時(shí)間：2023-08-11 16:56:13
序論：在您撰寫自然災(zāi)害的意義時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
一、從小培養(yǎng)幼兒災(zāi)害意識(shí)
生命教育是教育組成部分，是國民素質(zhì)教育的基本手段，是身心健康成長的必然條件。自然災(zāi)害教育是生命教育的重要組成部分，幼兒園開展自然災(zāi)害教育的目的就是培養(yǎng)幼兒具有自然災(zāi)害意識(shí)，掌握躲避危險(xiǎn)和逃生的技能和方法。幼兒是祖國的未來，他們學(xué)什么和怎樣學(xué)關(guān)系著國家的前途和民族的命運(yùn)。只有讓幼兒掌握了生存下來的希望，才有建設(shè)明天的可能。
在日本全國各地設(shè)有不少地震博物館和地震知識(shí)學(xué)習(xí)館，免費(fèi)向市民開放。日本所有學(xué)校每年都要有計(jì)劃地進(jìn)行4次左右的全國學(xué)校自然災(zāi)害模擬教育[1]。在美國一些幼兒園經(jīng)常舉行突發(fā)自然災(zāi)害的應(yīng)對(duì)演習(xí)，還有的幼兒園每學(xué)期都安排有一個(gè)消防周，讓幼兒參觀消防站，看消防員做消防演習(xí)，讓幼兒學(xué)會(huì)如何在緊急情況下逃生，掌握應(yīng)對(duì)自然自然災(zāi)害的能力；德國政府則利用“危機(jī)預(yù)防信息系統(tǒng)”向人們集中提供各種公民保護(hù)以及危急情況下自我保護(hù)的知識(shí)，加深公民對(duì)自然災(zāi)害的認(rèn)識(shí)，培養(yǎng)這種防災(zāi)意識(shí)。
國外培養(yǎng)人們?yōu)暮σ庾R(shí)的做法值得我們學(xué)習(xí)，我國的教師和家長應(yīng)該轉(zhuǎn)變觀念，從處處庇護(hù)幼兒，讓幼兒生活在只有美好的虛幻世界里，轉(zhuǎn)變?yōu)樽層變簶淞⒆晕冶Ｗo(hù)意識(shí)，讓他們了解真實(shí)、全面的世界。在幼兒園開展自然災(zāi)害教育，幫助幼兒轉(zhuǎn)變凡事都依賴成人的做法，使幼兒學(xué)會(huì)懂得保護(hù)自己，并在力所能及的情況下幫助他人。作為家長，在日常生活中要抓住時(shí)機(jī)，對(duì)幼兒進(jìn)行簡單的指導(dǎo)和教育，如地震、海嘯、火山爆發(fā)，還有洪水等不同災(zāi)難的特點(diǎn)、預(yù)防和應(yīng)急措施。幼兒園更是要把自然災(zāi)害教育滲透到日常的活動(dòng)和教育中，以從小培養(yǎng)幼兒的災(zāi)害意識(shí)。
二、幫助幼兒學(xué)會(huì)自救技能
在幼兒園開展自然災(zāi)害教育，除了讓幼兒具有災(zāi)害意識(shí)外，也能教給幼兒掌握自救的技能和方法。教會(huì)幼兒尊重生命，學(xué)會(huì)自救，因?yàn)樯鼘?duì)于我們來說只有一次，人最寶貴的只有生命。如何合理有效地進(jìn)行自然災(zāi)害教育，教給幼兒躲避危險(xiǎn)和自救的技能，最大程度地保護(hù)幼兒的生命安全，是幼兒教育工作者應(yīng)盡的職責(zé)和義務(wù)。災(zāi)害教育一定要從幼兒抓起，只有真正做到了然于心，當(dāng)災(zāi)難降臨之時(shí)，才能從容應(yīng)對(duì)。
在幼兒園開展自然災(zāi)害教育能鍛煉掌握災(zāi)難應(yīng)對(duì)與救助技巧，提升應(yīng)對(duì)災(zāi)難的能力，并激發(fā)幼兒的災(zāi)難意識(shí)。幼兒通過游戲、多次重復(fù)練習(xí)動(dòng)作和演練等活動(dòng)形式可以獲得有關(guān)自然災(zāi)害知識(shí)經(jīng)驗(yàn)，鞏固逃生技能技巧，促進(jìn)思維發(fā)展。例如，游戲、演練的形式能使幼兒在緊張愉快的氛圍中不知不覺地借助奔跑、跳躍來協(xié)調(diào)肌肉運(yùn)動(dòng)，促進(jìn)新陳代謝，提高機(jī)體適應(yīng)能力，從而增進(jìn)健康、增強(qiáng)體質(zhì)。經(jīng)常改變活動(dòng)方式（如采用競賽的方法等），給予一定的挑戰(zhàn)性，提高要求，可以提高幼兒的反應(yīng)速度、力量、靈敏、耐力等身體素質(zhì)，提高在災(zāi)害發(fā)生時(shí)判斷的時(shí)間、空間的本領(lǐng)，提高他們對(duì)外界環(huán)境的適應(yīng)能力。
三、培養(yǎng)幼兒勇敢、互助等良好品格
【摘要】各類自然災(zāi)害的頻繁發(fā)生改變了企業(yè)生存的環(huán)境，拓寬了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)邊界并提升了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)從廣度和深度上較以前也有了大幅提高。本文對(duì)國內(nèi)外與自然災(zāi)害相關(guān)的財(cái)務(wù)問題、我國研究自然災(zāi)害財(cái)務(wù)理論與實(shí)踐的必要性和緊迫性以及對(duì)自然災(zāi)害財(cái)務(wù)所涉及的主要研究內(nèi)容進(jìn)行了探討， 為形成我國獨(dú)立的自然災(zāi)害財(cái)務(wù)理論體系與管理體系奠定了基礎(chǔ)。
【關(guān)鍵詞】自然災(zāi)害；自然災(zāi)害財(cái)務(wù)理論體系；自然災(zāi)害財(cái)務(wù)管理體系
自然災(zāi)害主要包括地質(zhì)災(zāi)害（如地震）、海洋災(zāi)害（如臺(tái)風(fēng)）和其他突發(fā)性災(zāi)害（如森林與草原火災(zāi)）等，是人與自然矛盾的一種表現(xiàn)形式，它給人類的生產(chǎn)和生活帶來嚴(yán)重的損害，是人類過去、現(xiàn)在、將來所面對(duì)的最嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)之一。近年來，我國企業(yè)遭受自然災(zāi)害的現(xiàn)象越來越頻繁，企業(yè)經(jīng)營業(yè)績受到嚴(yán)重?fù)p失。國家高度重視自然災(zāi)害對(duì)企業(yè)帶來的負(fù)面影響，國務(wù)院令［1993］ 第139號(hào)、財(cái)稅［1994］ 001號(hào)、財(cái)稅［1997］ 116號(hào)、國稅發(fā)［2000］ 38號(hào)等法規(guī)文件相繼規(guī)定了企業(yè)遭受自然災(zāi)害稅收優(yōu)惠政策的若干條款。汶川大地震發(fā)生后，財(cái)政部、國稅總局公布了抗震救災(zāi)及災(zāi)后重建稅收政策，但學(xué)術(shù)界尚未針對(duì)自然災(zāi)害財(cái)務(wù)問題作出專門的系統(tǒng)化研究，由于缺乏災(zāi)害財(cái)務(wù)理論的指導(dǎo)，企業(yè)災(zāi)害財(cái)務(wù)的實(shí)踐一直以來處于摸索階段?；诖耍疚奶岢觥白匀粸?zāi)害財(cái)務(wù)”觀念，對(duì)國內(nèi)外公開發(fā)表的與自然災(zāi)害有關(guān)的財(cái)務(wù)問題進(jìn)行述評(píng)，并基于自然災(zāi)害環(huán)境和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)視角，對(duì)發(fā)展自然災(zāi)害財(cái)務(wù)的重要意義及自然災(zāi)害財(cái)務(wù)的主要研究內(nèi)容進(jìn)行了初步探討，為形成我國獨(dú)立的自然災(zāi)害財(cái)務(wù)理論體系與管理體系奠定基礎(chǔ)。
一、文獻(xiàn)回顧
對(duì)于自然災(zāi)害的研究，國外學(xué)者更多關(guān)注的是政府危機(jī)管理，圍繞自然災(zāi)害管理法規(guī)的建立健全、巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制的健全和巨災(zāi)保險(xiǎn)制度的建立三個(gè)問題來展開。美國、日本、歐盟等發(fā)達(dá)國家建立了一整套關(guān)于自然災(zāi)害危機(jī)管理的法規(guī)，如美國頒布了《洪水災(zāi)害法》、《災(zāi)害救濟(jì)法》、《地震法》和《海岸帶管理法》等一系列法律規(guī)范來規(guī)定和約束自然災(zāi)害發(fā)生后政府危機(jī)管理的職能及其行使，并規(guī)定聯(lián)邦應(yīng)急管理局（FEMA）為自然災(zāi)害管理機(jī)構(gòu)。而日本則頒布了《災(zāi)害對(duì)策基本法》（1961）、《地震保險(xiǎn)法》（1964）、《大規(guī)模地震對(duì)策特別措施法》（1976）、《災(zāi)民生活重新安排支援法》等28項(xiàng)防災(zāi)法律，并規(guī)定內(nèi)閣府為國家災(zāi)害危機(jī)管理機(jī)構(gòu)。國外政府建立了比較科學(xué)的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制，建立專項(xiàng)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)保障基金并由政府對(duì)此進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，對(duì)保險(xiǎn)公司賠償限額以外的部分給予補(bǔ)償，并分擔(dān)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)，為保險(xiǎn)公司提供再保險(xiǎn)；政府加大在防災(zāi)和監(jiān)測(cè)系統(tǒng)等公共品上的投入，加強(qiáng)事前預(yù)防，做到把風(fēng)險(xiǎn)分散在災(zāi)前；利用國際發(fā)達(dá)的再保險(xiǎn)市場來分散風(fēng)險(xiǎn)，將災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)向國際市場轉(zhuǎn)移；發(fā)行巨災(zāi)保險(xiǎn)債券，利用資本市場來分散風(fēng)險(xiǎn)；推出自然災(zāi)害金融衍生品，如災(zāi)害指數(shù)期貨，利用期貨市場分散風(fēng)險(xiǎn)。在巨災(zāi)保險(xiǎn)制度的建立方面，對(duì)自然災(zāi)害保險(xiǎn)進(jìn)行政府補(bǔ)貼，建立健全巨災(zāi)保險(xiǎn)法律制度，規(guī)定巨災(zāi)保險(xiǎn)為強(qiáng)制險(xiǎn)種。同時(shí)，對(duì)自然災(zāi)害保險(xiǎn)實(shí)行財(cái)政補(bǔ)貼，將巨災(zāi)保險(xiǎn)從一般商業(yè)性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中分離出來，作為政策性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)來經(jīng)營，由政府采取多種方式給予政策扶持。而保險(xiǎn)賠付已經(jīng)占據(jù)災(zāi)害損失救助的主導(dǎo)地位，在分擔(dān)巨災(zāi)損失、履行政府責(zé)任方面發(fā)揮了巨大作用?？梢?，國外學(xué)者的研究重點(diǎn)在于通過政府危機(jī)管理的研究來提高整個(gè)社會(huì)體系抗災(zāi)救災(zāi)的效率，而對(duì)企業(yè)內(nèi)部防災(zāi)、救災(zāi)和災(zāi)后重建等具體財(cái)務(wù)問題較少涉及，也沒有作深入的專題研究，所以聯(lián)系微觀層面研究企業(yè)內(nèi)部自然災(zāi)害財(cái)務(wù)問題還不夠。
對(duì)自然災(zāi)害的社會(huì)經(jīng)濟(jì)研究，近年來成為國內(nèi)學(xué)者的研究熱點(diǎn)，研究領(lǐng)域集中在救災(zāi)資金籌集機(jī)制和災(zāi)害經(jīng)濟(jì)損失評(píng)估兩個(gè)方面。我國目前災(zāi)害資金的籌集機(jī)制主要靠政府財(cái)政撥款，其他資金形式作為補(bǔ)充。救災(zāi)資金的來源渠道主要包括政府財(cái)政撥款、保險(xiǎn)理賠、救災(zāi)基金、銀行貸款和國內(nèi)外捐贈(zèng)等（李可可，1996），巨災(zāi)證券的發(fā)行作為救災(zāi)資金來源的一種嘗試（滕帆，2002；韓天雄、陳建華，2003）。國內(nèi)學(xué)者從水旱災(zāi)害、地質(zhì)災(zāi)害、地震災(zāi)害、農(nóng)村災(zāi)害等不同的層面和視角探討了對(duì)災(zāi)害經(jīng)濟(jì)評(píng)估的原則和方法，著重從貨幣計(jì)量與非貨幣計(jì)量相結(jié)合并以貨幣計(jì)量為主的原則出發(fā)，提出了資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估法和資源價(jià)值核算法（張文華，2003），并進(jìn)一步從人力資源價(jià)值理論的層面，提出了評(píng)估災(zāi)害造成的人員傷亡價(jià)值損失的方法和模型（于慶東，2004）。在將農(nóng)村災(zāi)害經(jīng)濟(jì)評(píng)估劃分為預(yù)評(píng)估、災(zāi)期評(píng)估、災(zāi)后跟蹤評(píng)估、減災(zāi)效益評(píng)估四種類型的基礎(chǔ)上，嚴(yán)立冬（1998）根據(jù)農(nóng)村災(zāi)害的災(zāi)前、災(zāi)中、災(zāi)后三個(gè)不同階段，設(shè)計(jì)出一套農(nóng)村災(zāi)害經(jīng)濟(jì)評(píng)估指標(biāo)。另外，國內(nèi)學(xué)者還對(duì)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)、災(zāi)害資金的補(bǔ)償機(jī)制和救災(zāi)款物審計(jì)作了一定的探討，包括從經(jīng)濟(jì)發(fā)展理論模型構(gòu)建的視角提出了災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)最小化目標(biāo)和合理途徑（何愛平，2002），從建立地震災(zāi)害資金補(bǔ)償機(jī)制的重要性出發(fā)探討了建立我國多形式結(jié)合的災(zāi)害資金補(bǔ)償機(jī)制（苗崇剛、侯建盛，2007），從救災(zāi)物資管理的視角提出了救災(zāi)物資審計(jì)的要點(diǎn)。由此可見，目前國內(nèi)學(xué)者對(duì)自然災(zāi)害經(jīng)濟(jì)問題的研究主要局限于災(zāi)害經(jīng)濟(jì)的資金籌集和價(jià)值評(píng)估，而對(duì)企業(yè)災(zāi)害財(cái)務(wù)問題的研究只是在相關(guān)文獻(xiàn)中零星可見，缺乏系統(tǒng)性和規(guī)范性。
二、研究企業(yè)自然災(zāi)害財(cái)務(wù)的必要性和緊迫性
我國是世界上自然災(zāi)害頻發(fā)的國家之一，據(jù)統(tǒng)計(jì)，世界上1/3的自然災(zāi)害發(fā)生在中國，這種狀況近年來在我國表現(xiàn)得尤為突出，每年因?yàn)?zāi)害造成直接經(jīng)濟(jì)損失上千億元。中國國家減災(zāi)委員會(huì)辦公室、民政部國家減災(zāi)中心公布的2007年中國“十大自然災(zāi)害事件”表明，我國相當(dāng)一部分地區(qū)在2007年都遭受了不同類型、不同程度的自然災(zāi)害的襲擊，旱災(zāi)、洪災(zāi)、地震、臺(tái)風(fēng)、強(qiáng)雷暴雨、暴風(fēng)雪和風(fēng)暴潮陸續(xù)上演，在這短短的一年中，自然災(zāi)害席卷了西部地區(qū)、東北地區(qū)、華北地區(qū)、南方七省以及淮河流域，重慶、四川、濟(jì)南、云南等許多大城市損失慘重。2008年1月，我國中南部地區(qū)迎來了50年一遇的特大暴風(fēng)雪，停水?dāng)嚯?，民航、交通受阻，煤、油全線緊張，直接經(jīng)濟(jì)損失高達(dá)5 000億元人民幣。繼雪災(zāi)之后相隔不到四個(gè)月，我國四川省汶川縣發(fā)生了8.0級(jí)大地震，八省市受到震撼，死亡人數(shù)超過69 000人，失蹤18 000多人，倒塌房屋80余萬間，供水、電力、交通及通訊全部中斷，余震不斷，人民生命和財(cái)產(chǎn)遭受重創(chuàng)，災(zāi)區(qū)企業(yè)的發(fā)展舉步維艱。汶川大地震后，東汽集團(tuán)在漢旺鎮(zhèn)的一個(gè)公司80%的廠房倒塌或受損，1 000多名工人被埋，初步估算直接經(jīng)濟(jì)損失50多億元。地震對(duì)四川省旅游業(yè)也造成了巨大沖擊，全省僅旅游業(yè)因地震而發(fā)生的損失就超過600億元。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，這次大地震造成的經(jīng)濟(jì)損失高達(dá)10 000億元之巨。頻繁發(fā)生的各類自然災(zāi)害不僅直接威脅到人民的生命和財(cái)產(chǎn)安全，也對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展構(gòu)成嚴(yán)重威脅，自然災(zāi)害已經(jīng)由以前的小概率事件逐漸演變成為企業(yè)環(huán)境的常態(tài)，極大地拓寬了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)邊界，提升了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。我國企業(yè)必須直面這一環(huán)境巨變，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，構(gòu)建新型企業(yè)戰(zhàn)略，以有效地應(yīng)對(duì)自然災(zāi)害對(duì)企業(yè)帶來的不利影響。企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要微觀基礎(chǔ)，而企業(yè)財(cái)務(wù)管理則是企業(yè)的核心組成部分，結(jié)合自然災(zāi)害研究企業(yè)的財(cái)務(wù)問題具有極其重要的現(xiàn)實(shí)意義?；诖耍瑯?gòu)建系統(tǒng)科學(xué)的企業(yè)自然災(zāi)害財(cái)務(wù)理論體系，用以指導(dǎo)和支撐企業(yè)自然災(zāi)害財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，不僅十分必要，而且任務(wù)艱巨、時(shí)間緊迫。
三、企業(yè)自然災(zāi)害財(cái)務(wù)研究的主要內(nèi)容
（一）企業(yè)自然災(zāi)害財(cái)務(wù)的理論體系
企業(yè)自然災(zāi)害財(cái)務(wù)應(yīng)首先說明對(duì)傳統(tǒng)企業(yè)財(cái)務(wù)的銜接與拓展，在自然災(zāi)害頻繁發(fā)生成為企業(yè)環(huán)境常態(tài)的情況下，自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)管理直接催生了企業(yè)自然災(zāi)害財(cái)務(wù)管理。企業(yè)自然災(zāi)害財(cái)務(wù)理論在內(nèi)容構(gòu)成上包括企業(yè)自然災(zāi)害財(cái)務(wù)基礎(chǔ)理論、企業(yè)自然災(zāi)害財(cái)務(wù)應(yīng)用理論以及企業(yè)自然災(zāi)害財(cái)務(wù)發(fā)展理論，如圖1所示。
1.企業(yè)自然災(zāi)害財(cái)務(wù)的特點(diǎn)。企業(yè)自然災(zāi)害財(cái)務(wù)與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)的區(qū)別首先表現(xiàn)在理財(cái)環(huán)境的巨變。企業(yè)自然災(zāi)害財(cái)務(wù)研究企業(yè)因?yàn)?zāi)嚴(yán)重受損條件下導(dǎo)致停產(chǎn)或半停產(chǎn)狀態(tài)下的特殊財(cái)務(wù)問題，主要包括抗災(zāi)救災(zāi)與災(zāi)后恢復(fù)重建所需資金的籌集、使用與監(jiān)管問題，具有全局性與專門性的特點(diǎn)；其次表現(xiàn)在要貫徹以人為本、把社會(huì)效益和生態(tài)效應(yīng)放在首位的原則上，要把保護(hù)企業(yè)職工生命安全和減少企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失作為第一位的任務(wù)來抓，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行生產(chǎn)自救，獲取一定的經(jīng)濟(jì)效益。
2.自然災(zāi)害財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)理論研究。自然災(zāi)害財(cái)務(wù)基礎(chǔ)理論是建立自然災(zāi)害財(cái)務(wù)應(yīng)用理論和自然災(zāi)害財(cái)務(wù)發(fā)展理論的基礎(chǔ)，自然災(zāi)害財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)理論研究主要包括：企業(yè)自然災(zāi)害財(cái)務(wù)管理環(huán)境、自然災(zāi)害財(cái)務(wù)假設(shè)、自然災(zāi)害財(cái)務(wù)目標(biāo)、自然災(zāi)害財(cái)務(wù)對(duì)象、自然災(zāi)害財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、自然災(zāi)害財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、自然災(zāi)害財(cái)務(wù)投融資、自然災(zāi)害財(cái)務(wù)調(diào)控、自然災(zāi)害財(cái)務(wù)機(jī)制等基本理論問題。其中，自然災(zāi)害財(cái)務(wù)機(jī)制是核心和紐帶，它將其他的災(zāi)害財(cái)務(wù)構(gòu)成要素有機(jī)聯(lián)系起來。企業(yè)的自然災(zāi)害財(cái)務(wù)機(jī)制包括災(zāi)害財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制、災(zāi)害財(cái)務(wù)應(yīng)急機(jī)制和災(zāi)害財(cái)務(wù)補(bǔ)償機(jī)制以及各種災(zāi)害財(cái)務(wù)機(jī)制的調(diào)控機(jī)理、不同災(zāi)害財(cái)務(wù)機(jī)制的協(xié)調(diào)和運(yùn)轉(zhuǎn)等。
3.自然災(zāi)害財(cái)務(wù)的應(yīng)用理論研究。自然災(zāi)害財(cái)務(wù)應(yīng)用理論研究主要包括：自然災(zāi)害與企業(yè)選址、國家自然災(zāi)害財(cái)務(wù)體制建設(shè)、企業(yè)自然災(zāi)害財(cái)務(wù)機(jī)制的設(shè)立和運(yùn)行、自然災(zāi)害基金的提取和監(jiān)管使用、自然災(zāi)害財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、自然災(zāi)害損失評(píng)估（企業(yè)內(nèi)部損失評(píng)估和基于產(chǎn)業(yè)鏈的損失評(píng)估）、自然災(zāi)害稅收問題、自然災(zāi)害財(cái)務(wù)保險(xiǎn)、巨災(zāi)證券發(fā)行、自然災(zāi)害衍生金融產(chǎn)品、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)證券化、災(zāi)后重建財(cái)務(wù)問題、非災(zāi)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任與捐贈(zèng)效應(yīng)以及企業(yè)災(zāi)后財(cái)務(wù)戰(zhàn)略調(diào)整等。
4.自然災(zāi)害財(cái)務(wù)的發(fā)展理論研究。自然災(zāi)害是我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)境的重要組成部分，開展自然災(zāi)害財(cái)務(wù)的發(fā)展理論研究具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。有必要將自然災(zāi)害財(cái)務(wù)和可持續(xù)發(fā)展財(cái)務(wù)、環(huán)境財(cái)務(wù)、社會(huì)責(zé)任財(cái)務(wù)、人本財(cái)務(wù)、柔性財(cái)務(wù)、戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)、資本市場財(cái)務(wù)等聯(lián)系起來加以研究，梳理脈絡(luò)，打通相關(guān)學(xué)科之間的研究路徑，為發(fā)展企業(yè)自然災(zāi)害財(cái)務(wù)理論與實(shí)踐提供新的研究視角和研究方法，促進(jìn)我國自然災(zāi)害財(cái)務(wù)學(xué)科的形成與發(fā)展。
（二）企業(yè)自然災(zāi)害財(cái)務(wù)的管理體系
我國現(xiàn)階段企業(yè)自然災(zāi)害財(cái)務(wù)管理還處于自發(fā)和摸索階段，缺乏實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，存在許多問題。主要表現(xiàn)在企業(yè)自然災(zāi)害財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，企業(yè)自然災(zāi)害財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理手段落后，企業(yè)災(zāi)害損失預(yù)防及投資項(xiàng)目預(yù)算缺位，企業(yè)防災(zāi)抗災(zāi)資金救助機(jī)制不健全，災(zāi)后重建財(cái)務(wù)管理缺乏科學(xué)性和系統(tǒng)性等。需要加快推進(jìn)企業(yè)自然災(zāi)害財(cái)務(wù)建設(shè)，培育企業(yè)的自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，應(yīng)用先進(jìn)的自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，形成企業(yè)防災(zāi)抗災(zāi)救災(zāi)資金長效機(jī)制。
1.企業(yè)自然災(zāi)害財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)設(shè)立。
自然災(zāi)害財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)巨大，一旦發(fā)生自然災(zāi)害，受災(zāi)企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)必將受到嚴(yán)重影響，不加預(yù)防或處置不當(dāng)，極可能給企業(yè)帶來滅頂之災(zāi)，使其喪失可持續(xù)性發(fā)展能力，導(dǎo)致企業(yè)災(zāi)害財(cái)務(wù)問題向破產(chǎn)清算財(cái)務(wù)問題轉(zhuǎn)化。因此，必須建立健全自然災(zāi)害發(fā)生前、發(fā)生過程中以及發(fā)生后的財(cái)務(wù)機(jī)制，使企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)在抗災(zāi)、防災(zāi)、救災(zāi)和災(zāi)后重建中能夠發(fā)揮應(yīng)有的作用，抵御原生災(zāi)害、次生災(zāi)害及衍生災(zāi)害，減少自然災(zāi)害對(duì)企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)帶來的沖擊。筆者建議在全國范圍內(nèi)成立統(tǒng)一的自然災(zāi)害預(yù)報(bào)中心。目前，我國各類自然災(zāi)害預(yù)報(bào)工作隸屬于不同的政府機(jī)構(gòu)，即便是同一類型自然災(zāi)害，其探測(cè)、評(píng)估、分析、預(yù)報(bào)等工作也劃歸若干部門主管，這種制度安排使得各機(jī)構(gòu)、各部門缺乏對(duì)自然災(zāi)害的全面、系統(tǒng)把握，造成預(yù)報(bào)工作效率的低下。實(shí)際上，自然災(zāi)害發(fā)生有很多征兆，包括地質(zhì)、氣象、生物等方面，機(jī)構(gòu)和部門條塊分割不利于資源的整合和優(yōu)化配置，也給企業(yè)災(zāi)害財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警帶來困難。企業(yè)災(zāi)害財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警建立在國家自然災(zāi)害預(yù)報(bào)系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，依托全國統(tǒng)一的災(zāi)害預(yù)報(bào)中心，企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)可以根據(jù)災(zāi)害預(yù)報(bào)所涵蓋時(shí)間范圍（長期、中期、短期、即期）和空間范圍（全國、地區(qū)、省、地市州等）作出不同的反應(yīng)，以規(guī)避或降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而且，當(dāng)企業(yè)涉及對(duì)外業(yè)務(wù)關(guān)系時(shí)，還需關(guān)注其他國家或地區(qū)的災(zāi)害預(yù)報(bào)，避開或阻斷自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)鏈，提升國際財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。
企業(yè)設(shè)立時(shí)的地址選擇必須依據(jù)全國災(zāi)害預(yù)報(bào)中心提供的各地區(qū)災(zāi)害預(yù)告信息進(jìn)行正確決策，盡可能避開地層斷裂帶和災(zāi)害頻發(fā)地區(qū)。所以，正確的企業(yè)選址是企業(yè)應(yīng)對(duì)自然災(zāi)害財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一種初始投資策略。汶川大地震使東方汽輪機(jī)有限公司損失慘重，企業(yè)管理當(dāng)局沒有重視漢旺處于地震斷裂帶，長期內(nèi)將會(huì)發(fā)生地震這一長期預(yù)報(bào)信息，企業(yè)選址失誤，最終給企業(yè)造成巨大投資損失。所以，結(jié)合災(zāi)害財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警作出正確的企業(yè)選址決策是十分必要的。
2.企業(yè)自然災(zāi)害損失預(yù)防與投資項(xiàng)目預(yù)算。
企業(yè)自然災(zāi)害損失預(yù)防要求企業(yè)必須對(duì)經(jīng)營環(huán)境及其所蘊(yùn)含的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)的、全程的監(jiān)測(cè)，發(fā)揮財(cái)務(wù)系統(tǒng)的預(yù)測(cè)和事前控制功能，主要包括以人為本的企業(yè)生活設(shè)施投資項(xiàng)目預(yù)算以及高強(qiáng)度抗災(zāi)的生產(chǎn)建筑物與設(shè)施投資預(yù)算。企業(yè)建廠之初，應(yīng)充分貫徹以人為本的精神，將人民的生命安全和身體健康放在首要位置，對(duì)關(guān)系職工生命安全的廠房、宿舍和其他生活與生產(chǎn)設(shè)施的投資要優(yōu)先考慮抗震防災(zāi)的資金需要，堅(jiān)決糾正只重生產(chǎn)忽視職工生命安全的錯(cuò)誤觀念。其次，在編制和執(zhí)行投資項(xiàng)目預(yù)算時(shí)，要嚴(yán)格遵照相關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行招投標(biāo)、施工、采購、監(jiān)理、驗(yàn)收、審計(jì)等，嚴(yán)格遵守國家及地方建設(shè)項(xiàng)目規(guī)范，保證建筑物和設(shè)施的施工質(zhì)量，建設(shè)和諧、健康、穩(wěn)固的人居環(huán)境和生產(chǎn)環(huán)境。企業(yè)應(yīng)該積極承擔(dān)起這一社會(huì)責(zé)任，同時(shí)，這也是實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的必要前提。
3.企業(yè)自然災(zāi)害救助機(jī)制重構(gòu)――基于企業(yè)自然災(zāi)害補(bǔ)
償基金的設(shè)置。
（1）企業(yè)自然災(zāi)害補(bǔ)償基金的形成機(jī)制。按現(xiàn)行制度規(guī)定，中央財(cái)政設(shè)立的特大、重大自然災(zāi)害救濟(jì)補(bǔ)助費(fèi)和地方各級(jí)財(cái)政設(shè)立的自然災(zāi)害救濟(jì)事業(yè)費(fèi)用于解決災(zāi)民吃、穿、住和搶救、轉(zhuǎn)移、安置、治病等費(fèi)用，以及按規(guī)定設(shè)立的專用救災(zāi)物資儲(chǔ)備資金，并未對(duì)受災(zāi)企業(yè)救助進(jìn)行專門規(guī)定。我國企業(yè)自然災(zāi)害救助資金的來源渠道較為單一，主要依靠企業(yè)自有資金、財(cái)政撥款和稅收減免，國際社會(huì)援助、國內(nèi)社會(huì)捐款在企業(yè)自然災(zāi)害救助資金中所占的比重較低，缺少災(zāi)害保險(xiǎn)險(xiǎn)種，能夠抵抗重大風(fēng)險(xiǎn)的金融制度和金融工具還沒有形成。面對(duì)重大、特大自然災(zāi)害，僅僅依靠企業(yè)自有資金一般不能解決問題，而能享受到財(cái)政撥款的企業(yè)僅限于少數(shù)國有大型企業(yè)，多數(shù)受災(zāi)企業(yè)不得不自行承擔(dān)自然災(zāi)害帶來的主要損失。因此，必須進(jìn)一步拓展和豐富企業(yè)自然災(zāi)害補(bǔ)償基金的來源渠道。首先，可考慮借鑒我國設(shè)置交通強(qiáng)制保險(xiǎn)險(xiǎn)種的經(jīng)驗(yàn)，建立企業(yè)自然災(zāi)害補(bǔ)償基金，新設(shè)企業(yè)抗災(zāi)防災(zāi)救災(zāi)強(qiáng)制保險(xiǎn)險(xiǎn)種，即“災(zāi)強(qiáng)險(xiǎn)”，用法規(guī)形式規(guī)定各企業(yè)每年按一定保險(xiǎn)費(fèi)率向國家社保部門上交災(zāi)害保險(xiǎn)費(fèi)，交由財(cái)政專項(xiàng)監(jiān)管與撥付使用，形成抗災(zāi)防災(zāi)救災(zāi)長效資金的來源。其次，加速推進(jìn)建立一個(gè)圍繞重大自然災(zāi)害的保險(xiǎn)體系，把目前保險(xiǎn)公司無力承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)逐級(jí)分散到直保公司、再保公司、國際再保險(xiǎn)公司、結(jié)構(gòu)融資和資產(chǎn)證券化市場、國家和地方財(cái)政等各個(gè)參與方。最后，積極開發(fā)其他形式的企業(yè)自然災(zāi)害救助手段。例如，發(fā)行巨災(zāi)債券和賑災(zāi)福利彩票，提供企業(yè)自然災(zāi)害政策性貸款，開發(fā)自然災(zāi)害金融衍生產(chǎn)品等，都是未來值得努力的方向。由此逐步形成由企業(yè)、金融保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、政府和社會(huì)各界等多方位、多層次、多形式、由內(nèi)到外共同出資的立體的社會(huì)救助機(jī)制，有效地緩解中央政府的財(cái)政壓力，在更廣泛、更深層面上給予災(zāi)區(qū)企業(yè)員工生活和生產(chǎn)以更有效的救助，最大限度地減少災(zāi)害損失。筆者建議，在最近下發(fā)的《國務(wù)院關(guān)于支持汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建政策措施的意見》的基礎(chǔ)上，制定適合各種災(zāi)害發(fā)生后的企業(yè)災(zāi)后恢復(fù)重建的制度規(guī)定。
（2）企業(yè)自然災(zāi)害補(bǔ)償基金的監(jiān)督機(jī)制。僅有企業(yè)自然災(zāi)害補(bǔ)償基金形成機(jī)制還不夠，還必須建立、健全企業(yè)自然災(zāi)害補(bǔ)償基金的監(jiān)督機(jī)制。自然災(zāi)害補(bǔ)償基金的形成機(jī)制反映企業(yè)自然災(zāi)害補(bǔ)償基金的來源和取得，自然災(zāi)害補(bǔ)償基金的監(jiān)督機(jī)制則對(duì)企業(yè)自然災(zāi)害補(bǔ)償基金的日常管理和使用提出要求，旨在提高企業(yè)自然災(zāi)害補(bǔ)償基金的使用效率和效果。在資金管理和使用過程中，各級(jí)財(cái)政部門之間、財(cái)政部門與企業(yè)之間、保險(xiǎn)公司與企業(yè)之間以及銀行與企業(yè)之間均存在委托關(guān)系。鑒于委托人和人利益目標(biāo)的不一致性，企業(yè)自然災(zāi)害補(bǔ)償基金的各級(jí)人容易發(fā)生道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇行為，信息不對(duì)稱的廣泛存在和法律法規(guī)的制度缺位更加擴(kuò)大了這一風(fēng)險(xiǎn)。因此，有必要建立健全企業(yè)自然災(zāi)害補(bǔ)償基金監(jiān)督機(jī)制，充分發(fā)揮預(yù)算、會(huì)計(jì)、審計(jì)和財(cái)政等監(jiān)督主體的職能，對(duì)受災(zāi)企業(yè)補(bǔ)償范圍、補(bǔ)償額度以及使用過程進(jìn)行監(jiān)督。鑒于我國地域遼闊災(zāi)害頻發(fā)的實(shí)際情況，筆者建議國家審計(jì)署成立企業(yè)災(zāi)害補(bǔ)償基金審計(jì)處，直接履行企業(yè)自然災(zāi)害基金的監(jiān)督職能，及時(shí)在審計(jì)公報(bào)中企業(yè)自然災(zāi)害補(bǔ)償基金的收繳、使用和結(jié)余情況，杜絕貪污、挪用、截留等腐敗行為。此外，還應(yīng)積極發(fā)動(dòng)社會(huì)公眾和媒體的監(jiān)督力量，為企業(yè)自然災(zāi)害補(bǔ)償基金的合理、高效使用創(chuàng)造良好環(huán)境。
4.加強(qiáng)企業(yè)災(zāi)后重建財(cái)務(wù)管理。
（1）基于產(chǎn)業(yè)鏈的災(zāi)后損失評(píng)估。對(duì)受災(zāi)企業(yè)災(zāi)后損失進(jìn)行專業(yè)化、系統(tǒng)化評(píng)估是企業(yè)自然災(zāi)害財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，也是確定企業(yè)因?yàn)?zāi)補(bǔ)償范圍和補(bǔ)償額度的直接依據(jù)。筆者建議組織力量開發(fā)一套企業(yè)自然災(zāi)害損失評(píng)估信息系統(tǒng)，結(jié)合企業(yè)所處的產(chǎn)業(yè)鏈，對(duì)受災(zāi)企業(yè)直接經(jīng)濟(jì)損失和間接經(jīng)濟(jì)損失進(jìn)行客觀、綜合、全面的評(píng)估，為企業(yè)災(zāi)后重建提供依據(jù)。（2）構(gòu)建企業(yè)災(zāi)后重建資金的籌集機(jī)制。通過企業(yè)自然災(zāi)害補(bǔ)償基金、保險(xiǎn)、銀行、證券、非營利性組織以及社會(huì)捐贈(zèng)等多個(gè)渠道來解決重建資金的籌集問題。災(zāi)后重建資金籌集必須充分考慮是否異地重建及技術(shù)改造升級(jí)等問題，以增強(qiáng)建筑物和設(shè)施的抗災(zāi)能力。（3）構(gòu)建企業(yè)災(zāi)后重建資金投資機(jī)制。確立受災(zāi)企業(yè)恢復(fù)生產(chǎn)的指導(dǎo)思想和目標(biāo)任務(wù)，災(zāi)后重建投資必須充分考慮是否異地重建及調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等要求，恢復(fù)重建要高起點(diǎn)、高標(biāo)準(zhǔn)、高水平，滿足發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)與減排的投資需要，堅(jiān)決淘汰高能耗、高污染與不符合國家產(chǎn)業(yè)政策和不具備安全生產(chǎn)的落后產(chǎn)能，使企業(yè)技術(shù)水平上一個(gè)新臺(tái)階。（4）企業(yè)災(zāi)后重建資金監(jiān)督機(jī)制。建立健全企業(yè)救助資金使用管理體制，加強(qiáng)國家審計(jì)、財(cái)政、紀(jì)檢、監(jiān)察、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)、媒體及公眾的綜合監(jiān)督作用。
5.非災(zāi)企業(yè)社會(huì)責(zé)任與捐助效應(yīng)。
（1）非災(zāi)企業(yè)的賑災(zāi)責(zé)任。當(dāng)代企業(yè)肩負(fù)著履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任和社會(huì)責(zé)任的雙重使命，提供稅收、就業(yè)和產(chǎn)品是企業(yè)必須履行的最低義務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。此外，還應(yīng)在確保最低義務(wù)標(biāo)準(zhǔn)能有效完成的基礎(chǔ)上積極承擔(dān)企業(yè)社會(huì)責(zé)任。企業(yè)社會(huì)責(zé)任（Corporate Social Responsibility，簡稱CSR）是當(dāng)代企業(yè)在全球化進(jìn)程中無法回避的使命，作為一種國際普遍認(rèn)同的理念，要求企業(yè)在創(chuàng)造利潤、為股東利益負(fù)責(zé)的同時(shí)，還要承擔(dān)對(duì)消費(fèi)者、員工、社區(qū)、環(huán)境等的社會(huì)責(zé)任。隨著企業(yè)大規(guī)模生產(chǎn)方式的采用和工業(yè)化的發(fā)展，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境產(chǎn)生巨大的影響，失業(yè)、貧窮、污染、犯罪等社會(huì)問題都與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有一定關(guān)聯(lián)，企業(yè)理應(yīng)通過履行社會(huì)責(zé)任來對(duì)此加以修復(fù)和補(bǔ)償。強(qiáng)化社會(huì)責(zé)任是企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)，也是構(gòu)建和諧社會(huì)的必要前提。在新的環(huán)境下，非災(zāi)企業(yè)要提高競爭能力，保證生存和發(fā)展，必須重視社會(huì)責(zé)任的履行。在巨大的自然災(zāi)害面前，非災(zāi)企業(yè)在參與賑災(zāi)、促進(jìn)和諧社會(huì)建設(shè)中負(fù)有不可推卸的社會(huì)責(zé)任。
（2）非災(zāi)企業(yè)的捐助效應(yīng)研究。非災(zāi)企業(yè)捐助包括向受災(zāi)對(duì)象捐款捐物，提供人力援助、心理援助，甚至包括書面或口頭上的支持、激勵(lì)和承諾。在我國，社會(huì)責(zé)任可以視作“企業(yè)為改善利益相關(guān)者的生活質(zhì)量而貢獻(xiàn)于可持續(xù)發(fā)展的一種承諾”（世界銀行，2003），強(qiáng)調(diào)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任是構(gòu)建企業(yè)與社會(huì)和諧關(guān)系的基本思想。非災(zāi)企業(yè)積極投入到賑災(zāi)活動(dòng)是其愿意并實(shí)際履行社會(huì)責(zé)任的最直接體現(xiàn)，那么，非災(zāi)企業(yè)的捐助行為就至少會(huì)導(dǎo)致其改善自身經(jīng)營環(huán)境，形成積極的道德資本等積極效應(yīng)，最終通過改善企業(yè)與利益相關(guān)者的關(guān)系來實(shí)現(xiàn)非災(zāi)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。非災(zāi)企業(yè)安排特定的捐助行為，從某種意義上講是一次重大的戰(zhàn)略投資，或者是一種改善形象和公共關(guān)系的廣告策劃，對(duì)于提高非災(zāi)企業(yè)在國內(nèi)外的知名度、擴(kuò)大市場銷售份額、增加企業(yè)價(jià)值具有重要的作用。
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［編者按］ 我國5·12汶川8.0級(jí)大地震發(fā)生后，在抗震抗災(zāi)、恢復(fù)生產(chǎn)的過程中，災(zāi)害會(huì)計(jì)的作用日益突出。而我國的災(zāi)害會(huì)計(jì)研究尚未成體系，影響和限制了災(zāi)害會(huì)計(jì)獨(dú)特作用的充分發(fā)揮。鑒于此，我刊特別推出“災(zāi)害會(huì)計(jì)”欄目，誠邀會(huì)計(jì)界專家學(xué)者就突發(fā)重大事件中的會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)議題進(jìn)行研究探討，以期推動(dòng)我國災(zāi)害會(huì)計(jì)研究的進(jìn)一步發(fā)展。
【摘要】各類自然災(zāi)害的頻繁發(fā)生改變了企業(yè)生存的環(huán)境，拓寬了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)邊界并提升了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)從廣度和深度上較以前也有了大幅提高。本文對(duì)國內(nèi)外與自然災(zāi)害相關(guān)的財(cái)務(wù)問題、我國研究自然災(zāi)害財(cái)務(wù)理論與實(shí)踐的必要性和緊迫性以及對(duì)自然災(zāi)害財(cái)務(wù)所涉及的主要研究內(nèi)容進(jìn)行了探討， 為形成我國獨(dú)立的自然災(zāi)害財(cái)務(wù)理論體系與管理體系奠定了基礎(chǔ)。
【關(guān)鍵詞】自然災(zāi)害；自然災(zāi)害財(cái)務(wù)理論體系；自然災(zāi)害財(cái)務(wù)管理體系
自然災(zāi)害主要包括地質(zhì)災(zāi)害（如地震）、海洋災(zāi)害（如臺(tái)風(fēng)）和其他突發(fā)性災(zāi)害（如森林與草原火災(zāi)）等，是人與自然矛盾的一種表現(xiàn)形式，它給人類的生產(chǎn)和生活帶來嚴(yán)重的損害，是人類過去、現(xiàn)在、將來所面對(duì)的最嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)之一。近年來，我國企業(yè)遭受自然災(zāi)害的現(xiàn)象越來越頻繁，企業(yè)經(jīng)營業(yè)績受到嚴(yán)重?fù)p失。國家高度重視自然災(zāi)害對(duì)企業(yè)帶來的負(fù)面影響，國務(wù)院令［1993］ 第139號(hào)、財(cái)稅［1994］ 001號(hào)、財(cái)稅［1997］ 116號(hào)、國稅發(fā)［2000］ 38號(hào)等法規(guī)文件相繼規(guī)定了企業(yè)遭受自然災(zāi)害稅收優(yōu)惠政策的若干條款。汶川大地震發(fā)生后，財(cái)政部、國稅總局公布了抗震救災(zāi)及災(zāi)后重建稅收政策，但學(xué)術(shù)界尚未針對(duì)自然災(zāi)害財(cái)務(wù)問題作出專門的系統(tǒng)化研究，由于缺乏災(zāi)害財(cái)務(wù)理論的指導(dǎo)，企業(yè)災(zāi)害財(cái)務(wù)的實(shí)踐一直以來處于摸索階段。基于此，本文提出“自然災(zāi)害財(cái)務(wù)”觀念，對(duì)國內(nèi)外公開發(fā)表的與自然災(zāi)害有關(guān)的財(cái)務(wù)問題進(jìn)行述評(píng)，并基于自然災(zāi)害環(huán)境和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)視角，對(duì)發(fā)展自然災(zāi)害財(cái)務(wù)的重要意義及自然災(zāi)害財(cái)務(wù)的主要研究內(nèi)容進(jìn)行了初步探討，為形成我國獨(dú)立的自然災(zāi)害財(cái)務(wù)理論體系與管理體系奠定基礎(chǔ)。
一、文獻(xiàn)回顧
對(duì)于自然災(zāi)害的研究，國外學(xué)者更多關(guān)注的是政府危機(jī)管理，圍繞自然災(zāi)害管理法規(guī)的建立健全、巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制的健全和巨災(zāi)保險(xiǎn)制度的建立三個(gè)問題來展開。美國、日本、歐盟等發(fā)達(dá)國家建立了一整套關(guān)于自然災(zāi)害危機(jī)管理的法規(guī)，如美國頒布了《洪水災(zāi)害法》、《災(zāi)害救濟(jì)法》、《地震法》和《海岸帶管理法》等一系列法律規(guī)范來規(guī)定和約束自然災(zāi)害發(fā)生后政府危機(jī)管理的職能及其行使，并規(guī)定聯(lián)邦應(yīng)急管理局（fema）為自然災(zāi)害管理機(jī)構(gòu)。而日本則頒布了《災(zāi)害對(duì)策基本法》（1961）、《地震保險(xiǎn)法》（1964）、《大規(guī)模地震對(duì)策特別措施法》（1976）、《災(zāi)民生活重新安排支援法》等28項(xiàng)防災(zāi)法律，并規(guī)定內(nèi)閣府為國家災(zāi)害危機(jī)管理機(jī)構(gòu)。國外政府建立了比較科學(xué)的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制，建立專項(xiàng)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)保障基金并由政府對(duì)此進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，對(duì)保險(xiǎn)公司賠償限額以外的部分給予補(bǔ)償，并分擔(dān)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)，為保險(xiǎn)公司提供再保險(xiǎn)；政府加大在防災(zāi)和監(jiān)測(cè)系統(tǒng)等公共品上的投入，加強(qiáng)事前預(yù)防，做到把風(fēng)險(xiǎn)分散在災(zāi)前；利用國際發(fā)達(dá)的再保險(xiǎn)市場來分散風(fēng)險(xiǎn)，將災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)向國際市場轉(zhuǎn)移；發(fā)行巨災(zāi)保險(xiǎn)債券，利用資本市場來分散風(fēng)險(xiǎn)；推出自然災(zāi)害金融衍生品，如災(zāi)害指數(shù)期貨，利用期貨市場分散風(fēng)險(xiǎn)。在巨災(zāi)保險(xiǎn)制度的建立方面，對(duì)自然災(zāi)害保險(xiǎn)進(jìn)行政府補(bǔ)貼，建立健全巨災(zāi)保險(xiǎn)法律制度，規(guī)定巨災(zāi)保險(xiǎn)為強(qiáng)制險(xiǎn)種。同時(shí)，對(duì)自然災(zāi)害保險(xiǎn)實(shí)行財(cái)政補(bǔ)貼，將巨災(zāi)保險(xiǎn)從一般商業(yè)性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中分離出來，作為政策性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)來經(jīng)營，由政府采取多種方式給予政策扶持。而保險(xiǎn)賠付已經(jīng)占據(jù)災(zāi)害損失救助的主導(dǎo)地位，在分擔(dān)巨災(zāi)損失、履行政府責(zé)任方面發(fā)揮了巨大作用?？梢?，國外學(xué)者的研究重點(diǎn)在于通過政府危機(jī)管理的研究來提高整個(gè)社會(huì)體系抗災(zāi)救災(zāi)的效率，而對(duì)企業(yè)內(nèi)部防災(zāi)、救災(zāi)和災(zāi)后重建等具體財(cái)務(wù)問題較少涉及，也沒有作深入的專題研究，所以聯(lián)系微觀層面研究企業(yè)內(nèi)部自然災(zāi)害財(cái)務(wù)問題還不夠。
對(duì)自然災(zāi)害的社會(huì)經(jīng)濟(jì)研究，近年來成為國內(nèi)學(xué)者的研究熱點(diǎn)，研究領(lǐng)域集中在救災(zāi)資金籌集機(jī)制和災(zāi)害經(jīng)濟(jì)損失評(píng)估兩個(gè)方面。我國目前災(zāi)害資金的籌集機(jī)制主要靠政府財(cái)政撥款，其他資金形式作為補(bǔ)充。救災(zāi)資金的來源渠道主要包括政府財(cái)政撥款、保險(xiǎn)理賠、救災(zāi)基金、銀行貸款和國內(nèi)外捐贈(zèng)等（李可可，1996），巨災(zāi)證券的發(fā)行作為救災(zāi)資金來源的一種嘗試（滕帆，2002；韓天雄、陳建華，2003）。國內(nèi)學(xué)者從水旱災(zāi)害、地質(zhì)災(zāi)害、地震災(zāi)害、農(nóng)村災(zāi)害等不同的層面和視角探討了對(duì)災(zāi)害經(jīng)濟(jì)評(píng)估的原則和方法，著重從貨幣計(jì)量與非貨幣計(jì)量相結(jié)合并以貨幣計(jì)量為主的原則出發(fā)，提出了資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估法和資源價(jià)值核算法（張文華，2003），并進(jìn)一步從人力資源價(jià)值理論的層面，提出了評(píng)估災(zāi)害造成的人員傷亡價(jià)值損失的方法和模型（于慶東，2004）。在將農(nóng)村災(zāi)害經(jīng)濟(jì)評(píng)估劃分為預(yù)評(píng)估、災(zāi)期評(píng)估、災(zāi)后跟蹤評(píng)估、減災(zāi)效益評(píng)估四種類型的基礎(chǔ)上，嚴(yán)立冬（1998）根據(jù)農(nóng)村災(zāi)害的災(zāi)前、災(zāi)中、災(zāi)后三個(gè)不同階段，設(shè)計(jì)出一套農(nóng)村災(zāi)害經(jīng)濟(jì)評(píng)估指標(biāo)。另外，國內(nèi)學(xué)者還對(duì)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)、災(zāi)害資金的補(bǔ)償機(jī)制和救災(zāi)款物審計(jì)作了一定的探討，包括從經(jīng)濟(jì)發(fā)展理論模型構(gòu)建的視角提出了災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)最小化目標(biāo)和合理途徑（何愛平，2002），從建立地震災(zāi)害資金補(bǔ)償機(jī)制的重要性出發(fā)探討了建立我國多形式結(jié)合的災(zāi)害資金補(bǔ)償機(jī)制（苗崇剛、侯建盛，2007），從救災(zāi)物資管理的視角提出了救災(zāi)物資審計(jì)的要點(diǎn)。由此可見，目前國內(nèi)學(xué)者對(duì)自然災(zāi)害經(jīng)濟(jì)問題的研究主要局限于災(zāi)害經(jīng)濟(jì)的資金籌集和價(jià)值評(píng)估，而對(duì)企業(yè)災(zāi)害財(cái)務(wù)問題的研究只是在相關(guān)文獻(xiàn)中零星可見，缺乏系統(tǒng)性和規(guī)范性。
二、研究企業(yè)自然災(zāi)害財(cái)務(wù)的必要性和緊迫性
我國是世界上自然災(zāi)害頻發(fā)的國家之一，據(jù)統(tǒng)計(jì)，世界上1/3的自然災(zāi)害發(fā)生在中國，這種狀況近年來在我國表現(xiàn)得尤為突出，每年因?yàn)?zāi)害造成直接經(jīng)濟(jì)損失上千億元。中國國家減災(zāi)委員會(huì)辦公室、民政部國家減災(zāi)中心公布的2007年中國“十大自然災(zāi)害事件”表明，我國相當(dāng)一部分地區(qū)在2007年都遭受了不同類型、不同程度的自然災(zāi)害的襲擊，旱災(zāi)、洪災(zāi)、地震、臺(tái)風(fēng)、強(qiáng)雷暴雨、暴風(fēng)雪和風(fēng)暴潮陸續(xù)上演，在這短短的一年中，自然災(zāi)害席卷了西部地區(qū)、東北地區(qū)、華北地區(qū)、南方七省以及淮河流域，重慶、四川、濟(jì)南、云南等許多大城市損失慘重。2008年1月，我國中南部地區(qū)迎來了50年一遇的特大暴風(fēng)雪，停水?dāng)嚯?，民航、交通受阻，煤、油全線緊張，直接經(jīng)濟(jì)損失高達(dá)5 000億元人民幣。繼雪災(zāi)之后相隔不到四個(gè)月，我國四川省汶川縣發(fā)生了8.0級(jí)大地震，八省市受到震撼，死亡人數(shù)超過69 000人，失蹤18 000多人，倒塌房屋80余萬間，供水、電力、交通及通訊全部中斷，余震不斷，人民生命和財(cái)產(chǎn)遭受重創(chuàng)，災(zāi)區(qū)企業(yè)的發(fā)展舉步維艱。汶川大地震后，東汽集團(tuán)在漢旺鎮(zhèn)的一個(gè)公司80%的廠房倒塌或受損，1 000多名工人被埋，初步估算直接經(jīng)濟(jì)損失50多億元。地震對(duì)四川省旅游業(yè)也造成了巨大沖擊，全省僅旅游業(yè)因地震而發(fā)生的損失就超過600億元。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，這次大地震造成的經(jīng)濟(jì)損失高達(dá)10 000億元之巨。頻繁發(fā)生的各類自然災(zāi)害不僅直接威脅到人民的生命和財(cái)產(chǎn)安全，也對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展構(gòu)成嚴(yán)重威脅，自然災(zāi)害已經(jīng)由以前的小概率事件逐漸演變成為企業(yè)環(huán)境的常態(tài)，極大地拓寬了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)邊界，提升了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。我國企業(yè)必須直面這一環(huán)境巨變，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，構(gòu)建新型企業(yè)戰(zhàn)略，以有效地應(yīng)對(duì)自然災(zāi)害對(duì)企業(yè)帶來的不利影響。企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要微觀基礎(chǔ)，而企業(yè)財(cái)務(wù)管理則是企業(yè)的核心組成部分，結(jié)合自然災(zāi)害研究企業(yè)的財(cái)務(wù)問題具有極其重要的現(xiàn)實(shí)意義?；诖?，構(gòu)建系統(tǒng)科學(xué)的企業(yè)自然災(zāi)害財(cái)務(wù)理論體系，用以指導(dǎo)和支撐企業(yè)自然災(zāi)害財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，不僅十分必要，而且任務(wù)艱巨、時(shí)間緊迫。
三、企業(yè)自然災(zāi)害財(cái)務(wù)研究的主要內(nèi)容
（一）企業(yè)自然災(zāi)害財(cái)務(wù)的理論體系
企業(yè)自然災(zāi)害財(cái)務(wù)應(yīng)首先說明對(duì)傳統(tǒng)企業(yè)財(cái)務(wù)的銜接與拓展，在自然災(zāi)害頻繁發(fā)生成為企業(yè)環(huán)境常態(tài)的情況下，自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)管理直接催生了企業(yè)自然災(zāi)害財(cái)務(wù)管理。企業(yè)自然災(zāi)害財(cái)務(wù)理論在內(nèi)容構(gòu)成上包括企業(yè)自然災(zāi)害財(cái)務(wù)基礎(chǔ)理論、企業(yè)自然災(zāi)害財(cái)務(wù)應(yīng)用理論以及企業(yè)自然災(zāi)害財(cái)務(wù)發(fā)展理論，如圖1所示。
1.企業(yè)自然災(zāi)害財(cái)務(wù)的特點(diǎn)。企業(yè)自然災(zāi)害財(cái)務(wù)與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)的區(qū)別首先表現(xiàn)在理財(cái)環(huán)境的巨變。企業(yè)自然災(zāi)害財(cái)務(wù)研究企業(yè)因?yàn)?zāi)嚴(yán)重受損條件下導(dǎo)致停產(chǎn)或半停產(chǎn)狀態(tài)下的特殊財(cái)務(wù)問題，主要包括抗災(zāi)救災(zāi)與災(zāi)后恢復(fù)重建所需資金的籌集、使用與監(jiān)管問題，具有全局性與專門性的特點(diǎn)；其次表現(xiàn)在要貫徹以人為本、把社會(huì)效益和生態(tài)效應(yīng)放在首位的原則上，要把保護(hù)企業(yè)職工生命安全和減少企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失作為第一位的任務(wù)來抓，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行生產(chǎn)自救，獲取一定的經(jīng)濟(jì)效益。
2.自然災(zāi)害財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)理論研究。自然災(zāi)害財(cái)務(wù)基礎(chǔ)理論是建立自然災(zāi)害財(cái)務(wù)應(yīng)用理論和自然災(zāi)害財(cái)務(wù)發(fā)展理論的基礎(chǔ)，自然災(zāi)害財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)理論研究主要包括：企業(yè)自然災(zāi)害財(cái)務(wù)管理環(huán)境、自然災(zāi)害財(cái)務(wù)假設(shè)、自然災(zāi)害財(cái)務(wù)目標(biāo)、自然災(zāi)害財(cái)務(wù)對(duì)象、自然災(zāi)害財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、自然災(zāi)害財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、自然災(zāi)害財(cái)務(wù)投融資、自然災(zāi)害財(cái)務(wù)調(diào)控、自然災(zāi)害財(cái)務(wù)機(jī)制等基本理論問題。其中，自然災(zāi)害財(cái)務(wù)機(jī)制是核心和紐帶，它將其他的災(zāi)害財(cái)務(wù)構(gòu)成要素有機(jī)聯(lián)系起來。企業(yè)的自然災(zāi)害財(cái)務(wù)機(jī)制包括災(zāi)害財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制、災(zāi)害財(cái)務(wù)應(yīng)急機(jī)制和災(zāi)害財(cái)務(wù)補(bǔ)償機(jī)制以及各種災(zāi)害財(cái)務(wù)機(jī)制的調(diào)控機(jī)理、不同災(zāi)害財(cái)務(wù)機(jī)制的協(xié)調(diào)和運(yùn)轉(zhuǎn)等。
3.自然災(zāi)害財(cái)務(wù)的應(yīng)用理論研究。自然災(zāi)害財(cái)務(wù)應(yīng)用理論研究主要包括：自然災(zāi)害與企業(yè)選址、國家自然災(zāi)害財(cái)務(wù)體制建設(shè)、企業(yè)自然災(zāi)害財(cái)務(wù)機(jī)制的設(shè)立和運(yùn)行、自然災(zāi)害基金的提取和監(jiān)管使用、自然災(zāi)害財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、自然災(zāi)害損失評(píng)估（企業(yè)內(nèi)部損失評(píng)估和基于產(chǎn)業(yè)鏈的損失評(píng)估）、自然災(zāi)害稅收問題、自然災(zāi)害財(cái)務(wù)保險(xiǎn)、巨災(zāi)證券發(fā)行、自然災(zāi)害衍生金融產(chǎn)品、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)證券化、災(zāi)后重建財(cái)務(wù)問題、非災(zāi)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任與捐贈(zèng)效應(yīng)以及企業(yè)災(zāi)后財(cái)務(wù)戰(zhàn)略調(diào)整等。
4.自然災(zāi)害財(cái)務(wù)的發(fā)展理論研究。自然災(zāi)害是我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)境的重要組成部分，開展自然災(zāi)害財(cái)務(wù)的發(fā)展理論研究具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。有必要將自然災(zāi)害財(cái)務(wù)和可持續(xù)發(fā)展財(cái)務(wù)、環(huán)境財(cái)務(wù)、社會(huì)責(zé)任財(cái)務(wù)、人本財(cái)務(wù)、柔性財(cái)務(wù)、戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)、資本市場財(cái)務(wù)等聯(lián)系起來加以研究，梳理脈絡(luò)，打通相關(guān)學(xué)科之間的研究路徑，為發(fā)展企業(yè)自然災(zāi)害財(cái)務(wù)理論與實(shí)踐提供新的研究視角和研究方法，促進(jìn)我國自然災(zāi)害財(cái)務(wù)學(xué)科的形成與發(fā)展。
（二）企業(yè)自然災(zāi)害財(cái)務(wù)的管理體系
我國現(xiàn)階段企業(yè)自然災(zāi)害財(cái)務(wù)管理還處于自發(fā)和摸索階段，缺乏實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，存在許多問題。主要表現(xiàn)在企業(yè)自然災(zāi)害財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，企業(yè)自然災(zāi)害財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理手段落后，企業(yè)災(zāi)害損失預(yù)防及投資項(xiàng)目預(yù)算缺位，企業(yè)防災(zāi)抗災(zāi)資金救助機(jī)制不健全，災(zāi)后重建財(cái)務(wù)管理缺乏科學(xué)性和系統(tǒng)性等。需要加快推進(jìn)企業(yè)自然災(zāi)害財(cái)務(wù)建設(shè)，培育企業(yè)的自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，應(yīng)用先進(jìn)的自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，形成企業(yè)防災(zāi)抗災(zāi)救災(zāi)資金長效機(jī)制。
1.企業(yè)自然災(zāi)害財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)設(shè)立。
自然災(zāi)害財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)巨大，一旦發(fā)生自然災(zāi)害，受災(zāi)企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)必將受到嚴(yán)重影響，不加預(yù)防或處置不當(dāng)，極可能給企業(yè)帶來滅頂之災(zāi)，使其喪失可持續(xù)性發(fā)展能力，導(dǎo)致企業(yè)災(zāi)害財(cái)務(wù)問題向破產(chǎn)清算財(cái)務(wù)問題轉(zhuǎn)化。因此，必須建立健全自然災(zāi)害發(fā)生前、發(fā)生過程中以及發(fā)生后的財(cái)務(wù)機(jī)制，使企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)在抗災(zāi)、防災(zāi)、救災(zāi)和災(zāi)后重建中能夠發(fā)揮應(yīng)有的作用，抵御原生災(zāi)害、次生災(zāi)害及衍生災(zāi)害，減少自然災(zāi)害對(duì)企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)帶來的沖擊。筆者建議在全國范圍內(nèi)成立統(tǒng)一的自然災(zāi)害預(yù)報(bào)中心。目前，我國各類自然災(zāi)害預(yù)報(bào)工作隸屬于不同的政府機(jī)構(gòu)，即便是同一類型自然災(zāi)害，其探測(cè)、評(píng)估、分析、預(yù)報(bào)等工作也劃歸若干部門主管，這種制度安排使得各機(jī)構(gòu)、各部門缺乏對(duì)自然災(zāi)害的全面、系統(tǒng)把握，造成預(yù)報(bào)工作效率的低下。實(shí)際上，自然災(zāi)害發(fā)生有很多征兆，包括地質(zhì)、氣象、生物等方面，機(jī)構(gòu)和部門條塊分割不利于資源的整合和優(yōu)化配置，也給企業(yè)災(zāi)害財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警帶來困難。企業(yè)災(zāi)害財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警建立在國家自然災(zāi)害預(yù)報(bào)系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，依托全國統(tǒng)一的災(zāi)害預(yù)報(bào)中心，企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)可以根據(jù)災(zāi)害預(yù)報(bào)所涵蓋時(shí)間范圍（長期、中期、短期、即期）和空間范圍（全國、地區(qū)、省、地市州等）作出不同的反應(yīng)，以規(guī)避或降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而且，當(dāng)企業(yè)涉及對(duì)外業(yè)務(wù)關(guān)系時(shí)，還需關(guān)注其他國家或地區(qū)的災(zāi)害預(yù)報(bào)，避開或阻斷自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)鏈，提升國際財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。
企業(yè)設(shè)立時(shí)的地址選擇必須依據(jù)全國災(zāi)害預(yù)報(bào)中心提供的各地區(qū)災(zāi)害預(yù)告信息進(jìn)行正確決策，盡可能避開地層斷裂帶和災(zāi)害頻發(fā)地區(qū)。所以，正確的企業(yè)選址是企業(yè)應(yīng)對(duì)自然災(zāi)害財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一種初始投資策略。汶川大地震使東方汽輪機(jī)有限公司損失慘重，企業(yè)管理當(dāng)局沒有重視漢旺處于地震斷裂帶，長期內(nèi)將會(huì)發(fā)生地震這一長期預(yù)報(bào)信息，企業(yè)選址失誤，最終給企業(yè)造成巨大投資損失。所以，結(jié)合災(zāi)害財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警作出正確的企業(yè)選址決策是十分必要的。
2.企業(yè)自然災(zāi)害損失預(yù)防與投資項(xiàng)目預(yù)算。
企業(yè)自然災(zāi)害損失預(yù)防要求企業(yè)必須對(duì)經(jīng)營環(huán)境及其所蘊(yùn)含的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)的、全程的監(jiān)測(cè)，發(fā)揮財(cái)務(wù)系統(tǒng)的預(yù)測(cè)和事前控制功能，主要包括以人為本的企業(yè)生活設(shè)施投資項(xiàng)目預(yù)算以及高強(qiáng)度抗災(zāi)的生產(chǎn)建筑物與設(shè)施投資預(yù)算。企業(yè)建廠之初，應(yīng)充分貫徹以人為本的精神，將人民的生命安全和身體健康放在首要位置，對(duì)關(guān)系職工生命安全的廠房、宿舍和其他生活與生產(chǎn)設(shè)施的投資要優(yōu)先考慮抗震防災(zāi)的資金需要，堅(jiān)決糾正只重生產(chǎn)忽視職工生命安全的錯(cuò)誤觀念。其次，在編制和執(zhí)行投資項(xiàng)目預(yù)算時(shí)，要嚴(yán)格遵照相關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行招投標(biāo)、施工、采購、監(jiān)理、驗(yàn)收、審計(jì)等，嚴(yán)格遵守國家及地方建設(shè)項(xiàng)目規(guī)范，保證建筑物和設(shè)施的施工質(zhì)量，建設(shè)和諧、健康、穩(wěn)固的人居環(huán)境和生產(chǎn)環(huán)境。企業(yè)應(yīng)該積極承擔(dān)起這一社會(huì)責(zé)任，同時(shí)，這也是實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的必要前提。
3.企業(yè)自然災(zāi)害救助機(jī)制重構(gòu)——基于企業(yè)自然災(zāi)害補(bǔ)
償基金的設(shè)置。
（1）企業(yè)自然災(zāi)害補(bǔ)償基金的形成機(jī)制。按現(xiàn)行制度規(guī)定，中央財(cái)政設(shè)立的特大、重大自然災(zāi)害救濟(jì)補(bǔ)助費(fèi)和地方各級(jí)財(cái)政設(shè)立的自然災(zāi)害救濟(jì)事業(yè)費(fèi)用于解決災(zāi)民吃、穿、住和搶救、轉(zhuǎn)移、安置、治病等費(fèi)用，以及按規(guī)定設(shè)立的專用救災(zāi)物資儲(chǔ)備資金，并未對(duì)受災(zāi)企業(yè)救助進(jìn)行專門規(guī)定。我國企業(yè)自然災(zāi)害救助資金的來源渠道較為單一，主要依靠企業(yè)自有資金、財(cái)政撥款和稅收減免，國際社會(huì)援助、國內(nèi)社會(huì)捐款在企業(yè)自然災(zāi)害救助資金中所占的比重較低，缺少災(zāi)害保險(xiǎn)險(xiǎn)種，能夠抵抗重大風(fēng)險(xiǎn)的金融制度和金融工具還沒有形成。面對(duì)重大、特大自然災(zāi)害，僅僅依靠企業(yè)自有資金一般不能解決問題，而能享受到財(cái)政撥款的企業(yè)僅限于少數(shù)國有大型企業(yè)，多數(shù)受災(zāi)企業(yè)不得不自行承擔(dān)自然災(zāi)害帶來的主要損失。因此，必須進(jìn)一步拓展和豐富企業(yè)自然災(zāi)害補(bǔ)償基金的來源渠道。首先，可考慮借鑒我國設(shè)置交通強(qiáng)制保險(xiǎn)險(xiǎn)種的經(jīng)驗(yàn)，建立企業(yè)自然災(zāi)害補(bǔ)償基金，新設(shè)企業(yè)抗災(zāi)防災(zāi)救災(zāi)強(qiáng)制保險(xiǎn)險(xiǎn)種，即“災(zāi)強(qiáng)險(xiǎn)”，用法規(guī)形式規(guī)定各企業(yè)每年按一定保險(xiǎn)費(fèi)率向國家社保部門上交災(zāi)害保險(xiǎn)費(fèi)，交由財(cái)政專項(xiàng)監(jiān)管與撥付使用，形成抗災(zāi)防災(zāi)救災(zāi)長效資金的來源。其次，加速推進(jìn)建立一個(gè)圍繞重大自然災(zāi)害的保險(xiǎn)體系，把目前保險(xiǎn)公司無力承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)逐級(jí)分散到直保公司、再保公司、國際再保險(xiǎn)公司、結(jié)構(gòu)融資和資產(chǎn)證券化市場、國家和地方財(cái)政等各個(gè)參與方。最后，積極開發(fā)其他形式的企業(yè)自然災(zāi)害救助手段。例如，發(fā)行巨災(zāi)債券和賑災(zāi)福利彩票，提供企業(yè)自然災(zāi)害政策性貸款，開發(fā)自然災(zāi)害金融衍生產(chǎn)品等，都是未來值得努力的方向。由此逐步形成由企業(yè)、金融保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、政府和社會(huì)各界等多方位、多層次、多形式、由內(nèi)到外共同出資的立體的社會(huì)救助機(jī)制，有效地緩解中央政府的財(cái)政壓力，在更廣泛、更深層面上給予災(zāi)區(qū)企業(yè)員工生活和生產(chǎn)以更有效的救助，最大限度地減少災(zāi)害損失。筆者建議，在最近下發(fā)的《國務(wù)院關(guān)于支持汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建政策措施的意見》的基礎(chǔ)上，制定適合各種災(zāi)害發(fā)生后的企業(yè)災(zāi)后恢復(fù)重建的制度規(guī)定。
（2）企業(yè)自然災(zāi)害補(bǔ)償基金的監(jiān)督機(jī)制。僅有企業(yè)自然災(zāi)害補(bǔ)償基金形成機(jī)制還不夠，還必須建立、健全企業(yè)自然災(zāi)害補(bǔ)償基金的監(jiān)督機(jī)制。自然災(zāi)害補(bǔ)償基金的形成機(jī)制反映企業(yè)自然災(zāi)害補(bǔ)償基金的來源和取得，自然災(zāi)害補(bǔ)償基金的監(jiān)督機(jī)制則對(duì)企業(yè)自然災(zāi)害補(bǔ)償基金的日常管理和使用提出要求，旨在提高企業(yè)自然災(zāi)害補(bǔ)償基金的使用效率和效果。在資金管理和使用過程中，各級(jí)財(cái)政部門之間、財(cái)政部門與企業(yè)之間、保險(xiǎn)公司與企業(yè)之間以及銀行與企業(yè)之間均存在委托關(guān)系。鑒于委托人和人利益目標(biāo)的不一致性，企業(yè)自然災(zāi)害補(bǔ)償基金的各級(jí)人容易發(fā)生道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇行為，信息不對(duì)稱的廣泛存在和法律法規(guī)的制度缺位更加擴(kuò)大了這一風(fēng)險(xiǎn)。因此，有必要建立健全企業(yè)自然災(zāi)害補(bǔ)償基金監(jiān)督機(jī)制，充分發(fā)揮預(yù)算、會(huì)計(jì)、審計(jì)和財(cái)政等監(jiān)督主體的職能，對(duì)受災(zāi)企業(yè)補(bǔ)償范圍、補(bǔ)償額度以及使用過程進(jìn)行監(jiān)督。鑒于我國地域遼闊災(zāi)害頻發(fā)的實(shí)際情況，筆者建議國家審計(jì)署成立企業(yè)災(zāi)害補(bǔ)償基金審計(jì)處，直接履行企業(yè)自然災(zāi)害基金的監(jiān)督職能，及時(shí)在審計(jì)公報(bào)中企業(yè)自然災(zāi)害補(bǔ)償基金的收繳、使用和結(jié)余情況，杜絕貪污、挪用、截留等腐敗行為。此外，還應(yīng)積極發(fā)動(dòng)社會(huì)公眾和媒體的監(jiān)督力量，為企業(yè)自然災(zāi)害補(bǔ)償基金的合理、高效使用創(chuàng)造良好環(huán)境。
4.加強(qiáng)企業(yè)災(zāi)后重建財(cái)務(wù)管理。
（1）基于產(chǎn)業(yè)鏈的災(zāi)后損失評(píng)估。對(duì)受災(zāi)企業(yè)災(zāi)后損失進(jìn)行專業(yè)化、系統(tǒng)化評(píng)估是企業(yè)自然災(zāi)害財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，也是確定企業(yè)因?yàn)?zāi)補(bǔ)償范圍和補(bǔ)償額度的直接依據(jù)。筆者建議組織力量開發(fā)一套企業(yè)自然災(zāi)害損失評(píng)估信息系統(tǒng)，結(jié)合企業(yè)所處的產(chǎn)業(yè)鏈，對(duì)受災(zāi)企業(yè)直接經(jīng)濟(jì)損失和間接經(jīng)濟(jì)損失進(jìn)行客觀、綜合、全面的評(píng)估，為企業(yè)災(zāi)后重建提供依據(jù)。（2）構(gòu)建企業(yè)災(zāi)后重建資金的籌集機(jī)制。通過企業(yè)自然災(zāi)害補(bǔ)償基金、保險(xiǎn)、銀行、證券、非營利性組織以及社會(huì)捐贈(zèng)等多個(gè)渠道來解決重建資金的籌集問題。災(zāi)后重建資金籌集必須充分考慮是否異地重建及技術(shù)改造升級(jí)等問題，以增強(qiáng)建筑物和設(shè)施的抗災(zāi)能力。（3）構(gòu)建企業(yè)災(zāi)后重建資金投資機(jī)制。確立受災(zāi)企業(yè)恢復(fù)生產(chǎn)的指導(dǎo)思想和目標(biāo)任務(wù)，災(zāi)后重建投資必須充分考慮是否異地重建及調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等要求，恢復(fù)重建要高起點(diǎn)、高標(biāo)準(zhǔn)、高水平，滿足發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)與減排的投資需要，堅(jiān)決淘汰高能耗、高污染與不符合國家產(chǎn)業(yè)政策和不具備安全生產(chǎn)的落后產(chǎn)能，使企業(yè)技術(shù)水平上一個(gè)新臺(tái)階。（4）企業(yè)災(zāi)后重建資金監(jiān)督機(jī)制。建立健全企業(yè)救助資金使用管理體制，加強(qiáng)國家審計(jì)、財(cái)政、紀(jì)檢、監(jiān)察、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)、媒體及公眾的綜合監(jiān)督作用。
5.非災(zāi)企業(yè)社會(huì)責(zé)任與捐助效應(yīng)。
（1）非災(zāi)企業(yè)的賑災(zāi)責(zé)任。當(dāng)代企業(yè)肩負(fù)著履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任和社會(huì)責(zé)任的雙重使命，提供稅收、就業(yè)和產(chǎn)品是企業(yè)必須履行的最低義務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。此外，還應(yīng)在確保最低義務(wù)標(biāo)準(zhǔn)能有效完成的基礎(chǔ)上積極承擔(dān)企業(yè)社會(huì)責(zé)任。企業(yè)社會(huì)責(zé)任（corporate social responsibility，簡稱csr）是當(dāng)代企業(yè)在全球化進(jìn)程中無法回避的使命，作為一種國際普遍認(rèn)同的理念，要求企業(yè)在創(chuàng)造利潤、為股東利益負(fù)責(zé)的同時(shí)，還要承擔(dān)對(duì)消費(fèi)者、員工、社區(qū)、環(huán)境等的社會(huì)責(zé)任。隨著企業(yè)大規(guī)模生產(chǎn)方式的采用和工業(yè)化的發(fā)展，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境產(chǎn)生巨大的影響，失業(yè)、貧窮、污染、犯罪等社會(huì)問題都與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有一定關(guān)聯(lián)，企業(yè)理應(yīng)通過履行社會(huì)責(zé)任來對(duì)此加以修復(fù)和補(bǔ)償。強(qiáng)化社會(huì)責(zé)任是企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)，也是構(gòu)建和諧社會(huì)的必要前提。在新的環(huán)境下，非災(zāi)企業(yè)要提高競爭能力，保證生存和發(fā)展，必須重視社會(huì)責(zé)任的履行。在巨大的自然災(zāi)害面前，非災(zāi)企業(yè)在參與賑災(zāi)、促進(jìn)和諧社會(huì)建設(shè)中負(fù)有不可推卸的社會(huì)責(zé)任。
（2）非災(zāi)企業(yè)的捐助效應(yīng)研究。非災(zāi)企業(yè)捐助包括向受災(zāi)對(duì)象捐款捐物，提供人力援助、心理援助，甚至包括書面或口頭上的支持、激勵(lì)和承諾。在我國，社會(huì)責(zé)任可以視作“企業(yè)為改善利益相關(guān)者的生活質(zhì)量而貢獻(xiàn)于可持續(xù)發(fā)展的一種承諾”（世界銀行，2003），強(qiáng)調(diào)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任是構(gòu)建企業(yè)與社會(huì)和諧關(guān)系的基本思想。非災(zāi)企業(yè)積極投入到賑災(zāi)活動(dòng)是其愿意并實(shí)際履行社會(huì)責(zé)任的最直接體現(xiàn)，那么，非災(zāi)企業(yè)的捐助行為就至少會(huì)導(dǎo)致其改善自身經(jīng)營環(huán)境，形成積極的道德資本等積極效應(yīng)，最終通過改善企業(yè)與利益相關(guān)者的關(guān)系來實(shí)現(xiàn)非災(zāi)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。非災(zāi)企業(yè)安排特定的捐助行為，從某種意義上講是一次重大的戰(zhàn)略投資，或者是一種改善形象和公共關(guān)系的廣告策劃，對(duì)于提高非災(zāi)企業(yè)在國內(nèi)外的知名度、擴(kuò)大市場銷售份額、增加企業(yè)價(jià)值具有重要的作用。
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相對(duì)于普通風(fēng)險(xiǎn)而言，自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)具有以下主要特點(diǎn)。（1）發(fā)生頻率低。一般災(zāi)害事故在一年中發(fā)生的頻率可能為幾十次，而自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率可能是幾十年甚至上百年不遇。因而在理論上損失概率分布屬于“厚尾分布”，即尾部數(shù)據(jù)或極端數(shù)據(jù)出現(xiàn)的概率相對(duì)較大，而其參考對(duì)象一般是正態(tài)分布。因此，相對(duì)于正態(tài)分布來說，有更厚的尾部以及更尖的峰是厚尾分布的一個(gè)重要特征，這使得自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)更加困難。（2）損失嚴(yán)重。自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生給世界各國帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失和人員傷亡，一般認(rèn)為，災(zāi)害造成的損失會(huì)隨著災(zāi)害自然強(qiáng)度的增加而成指數(shù)型上升，而且隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，人口和社會(huì)財(cái)富的不斷增多和日益集中，自然災(zāi)害造成的損失將越來越嚴(yán)重。給經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展和社會(huì)帶來破壞性的后果。以2011年日本東部大地震為例，這次地震給日本經(jīng)濟(jì)帶來16萬億～25萬億日元的經(jīng)濟(jì)損失（約1850億～3080億美元），約占日本國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的3.6%～6%。（3）偶然性。自然災(zāi)害的發(fā)生在時(shí)間上和地點(diǎn)上具有偶然性和不可預(yù)測(cè)性。即自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生與否、何圖3自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)的“厚尾分布”時(shí)何地發(fā)生、損失大小都難以預(yù)料，其突發(fā)性和極端性使得很難觀測(cè)和獲取損失數(shù)據(jù)和樣本信息，使得人們無法知道其客觀的發(fā)生概率，如地震的發(fā)生就很難準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)。（4）風(fēng)險(xiǎn)個(gè)體的高度相關(guān)性。普通風(fēng)險(xiǎn)通常只會(huì)影響一個(gè)或幾個(gè)風(fēng)險(xiǎn)個(gè)體，但當(dāng)自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，將會(huì)造成在同一時(shí)間或時(shí)段內(nèi)，大范圍、大面積、大量風(fēng)險(xiǎn)個(gè)體相同或相似的嚴(yán)重?fù)p失。這時(shí)，自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)個(gè)體之間不是獨(dú)立的，而是呈現(xiàn)高度的正相關(guān)性，也就是所謂的“風(fēng)險(xiǎn)累積（accumulationofrisk）”。因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)累積，自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，同一區(qū)域內(nèi)大量個(gè)體同時(shí)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，不滿足個(gè)體損失分布相互獨(dú)立的要求，真實(shí)損失偏差往往大于三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)差，這種高度相關(guān)性使風(fēng)險(xiǎn)個(gè)體之間相互分散的效果就大大削弱。因而，“損失積聚”被認(rèn)為是自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)的一種重要特征。這也是造成上述自然災(zāi)害損失嚴(yán)重性的主要原因。保險(xiǎn)的本質(zhì)是將風(fēng)險(xiǎn)在全社會(huì)范圍內(nèi)進(jìn)行轉(zhuǎn)移，并通過風(fēng)險(xiǎn)分散來實(shí)現(xiàn)這一目的。而保險(xiǎn)只能在可保性的限制范圍內(nèi)運(yùn)作，因此自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)若通過保險(xiǎn)手段分散風(fēng)險(xiǎn)，可保性分析是其核心。下面重點(diǎn)探討自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)的可保性問題。
2精算標(biāo)準(zhǔn)下的自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)可保性分析
2.1精算標(biāo)準(zhǔn)下的可保風(fēng)險(xiǎn)
在保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)學(xué)文獻(xiàn)中，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的可保性有大量的研究。對(duì)于一般風(fēng)險(xiǎn)而言，傳統(tǒng)的可保風(fēng)險(xiǎn)理論主要是從精算或者數(shù)理統(tǒng)計(jì)的角度分析的。保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)學(xué)大師卡爾H.博爾奇（KarlH.Borch）于1974年提出判斷風(fēng)險(xiǎn)的可保性主要從以下三個(gè)方面：（1）逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)。（2）風(fēng)險(xiǎn)潛在損失是否過大。（3）損失概率與大小的模糊性（ambiguity）。斯科特E.哈林頓（ScottE.Harrington）和格雷戈里R.涅豪斯（GregoryR.Niehaus）提出影響風(fēng)險(xiǎn)可保性的成本因素主要有三方面：（1）保費(fèi)附加成本，反映了保險(xiǎn)公司的管理成本和資本成本。（2）逆向選擇。（3）道德風(fēng)險(xiǎn)。休斯頓于1964年提出可保風(fēng)險(xiǎn)須滿足以下六個(gè)條件：（1）有大量同質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)單位存在，這是大數(shù)法則應(yīng)用的前提條件。（2）風(fēng)險(xiǎn)必須是純粹性風(fēng)險(xiǎn)。（3）風(fēng)險(xiǎn)必須是偶然的、隨機(jī)的，即風(fēng)險(xiǎn)損失是不確定的。（4）風(fēng)險(xiǎn)單位是相互獨(dú)立的，即保險(xiǎn)標(biāo)的不能同時(shí)遭受損失，風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生不能是相關(guān)的。即不存在承保人責(zé)任積累問題，以滿足“大數(shù)法則”的統(tǒng)計(jì)假設(shè)。（5）保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)是被保險(xiǎn)人在經(jīng)濟(jì)上能承受的。（6）風(fēng)險(xiǎn)的模糊性、道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇可以控制在一定程度內(nèi)。瑞士再保險(xiǎn)公司在巴魯克柏林（BaruchBerliner）的基礎(chǔ)上，分別從保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)與精算、市場狀況以及社會(huì)因素三個(gè)方面提出了可保風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)，見表1。
2.2精算標(biāo)準(zhǔn)下的自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)可保性分析
顯而易見，對(duì)于“風(fēng)險(xiǎn)/不可確定性、損失事件、最大損失、平均損失、損失頻率、逆選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)”的標(biāo)準(zhǔn)，自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)均不滿足。（1）自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)的突發(fā)性不滿足風(fēng)險(xiǎn)的可測(cè)性標(biāo)準(zhǔn)。自然災(zāi)害的發(fā)生在時(shí)間上和地點(diǎn)上具有偶然性和不可預(yù)測(cè)性，統(tǒng)計(jì)上難以做出有效的判斷，因此存在模糊性。羅賓M.霍加斯（RobinM.Hogarth）和霍華德昆路德（HowardKunreuther）通過問卷式調(diào)查，研究了保險(xiǎn)精算師在針對(duì)模糊概率與非模糊概率時(shí)做出的不同決策，結(jié)果表明，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)是模糊的時(shí)候，精算師制定的保費(fèi)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于非模糊的風(fēng)險(xiǎn)，則計(jì)算出保費(fèi)可能高于精算公平時(shí)的價(jià)格。（2）風(fēng)險(xiǎn)個(gè)體的高度相關(guān)性不滿足損失事件相互獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)，地震、洪水、風(fēng)暴潮等會(huì)影響十分廣大的地區(qū)，可能使幾個(gè)?。ㄊ校?shù)億人同時(shí)受到不利影響。（3）從最大損失和平均損失的角度來看，世界每年平均自然災(zāi)害損失達(dá)數(shù)百億元，自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的損失是全球保險(xiǎn)業(yè)難以承受的。損失的嚴(yán)重性不滿足的最大損失是可負(fù)擔(dān)以及平均損失適中的標(biāo)準(zhǔn)。（4）自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)的損失頻率較低，也不符合頻率較高的標(biāo)準(zhǔn)。（5）從保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)精算的逆選擇因素考慮，在私人保險(xiǎn)市場中，自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)存在嚴(yán)重的逆向選擇?？梢灶A(yù)料，處于高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)的人們更傾向于購買保險(xiǎn)，而低風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)的人們不愿意購買，使得保費(fèi)按照高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)的風(fēng)險(xiǎn)制定，又進(jìn)一步將低風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)的人們趕出自然災(zāi)害保險(xiǎn)市場。同時(shí)，道德風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對(duì)自然災(zāi)害保險(xiǎn)產(chǎn)生不利影響。當(dāng)投保人購買了保險(xiǎn)后，他們往往缺乏足夠的激勵(lì)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范，而因?yàn)樽匀粸?zāi)害損失發(fā)生后很難確認(rèn)并且損失數(shù)額有可能被夸大。
2.3采用數(shù)量方法，通過對(duì)自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)成本的測(cè)算分析自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)是否可保
假設(shè)：H為自然災(zāi)害災(zāi)害強(qiáng)度因子、F為自然災(zāi)害發(fā)生的概率、V為被保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的脆弱性因子、IV為被保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)價(jià)值、EPL為預(yù)計(jì)的期望損失、D為財(cái)產(chǎn)的損壞比例。顯然，D=H×V，而EPL=D×IV。于是，保險(xiǎn)公司的年平均損失：EL=F×EPL=F×H×V×IV。EL就是保險(xiǎn)公司經(jīng)營自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)的純保費(fèi)P，而保險(xiǎn)公司的總保費(fèi)PT還需要考慮經(jīng)營費(fèi)用Exp、股東回報(bào)P股東和再保險(xiǎn)成本R，以及不確定性附加U（損失不可能每年按平均值發(fā)生，保險(xiǎn)公司需要應(yīng)對(duì)壞的年份）。因此，PT=P+Exp+U+R+P股東。從以上分析可以看出，保險(xiǎn)公司是否可以經(jīng)營自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)，在于是否能夠預(yù)測(cè)自然災(zāi)害的發(fā)生概率、損失強(qiáng)度，以及再保險(xiǎn)成本R和不確定性附加U的大小，當(dāng)R和U很大時(shí)，PT可能很大，自然災(zāi)害保險(xiǎn)可能沒有有效需求。U的大小與保險(xiǎn)公司對(duì)洪災(zāi)的了解有關(guān)，模糊性越大，保險(xiǎn)公司對(duì)洪災(zāi)造成的損失越難估計(jì)，其不確定性附加就會(huì)越大。通過以上分析可以看出，從傳統(tǒng)精算理論上分析，自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)不符合可保風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)。
3市場-社會(huì)效用標(biāo)準(zhǔn)下的自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)——可保性的拓展
歷史上存在許多曾經(jīng)被認(rèn)為無法保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)在后來也找到了解決的方法。①在卡爾H.博爾奇所舉的關(guān)于早期的商業(yè)通訊衛(wèi)星及噴氣飛機(jī)開航的承保例子中，可以看出在保險(xiǎn)實(shí)務(wù)中，人們對(duì)那些沒有經(jīng)驗(yàn)記錄來估算損失，而且一旦出險(xiǎn)損失巨大的標(biāo)的也能很好的承保。另一方面，古老的海上保險(xiǎn)同樣沒有任何歷史損失數(shù)據(jù)，卻同樣早就存在，并于17世紀(jì)后在英國倫敦得到了穩(wěn)定發(fā)展。他認(rèn)為只要雙方簽訂了一份保險(xiǎn)合約，那么合同中的風(fēng)險(xiǎn)就可以定義為可保風(fēng)險(xiǎn)。國際上絕大多數(shù)保險(xiǎn)產(chǎn)品的保險(xiǎn)責(zé)任范圍都包含自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)或通過批單形式加保地震等自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)，使得傳統(tǒng)意義上的可保風(fēng)險(xiǎn)理論無法解釋。可見，精算理論基礎(chǔ)上的可保風(fēng)險(xiǎn)是從技術(shù)層面上規(guī)定理想狀態(tài)下的可保風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)。我們可以得出結(jié)論，由于缺乏損失記錄，損失嚴(yán)重，嚴(yán)重的逆向選擇等只是自然災(zāi)害保險(xiǎn)在市場上難以運(yùn)作的原因，但不是根本原因。
3.1市場角度下的可保風(fēng)險(xiǎn)
雅菲和拉塞爾指出自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)要求保險(xiǎn)公司要保持大量的流動(dòng)資本，而制度因素（會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅收等）卻制約了自然災(zāi)害保險(xiǎn)的發(fā)展。保險(xiǎn)公司不僅要解決時(shí)間風(fēng)險(xiǎn)，還要解決平滑的保費(fèi)收入和不穩(wěn)定的自然災(zāi)害保險(xiǎn)支出的匹配問題?，F(xiàn)代自然災(zāi)害保險(xiǎn)的主要問題是能否取得額外的資本以對(duì)自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)上層損失支出進(jìn)行融資。因此，自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)的可保性問題不是保險(xiǎn)問題而是一個(gè)資本問題。以Arrow-Borch經(jīng)典風(fēng)險(xiǎn)模型為基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)理論認(rèn)為，在完全競爭市場的假設(shè)下，保險(xiǎn)市場的競爭將促使風(fēng)險(xiǎn)的帕累托有效率分配，同時(shí)所有可分散的風(fēng)險(xiǎn)通過互利的風(fēng)險(xiǎn)分散安排可以消除風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)集中到資本市場和保險(xiǎn)市場，并且經(jīng)濟(jì)中的殘余系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)被在風(fēng)險(xiǎn)管理方面有比較優(yōu)勢(shì)的保險(xiǎn)人或投資者承擔(dān)，也即所有的風(fēng)險(xiǎn)都是可保的。由此可見，風(fēng)險(xiǎn)的可保與否很大程度上并不取決于其數(shù)理特征或精算假設(shè)，關(guān)鍵在于風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制和市場結(jié)構(gòu)的安排是否能夠?qū)崿F(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和優(yōu)化分配以實(shí)現(xiàn)帕累托改進(jìn)。即風(fēng)險(xiǎn)的可保性可定義為：凡是符合法律法規(guī)的，與風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移相關(guān)的保險(xiǎn)方案如價(jià)格，為保險(xiǎn)雙方所接受，保險(xiǎn)交易發(fā)生并成功實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)由被保險(xiǎn)人轉(zhuǎn)移至保險(xiǎn)人，并使各方從風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移中獲得效用改進(jìn)，那么該風(fēng)險(xiǎn)就是可保的。
3.2社會(huì)效用角度下的可保風(fēng)險(xiǎn)
社會(huì)效用所指向的范疇十分廣泛，包括法律、道德、公共政策等。例如，從法律的角度來看，只有當(dāng)一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)事件本身是合法的風(fēng)險(xiǎn)且法律上也允許轉(zhuǎn)移的時(shí)候，才被視為可保風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移必須要遵循監(jiān)管的框架。可保風(fēng)險(xiǎn)的社會(huì)效用標(biāo)準(zhǔn)多數(shù)情況下是由政府通過公共選擇機(jī)制來做出的，它能夠以多種方式實(shí)施。我們將實(shí)施的基本類型分為禁止、提倡和參與。其中，參與依據(jù)程度的不同又可以分為間接參與和直接參與。政府可以對(duì)違反公共利益的特定風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)加以禁止，如對(duì)懲罰性罰款的保險(xiǎn)；可以對(duì)符合公共利益的特定風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)大加提倡，如機(jī)動(dòng)車輛第三者強(qiáng)制責(zé)任險(xiǎn)；也可以通過與商業(yè)保險(xiǎn)公司的合作間接地參與到某些特定風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)運(yùn)作之中，如某些國家的自然災(zāi)害保險(xiǎn)；甚至可以通過組建機(jī)構(gòu)直接地參與到某些特定風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)運(yùn)作之中，如政策性保險(xiǎn)、社會(huì)保險(xiǎn)。從自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)本身的性質(zhì)來看，具有準(zhǔn)公共物品特征，許多國家的政府都在不同程度地干預(yù)自然災(zāi)害保險(xiǎn)市場。比如，美國很早就發(fā)起并建立了國家洪水保險(xiǎn)計(jì)劃（NFIP），其加利福利亞、佛羅里達(dá)等各州也都建立起州政府支持下的地震或颶風(fēng)自然災(zāi)害保險(xiǎn)計(jì)劃。在歐洲，很多國家的政府都構(gòu)建起政府與私人保險(xiǎn)市場相結(jié)合的自然災(zāi)害管理體系。因此，可保風(fēng)險(xiǎn)的社會(huì)效用標(biāo)準(zhǔn)具有強(qiáng)約束力，在某些情況下，即使同精算標(biāo)準(zhǔn)相沖突，也以其為準(zhǔn)。
3.3市場-社會(huì)效用角度下的自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)可保性——“可保風(fēng)險(xiǎn)”的拓展
顯而易見，自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)不符合精算標(biāo)準(zhǔn)下的可保風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)，本應(yīng)被排除在可保風(fēng)險(xiǎn)范圍之外。但是由于自然災(zāi)害問題的特殊性，現(xiàn)實(shí)中政府對(duì)于自然災(zāi)害問題公共選擇的結(jié)果是通過私營-公共的合作關(guān)系或多或少地參與管理，按照上述標(biāo)準(zhǔn)，也就是說，政府的干預(yù)擴(kuò)展了可保風(fēng)險(xiǎn)的邊界，自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)是社會(huì)效用意義上的可保風(fēng)險(xiǎn)，在政府的參與下，其在市場上表現(xiàn)出來的結(jié)果是，最終成為“保險(xiǎn)供求雙方可以為之達(dá)成交易的風(fēng)險(xiǎn)”，即可保風(fēng)險(xiǎn)。
4自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)的損失分散機(jī)制
在保證與風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移相關(guān)的保險(xiǎn)方案如價(jià)格，為保險(xiǎn)雙方所接受的前提下，拓展可保風(fēng)險(xiǎn)邊界，開發(fā)出一系列拓展可保界限的工具與技術(shù)，建立整體性的自然災(zāi)害損失分散機(jī)制（見圖3），對(duì)自然災(zāi)害保險(xiǎn)經(jīng)營而言顯得尤為重要。這需要政府和市場共同發(fā)揮作用，通過居民、自然災(zāi)害保險(xiǎn)市場、再保險(xiǎn)市場、資本市場以及政府作為自然災(zāi)害保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)損失分散主體，構(gòu)建自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)的整體性分散機(jī)制[8]。
4.1直接保險(xiǎn)——居民和保險(xiǎn)公司損失分散
對(duì)于自然災(zāi)害發(fā)生概率較高，損失額度較低的風(fēng)險(xiǎn)可以采取直接保險(xiǎn)，并設(shè)置合理的免賠額、共保比例、賠償限額等，規(guī)定居民和保險(xiǎn)公司共同承擔(dān)損失份額。（1）免賠額和賠償限額。免賠額的設(shè)置應(yīng)該與保險(xiǎn)條款相配合，既要避免大量的小額賠款，降低賠付成本，又要讓居民有能力承擔(dān)，同時(shí)又要充分反映出不同地區(qū)的自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)的不同。賠償限額使得居民承擔(dān)了限額以上的損失。在新西蘭、日本、土耳其的地震保險(xiǎn)計(jì)劃中，都設(shè)置了限額。設(shè)置限額的作用是：降低自然災(zāi)害保險(xiǎn)系統(tǒng)所承擔(dān)的總風(fēng)險(xiǎn)；保證了社會(huì)公平和自然災(zāi)害保險(xiǎn)基金使用的有效性。（2）級(jí)差費(fèi)率和浮動(dòng)費(fèi)率。通過設(shè)置保單條件，如除外責(zé)任和保障范圍、級(jí)差費(fèi)率和浮動(dòng)費(fèi)率制等，激勵(lì)投保人采取積極的風(fēng)險(xiǎn)減輕措施（riskmitigationmeasures,RMMs），這在自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)管理中起著至關(guān)重要的作用。只有在此基礎(chǔ)使保險(xiǎn)與RMMs相結(jié)合，開展自然災(zāi)害保險(xiǎn)，自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)才能成為可保風(fēng)險(xiǎn)，才能發(fā)揮出最大作用。（3）保險(xiǎn)損失補(bǔ)償。保險(xiǎn)公司依據(jù)自然災(zāi)害保險(xiǎn)基金的資本實(shí)力和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力，對(duì)保險(xiǎn)條款項(xiàng)下的損失承擔(dān)相應(yīng)的補(bǔ)償份額。
4.2共同保險(xiǎn)——保險(xiǎn)市場損失分散
共同保險(xiǎn)是指數(shù)名保險(xiǎn)人對(duì)于同一保險(xiǎn)利益、同一保險(xiǎn)事故、同一保險(xiǎn)期間，與同一要保人共同締結(jié)同一保險(xiǎn)契約。顯而易見，共同保險(xiǎn)可以免除由個(gè)別保險(xiǎn)人自行獨(dú)立承擔(dān)巨額經(jīng)濟(jì)損失而分由多數(shù)保險(xiǎn)人共同承擔(dān)，以此達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)分散的目的，使自然災(zāi)害保險(xiǎn)的經(jīng)營更趨于穩(wěn)健，同時(shí)更可擴(kuò)大業(yè)務(wù)的承保空間。同時(shí)，所有參加共同保險(xiǎn)的保險(xiǎn)人均將自己所簽單業(yè)務(wù)納入共保體制，然后再依各共保人承受比例分予各共保人承擔(dān)，這種先匯集所有保險(xiǎn)人的不同業(yè)務(wù)加以集中處理方式，即是風(fēng)險(xiǎn)管理理論所謂的“風(fēng)險(xiǎn)組合（combination）”或“風(fēng)險(xiǎn)融合（pooling）”，它除有助于風(fēng)險(xiǎn)單位數(shù)量增加外，還可達(dá)到平均危險(xiǎn)的目的。最后，由于保險(xiǎn)經(jīng)營采取共保方式，保險(xiǎn)人可事先約定特定承受比例以限制本身承擔(dān)的責(zé)任，使承保業(yè)務(wù)品質(zhì)能確保于某一平均水平。此外，由于保險(xiǎn)人對(duì)共保業(yè)務(wù)僅承受某一成數(shù)，危險(xiǎn)單位數(shù)量自將隨共保成數(shù)約定而自動(dòng)切割呈倍數(shù)增加，如此自可增加危險(xiǎn)單位數(shù)量。由此可知，共同保險(xiǎn)有助于自然災(zāi)害損失在保險(xiǎn)市場上的風(fēng)險(xiǎn)分散。
4.3再保險(xiǎn)——再保險(xiǎn)市場的損失承擔(dān)
自然災(zāi)害再保險(xiǎn)是應(yīng)對(duì)自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)的有效機(jī)制。自然災(zāi)害再保險(xiǎn)有利于保險(xiǎn)市場形成業(yè)務(wù)聯(lián)合抵抗風(fēng)險(xiǎn)、分散風(fēng)險(xiǎn)，從而較好地滿足大數(shù)法則的要求。由于自然災(zāi)害再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的建立，自然災(zāi)害再保險(xiǎn)原保險(xiǎn)人之間的聯(lián)系和合作得到進(jìn)一步的加強(qiáng)，不僅形成了聯(lián)合的巨額保險(xiǎn)基金，增強(qiáng)了整個(gè)保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)付農(nóng)業(yè)自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)的能力，而且形成了全社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)分散的網(wǎng)絡(luò)，使風(fēng)險(xiǎn)在更大的范圍之內(nèi)得以分散。（1）對(duì)巨大風(fēng)險(xiǎn)有效分散。當(dāng)保險(xiǎn)人承保的某項(xiàng)業(yè)務(wù)保額巨大，而標(biāo)的又極少、風(fēng)險(xiǎn)非常集中時(shí)，保險(xiǎn)人可將超過一定標(biāo)準(zhǔn)的責(zé)任分保出去，以確保業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)穩(wěn)定性。接受業(yè)務(wù)的一方，可視自身情況將業(yè)務(wù)全部留下，或留下一合適標(biāo)準(zhǔn)的責(zé)任額后，將超過部分轉(zhuǎn)分保出去。這樣，一個(gè)固有的巨大風(fēng)險(xiǎn)，就通過分保、轉(zhuǎn)分保，一次一次地被平均化，使風(fēng)險(xiǎn)在眾多的保險(xiǎn)人之間分散。損失發(fā)時(shí)，龐大的再保險(xiǎn)網(wǎng)絡(luò)可迅速履行巨額賠款。再保險(xiǎn)這種對(duì)固有巨大風(fēng)險(xiǎn)的平均分散功能，是直接保險(xiǎn)所不具備的。（2）對(duì)特定區(qū)域內(nèi)的自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)有效分散。與固有巨大風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任不同，有些風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任是因積累而增大的，其特點(diǎn)是標(biāo)的數(shù)量大，而單個(gè)標(biāo)的的保險(xiǎn)金額并不很大。這種積累的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任是由于大量同性質(zhì)的標(biāo)的集中在某一特定區(qū)域內(nèi)，可能由同一事故引起大面積標(biāo)的發(fā)生損失，造成風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任累積增大。例如農(nóng)作物保險(xiǎn)，可能因洪水、風(fēng)暴、冰雹等突發(fā)性自然災(zāi)害的襲擊，致使某一領(lǐng)域內(nèi)投保的財(cái)產(chǎn)全部受損。對(duì)于這類積累的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，通過再保險(xiǎn)，可以將特定區(qū)域的風(fēng)險(xiǎn)向區(qū)域外分散，擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)分散面，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)分散的目的。顯然，這種從地域空間角度來分散風(fēng)險(xiǎn)的功能是直接保險(xiǎn)難以具備的。（3）對(duì)某一時(shí)點(diǎn)的自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)有效分散。對(duì)于單個(gè)保險(xiǎn)人來說，即使長期經(jīng)營的財(cái)政穩(wěn)定性是良好的，但就某一單位時(shí)間來說，所承擔(dān)的洪災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任卻顯得過于集中，在某一時(shí)點(diǎn)發(fā)生的洪災(zāi)損失可能會(huì)抵消多年的盈利，造成財(cái)務(wù)的不穩(wěn)定。在此情況下，通過再保險(xiǎn)，保險(xiǎn)人就能將其所承擔(dān)的某一時(shí)點(diǎn)的自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)，從縱向（即時(shí)間方面）及橫向（即標(biāo)的數(shù)量方面）兩個(gè)方面進(jìn)行雙重分散。（4）通過相互分保，擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)分散面。相互分保是擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)分散面的最好方式。相互分保的特點(diǎn)是：保險(xiǎn)人既將過分巨大的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任轉(zhuǎn)移一部分出去，同時(shí)又吸收他人的風(fēng)險(xiǎn)分入，這樣，使該保險(xiǎn)人所承擔(dān)的總的保險(xiǎn)責(zé)任數(shù)額變化不大，卻實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)單位的大量化及風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的平均化，因而實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)的最佳分散，財(cái)務(wù)穩(wěn)定性得到很大的提高。
4.4自然災(zāi)害保險(xiǎn)證券化——資本市場損失分散
由于巨大自然災(zāi)害的發(fā)生頻率以及所造成的損失皆連續(xù)不斷地增加，導(dǎo)致保險(xiǎn)業(yè)與再保險(xiǎn)業(yè)者因?yàn)橘Y本不足而面臨嚴(yán)重的破產(chǎn)威脅。由此引發(fā)了一場傳統(tǒng)再保險(xiǎn)經(jīng)營理念的變革，資本市場出現(xiàn)了一種新型金融工具——自然災(zāi)害保險(xiǎn)證券化（securityofinsurancerisk）——非傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式（alternativeriskstransfer,ART），使得自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)在資金雄厚的資本市場上分散。如同再保險(xiǎn)為一般保險(xiǎn)公司提供額外的承保能力來源一樣，資本需求降低了，自然災(zāi)害保險(xiǎn)證券化是保險(xiǎn)市場與資本市場的結(jié)合的產(chǎn)物，它使得自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)的承保變得更為容易，并且保險(xiǎn)的價(jià)格更加容易接受。它的主體思路是通過發(fā)行基于自然災(zāi)害保險(xiǎn)的證券，用資本市場上的投資者代替?zhèn)鹘y(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者如再保險(xiǎn)公司，將自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到資本市場，是保險(xiǎn)公司負(fù)債證券化的一種表現(xiàn)形式。它不僅使原保險(xiǎn)人和再保險(xiǎn)人承保的自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)在整個(gè)金融市場得到分散，承保能力大幅提高，而且可以為投資人提供更多的投資渠道和機(jī)會(huì)，也促進(jìn)了金融創(chuàng)新的發(fā)展。其產(chǎn)品主要有：自然災(zāi)害債券（catastrophebonds）、自然災(zāi)害期權(quán)（catastrophefutures）、自然災(zāi)害期權(quán)（catastropheoptions）、自然災(zāi)害互換（catastropheswaps）、或有資本票據(jù)（contingentsurplusnotes）等。
4.5財(cái)政救助——政府“最后再保險(xiǎn)人”
社會(huì)效用標(biāo)準(zhǔn)下的自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)分析為政府干預(yù)提供了理論基礎(chǔ)。在面對(duì)頻率越來越高、嚴(yán)重程度越來越大的自然災(zāi)害面前，政府在自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)管理中的定位不應(yīng)當(dāng)再是“第一保險(xiǎn)人”，而應(yīng)當(dāng)是“最后再保險(xiǎn)人”。在自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)管理的歷史上,政府的災(zāi)后救助一直都被認(rèn)為是應(yīng)對(duì)自然災(zāi)害損失最重要的方式之一。每當(dāng)發(fā)生自然災(zāi)害損失之后,世界各國政府都會(huì)對(duì)遭受自然災(zāi)害損失的人們進(jìn)行事后救助，這對(duì)受災(zāi)地區(qū)的恢復(fù)與重建起到了積極作用。但是，在當(dāng)前自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)不斷增強(qiáng)的趨勢(shì)下，政府作為“第一保險(xiǎn)人”承擔(dān)災(zāi)后財(cái)政救助的自然災(zāi)害管理模式難以為繼。這是因?yàn)?，首先，相?duì)于自然災(zāi)害損失,政府的財(cái)政救濟(jì)只是“臨時(shí)性、緊急性”的特殊救助，自然災(zāi)害造成的經(jīng)濟(jì)損失難以得到補(bǔ)償，受災(zāi)單位和個(gè)人承擔(dān)了主要損失。其次，政府財(cái)政補(bǔ)償是一種非契約性補(bǔ)償，在自然災(zāi)害發(fā)生后對(duì)其造成的損失是否補(bǔ)償、什么時(shí)候補(bǔ)償、補(bǔ)償程度如何等方面都存在很大的不確定性，經(jīng)常造成應(yīng)該補(bǔ)償?shù)氖転?zāi)群體沒有得到及時(shí)的補(bǔ)償或補(bǔ)償?shù)慕痤~不適當(dāng)?shù)?。同時(shí)，政府財(cái)政救助在一定程度上助長了人們對(duì)政府的依賴。然而建立在自然災(zāi)害保險(xiǎn)意義上的整體性、多層次的自然災(zāi)害損失分散機(jī)制，政府干預(yù)自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)管理方式之一是承擔(dān)的是較高層次的自然災(zāi)害損失——“最后再保險(xiǎn)人”。即在自然災(zāi)害損失發(fā)生異常年度，當(dāng)通過商業(yè)化的保險(xiǎn)、再保險(xiǎn)和資本市場途徑來無法補(bǔ)償或攤回?fù)p失時(shí)，政府才作為“最后再保險(xiǎn)人”角色承擔(dān)極端損失。這有利于緩解政府財(cái)政壓力，發(fā)揮保險(xiǎn)市場力量實(shí)現(xiàn)損失分散；同時(shí)提高財(cái)政救助效率，并保障自然災(zāi)害保險(xiǎn)市場多層次的損失分散機(jī)制穩(wěn)定運(yùn)行。
我出生在耶路撒冷，希伯來語中我的名字叫Haim，Haim的意思就是生命。每個(gè)人都有屬于自己的一生，每個(gè)人都有屬于自己的故事，而我的故事開始于100年前，1919年我媽媽出生在上海。是中國給了我母親生命，所以30年前也就是1985年的時(shí)候我來到中國，開始自己的尋“根”之路。
小時(shí)候當(dāng)我走在石子路上，撫摸石頭和樹木的時(shí)候，我能夠感覺到歷史的存在以及自然的能量。我也是一個(gè)詩人，我覺得詩是生命生活以及愛的象征，因?yàn)樵姼枋侵袊鴤鹘y(tǒng)文化中不可或缺的一部分。作為建筑師，感受很重要，當(dāng)我們?cè)谧鲈O(shè)計(jì)的時(shí)候，最重要的是要感覺，而不僅僅是思考以及工作。
我花了幾十年的時(shí)間游歷中國，起初我學(xué)習(xí)中國的景觀與建筑。雖然從外表看我是一個(gè)外國人，但是我深深為自己能夠與這個(gè)擁有五千年歷史的偉大的國家不解之緣而感到自豪，在坐的每位中國設(shè)計(jì)師都應(yīng)該為自己的祖國感到驕傲。當(dāng)我們能夠開始意識(shí)到要保護(hù)中國古老傳統(tǒng)的文化以及一些古跡一些古老生活方式的時(shí)候，我們才可能有未來的發(fā)展，因?yàn)槲磥碛肋h(yuǎn)和過去聯(lián)系起來的，沒有過去就沒有未來。
法云安縵是一個(gè)非常美麗的地方，非常適合我們討論和諧、平衡與美麗這個(gè)話題。
30年前我來到中國，當(dāng)時(shí)人們穿著綠色像時(shí)代那樣的衣服，幾乎沒有什么例外，當(dāng)時(shí)人們沒有什么錢，沒有那么多高樓大廈，磚瓦城墻東方韻味十足，這是我最初對(duì)中國的印象。
而今天呢？是污染。中國犯了一個(gè)比較大的錯(cuò)誤，就是照單全收外國的東西，并沒有取其精華，去其糟粕，所以造成這樣的影響。我覺得應(yīng)該從現(xiàn)在開始停止照單全收，回到中國傳統(tǒng)文化中來，創(chuàng)造屬于中國自己的東西。
我去了黃山，我覺得在圖片上這樣的地方生活才是美的生活，才是和諧、美麗與平衡。我就想為什么不能在城市中建造如此美麗的建筑，就像法云安縵村一樣。這才是中國。老子曾說：道可道，非常道。當(dāng)你置身于這樣的地方的時(shí)候，你能感受到周身有一種氣，有一種能量。
我們中國現(xiàn)在面臨的問題是有3億的農(nóng)民都離開自己的村子，到大城市中找工作，因此現(xiàn)在中國很多的鄉(xiāng)村都已經(jīng)空了，只留下一些空巢老人，農(nóng)村里留下了很多的空房子，這樣中國傳統(tǒng)的鄉(xiāng)村文化就消失了，在北京的時(shí)候曾經(jīng)說過：“中國的設(shè)計(jì)師不要再設(shè)計(jì)那些奇形怪狀的建筑了。”所以也想問主席和總理一個(gè)問題：怎樣可以幫助中國保留最傳統(tǒng)的文化遺產(chǎn)以及鄉(xiāng)村，在讓開發(fā)商滿意也盈利的情況下，同時(shí)也不讓中國的文化遭受破壞？
關(guān)鍵詞：使用人教版教材《自然災(zāi)害與防治》感悟和觸動(dòng)困惑和看法
教科書是重要的教學(xué)資源，是我們教師實(shí)施教育教學(xué)和學(xué)生進(jìn)行學(xué)習(xí)、復(fù)習(xí)的重要知識(shí)載體。教育教學(xué)過程是否能順利實(shí)施以及教育教學(xué)質(zhì)量的高低，與選用的教材有密切的關(guān)系。因而，選用科學(xué)合理的教材非常重要。
我們學(xué)校是選用人教版高中地理新課程教材開展高中地理教學(xué)的。本人在使用人教版高中地理新課程選修5《自然災(zāi)害與防治》開展相關(guān)內(nèi)容的教學(xué)過程中，有很多的感悟和觸動(dòng)，也有一些困惑和看法。
人教版高中地理新課程包括三個(gè)必修模塊和七個(gè)選修模塊，必修一和必修二分別從地理環(huán)境對(duì)人類活動(dòng)和人類活動(dòng)對(duì)環(huán)境的影響兩方面簡述人地關(guān)系，必修三是在上述的基礎(chǔ)上，以區(qū)域?yàn)檠芯繉?duì)象，結(jié)合“區(qū)域可持續(xù)發(fā)展”的觀點(diǎn)，學(xué)習(xí)將人類與環(huán)境協(xié)調(diào)發(fā)展的基本原理應(yīng)用于實(shí)踐，而選修5《自然災(zāi)害與防治》等七個(gè)選修模塊則是在必修模塊的基礎(chǔ)上進(jìn)一步延伸和發(fā)展。因而，人教版高中地理新課程教材的編寫是一個(gè)系統(tǒng)工程，十個(gè)模塊形成一個(gè)整體，遵循規(guī)范性、系統(tǒng)性、循序漸進(jìn)性原則，符合教育教學(xué)的一般規(guī)律。
人教版高中地理新課程選修5《自然災(zāi)害與防治》教材內(nèi)容主要闡述主要自然災(zāi)害的特點(diǎn)、分布、產(chǎn)生機(jī)制以及自然災(zāi)害對(duì)人類造成的重大危害、人類活動(dòng)對(duì)自然災(zāi)害的影響等，強(qiáng)調(diào)人類了解自然災(zāi)害的基本特點(diǎn)以及樹立防災(zāi)減災(zāi)的意識(shí)和掌握防災(zāi)減災(zāi)自救互救的基本方法的重要性。教材內(nèi)容的設(shè)計(jì)是以當(dāng)前人類面臨的重大問題“自然災(zāi)害”為重點(diǎn)，以我國不同地區(qū)的自然災(zāi)害為案例。本套教材內(nèi)容的選擇突出時(shí)代的需求和國家的需求，為我們?cè)诮虒W(xué)過程中不斷培養(yǎng)學(xué)生樹立科學(xué)的發(fā)展觀和可持續(xù)發(fā)展觀念、增強(qiáng)學(xué)生的愛國主義情感提供了豐富的素材。教材內(nèi)容的編寫總體布局還有以下幾個(gè)亮點(diǎn)：1、每一章節(jié)前設(shè)置“引言總述”，簡述各章節(jié)學(xué)習(xí)的背景、意義?！耙钥偸觥眱?nèi)容的學(xué)習(xí)，有利于激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)的欲望，同時(shí)使新知識(shí)的學(xué)習(xí)自然過渡。2、每一章前呈現(xiàn)各章節(jié)的“學(xué)習(xí)目標(biāo)要求”，突出教學(xué)內(nèi)容體系和教學(xué)重點(diǎn)。學(xué)生學(xué)習(xí)“學(xué)習(xí)目標(biāo)要求”，有利于增強(qiáng)學(xué)習(xí)目的性，提高學(xué)習(xí)效率。3、各章節(jié)的教材內(nèi)容除正文內(nèi)容外，還設(shè)置了豐富的閱讀資料、地圖、圖表、景觀圖、示意圖、思考題、活動(dòng)題等內(nèi)容。“地圖、圖表、景觀圖、示意圖”等圖表內(nèi)容形象逼真，具有較強(qiáng)的感染力。“地圖、圖表、景觀圖、示意圖”等圖表內(nèi)容有利于突出學(xué)生的視覺感受，從而誘發(fā)學(xué)習(xí)的興趣和參與課堂學(xué)習(xí)的主動(dòng)性?！伴喿x”內(nèi)容是對(duì)正文內(nèi)容的補(bǔ)充和相關(guān)內(nèi)容的詮釋，學(xué)生學(xué)習(xí)“閱讀”內(nèi)容，有利于拓展知識(shí)面和認(rèn)知水平。“思考題”、“活動(dòng)題”等活動(dòng)內(nèi)容具有探究性和可操作性，學(xué)生參與“思考題”、“活動(dòng)題”等活動(dòng)內(nèi)容的實(shí)踐與探究，不但能強(qiáng)化、鞏固相關(guān)的地理基本知識(shí)和基本原理，還能不斷發(fā)展思維能力和學(xué)習(xí)能力，掌握學(xué)習(xí)和研究的方法與技巧等。因而，人教版高中地理新課程選修5《自然災(zāi)害與防治》教材內(nèi)容的選擇與設(shè)計(jì)是符合普通高中地理課程標(biāo)準(zhǔn)（中華人民共和國教育部制訂）的總體目標(biāo)要求“要求學(xué)生初步掌握地理基本知識(shí)和基本原理；獲得地理基本技能，發(fā)展地理思維能力，初步掌握學(xué)習(xí)和探究地理問題的基本方法和技術(shù)手段；增強(qiáng)愛國主義情感，樹立科學(xué)的人口觀、資源觀、環(huán)境觀和可持續(xù)發(fā)展觀念”。
普通高中地理課程選修5《自然災(zāi)害與防治》的內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)（中華人民共和國教育部制訂）有：1、主要自然災(zāi)害的類型與分布（列舉自然災(zāi)害的主要類型；結(jié)合實(shí)例，簡述自然災(zāi)害的主要特點(diǎn)；運(yùn)用資料，說明人類活動(dòng)對(duì)自然災(zāi)害的影響；運(yùn)用地圖，說明世界主要自然災(zāi)害帶的分布）；2、我國的主要自然災(zāi)害（運(yùn)用地圖，指出我國主要自然災(zāi)害的區(qū)域分布；簡述地震、泥石流、滑坡等地質(zhì)地貌災(zāi)害的產(chǎn)生機(jī)制與發(fā)生過程；分析臺(tái)風(fēng)、寒潮、干旱、洪澇等氣象災(zāi)害的形成原因；列舉蟲災(zāi)、鼠災(zāi)等生物災(zāi)害帶來的主要危害）；3、自然災(zāi)害與環(huán)境（比較同一自然災(zāi)害造成危害程度的地域差異；結(jié)合實(shí)例，說明我國自然災(zāi)害多發(fā)區(qū)的自然環(huán)境特點(diǎn)）；4、防災(zāi)與減災(zāi)（列舉說明地理信息技術(shù)在自然災(zāi)害預(yù)測(cè)、災(zāi)情和評(píng)估中的作用；以一兩種自然災(zāi)害為例，列舉適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)方法或應(yīng)急措施；舉例說出中國防災(zāi)、減災(zāi)的主要成就；展望人類利用高科技趨利避害的遠(yuǎn)景）。而教育部頒布的《普通高中地理課程標(biāo)準(zhǔn)（實(shí)驗(yàn)）》選修5《自然災(zāi)害與防治》的內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)要求在人教版高中地理新課程選修5《自然災(zāi)害與防治》構(gòu)建的教材內(nèi)容上都有呈現(xiàn)。第一章第一節(jié)內(nèi)容“自然災(zāi)害及其影響”對(duì)應(yīng)的內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)“列舉自然災(zāi)害的主要類型；比較同一自然災(zāi)害造成危害程度的地域差異”；第一章第二節(jié)內(nèi)容“主要自然災(zāi)害的形成與分布”對(duì)應(yīng)的內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)“列舉自然災(zāi)害的主要類型；結(jié)合實(shí)例，簡述自然災(zāi)害的主要特點(diǎn)；運(yùn)用地圖，說明世界主要自然災(zāi)害帶的分布”；第一章第三節(jié)內(nèi)容“人類活動(dòng)對(duì)自然災(zāi)害的影響”對(duì)應(yīng)的內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)“運(yùn)用資料，說明人類活動(dòng)對(duì)自然災(zāi)害的影響”；第二章第一節(jié)內(nèi)容“中國自然災(zāi)害的特點(diǎn)”對(duì)應(yīng)的內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)“運(yùn)用地圖，指出我國主要自然災(zāi)害的區(qū)域分布；結(jié)合實(shí)例，說明我國自然災(zāi)害多發(fā)區(qū)的自然環(huán)境特點(diǎn)”；第二章第二節(jié)內(nèi)容“中國的地質(zhì)災(zāi)害”對(duì)應(yīng)的內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)“簡述地震、泥石流、滑坡等地質(zhì)地貌災(zāi)害的產(chǎn)生機(jī)制與發(fā)生過程；結(jié)合實(shí)例，說明我國自然災(zāi)害多發(fā)區(qū)的自然環(huán)境特點(diǎn)；第二章第三節(jié)內(nèi)容“中國的水文災(zāi)害”及第四節(jié)內(nèi)容“中國的氣象災(zāi)害”對(duì)應(yīng)的內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)“分析臺(tái)風(fēng)、寒潮、干旱、洪澇等氣象災(zāi)害的形成原因；結(jié)合實(shí)例，說明我國自然災(zāi)害多發(fā)區(qū)的自然環(huán)境特點(diǎn)”；第二章第五節(jié)內(nèi)容“中國的生物災(zāi)害”對(duì)應(yīng)的內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)“列舉蟲災(zāi)、鼠災(zāi)等生物災(zāi)害帶來的主要危害”；第三章第一節(jié)內(nèi)容“自然災(zāi)害的監(jiān)測(cè)與防御”對(duì)應(yīng)的內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)“列舉說明地理信息技術(shù)在自然災(zāi)害預(yù)測(cè)、災(zāi)情和評(píng)估中的作用；舉例說出中國防災(zāi)、減災(zāi)的主要成就；展望人類利用高科技趨利避害的遠(yuǎn)景”；第三章第二節(jié)內(nèi)容“自然災(zāi)害的救援與救助” 及第三節(jié)內(nèi)容“自然災(zāi)害中的自救與互救”對(duì)應(yīng)的內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)“以一兩種自然災(zāi)害為例，列舉適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)方法或應(yīng)急措施”。因而，人教版高中地理新課程選修5《自然災(zāi)害與防治》的編寫是根據(jù)教育部頒布的《普通高中地理課程標(biāo)準(zhǔn)（實(shí)驗(yàn)）》的內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)要求構(gòu)建教材內(nèi)容的，符合《普通高中地理課程標(biāo)準(zhǔn)（實(shí)驗(yàn)）》的內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)要求。
因而，選擇人教版高中地理新課程教材選修5《自然災(zāi)害與防治》是我們能落實(shí)高中地理課程選修5《自然災(zāi)害與防治》課程標(biāo)準(zhǔn)要求，順利完成高中地理相關(guān)內(nèi)容學(xué)習(xí)的關(guān)鍵所在。然而，本人在使用人教版高中地理新課程選修5教材《自然災(zāi)害與防治》開展相關(guān)內(nèi)容的教學(xué)過程中，在一些環(huán)節(jié)的實(shí)施還是感到比較棘手，有些困惑。
1、教科書中每一章前都有呈現(xiàn)各章節(jié)的“學(xué)習(xí)目標(biāo)”，為何不同時(shí)呈現(xiàn)各章節(jié)的課程內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)要求呢？我們師生都擁有教科書，但是學(xué)生手頭并沒有課程標(biāo)準(zhǔn)。而高中地理課程標(biāo)準(zhǔn)是學(xué)生學(xué)習(xí)高中地理課程必須達(dá)到的基本要求，是教材編寫和高考命題的依據(jù)，體現(xiàn)了高中地理教學(xué)的重點(diǎn)。如果在每章前能同時(shí)展示學(xué)習(xí)目標(biāo)要求和課程標(biāo)準(zhǔn)要求，讓學(xué)生不但能明白每章節(jié)學(xué)習(xí)要達(dá)到的目標(biāo)要求，而且能清楚要理解掌握的重點(diǎn)內(nèi)容，那學(xué)習(xí)的效果可能會(huì)更理想。
2、教材中有些章節(jié)的教學(xué)內(nèi)容欠嚴(yán)謹(jǐn)，甚至出現(xiàn)自相矛盾的現(xiàn)象。如教材第29頁“青藏高原災(zāi)害帶”。教材正文內(nèi)容介紹：“青藏高原主要自然災(zāi)害以暴風(fēng)雪、地震、寒潮、雪崩等自然災(zāi)害為主”。青藏高原的主要自然災(zāi)害有“暴風(fēng)雪、地震、雪崩等”能理解，但對(duì)于青藏高原主要自然災(zāi)害有“寒潮”就比較費(fèi)解！教材第9頁世界主要自然災(zāi)害“寒潮”，正文內(nèi)容介紹“當(dāng)冷氣團(tuán)向暖氣團(tuán)方向猛烈沖擊時(shí)，就爆發(fā)寒潮”。由此可見，寒潮是指冷空氣向暖空氣方向入侵，導(dǎo)致冷空氣所經(jīng)之處氣溫驟降。而青藏高原海拔高，北方冷空氣不易入侵，受寒潮影響應(yīng)該比較小，寒潮災(zāi)害應(yīng)該比較少。再如教材第57頁“我國的森林病蟲害”圖2.44“我國松毛蟲危害區(qū)”。圖中內(nèi)容呈現(xiàn)：“我國馬尾松毛蟲主要分布于南方地區(qū)，落葉松毛蟲主要分布于東北地區(qū)”。而選修5《自然災(zāi)害與防治》教師教學(xué)用書第79頁右側(cè)的教材內(nèi)容詮釋卻注釋為“馬尾松毛蟲主要分布于中溫帶，而落葉松毛蟲主要分布于熱帶、亞熱帶”。馬尾松毛蟲是主要分布于我國中溫帶還是熱帶、亞熱帶地區(qū)？落葉松毛蟲是主要分布于我國熱帶、亞熱帶地區(qū)還是中溫帶地區(qū)呢？又如教材第25頁“我國自然災(zāi)害的地域分異表現(xiàn)”，教材的正文內(nèi)容介紹：“黃淮海平原、東北平原是旱災(zāi)多發(fā)區(qū)”。而教材第45頁“我國的氣象災(zāi)害，教材的正文內(nèi)容卻介紹：“全國有四個(gè)旱災(zāi)多發(fā)區(qū)，即華北、華南、西南和江淮地區(qū)”。我國旱災(zāi)較嚴(yán)重的地區(qū)除華北地區(qū)外，是東北平原嚴(yán)重還是華南、西南、江淮地區(qū)呢？
3、教科書中有些章節(jié)教學(xué)內(nèi)容的選擇欠合理。標(biāo)題下的正文內(nèi)容應(yīng)該是為了詮釋、說明標(biāo)題的觀點(diǎn)或結(jié)論，而本套教材有些章節(jié)的正文內(nèi)容與標(biāo)題的觀點(diǎn)并非一致，有文不答題的感覺。如教材第24―29頁“我國自然災(zāi)害的特點(diǎn)”，教材以“災(zāi)害種類多樣且災(zāi)次頻發(fā)、成災(zāi)人口與農(nóng)業(yè)災(zāi)情嚴(yán)重、自然災(zāi)害地域差異顯著”三個(gè)小標(biāo)題來呈現(xiàn)我國自然災(zāi)害的主要特點(diǎn)，但是 “災(zāi)害種類多樣且災(zāi)次頻發(fā)” 標(biāo)題下正文內(nèi)容后半部分內(nèi)容卻主要介紹我國自然災(zāi)害地域分異的表現(xiàn)；“成災(zāi)人口與農(nóng)業(yè)災(zāi)情嚴(yán)重”標(biāo)題下正文內(nèi)容的后半部分卻主要介紹我國東西部農(nóng)業(yè)災(zāi)害的地域差異；“自然災(zāi)害地域差異顯著”標(biāo)題下的正文內(nèi)容卻只以“我國6個(gè)災(zāi)害帶的主要災(zāi)種及原因”來呈現(xiàn)。教學(xué)內(nèi)容中有些章節(jié)的一些內(nèi)容，不同版本的教材有不同的詮釋，學(xué)生學(xué)習(xí)本套教材后，在做相關(guān)的習(xí)題時(shí)不知如何把握。如教材第13頁“洪澇、風(fēng)暴潮等水文災(zāi)害”，教材把洪澇災(zāi)害歸為水文災(zāi)害，而有些教材或習(xí)題把洪澇災(zāi)害歸為氣象災(zāi)害。又如教材第7頁“熱帶氣旋”，對(duì)于風(fēng)力達(dá)12級(jí)以上的熱帶氣旋，不同海區(qū)有不同的稱呼“西北太平洋和我國南海稱其為臺(tái)風(fēng)，而大西洋、加勒比海、北太平洋東部稱颶風(fēng)，印度洋稱旋風(fēng)”。本人認(rèn)為，教材編寫時(shí)若遇到類似的問題，可以在正文底部用小字體加以注釋說明。
4、教科書中有些章節(jié)的活動(dòng)題、思考題設(shè)置的梯度把握不好?；顒?dòng)題、思考題的設(shè)置主要目的應(yīng)該是為了調(diào)動(dòng)學(xué)生參與教學(xué)過程，激發(fā)學(xué)生的思維活動(dòng)，培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新能力。而本套教材的有些章節(jié)活動(dòng)題、思考題設(shè)置的梯度把握不好，有些題目的難度較低，根本達(dá)不到活動(dòng)題、思考題設(shè)置的目標(biāo)要求；而有些章節(jié)的有些內(nèi)容是有必要設(shè)置活動(dòng)內(nèi)容以補(bǔ)充拓展學(xué)生的知識(shí)面，同時(shí)培養(yǎng)學(xué)生的思維能力和創(chuàng)新能力，而本套教材卻沒有深挖。如教材第33頁思考題“為什么我國地震災(zāi)害西多東少，地震災(zāi)情卻東重西輕？”，教材第30頁第一自然段正文內(nèi)容有介紹“地震規(guī)模西部地區(qū)大于東部地區(qū)，但地震造成的經(jīng)濟(jì)損失和死亡人數(shù)，東部地區(qū)明顯高于西部地區(qū)?！苯滩牡?1頁第一自然段正文內(nèi)容又介紹“我國地震災(zāi)情東重西輕。我國東部人口、建筑物以及城市等密集，西部人煙稀少，這就決定我國地震災(zāi)情必然是東部嚴(yán)重，特別是地震多發(fā)的南北地震帶、華北地區(qū)及臺(tái)灣的地震災(zāi)情最為嚴(yán)重?！睂?duì)于設(shè)置的思考題“為什么我國地震災(zāi)害西多東少，地震災(zāi)情卻東重西輕？”，教材的正文內(nèi)容已經(jīng)介紹得很詳細(xì)、很明白，設(shè)置這樣的思考題，對(duì)于高中學(xué)生，顯然難度梯度不夠。本人認(rèn)為，如果在正文內(nèi)容只介紹我國地震及地震災(zāi)情特點(diǎn)，然后呈現(xiàn)我國東西部經(jīng)濟(jì)、人口等方面東西部差異的圖表內(nèi)容，再設(shè)置相關(guān)的思考題，思考題的難度梯度就較為合理。又如教材第7頁主要?dú)庀鬄?zāi)害“熱帶氣旋”，教材內(nèi)容呈現(xiàn)“熱帶氣旋（臺(tái)風(fēng)）剖面圖”，這一知識(shí)就有許多角度可以設(shè)置活動(dòng)、思考內(nèi)容以調(diào)動(dòng)學(xué)生參與課堂學(xué)習(xí)，培養(yǎng)學(xué)生的思維能力和創(chuàng)新意識(shí)。如“為什么臺(tái)風(fēng)中心為無風(fēng)少云、干暖的天氣？為什么是臺(tái)風(fēng)中心附近風(fēng)力達(dá)12級(jí)以上，而不是臺(tái)風(fēng)中心風(fēng)力達(dá)12級(jí)以上？如何辯證地評(píng)價(jià)臺(tái)風(fēng)災(zāi)害？”但本套教材卻沒有去挖掘。
5、教科書中有些教材內(nèi)容的選擇和編寫有點(diǎn)凌亂，不利于教學(xué)過程的開展與把握。如“滑坡、泥石流災(zāi)害的形成條件”在前面教材內(nèi)容“主要自然災(zāi)害的形成與分布”和后面教材內(nèi)容“中國的自然災(zāi)害”兩單元知識(shí)中都有介紹。對(duì)于這個(gè)知識(shí)點(diǎn)的學(xué)習(xí)，如果在兩個(gè)單元知識(shí)中都介紹，勢(shì)必浪費(fèi)時(shí)間，加劇課時(shí)的緊張程度；如果在其中一單元知識(shí)中不介紹，又將誤導(dǎo)學(xué)生“該知識(shí)點(diǎn)不重要” ，很不好把握！本人認(rèn)為，完全可以把前后兩單元知識(shí)柔和在一起，介紹主要自然災(zāi)害的特點(diǎn)、分布、成因，我國自然災(zāi)害就作為典型的案例加以詮釋。這樣處理，既可以解決前后知識(shí)的重復(fù)問題，又可以突出了解我國國情的重要性，滲透愛國主義教育。
輕輕的告訴你
你的夢(mèng)
依然還在
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讓我慢慢的帶著你散步
帶著你的美夢(mèng)
就這樣
依然飛翔
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讓我深深的凝視你的眼
緊緊握你的手
溫暖你
帶著夢(mèng)堅(jiān)強(qiáng)
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你的夢(mèng)
依然還在
盡管
受盡磨難還有煎熬
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你的夢(mèng)
依然還在
請(qǐng)你一定不要擔(dān)憂
你的夢(mèng)
依然還在
請(qǐng)你不要放棄
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