同儲蓄模塊以及其他金融資金管理模塊等。這些模塊要滿足保險會計準(zhǔn)則的要求，需要對企業(yè)保險的各項模塊配套相應(yīng)的測算模型以及相應(yīng)匹配的系統(tǒng)，這無疑會增加了企業(yè)會計信息處理的成本。第二，保險財務(wù)數(shù)據(jù)的不穩(wěn)定性。自新的保險會計制度出臺后，我國保險企業(yè)不能像往年一樣，僅僅依靠準(zhǔn)備金來調(diào)整公司歷年的經(jīng)營成果。特別是對于保險公司盈利的會計信息被泄露過程，會無形提高企業(yè)融資成本。而保險企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)會在企業(yè)融資過程中會產(chǎn)生一定的波動，加大了企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險。因此，保險公司應(yīng)采取一定的措施來杜絕和防止財務(wù)數(shù)據(jù)的波動。
二、保險會計發(fā)展對保險行業(yè)經(jīng)營和監(jiān)管的正面影響分析
近年來，在我國健康穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)體系下，保險業(yè)得于持續(xù)快速的發(fā)展，保險會計的工作平臺也實現(xiàn)了質(zhì)的飛躍。尤其是在財務(wù)管理、、會計準(zhǔn)則、財務(wù)監(jiān)管等方面產(chǎn)生了巨大的變化。第一，保險會計的發(fā)展促進(jìn)了我國保險行業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。對于《保險合同相關(guān)會計處理規(guī)定》條例的出臺，為保險企業(yè)公平、公正地展示了我國保險企業(yè)所遇上的種種潛在風(fēng)險和金融危機(jī)，真實反映了風(fēng)險的發(fā)展趨勢，有利于提高我國保險行業(yè)抗風(fēng)險的能力，促進(jìn)了我國保險行業(yè)機(jī)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)的有效調(diào)整。第二，保險會計的發(fā)展推動了我國保險行業(yè)經(jīng)營的國際化發(fā)展。對于我國保險業(yè)而言，要實現(xiàn)與國際保險企業(yè)比肩競爭，首要任務(wù)就是走出國門。因此，我們在實現(xiàn)企業(yè)的國際化的路途中，就要不斷完善和發(fā)展相應(yīng)的保險會計準(zhǔn)則，努力推動我國保險會計準(zhǔn)則的國際化發(fā)展，消除國內(nèi)與國際的財務(wù)溝通和管理的障礙，不斷提高我國保險企業(yè)的國際地位，最終被國際所接受。第三，保險會計的發(fā)展有助于我國保險監(jiān)管與會計分離的實現(xiàn)。為了高效地完成我國保險行業(yè)不同的任務(wù)，對于保險公司而言，需要將保險會計規(guī)定和保險監(jiān)管規(guī)定進(jìn)行有效的分離，執(zhí)行部門根據(jù)兩種獨立的規(guī)定執(zhí)行相應(yīng)的職責(zé)，從而保障了保險公司財務(wù)的透明度與公止度，使得我國保險監(jiān)管與會計規(guī)定有效分離開，對我國保險企業(yè)和保險市場健康穩(wěn)定地發(fā)展具有重大意義。
關(guān)鍵詞：新會計準(zhǔn)則；保險行業(yè)；影響；應(yīng)對措施
一、新會計準(zhǔn)則的實施背景
2006年2月15日，我國財政部出臺了39項會計準(zhǔn)則，充分彌補了就會計準(zhǔn)則的多處空白，實現(xiàn)了我國會計制度的重大突破，能夠更加真實的反映各項財務(wù)會計狀況，為滿足各利益相關(guān)者的切實需求提供了有效的制度保障。新會計準(zhǔn)則的更改內(nèi)容中有直接關(guān)系到保險行業(yè)財務(wù)會計工作的，給我國的保險行業(yè)會計處理帶來了新的影響與變化，保險行業(yè)應(yīng)當(dāng)積極采取相應(yīng)措施進(jìn)行應(yīng)對。
二、新會計準(zhǔn)則給我國保險行業(yè)帶來的影響
通過分析我國保險公司的運行機(jī)制以及新會計準(zhǔn)則在保險行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，本文認(rèn)為新會計準(zhǔn)則給我國保險行業(yè)帶來的影響主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
（一）對保險行業(yè)投資決策的影響
新會計準(zhǔn)則實施前，公司業(yè)績的評價都是以賬面價值為基礎(chǔ)進(jìn)行核算的。新會計準(zhǔn)則的一個重要改變就是將公允價值的理念引入進(jìn)來，這樣就極易導(dǎo)致公司業(yè)績產(chǎn)生更大的波動。為了實現(xiàn)穩(wěn)定公司盈利的目的，有的保險公司可能把更多的金融工具劃分到“持有至到期的投資”類別中去，或者采用降低某種金融工具短期交易量的方式將它們劃分為可供出售的金融資產(chǎn)，上述這些做法都有可能導(dǎo)致保險公司原來投資決策的變化。[1]有些保險公司或者可以考慮在某個特殊時點將所持有的部分金融工具實施套期，從而實現(xiàn)降低利潤波動性的目的。新會計準(zhǔn)則中明確規(guī)定，保險公司資產(chǎn)組成中的大部分金融資產(chǎn)都應(yīng)當(dāng)以公允價值的形式來計量。就我國會計準(zhǔn)則的未來發(fā)展趨勢來看，從國際財務(wù)會計報告的發(fā)展路線來分析，保險負(fù)債也可能會采用依照公允價值計量的方式來進(jìn)行管理。這樣一來，保險公司就應(yīng)當(dāng)采取更加有效的方式來加強(qiáng)公司的資產(chǎn)負(fù)債管理，從而有效降低公司財務(wù)報表的中利潤的波動性。
（二）對保險行業(yè)收入和股本計量的影響
新會計準(zhǔn)則實施前，保險行業(yè)執(zhí)行的是按照不超過2.5%的評估利率標(biāo)準(zhǔn)計提責(zé)任準(zhǔn)備金。而新會計準(zhǔn)則在計提準(zhǔn)備金方面做出了新的規(guī)定，為了適應(yīng)這一變化，保險行業(yè)應(yīng)當(dāng)將自身的準(zhǔn)備金核算方式進(jìn)行重新確定。如此一來，對于那些關(guān)系到公司準(zhǔn)備金提取比例的假設(shè)就會發(fā)生經(jīng)常性的變化，這極易導(dǎo)致公司財務(wù)會計報告中準(zhǔn)備金項目的穩(wěn)定性降低。
保險公司，尤其是人壽保險公司，其財務(wù)會計賬面上都存在一定的長期負(fù)債項目（也就是保險準(zhǔn)備金）。市場利率的不斷波動也會引起公司長期負(fù)債價值的不斷波動。但是，與之相反，大多數(shù)保險公司在負(fù)債的會計處理方面總是將負(fù)債一項作不變的處理，最終會導(dǎo)致保險公司財務(wù)會計核算與公司實際價值相背離問題的產(chǎn)生。
銀行業(yè)與保險業(yè)之間的非對稱性越發(fā)凸顯出來。由于保險行業(yè)的利潤受益與股本價格具有更大的波動性，這必然會引起銀行業(yè)發(fā)展的波動性，這一問題在一段時間內(nèi)是必然存在的。[2]但是，這種銀行業(yè)的波動性是單純由于會計因素引起的，而與保險行業(yè)的各項經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)要素的發(fā)展變化毫無關(guān)聯(lián)。
由于保險公司的預(yù)期收入與股本價值的波動性不斷增加，就會導(dǎo)致保險公司的股票價格與資本成本受到影響。為了穩(wěn)定股價與資本成本，保險行業(yè)可能需要加大財務(wù)信息的披露力度，從而有效的向利益相關(guān)者進(jìn)行信息溝通，從而贏得更多的支持。
（三）對保險行業(yè)風(fēng)險控制的影響
保險公司所面臨的風(fēng)險是長期存在、難以避免的，這主要在于以下兩個方面的原因：一方面是由于受到銀行利率、股票市場價格以及人口死亡率等多個因素的影響，需要對保險公司資產(chǎn)負(fù)債的靈敏性進(jìn)行分析，對保險公司的財務(wù)信息披露提出了更高的要求；另一方面是由于對公司期權(quán)以及保證產(chǎn)品采用公允價值進(jìn)行價值評估，倘若分配給參?？蛻舻钠跈?quán)與保證產(chǎn)品所假設(shè)的價值評估發(fā)生了變化，那么保險公司的財務(wù)會計報表就必須要調(diào)整負(fù)債項目。
保險公司的經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)有效提高參考客戶以及其他利益相關(guān)者的風(fēng)險意識，使他們能夠意識到風(fēng)險也是有價值的。因此，保險公司應(yīng)當(dāng)增加更多的人力來進(jìn)行風(fēng)險報告的調(diào)查與編制，其分析重點應(yīng)當(dāng)包括關(guān)于現(xiàn)金流靈敏度以及財務(wù)風(fēng)險集中度等兩個方面的內(nèi)容。除此之外，有些保險公司還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)一些業(yè)務(wù)與投資方式的開發(fā)來穩(wěn)定收入與股本。
（四）對保險行業(yè)償付水平的影響
新會計準(zhǔn)則關(guān)于不同項目的核算基礎(chǔ)進(jìn)行了新的規(guī)定，這就導(dǎo)致保險公司的實際償付水平以及監(jiān)督管理水平受到較大的影響。其中，最為顯而易見的就是由于公允價值計量方式的引進(jìn)，使得金融資產(chǎn)在進(jìn)行價值確定時對公司的實際償付水平產(chǎn)生較大的影響。[3]除此之外，由于保險行業(yè)償付水平相關(guān)科目都是以舊會計準(zhǔn)則為基礎(chǔ)進(jìn)行設(shè)置的，新會計準(zhǔn)則的實施也會導(dǎo)致保險公司償付水平信息報表設(shè)計準(zhǔn)則的變化。
（五）對保險行業(yè)股利決策的影響
新會計準(zhǔn)則對保險行業(yè)股利決策的影響集中體現(xiàn)在對為實現(xiàn)收益與損失的確認(rèn)方面。新會計準(zhǔn)則明確規(guī)定在進(jìn)行企業(yè)利潤表的編制時，應(yīng)當(dāng)建立在企業(yè)可實現(xiàn)的現(xiàn)金流數(shù)額的基礎(chǔ)上，充分考慮企業(yè)利潤分配的延續(xù)性以及對企業(yè)投資者的影響。保險公司的賬面利潤主要由公司自身的經(jīng)營水平以及公司所處環(huán)境實現(xiàn)的利潤兩個部分組成的。所以，保險行業(yè)的管理者在進(jìn)行企業(yè)股利分配時，首先應(yīng)當(dāng)將公司所處內(nèi)外部環(huán)境的各方面影響因素進(jìn)行充分的考慮，樹立公司利潤分配是以現(xiàn)金流量額度為基礎(chǔ)而不是以賬面利潤為基礎(chǔ)的科學(xué)理念。
三、保險行業(yè)應(yīng)對新會計準(zhǔn)則影響的對策措施
針對上述部分關(guān)于新會計準(zhǔn)則給我國保險行業(yè)帶來的影響的分析，本文提出以下幾個方面的對策措施，以期能夠?qū)ξ覈?dāng)前保險行業(yè)在新會計準(zhǔn)則環(huán)境下的持續(xù)健康發(fā)展提供一點可借鑒之處：
（一）變革保險公司的原有核算體系
新會計準(zhǔn)則在保險行業(yè)的實施給保險公司原有的會計核算體系帶來了極大的影響，這就需要保險公司 變革原有會計核算體系中的會計科目、核算方式等內(nèi)容。保險公司原有會計核算體系的變革需要公司財務(wù)會計部門、技術(shù)支持部門以及經(jīng)營管理部分等多個方面的協(xié)調(diào)配合，只有這樣才能保證新會計準(zhǔn)則在保險公司的有效健康實施。
（二）將戰(zhàn)略管理會計與風(fēng)險管理技術(shù)有機(jī)結(jié)合，合理運用
就我國目前的保險行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀來看，我國的保險行業(yè)已經(jīng)進(jìn)入到全面風(fēng)險管理階段，開展資產(chǎn)與負(fù)債的統(tǒng)籌管理是保險行業(yè)財務(wù)會計工作的發(fā)展趨勢?，F(xiàn)代金融理論與實踐的發(fā)展與創(chuàng)新對保險行業(yè)的戰(zhàn)略管理提出了新的要求。金融超市的出現(xiàn)以及金融產(chǎn)品多元化趨勢的發(fā)展，促進(jìn)保險行業(yè)應(yīng)當(dāng)將公司的風(fēng)險管理水平不斷提高?；谶@一現(xiàn)狀，保險行業(yè)的戰(zhàn)略管理，應(yīng)當(dāng)充分結(jié)合公司未來業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理技術(shù)，對現(xiàn)有風(fēng)險管理的精算技術(shù)、利率模型、信用模型、資產(chǎn)負(fù)債模型等加強(qiáng)技術(shù)完善，從而有效實現(xiàn)公司戰(zhàn)略的科學(xué)調(diào)整。[4]保險行業(yè)的戰(zhàn)略管理會計應(yīng)當(dāng)是對從立項、設(shè)計、生產(chǎn)到銷售的全過程進(jìn)行管理。在保險行業(yè)不斷發(fā)展的新形勢下，首先應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對市場的動態(tài)研究，從而迅速適應(yīng)激烈的市場競爭。立足保險行業(yè)的未來發(fā)展來看，戰(zhàn)略管理會計與風(fēng)險管理技術(shù)的有機(jī)結(jié)合與合理運用將共同促進(jìn)我國保險行業(yè)的快速發(fā)展。
（三）積極進(jìn)行保險產(chǎn)品的多元化開發(fā)
由于對保險風(fēng)險與非保險風(fēng)險提出了分拆與單獨計量的要求，這無疑就導(dǎo)致保費收入的計算口徑發(fā)生的改變，并逐漸與國際通用做法相接軌，將主要影響非傳統(tǒng)壽險產(chǎn)品的設(shè)計。針對保險行業(yè)收取的萬能險、投資連接險中與保費一起收取的投資性質(zhì)，以及長期壽險保單業(yè)務(wù)中收取的儲蓄性質(zhì)的金額應(yīng)當(dāng)進(jìn)行負(fù)債類會計處理。保險公司在進(jìn)行這類保單的設(shè)計時，為了實現(xiàn)較高的保費增長水平，可能會進(jìn)行一些技術(shù)方面的改變，使該項保單的投資性得到一定的弱化，提高保費的保障部分，或者使投資風(fēng)險與保險風(fēng)險難于區(qū)分，不能單獨計量，以期盡量使其能夠計入保費。
（四）明確均衡準(zhǔn)則與巨災(zāi)準(zhǔn)備之間的劃分界限
伴隨著我國保險市場的不斷開放以及保險公司的不斷上市，滿足社會公眾的信息需求是保險行業(yè)得以持續(xù)發(fā)展的必然要求，監(jiān)管者的信息需求也毋庸置疑。基于這一現(xiàn)狀本文認(rèn)為，必須要將均衡準(zhǔn)則與巨災(zāi)準(zhǔn)備進(jìn)行分離，我國新會計準(zhǔn)則的實施不應(yīng)當(dāng)以實現(xiàn)某種經(jīng)濟(jì)后果為目的，而應(yīng)當(dāng)致力于滿足使用者的信息需要，[5]監(jiān)管者可以要求承保人提供與監(jiān)管相關(guān)的信息。
（五）構(gòu)建科學(xué)完備的同業(yè)交流平臺
為了保證我國新會計準(zhǔn)則的成功推行，我國保險行業(yè)應(yīng)當(dāng)提高專業(yè)人才的培養(yǎng)力度，加快相關(guān)財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)，并在此基礎(chǔ)上注重相關(guān)數(shù)據(jù)信息的積累。我國新企業(yè)會計準(zhǔn)則的實施不僅關(guān)系到公司的財務(wù)管理部門，也關(guān)系到公司的管理者、信息研發(fā)部門以及勞動人事部門等多個領(lǐng)域。基于這一現(xiàn)狀，本文認(rèn)為，保險行業(yè)新會計準(zhǔn)則的實施是一項復(fù)雜的綜合性的系統(tǒng)工程，需要公司內(nèi)部多個部門的通力合作。在這一過程中，加強(qiáng)保險行業(yè)財務(wù)會計人員的專業(yè)素質(zhì)培養(yǎng)是做好新會計準(zhǔn)則推進(jìn)工作的重要環(huán)節(jié)。保險行業(yè)各公司都應(yīng)當(dāng)加大熟悉資本市場、高級計量技術(shù)人才的引進(jìn)和儲備力度，從而有效適應(yīng)會計準(zhǔn)則國際化的需要。除此之外，保險行業(yè)還應(yīng)當(dāng)加大信息系統(tǒng)建設(shè)的投入，加強(qiáng)相關(guān)歷史數(shù)據(jù)信息的積累，為我國新企業(yè)會計準(zhǔn)則的全面實施提供有力支持。
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人口老齡化的社會效應(yīng)在我國社會發(fā)展的各個方面都得到了明顯的體現(xiàn)，其中既有不利影響，但也會一些行業(yè)帶來了發(fā)展機(jī)遇，其中也包括保險行業(yè)。雖然目前我國正在積極開展城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老以及醫(yī)療保險事業(yè)的建設(shè)，但是其覆蓋范圍以及覆蓋深度都有待進(jìn)一步加強(qiáng)，難以滿足基本的養(yǎng)老及醫(yī)療需求。因此需求其他渠道的養(yǎng)老保障以及其他社會生活保障成為了社會大眾的普遍需求。這樣一來，造成了保險產(chǎn)品巨大的市場需求，基于基本保障功能（養(yǎng)老、醫(yī)療等）的保險成為了保險行業(yè)今后很長一段時間的主流產(chǎn)品。
2010年銀監(jiān)會出臺了“銀保新規(guī)”，本質(zhì)上在于促進(jìn)銀保產(chǎn)品向簡單化和保障性質(zhì)轉(zhuǎn)型[2]。上述兩種因素都直接引發(fā)了保險產(chǎn)品發(fā)展思路的行業(yè)大討論，結(jié)論是保障本質(zhì)的回歸是今后我國保險行業(yè)的基本發(fā)展思路。銀保產(chǎn)品作為重要的保險產(chǎn)品分類，今后也將進(jìn)一步加強(qiáng)保障性質(zhì)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)型。
二、我國保險產(chǎn)品回歸保障本質(zhì)的路徑
（一）注重保險行業(yè)文化的建設(shè)
保險行業(yè)同一般的行業(yè)一樣，建設(shè)自身的行業(yè)文化對于提高行業(yè)的市場認(rèn)可度與接納度具有重要的意義。保險文化是指從業(yè)人員在長期實踐過程中形成的被別人認(rèn)可的價值觀念、團(tuán)體意識、思維方式、行為規(guī)范的總和[3]。既然保險產(chǎn)品的本質(zhì)在于保障功能，那么保險文化的核心體現(xiàn)應(yīng)當(dāng)是：以誠信為基石，通過“平均法則”和“長效管理”的理財方式達(dá)到個體風(fēng)險的社會平攤，短期風(fēng)險的長期分擔(dān)的個體保障目標(biāo)。當(dāng)前，加強(qiáng)保險文化建設(shè)，重塑保險行業(yè)的社會形象，加強(qiáng)行業(yè)自律，積極引導(dǎo)居民理性購買保險產(chǎn)品，是目前保險行業(yè)本質(zhì)回歸亟待解決的問題。
（二）加強(qiáng)業(yè)務(wù)及產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的優(yōu)化設(shè)置
目前阻礙我國保險產(chǎn)品回歸保障本質(zhì)的一大原因在于，保險行業(yè)的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)不盡合理，產(chǎn)品功能魚龍混雜，產(chǎn)品質(zhì)量參差不齊。在當(dāng)前我國金融市場大轉(zhuǎn)型的節(jié)點上，保監(jiān)會出臺了一系列變額壽險的規(guī)定，從政策上積極引導(dǎo)保險產(chǎn)品的保障本質(zhì)回歸。同時逐步調(diào)整非車險業(yè)務(wù)的險種構(gòu)成，最終實現(xiàn)了業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化設(shè)置。另一方面，保監(jiān)會還采取了一系列的分類化監(jiān)管的措施，形成了有效的市場監(jiān)督機(jī)制，從整體上引導(dǎo)保險行業(yè)的理性發(fā)展。除了對業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行積極調(diào)整外，還對于保障功能的產(chǎn)品進(jìn)行大力扶持，對于非保障功能的產(chǎn)品進(jìn)行一定的限制發(fā)展。在國家財政政策的積極推動下，我國保險行業(yè)得到了持續(xù)發(fā)展，同時社會保障的行業(yè)職能也得到了進(jìn)一步強(qiáng)化。工程險同比增長近40%，信用險增長速度更是達(dá)到了68%[4]。
（三）以保障功能作為產(chǎn)品創(chuàng)新的核心觀念
理財型保險是保險產(chǎn)品中的重要組成部分，分紅險、變額壽險的出現(xiàn)從本質(zhì)上并沒有背離保險產(chǎn)品的社會保障功能，而是為客戶提供股票、利率以及CPI波動等不利因素的保障。但從保險本質(zhì)來看，今后保險行業(yè)還是應(yīng)當(dāng)將保障性產(chǎn)品作為今后的經(jīng)營重點，更大范圍更廣深度地使更多消費者實現(xiàn)最大限度的個體全面保障作為行業(yè)經(jīng)營的根本思路。具體來說，一是應(yīng)當(dāng)積極激勵機(jī)制，摒棄以保費作為業(yè)務(wù)好壞唯一指標(biāo)的錯誤激勵方式，而是應(yīng)當(dāng)形成多級多樣化的激勵體制，對于涉及重要保障功能，如大病、身故等理賠服務(wù)的業(yè)務(wù)部門及個人應(yīng)當(dāng)給予一定的物質(zhì)及精神肯定。從行業(yè)內(nèi)部形成保險產(chǎn)品本質(zhì)回歸的氛圍。二是積極引導(dǎo)客戶理性購買保險產(chǎn)品，正確認(rèn)識保險的保障本質(zhì)。三是積極開發(fā)不同受眾的保障性保險產(chǎn)品。針對不同的人群積極開發(fā)不同周期不同額度的意外保險、養(yǎng)老保險及健康保險等。譬如從事高危行業(yè)的人群，適合購買長期低額的意外保險；對于從事化工污染行業(yè)的人群，則適合健康保險。積極引導(dǎo)客戶選擇適合自己的保險產(chǎn)品，滿足客戶不同的保障需求。
（四）引導(dǎo)加強(qiáng)保險行業(yè)的理性競爭
【關(guān)鍵詞】保險行業(yè) 財務(wù)管理 財務(wù)風(fēng)險 現(xiàn)狀 應(yīng)對措施
根據(jù)相關(guān)資料統(tǒng)計，在過去的十年內(nèi)，我國保險行業(yè)賠款和支付總金額已經(jīng)達(dá)到了兩萬億元，年均賠付金額達(dá)到兩千億元。同時在風(fēng)險賠付領(lǐng)域，最近五年期間，保險行業(yè)的總賠款與支付金額已經(jīng)超過了七千億元，年均賠付金額超過一千四百億元，有效的緩解了因災(zāi)害所造成的財產(chǎn)損失現(xiàn)象，確保了我國各個行業(yè)領(lǐng)域穩(wěn)定健康的發(fā)展。
1.加強(qiáng)保險行業(yè)財務(wù)管理的重要性
在我國加入世界貿(mào)易組織之后，保險行業(yè)開始逐步的與國際接軌，在財務(wù)管理這一問題上，也參考引進(jìn)了國外的成功模式。最近十年期間，我國保險行業(yè)迎來了全新的發(fā)展局面，財務(wù)管理也逐漸的趨于集中化以及專業(yè)化?，F(xiàn)在，保險行業(yè)的發(fā)展已經(jīng)取得了巨大的突破，規(guī)劃出專屬的財務(wù)管理模式，組織了專業(yè)化的團(tuán)隊，并在投資管理以及風(fēng)險控制問題上有了更強(qiáng)的把握力度。保險行業(yè)的財務(wù)形勢相較于之前有了明顯的改善，財務(wù)管理工作也逐漸的步入正軌。雖然當(dāng)前我國保險行業(yè)在財務(wù)管理問題上取得了較為明顯的效果，不過與發(fā)達(dá)國家的管理水平之間依然存在較大的差距，在財務(wù)管理中依然有諸多問題亟待解決。并且我國經(jīng)濟(jì)體制的改革，讓整個金融行業(yè)受到了巨大的沖擊，保險行業(yè)內(nèi)部的財務(wù)風(fēng)險問題也在逐漸加劇。財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)財務(wù)管理狀況最直觀的反映，可以整體系統(tǒng)化的反射出當(dāng)下企業(yè)的運營情況以及所存在的問題。因此企業(yè)管理者應(yīng)該定期開展財務(wù)整理，加強(qiáng)財務(wù)管理，避免財務(wù)風(fēng)險所帶來的企業(yè)虧損。怎樣在這種不利的市場形勢下，避免因為財務(wù)風(fēng)險造成的更大損失，確保我國保險行業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展，成為擺在保險行業(yè)財務(wù)管理工作者面前十分重要的現(xiàn)實性問題。
2.我國保險行業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀
2.1投入資本金額度和業(yè)務(wù)實際開展模式違反相關(guān)法規(guī)
新頒布的《保險法》中對我國保險行業(yè)的資本金投入額度和實際的業(yè)務(wù)開展提出了要求，之處保險行業(yè)必須具備和自身業(yè)務(wù)開展相符合賠付償還資本。然而，雖有法律的明文規(guī)定，但是我國的保險行業(yè)卻沒有把這項政策要求真正的付諸實現(xiàn)，就算是保險行業(yè)巨頭中國人壽都無法全部按照這一要求實施管理?，F(xiàn)在，保險行業(yè)依舊存在很多投入資本金額度和業(yè)務(wù)實際開展模式不相符的現(xiàn)象，依舊有很多公司在業(yè)務(wù)開展范圍越來越大的同時，省去了投入應(yīng)增加的資金，導(dǎo)致不能確保保險公司具備最低的償還賠付資本，從而造成我國保險行業(yè)所面臨著更大的財務(wù)管理問題，加劇了財務(wù)行業(yè)風(fēng)險。
2.2不能切實分析賠償支付能力
目前在全球范圍內(nèi)，很大一部分國家地區(qū)的保險公司都實施選擇賠償支付能力限定的管理手段，把自身的賠償支付水平和國家所規(guī)定的基本賠償支付水平進(jìn)行對比，以此來評測公司的運營形勢。在我國，有相關(guān)的法律明確規(guī)定保險行業(yè)的基本賠償支付水平，然而在保險行業(yè)的實際運營以及財務(wù)管理過程中依然沒有將這項規(guī)定真正的付諸實施，現(xiàn)在在我國的保險行業(yè)有很大一部分仍舊無法達(dá)到最低的賠償支付水平，這種現(xiàn)象加劇了保險行業(yè)在財務(wù)管理中的風(fēng)險性。
2.3財務(wù)資金應(yīng)用范圍狹隘，投資比重不平衡
隨著投資活動的逐漸規(guī)范化，我國政府對保險行業(yè)財務(wù)資金的應(yīng)用，開始慢慢的放松控制力度，再加上債券市場的異軍突起和金融行業(yè)的穩(wěn)定性發(fā)展，使我國保險行業(yè)財務(wù)資金的應(yīng)用呈現(xiàn)多元化的發(fā)展趨勢。即便如此我國保險行業(yè)財務(wù)資金的應(yīng)用仍舊與其他發(fā)達(dá)國家存在一定的差距，應(yīng)用范圍仍舊過于狹隘，在投資領(lǐng)域的創(chuàng)新意識依然較為薄弱。并且，在保險行業(yè)將財務(wù)資金付諸使用的時候，投資領(lǐng)域比重不平衡的現(xiàn)象依然時有發(fā)生，大部分的財務(wù)資金還是會選擇存進(jìn)銀行，導(dǎo)致大額度的資金被壓制住，最終卻盡可以得到少量的利息，這很明顯無法達(dá)到保險產(chǎn)品承諾客戶確保收益的標(biāo)準(zhǔn)，因此保險行業(yè)一定要尋找全新的投資渠道來確保自身的賠償支付能力。
2.4財務(wù)報告以及財務(wù)檢查的管理方法不規(guī)范
現(xiàn)在在保險行業(yè)的范圍內(nèi)，不管是財務(wù)報告或者是財務(wù)檢查的管理體系都不夠完善，存在諸多問題，帶來很大的財務(wù)風(fēng)險。比如說財務(wù)報表上報拖延，財務(wù)相關(guān)信息傳達(dá)延期；在制定財務(wù)報表的時候數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，存在不確定性因素；財務(wù)體系無法滿足和國際的統(tǒng)一進(jìn)度，造成財務(wù)管理模式的落后；沒有切實實施財務(wù)的信息化監(jiān)督管理，相關(guān)信息無法及時獲?。回攧?wù)管理工作的檢查局限于硬性規(guī)定的框架中，對于財務(wù)安全以及所存在風(fēng)險因素的分析并未投入足夠的重視，導(dǎo)致財務(wù)檢查效果不顯著以及財務(wù)管理工作的監(jiān)督團(tuán)隊專業(yè)性不足等。特別需要引起注意的是，保險行業(yè)所開展的業(yè)務(wù)相當(dāng)大一部分單證都關(guān)系到財務(wù)問題，在單證管理工作中卻存在有漏洞，潛藏很多的風(fēng)險因素。并且在進(jìn)行財務(wù)核算的時候，單證及相關(guān)資料的上報形式隨意化，單證缺損問題時有出現(xiàn)，單證保管不規(guī)范導(dǎo)致數(shù)據(jù)錯亂，資金損失，所以注重單證的管理師避免財務(wù)風(fēng)險的重要措施。再者，科學(xué)技術(shù)的發(fā)展為財務(wù)管理工作帶來了全新的先進(jìn)設(shè)備，傳統(tǒng)的單證已經(jīng)無法達(dá)到現(xiàn)代財務(wù)管理的需求標(biāo)準(zhǔn)，需要采取科學(xué)合理的改進(jìn)措施，確保單證管理的規(guī)范化。這些存在的問題假如繼續(xù)嚴(yán)重下去，而不采取必要措施進(jìn)行解決處理，必定會加大財務(wù)風(fēng)險，導(dǎo)致保險行業(yè)的資金損失。
3.我國保險行業(yè)財務(wù)管理的應(yīng)對措施
3.1資本金必須嚴(yán)格遵循法律規(guī)定，滿足與業(yè)務(wù)相符的標(biāo)準(zhǔn)
資本金在全世界范圍內(nèi)的保險行業(yè)都有著極為嚴(yán)格的規(guī)定，所有的國家及地區(qū)都對保險行業(yè)的基本額度進(jìn)行了限制，要求保險行業(yè)在業(yè)務(wù)開展的過程中始終堅持資本金滿足基本額度的標(biāo)準(zhǔn)。因此對于保險行業(yè)的資本金標(biāo)準(zhǔn)限制不要只是局限于法律規(guī)定中，還應(yīng)該對不符合要求的公司，實施必要的管理措施，從而實現(xiàn)降低財務(wù)風(fēng)險的目的。
3.2設(shè)立提升賠償支付水平的行業(yè)監(jiān)管制度
想要彌補當(dāng)前我國保險行業(yè)在賠償支付水平方面存在的缺陷，就必須跟隨國外監(jiān)管體系創(chuàng)新改革的腳步，加大保險行業(yè)內(nèi)部的監(jiān)控管理力度。首先需要保險行業(yè)結(jié)合業(yè)務(wù)實際開展?fàn)顩r重新規(guī)劃其最低資本金的標(biāo)準(zhǔn)，建設(shè)風(fēng)險資本體系，針對當(dāng)前的賠償支付體系進(jìn)行不斷的改進(jìn)。其次需要保險行業(yè)自身做好監(jiān)管與風(fēng)險預(yù)防工作。再是需要保險行業(yè)內(nèi)部設(shè)立相關(guān)的制度，確保自身的賠償支付水平相關(guān)信息能夠面向社會公布開來。最后是要求保險行業(yè)建立并完善內(nèi)部的分類監(jiān)管規(guī)定。保險行業(yè)領(lǐng)域內(nèi)的公司要針對自身以及其下屬分公司的賠付償還水平進(jìn)行科學(xué)的評判，出現(xiàn)能力不足的要及時的進(jìn)行風(fēng)險評估，同時結(jié)合市場行情及時做好風(fēng)險的應(yīng)對防范措施。
3.3合理拓寬資金應(yīng)用途徑，科學(xué)設(shè)置投資比例
縱觀當(dāng)前我國保險行業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，拓寬資金應(yīng)用途徑是十分必要的措施，因此保險行業(yè)在選擇資金應(yīng)用渠道的時候還是應(yīng)該深入考量。保險行業(yè)需要在未來的資金應(yīng)用中慢慢的擴(kuò)展開來，嚴(yán)謹(jǐn)審查，投資方式多樣化發(fā)展，確保保險行業(yè)投資利益的提升，同時保證資金的安全性以及流通性。并且參照國外先進(jìn)的監(jiān)管措施，對資金做好監(jiān)督管理工作，控制風(fēng)險較高的投資比重，合理設(shè)置各領(lǐng)域投資比重?？茖W(xué)規(guī)劃行業(yè)資本權(quán)重，把握資金的流通方向，確保保險行業(yè)的資金運用渠道多樣，風(fēng)險能夠有效的得以控制，創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)利益。
3.4改善財務(wù)報告和財務(wù)檢查的手段和方法
財務(wù)報告和財務(wù)檢查作為保險監(jiān)管的基本手段，本應(yīng)在監(jiān)管過程中發(fā)揮重要的作用，卻因為一些人為的因素降低了實際效果。因此有必要改善財務(wù)報告和財務(wù)檢查的方法體系，避免沿襲以往的錯誤做法，建立監(jiān)管信息的電子化系統(tǒng)，提高信息管理的效率，實現(xiàn)與國際會計準(zhǔn)則的接軌，充實監(jiān)管機(jī)構(gòu)的人才，提高監(jiān)管人員的素質(zhì)。在單證管理系統(tǒng)中，必須結(jié)合和適應(yīng)信息管理和資金管理，合理設(shè)計單證的管理制度和流轉(zhuǎn)渠道，以保證信息的真實及資金的安全。只有這樣，才能使財務(wù)報告和財務(wù)檢查真正成為衡量保險人經(jīng)營狀況的有用的工具。
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