時間：2023-09-01 16:37:07
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關(guān)鍵詞 高速公路管理
中圖分類號：D631.4 文獻標識碼：A
高速公路社會管理工作作為社會管理工作的一個組織部分，只有積極適應經(jīng)濟社會快速發(fā)展、不斷變化的形勢，深入研究應對新情況、新問題的對策和措施，大膽創(chuàng)新管理方式、方法，才能跟上時展的潮流。提升高速公路社會管理綜合治理工作水平，應抓好以下幾個方面工作。
一、加強機制建設，嚴格落實綜合治理工作各項制度
（一）建立健全高速公路道路交通安全社會管理運作機制，明確責任，落實監(jiān)督、考核，實現(xiàn)文明交通與社會管理共建。
要保持高速公路交通管理與社會管理工作目標的一致性，將高速公路交通管理納入社會管理評價指標體系，從行政和法律手段向綜合運用行政、法律、社會、道德、科技等多種手段轉(zhuǎn)變，通過發(fā)揮社會監(jiān)督和輿論引導的作用，營造文明交通氛圍，推進交通環(huán)境不斷改善。特別是要明確重點，將行人、非機動車、拖拉機、摩托車、牲畜上高速等違法行為納入當?shù)鼐C治考評，啟動綜合治理的社會治理防范工程體系，建立社會化管理長效機制。
（二）完善高速公路交通應急管理機制。
健全高速公路管理資源共享機制，完善當?shù)卣鲗?，地方各級各部門與交警、路政、經(jīng)營單位聯(lián)合指揮的工作模式，完善交通技術(shù)監(jiān)控設施和科技管理手段，保障高速公路安全暢通。規(guī)范高速公路交通應急管理，提高快速反應能力，及時應對高速公路的緊急突發(fā)事件。
（三）建立信息共享和聯(lián)動工作機制。
整合各部門的管理資源，建立健全信息共享和聯(lián)動工作機制，通過地方黨委、政府與路政部門、高速公路管理部門建立及時高效的溝通聯(lián)系，及時將各類違法犯罪信息以及其他路面信息與縣政法委、各職能部門、沿線鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府進行溝通，強化對信息數(shù)據(jù)的分析利用，提高交通管理工作整體效能
（四）加強請示報告和宣傳機制建設。
要積極主動地向當?shù)攸h委、政府報告高速公路治安工作情況，爭取黨委政府的支持，充分調(diào)動各部門、各種社會力量，統(tǒng)籌各種社會資源，推進高速公路的社會治安綜合治理工作。同時，要加強法制宣傳，深入鄉(xiāng)村、工廠、學校等廣泛宣傳高速公路交通安全知識，營造強大的輿論聲勢和良好的社會氛圍，不斷提高廣大人民群眾的交通安全意識和維護高速公路社會治安的自覺性。
二、加強各項管理，推進綜合治理工作縱深發(fā)展
（一）健全會議制度，實現(xiàn)源頭共管。
健全道路交通安全管理工作聯(lián)席會議制度，繼續(xù)推進道路交通安全工作聯(lián)席會議制度建設，進一步鞏固“政府牽頭、部門協(xié)作、社會聯(lián)動、齊抓共管、綜合治理”的道路交通安全管理工作格局。切實解決影響道路交通安全管理的突出問題。針對交通安全管理出現(xiàn)問題的地區(qū)，實行重點整治，增加整治力量。
（二）加強道路交通管理。
組織開展各種活動，加強道路交通安全源頭管理，著力消除安全隱患。積極會同安監(jiān)、路政、高速公路有限公司等部門，深入開展公路危險路段排查治理工作，消除一批公路安全隱患，整治一批秩序混亂路段。
（三）加強服務區(qū)管理。
要加強對服務區(qū)行業(yè)場所和暫住人員的審核和日常治安管理，督促高速公路交通管理部門建立健全治安和消防安全管理制度，維護好服務區(qū)的社會治安。特別是要與高速公路交通管理部門和當?shù)嘏沙鏊诜諈^(qū)統(tǒng)一設立治安辦公室，設立統(tǒng)一標識的服務區(qū)治安崗亭，加強治安管理和便于群眾報警。同時，督促高速公路交通管理部門完善安全設施，加強保安力量，確保服務區(qū)的治安穩(wěn)定。
（四）加強應急管理。
加強與氣象、路政和高速公路經(jīng)營單位以及廣播、電視、網(wǎng)絡等媒體的協(xié)調(diào)溝通，提高惡劣天氣預警能力，真正做到“早發(fā)現(xiàn)、早預警，早處置”。進一步完善道路交通應急管理預案，認真開展應急演練，提高應對惡劣天氣、處置突發(fā)事件、救援搶險、排堵保暢的能力。
三、努力化解社會矛盾，鞏固綜合治理工作效果
加強輿論引導工作，不斷推進公共關(guān)系建設，著力建立公開、透明的溝通機制和積極、穩(wěn)妥的矛盾化解機制，努力贏得群眾的理解與支持，與廣大人民群眾構(gòu)建和諧的關(guān)系，鞏固綜合治理工作效果。
（一）加強輿論引導工作。
加強與新聞媒體的協(xié)作，完善新聞宣傳報道機制，及時向媒體通報高速公路社會管理工作情況，引導媒體加強對交通管理工作的正面宣傳。同時，要建立網(wǎng)上輿情動態(tài)分析制度，加強網(wǎng)上輿情監(jiān)控和引導，避免失控現(xiàn)象。
（二）進一步推進公共關(guān)系建設。
推廣高速公路工作人員公共關(guān)系建設的經(jīng)驗，加強工作人員與群眾的雙向互動聯(lián)系、溝通，大力宣傳社會管理工作的先進經(jīng)驗、工作人員中涌現(xiàn)出的先進典型，努力增進群眾對高速公路社會管理工作的了解與理解、關(guān)心與支持。為高速公路社會管理部門搭建傾聽民聲、了解民情、回應民意、改進服務、樹立形象的交流平臺。
（三）積極回應群眾期待，努力為群眾排憂解難。
深入推進各種信息公開，及時回應群眾對高速公路社會管理工作的期待和要求，切實整改執(zhí)法管理服務工作中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，不斷提高群眾的滿意度。
（四）做好社會維穩(wěn)和站區(qū)維穩(wěn)工作。
開展社會主義法治理念教育活動，是全面建設小康社會的需要，是構(gòu)建和諧社會的需要，是加強和改進黨對政法工作領(lǐng)導的需要，更是提升政法隊伍素質(zhì)，改進政法工作的需要。
準確把握社會主義法治理念的深刻內(nèi)涵，必須堅持“四個統(tǒng)一”，即：堅持黨的領(lǐng)導與依法辦案的統(tǒng)一，堅持政治工作與政法業(yè)務的統(tǒng)一，堅持嚴格執(zhí)法與執(zhí)法為民的統(tǒng)一，堅持法律效果與社會效果的統(tǒng)一。厚德載法，德正法嚴，當前，桐柏的政法隊伍整體狀態(tài)良好，在維護社會穩(wěn)定，保障桐柏經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮了重大作用，取得了突出成績，這也是我們多年來堅持政治與業(yè)務相互促進，相得益彰的結(jié)果。但是，我們也應該清醒的認識到，我們的思想教育工作還不夠完善，我們的隊伍中還存在著這樣那樣的問題，只有把社會主義法治理念融入到各項政法業(yè)務工作中，貫穿于政法業(yè)務工作的全過程，才能取得好的效果；我們的政法干警只有牢固樹立公平正義的理念，才能使憲法規(guī)定的建設社會主義法治國家的任務落到實處，才能把打造平安桐柏的各項措施落到實處，才能更好的維護人民利益，才能促進桐柏社會和諧發(fā)展。因此，政法各部門要認真組織，聯(lián)系工作實際，把法治理念教育與當前各部門的重點工作結(jié)合起來，與榮辱觀教育結(jié)合起來，通過教育活動推動工作更好開展。在具體工作中，政法各部門不僅要實行業(yè)務工作目標責任制，也要落實社會主義法治理念教育工作責任制，進一步建立和完善社會主義法治理念教育活動的研究、分析、檢查、考核、責任追究等制度，落實“下管一級履行職責，上連一級追究責任”的要求，嚴格教育，嚴格管理，對確因管理不嚴造成干警違法違紀的有關(guān)領(lǐng)導要真查處，真追究，絕不寬容手軟。
做到“四個堅持”扎實開展好學習教育
堅持領(lǐng)導帶頭。黨委政法委和政法部門主要領(lǐng)導要親自安排部署，切實做到思想上高度重視，行動上自覺主動，工作上狠抓落實。政法各部門要根據(jù)中央和市委的安排部署，制定好教育活動的具體措施，保證教育活動有條不紊地扎實開展。要注重培養(yǎng)和樹立先進典型，努力發(fā)揮他們在工作中的示范帶動作用。要堅持正面宣傳為主，充分利用報刊、廣播、電視等媒體，大力宣傳開展社會主義法治理念教育活動的重大意義及其取得的顯著成效，營造良好的輿論氛圍。政法部門領(lǐng)導要帶頭參加學習，帶頭查找問題，帶頭制定整改措施，帶頭抓好落實，要按照省、市委政法委的具體要求，制定領(lǐng)導干部聯(lián)系點制度，要加強專題調(diào)查研究，積極探索好的形式和方法，不斷增強學習教育的針對性和有效性，不斷總結(jié)好的經(jīng)驗做法，不斷推動教育活動深入開展、取得更大的實效。
堅持學習與工作并重。要正確處理好教育活動與其他各項工作的關(guān)系，特別是在當前任務比較繁重的情況下，要克服把開展教育與抓工作對立起來的思想以及不聯(lián)系自身思想實際和工作實際，把理念口號化、理論與實踐脫節(jié)等問題。要把社會主義法治理念教育與當前各項重點工作有機結(jié)合起來，堅持以社會主義法治理念為指導，力爭在加強和改進黨對政法工作的領(lǐng)導、完善維護穩(wěn)定領(lǐng)導體制、推進基層平安建設、開展打黑除惡專項斗爭、妥善處置人民內(nèi)部矛盾等方面取得突破，真正把教育活動的成效體現(xiàn)到解決突出問題、促進各項工作上來，要善于在工作中學習，通過學習推動工作，做到“兩不誤、兩促進”，用推動各項工作的實際成果來衡量和檢驗教育活動的成效。
堅持密切聯(lián)系實際。社會主義法治理念教育活動能否達到預期目的，關(guān)鍵取決于能否緊密聯(lián)系政法干警思想和政法工作的實際，真正解決好認識上和工作上存在的問題。政法各部門要緊緊抓住人民群眾反映強烈的突出問題，特別是要對近年來發(fā)生的執(zhí)法不公正、不嚴格、不規(guī)范、不文明以及不作為、亂作為等問題進行全面梳理，對照社會主義法治理念，深入剖析發(fā)生這些問題的原因，深入開展大討論，有針對性地制定整改措施，切實解決“權(quán)從何來，為誰掌權(quán)、為誰執(zhí)法，如何執(zhí)法”的重大思想觀念問題，真正在促進嚴格公正文明執(zhí)法上取得明顯成效，進一步提高人民群眾對政法隊伍和政法工作的滿意度。
堅持建立長效機制。社會主義法治理念教育，是新時期政法隊伍思想政治建設的重要內(nèi)容，是政法思想政治工作一項長期的任務，必須注重制度和機制建設，確保社會主義法治理念教育能夠隨著形勢的變化不斷取得新的成效。政法各部門要積極探索建立干警個人自學、集中教育、定期培訓等制度，幫助干警樹立終身學習、終身教育的理念，不斷提高自身的政治和業(yè)務素質(zhì)。要加強相關(guān)的配套制度建設，建立科學的考評制度，提高考核針對性，有效運用考核結(jié)果促進干警提高自身綜合素質(zhì)的自覺性何主動性。
搞好“四個結(jié)合”全面提升基層政法工作水平
一是把社會主義法治理念教育同我們政法系統(tǒng)當前開展的社會主義榮辱觀教育緊密結(jié)合起來，使廣大政法干警牢固樹立科學的世界觀、人生觀和價值觀，打牢政法干警“公正執(zhí)法、一心為民”的思想基礎。
二是把社會主義法治理念教育同爭當爭先創(chuàng)優(yōu)實踐活動緊密結(jié)合起來，通過學歷教育、崗位培訓、崗位練兵和創(chuàng)建示范崗等多種方式，樹立起一批不同層次、不同崗位的學習、實踐社會主義法治理念工作的先進典型，在全縣政法系統(tǒng)形成一種爭先創(chuàng)優(yōu)的良好風氣，以先進典型帶動教育活動的全面開展，營造政法干警“爭先創(chuàng)優(yōu)、樂于奉獻”的工作氛圍。
本文結(jié)合民生銀行公司治理實踐,就如何加強董事會建設、提高公司治理水平,談幾點看法與體會。
正確區(qū)分“三會一層”的職責界面,明確董事會職責定位
在商業(yè)銀行公司治理中,董事會具有“決策與控制”的職能,居于公司治理的中心環(huán)節(jié)。董事會的有效運行,決定著商業(yè)銀行內(nèi)部治理機制的健全與否,從而直接影響著商業(yè)銀行的效率與風險狀況。有些專家學者認為:“唯有強大的董事會,才有強大的公司?！逼湔菑娬{(diào)董事會在公司治理中的核心作用。
強調(diào)董事會在公司治理中的核心作用,提高公司治理效果,首先要抓好董事會建設。但是,突出董事會的核心作用,并不是說董事會可以在公司治理中“包打天下”、“唯我獨尊”,而是應該在正確劃分并明晰“三會一層”職責邊界的前提下,界定清楚董事會職能定位和工作重點,要保障董事會工作既不能“缺位”,也不能“越位”。從根本上講,只有保障“三會一層”各司其職又相互配合,才能提高公司治理的整體效果。
以民生銀行為例,劃分并明晰“三會一層”職責邊界及其基本工作機制是通過不斷修訂《公司章程》來實現(xiàn)的。我們認為,《公司章程》是銀行內(nèi)部的“基本法”或“根本大法”,一個完善的《公司章程》是商業(yè)銀行法人治理結(jié)構(gòu)高效運營的關(guān)鍵和基礎。民生銀行成立伊始,即在第一次股東大會上通過自身的公司章程,該章程借鑒現(xiàn)代企業(yè)制度的基本要求,對各方的責權(quán)利、職責邊界進行了約定。但由于當時對現(xiàn)代企業(yè)制度的認識不足以及相關(guān)部門也缺乏明確的指引,使得最初的公司章程顯得比較膚淺(整個公司章程僅有32條)。隨著公司治理實踐的不斷深化及監(jiān)管部門對公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)管的不斷完善,民生銀行公司章程也經(jīng)歷了一個反復修訂、不斷完善的過程。目前民生銀行公司章程已經(jīng)歷20余次修訂,幾次重要的修訂時機主要是在A股上市、《公司法》及《證券法》的出臺和修訂、監(jiān)管部門(包括人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、證券交易所等)關(guān)于公司治理法規(guī)的出臺及其修訂、適應申請香港上市要求等時進行的。每次修訂我們都十分重視,董事會設章程修改小組,并在法律顧問的配合下,力爭使公司章程滿足監(jiān)管要求并適應本行公司治理的實際需求。目前,民生銀行公司章程全文23章,共計336條。通過公司章程的修訂和完善,民生銀行“三會一層”之間權(quán)責劃分越來越明晰,為民生銀行公司治理機制的有效運行奠定了堅實基礎。
按照《公司章程》的規(guī)定,界定清楚了董事會的職責范圍后,確定董事會的重點工作就成為董事會建設首先要解決的問題。本人認為,戰(zhàn)略管理、風險管控、績效管理和不斷完善公司治理是商業(yè)銀行董事會的基本職責,也是商業(yè)銀行董事會的工作重點。緊緊抓住這四個環(huán)節(jié)開展工作,才能發(fā)揮董事會在公司治理中的核心作用。
在這四項基本職責中,最重要的一項是戰(zhàn)略管理。董事會必須為經(jīng)理管理層明確發(fā)展方向、發(fā)展目標及發(fā)展路徑。通過風險戰(zhàn)略制訂、資本管理及督導完善內(nèi)控框架和風險管理體系等方式履行風險管控職能。要倡導良好的績效文化,重點做好高級管理層的績效管理工作,對高管層組織實施發(fā)展戰(zhàn)略、風險戰(zhàn)略情況以及經(jīng)營目標完成情況進行的考核與獎懲。對于民生銀行,董事會也把建立“公開透明、高效和諧”的公司治理機制作為重要職責,力爭不斷提高公司治理水平。
經(jīng)營管理層負責銀行的日常經(jīng)營管理活動,但在經(jīng)營管理中必須貫徹執(zhí)行董事會制訂的發(fā)展戰(zhàn)略、風險戰(zhàn)略,并根據(jù)董事會制訂的發(fā)展戰(zhàn)略、風險戰(zhàn)略制訂年度經(jīng)營計劃和經(jīng)營目標,上報董事會審議批準。在民生銀行,董事會不直接插手日常經(jīng)營管理,而是通過制訂發(fā)展戰(zhàn)略、風險管理戰(zhàn)略去指揮銀行的經(jīng)營活動,并通過經(jīng)營績效的考核與評價,兌現(xiàn)業(yè)績薪酬,來保障戰(zhàn)略規(guī)劃的實施。
然而,按照《公司章程》及相關(guān)制度規(guī)定,“三會一層”各司其職開展工作,僅僅是完善公司治理的基本要求。從提高公司治理水平和效率的角度講,僅僅強調(diào)“三會一層”各司其職是不夠的,還必須強化“三會一層”之間相互協(xié)調(diào)和配合問題,要形成合力,步調(diào)一致。否則,各自為戰(zhàn)甚至相互矛盾,公司治理的效率就必然會下降。
董事會作為公司治理的中心環(huán)節(jié),必須加強“三會一層”之間的溝通交流工作,對重要問題要通過溝通交流達成共識。本人認為,董事會在公司治理中起核心作用的一個關(guān)鍵就體現(xiàn)在溝通交流環(huán)節(jié)上。“制度與規(guī)定”是冷冰冰的東西,缺乏人情味,有效的溝通交流機制能夠促進“三會一層”之間的相互配合,從而提高公司治理的水平。另外一個問題是,商業(yè)銀行董事長也要有一個良好的定位。在民生銀行,本人是董事長,但本人并不認為自己是老板、最高決策者。本人對自己的定位是:董事會的牽頭人,會議的主持人。作為董事會的牽頭人、協(xié)調(diào)人,一項重要的工作是加強“三會一層”的溝通交流工作,促進公司治理的和諧高效。同時,作為董事會戰(zhàn)略發(fā)展委員會的主席,本人工作的重點是戰(zhàn)略制訂、戰(zhàn)略調(diào)整,推動戰(zhàn)略規(guī)劃的實施,包括推動戰(zhàn)略性的重大改革及經(jīng)營模式的轉(zhuǎn)變。
董事會要貫徹科學發(fā)展觀,抓好戰(zhàn)略管理
董事會工作不能陷入具體事務,必須高瞻遠矚,審時度勢,圍繞經(jīng)營理念、企業(yè)文化和發(fā)展戰(zhàn)略三個環(huán)節(jié)輸出“軟實力”,其中經(jīng)營理念、企業(yè)文化決定著未來的發(fā)展方向,是銀行健康發(fā)展的靈魂,而發(fā)展戰(zhàn)略則是經(jīng)營理念和企業(yè)文化的集中體現(xiàn)。商業(yè)銀行董事會應在樹立正確經(jīng)營發(fā)展理念、優(yōu)良企業(yè)文化的基礎上,集中力量編制出一個符合自身實際的行動綱領(lǐng),這是董事會行使戰(zhàn)略管理職能的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。就民生銀行而言,我們的董事會主要從戰(zhàn)略制訂、戰(zhàn)略實施、戰(zhàn)略調(diào)整三個方面強化戰(zhàn)略管理職能。
戰(zhàn)略制訂。2006年,本人當選董事長后,著手處理的第一件事就是制訂《民生銀行五年發(fā)展綱要》(簡稱《綱要》)。當時,董事會專門設立了工作組召開研討會,認真回顧民生銀行十年發(fā)展旅程,研究分析國際國內(nèi)金融發(fā)展趨勢,工作組起草了《綱要》。那時我們認為,民生銀行已經(jīng)成功渡過了生存階段,正步入戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型階段?！毒V要》分析了實施戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的必要性,描述了轉(zhuǎn)型期戰(zhàn)略性調(diào)整的涵義,確定了戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型階段的總體目標,并從公司治理、建立金融控股公司、對外并購、風險管控、國際化、人力資源管理、文化與品牌等八個方面構(gòu)建了目標體系及其實現(xiàn)策略。本人認為,董事會研究制訂發(fā)展戰(zhàn)略的過程也是董事會內(nèi)部對重大發(fā)展問題充分溝通交流、達成共識的一個過程;發(fā)展戰(zhàn)略作為一個共同的行動指南和綱領(lǐng),有利于統(tǒng)一董事會成員的思想認識,也有利于提高未來董事會的決策效率。
推動戰(zhàn)略實施?！毒V要》編制完成后,經(jīng)董事會戰(zhàn)略發(fā)展委員會研究通過,提交董事會審議批準。然后開始組織戰(zhàn)略實施,主要舉措包括:一是宣講《綱要》,統(tǒng)一全行思想認識。董事會組織開展了一系列宣傳與推廣活動,包括印制下發(fā)《綱要》單行本、邀請總行相關(guān)部門負責人和分行領(lǐng)導班子暢談五年規(guī)劃、在分行行長會議上召開“五年發(fā)展綱要專題會”、組織《綱要》巡講團分別到分行進行巡講。這些活動促進了基層員工對《綱要》的深入理解,得到了全行各級員工的廣泛認同,使之成為全行上下一致的行動指南。同時,通過媒體見面會、投資者交流會等多種形式對外宣傳《綱要》的精神及民生銀行未來的發(fā)展藍圖。
二是在宣傳推廣的基礎上,制訂《五年發(fā)展綱要實施方案》,對《綱要》的實施工作做出具體安排,并編制《五年發(fā)展綱要重點工作任務分解表》,推動總行和相關(guān)責任部門制訂初步實施方案。對于《綱要》的實施進展情況和行內(nèi)重大改革情況,全面啟動監(jiān)測評估工作,以保障《綱要》的順利實施及董事會決議的全面貫徹落實。
三是適應戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型需要,全面實施內(nèi)部的調(diào)整提升。為適應戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的需要,董事會借鑒國際先進經(jīng)驗,集中全行上下的智慧,反復研究討論,推動經(jīng)營管理層制訂了《公司金融事業(yè)部改革方案》,對全行公司業(yè)務主要產(chǎn)品線和行業(yè)線實行事業(yè)部管理體制,并重新界定了分行、支行的定位與職能,優(yōu)化中后臺機構(gòu)設置,按照流程銀行的要求打造專業(yè)化管理與專業(yè)化銷售模式。
四是探索多元化、國際化的發(fā)展模式。經(jīng)營多元化、國際化是《綱要》確立的發(fā)展方向,根據(jù)《綱要》實施方案,在董事會的統(tǒng)一領(lǐng)導下,探索推進多元化、國際化的發(fā)展進程,目前以民生銀行為主體投資設立的金融租賃公司、基金公司已經(jīng)開業(yè)運營,另外,民生銀行于2009年11月26日H股成功發(fā)行上市也實現(xiàn)了資本國際化。
戰(zhàn)略調(diào)整。戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃不是一成不變的東西,必須結(jié)合國際國內(nèi)經(jīng)濟形勢的變化以及戰(zhàn)略實施過程中遇到的實際問題進行必要的調(diào)整,這是董事會戰(zhàn)略管理的重要內(nèi)容。目前,《綱要》已經(jīng)實施了幾年的時間,國際國內(nèi)經(jīng)濟形勢也發(fā)生深刻的變化,現(xiàn)在看來,原來的《綱要》還是稍顯單薄,內(nèi)涵不足,因此,民生銀行董事會于2010年著手修訂《綱要》,進行戰(zhàn)略調(diào)整。未來目標是要把民生銀行辦成一家最具特色、盈利能力強的銀行,那么,市場該如何定位?如何實現(xiàn)未來目標?這些就成為目前實施戰(zhàn)略調(diào)整的具體內(nèi)容。
董事會要明晰風險管理政策,推動實施全面風險管理,做好風險管控工作
依據(jù)中國銀監(jiān)會的監(jiān)管要求,董事會對銀行風險負有最終責任,董事會在風險管理中要發(fā)揮核心作用。我們的體會是:董事會主要是通過風險管理基本政策的制訂、資本管理以及督導完善內(nèi)控框架和風險管理體系等方式履行風險管控職能,發(fā)揮在風險管理中的核心作用。民生銀行董事會主要從以下幾個方面強化風險管理:
制訂年度風險管理基本政策并監(jiān)督執(zhí)行
民生銀行每年由董事會風險管理委員會牽頭,組成領(lǐng)導小組和起草小組,聘請國際知名咨詢公司參與,共同編制《中國民生銀行年度風險管理指導意見》(簡稱《指導意見》),該《指導意見》緊密結(jié)合宏觀經(jīng)濟形勢和民生銀行風險管理工作實踐,指出年度風險管理的關(guān)注要點,提出年度風險管理的指導思想和工作目標,明晰風險管理政策、風險標準、風險偏好,并對《指導意見》的貫徹、落實與評估工作提出具體要求?！吨笇б庖姟肪幹仆瓿珊蠼?jīng)董事會風險管理委員會研究討論,報董事會審議批準。
《指導意見》作為董事會風險管理工作的綱領(lǐng)性文件,董事會要求全行上下應高度重視,積極貫徹落實。管理層要根據(jù)《指導意見》的要求做出具體安排部署,提出定量指標的年度目標值,落實風險管理各項工作的目標責任和完成時限,于《指導意見》發(fā)文后15個工作日內(nèi)報董事會備案。二季度末和年底,管理層要對《指導意見》的貫徹落實情況進行自檢、自評和總結(jié),并分別于6月和12月后10個工作日內(nèi)向董事會風險管理委員會提交專題工作報告。同時,董事會風險管理委員會要加強對《指導意見》執(zhí)行情況的監(jiān)督、檢查和評估工作,每半年向董事會做一次報告。全行各級機構(gòu)要將貫徹落實《指導意見》的情況作為銀行經(jīng)營管理工作績效評定的重要內(nèi)容。
督導促進建立、健全全面風險管理體系
根據(jù)董事會的部署,董事會風險管理委員會會同管理層已經(jīng)制訂了《民生銀行全面風險管理體系建設規(guī)劃》(簡稱《規(guī)劃》),并已經(jīng)提交董事會風險管理委員會和董事會審議通過。在規(guī)劃期內(nèi),民生銀行將以建設成為中國銀行業(yè)風險管理領(lǐng)先的銀行為發(fā)展愿景,按照巴塞爾新資本協(xié)議和COSO全面風險管理總體要求,借鑒國際國內(nèi)風險管理先進銀行的最佳實踐,立足于民生銀行實際情況,根據(jù)業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略需要,堅持“風險與業(yè)務發(fā)展相協(xié)調(diào),風險與收益相均衡,風險與資本約束相適應”的風險管理原則,建設體制完善、技術(shù)先進、流程高效、服務優(yōu)良的風險管理公共平臺,大力提升全面風險管理能力,實現(xiàn)民生銀行風險管理的六大轉(zhuǎn)變。即:從“單一信用風險管理”轉(zhuǎn)向“全面風險管理”,從“控制風險”轉(zhuǎn)向“主動管理與經(jīng)營風險”,從“資產(chǎn)負債管理”轉(zhuǎn)向“資本管理”,從“簡單關(guān)注風控指標”轉(zhuǎn)向“全過程風險管理”,從“經(jīng)驗定性管理”轉(zhuǎn)向“定性與定量結(jié)合的管理”,從“靜態(tài)創(chuàng)利與不良考核”轉(zhuǎn)向“動態(tài)風險調(diào)整后收益(RAROC)和經(jīng)濟增加值(EVA)考核”。董事會及董事會風險管理委員會將督促管理層依據(jù)《規(guī)劃》要求,建立領(lǐng)先的全面風險管理體系,實施全面風險管理。
督促管理層制訂實施《新資本協(xié)議實施工作方案》,進一步提升風險管理水平
新資本協(xié)議從表面上看是資本充足率計算方法的改進,但其核心是完善風險管理體制和制度,將風險管理視野拓展到全面風險管理,保證銀行的穩(wěn)健經(jīng)營。因此,為進一步提升風險管理水平,根據(jù)董事會部署,由董事會風險管理委員會督辦,民生銀行已經(jīng)制訂了《中國民生銀行新資本協(xié)議實施工作方案》,并已經(jīng)董事會風險管理委員會和董事會審計委員會審議通過,目前民生銀行董事會也已審議批準。民生銀行實施新資本協(xié)議的總目標是到2013 年底前,成為被銀監(jiān)會批準的新資本協(xié)議達標銀行。
加強超風險限額業(yè)務審批管理,強化董事會風險管理職能
為加強董事會對銀行重大風險業(yè)務的把控能力,切實發(fā)揮董事會的風險管理職能,根據(jù)董事會風險管理工作的需要,董事會風險管理委員會制訂了《中國民生銀行董事會超風險限額業(yè)務審批管理辦法》。風險限額是指董事會在資本耗用、資本收益、風險控制等方面設定的額度、條件及標準,超風險限額業(yè)務須經(jīng)審批后方可辦理。董事會風險管理委員會將受董事會授權(quán),負責設定與調(diào)險限額,審核超風險限額業(yè)務的審批要件,并遵照節(jié)約資本、提高收益、降低風險的原則進行審批與管理。
完善資本管理制度,加強資本管理與規(guī)劃,努力保障資本充足
為了強化民生銀行的資本統(tǒng)籌管理,強化資本約束觀念,提高資本配置效率,董事會戰(zhàn)略發(fā)展與投資管理委員會牽頭修訂了《中國民生銀行資本管理辦法》。新修訂的《資本管理辦法》進一步明確了民生集團層面的資本管理架構(gòu)、工作要素和相關(guān)部門的工作職責等內(nèi)容。同時,根據(jù)《中國民生銀行資本管理辦法》,制訂了《中國民生銀行董事會資本分配與考核管理辦法》,其基本原則是根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和融資環(huán)境的變化,建立資本提前配置和有償使用機制,明確對經(jīng)營管理層的資本考核指標、資本分配流程和資本考核與評價等具體內(nèi)容,目的是防止發(fā)生資本充足率失控的現(xiàn)象。另外,董事會也加強了資本規(guī)劃管理,2009年8月份,根據(jù)銀監(jiān)會的監(jiān)管要求(資本充足率不低于10%),民生銀行董事會戰(zhàn)略發(fā)展與投資管理委員會牽頭制訂了《中國民生銀行2009〜2011年資本規(guī)劃》、《中國民生銀行2009〜2011年資本補充規(guī)劃》,力爭保障資本充足穩(wěn)健。
建立風險報告制度,確保董事會的風險知情權(quán)
董事會及其風險管理委員會必須有渠道獲取有效的風險信息,而且風險信息必須及時、準確、全面、易于理解和重點突出,否則,董事會無法履行風險管理的指導與評估職責。為此,董事會風險管理委員會制訂了《中國民生銀行董事會風險報告制度》,對風險報告的內(nèi)容、時限、報告方式以及隱瞞不報的責任等都做了明確規(guī)定。風險報告制度的建立,確保了董事會的風險知情權(quán),有利于發(fā)揮董事會在風險管理中的核心作用。
完善績效考評制度,發(fā)揮董事會績效管理職能
董事會績效管理的主要對象是董事會直接聘任的高級管理層人員,其績效管理職能首先要倡導積極健康的績效文化,健全激勵約束機制。一般而言,董事會績效管理要以發(fā)展戰(zhàn)略為導向,建立績效考評制度,不斷完善績效考核的指標體系,并嚴格依據(jù)考評結(jié)果兌現(xiàn)獎懲,就能夠有效發(fā)揮“指揮棒”的作用。在民生銀行,董事會績效管理主要工作從以下方面著手:
建立高管人員盡職考評制度
為了建立、健全高級管理人員的激勵約束機制,引導高級管理人員不斷提升勝任能力,促進經(jīng)營目標的實現(xiàn),董事會研究制訂了《民生銀行高級管理人員盡職考評試行辦法》。在民生銀行,高級管理人員盡職考評是董事會發(fā)起組織的,基于高級管理人員履行崗位職責,完成董事會下達的經(jīng)營管理目標情況所進行的考評工作,不同于上級組織部門發(fā)起和實施的領(lǐng)導班子及成員年度綜合考評。高級管理人員的盡職考評內(nèi)容分兩個部分即領(lǐng)導力綜合評價和績效考核。依據(jù)制度規(guī)定,董事會每年組織一次考評工作,由董事會薪酬與考核委員會具體組織實施。
不斷完善績效考核指標體系
早期民生銀行績效考核指標比較注重凈利潤指標的完成情況,而且考核指標單一。近年來董事會根據(jù)《綱要》的要求,為了提高經(jīng)營效率,降低經(jīng)營成本,注重股東回報,修訂了高級管理人員關(guān)鍵經(jīng)營業(yè)績考核指標體系,考核指標擴展到凈利潤、凈資產(chǎn)回報率、市值增長率、不良資產(chǎn)率、營業(yè)費用占營業(yè)凈收入比例。近期,民生銀行董事會薪酬考核委員會又進一步完善高管人員績效考核指標體系,增加了風險調(diào)整后資本收益率的考核指標,這對于提高全行資本收益水平、風險管理水平將起到很好的積極作用。
督導管理層完善對分支機構(gòu)的績效考核
董事會應督導經(jīng)營管理層按照董事會確定的經(jīng)營發(fā)展理念和戰(zhàn)略發(fā)展目標,結(jié)合戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和業(yè)務結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要,完善對分支機構(gòu)的績效考核指標體系和考核制度,引導全行“一盤棋”地去爭取實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標。比如,為貫徹民生銀行董事會提出的“資本約束理念”,董事會在考評上引導高級管理層必須在資本約束下實施精細化管理,改變高資本消耗和粗放式的傳統(tǒng)發(fā)展模式。同時,督促高級管理層建立以資本收益為核心的考核體制,開展對分支機構(gòu)資本收益考核,促進各分支機構(gòu)節(jié)約使用資本,鼓勵分支機構(gòu)轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念和經(jīng)營模式,大力發(fā)展中間收入業(yè)務,積極采取差異化發(fā)展政策,盡快改善客戶結(jié)構(gòu)、業(yè)務結(jié)構(gòu)和盈利結(jié)構(gòu),提高資本收益和整體經(jīng)營效益。
加強董事會自身建設,提高公司治理效率
民生銀行是一家民營經(jīng)濟為主體的股份制銀行,產(chǎn)權(quán)清晰,股權(quán)比較分散(單一最大股東也只占股份的百分之幾),主要股東都是國內(nèi)著名的民營企業(yè)家。這種股權(quán)結(jié)構(gòu)決定了民生銀行的董事會、股東大會具有高度民主化的決策機制。因此,在民生銀行董事會的討論中,董事踴躍表達觀點甚至出現(xiàn)激烈爭論,是常有的現(xiàn)象。
本人向來認為,股權(quán)結(jié)構(gòu)合理,產(chǎn)權(quán)關(guān)系明晰,是建立良好公司治理的重要基礎,由此產(chǎn)生的民主決策也有利于董事會和股東大會的科學決策。這本身不是什么壞事情。但是,新聞媒體往往不這樣看。媒體一看到董事會公告中有反對票,就得出“民生銀行董事會爭斗”之類的結(jié)論。其實,每年民生銀行董事會都要召開多次會議,審議上百個議案,每年總會有董事對議案提出異議,從而投反對票或者棄權(quán)票。這在民生銀行是一件再正常不過的事了。難道每個議案都全票通過就正常了?難道董事會一團和氣沒有爭論就正常嗎?在本人看來,存在爭論和反對票,恰恰表明了民生銀行公司治理的優(yōu)點和民主決策的特點。
另一方面,股權(quán)分散、決策高度民主化,雖然有利于科學決策,但容易產(chǎn)生不同意見,往往影響董事會的決策效率。因此如何構(gòu)建“和諧、高效的董事會”就成為民生銀行的面臨的一個重要問題。
2006年本人當選董事長以后,就把“公開透明、和諧高效”作為公司治理的追求目標,并采取多種措施以加強董事會的自身建設,提高董事會的決策效率,其主要如下:
加強制度建設
從2006年下半年開始,我們修訂或者重新制訂了近40項公司治理的制度,包括議事規(guī)則、工作程序、關(guān)聯(lián)交易管理辦法等等,本著“公開透明”的原則,完善制度建設,優(yōu)化決策程序。比如修訂后的《董事會議事規(guī)則》把董事會會議分為“決策性會議”和“非決策性會議”,即增加了“非決策性會議”制度,并制訂了“非決策性會議規(guī)則”。簡單地說,就是把務虛和決策分開,每個季度董事會要召開一次議事務虛會,努力把它辦成全體董事信息共享、溝通協(xié)調(diào)、達成共識的交流平臺,董事們可以把各種聲音充分表達清楚。但到了決策時間,董事就要獨立行使自己的表決權(quán),不能再議而不決。再比如,原來董事會專門委員會職責范圍不夠明晰,工作程序也缺乏可操作性,必須修訂。因此,我們借鑒國內(nèi)外董事會專門委員會運作的經(jīng)驗,根據(jù)公司章程賦予的委員會職能范圍,細化了各個董事會專門委員會的職責權(quán)限,進一步明確了董事會專門委員會的工作程序(工作程序分為提案工作程序、決策事項工作程序、報告工作程序、臨時特殊提案處置程序及反饋,提案工作程序又分為提案動議、提案審議、提案提交),使專門委員會的工作細則更具有可操作性。同時,根據(jù)不同委員會的職責范圍,確定其授權(quán)決策事項。
強化董事履職責任
為強化民生銀行董事自律約束,促進董事勤勉盡責,提高董事會及其專門委員會的工作水平,民生銀行制訂了《中國民生銀行董事履職盡責自律條例》。該條例明確了全體董事的義務,規(guī)定了基本職責、盡職要求、不當行為及失職問責,并對董事履職情況進行評價與通報。對董事履職情況,民生銀行監(jiān)事會每年都要進行監(jiān)督,出具監(jiān)督評價報告。
做實董事會專門委員會工作
首先,從制度上強調(diào)委員會工作的重要性,我們規(guī)定:“董事會決策性會議提案必須先由董事會專門委員會研究,討論通過后再提交董事會審議,委員會審議不通過的議案一律不上董事會。”
其次,明確委員會的工作程序和授權(quán)事項。
再次,制訂董事會專門委員會年度工作計劃,明確年度工作目標。
最后,委員會主席要向董事會報告議案在委員會討論的情況、表決的情況以及不同的意見。
民生銀行的體會是:委員會工作做實了,董事會決策效率和決策水平就容易提高。據(jù)統(tǒng)計,2009年董事會戰(zhàn)略發(fā)展與投資管理委員會共召開會議10次,風險管理委員會召開會議5次、審計委員會召開會議7次、關(guān)聯(lián)交易控制委員會召開會議7次,提名委員會召開會議4次、薪酬與考核委員會召開會議3次,共審議公司財務報告、決算、年度預算、不良資產(chǎn)的核銷,設立信用卡公司、設立民生村鎮(zhèn)銀行等提案100多項,為董事會的高效工作和科學決策打下堅實基礎。
實行獨立董事上班制度
依據(jù)國際經(jīng)驗,設立董事會專門委員會的一個重要目的在于發(fā)揮獨立董事的專家作用,以強化董事會工作的有效性。但是,獨立董事一般為兼職董事,多為社會名流或?qū)＜?工作繁忙,很難有時間和精力去履行董事義務,因此,獨立董事及以獨立董事為主席的專門委員會就很難有效地開展工作。為解決這一矛盾,民生銀行自2007年3月份開始實施了獨立董事到行內(nèi)上班制度,規(guī)定獨立董事每月上班1〜2天,并為獨立董事安排了專門的辦公室和辦公設備。目前6名獨立董事均能夠按規(guī)定執(zhí)行上班制度。民生銀行董事會下設6個專門委員會,其中5個專門委員會的主席由獨立董事出任,獨立董事上班制度將有利于推動專門委員會工作的開展。從實施情況看,獨立董事上班的主要工作是:研究所屬委員會的工作事項,研究并確定委員會提出的議案,聽取管理層或總行部門的工作匯報,討論制訂相關(guān)制度等。
據(jù)統(tǒng)計,2009年董事會6名獨立董事累計到行內(nèi)工作超過60個工作日,工作內(nèi)容函蓋課題研究、主持委員會日常工作、聽取業(yè)務部門匯報、提出專業(yè)性指導意見等,有力地促進了委員會和董事會的工作。
加強董事培訓
董事培訓是董事會加強自身建設的一項重要工作。為此,民生銀行每年都制訂《董事培訓計劃》。通過專家講座、同業(yè)研討會、出國考察、參加監(jiān)管部門統(tǒng)一組織的培訓等形式的培訓活動,使得本行董事會成員能夠跟蹤國內(nèi)外先進公司治理的模式和實踐,學習金融和商業(yè)銀行經(jīng)營管理的新知識新理念,了解國際國內(nèi)經(jīng)濟形勢和宏觀經(jīng)濟政策,熟知各項監(jiān)管法規(guī),深入了解本行經(jīng)營狀況。通過培訓,有利于提升董事會的決策能力、決策水平和決策效率,迎接多元化、國際化的挑戰(zhàn),保障銀行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和戰(zhàn)略目標的順利實現(xiàn)。在2009年,利用四次董事會非決策性會議平臺,先后聘請國內(nèi)外著名學者、投行專家、監(jiān)管部門領(lǐng)導,給全體董事做了12個主題培訓。2009年下半年,還安排了一次董事、監(jiān)事到歐洲國際化大銀行的考察、學習活動。
打造研究型董事會
主要方法是以董事會專門委員會主席或獨立董事為主體,結(jié)合公司發(fā)展的實際需要,精選調(diào)查研究課題,開展調(diào)查研究工作,形成階段性研究成果,為董事會主動性決策提供科學依據(jù),為公司經(jīng)營管理提供前瞻性的指導意見。2008年,根據(jù)《綱要》和董事會的相關(guān)決議,精選出九個研究課題開展研究,到2009年初,這九個課題全部完成,質(zhì)量非常高,并得到了銀監(jiān)會和證監(jiān)會領(lǐng)導們的高度評價。2009年董事會成立了專題研究小組,研究公司價值管理、品牌建設問題,確立未來公司價值管理和品牌建設的目標體系,擬定品牌建設規(guī)劃和相應策略,不斷提升公司品牌形象。董事會風險管理委員會先后就微小企業(yè)貸款、信用卡業(yè)務風險、董事會風險治理、董事會風險指標體系、通脹預期下的信貸行業(yè)趨勢及調(diào)整、通脹預期下民生銀行業(yè)務發(fā)展等內(nèi)容開展了六項調(diào)研工作。
建立信息交流平臺,加強信息溝通
實踐表明,影響董事會及其專門委員會決策效率和決策水平的一個重要因素是缺乏足夠的信息。信息不及時、不對稱,直接影響對議案的討論和決策。為此民生銀行建立了多層次的信息溝通機制,搭建信息交流平臺,加強董事會、監(jiān)事會和管理層之間的信息共享及溝通。主要措施包括:逐步完善經(jīng)營管理層面向董事會的經(jīng)營報告制度及重大事項報告制度;建立董事會專業(yè)委員會與總行相關(guān)部室工作對接聯(lián)系制度;編輯《董事會工作通訊》(2009年有12期)、《內(nèi)部參考》(2009年出了50期),及時反映董事會重大決策、中心工作及熱點問題,從而促進董事會與監(jiān)事會、經(jīng)營管理層的溝通;專門委員會組織的內(nèi)部調(diào)研與座談。另外,獨立董事上班制度、董事會非決策性會議平臺本身也是加強信息溝通交流的重要渠道。
強化社會監(jiān)督，推動公開管理，近年來在我國各行政執(zhí)法部門大行其道，成為依法治國的新戰(zhàn)略、大趨勢。我局順應時代潮流，牢牢把握行風建設為稅收工作保駕護航這一要務，與時俱進，開拓創(chuàng)新，將稅務執(zhí)法和稅收工作置于社會有效監(jiān)督之下。二oo二年，我局在全縣范圍內(nèi)實行了“以票管稅”和公開評定“雙定”戶稅額，奠定了“社會化評稅”活動的雛形。二oo三年四月，**市國家稅務局印發(fā)了在全系統(tǒng)《開展“社會化評稅”活動安排意見》的通知（以下簡稱《安排意見》）。該《安排意見》中提出了評議、監(jiān)督的五個方面和八種方式。即：評議監(jiān)督全市國稅系統(tǒng)執(zhí)行國家稅收政策、法規(guī)情況，黨風廉政建設情況，服務地方經(jīng)濟建設、改善投資軟環(huán)境情況，“雙定戶”實行社會化評稅情況，“服務窗口”優(yōu)質(zhì)服務競賽活動情況?；顒臃绞綖殚_展稅收宣傳活動，稅務咨詢活動，行風評議活動，召開聯(lián)席會議共同參與“雙定戶”評稅工作，紀檢監(jiān)察明查暗訪活動，舉行聽證會，方便納稅人和人民群眾投訴，公布相關(guān)稅風稅紀規(guī)定等。文件的下達，對我局“社會化評稅”活動具有非常重要的指導作用，通過在實踐中不斷的摸索與完善，我局已形成了“社會化評稅”活動在認識、方法、步驟和措施等一整套較為完整的體系，具有自身獨特的方式方法。
廣開公開、公示渠道
在辦稅服務窗口公開稅收法規(guī)、崗位責任、辦稅程序、服務標準、辦稅時限、違章處罰、工作紀律、社會監(jiān)督八項制度，設立舉報電話和舉報信箱。公開辦稅的系列制度放大上墻，在顯耀位置安放稅法宣傳欄、告示欄等，個體戶稅額、納稅戶完稅情況一覽表、欠稅情況一覽表等征管資料均對外公示。充分利用**國稅信息網(wǎng)站和《**稅務》期刊以及電視臺、報刊等媒體通報工作情況，宣傳稅收法規(guī)。在宣傳對象上堅持面向社會各階層，面向納稅人，面向黨政領(lǐng)導。在宣傳形式上以稅法宣傳月活動為基礎，進行經(jīng)?；男麄骰顒?，做到大型活動定期搞，小型活動不間斷。在宣傳內(nèi)容上加大對納稅人權(quán)益保障的宣傳力度，讓納稅人明白并享受到自己的納稅權(quán)益；更多地宣傳了稅收職能和作用，使群眾真正理解稅收取之于民、用之于民的道理。還把公開辦稅列入工作業(yè)績考核的重要內(nèi)容，在我局涉稅服務和稅法宣傳不到位、不作為責任追究制度中規(guī)定：在稅法宣傳、政策咨詢、納稅輔導等工作中態(tài)度不端正的給予處罰。同時把報刊、內(nèi)部信息期刊上發(fā)表涉稅稿件的數(shù)量也列入綜合考核的計分范圍。
完善社會評議辦法
稅額評定。在“雙定”戶的評定中嚴格遵循“業(yè)戶自報、典型調(diào)查、民主評議、分局核定、縣局審批、三榜定案、社會監(jiān)督”的程序，在內(nèi)部管理中也實行了調(diào)查、考核、擬定稅額分離制度，使稅收公平、公正的原則得到充分的保障。在個體工商戶稅額評定工作中，爭取到工商、地稅、財政、個協(xié)、黨政、人大、政協(xié)等方面的力量，直至有關(guān)個體工商戶的親友，共同做深入細致的工作，把矛盾化解到最低程度。三榜定案過程中，不僅紙質(zhì)張榜，黑板報公布，還在有線電視臺上公布。每次公布留十天申訴期。在廣泛征求意見的基礎上，先后變動五次才最終定案。其結(jié)果，不僅贏得了廣大納稅人的滿意，還對一批原定稅額偏低的個體戶調(diào)高了稅額。如個體戶黃向?qū)?，過去定稅每月120元，本人還不斷提出“定高了”，要求調(diào)低的請求，實行“以票管稅”、多家對其評稅和定期定額相結(jié)合的辦法后，月均納稅1300元左右，本人心服口服。
行風評議。在社會化評稅理念的影響下，我局在地方行風評議活動中變被動接受為主動積極參與。常年聘請了社會義務監(jiān)督員16名，聘請范圍主要集中在人大、政協(xié)、糾風辦以及社會各界名流，他們有威望，處事公道，評議能力強，很有說服力。通過座談會、問卷調(diào)查等形式征求他們對稅收工作的意見和建議。我們還采取同樣的方法了解納稅人的需求，對合理要求盡量滿足，對不合理的要求耐心解釋，依法釋疑，以理釋疑。
評議監(jiān)督。與每位干部簽定了廉潔從政、誠實守信責任書，與干部家屬簽定了家庭廉潔承諾書，并將稅務人員十五不準等廉政規(guī)定印成小冊發(fā)給每位稅干家屬，明確了反腐倡廉、勤政為民的責任。通過明察暗訪、問卷調(diào)查、使用廉政監(jiān)督回復卡、執(zhí)法監(jiān)督卡和稽查回訪等方式方法，廣泛深入地征求和采納社會各界、廣大納稅人對每個國稅干部的意見。對所征求意見進行認真梳理，有針對性地下茬一一整改，對于違紀問題隨發(fā)現(xiàn)隨處理，做到防微杜漸，警鐘常鳴。
優(yōu)質(zhì)服務競賽。兩年來，我局實施了“優(yōu)質(zhì)服務明星”、“優(yōu)質(zhì)辦稅窗口”等評比競賽活動。對涉及提高服務質(zhì)量，為納稅人提供方便、快捷、優(yōu)質(zhì)、高效服務的具體內(nèi)容進行了整合，分為是否著裝掛牌上崗，舉止、儀容端莊，有無制服混穿現(xiàn)象；工作是否熱情周到，有禮貌，文明用語是否規(guī)范，有無存在講粗話、文明忌語和同納稅人爭吵現(xiàn)象；是否推行“首問負責制”，視其工作程序和工作時限，提倡“馬上就辦”，對納稅人來訪或來電，第一接待或受話人是否作為第一責任人并及時辦理。對不屬于自己職權(quán)范圍的事，是否積極主動聯(lián)系具體經(jīng)辦人，有無相互推諉、搪塞了事現(xiàn)象；對納稅人的咨詢或來訪，是否耐心細致地做好解答，有無方法簡單粗暴，不耐心，怕麻煩現(xiàn)象；是否按時上、下班，有無存在上、下班遲到、早退、曠工以及上班時間閑聊、溜崗、串崗、擅離職守現(xiàn)象；工作是否積極主動，是否創(chuàng)造性、開拓性地完成了本職工作，有無存在工作主動性不強，工作效率低等六類。各專業(yè)局、分局，按月評選出一名“優(yōu)質(zhì)服務明星”和一名相對后進人員，對連續(xù)三次評選出的“優(yōu)質(zhì)服務明星”，縣局給予適當經(jīng)濟獎勵，并作為公務員評先樹優(yōu)的依據(jù)；對評選出的相對后進人員，作為年終公務員考評和公務員末位待崗的一項重要依據(jù)，納入綜合考評。同時還在辦稅服務大廳開展了納稅人評選優(yōu)質(zhì)服務明星活動，每月由考評辦負責收集選票，對當選者予以通報表彰。今年還將采取每季度末，由監(jiān)察室、人教科隨機抽選納稅人代表若干名，實行背靠背地對辦稅人員進行評議打分，使其評議結(jié)果更具真實性。
評議納稅人。稅企互動評議已被越來越多的人所理解和接受。在稅法宣傳月期間召開誠信納稅戶表彰大會，對先進納稅戶進行表彰。近期，我們還按照上級下發(fā)的納稅信用等級評定辦法，與地稅局一起，已評出第一批a級誠信納稅戶。對當選的a級誠信納稅戶，縣局規(guī)定每年實施一次檢查，對連續(xù)兩年檢查無偷稅等問題的納稅戶，實施2年或3年檢查一次。隨著評議納稅人活動的逐步展開，誠信納稅被社會視為企業(yè)的金字招牌，有利于企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。
打造優(yōu)化服務品牌
社會化評稅活動的開展，對國稅機關(guān)和廣大稅務干部來說是鼓勵，是鞭策，是挑戰(zhàn)，更是機遇。我局今年將以社會化評稅活動為載體，打造優(yōu)化服務品牌，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效、深層次的服務，增強納稅人依法誠信納稅的自覺性。根據(jù)納稅人的實際需求，提出了“實行政策咨詢服務、效率服務、執(zhí)法服務和科技服務”，并為此推出了限時服務、上門服務、朝九晚五工作制等各種行之有效的服務措施，初步搭建了一個比較完備的服務體系。
增強服務觀念，由監(jiān)督打擊型向管理服務型轉(zhuǎn)變。在長期的稅收工作實踐中，我們深刻認識到，要轉(zhuǎn)變服務觀念，必須全面準確地理解稅收執(zhí)法的內(nèi)涵，公平、公正、公開地服務于納稅人，改變以往注重對納稅人防范、檢查和懲罰的觀念，相信大多數(shù)納稅人都能夠履行公民義務，依法申報納稅。因此，我們積極推行“一窗式”申報等服務方式，進一步簡化了辦稅程序和有關(guān)審批手續(xù)；突出稅源監(jiān)管和納稅人合理需求，強調(diào)稅收公共服務功能，營造優(yōu)良的辦稅環(huán)境，使執(zhí)法和服務相互融合、相互促進，征管效率和質(zhì)量不斷提高；由被動服務向主動服務轉(zhuǎn)變，由淺層次的服務向深層次的服務轉(zhuǎn)變，由一張笑臉、一杯熱茶的服務向公正執(zhí)法的服務轉(zhuǎn)變。納稅人既需要辦稅人員熱情的態(tài)度，也需要辦稅效率，更需要執(zhí)法公正，不收人情稅、關(guān)系稅。淡化權(quán)力意識，牢固樹立納稅服務是稅務機關(guān)義務的觀念，充分認識到搞好服務是提高征管水平的重要手段，始終把尊重納稅人、理解納稅人、關(guān)心納稅人貫穿在稅收征管的全過程，積極、主動、及時地為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效、便捷、實惠的服務。
拓寬服務體系，創(chuàng)建一個便捷服務場所。我局在稅收征管改革中建立了征前稽核、發(fā)票領(lǐng)購、發(fā)票開具、稅款入庫等功能較全的辦稅服務廳，這是目前納稅服務體系的重要場所。在有了較好 “硬件” 的基礎上，更注重加強“軟件”建設，使之功能齊全、服務便捷，可以集中、高效地提供所有的納稅服務，既包括稅務登記、申報納稅、票表供應、涉稅事項審核(批)等征管前沿性工作，又包括稅務公開、宣傳送達、輔導咨詢、辦稅培訓、受理申訴等征管基礎性工作。在辦稅服務廳里，納稅服務的有關(guān)制度，如首問責任制、限時服務制等，都能直接得到體現(xiàn)；縣局及時開通了一條電話服務熱線。建立納稅服務熱線并向社會公布，及時為納稅人提供稅收基本法規(guī)和辦稅指南咨詢；提供納稅申報、預約服務等；建立了一個稅收服務網(wǎng)站。利用網(wǎng)絡資源共享、信息互通、隨時在線的特點，建立了**國稅網(wǎng)站，同時向所有納稅人提供24小時不間斷的納稅服務，包括宣傳稅法和稅收政策，解答納稅人的疑難問題，進行稅收執(zhí)法公示，公布稅務案件，收集納稅人意見等；開辟一份納稅服務指南。通過編發(fā)納稅服務指南，及時進行稅法宣傳，普及稅收知識，報道稅收工作動態(tài)，進一步加強征納雙方的溝通與聯(lián)系。
完善服務手段，積極探索個性化服務。由于納稅人的情況千差萬別，普遍服務不能完全滿足所有納稅人的需求。因此，我局在普遍服務的基礎上，針對不同納稅人的特點和需求，主動提供更加周到細致的個性化服務，如預約服務、上門服務，開通流動服務車、征納雙向互動服務等，及時解決納稅人的合理要求。納稅服務是一種提出需求和滿足需求的動態(tài)過程，其關(guān)鍵在于征納雙方及時準確傳遞信息，使征納雙方實現(xiàn)雙贏。因此，我局建立健全了有效的信息溝通機制，如通過信件、電話、網(wǎng)絡等建立固定的收集納稅人意見和進行反饋的渠道，努力減少信息不對稱，增進征納雙方的了解溝通和雙向互動。許多納稅人紛紛反映：現(xiàn)在的國稅局執(zhí)法公正了、辦稅透明了、服務水平也提高了，雖然我們有的個體戶稅款比以前交的還多，但我們心服口復。2003年底，**縣城關(guān)鎮(zhèn)黎勝秀等十余納稅戶為我局贈送的“執(zhí)法公正，服務一流”的牌匾，證明了社會化評稅活動確實取得了良好的效果，受到了納稅人的普遍歡迎。
我們的體會
通過對社會化評稅活動的實踐和對其認識問題的探討。我們對這一活動有了一些膚淺的體會。
1、“社會化評稅”是黨政機關(guān)、社會各界、廣大人民群眾參與監(jiān)督、評議稅務機關(guān)和稅務工作人員的行政執(zhí)法活動和整個稅收工作的活動，是廣大納稅人對稅收服務質(zhì)量的評議和征納雙方的互動。其核心內(nèi)涵是讓全社會都來關(guān)心、支持、幫助和配合，促進稅收隊伍的建設和稅務執(zhí)法征管工作，確保我們稅收事業(yè)的健康順利發(fā)展，實現(xiàn)依法治稅的戰(zhàn)略目標。
關(guān)鍵詞：生產(chǎn) 水平 價值 價格
中圖分類號：F061.3 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2012）10-288-03
筆者在2012年第3期《經(jīng)濟師》發(fā)表的文章中定義了商品的價值：“商品的價值是由生產(chǎn)商品所耗費的社會生產(chǎn)力的量和商品內(nèi)在差別這個內(nèi)因，在整個社會生產(chǎn)力發(fā)展水平這個外因的作用下形成的，商品的價值是由外因和內(nèi)因共同決定的?！倍x了商品的價格：“商品的交換價格是由生產(chǎn)商品所耗費的社會生產(chǎn)力的量和商品內(nèi)在差別這個內(nèi)因，在市場中通過影響價格的諸外因作用下形成的，商品的價格是由內(nèi)因和諸外因共同決定”的之后，再就幾個重大問題進行探討。
一、價格理論中的哲學問題
1.商品的價值是什么創(chuàng)造的·我們從商品是什么來探討這個問題，商品首先是財富、商品是人們在商品社會用來交換的財富。商品是財富這就說明商品的價值是代表商品本身在商品社會中財富量的多少——即商品的價值是財富量多少的表現(xiàn)。商品的生產(chǎn)是人的勞動和生產(chǎn)資料相結(jié)合的共同結(jié)果或產(chǎn)物，在商品的生產(chǎn)過程中生產(chǎn)資料同人的勞動一樣具有創(chuàng)造商品價值的作用，區(qū)別只是人的勞動是具有主觀能動性的創(chuàng)造，生產(chǎn)資料是無主觀能動性的創(chuàng)造，這一點我們不能忽視。比如：一粒小麥掉在土壤中第二年就可生長出上百粒小麥，生產(chǎn)工具能夠代替人的勞動、擴延人的勞動、提高人的勞動效率等等，這些都說明了生產(chǎn)資料在生產(chǎn)商品創(chuàng)造價值中有著人的勞動不可替代的（如同大自然一樣具有神奇的創(chuàng)造性）創(chuàng)造作用。我們只強調(diào)勞動者人的勞動是創(chuàng)造商品的價值的唯一性，而忽視了生產(chǎn)資料在創(chuàng)造商品價值中的創(chuàng)造作用，只承認人的勞動種出的小麥才有價值，才是財富，而不承認用耕?；蛲侠瓩C種出的小麥也一樣有價值也是財富，就等同于忽視了大自然創(chuàng)造了人和萬物的作用一樣，是不全面或是片面地看問題。通過討論我們可以回答商品的價值是生產(chǎn)商品消耗了的社會生產(chǎn)力創(chuàng)造的。
發(fā)展生產(chǎn)力是硬道理，滿足勞動者人的發(fā)展需要是我們?nèi)祟惿a(chǎn)活動的目的，發(fā)展增長生產(chǎn)資料物質(zhì)財富是手段、是基礎，勞動者人和生產(chǎn)資料在生產(chǎn)商品過程中要同樣重視他們的作用，二者的統(tǒng)一結(jié)合才能創(chuàng)造更多的商品——財富。我們要學會養(yǎng)雞取蛋，不能殺雞取蛋，革了哪一個的命都要犯錯誤，這也是我們應該認真總結(jié)和吸取的一個教訓。
2.商品的價值為什么不能用勞動的價值來決定·商品的價值、勞動的價值都是一個主觀的東西，決定它們的是客觀的社會生產(chǎn)力發(fā)展水平。
其一是說人類社會伴隨著社會生產(chǎn)力發(fā)展水平的不斷提高發(fā)展，人們勞動的成果從沒有富余到有了富余，從出現(xiàn)了實物交換到商品貨幣交換，商品和勞動成為商品的產(chǎn)生及其商品的價值和勞動的價值都是由社會生產(chǎn)力發(fā)展水平所決定的。比如：在一定的生產(chǎn)力發(fā)展水平下,社會平均每個勞動者年生產(chǎn)80000件商品，其中每個勞動者生活平均消耗20000件商品，生產(chǎn)資料消耗20000件商品，40000件商品用來交換發(fā)展生產(chǎn)力，那么社會毛利潤（生產(chǎn)力創(chuàng)造的剩余價值）等于100%，這是實物的交換過程。我們再看看貨幣交換過程，假定每件商品價值2元錢，每件商品就有0.5元的工資和0.5元的生產(chǎn)資料費用,成本是1元錢,利潤或剩余價值是1元錢，貨幣的交換必須反映商品實物財富交換的真實性和社會生產(chǎn)力發(fā)展水平的客觀性，當人們主觀地隨意提高商品的價格時就只能使貨幣貶值，這就體現(xiàn)了商品的價值和勞動的價值都是由社會生產(chǎn)力發(fā)展水平?jīng)Q定的客觀；實現(xiàn)全部商品交換后，每人年工資40000元，40000元的利潤中可扣除社會需要部分后將用于生產(chǎn)力的發(fā)展（包括人的和生產(chǎn)資料的發(fā)展——擴大再生產(chǎn)），這就是商品社會生產(chǎn)——流通交換——擴大再生產(chǎn)——再流通交換的循環(huán)。由此來看，貨幣交換的初始應該是商品實物財富交換的真實翻版，但貨幣的出現(xiàn)就產(chǎn)生了資本和價格，資本和價格就又充當了人為操控市場的工具，真?zhèn)巍⒗谆祀s于市場交換的各個角落。因此我們在市場經(jīng)濟中既要充分發(fā)揮市場調(diào)節(jié)作用又要采取有效的調(diào)控機制，防止人為主觀地隨意擴展貨幣交換的內(nèi)容或人為操控市場哄抬物價，造成貨幣貶值和市場交換秩序的紊亂。
其二是說商品的價值和勞動的價值一定要與生產(chǎn)力發(fā)展水平相適應。比如上世紀80年代每斤蘋果兩角錢，人們的工資每月只有幾十元錢，現(xiàn)在生產(chǎn)力發(fā)展了，蘋果的價格和人們的工資收入也隨之相適應地發(fā)生了變化、每斤蘋果幾元到十幾元，普通人們的工資也增長到了千元、幾千元、上萬元。
其三是當商品的價值和勞動的價值適應生產(chǎn)力發(fā)展水平時，市場就健康繁榮有利于促進生產(chǎn)力的發(fā)展，反之市場就會異動阻礙生產(chǎn)力的發(fā)展（商品的價值和勞動的價值在商品社會反映著商品生產(chǎn)的交換關(guān)系，一定要適合生產(chǎn)力的發(fā)展水平）。比如低估勞動的價值就會降低其能動性和積極性、甚至出現(xiàn)市場購買力不足或市場消費低迷的現(xiàn)象，低估了商品的價值同樣會造成生產(chǎn)企業(yè)的積極性、嚴重時甚至帶來企業(yè)虧損；高估二者的價值會造成通貨膨脹等問題，低估高估都是有害的。
關(guān)鍵詞:監(jiān)獄警察;社會支持;心理健康
中圖分類號:D917.2 文獻標識碼:B 文章編號:1009-9166(2009)08(c)-0113-02
由于工作性質(zhì)的特殊性和環(huán)境的封閉性,使監(jiān)獄警察這支隊伍披著神秘的面紗,很少被人知曉和理解。有關(guān)他們的心理方面的研究也很少,更讓人們難以了解他們精神狀態(tài)的全貌和規(guī)律。但是,他們的心理健康狀況,將直接影響其工作效率與執(zhí)行力。因此,我們對監(jiān)獄警察的心理健康狀況及其社會支持情況進行了調(diào)查,探尋他們心理健康狀況與社會支持的關(guān)系,以期提高這個特殊群體的心理健康水平。
一、對象與方法
1.對象:本研究以某省未成年犯管教所警察為總體,采用隨機抽樣的方法抽取80個男性被試為樣本,發(fā)放問卷80份,回收有效問卷79分,有效問卷率為98.75%,平均年齡為3l.52±8.63歲。
2.工具:(1)、癥狀自評量表(SCL-90),由金華[1]修訂,該量表包括90個題目,9個因子分量表,評分標準采用5級(1―5級)。(2)、采用肖水源編制的社會支持評定量表(SSRS),該量表包括客觀支持、主觀支持和對支持的利用度3個維度以及支持總分[2] 。
3.方法:測試以無記名方式集體施測,全部資料統(tǒng)一采用SPSS 13進行統(tǒng)計分析。
二、結(jié)果
1.SCL-90總分的統(tǒng)計描述
調(diào)查人群中SCL-90總分最小值為90分,最大值為320分,均值為150.43,標準差為51.69?？偡执笥?80分的有18人,占調(diào)查人數(shù)的22.79%,說明本群體中22.79%的人存在心理問題。
①SCL-90總均分和各因子均分的得分頻數(shù)分布及比例分布各因子分的計算方法是:各因子所含項目的分數(shù)之和除以該因子的項目數(shù)所得的商。一般認為,某一因子分超過2分則認為該因子所指向的癥狀突出;某一因子的得分如果達到3.0,則表示有癥狀。按此標準我們將范圍劃分為4個等級:1級為心理健康水平,因子分
從表1可以看出,總體水平上,以SCL-90總均分或者有一項因子分≥2為標準,本次測查可以篩選出有輕度心理問題的人員15人,占全部被試的18.99%,有中度以上心理問題的人員3人,占全部被試的3.80%。沒有存在重度心理問題的人員。其中具有強迫、軀體化、抑郁、人際關(guān)系敏感、焦慮、敵對的心理癥狀者比例較高。
②監(jiān)獄警察SCL-90測試結(jié)果與國內(nèi)成人常模比較
我們將監(jiān)獄警察SCL-90測試結(jié)果與國內(nèi)成人常模進行了比較,結(jié)果如表2。
* P
表2顯示,除恐怖因子外,監(jiān)獄警察的癥狀自評量表各因子評分均高于國內(nèi)常模,差異有顯著性意義。
③不同年齡監(jiān)獄警察癥狀自評量表各因子評分比較,見表3。
我們將本次調(diào)查的人員按年齡劃分為兩個組,年齡
* P
表3顯示,中年組(≥35歲)9項因子評分均高于青年組(
2.監(jiān)獄警察社會支持情況
①不同年齡組監(jiān)獄警察社會支持比較
* P
從表4可以看出:在社會支持方面,中年組除客觀支持高于青年組外,其余均低于青年組。中年組的客觀支持、主觀支持和支持的利用度與青年組相比較,均具有顯著差異性(P
社會支持量表測試顯示中年組在客觀支持上的得分并不低于青年組,但在主觀支持和支持利用度上的得分低于青年組,這表明中年組監(jiān)獄警察對受尊重、被支持、被理解的滿意程度不高,不善于支配和利用周圍的各種支持源。
②不同心理健康狀況與社會支持差異比較
我們把癥狀自評量表總均分分為
* P
兩組的社會支持各因子得分結(jié)果顯示,癥狀自評量表總均分
③心理健康與社會支持的相關(guān)關(guān)系
* P
從表6可見,主觀支持對監(jiān)獄警察的強迫、焦慮、敵對因子有影響?？陀^支持除對監(jiān)獄警察的焦慮和敵對因子沒有影響外,對其他均有影響。社會支持的利用度對監(jiān)獄警察各因子有影響。除了強迫、敵對和恐怖因子外,總體社會支持量總分對其余各因子均有影響。
三、討論
從本次調(diào)查中可以發(fā)現(xiàn),監(jiān)獄警察的心理狀況與普通人群相比,他們的心身健康問題不容樂觀,從SCL一90的角度看,他們的總分及各因子分都比正常人群高。之所以出現(xiàn)這種情況,與監(jiān)獄警察長期處于高負荷、高風險、高強度的半軍事化工作環(huán)境相關(guān)。他們長期處于高度緊張的工作環(huán)境,使他們精力、體力嚴重透支,常常出現(xiàn)頭痛、四肢酸痛等軀體癥狀及不良心理狀況。
社會支持是人際關(guān)系的一種互動作用。它通過現(xiàn)在資源或心理社會資源的實際交換,或者通過知覺的效用來改善個體的應對、尊嚴、歸屬和能力[3]。在社會交往中,積極向上的聯(lián)系與交流有利于增強人們的社會責任感與歸屬感。然而,由于工作性質(zhì)不同,他們的人際交往與正常群體的人際交往有很大區(qū)別。許多監(jiān)獄警察生活在單位與家庭兩點一線之間,幾乎很少與外界接觸,很少參與社會交流,這種半封閉的生活狀態(tài)使他們對周圍事物與朋友缺乏深入的了解。除了親屬和勉強維持著的幾個朋友外,他們的社交圈越來越小,朋友群越來越少。另外,他們不僅要承受來自監(jiān)獄體制改革引發(fā)的一系列不適應問題,還要面對來自罪犯不健康心理的影響。這些因素都會導致心理問題及心理疾病的產(chǎn)生。
社會支持是個體面臨壓力的緩沖劑,可以緩沖壓力事件對身心狀況的消極影響。若建立了良好的人際關(guān)系或具有良好的社會交往,具有高度的社會支持,也就擁有了大量尊重、照顧和愛護自己的家人及朋友。大量研究表明,在壓力情境下,那些受到較高心理與社會支持的人,比受到較少支持的人身心更為健康。因此良好的社會支持有益于心身健康。
綜上所述,社會支持的缺乏及社會支持的異常都會對監(jiān)獄警察心理健康造成顯著的影響。建立良好的社會支持網(wǎng)絡與利用好社會支持是維護和提升監(jiān)獄警察心理健康水平的重要途徑。因此,有關(guān)方面必須重視社會支持對心理健康的影響,鼓勵監(jiān)獄警察積極主動地接納和爭取社會支持,最大限度利用好社會支持;同時增強他們的應對能力,提高監(jiān)獄警察的心理健康水平。
作者單位:戴斌武 湖北省未成年犯管教所
張 偉 西北師范大學教育科學院
參考文獻:
[1]汪向東,王希林,馬弘,等.心理衛(wèi)生評定量表手冊(增訂版) (M).北京:中國心理衛(wèi)生雜志社,1993:31―5
[2]肖水源.社會支持評定量表.心理衛(wèi)生評定量表手冊(M).中國理衛(wèi)生雜志增訂版,1999:127―129
關(guān)鍵詞：社會綜合治稅；稅源管理；信息管稅；信息共享
中圖分類號：F810.42 文獻標識碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2013.08.30 文章編號：1672-3309（2013）08-67-02
稅收來源于經(jīng)濟，具體而言，稅收來源于稅源。稅源管理是稅收征管的基礎，稅源管理水平的高低影響著征收管理和稅務稽查工作的順利開展。厘清稅源管理中存在的問題，分析造成稅源管理無法深入開展的原因，并研究解決之道對提高稅收征管工作的效率十分必要。
一、稅源管理中存在的問題
（一）稅源管理體系建設不夠健全?，F(xiàn)階段，稅源管理主要體現(xiàn)在管理員承擔戶籍管理、發(fā)票管理、欠稅管理、減免稅管理等簡單工作上。而在稅收分析和納稅評估工作上，依然存在著稅收分析思路單一、納稅評估能力不高等問題。完整、連續(xù)、系統(tǒng)的稅源管理運行機制尚未形成，稅源管理體系建設不夠健全。
（二）稅源分類管理標準難以制定。稅源分類管理是根據(jù)稅源管理的需要，按照實際情況制定不同標準，有針對性地采取分類管理措施，對稅源實行科學化、精細化管理，最大限度地發(fā)揮稅源管理活動效能的一種管理措施。從現(xiàn)行稅源結(jié)構(gòu)情況看，由于經(jīng)濟發(fā)展、行業(yè)分布、管理手段等在不同地區(qū)存在一定的差別，稅源結(jié)構(gòu)也呈現(xiàn)多樣性、復雜性的特點，使得稅源分類管理難以準確制定統(tǒng)一、全面的劃分標準。若劃分過細，會出現(xiàn)工作量大，可操作性差的現(xiàn)象；劃分過粗，又會出現(xiàn)同類企業(yè)差異過大，失去了分類管理的意義。
（三）稅源管理專業(yè)化程度較低。稅源管理專業(yè)化指根據(jù)納稅人實際情況和管理的不同特點，突破現(xiàn)有按屬地、劃片管戶的單一方式；對外實施以分行業(yè)管理和分規(guī)模管理為重點，以納稅人屬地、風險管理等為次重點的稅源分類管理；對內(nèi)堅持管戶與管事相結(jié)合，通過依托高素質(zhì)的稅收管理專業(yè)人才隊伍，按照重要事項、關(guān)鍵環(huán)節(jié)等分工，實行個人管理和團隊管理有機結(jié)合，以信息化為支撐，以完善的稅源管理體系為保證的管理模式。目前，風險管理作為稅源管理的導向雖已建立，但運行機制并沒有真正落實，考核機制不到位，使得稅源管理無法真正深入開展。另外，信息化建設的統(tǒng)籌管理也較薄弱，使稅源管理專業(yè)化要求難以實現(xiàn)。部分信息系統(tǒng)建設缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃，存在功能單一、業(yè)務交叉，模擬手工、程序繁雜，標準各異、互不共享等問題，部分應用系統(tǒng)升級滯后于政策變動和基層實際需求，對稅收分析、納稅評估、稅務稽查等工作的技術(shù)支持明顯不足。
（四）涉稅信息難以滿足稅源管理的要求。稅源管理是通過對納稅戶的全部生產(chǎn)經(jīng)營信息進行搜集、整理、分析，并將分析結(jié)果用于指導稅款征收的過程。納稅戶的所有涉稅信息對稅源管理工作的重要性不言而喻。要全面準確地掌握涉稅信息，除了稅務機關(guān)各部門的緊密合作外，還需要其他掌握稅源信息的政府職能部門的支持。但在實際工作中，稅務系統(tǒng)內(nèi)部信息數(shù)據(jù)卻不能統(tǒng)一共享，由此產(chǎn)生了內(nèi)部信息分塊割據(jù)，不完整、不準確，難以看清納稅戶生產(chǎn)經(jīng)營全貌的問題；另外，一些信息反復收集、政出多門，基層工作人員疲于應付，數(shù)據(jù)質(zhì)量大打折扣。從外部信息獲取渠道上看，部門之間協(xié)調(diào)配合缺乏法律依托，稅企雙方信息不對稱問題仍較突出。
二、稅源管理無法深入開展的主要原因
由于我國現(xiàn)代信譽制度不完善，監(jiān)控制度不健全，社會材料化水平不高，存在大量隱型經(jīng)濟、現(xiàn)金買賣等不公開、不標準的經(jīng)濟行為，僅靠稅務機關(guān)獲取的信息很難將稅源管理進行深入開展，客觀上要求政府相關(guān)職能機關(guān)為稅務部門及時獲取征稅材料提供協(xié)助。企業(yè)的目標是追求利潤最大化，一些企業(yè)利用稅務機關(guān)信息資源不足，無法對其有效監(jiān)控，采取隱瞞收入，虛增成本，或是不進行真實納稅申報，轉(zhuǎn)移稅款等方式，將真實生產(chǎn)經(jīng)營信息隱藏。而稅務機關(guān)若只憑企業(yè)的納稅申報數(shù)據(jù)和簡單的下戶檢查是無法全部找出企業(yè)逃避繳納稅款的原因的，只有掌握企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營活動信息，從原料的采購、到生產(chǎn)過程的投入，從資金的來源、到資金的運用，從產(chǎn)品的銷售、到成本的結(jié)轉(zhuǎn)，從利潤的核算、到稅款的繳納，從稅務機關(guān)內(nèi)部、從納稅人賬證報表資料、從政府職能部門及行業(yè)主管部門如規(guī)劃、國土、城建、銀行等各部門取得原始資料，形成對納稅戶涉稅資料的相互印證，相互說明，才能實現(xiàn)對納稅戶稅源管理的深入開展。造成稅源管理水平不高的主要原因是由于征納雙方的信息不對稱。因而，推行社會綜合治稅，是市場經(jīng)濟條件下做好稅收任務的迫切需求。
三、社會綜合治稅對提高稅源管理水平的作用
對于如何解決征納雙方信息不對稱的問題，筆者認為，如果能夠建立稅源信息傳遞或者共享制度，構(gòu)建起社會綜合治稅平臺，把能夠控制稅收流失的相關(guān)部門統(tǒng)一組織起來，形成數(shù)據(jù)鏈條，相互印證，全面、有效地匯集各部門掌握的涉稅信息，科學分析，綜合利用，形成全面、實時、動態(tài)的稅源監(jiān)控網(wǎng)絡，實現(xiàn)對稅源全方位的控管，為納稅評估、稽查選案、稅務檢查提供基礎信息來源，必然能夠較大程度的提高稅源管理水平。
（一）從目前稅收征管現(xiàn)狀看，存在著稅務機關(guān)與納稅人信息不對稱、稅務機關(guān)與其他政府職能部門信息不對稱的情況，社會綜合治稅平臺作為第三方信息來源的重要渠道對此種信息不對稱的客觀存在現(xiàn)象起到了很好的補充作用。通過社會綜合治稅平成信息數(shù)據(jù)的傳遞和交流，實現(xiàn)涉稅信息資源的共享，拓寬稅源管理的來源渠道。
（二）社會綜合治稅是通過采集第三方數(shù)據(jù)信息，以社會綜合治稅平臺為載體將各方信息分發(fā)流轉(zhuǎn)的體系，通過社會綜合治稅平臺的逐步推廣運用，使得傳統(tǒng)的征管手段與現(xiàn)代征管手段更加有機結(jié)合，節(jié)約了征稅成本，提高了征管質(zhì)量和效率，稅源管理逐步由人工統(tǒng)計的粗放型向信息管稅的集約型方式轉(zhuǎn)變。
（三）從目前稅收征管狀況看，存在著漏征漏管的狀況：如納稅人不進行稅務登記、進行虛假納稅申報及偷逃騙稅等情況，而單靠稅務機關(guān)的信息是很難完全解決這些問題的，特別是近年來零散稅收呈大幅增長的趨勢，實際工作中又不能做到稅收管理員與所有納稅人的一一對應，因此，很有必要借助第三方信息，從多種渠道全面了解納稅人的各種收入，包括已申報的收入及未申報的隱性收入等，從源頭上掌握納稅人的收入來源，實現(xiàn)對稅源的全面監(jiān)控與管理，這是挖潛增收的有效途徑與方法，是堵塞稅收流失的方法之一。
四、深化社會綜合治稅，提高稅源控管水平的建議
推行社會綜合治稅的根本目的是運用信息化手段和人力資源構(gòu)建起嚴密的稅源監(jiān)控網(wǎng)絡，對稅源實現(xiàn)有效控管。目前，涉及稅源管理最緊密的工商、國稅、地稅等部門之間，沒有實現(xiàn)真正意義上的信息共享。獲取納稅人涉稅信息渠道主要通過稅務部門的定期信息采集，部門間信息傳遞效率低。因此，在加強和深化社會綜合治稅過程中，應加大信息共享的廣度和深度，例如與國稅部門實行戶籍、征收、稽查等信息的交流共享；在國地稅共辦一個稅務登記證條件下，積極探索工商稅務聯(lián)合辦證辦法，提高辦事效率，加強稅源監(jiān)控力度。最大限度地實現(xiàn)信息共享，提高稅源監(jiān)控水平。
（一）加強信息的采集和共享。信息的采集與運用是稅源管理工作的起步環(huán)節(jié)，稅源管理工作的好壞與信息采集與信息技術(shù)密切相關(guān)。必須加大信息管稅工作力度，明確涉稅信息流在現(xiàn)代稅收管理中的核心作用，切實抓好信息采集、整理與存儲、信息加工與分析、信息傳遞與處理等核心工作，這是社會綜合治稅的主要內(nèi)容，也是稅源管理的首要環(huán)節(jié)。
（二）建立社會化的信息管稅體系。提高稅源管理質(zhì)量必須建立社會化的信息管稅體系。要實現(xiàn)社會力量的協(xié)調(diào)，首先，要在法律層面上明確涉稅信息采集的權(quán)利和義務；其次，稅務部門應積極與政府的相關(guān)部門溝通，協(xié)調(diào)各職能部門要走出獨家利益的局限，主動進行信息的共享與交流，逐步推進整個社會信息體系的完善。
（三）建立順暢的涉稅信息采集管道。要建立相對統(tǒng)一的稅務信息數(shù)據(jù)庫，統(tǒng)一相關(guān)的采集軟件，規(guī)范相關(guān)的操作流程，確立標準化流程，涉稅信息的運用才會得到保障。要加強對發(fā)票使用的強制推行力度，普及稅控裝置，將經(jīng)濟交易活動內(nèi)容反映在發(fā)票上，實現(xiàn)對經(jīng)濟交易活動最大限度的管理，為稅源管理提供強有力的數(shù)據(jù)支持。稅務部門內(nèi)部要加強對信息采集的質(zhì)量控制，從數(shù)據(jù)運用的角度來規(guī)劃信息采集的標準，統(tǒng)一信息口徑，規(guī)范采集程序，防止垃圾數(shù)據(jù)的產(chǎn)生。
（四）建立協(xié)調(diào)的信息利用平臺。實行統(tǒng)一標準的信息協(xié)調(diào)利用平臺，避免因格式和軟件不一而影響數(shù)據(jù)的利用。配備高素質(zhì)的信息分析稅務管理人員，形成分層次的數(shù)據(jù)分析利用平臺。
（五）加強宣傳，形成社會綜合治稅的氣氛。稅務部門工作人員本身要認清社會綜合治稅對稅源管理的重要意義，并進一步加強稅收征管、綜合治稅相關(guān)政策的宣傳，并創(chuàng)新宣傳方式，提高大眾參與社會綜合治稅的力度，建立稅收社會綜合治稅的長效機制，形成濃厚的社會綜合治稅氣氛。
（六）建立社會綜合治稅的考核體系，落實獎懲制度。設立涉稅舉報獎勵基金，鼓勵社會各界共同加強對地方稅源的監(jiān)督；落實考核考評的獎懲，對在推進綜合治稅工作中控管不力、造成稅收流失的予以處罰。
參考文獻：
