時間：2023-08-11 16:56:08
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個人理財業(yè)務(wù)；發(fā)展
隨著人們理財意識的增強，給商業(yè)銀行的個人理財業(yè)務(wù)帶來更多市場空間。商業(yè)銀行如何從產(chǎn)品和服務(wù)方面滿足客戶需求，已成為當前廣泛關(guān)注的話題。
一、理財產(chǎn)品的創(chuàng)新發(fā)展
產(chǎn)品是個人理財業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)與前提，是維系客戶的紐帶與創(chuàng)造收入的關(guān)鍵。因此，商業(yè)銀行若想發(fā)展，必須加強對產(chǎn)品的創(chuàng)新能力，積極設(shè)計并引進新品種。產(chǎn)品的設(shè)計與推出，應該以客戶需求為出發(fā)點，滿足市場細分原則，哪里需要服務(wù)，確保每個產(chǎn)品都有相適應的市場，并讓客戶從中獲得效益。以我國當前發(fā)展狀況來看，應主要采取以下幾種方式加快產(chǎn)品創(chuàng)新：一是改進型。在銀行現(xiàn)有的個人理財產(chǎn)品基礎(chǔ)上進行整改、組合或包裝，使之完善結(jié)構(gòu)、形式及功能，進一步突出內(nèi)容特點；二是模仿型。即模仿其他銀行推出的產(chǎn)品，并調(diào)整、優(yōu)化成為自己的產(chǎn)品，尤其借鑒國外成功的金融產(chǎn)品，可降低開發(fā)成本；三是組合型，將現(xiàn)有產(chǎn)品進行組合，推出“套餐”服務(wù)。
二、為客戶提供分層服務(wù)
分層服務(wù)的開展，并不意味著服務(wù)的歧視性，或者只為優(yōu)質(zhì)客戶、重點客戶服務(wù)。分層服務(wù)主要滿足不同客戶的理財需求，以他們在銀行中投入的利潤為參考依據(jù)，給不同層次的客戶提供個性化服務(wù)，更利于金融業(yè)務(wù)的全面開展，提高銀行收益。目前，我國商業(yè)銀行在個人理財業(yè)務(wù)中重點實行高端客戶服務(wù)，如VIP客戶、貴賓卡、個人理財工作室等，為貴賓客戶提供定制優(yōu)惠，開通更多便捷的服務(wù)渠道，對這些客戶實行特別服務(wù)，但是卻忽略了數(shù)量更多的普通客戶；在產(chǎn)品營銷方面，也多針對高端客戶，而普通客戶卻對理財知識了解較少。以國外大型銀行的成功經(jīng)驗來看，他們同樣重視高端客戶的開發(fā)，為高端客戶提供有區(qū)別的服務(wù)，但同時并沒有忽略普通客戶的更大市場，只是在提品的種類及服務(wù)人員方面有所區(qū)別。因此，我國商業(yè)銀行若想實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，也應細分客戶，針對各個層次的客戶提供不同服務(wù)。對于高端客戶，除了基本的硬件條件之外，還應提供如理財室等軟件服務(wù)；對于普通客戶，則提供一般性理財產(chǎn)品，讓個人理財業(yè)務(wù)走進千家萬戶，挖掘市場潛力。
三、實現(xiàn)戰(zhàn)略共贏
商業(yè)銀行的發(fā)展不能固步自封，必須不斷發(fā)展，發(fā)展戰(zhàn)略眼光，加強與橫向企業(yè)的合作，探索混業(yè)經(jīng)營模式。以目前情況來看，銀行業(yè)還不能直接涉足保險業(yè)、證券業(yè)。但是在《商業(yè)銀行法》中明確規(guī)定，允許商業(yè)銀行從事投資銀行和業(yè)務(wù)。因此，銀行應該加強與證券公司、期貨公司、基金公司、保險公司的業(yè)務(wù)合作，進一步深化理財業(yè)務(wù)，在鞏固現(xiàn)有客戶基礎(chǔ)上，尋求更多潛在客戶。近年來，隨著光大、華夏、廣發(fā)等金融控股集團的發(fā)展，國家可能會在金融混業(yè)方面適當做出讓步，再加上建行、工行、交行等基金管理公司的成立，我國金融分業(yè)經(jīng)營的格局將逐步改善，不同金融業(yè)務(wù)產(chǎn)品將交叉滲透。因此，商業(yè)銀行的個人理財業(yè)務(wù)，除了關(guān)注政策變化，還應及時調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)與服務(wù)方式，以確定更多客戶目標，在激烈市場競爭中占有一席之地。
四、提高客戶經(jīng)理的專業(yè)水平
現(xiàn)有的個人理財業(yè)務(wù)客戶經(jīng)理，大多從商業(yè)銀行的網(wǎng)點柜員中選拔。雖然他們對金融產(chǎn)品有基本的理解，但是與客戶需要和社會期望仍存在一定差距。因此，在今后的發(fā)展中，商業(yè)銀行應加強對客戶經(jīng)理培訓的重視，不斷完善客戶經(jīng)理的專業(yè)化水平與職業(yè)素養(yǎng)。另外，商業(yè)銀行應該從柜員中一批選拔高學歷、高水平、或者擁有豐富金融工作經(jīng)驗的人才，實行系統(tǒng)化的個人理財業(yè)務(wù)技能培訓，并組織考核其從業(yè)資格，向個人理財業(yè)務(wù)崗位輸送更多人才，提高商業(yè)銀行客戶經(jīng)理的隊伍建設(shè)。
五、推動個人理財業(yè)務(wù)的商業(yè)化
合理的收費水平，是維持個人理財業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)鍵，同時也可改善國內(nèi)商業(yè)銀行之間業(yè)務(wù)收益不良、價格扭曲等問題。因此，未來個人理財業(yè)務(wù)的發(fā)展，應該重視定價機制的建設(shè)。首先，全面評價各種金融產(chǎn)品的直接收益、間接收益及成本，創(chuàng)新定價方式。針對特殊客戶、重點業(yè)務(wù)可實行關(guān)系定價，提高業(yè)務(wù)盈利水平；其次，在合理范圍內(nèi)增加收費品種，發(fā)揮行業(yè)協(xié)會的調(diào)節(jié)作用，制定統(tǒng)一的業(yè)務(wù)收費標準，實現(xiàn)中間業(yè)務(wù)水平的均衡性，并在此基礎(chǔ)上，由銀行自主確定中間業(yè)務(wù)的定價與收費范圍；再次，實施切實有效的內(nèi)部收益分配體制，給個人理財業(yè)務(wù)人員更多激勵，避免人才的流失。通過提供高級理財?shù)挠袃敺?wù)，也是實現(xiàn)個人理財業(yè)務(wù)商業(yè)化的重要形式。
參考文獻：
【1】胡斌 胡艷君：利率市場化背景下的商業(yè)銀行個人理財產(chǎn)品【J】金融理論與實踐，2006(3)
一、關(guān)于財權(quán)
理論界對財權(quán)的認識基本上是循著產(chǎn)權(quán)—法人財產(chǎn)權(quán)—財權(quán)的思路進行的。一般認為企業(yè)產(chǎn)權(quán)分為原始產(chǎn)權(quán)和派生產(chǎn)權(quán)（法人財產(chǎn)權(quán)），法人財產(chǎn)權(quán)歸企業(yè)擁有，而財權(quán)是法人財產(chǎn)權(quán)的核心，在具體界定財權(quán)的權(quán)能時，大都以1992年國務(wù)院頒布的《全民所有制工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制條例》為依據(jù)，從企業(yè)擁有的經(jīng)營自主權(quán)中分離出與資金運動有關(guān)的權(quán)力，將其作為財權(quán)所應包含的權(quán)能。如有人認為，財權(quán)是法人財產(chǎn)權(quán)中與產(chǎn)權(quán)資本化運動相關(guān)的權(quán)能，是法人財產(chǎn)權(quán)的核心，它在企業(yè)內(nèi)部具有明顯的層次劃分，是企業(yè)其他經(jīng)營權(quán)的保證和前提，它具體包括籌資決策權(quán)、投資決策權(quán)、資金使用權(quán)、成本費用開支權(quán)、訂價權(quán)、收益分配權(quán)等權(quán)能。[1]也有人認為，財權(quán)表現(xiàn)為某一主體對財力所擁有的支配權(quán)，包括收益權(quán)、投資權(quán)、籌資權(quán)、財務(wù)預決策權(quán)等權(quán)能。并認為，這一支配權(quán)起源于原始產(chǎn)權(quán)主體，與原始產(chǎn)權(quán)主體的權(quán)能相依附、相伴隨。在財權(quán)歸于產(chǎn)權(quán)的內(nèi)容中，主管價值形態(tài)的權(quán)能，并構(gòu)成法人財產(chǎn)權(quán)的核心。[2]
應該說，理論界對財權(quán)內(nèi)涵的探討，使人們對財權(quán)的認識，開始深入到“財”背后的權(quán)力，這為我們認識財務(wù)本質(zhì)、財務(wù)主體、財務(wù)分權(quán)分層管理等理論問題提供了新的思路。但是，如何認識法人財產(chǎn)權(quán)？基于法人財產(chǎn)權(quán)的財權(quán)研究是否科學？以經(jīng)營自主權(quán)為依據(jù)來界定財權(quán)的權(quán)能是否嚴謹？等等這些都值得進一步研究。
如何認識法人財產(chǎn)權(quán)，這是我們首先要回答的一個問題。1993年底以后，我國開始用出資者所有權(quán)與企業(yè)法人產(chǎn)權(quán)的新兩權(quán)分離來代替原來的國家所有權(quán)與企業(yè)經(jīng)營權(quán)的老兩權(quán)分離。企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)概念的提出，可以說是我國企業(yè)改革理論的重大突破。但是隨著企業(yè)改革的深入，人們發(fā)現(xiàn)基于法人財產(chǎn)權(quán)的“兩權(quán)分離”，并沒有根本改變我國國有企業(yè)政企不分、經(jīng)營效益低下、國有資產(chǎn)大量流失的狀況，相反還出現(xiàn)了“窮廟富方丈”現(xiàn)象、“59歲現(xiàn)象”、侵吞國有資產(chǎn)、卷款私逃現(xiàn)象等內(nèi)部人控制失控的嚴重問題。
產(chǎn)生這些問題的原因從表層來看，是人們對企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)的理解出現(xiàn)了三種錯誤認識傾向：一是仍然沿用以往“放權(quán)讓利”式企業(yè)改革思維觀念來理解法人財產(chǎn)權(quán)概念，把法人財產(chǎn)權(quán)簡單地看作《全民所有制工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制條例》中規(guī)定的14項經(jīng)營自主權(quán)，以為企業(yè)有了法人財產(chǎn)權(quán)，就能自主經(jīng)營、自負盈虧；二是把法人財產(chǎn)權(quán)的獨立性絕對化，認為企業(yè)有了法人財產(chǎn)權(quán)，就可以不受政府的任何約束，可以隨意自主決定處置財產(chǎn)；三是過分夸大企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)的作用，認為只要國有企業(yè)實行了公司化改造，確立了企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)，就可以完全解決“政企不分”的問題，從而提高企業(yè)的經(jīng)營效益。[3]
從深層來看，是因為“企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)”概念本身的不規(guī)范性。首先，在現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟學中并沒有“企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)”的概念，經(jīng)濟學家們將企業(yè)界定為“一組契約的聯(lián)結(jié)”；將企業(yè)契約的簽約方，稱為“產(chǎn)權(quán)主體”，他們對自己投入企業(yè)的要素（資本、勞動等）擁有明確的財產(chǎn)所有權(quán)；將“企業(yè)所有權(quán)”，理解為企業(yè)的剩余控制權(quán)，或者剩余索取權(quán)，有時也指二者的對稱分布，但無論怎樣認識，行使這些權(quán)利的是企業(yè)的“產(chǎn)權(quán)主體”，而不是企業(yè)本身。再者，企業(yè)擁有法人財產(chǎn)并不意味著企業(yè)擁有法人財產(chǎn)權(quán)。法人財產(chǎn)只是表明當發(fā)生民事訴訟時，公司法人可以作為獨立民事主體，以公司全部財產(chǎn)承擔民事責任，它并不表明企業(yè)擁有法人財產(chǎn)權(quán)。企業(yè)的財產(chǎn)都有明確的產(chǎn)權(quán)主體，當然也就不能將企業(yè)看作法人財產(chǎn)權(quán)的主體了，否則，就會出現(xiàn)“一物二主”、“一物二權(quán)”的觀點，是不足取的。
企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)概念在理論和實踐上存在的種種不足，直接導致了財務(wù)理論界在財權(quán)認識上的偏差。
改革開放以來，直到1993年底以前，我國一直在推行放權(quán)讓利式的改革。但是這種缺乏產(chǎn)權(quán)約束的經(jīng)濟性放權(quán)，并沒有取得預期效果，政企不分、預算約束軟化的狀況沒有得到根本改觀。當國企改革實踐推進到以建立現(xiàn)代企業(yè)制度為改革方向時，有人認為：“隨著企業(yè)產(chǎn)權(quán)主體地位的確立，企業(yè)也相應取得了自己獨立的財權(quán)，企業(yè)有權(quán)在法人產(chǎn)權(quán)的范圍內(nèi)行使投資權(quán)和收益（分配）權(quán)等各項權(quán)能?！盵4]顯然，循著這樣一個思路：企業(yè)擁有法人財產(chǎn)權(quán)，法人財產(chǎn)權(quán)的核心是投資權(quán)、收益權(quán)、資金支配權(quán)等權(quán)能，而這些主管價值形態(tài)的權(quán)能又構(gòu)成“財權(quán)”權(quán)能，我們必然得出“財權(quán)是法人財產(chǎn)權(quán)的核心”這一結(jié)論。但正如前文所作的分析，企業(yè)并非法人財產(chǎn)權(quán)的主體，大前提的錯誤，必然導致推導所產(chǎn)生的結(jié)論的錯誤。
那么為什么理論界會以經(jīng)營自主權(quán)為依據(jù)來界定財權(quán)的權(quán)能？我國民法通則第71條規(guī)定，“財產(chǎn)所有權(quán)是指所有人依法對自己的財產(chǎn)享有占有、使用、收益和處分的權(quán)利?！薄度袼兄乒I(yè)企業(yè)法》第二條規(guī)定，“企業(yè)的財產(chǎn)屬于全民所有，國家依據(jù)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的原則授予企業(yè)經(jīng)營管理，企業(yè)對國家授予其經(jīng)營管理的財產(chǎn)享有占有、使用和依法處分的權(quán)利。”這是我國法律中對經(jīng)營權(quán)的法律定義及其具體權(quán)能所作的唯一權(quán)威規(guī)定。雖然從具體權(quán)能上看，經(jīng)營權(quán)權(quán)能只有三項，比所有權(quán)四項權(quán)能少了一項“收益權(quán)”權(quán)能。但從理論、法律和實踐上來看，凡是對財產(chǎn)享有占有、使用、處分權(quán)的企業(yè)也必然享有財產(chǎn)收益權(quán)。也就是說，收益權(quán)是企業(yè)擁有其他三權(quán)的必然結(jié)果，故“經(jīng)營權(quán)”就是財產(chǎn)所有權(quán)。有人據(jù)此認為“經(jīng)營權(quán)”定義是財產(chǎn)所有權(quán)定義的同義反復，是不科學的。[5]由于財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的法律定義給人以同義反復之嫌，又由于人們以為法人財產(chǎn)權(quán)的確立，意味著企業(yè)14項經(jīng)營自主權(quán)的落實，因此，人們就以14項經(jīng)營自主權(quán)為依據(jù)，來界定財權(quán)權(quán)能，從其中分離出主管價值形態(tài)的權(quán)能，加以整合、擴充得出財權(quán)包括收益權(quán)、投資權(quán)、籌資權(quán)、財務(wù)決策權(quán)、資金使用權(quán)、成本費用開支權(quán)、訂價權(quán)等權(quán)能。但是，把法人財產(chǎn)權(quán)簡單地看作《全民所有制工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制條例》中規(guī)定的第14項經(jīng)營自主權(quán)的觀點正是我們在前文中提到的需要避免的錯誤認識傾向，以此認識為基礎(chǔ)，所得出的對“財權(quán)”的內(nèi)涵和權(quán)能的界定，其科學性是值得懷疑的。
基于法人財產(chǎn)權(quán)概念及其理論來認識財權(quán)的內(nèi)涵和權(quán)能所存在的種種不足，使我們認識到必須另辟溪徑，對財權(quán)作出新的解釋。
在現(xiàn)代企業(yè)理論中有一個與“企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)”貌似而實質(zhì)上有天壤之別的概念——“企業(yè)所有權(quán)”。格羅斯曼、哈特等將其理解為企業(yè)的剩余控制權(quán)，它是指在契約中沒有特別規(guī)定的活動的決策權(quán)，主要指戰(zhàn)略性重大決策權(quán)，如任命和解雇經(jīng)理人員，決定經(jīng)理人員報酬，決定重大投資、合并和拍賣等，它一般為所有者代表董事會所擁有，有時也需要股東大會表決決定。與之相對應的是特定控制權(quán)，或合同控制權(quán)，它是指可以通過契約授予經(jīng)理人員的經(jīng)營權(quán)，包括日常的生產(chǎn)、銷售、雇傭等權(quán)利。由于公司法和企業(yè)章程往往對一些戰(zhàn)略性的重大決策權(quán)做出了明確的界定，如任命和解雇經(jīng)理人員的權(quán)利、合并和清算的權(quán)利、重大投資決策權(quán)等，從而使這些權(quán)利變成了合同控制權(quán)，因此在界定企業(yè)所有權(quán)時，人們有時也直接用控制權(quán)概念，而不用剩余控制權(quán)概念。[6]
無論是特定控制權(quán)還是剩余控制權(quán)，也無論控制權(quán)在所有者與經(jīng)營者之間的分離程度如何，我們都可以從中分離出與資本價值運動有關(guān)的控制權(quán)，稱之為財務(wù)控制權(quán)。這就是我們對“財權(quán)”的新的解釋。在傳統(tǒng)企業(yè)，財務(wù)控制權(quán)由所有者行使；在現(xiàn)代企業(yè)，兩權(quán)分離，財務(wù)控制權(quán)分屬所有者和經(jīng)營者。所有者所擁有的財務(wù)控制權(quán)主要是指企業(yè)的重大財務(wù)決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)，經(jīng)營者所擁有的財務(wù)控制權(quán)主要是指財務(wù)決策執(zhí)行權(quán)、日常財務(wù)管理權(quán)、財務(wù)經(jīng)理選擇權(quán)、以及對財務(wù)經(jīng)理財務(wù)管理工作的監(jiān)督權(quán)。在企業(yè)控制權(quán)中財務(wù)控制權(quán)居于主導地位。
二、關(guān)于財務(wù)主體
基于法人財產(chǎn)權(quán)的財務(wù)主體研究，大致來看，有兩大類四種不同的觀點。一類是一元性財務(wù)主體觀，以湯谷良、伍中信為代表，認為財務(wù)主體為企業(yè)本身，但伍中信不同意財務(wù)分層分權(quán)管理的觀點；另一類是二元性財務(wù)主體觀，以干勝道和劉貴生為代表，前者認為財務(wù)主體為所有者和經(jīng)營者；而后者認為財務(wù)主體為企業(yè)和企業(yè)財產(chǎn)所有者。這些觀點大多以企業(yè)擁有法人財產(chǎn)權(quán)，擁有自主經(jīng)營權(quán)，企業(yè)財權(quán)獨立，自主理財為理論基礎(chǔ)，研究結(jié)論的不同源于研究者們對財權(quán)獨立程度的理解不同。
伍中信對財權(quán)獨立的理解過于絕對化，他認為企業(yè)財權(quán)獨立后，出資者就不可能擁有獨立完整的財權(quán)，不可能參與企業(yè)決策，所有者保留的只是剩余收益索取權(quán)的一部分。他認為企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)的確立，使企業(yè)成為擁有獨立、完整的財權(quán)，擁有“自主決策、自負盈虧”的能力，從而成為財務(wù)主體。[7]在將獨立完整的財權(quán)界定給法人產(chǎn)權(quán)主體—企業(yè)后，出資人就不可能有獨立完整的財權(quán)、不能進行財務(wù)決策了。當然也就不可能成為財務(wù)主體了。
湯谷良也從企業(yè)財權(quán)獨立出發(fā)得出企業(yè)是財務(wù)主體，但認為財權(quán)在企業(yè)內(nèi)部具有明顯的層次劃分，這一觀點形成了他詳細論述財務(wù)分權(quán)分層管理理論的基礎(chǔ)。但是，由于他認為企業(yè)是財務(wù)主體，不承認所有者是財務(wù)主體，因此他認為“所有者財務(wù)在企業(yè)以法人形式存在以后主要是一種監(jiān)控機制，而不是一種決策機制。”[8]這一觀點的提出是從法人財產(chǎn)權(quán)出發(fā)研究財務(wù)主體理論的必然結(jié)果。伍中信不同意財務(wù)分權(quán)分層管理的觀點。也不同意劉貴生、干勝道等提出的財務(wù)主體二元性的觀點。從這個意義上講，在基于法人財產(chǎn)權(quán)的財務(wù)主體理論研究中，伍中信的觀點是最徹底的。
劉貴生的觀點與伍中信的觀點并無實質(zhì)不同，他也認為所有者的所有權(quán)集中地體現(xiàn)在剩余索取權(quán)上。事實上，只要認為企業(yè)擁有法人財產(chǎn)權(quán)，成為獨立的經(jīng)濟利益主體，所有者就必然會被擠到只享有剩余，不參與決策的位置上。但由于劉貴生是以掌握財務(wù)分配權(quán)與否為依據(jù)來界定財務(wù)主體的，所有者參與財務(wù)分配，當然他也是財務(wù)主體。因此，他認為股份公司財務(wù)主體為公司所有者和公司本身。并且他對財務(wù)主體的界定也避免了將所有參與財務(wù)分配的利益主體都界定為財務(wù)主體的弊端。他認為，財務(wù)主體是指財務(wù)分配過程中起決定性作用的參與者，因它的存在決定著財務(wù)分配的范圍、規(guī)模、方式方法及財務(wù)分配關(guān)系的基本性質(zhì)。[9]這里，他提出的是“起決定作用的參與者”，而不是所有參與者，從而將其他的分配參與者排除在外。
干勝道則認為所有者在進行委托時要進行財務(wù)決策，財權(quán)要在所有者與經(jīng)營者之間分割，經(jīng)營者的獨立性是相對的，經(jīng)營者的日常財務(wù)決策所有者并不干預，所有者參與企業(yè)合并、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等重大財務(wù)決策，所有者財務(wù)與經(jīng)營者財務(wù)并行不悖。[10]但是，干勝道并不反對將企業(yè)作為財務(wù)主體的提法，他的二元性財務(wù)主體觀，實際上是將所有者和企業(yè)作為財務(wù)主體。他說：“一方面，要轉(zhuǎn)換企業(yè)的運行機制，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，確立企業(yè)的財務(wù)主體地位；另一方面，要明晰國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)，確立對企業(yè)的投資公司，即確立所有者財務(wù)主體。”顯然，他認為，企業(yè)和所有者均為財務(wù)主體。只不過，他認為，“經(jīng)營者財務(wù)與企業(yè)財務(wù)可以視為同義詞”[11]，這樣看來，干勝道的觀點與劉貴生的觀點在形式上又有相似之處，都認為所有者和企業(yè)本身為財務(wù)主體，不同之處在于，干勝道認為，所有者具有財務(wù)決策、調(diào)控權(quán)，而不僅僅是分配權(quán)。
無論是一元性財務(wù)主體觀，還是二元性財務(wù)主體觀，基本上都是循著原始產(chǎn)權(quán)與法人財產(chǎn)權(quán)分離的思路所提出的研究結(jié)論。我們同意財務(wù)主體的二元性觀點，但我們的觀點與前面的觀點有本質(zhì)上的不同，我們認為應該在現(xiàn)代企業(yè)理論的框架內(nèi)探討財務(wù)主體的二元性。我們認為，企業(yè)財務(wù)主體是由企業(yè)所有權(quán)安排所決定的，是企業(yè)所有權(quán)安排的內(nèi)在要求，它是指擁有財務(wù)控制權(quán)，組織企業(yè)財務(wù)活動、處理企業(yè)財務(wù)關(guān)系的所有者和經(jīng)營者。在傳統(tǒng)企業(yè)，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)合一，所有者是企業(yè)的財務(wù)主體；在現(xiàn)代公司制企業(yè)，所有權(quán)與控制權(quán)分離，所有者和經(jīng)營者共同擁有企業(yè)的財務(wù)控制權(quán)，從而使現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)主體具有二元性的特征。
同時，我們需要指出的是，企業(yè)是一個契約的聯(lián)結(jié)，它本身不可能成為產(chǎn)權(quán)主體，也不可能是財務(wù)主體，能成為財務(wù)主體的只能是對企業(yè)投入要素的簽約人，且這一簽約人必須是掌握企業(yè)財務(wù)控制權(quán)的所有者和經(jīng)營者。將企業(yè)作為財務(wù)主體，將所有者排除在企業(yè)財務(wù)決策之外，是很危險的，這會使經(jīng)營者的財務(wù)決策權(quán)成為不受約束的權(quán)利，也侵蝕了企業(yè)形成的產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)。
三、關(guān)于財務(wù)職能
目前比較流行的觀點認為，企業(yè)財務(wù)的基本職能是資源配置，如有人認為，“資源配置是財務(wù)的第一大基本職能”[4]，“財務(wù)的基本職能是有效培育和配置財務(wù)資源”。[12]筆者不贊同這一觀點，并認為，研究企業(yè)財務(wù)職能，只能從所有者和經(jīng)營者所具有的管理職能著手，從其職責的行使上來界定其財務(wù)職能。理由如下：
市場經(jīng)濟即市場在社會經(jīng)濟資源的配置中起基礎(chǔ)性作用的經(jīng)濟，企業(yè)作為市場經(jīng)濟的微觀主體，具有資源配置的功能是不容置疑的。那么我們能不能進一步得出企業(yè)財務(wù)具有資源配置的職能呢？答案是否定的。
企業(yè)的資源配置是否有效，取決于企業(yè)管理是否有效，而企業(yè)管理的有效性取決于企業(yè)所有權(quán)安排的有效性，即需要在企業(yè)內(nèi)部建立起責、權(quán)、利對稱的激勵與約束機制。就財務(wù)資源的配置而言，在企業(yè)內(nèi)這種配置屬于微觀計劃調(diào)節(jié)，其有效性取決于財務(wù)控制權(quán)在所有者與經(jīng)營者之間的分布狀況。所有者和經(jīng)營者都是企業(yè)財務(wù)資源配置的計劃調(diào)節(jié)者，由于經(jīng)營者擁有管理能力和信息優(yōu)勢，他應該擁有計劃調(diào)節(jié)的權(quán)力，同時由于存在問題，所有者也不可能完全放棄計劃調(diào)節(jié)權(quán)，尤其是戰(zhàn)略性計劃調(diào)節(jié)權(quán)，這就決定了財務(wù)控制權(quán)在二者之間存在一個劃分問題。權(quán)利劃分合理，制衡有效，那么企業(yè)財務(wù)決策就會有效，財務(wù)資源的配置也會有效。
企業(yè)長期財務(wù)戰(zhàn)略的制訂和實施、企業(yè)籌資、投資、分配決策等等這些引導企業(yè)財務(wù)資源流動和配置的種種舉措，都依賴于所有者和經(jīng)營者財務(wù)管理職能的有效發(fā)揮。企業(yè)所具有的資源配置功能（包括財務(wù)資源配置功能），是離不開所有者和經(jīng)營者這兩個財務(wù)管理主體的財務(wù)管理活動的。企業(yè)的資源配置實際上是企業(yè)財務(wù)管理主體管理職能的發(fā)揮所產(chǎn)生的作用，它經(jīng)歷了一個從財務(wù)管理主體—職能發(fā)揮—產(chǎn)生資源配置作用的過程。在理論經(jīng)濟學研究中，我們省掉財務(wù)管理職能的發(fā)揮這一環(huán)節(jié)，直接講企業(yè)具有資源配置的職能或功能，是可以的。但是如果我們專門研究企業(yè)財務(wù)管理職能，這樣講就是欠妥當?shù)?。這也就是我們不同意“企業(yè)（財務(wù)）具有資源配置職能”觀點的原因。企業(yè)財務(wù)管理的職能應體現(xiàn)為財務(wù)預測、財務(wù)決策、財務(wù)計劃、財務(wù)組織、財務(wù)指揮、財務(wù)調(diào)節(jié)（協(xié)調(diào)）、財務(wù)控制、財務(wù)監(jiān)督等方面。
「參考文獻
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[9]劉貴生。論產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)與財務(wù)主體[j].會計研究，1995，（6）。
[10]干勝道。所有者財務(wù)：一個全新的領(lǐng)域[j].會計研究，1995，（6）。
【關(guān)鍵詞】個人；投資理財；誤區(qū)
社會發(fā)展了，人們生活水平提高了，這追使人們追求更高層次的生活，資金的增加又成為了必然，個人會想方設(shè)法使手中的資金升值，故投資理財越來越成為人們生活中不可或缺的重要環(huán)節(jié)，然而人們投資理財過程中存在的各種誤區(qū)也逐漸暴露出來，現(xiàn)歸納如下：
誤區(qū)一：有錢多花，沒錢少花，我不需要理財
有人說了，我就不怎么理財，當然我也不會把每月工資都花光，自己這樣過挺好，有這樣認識的人不在少數(shù)。這些人正常情況下生活得的確不錯，有錢多花，沒錢少花。悠閑自在還不用為投資理財去費神。但是，細想一下，你真不需要理財嗎?即使近幾年你不考慮可能面臨結(jié)婚、買房等事情(假設(shè)你家里能幫你解決這筆費用)，你能保證你老有所養(yǎng)、老有所安嗎?若你或你的家人突得大病又需要很多錢，您能保證病有所醫(yī)嗎?到那時再為當初沒能理財而后悔為時已晚。合理的理財既能增強你和家人抵御風險的能力，又能使你的手頭更加寬裕。生活質(zhì)量更高，何樂而不為呢!
誤區(qū)二：理財是有錢人的事
一些人認為，我除了吃喝外節(jié)余不下多少錢，對我來說談不上理財。等我有錢了再理吧，或者說理財是有錢人的事。殊不知“大錢”可理，小錢更需要理。根據(jù)“二八定律”，有錢人在蕓蕓眾生中始終只是少數(shù)。大多數(shù)人都是工薪階層。但是同樣要面對教育、購房、養(yǎng)老等現(xiàn)實需求。在“人生經(jīng)營”過程中，愈窮的人愈輸不起，對理財更應嚴肅而謹慎地對待。個人理財實際體現(xiàn)在日常生活的細節(jié)之中，要求人們有理性的消費理念。一般來說，個人收入總是相對穩(wěn)定的，但是個人支出卻表現(xiàn)出極大的隨意性。價格的漲落、供求的變化、新潮商品的不斷涌現(xiàn)、廣告和經(jīng)銷商的誘惑、周圍消費者的選擇等等，都可能引起個人消費的變化，從而影響理財規(guī)劃的實施。因此，人們一方面要盡量在可選的商品中作出正確的決策，力求滿足預期的最大需求；另一方面要力圖使消費決策帶來的未來悔恨和懊惱減少到最低程度，只有這樣才能保證一定的結(jié)余比率用于投資規(guī)劃。
誤區(qū)三：別人干啥啥
有一部分投資者聽人說啥掙錢就投資啥，跟風涌入，不考慮自己的實際需求和風險承受能力。結(jié)果往往是投資了不適合自己的產(chǎn)品，給自己帶來麻煩。理財產(chǎn)品千差萬別，沒有最好的，只有最適合自己的。高風險的產(chǎn)品可能帶來高回報，但自己不具備風險承受力，或資金使用周期與該投資不匹配，這樣的產(chǎn)品顯然并不適合自己，不應該只看到別人的高收益，而忽視了遭受損失的嚴重后果。其實投資理財也和穿鞋一樣，適合的才是最好的。對于一個投資理財者來說，財力或許有大小。知識或許有多寡，能力或許有高低，要根據(jù)自身實際情況，有的放矢地選擇投資理財對象和確立投資理財策略，則是共通的原則。
誤區(qū)四：投資目標不明確
成功的理財不僅需要正確的財富觀。還需要具備相關(guān)的知識、相應的能力和必要的技巧。為了使理財達到預期的目的和效果。首先要設(shè)定明確與合理的目標。知道目標行動就成功一半。但是現(xiàn)實生活中，有很大比例的投資者投資目標有問題：要么沒有目標、也不知道自己該干什么時就盲目投資；要么目標制定得模糊不清(如想退休后過上舒適的生活、想讓孩子到國外讀書、想換一所大房子等等)，將來無法有效地評估目標完成情況和投資效益；要么目標制定得過高，遠遠超出自己的能力。無疑會打擊自己的投資積極性；要么目標制定的過低，不費多大勁就能實現(xiàn)，既盲目增加自己的自信心，又沒能使自己的財富最大化增長。建議在設(shè)立投資目標時考慮兩個基本要素：①目標結(jié)果可以用貨幣精確計算，②有實現(xiàn)目標的最后時間。同時，目標要有合理性，合理的目標應該是可望也是可及的，雖然有一定的難度，但經(jīng)過努力是完全可以實現(xiàn)的。
誤區(qū)五：對風險認識不足
風險包括影響未來收益的一切不確定性因素。不同的投資者根據(jù)自己的條件與個性，面對風險表現(xiàn)出來的態(tài)度也不相同。目前有相當大的一批投資者面對投資項目和投資機會要作投資決策時，對風險的認識與評估存在嚴重誤區(qū)：要么夸大風險，既喪失投資機會，又挫傷投資信心；要么忽視風險或低估風險，造成投資目標難以實現(xiàn)或者虧本。投資者在投資決策時必須充分認識到：理財目標是對未來的美好憧憬，在享受這種美好感覺的同時。還應該看到另一方面：收益必然伴隨著風險，這些風險會阻礙理財目標的實現(xiàn)。面對風險有人很保守，有人又非常激進。但是任何人在承受風險時都有一定的限度。超過了限度，風險就變成了一種重負?？赡軙ν顿Y者的情緒和心理造成傷害。更嚴重的是影響投資者的投資決策程序。所以在進行投資理財時，必須考慮自己能夠或者愿意承擔多大風險。
誤區(qū)六：有錢只會存銀行
多數(shù)人出于安全考慮，會將大部分積累進行儲蓄。的確在諸多投資理財方式中，儲蓄是風險最小、變現(xiàn)性較好、操作最為簡易的一種。同時儲蓄也是收益相對較低的一種，它的唯一收益就是利息，更何況國家經(jīng)常通過調(diào)整利率來進行宏觀調(diào)控。在這種情況下，依靠存款實現(xiàn)個人資產(chǎn)增值的可能性極小。一旦遇到通貨膨脹，存在銀行的個人資產(chǎn)還會在無形中“縮水”。存在銀行里的錢永遠只是存折上一個空洞的數(shù)字，它不具備股票的投資功能或者保險的保障功能。所以，普通百姓應轉(zhuǎn)變只求穩(wěn)定不看收益的傳統(tǒng)理財觀念，尋求既穩(wěn)妥、收益又高的多樣化投資渠道，以最大限度地增加個人的理財收益。對基本的投資工具都要稍有了解，“量力而為”。選擇較有興趣的幾種投資方式，搭配組合。“以小博大”。個人投資理財?shù)暮诵氖呛侠矸峙滟Y產(chǎn)和收入，不僅要考慮財富的積累，更要考慮財富的保障。
誤區(qū)七：投資過分集中或過分分散
雞蛋不能放在一個籃子里，多嘗試各種理財產(chǎn)品才能分散投資風險。所謂“東方不亮西方亮”，總有一處能賺錢，這也是眼下不少人奉行的理財之道。這種理財方式，確實有助于分散投資風險。其缺陷也是顯而易見的：在實際運用中，雞蛋放在過多的籃子里，沒有足夠的精力關(guān)注每個市場的動向，使得投資分析不到位，結(jié)果可能在哪兒都賺不到錢，甚至會出現(xiàn)資產(chǎn)減值的危險。追求廣而全的投資理財組合，并不適合資金量小的普通老百姓。故此，對于資金最較多的客戶而言，有必要分散投資來規(guī)避風險，但對于資金不多的投資者，過于分散的投資也會使收益下降、使自己疲于應對，因此最好進行一個理智判斷，把有限的資產(chǎn)相對集中干一些自己看好的能掌握的投資項目上，才能使有限的資金實現(xiàn)最大收益。
誤區(qū)八：過分追求短期投資或過分追求長期投資
有些人過分追求短期投資，樂于短線頻繁操作，以此獲取投機差價。今年或這段時期流行什么，就一窩蜂地把資金投入。這種人有投資觀念，但這類投機客往往希望“一夕致富”，若時機好也許能大賺一筆，但時機壞時亦不乏血本無歸的例子。一味地看重短期成果會影響到理財計劃的實施。而另外一些人卻過分追求長期投資，過分強調(diào)貨幣時間價值。其實大多數(shù)理財產(chǎn)品不同于銀行儲蓄，投資時間越早、持續(xù)時間越長，其收益越高。譬如股票投資，它的市場價格要受公司業(yè)績、公司預期發(fā)展、國家宏觀政策、國內(nèi)外相關(guān)環(huán)境變化、證券市場運行規(guī)律等因素的制約，不管哪種因素發(fā)生變化都會導致股票價格的波動。過分追求長期投資有時不但不能實現(xiàn)投資價值增值，反而使自己失去很多獲利機會。若是2007年年初入市一直持有某種股票到現(xiàn)在，和2007年底清倉相比，在收益上前者是遠遠低于后者的。
誤區(qū)九：盲目自信，缺乏理財咨詢
在個人投資理財中，過分自信是另一個最常見的誤區(qū)。尤其是當人們有過某些經(jīng)驗或知道一些具體信息時，無論所知是多么有限，都傾向于自作主張，結(jié)果是一敗涂地。要知道：自信是建立在豐富的專業(yè)知識、良好的心理素質(zhì)和靈活的綜合分析能力之上的。其實個人理財是一門高深的學問，雖然有些人能夠無師自通。但也無法避免犯些令自己懊悔不已的錯誤，更不要說那些一見到賬單就頭疼的人了。俗話說“術(shù)業(yè)有專攻”，多借助理財規(guī)劃師、律師、會計師、評估師等專業(yè)的服務(wù)，才能在投資理財過程中少走彎路，快速到達成功的彼岸。
國外發(fā)達國家，家庭理財、個人理財十分普遍和正常，大部分個人或家庭都有自己的投資理財顧問。一旦自己有投資意愿或投資渴望，首先找自己的投資理財顧問進行咨詢和探討，讓專家給出合理的投資理財建議，結(jié)合自己的風險偏好和財務(wù)情況制定合理的投資理財規(guī)劃。站在投資專家的肩膀上，您有機會賺得更多。
誤區(qū)十：買彩票也是投資
誤區(qū)一：男方自愿給的可以不返還
2011年3月，男青年李某與女青年王某經(jīng)人介紹相識。不久，兩家人商量給兩人訂婚，于是李某為王某購買了手機一部，花費2000元，同時，按照當?shù)仫L俗，給了王某見面禮2300元，并購買煙酒禮品若干送至王某家中。2011年6月，王某和李某分別外出打工，因溝通較少，李某提出分手，但雙方因彩禮返還問題發(fā)生爭執(zhí)，王某認為手機和錢物都是李某主動給的，不同意返還。
說法
彩禮是男方以結(jié)婚為目的而向女方贈送的錢物。長期以來，受傳統(tǒng)風俗的影響，婚約幾乎成了一個必經(jīng)的程序，尤其在廣大農(nóng)村，訂婚必送彩禮，而且禮金也隨著經(jīng)濟的發(fā)展越來越重。一旦發(fā)生糾紛以后，女方往往認為，彩禮是男方贈與女方的財產(chǎn)，女方?jīng)]有返還的義務(wù)。其實，我國并不承認婚約的法律效力，而彩禮確有“贈送”之嫌，但它是一種特殊的贈與。彩禮的特殊性在于：贈送彩禮的目的是締結(jié)婚姻；當事人贈送彩禮并不一定是完全出于自愿，而往往是迫于民俗和習慣的壓力。所以，認為是男方自愿贈送，女方可以不返還的觀點是不正確的。
誤區(qū)二：男方提出退婚女方可以不退彩禮
2012年11月，女青年張某經(jīng)人介紹認識了男青年吳某，雖然兩人都剛到法定的婚姻年齡，但在農(nóng)村卻屬“大齡”青年了，經(jīng)不住雙方父母撮合，兩人很快便定了親。在訂婚宴上，經(jīng)中間人之手，吳某將現(xiàn)金10001元轉(zhuǎn)給張某的父母。兩個月后，兩人發(fā)生了爭吵，吳某一氣之下提出退婚。但張某不同意返還彩禮，她認為是吳某先提出的退婚，責任在吳某，自己可以不退彩禮。
說法
目前，我國各種民風、民俗、鄉(xiāng)規(guī)、民約相互交織，民間樸素的思維方式往往與法治的價值取向不相統(tǒng)一。發(fā)生彩禮糾紛以后，按照民間的傳統(tǒng)風俗，屬于男方的原因提出退婚的，男方一般不要求退還，而屬于女方的原因提出退婚的，女方則全額返還，但是這種規(guī)則是與現(xiàn)行法律的返還規(guī)則相沖突的，按照我國《婚姻法》解釋（二）之規(guī)定，彩禮返還主要有以下三種情形：一是雙方未辦理結(jié)婚登記手續(xù)，二是雙方辦理結(jié)婚登記手續(xù)但未共同生活，三是婚前給付導致給付人生活困難的。理論上講，只要符合上述三種情形之一，女方所收的彩禮都應在返還之列。法律上并沒有誰先提出退婚，誰就負主要責任的規(guī)定。實踐中，查清退婚的原因只是法院調(diào)解工作中的一個情節(jié)。
誤區(qū)三：已按風俗“結(jié)婚”彩禮不應返還
2013年春節(jié)，男青年李某和女青年王某經(jīng)人介紹相識，由于興趣相投，兩人很快訂了婚，李某按當?shù)仫L俗給付女方彩禮款3.6萬元。一個月后，兩人沒有辦理結(jié)婚登記手續(xù)，只按當?shù)氐娘L俗舉行了結(jié)婚儀式。同居一周后，王某以與朋友外出旅行為名，從此下落不明。后王某的家人稱王某不愿再與李某一起生活，李某遂訴至法院要求王某退還彩禮。王某家人不同意返還彩禮。他們認為，雖然李某和王某沒有辦理婚姻登記手續(xù)，但是兩人已經(jīng)舉行了結(jié)婚儀式，彩禮不應該返還。
說法
在實踐中，許多當事人認為，彩禮的給付就是為了結(jié)婚，而只要舉辦了婚禮，就算結(jié)婚了，男方就不能再要求退還，女方也沒有義務(wù)返還，這種觀點值得商榷。我國實行婚姻登記制，舉辦婚禮儀式并不是法定的必經(jīng)程序。符合結(jié)婚條件的男女應當依法共同到民政機關(guān)辦理登記手續(xù)，才能具備法律上的婚姻關(guān)系，才能依法享有法律上關(guān)于夫妻之間的各項人身和財產(chǎn)權(quán)利?，F(xiàn)實生活中，即使雙方辦理了登記手續(xù)，但未真正同居生活，所收的彩禮也應當予以返還。
誤區(qū)四：誰收的彩禮誰才是被告
2013年8月，小張與女青年小劉經(jīng)好友介紹后相識。很快，兩人就訂下了婚約，按照當?shù)仫L俗，小張通過媒人送給女方電動自行車一輛、摩托車一輛，并給女方彩禮現(xiàn)金2萬元。2013年11月，小張與小劉發(fā)生爭執(zhí)，小張遂提出分手，但小劉及其父母不同意返還所收的彩禮，經(jīng)中間人調(diào)解無效，小張遂將小劉及其父母一起告上法庭，小劉的父母認為自己不是適格主體，不應當作為被告。
說法
命題角度一：改革是永恒的主題
例.2012年3月，溫總理在答記者問時表示，改革是歷史永恒的主題。閱讀下列材料回答問題。
材料一 如亞里士多德所言：“最為公正的政體，應該不偏于少數(shù)，不偏于多數(shù)，而以全邦公民利益為依歸?！薄诺鋾r期的雅典城邦正是以立法和制度來調(diào)適貧富差距，防止極貧極富，從而有效保障了公民集體的穩(wěn)定與發(fā)展，實現(xiàn)政治民主，文化繁榮，形成古典盛世的歷史局面。
――解光云《古典時期雅典城邦對貧富差距的制度調(diào)適》
材料二 在我們之前九百年，中國即企圖以金融管制的辦法操縱國事，……當王安石對神宗趙頊說“不加稅而國用足”，他無疑地已知道可以信用借款的辦法刺激經(jīng)濟之成長。
――黃仁宇《中國大歷史》
請回答：
（1）材料一中梭倫改革調(diào)節(jié)貴族與大眾利益的方式是什么？結(jié)合材料二指出，王安石采取了哪些“信用借款的辦法”來緩和階級矛盾的？（5分）
（2）上述兩次改革對于貴族與大眾之間的矛盾分別采取了怎樣的處理原則？（2分）
（3）上述做法對我們今天建設(shè)和諧社會有何借鑒意義？（3分）
解析：第（1）題，根據(jù)材料一提供的信息和所學史實可知，第一問梭倫改革調(diào)節(jié)貴族與大眾利益的方式指立法和建立制度。第二問王安石采取的緩和階級矛盾的“信用借款的辦法”據(jù)所學知識指出即可。第（2）題，根據(jù)材料提供的信息和所學史實可知，處理原則是指折中或中庸、調(diào)和。第（3）題，根據(jù)上述材料提供的信息和所學史實，可以從“追求公平公正；兼顧各方利益，防止貧富差距拉大；逐步推進政治民主化進程”等方面加以歸納。
參考答案：（1）方式：立法和建立制度。辦法：青苗法；農(nóng)田水利法；市易法。（5分）
（2）原則：折中或中庸、調(diào)和。（2分）
（3）借鑒：追求公平公正；兼顧各方利益，防止貧富差距拉大；逐步推進政治民主化進程。（3分）
命題角度二：改革要順應潮流，切合國情
例.閱讀下列材料，回答相關(guān)問題。
材料一 克里米亞的失敗對俄國的民族主義者和斯拉夫派來說，是一個嚴重打擊。他們已很有信心地預言，俄國專制制度的優(yōu)越性會導致一個可與1812年對拿破侖的勝利相媲美的勝利。……這場失敗起了暴露舊制度的腐敗和落后的作用。
――[美]斯塔夫里阿諾斯《全球通史》
材料二 “”雖然失敗了，但它畢竟觸動了傳統(tǒng)的中國政治體制，為現(xiàn)代國家的建立作出了有益嘗試。以后發(fā)生的歷次革命運動，從現(xiàn)代化的進程看，……因而與有著歷史的連續(xù)性。也正因為如此，史學界才會把視作近代中國現(xiàn)代化進程的起點。
――《回顧戊戌 重溫歷史》（《光明日報》2008年12月7日）
材料三 在明治維新期間，我們發(fā)現(xiàn)了一個奇特的現(xiàn)象。一方面日本全面學習西方，從軍事、技術(shù)、政治體制一直到生活習慣，日本的精英階層善于學習，全力促進日本的現(xiàn)代化和西化；另外一方面明治政府在改革過程中出現(xiàn)了看起來非常矛盾和不符合西方現(xiàn)代化模式的改革措施，其改革過程中融入了大量日本本身的傳統(tǒng)和文化的因素。
――劉濤《中國崛起策十四：從“萬世一系”的宗教神話看日本的崛起》
請回答：
（1）根據(jù)材料一和所學知識，指出材料中“舊制度”的內(nèi)涵。（2分）
（2）根據(jù)材料二和所學知識，指出史學界部分學者將看作“近代中國現(xiàn)代化進程的起點”的主要依據(jù)。（4分）
（3）根據(jù)材料三并結(jié)合所學知識，指出日本明治維新“融入了大量日本本身的傳統(tǒng)和文化的因素”的主要表現(xiàn)。（4分）
（4）綜合以上材料，分析俄、中、日三國近代化的改革給我們的重要啟示。（2分）
解析：本題考查近代俄、中、日三國的改革。第（1）題要結(jié)合克里米亞戰(zhàn)爭爆發(fā)時俄國與西方的政治制度進行分析。第（2）題要結(jié)合維新變法對中國近代化的作用進行分析，可從政治、經(jīng)濟、思想三方面歸納。第（3）題要結(jié)合日本明治維新的內(nèi)容，找出能體現(xiàn)其本土化方面的內(nèi)容；第（4）題是主觀性題目，答案言之有理即可。
參考答案：（1）指沙皇專制制度或農(nóng)奴制。（2分）
（2）依據(jù)：政治上，提倡君主立憲，觸動了傳統(tǒng)中國政治體制，是政治民主化的有益嘗試；思想上，宣揚民權(quán)、平等、進化論，起到了啟蒙作用，影響了近代民主革命。（4分）
（3）主要表現(xiàn)：政治：憲法賦予天皇擁有絕對權(quán)力，形成近代天皇制；文化：宣揚忠君思想、武士道精神，形成對天皇的神道崇拜。（其他表述言之成理亦可） （4分）
（4）啟示：既要順應歷史趨勢及時改革，又要與本國國情相結(jié)合。（其他表述言之成理亦可）（2分）
命題角度三：關(guān)注公平正義
中外歷史上的許多重大改革，往往通過限制、沖擊原有特權(quán)的方式來追求社會公平與公正。閱讀下列材料：
材料一 令民為什伍，而相牧司連坐。不告奸者腰斬，告奸者與斬敵首同賞，匿奸者與降敵同罰。民有二男以上不分異者，倍其賦。有軍功者，各以率受上爵……耕織致粟帛多者復其身。事末利及怠而貧者，舉以為收孥。宗室非有軍功論，不得為屬籍。……而集?。ぃ┼l(xiāng)邑聚為縣，置令、丞，凡三十一縣。
――《史記?商君列傳》
材料二 據(jù)家貲高下，各令出錢雇人充役，下至單丁、女戶，本來無役者，亦一概輸錢，謂之助役錢。……以東、西、南、北各千步，當四十一頃六十六畝一百六十步為一方，歲以九月，令、佐分地計量，驗地土肥瘠，定其色號，分為五等，以地之等，均定稅數(shù)。
――《宋史》卷三百二十七
材料三 保甲之法，籍鄉(xiāng)村之民，二丁取一，十家為保，保丁皆授以弓弩，教之戰(zhàn)陣。……自是四方爭言農(nóng)田水利，古陂廢堰，悉務(wù)興復。
――《宋史》卷三百二十七
請回答：
（1）材料一中商鞅變法的哪些措施有利于推進公平正義、社會進步？（4分）
（2）依據(jù)材料二，說明王安石變法是怎樣限制原有特權(quán)、追求社會公平與公正的。（4分）
（3）結(jié)合材料一和材料三，概括指出商鞅變法、王安石變法內(nèi)容的相似之處。（2分）
（4）結(jié)合商鞅悲慘的命運和王安石被迫辭職的結(jié)局，談?wù)勀銓Ω母锏恼J識。（2分）
解析：第（1）題和第（2）題屬于對熱點知識的考查，商鞅變法中的獎勵軍功、獎勵耕織，王安石變法中的免役法、方田均稅法等措施都體現(xiàn)了維護公平正義。第（3）題要從變法內(nèi)容對人民的控制和重視農(nóng)業(yè)方面去考慮。第（4）題要從改革過程中遇到的阻力方面去考慮。
參考答案：（1）實行法治；獎勵軍功；獎勵耕織；推行縣制。（4分）
（2）實行免役法，按貧富等第收取免役錢；不服役的官僚、地主也要出錢。推行方田均稅法，按照土地的多少和肥瘠收取賦稅，官僚、地主也不例外。（4分）
（3）加強對人民的控制和管理；重視農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展。（2分）
（4）改革會遇到重重阻力和困難，需要改革家付出代價甚至流血犧牲。（4分）
命題角度四：關(guān)注商業(yè)與市場經(jīng)濟
閱讀下列材料，回答問題。
材料一 農(nóng)、商、官三者，國之常官也?！鹕谒?，粟生而金死。本物賤，事者眾，買者少，農(nóng)困而奸勸（勸，活躍的意思）；其兵弱，國必削至亡。金一兩生于境內(nèi)，粟十二石死于境外；粟十二石生于境內(nèi)，金一兩死于境外。國好生金于境內(nèi)，則金粟兩死，倉府兩虛，國弱；國好生粟于境內(nèi)，則金粟兩生，倉府兩實，國強。
――《商君書》
材料二 蓋制（制，管束的意思）商賈者惡其盛，盛則人去本者眾，又惡其衰，衰則貨不通。
――《臨川先生文集?答韓求仁義書》
請回答：
（1）根據(jù)材料一，概述商鞅的商業(yè)思想。（4分）
（2）根據(jù)材料一、二，指出王安石在農(nóng)業(yè)和商業(yè)的關(guān)系上與商鞅的觀點有何相同之處？結(jié)合變法內(nèi)容說明王安石是如何實踐“制商賈”的？（6分）
解析：略。
參考答案：（1）商業(yè)是國民經(jīng)濟的基本要素之一，商業(yè)應限制在一定的范圍內(nèi)，商業(yè)要服從農(nóng)業(yè)的發(fā)展。（4分）
（2）相同觀點：商業(yè)過度發(fā)展導致農(nóng)業(yè)衰退，應以農(nóng)業(yè)為本。（2分）實踐：實行青苗法、均輸法、市易法，官府干預商品交換，直接參與經(jīng)營商業(yè)活動，調(diào)控商品價格。（4分）
命題角度五：從近代化視角審視俄國1861年改革
閱讀下列材料：
材料一 1851年，俄國城市人口占總?cè)丝诘?.7%，農(nóng)村人口占94.3%，其中90%是農(nóng)奴。工廠規(guī)模很小，大型企業(yè)平均不過40～50個勞動力。
――吳清修、王玲《俄國廢除農(nóng)奴制原因的再思考》
材料二 據(jù)統(tǒng)計，1860―1890年，俄國企業(yè)數(shù)增長18.3%，工人數(shù)增長66.6%，生產(chǎn)總額增加100%。生鐵產(chǎn)量增加了2倍，鋼產(chǎn)量和棉紡織業(yè)的產(chǎn)值都增加了3倍，而煤炭產(chǎn)量的增加則超過了19倍，石油產(chǎn)量猛增了200多倍。在此期間，俄國的整個工業(yè)產(chǎn)量增加了6倍，鐵路線增加了35倍多。
――張廣翔《德國學者關(guān)于俄國1861年改革研究述評》
材料三
農(nóng)民在莊園里聽貴族宣讀“二一九法令”
材料四 歐洲三國人均GDP（單位：元）。
――安格思?麥迪森（英）《世界經(jīng)濟千年史》
材料五 沙皇政府不關(guān)心農(nóng)業(yè)的發(fā)展，農(nóng)產(chǎn)品出口掙回的外匯，大部分用于軍費、政府和工業(yè)部門的支出，只有小部分投入農(nóng)業(yè)發(fā)展。因此，俄國農(nóng)業(yè)落后，農(nóng)民負擔沉重，購買力低下……
――楊甘霖《大國崛起的專題學習和研究》
請回答：
（1）根據(jù)材料一，概括19世紀50年代俄國工業(yè)發(fā)展的特點。（2分）
（2）材料二與材料一相比，19世紀60年代至90年代俄國工業(yè)發(fā)展有何新變化？結(jié)合材料三，指出產(chǎn)生上述變化的主要原因。（4分）
（3）根據(jù)材料四，概括指出改革后俄國經(jīng)濟發(fā)展的狀況。根據(jù)材料五并結(jié)合所學知識分析其原因。（4分）
（4）綜合上述材料，談?wù)劧韲I(yè)化進程的啟示。（2分）
解析：略。
參考答案：（1）特點：工廠規(guī)模?。蝗狈Ρ匾淖杂蓜趧恿?。（2分）
（2）新變化：規(guī)模擴大；勞動力增加、工業(yè)產(chǎn)量增加。主要原因：“二一九法令”廢除了農(nóng)奴制，大大擴大了俄國自由勞動力的來源；農(nóng)民支付高額的土地贖金，為工業(yè)化提供了一些資金。（4分）
一、市場營銷專業(yè)人才培養(yǎng)
1.市場營銷專業(yè)人才培養(yǎng)的內(nèi)容。市場營銷專業(yè)人才的培養(yǎng)，最主要的目的在于培養(yǎng)學生對于市場營銷和工商管理方面基本的理論知識，訓練學生關(guān)于營銷方面的方法和技巧，具備對于市場營銷方面的分析和解決能力。所以，對于新時期市場營銷專業(yè)人才能力的培養(yǎng)最主要的內(nèi)容應該包括職業(yè)性和應用性兩大方面。即注重學生綜合能力的培養(yǎng)，還要保證學生綜合能力的訓練。
2.市場營銷專業(yè)人才培養(yǎng)的目標。市場營銷專業(yè)人才的培養(yǎng)目標是使學生能夠掌握對于營銷管理和營銷策劃的基本理論知識，基本技能;具備一定的市場營銷策劃、市場公共關(guān)系處理、商務(wù)談判的能力;還要具備一定的商務(wù)英語的翻譯和口語表達的能力。
二、市場營銷專業(yè)人才能力培養(yǎng)的途徑
1.加強公共課設(shè)置。在市場營銷專業(yè)人才能力培養(yǎng)的過程中，首先要培養(yǎng)的就是市場營銷專業(yè)人才的綜合素質(zhì)，包括扎實的基礎(chǔ)理論知識、全面的知識結(jié)構(gòu)以及較強的應變能力。這些公共課程的設(shè)置能夠為學生在今后的的社會實踐和工作中起到十分積極地作用，例如數(shù)學課程的設(shè)置能夠鍛煉學生敏捷的思維邏輯能力、推理分析能力;中文課程的設(shè)置能夠鍛煉學生的口語表達能力、較強的溝通能力;外語課程的設(shè)置能夠保證學生掌握一門外語，從而在國際市場營銷中更好的與外商進行溝通與合作，還能夠兼任翻譯的職能;計算機科目的設(shè)置能夠保證學生掌握現(xiàn)代電子計算機的操作和使用能力，為今后電子商務(wù)和網(wǎng)絡(luò)營銷方面的工作提供一項必備技能。
2.加強知識結(jié)構(gòu)的設(shè)置。在公共課的學習基礎(chǔ)之上，一定不能忽略市場營銷專業(yè)的理論知識，包括會計學、統(tǒng)計學、經(jīng)濟學和管理學等市場營銷專業(yè)人才所必須掌握的專業(yè)知識。這些專業(yè)知識的學習，不僅能夠保證學生在今后的社會實踐和工作中處理專業(yè)問題時的能力，還能夠保證學生運用專業(yè)知識進行創(chuàng)新或者更好的完善傳統(tǒng)市場營銷的變化。
3.加強專業(yè)課程結(jié)構(gòu)安排。目前國內(nèi)市場營銷專業(yè)的課程大概包括十一門學科，這些課程的設(shè)置關(guān)系到學生在今后的市場營銷工作中的表現(xiàn)，所以對于市場營銷專業(yè)課程的結(jié)構(gòu)安排一定要有所側(cè)重，分清主次，保證課程設(shè)置的合理性與科學性。
三、市場營銷專業(yè)人才能力培養(yǎng)教學方法教學實踐
在新時期對于市場營銷專業(yè)人才能力培養(yǎng)呈現(xiàn)出理論知識與實踐知識相結(jié)合的新趨勢。傳統(tǒng)的理論知識包括了基礎(chǔ)的市場營銷專業(yè)的知識，而實踐知識則包含了實際生活中的各個方面，包括提出問題和解決問題的能力，人際關(guān)系的處理能力、交流溝通的能力、團隊合作的能力以及創(chuàng)新能力。
為了適應新時期對于市場營銷專業(yè)人才能力培養(yǎng)的改革需要，我們在傳統(tǒng)的教學實踐的基礎(chǔ)上引入了素質(zhì)教育和能力培養(yǎng)等方式，例如，國際商法、商務(wù)談判和國際市場營銷等專業(yè)內(nèi)容較強的課程中添加了素質(zhì)教育和綜合能力培養(yǎng)的內(nèi)容，在枯燥乏味的理論知識的基礎(chǔ)之上適當?shù)慕Y(jié)合實例進行講解與練習，不僅使得學生對于傳統(tǒng)的基礎(chǔ)知識不在產(chǎn)生畏難情緒，還能夠增添課堂師生互動的程度，活躍課堂氛圍，使學生能夠在輕松活潑的課堂氛圍中愉快的接受理論知識的學習，增加學生學習的自主性。
案例教學在市場營銷專業(yè)教學中是非常重要的。通過生動形象的教學案例將學生帶入到實際的案例之中，讓學生產(chǎn)生身歷其境之感，使學生真正的參與到市場營銷方案的設(shè)計、投入到市場營銷的管理工作、模擬市場中的競爭，既能夠鞏固學生所學知識，又能夠提前感受到市場營銷的氛圍，為自己今后的工作規(guī)劃有了一個大致的理解。
摘要：三峽庫區(qū)旅游人才需求缺口大，傳統(tǒng)教學模式培養(yǎng)的旅游人才已不能適應新形勢的需要，要以“面向應用、面向行業(yè)、面向區(qū)域”為導向，改革傳統(tǒng)教學模式和方法，培養(yǎng)大批高素質(zhì)旅游專業(yè)人才。
關(guān)鍵詞：三峽庫區(qū)；旅游人才需求；旅游管理；教學模式改革
一、三峽庫區(qū)旅游人才需求的背景分析
根據(jù)世界旅游組織預測，到2020年，中國將成為世界第一大旅游接待國和世界第四大客源輸出國。那時,中國的旅游產(chǎn)業(yè)規(guī)模將是現(xiàn)在的6倍。一個不爭的事實就是，近些年來，我國的旅游企業(yè)已經(jīng)如雨后春筍般大量涌現(xiàn)，而隨之而來的人才缺口也日漸擴大。數(shù)據(jù)顯示，我國實際需要旅游專業(yè)人才高達800萬人，而目前旅游業(yè)人才缺口至少有200萬人，尤其是旅行社、酒店等需要大量的高素質(zhì)專業(yè)人才。
從中國有旅游的那一天起，三峽旅游就是中國旅游的王牌景點，到目前為止仍然是。三峽旅游所具有的人文古跡、山水風光、民俗風情等特色，不僅在中國旅游業(yè)中有代表性，就是在世界旅游業(yè)中也具有獨特性，三峽旅游是國際品牌。在2010年，圍繞《長江三峽區(qū)域旅游發(fā)展規(guī)劃綱要》提出的“主軸貫通、兩極輻射、三區(qū)聯(lián)動、腹地延伸”的總體布局，“將長江三峽旅游建設(shè)成以新三峽為品牌，以自然生態(tài)觀光和人文攬勝為基礎(chǔ)，以休閑度假和民俗體驗為主體，以科考探險和體育競技為補充，融生態(tài)化、個性化和專題化為一體，具有國際影響力、競爭力和可持續(xù)發(fā)展的世界級旅游目的地”。
“十二五”時期是重慶旅游業(yè)大發(fā)展的黃金期，亦是重慶旅游業(yè)調(diào)整結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)變發(fā)展方式的關(guān)鍵時期，旅游人才成為旅游業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、進行調(diào)整結(jié)構(gòu)的決定性因素。
重慶市“十二五”期間旅游人才需求量預測表（單位：萬人）
重慶市“十二五”旅游人才規(guī)劃預測，到2015年，重慶市旅游行政管理人才將由2010年的0.15萬人，增至0.25萬人。到2020年，旅游行政管理人才將由2010年的0.15萬人，增至0.52萬人。到2015年，重慶市旅游專業(yè)技術(shù)人才將由2010年的0.75萬人，增至1.87萬人。到2020年，旅游專業(yè)技術(shù)人才將由2010年的0.75萬人，增至4.64萬人。到2015年重慶市，旅游企業(yè)經(jīng)營管理人才將由2010年的1.36萬人，增至2.97萬人。到2020年，旅游企業(yè)經(jīng)營管理人才將由2010年的1.36萬人，增至6.49萬人。
當前重慶市擁有旅游人才5.78萬人，占該市旅游直接就業(yè)人數(shù)28.9萬人的20%，即百名直接從事旅游工作的人員中，僅有20人擁有大專及以上學歷。旅游人才短缺，特別是中高級人才的匱乏是制約三峽庫區(qū)旅游業(yè)發(fā)展的最大障礙之一。
以上所述，切合三峽特色旅游復合型人才的需求尤為緊迫。
二、旅游專業(yè)課教學現(xiàn)狀
旅游相關(guān)行業(yè)是一個動態(tài)性非常強的行業(yè),不同季節(jié),不同年份,不同的社會環(huán)境和發(fā)展模式相關(guān)的旅游產(chǎn)業(yè)模式、旅游行業(yè)要求都不同。但長期以來,學校對旅游專業(yè)學生的培養(yǎng)目標主要依托于制定和完成教學培養(yǎng)計劃,對于現(xiàn)實旅游行業(yè)的了解和行業(yè)發(fā)展情況得不到及時更新和跟進,旅游教學部門與相關(guān)旅游行業(yè)的緊密聯(lián)系較少,導致教學部門缺少對旅游行業(yè)不斷變化的工作內(nèi)容和崗位要求的深入了解,以及對實踐和工作學生情況的有效總結(jié)和改進。
1.教學思想陳舊，強調(diào)“四個中心”。目前，中國大多數(shù)旅游院校仍沿襲了傳統(tǒng)的講授式、灌輸式的教學模式，即教學過程強調(diào)“四個中心”：教學主體以教師為中心，教學活動以課堂講解為中心，教師講解以教材為中心，講解教材以應付考試為中心。學生在學校被動地接受較抽象的、呆板的知識，從書本到書本，所學理論與旅游產(chǎn)業(yè)客觀實際發(fā)生較大的偏差。這種傳統(tǒng)的旅游教育教學模式，忽視了學生的主體作用，使學生學習缺乏自主性、自覺性和靈活性，造成過分依賴課堂教學，被動學習，從而造成學習的惰性，最終培養(yǎng)的人才難以滿足21世紀旅游業(yè)對高素質(zhì)、會求知、能創(chuàng)新的旅游人才的需求。
2.教學過程呆板，教學主體注重“四點式”。旅游業(yè)雖然是現(xiàn)代化的開放產(chǎn)業(yè)，但旅游專業(yè)教學的現(xiàn)狀卻大都是教師在“講旅游”，教學主體注重“四點式”：講臺、黑板、課本加粉筆構(gòu)成了課堂教學的主體。教師在講臺上面講，學生在課桌上記筆記，老師是講課的主體，學生是課堂上的聽眾，學生沒有真正的旅游體驗、訓練和實踐機會。尤其是現(xiàn)代教育技術(shù)發(fā)展很快，多媒體網(wǎng)絡(luò)、多媒體教學軟件等層出不窮，但旅游教育引進現(xiàn)代化的教學手段不足，不注重與外界的系統(tǒng)協(xié)作，從而不能達到使學生擴大視野、增進知識，提高理論及能力的教學目的。
3.實訓條件不足，實踐教學環(huán)節(jié)存在狹隘和滯后性。目前在旅游專業(yè)的教學設(shè)施設(shè)備方面普遍存在缺陷。許多旅游專業(yè)的教學設(shè)施投入嚴重不足，多媒體教學設(shè)施缺乏，旅游模擬實驗室條件較差，有的模擬導游室、客房和餐飲在一個實驗室內(nèi)，學生操作起來擁擠不堪，達不到實訓的基本目的。這些旅游教學設(shè)施方面的不足，成為旅游管理專業(yè)體驗式教學模式設(shè)計的最大障礙。另因?qū)嵱柣剌^少，在旅游教學環(huán)節(jié)安排上僅僅安排了理論課時，未安排實踐課時，僅安排畢業(yè)實習作為實踐課，而技能課的技能訓練所占的課時比例也很小，畢業(yè)實習的面也比較窄，大多是服務(wù)性的學習，管理性的實習很少，而且實多安排在最后一年，平時的實習和見習很少。學生沒有見習基礎(chǔ)，使得學生實踐知識非常貧乏，這對靈活掌握所學知識是極為不利的。
因此，傳統(tǒng)教學模式下培養(yǎng)的學生根本不能適應現(xiàn)代企業(yè)的需要。
三、新型課堂教學模式的教學策略
