時間：2023-09-20 16:02:14
序論：在您撰寫風險評估研究時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導您走向新的創(chuàng)作高度。
以電網(wǎng)遭受雷害多影響因子作為研究重點，采用層次分析與模糊數(shù)學相結合理論，對高壓電網(wǎng)展開雷害風險評估研究。以某地500kV高壓電網(wǎng)為工程背景，以雷擊跳閘率、雷擊重合閘率、手動強送成功率、供電可靠性、線路重要性等級、運行時間、設備損害性指標為評估電網(wǎng)雷害風險的分析因子，將該地電網(wǎng)雷害風險等級定為Ⅲ級中等雷害風險，并對此提出針對性的防雷措施，以給工程實際提供指導與借鑒。
關鍵詞:
電網(wǎng)雷害;風險評估;層次分析法;模糊數(shù)學理論;防雷措施
近些年來，隨著國民經(jīng)濟的迅速發(fā)展與電力需求的不斷增長，對輸電線路供電可靠性的要求越來越高，電力生產(chǎn)的安全問題也越來越突出。對于輸電線路來講，雷擊跳閘一直是影響高壓送電線路供電可靠性的重要因素［1-2］。而大氣雷電活動的隨機性和復雜性，造成架空線路的雷擊跳閘成為困擾安全供電的一個難題。盡管國家電網(wǎng)取得了快速的發(fā)展，但是相應的電網(wǎng)安全問題也開始越發(fā)突出，其中雷電災害作為無法避免的外部災害，給電網(wǎng)的安全運營帶來了很大的風險。通常情況下，由于變電站安設有直擊雷防護裝置而使得雷電災害對變電站的影響有限，其影響主要集中在高壓輸電線路。
架空輸電線路防雷是電力系統(tǒng)防雷工作的重要方面，常用的防雷改進措施有［3］:架設避雷線、安裝避雷針、加強線路絕緣、采用差絕緣方式、升高避雷線減小保護角、裝設消雷器及預放電棒與負角保護針、使用接地降阻劑等。解決線路的雷害問題，要從實際出發(fā)因地制宜，綜合治理。
通常而言，雷電災害輕則造成輸電線路同一輸電通道多回線路相繼跳閘、同塔雙回線路同時閃絡等故障，重則造成長時間電力供應中斷甚至永久性故障。目前，對于高壓輸電線路遭受雷害的風險研究［4］，相關學者及機構僅以雷擊跳閘率作為高壓輸電線路遭受雷害的評價指標，這是不合理的，因為盡管雷擊引起的線路跳閘次數(shù)較多，但因重合閘成功率較高，其占非計劃停運比例要比其占跳閘比例低。此外，輸電線路的雷電災害影響因子不是單一的，它除了受雷擊跳閘率控制，還與輸電線路雷電活動強度、地閃密度、線路走廊雷電活動頻率、地形地貌、輸電線路對電網(wǎng)重要性程度等因子有關，需要考慮多因素影響結果［5］。因此，本文從電網(wǎng)遭受雷害的多影響因子作為出發(fā)點，采用層次分析與模糊數(shù)學相結合的理論，對其展開風險評估研究，并對此提出防雷措施，以給工程實際提供指導與借鑒。
1理論方法
1．1層次分析法20世紀70年代初，美國學者SattyT．L．提出了層次分析法［6］，它是一種層次權重決策分析方法，該方法基于網(wǎng)絡系統(tǒng)理論和多目標綜合評價，能夠將定量分析與定性分析相結合，對多目標、復雜問題展開準確的決策。層次分析總的來說包含4個步驟:建立層次結構模型、構造兩兩比較的判斷矩陣、層次單排序及一致性檢驗、層次總排序及一致性檢驗。
1．2模糊數(shù)學法模糊數(shù)學又稱Fuzzy數(shù)學，是研究和處理模糊性現(xiàn)象的一種數(shù)學理論和方法，1965年，模糊數(shù)學開始得到快速發(fā)展［7］。模糊數(shù)學法首先要求給出電網(wǎng)雷害影響因素集合U及雷害風險發(fā)生級別集合V，U中每一個單因素對應雷害風險級別V的模糊子集為單因素模糊矩陣R，再根據(jù)每個因素對目標貢獻程度，得到權重矩陣A，最后對矩陣R進行關于A的模糊變換，得到目標事物的評判集B。
1．3綜合評價層次分析的優(yōu)點是能夠定量地得到定性的因素的權重值，再結合模糊數(shù)學理論，才能夠綜合計算出要分析對象的結果?；趯哟畏治?模糊數(shù)學綜合評價，首先要確定各層次各因素兩兩之間的權重。為避免對權重定性賦值帶來的失準，SattyT．L．提出了一致判斷矩陣法，該方法采用1～9標度法的相對尺度，以提高準確度，當一致性比率小于0．1時，認為能夠得到滿意的一致性［8］。
2電網(wǎng)雷害多影響因子分析
輸電線路是電力系統(tǒng)的最重要的組成部分，由于它暴露在復雜多變的自然環(huán)境里面，因此很容易且無法避免受到外界環(huán)境的影響和損害，尤其是當雷雨天氣發(fā)生時，輸電線路易于遭受雷擊，并發(fā)生停電事故。因此，要進行電網(wǎng)雷害研究，首先要確定影響電網(wǎng)雷害的因素有哪些。電網(wǎng)遭受雷害的影響因子不是單一的，也不是幾個因子單獨發(fā)生作用，而是多個因子發(fā)生耦合作用。根據(jù)目前國內外的研究成果［9-10］，評估電網(wǎng)雷害風險的因子主要有雷擊跳閘率、雷擊重合閘率、手動強送成功率、供電可靠性、線路重要性等級、運行時間、設備損害性指標。據(jù)此，建立電網(wǎng)雷害多因子層次結構示意圖，結構為:A為目標層，即:電網(wǎng)雷害風險;B為準則層，具體為B1(供電可靠性)、B2(運行時間)、B3(重要性等級)、B4(設備損害性);C為方案層，即:各個線路，具體為C1(線路1)、C2(線路2)…Cn(線路n)。層次結構示意圖見圖1。
3工程實例分析
3．1工程概況我國南方某地區(qū)500kV電網(wǎng)含有3條輸電線路D、E、F，現(xiàn)以該地區(qū)這3條輸電線路2007—2012年的實測數(shù)據(jù)，來分析預測該地區(qū)的雷害風險等級。3條輸電線路的準則層實測數(shù)據(jù)占比如表1所示(以1為基數(shù))。
3．2綜合分析
3．2．1層次分析結構根據(jù)電網(wǎng)雷害多因子分析結果，結合應用實例表1數(shù)據(jù)，在Yaahp層次分析軟件建立電網(wǎng)雷害風險等級的層次結構模型，層次結構模型如圖2所示。對于層次結構模型中的電網(wǎng)雷害風險等級，本文劃分為4個級別:Ⅰ級無風險、Ⅱ級低風險、Ⅲ級中等風險、Ⅳ級高風險。
3．2．2一致性檢驗矩陣在層次結構模型的基礎上，結合1～9標度類型及專家系統(tǒng)意見，賦予B1～B4、C1～C3相應的權重分值，最終得到A－B、B1－C、B2－C、B3－C、B4－C5個判斷矩陣。
3．2．3計算權重在矩陣判斷一致性檢驗的基礎上，進一步計算A－B、B－C排序的單排序權重值及6個因素的總排序權重值，權重計算結果如表2所示。把表2中的權重值用向量的形式表示，即得權重矩陣:A［0．475299，0．257689，0．267112］。
3．2．4隸屬函數(shù)和模糊矩陣就每個雷害影響因素進行統(tǒng)計與分析，每個因素對應的不同雷害級別為一個隸屬函數(shù)。本文定義該隸屬函數(shù)為降半階梯分布函數(shù)，取階次k=1。分布函數(shù)的方程。3．2．5綜合評判根據(jù)上述計算，現(xiàn)對模糊矩陣R進行關于權重矩陣A的模糊變換，最終得到目標事物的最終評判集B。根據(jù)模糊數(shù)學中的貼近度原理，所得到的評判集B=［B1，B2，B3，B4］=［Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ級雷害風險］，其中最大隸屬度Bi所在的位置即對應目標的最終評判級別。因此，該地區(qū)電網(wǎng)的最大隸屬度為B3=0．902=Ⅲ級中等雷害風險，需要采取相應防雷害措施。
4輸電線路的雷害原因分析
輸電線路雷擊閃電是由雷云放電造成的過電壓通過線路桿塔建立放電通道，導致線路絕緣擊穿［11］。這種過電壓可分為直擊雷過電壓和感應雷過電壓。輸電線路感應雷過電壓最大可達到400kV左右，它對35kV及以下線路絕緣威脅很大，但對于110kV及以上線路絕緣威脅較?。?2］。110kV及以上輸電線路雷擊故障多由直擊雷引起，并且同接地裝置的完好性有直接的關系。直擊雷又分為反擊和繞擊，都嚴重危害線路安全運行。反擊雷過電壓是雷擊桿頂或避雷線出現(xiàn)的雷過電壓，主要與絕緣強度和桿塔接地電阻有關，一般發(fā)生在絕緣弱相，無固定閃絡相別。繞擊雷過電壓是雷電繞過避雷線直接擊中導線而出現(xiàn)的雷過電壓，主要與雷電流幅值、線路防雷保護方式、桿塔高度、特殊地形有關，主要發(fā)生在兩邊相。
5電網(wǎng)線路防雷措施
結合目前我國輸電線路的電壓等級、我國各地雷電活動的規(guī)律、線路所經(jīng)區(qū)域的不同地形、地貌特點、土壤電阻率等自然條件，目前常用的防雷保護措施主要有以下幾種［13-15］。(1)架設避雷線避雷線能夠對雷電產(chǎn)生分流作用，降低桿塔頂端電位，同時，其對導線有耦合作用，對導線有屏蔽作用，它是高壓及超高壓輸電線路基本的防雷手段。(2)改善接地網(wǎng)形式由于接地裝置的接地電阻大小是防止雷擊閃絡的關鍵，因此可以通過改善接地網(wǎng)形式，降低桿塔的接地電阻值，對桿塔降低接地裝置的工頻接地電阻，是提高線路耐雷水平、防止雷電波反擊的有效措施。(3)架設耦合地線架設耦合地線無法減少雷電繞擊率，但其能夠通過增加避雷線與導線間的耦合作用，來降低絕緣子串上電壓，達到分流雷電流的目的，進而增加輸電線路的耐雷水平。(4)適當提高桿塔的絕緣水平提高桿塔的絕緣水平，能夠對防止繞擊起到一定的作用，也能對防止雷擊桿塔頂部的反擊過電壓產(chǎn)生效果。(5)采用不平衡絕緣方式當普通的防雷措施不能滿足現(xiàn)代高壓及超高壓線路的防雷要求時，可以通過采用不平衡絕緣方式，以避免雙回線路在遭受雷擊時同時跳閘。(6)裝設避雷器避雷線的架設在一定程度上降低了導線上的感應過電壓，但不是完全消除，這就要求安裝避雷器來將雷電流泄放到大地，從而限制過電壓，保障輸電線路及設備的安全。一般在線路交叉處、高度較高的桿塔頂端、終端塔上裝設避雷器以限制過電壓。
6結語
電網(wǎng)雷害盡管是小概率事件，但其具有隨機性強，一旦發(fā)生損失大的特點，而輸電線路的雷電災害影響又是受諸如雷擊跳閘率、雷電活動強度、地閃密度、線路走廊雷電活動頻率、地形地貌、輸電線路對電網(wǎng)重要性程度等多因子控制，因此在實際電網(wǎng)雷害風險評估中，需要考慮多因素耦合作用的結果。此外，還應結合高壓輸電線路運行經(jīng)驗以及系統(tǒng)運行方式，通過比較選取合理的防雷設計，以提高高壓輸電線路的耐雷水平。
參考文獻
［1］趙淳，陳家宏，王劍，等．電網(wǎng)雷害風險評估技術研究［J］．高電壓技術，2011，37(12):3012-3021．
［2］馬御棠，王磊，馬儀，等．云南電網(wǎng)雷害風險分布圖的繪制與應用［J］．高壓電器，2013，49(4):76-81．
［3］程宏波，何正友，胡海濤，等．高速鐵路牽引供電系統(tǒng)雷電災害風險評估及預警［J］．鐵道學報，2013，35(5):21-26．
［4］崔雪．用電負荷管理系統(tǒng)終端設備雷害風險評估［D］．上海:上海交通大學，2009．
［5］張曉明，吳焯軍，甘艷，等．一種基于改進層次分析法的輸電線路雷害風險評估模型［J］．電力建設，2012，33(8):35-39．
［6］趙煥臣．層次分析法［M］．北京:科學出版社，1986．
［7］楊綸標，高英儀．模糊數(shù)學原理及應用［M］．廣州:華南理工大學出版社，2004．
［8］孫雷雷，王小霖，龔學毅．基于雷電定位數(shù)據(jù)的廣州白云機場10kV配網(wǎng)雷擊風險評估［J］．電網(wǎng)與清潔能源，2014，30(3):40-47．
［9］趙淳，阮江軍，李曉嵐，等．輸電線路綜合防雷措施技術經(jīng)濟性評估［J］．高電壓技術，2011，37(2):290-297．
［10］李振，余占清，何金良，等．線路避雷器改善同塔多回線路防雷性能的分析［J］．高電壓技術，2011，37(12):3120-3128．
［11］方宏，周青．高壓架空輸電線路防雷措施的研究與實踐［J］．南京工程學院學報(自然科學版)，2011，9(3):61-66．
［12］孫禔，孫鵬．湖北省高壓輸電線路防雷現(xiàn)狀及綜合防雷措施［J］．中國電力，2006，39(2):35-38．
［13］莫付江，陳允平，阮江軍．輸電線路桿塔模型與防雷性能計算研究［J］．電網(wǎng)技術，2004，28(21):80-84．
［14］高峰，周利軍，曹曉斌，等．直流輸電線路防雷側針防護效果研究［J］．電瓷避雷器，2012(6):56-61．
關鍵詞：政府債務；或有債務；國家資產(chǎn)負債表；風險評估
一、引言
國家資產(chǎn)負債表不是一個全新的概念，在一些國家已經(jīng)成為國民經(jīng)濟體系中的重要組成部分。20世紀60年代美國經(jīng)濟學家Raymond Goldsmith開始研究國家資產(chǎn)負債表。英國、加拿大、瑞典、澳大利亞、捷克等國的經(jīng)濟學家自20世紀70年代都著手于編制本國的國家資產(chǎn)負債表。
國家資產(chǎn)負債表是指將一個國家所有經(jīng)濟部門的資產(chǎn)和負債進行分類，然后分別加總得到的報表。一張完整的國家資產(chǎn)負債表一般由政府、居民、企業(yè)和金融機構四個經(jīng)濟部門的子表構成，顯示了一個國家在某一時點上的“家底”。20世紀，大批新興經(jīng)濟體爆發(fā)金融危機，越來越多人關注經(jīng)濟風險。衡量一個國家整體經(jīng)濟風險和反映宏觀政策后果，國家資產(chǎn)負債表也越來越成為人們的選擇指標并且很多國家都開始重視鉆研國家資產(chǎn)負債表。
二、國家資產(chǎn)負債表的構成與說明
（一）國家資產(chǎn)負債表的構成
國家資產(chǎn)負債表分別包括了實體部門、金融部門、政府部門、國外部門組成。各個部門所包括的子表如表1所示。
（二）國家資產(chǎn)負債表估計說明
國家資產(chǎn)負債表是在七張子表基礎上匯總得來，對于這些資產(chǎn)負債表都需要進行相關假定，方能對其估算。各個子表的相關假定如表2所示。
三、國家負債風險分析
評價政府債務風險的步驟是：首先估計資產(chǎn)市場價值及波動率；其次計算違約距離和違約概率，獲得政府債務風險指標；最后評價政府債務風險水平。
（一）政府風險指標與影響因素
1.政府資產(chǎn)負債表的組成部分
（1）政府的債務余額、凈資產(chǎn)和凈金融資產(chǎn)。歷史上，各級人大對預算的審核主要是針對本級政府的收入、支出、赤字等流量數(shù)據(jù)。僅僅關注流量，很容易忽視存量問題導致的風險。與只管理赤字相比，這是一個進步，但仍存在不足。如果某個政府持有較多的資產(chǎn)，這些資產(chǎn)有收益且資產(chǎn)中的大部分可以變現(xiàn)，那么這個政府就有能力承擔較高的債務余額和債務余額占GDP的比重。因此，僅僅關注債務余額或籠統(tǒng)地對所有國家或政府設置一個統(tǒng)一的債務余額占GDP比重的上限，并不能真實全面地反映政府可以承受債務的能力，也不能有效地管理政府債務問題。統(tǒng)一上限對資產(chǎn)較多的政府而言是過度限制，對資產(chǎn)很少的政府則是過度寬松。
（2）政府持有的金融資產(chǎn)。政府資產(chǎn)負債表中的一個重要部分是政府持有的金融資產(chǎn)，包括中央財政存款、地方財政存款、股票和對外金融資產(chǎn)。這個數(shù)據(jù)的重要在政府突然面對大規(guī)模的財政壓力時，就可以直接使用其中的一部分（如存款），變現(xiàn)其中一部分（如賣掉股票和對外資產(chǎn)）用于支付債權人或將股權直接轉讓給債權人。換句話說，政府持有的金融資產(chǎn)是政府對付財政危機的最后一道防線。人大、人民和政府本身都應該理解這道防線到底有多強，可以抵御多大的沖擊，而目前的財政統(tǒng)計中，這個數(shù)據(jù)并不存在，自然就無法了解到這道防線的強度。
（3）資產(chǎn)與負債的期限錯配。傳統(tǒng)的以流量為主的統(tǒng)計體系不但無法體現(xiàn)存量風險，自然也無法體現(xiàn)資產(chǎn)和你負債結構中的風險。對銀行和企業(yè)來說，經(jīng)常犯的一個錯誤是用短期負債來進行長期投資，而一旦短期負債無法繼續(xù)，就會出現(xiàn)支付危機。
（4）各個部門和地區(qū)的負債率和風險集中點。最近幾次全球性的金融危機都與某些部門的負債率高企有關，最后傳導到更大的范圍甚至全球經(jīng)濟。如，最近的歐債危機起點是希臘等歐元小國的國債支付危機，此后傳染到其他歐元區(qū)國家乃至全球。這些案例對中國的啟示是，某些部門和地區(qū)資產(chǎn)負債表所面臨的風險有可能成為宏觀風險的導火索，因此有必要用相關的指標進行特別的監(jiān)測。
2. 提高經(jīng)營性資產(chǎn)杠桿率的相關風險
（1）國有非金融企業(yè)的資產(chǎn)風險。與其他經(jīng)濟體相比，中國資產(chǎn)負債表的特點就是非金融企業(yè)債務占GDP的比重高，即主要的杠桿體現(xiàn)在企業(yè)中的各個部門。為了簡析國有非金融企業(yè)的杠桿情況，將國有工業(yè)企業(yè)和非國有工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)負債率進行了比較。
（2）估計政府非經(jīng)營性資產(chǎn)價值的風險。除了經(jīng)營性資產(chǎn)，政府資產(chǎn)的另外一個重要成分就是非經(jīng)營性資產(chǎn)。由下表可以發(fā)現(xiàn)，2015年，行政單位和事業(yè)單位的凈資產(chǎn)中固定資產(chǎn)所占的比重都超過了3/4，體現(xiàn)了估計非經(jīng)營性資產(chǎn)價值的風險問題。
（二）市場價值和波動率的估計
1.外匯市場和黃金儲備市場價值
外匯存儲的市場價值受匯率較大影響，我國外匯存儲大部分用美元表示，市場價值計算如下：外匯儲備的市場價值=以美元表示的外匯儲備額×一年期平均美元匯率。再通過當期匯率換算出以人民幣表示的我國黃金儲備的市場價值。具體計算結果如表4所示。
2.非金融國有資產(chǎn)的市場價值
計算中央經(jīng)營性非金融國有資產(chǎn)市場價值時，可以采用計量經(jīng)濟法，最終選取了2005～2015年央企及央企控股上市公司國有股43 支作為樣本，計算每個上市公司的國有權益的賬面價值。即：平均每戶央企國有資產(chǎn)賬面價值= 中央所屬國有資產(chǎn)總賬面價值÷總戶數(shù)。
通過表5，計算出了外匯、黃金儲備和中央所屬非經(jīng)營性國有企業(yè)國有資產(chǎn)的市場價，進而可以得到政府可流動性資產(chǎn)總額。
3.政府資產(chǎn)波動率的計算
根據(jù)政府可流動性資產(chǎn)負債表，計算各項資產(chǎn)的波動率。
（三）小結
1.亞洲金融危機發(fā)生后，政府采取積極財政政策，減少資產(chǎn)波動性，但同時積極財政政策的實施也會使債務規(guī)模變大，從而擴大政府債務風險。
2.我國外匯儲備呈速增長趨勢，資產(chǎn)的逐漸增加使我國政府債務風險相對較小。
3.全球性的金融危機后，政府的支出變大，收入減少，在保證政府預算平衡的基礎上，政府大量發(fā)行了國債。我國2011年政府直接債務違約風險很小。這表明政府應對金融危機采取的政策已經(jīng)見效，資產(chǎn)波動的相對穩(wěn)定性使2011年政府債務違約風險變小?？偟膩碚f，目前估計政府資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)部分價值風險問題需要密切關注。雖然金融危機發(fā)生以來，國有企業(yè)在整個經(jīng)濟中的地位上升了，但這種上升意味著未來有很大的風險。
四、結論與建議
首先，從資產(chǎn)結構來看，經(jīng)營性資產(chǎn)占國有資產(chǎn)的比重呈降低趨勢，與此同時，股權結構也趨于多元化。其次老齡化是負債方最大的風險，而經(jīng)營性國有資產(chǎn)杠桿率的提高是資產(chǎn)方的最大風險。在資產(chǎn)方面，分析了經(jīng)營性資產(chǎn)和非經(jīng)營性資產(chǎn)兩個方面。經(jīng)營性資產(chǎn)方面，通過提高國有企業(yè)杠桿率來實現(xiàn)擴張，這可能意味著未來面臨較大風險。非經(jīng)營性資產(chǎn)方面，雖然非經(jīng)營性資產(chǎn)有了很大的增長，但是資產(chǎn)變?yōu)楣潭ㄙY產(chǎn)也表明非經(jīng)營性資產(chǎn)的變現(xiàn)能力很弱。改革開放以來，我國有了快速發(fā)展，但是我國長期處于政府主導的經(jīng)濟發(fā)展中，透明度較差，積累了大量的或有債務，這是不能忽略的問題，因此，本文體現(xiàn)或有債務對政府債務風險的影響。
參考文獻：
[1]李靠隊，蔣欣呈，孔玉生，潘俊. 政府債務、PPP與權責發(fā)生制綜合財務報告[J]. 地方財政研究，2016（04）.
[2]李靠隊，周夢蕾，勞雪淼，徐秋嫻. 政府會計信息披露的動力、行為與路徑[J]. 中國集體經(jīng)濟，2015（09）.
[關鍵詞] 戰(zhàn)略審計;風險評估;評分維度;戰(zhàn)略風險分布圖
doi:10.3969/j.issn.1673-0194.2009.18.017
[中圖分類號] F239
[文獻標識碼] A
[文章編號] 1673-0194(2009)18-0050-03
一、戰(zhàn)略風險與戰(zhàn)略審計解析
戰(zhàn)略風險是一種綜合性風險，所有對企業(yè)價值或發(fā)展路徑產(chǎn)生重大影響的事件或趨勢，都可謂企業(yè)的戰(zhàn)略風險。其影響因素可能來自于外部，如自然災害和經(jīng)濟危機;也可能源自于內部，如企業(yè)轉型和盲目并購。
基于風險控制的戰(zhàn)略審計是將企業(yè)置于一個大的經(jīng)濟環(huán)境中，運用立體觀察的理論來判斷影響因素，從企業(yè)所處的經(jīng)濟環(huán)境、經(jīng)營方式、管理機制等方面來評估企業(yè)戰(zhàn)略制定、實施過程的科學合理性，并把被審計單位的戰(zhàn)略風險評估納入審計程序中去。
二、戰(zhàn)略審計實施中的風險評估探索
在實施戰(zhàn)略風險評估中，審計人員需要對初步識別出的風險點進行進一步的綜合評估，從而對企業(yè)戰(zhàn)略管理過程中的風險狀況做出合理、準確的判斷，并參考其他審計內容的有關因素和對戰(zhàn)略風險的影響程度，對審計結果做出調整。
對戰(zhàn)略風險的評估可采用單體風險評分法。其中，固有風險是假設企業(yè)沒有對這一風險進行管控所面臨的狀態(tài)，固有風險越高說明這項工作的重要性越高。剩余風險是結合了企業(yè)的管控有效性之后所面臨的風險，也就是企業(yè)實際的狀況。固有風險和剩余風險的概念差體現(xiàn)的就是企業(yè)的管理水平。單一風險評分法分別對固有風險、剩余風險打分，以各自的評分維度作為打分標準。分為5個等級:很高(5分)、高(4分)、中(3分)、低(2分)、很低(1分)。固有風險、剩余風險內各個維度的評分結束后，將得分加權平均，可得固有風險及剩余風險的總評分。
(一) 固有風險及剩余風險的評分維度剖析
對于固有風險的個別維度不適用的情況，直接在“很低”一欄填寫“不適用”即可;剩余風險不存在“不適用”的打分，若是個別維度體現(xiàn)不明顯，則直接選擇“很低”。評級盡可能先做定量判斷;在很難定量的情況下，再進行定性判斷。固有風險及剩余風險的評分維度如表1、表2所示。
對固有風險評分表的分析:
(1)財務影響。該維度是假設沒有管控或管控不力的情況下，近一年該戰(zhàn)略風險對公司凈利潤或現(xiàn)金流量的直接影響。財務影響的分級數(shù)據(jù)可利用公司年度稅后凈利潤或現(xiàn)金流量乘以重要性水平得到。
(2)聲譽。該維度是假設沒有管控或管控不力的情況下，戰(zhàn)略風險導致的后果所引發(fā)的社會責任以及對公司聲譽的影響程度。其可從負面消息流傳的范圍及關注程度考慮，“很高”，是在世界范圍流傳;“很低”，是在企業(yè)內部流傳;“中”是在全國流傳。
(3)合法合規(guī)性。該維度是假設沒有管控或管控不力的情況下，公司違反相關法規(guī)的程度或金額?？蓮膬蓚€方面考慮:一方面是違規(guī)的程度，反映在調查機關的級別高低上，“很高”是引起中央機關的調查，“中”是導致地方政府的調查，“很低”是輕微的違反法律法規(guī);另一方面是引起訴訟和罰款的金額。
(4)客戶。該維度是假設沒有管控或管控不力的情況下，與公司的銷售終端——客戶的關系受影響的程度，可用客戶的訂單量為參考依據(jù)?！昂芨摺笔强蛻敉Ｖ共少徎蛉∠?0%以上訂單;“高”是客戶尋找其他供應商或取消部分訂單;“中”是對客戶訂單基本無影響，但未來的業(yè)務發(fā)展受到限制;“低”是有部分投訴或發(fā)生補救費用;“很低”是對客戶影響很小，僅發(fā)生最少的投訴及補救費用。
(5)員工的流失。該維度是假設在不對該風險進行管控的情況下公司全體員工的流失程度?？蓮膬煞矫孢M行評價:一是關鍵員工的流失比率;二是普通員工的流失比率。員工流失的越多，級別越高。
(6)運營。該維度結合了對企業(yè)整體業(yè)務影響的時間、人力、成本等定量指標，即指挽回對運營造成的影響所需付出的成本、人力等。從“很高”到“很低”，對企業(yè)的業(yè)務的影響程度依次是:影響重大業(yè)務能力、影響部分業(yè)務能力、影響日常運作、有一定影響但不影響日常運作、影響微弱等，無法定量判斷時就采用定性判斷。
(7)其他利益相關者。這里是指除了客戶和員工以外的利益相關者，如股東和社會機構。其反映為對企業(yè)股價的影響，可以用消息是否外傳或公布來幫助理解?！昂芨摺钡健昂艿汀币来螌?股價連續(xù)大幅震蕩、股價數(shù)日大幅震蕩、股價非正常震蕩、股價單日漲(跌)停、不會實質性導致股票波動。
(8)發(fā)作速度。該維度假設在沒有管控或管控不力的情況下，從隱性不利跡象到風險導致實質損失的時間、非常迅速到很少或沒有預警時間?！昂芨摺钡健昂艿汀币来螌?在一到幾天以內就發(fā)作、經(jīng)過數(shù)天到數(shù)周才發(fā)作、潛伏期已達數(shù)月、潛伏期在數(shù)月以上到數(shù)年。
對剩余風險評分表的分析:
(1)響應速度。該維度衡量風險事件發(fā)生以后企業(yè)采取補救措施的速度，響應速度越快風險越低。
(2)控制效果和效率:控制/整改。該維度衡量風險事件發(fā)生之后企業(yè)是否針對原有流程進行優(yōu)化與整改:“很高”是沒有整改計劃，“高”是計劃不完善，“中”是有計劃但沒有例行測試，“低”是有計劃有定期測試，“很低”是將計劃和測試嵌入企業(yè)的整個流程，作為部門的長效管理機制。
(3)控制效果和效率:監(jiān)測和報告。該維度衡量有關風險的報告，“很高”和“高”的差別是有沒有分析風險，有沒有報告;“高”和“中”的差別是有沒有識別風險源頭，是口頭報告還是正式報告;“中”和“低”的差別是有沒有報告的時間表;“低”和“很低”的差別是有沒有風險指標。
(4)近一年的風險數(shù)據(jù):違規(guī)成本或造成的損失。該維度衡量近一年內該風險發(fā)生造成的實際損失的相關數(shù)據(jù)。
(5)風險管理能力:人/技能/知識。該維度考慮兩個方面:一是員工本身的管理戰(zhàn)略風險的意識和能力;二是員工獲取外部資源的途徑是否充分，即有助于戰(zhàn)略風險管理的渠道、信息、管理方法、管理模型等。員工的風險管理能力越強、能夠獲取的外部資源越多風險越低。
(6)風險管理能力:第三方。該維度衡量企業(yè)在進行戰(zhàn)略風險管理時與第三方的關系。對第三方的依賴程度越高，風險越高。第三方包括:客戶、商、供應商。
(7)風險管理能力:流程。對流程的影響是指改變流程的走向。主要看對關鍵流程的影響:影響多個關鍵流程對應“很高”;影響一個關鍵流程對應“高”;對關鍵流程沒有影響對應“中”。
(8)風險管理能力:系統(tǒng)/數(shù)據(jù)/信息系統(tǒng)/安全。該維度衡量對企業(yè)關鍵信息系統(tǒng)的依賴和影響程度。依賴和影響的程度越大，風險程度就越高。如果信息系統(tǒng)出現(xiàn)問題，考慮是否能夠由手工替代，若完全無法替代，則剩余風險較高。
(9)擴張或收縮。該維度是指未來12個月或更長的時間內管理這個風險的業(yè)務、人員、流程和系統(tǒng)發(fā)生變革的程度。發(fā)生變革的程度越大，則剩余風險越高。
(二)戰(zhàn)略風險分布圖評估
通過對識別出的各個戰(zhàn)略風險的評分，我們可以得到有關單體風險的一個分值(X，Y)，固有風險一個分
數(shù)(X)、剩余風險一個分數(shù)(Y)，據(jù)此可以得到四象限矩陣的戰(zhàn)略風險分布圖，如圖1所示。
戰(zhàn)略風險分布圖清晰地展示了企業(yè)目前面臨的戰(zhàn)略風險的現(xiàn)狀，固有風險展示的是戰(zhàn)略風險原生態(tài)的狀況，是該戰(zhàn)略風險的重要性的體現(xiàn);剩余風險展示的是管理層施加管理控制措施后的風險水平，其實質上反映了企業(yè)的管控水平及能力。戰(zhàn)略風險分布圖可以讓管理層一目了然地了解到戰(zhàn)略管理中存在的問題，即哪些程序、哪些環(huán)節(jié)仍需進一步的調整與控制。
戰(zhàn)略風險分布圖已成為審計人員提出審計意見及改進建議的依據(jù)。針對第一象限的戰(zhàn)略風險(雙高風險)，審計人員應建議管理層改善現(xiàn)有的管理措施，提升業(yè)務流程及人員的管理水平，加強對該風險事件的監(jiān)測與控制;針對第二象限內的戰(zhàn)略風險(固有風險高，剩余風險低)，表明企業(yè)針對重大風險事件所采取的管理措施是行之有效的，但仍需繼續(xù)關注，建議管理層定期評審相關流程的內部控制執(zhí)行效力;針對第三象限內的戰(zhàn)略風險(雙低風險)，審計人員應建議管理層重新部署有限的管理資源，將人力、時間投入到需要管控的其他流程上;針對位于第四象限的戰(zhàn)略風險(固有風險低，剩余風險高)，因其剩余風險是風險事件長期積累的結果，審計人員應進一步測量該風險的累積影響。
三、結束語
本文將戰(zhàn)略風險管理與企業(yè)戰(zhàn)略審計有機地融合，通過對基于風險控制的戰(zhàn)略審計評估技術的探討，并融合企業(yè)環(huán)環(huán)相扣的戰(zhàn)略管理活動，使其真正能夠起到改善并控制企業(yè)戰(zhàn)略風險的功效，以此促進我國審計事業(yè)的良性發(fā)展。同時，基于風險控制的戰(zhàn)略審計評估能促使企業(yè)內部控制系統(tǒng)不斷實施、執(zhí)行、評價和完善，趨于持續(xù)動態(tài)改進。
主要參考文獻
1引言
我國的農(nóng)村小額信貸制度1994年實施以來，表現(xiàn)出發(fā)展速度快涉及面廣、效果好的特點。它解決了農(nóng)村中低收入群體融資難的問題，減少了城鄉(xiāng)貧富差距，促進了農(nóng)村經(jīng)濟和社會的發(fā)展。以鹽城為例，據(jù)樣本調查顯示，2009年鹽城市農(nóng)戶資金需求能得到滿足的比例為67.5%，中小企業(yè)需求能得到滿足的比例為52.86%，資金需求滿足程度在80%以上的農(nóng)戶和中小企業(yè)占比分別為40%和27.14%，農(nóng)村小額信貸公司對“三農(nóng)”的扶持力度非常明顯。截至2011年底，鹽城已設立農(nóng)村小額信貸公司20家，全市小額信貸公司累計貸款額已達101億元。貸款余額31.4億元，其中涉農(nóng)戶貸款余額26.4億元，中小企業(yè)貸款余額4.98億元。但是，農(nóng)村小額信貸制度在我國的發(fā)展歷史較短，信貸制度不夠完善，目前農(nóng)村信用基礎薄弱，農(nóng)民控制風險能力有限，農(nóng)戶小額信貸無需抵押、擔保的業(yè)務特點使得信貸機構在貸款過程中面臨較大的風險，農(nóng)戶違約現(xiàn)象時有發(fā)生，這就嚴重影響了信貸機構的貸款質量，制約了小額信貸的可持續(xù)發(fā)展。因此，如何防范和規(guī)避小額信貸風險，將關系到農(nóng)村信貸市場秩序以及農(nóng)戶小額信貸今后的可持續(xù)發(fā)展，并最終影響到我國的社會主義新農(nóng)村建設。
2農(nóng)村小額信貸的風險估計
2.1環(huán)境風險
環(huán)境風險是指由于外部擾動而引發(fā)收益不確定的風險。環(huán)境風險主要包含了自然風險和市場風險兩大類。
2.1.1自然風險。農(nóng)戶小額信貸的對象主要是以農(nóng)業(yè)生產(chǎn)收入為主要來源農(nóng)戶，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)效益是農(nóng)戶償債能力的重要保證。我國農(nóng)業(yè)生產(chǎn)對自然條件的依賴性很強，抗風險能力差，因此農(nóng)業(yè)和農(nóng)副業(yè)收益具有很強的不穩(wěn)定性，一旦遭遇大的自然災害，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)必定受到極大的影響，同時，農(nóng)業(yè)保險市場發(fā)育滯后，拖欠貸款也就成為必然。
2.1.2市場風險。市場風險通常是指農(nóng)產(chǎn)品在銷售過程中因供求關系、品種及質量、價格等市場因素發(fā)生變化而給生產(chǎn)者造成損失的危險。市場風險產(chǎn)生的主要原因有：市場信息不對稱，農(nóng)村金融市場不完善，農(nóng)業(yè)結構調整的難度較大。
2.2管理風險
管理風險是指郵儲銀行在經(jīng)營管理上出現(xiàn)的偏差而引發(fā)的給貸款造成損失的風險。這種結果主要通過工作人員的工作質量表現(xiàn)出來：①貸前評估。郵儲銀行在作出是否貸款的決定前，需要進行大量的前期準備工作，包括調查走訪，詢問記錄等，若此時郵儲銀行在管理上出現(xiàn)問題，那一定會影響員工的積極性和工作的效率。②貸后監(jiān)督。如果銀行在管理上出現(xiàn)不足，將會使得信貸員產(chǎn)生道德風險，放松檢查和跟蹤服務，放任資金的使用狀況并聽任有效的項目由于借方能力的不足而失敗。③貸款收繳。若資金能順利收回，信貸員不僅要進行信用記錄，還要根據(jù)本期合作情況來確定下期該戶的授信額度；若資金不能順利收回，信貸員也需要對此進行及時反饋，并對該戶進行相關的催繳工作。
2.3信用風險
信用風險是指農(nóng)戶在獲得貸款后不努力從事生產(chǎn)或任意改變借款用途、惡意逃廢債務所形成的道德風險。主要表現(xiàn)在：①農(nóng)民信用意識不強。農(nóng)民缺乏教育，受小額信貸低息以及政策宣傳不到位的影響，一部分農(nóng)戶習慣性地認為，小額信貸是扶貧貸款，不要白不要，從而想方設法地爭取貸款，到期后卻不愿償還，有的甚至被某些動機不純的人所玩弄，從而造成投機失敗的惡果。②違約懲罰力度低。目前，農(nóng)村地區(qū)信用體制還不健全，這就造成了信用約束力不強的問題。③“羊群效應”明顯。農(nóng)民崇尚示范，易于跟風轉，如果有人拖欠貸款，有可能引發(fā)連鎖反應，風險擴散很快，導致拖欠率的提高或者是客戶的大量流失。
2.4政策風險
對小額信貸來說，國家某些政策的不到位或是利空消息的出臺都會引發(fā)其風險問題。政策風險的表現(xiàn)有：①法律規(guī)制缺乏。缺乏法律有效規(guī)制的信貸機構可能會出于自身發(fā)展需要或者其他目的而從事非法籌資業(yè)務，發(fā)生金融詐騙、非法吸收存款等違法事件。②利率機制失靈。在中國大部分小額信貸實行的是不浮或少浮的優(yōu)惠利率政策，這種低利率政策，無法彌補小額信貸的高運作成本與管理成本，使小額信貸在貸前就暴露在利率風險下，難以有效的進行成本補償。③行政干預過度。我國小額信貸的發(fā)展中行政干預依然過多，這勢必影響到小額信貸可持續(xù)發(fā)展，同時政府為了達到階段性的工作目標，有時會犧牲小額信貸組織的經(jīng)濟利益，造成小額信貸組織經(jīng)營行為越發(fā)偏離市場經(jīng)濟的軌道。
3農(nóng)村小額信貸的風險評價
3.1建立層次結構模型
根據(jù)上文對農(nóng)村小額信貸風險的評估，可以得到準則層的四大風險以及子準則層的影響因素（如圖1所示），具體層次結構模型如下：（略）。
3.2構造判斷矩陣
AHP法采用兩兩比較的方法，用b表示對于A言，B對B的相對重要性，利用（將標準值限定在1～9范圍內變動的比率標度，具體見表1）來確定b的值。結合走訪的郵儲銀行資深信貸員的評估，得到A—B層次的判斷矩陣（以下計算均以此層次為例，其他層次略）如下：（略）。
3.3計算相關參數(shù)及一致性檢驗
相關參數(shù)計算如下：計算各行幾何平均值：（略）。計算結果表明環(huán)境風險所占比例最大，信用風險次之，管理風險第三，政策風險最小。(3)計算判斷矩陣的最大特征值λmax及一致性檢驗：（略）。所以A—B層次判斷矩陣滿足一致性檢驗要求，可以接受。同理可以計算出B1—C，B2—C，B3—C，B4—C層次的相關參數(shù)，得到表2的排序結果如下：（略）。判斷矩陣B1—C，B2—C，B3—C，B4—C，的CI均小于0.1，可知它們的總排序滿足一致性檢驗要求。由上表可知四大風險中風險權重最高的環(huán)境風險，其次是信用風險，再次為管理風險，而它們的子風險最高的分別為自然災害，農(nóng)戶信用意識，貸款收繳。
4農(nóng)村小額信貸風險防范
4.1環(huán)境風險的防范
環(huán)境風險中的自然環(huán)境災害和市場風險是兩種自發(fā)的又不可控的風險，因此無法通過有效的手段消除，而只能采取分散或補償措施。對于自然災害，我們可以采用科學技術和農(nóng)業(yè)保險的手段。政府可以通過科學預測、預報的手段使農(nóng)戶預先了解天氣的動態(tài)，提前做好可能的應對防護措施，不過這些措施只能起到預防的作用，對于一些突發(fā)的或是重大的自然災害，可以利用先進的農(nóng)業(yè)技術，如雜交水稻技術、大棚養(yǎng)殖技術、數(shù)字化的農(nóng)機具等，能提高農(nóng)作物產(chǎn)量或是存活率，從而彌補不利氣候條件帶來的損失；但是上述手段仍然不能完全降低小額信貸自然風險，無法排除未檢測到的自然災害出現(xiàn)的可能，所以應當結合農(nóng)業(yè)保險來減少風險帶來的損失。我國從2007年便開始推行有中央財政支持的政策性農(nóng)業(yè)保險，2011年的政府工作報告又提出要“健全政策性農(nóng)業(yè)保險制度，建立農(nóng)業(yè)再保險和巨災風險分散機制”，在政府的支持和推動下，我國農(nóng)業(yè)保險呈現(xiàn)了高速發(fā)展的態(tài)勢。保險理念現(xiàn)今在城鎮(zhèn)中推廣的比較廣泛，產(chǎn)品也非常豐富，但對農(nóng)村保險業(yè)務而言，發(fā)展水平還有待改進和提高，不僅要能大力宣傳保險的理念和原理，更要能開發(fā)研制出符合農(nóng)村現(xiàn)狀的保險產(chǎn)品。因此要盡快建立起以政府為主導、商業(yè)保險體系為主體、其他社會力量為補充的多層次多元化的社會服務體系，擴大農(nóng)業(yè)保險的覆蓋面，提高農(nóng)民抵御自然風險的能力。對于市場風險，主要是受農(nóng)產(chǎn)品價格的變動導致農(nóng)民收益變動的風險，我們可以大膽借鑒其他行業(yè)的做法，利用各種金融衍生工具和手段來幫助農(nóng)戶和郵儲銀行應對風險。郵儲銀行應當充分利用高素質的信貸人才，做好市場調研工作，以熟悉市場動態(tài)和走勢，能夠根據(jù)現(xiàn)有情況對未來的農(nóng)產(chǎn)品價格的趨勢作出判斷，這樣可以降低“羊群效應”，郵儲銀行還可以利用股票等套期保值或農(nóng)產(chǎn)品期貨應對市場價格變動的風險。
4.2管理風險的防范
要想有效地防范管理風險，郵儲銀行應從以下幾個方面著手：首先，培養(yǎng)和造就高素質的人才隊伍。信貸人員在整個貸款業(yè)務流程中有著舉足輕重的地位，郵儲銀行要加強信貸工作人員的業(yè)務素質培訓工作，較快提升信貸隊伍的職業(yè)道德、敬業(yè)精神、農(nóng)業(yè)政策知識和法律知識；還要建立健全系統(tǒng)的績效考評和激勵機制，最大限度激發(fā)信貸人員服務農(nóng)民的熱忱和積極性，并將愛崗敬業(yè)、思想品質好的人員充實到信貸隊伍中去，使整體隊伍素質不斷鞏固和提高；此外為了更好地促進基層信貸員與高層管理者之間的合作，可以實施工作輪崗制度，通過相互間工作的互換，能夠使得彼此明白他人工作的難度，加深對他人工作的理解和支持。其次，深化細化小額信貸“三查”工作用。嚴格落實小額信貸業(yè)務制度要求，把“三查”(貸前調查、貸中審查、貸后檢查)工作深化、細化，切忌重放輕管。貸前調查應即嚴守業(yè)務準入關，實現(xiàn)風險管理前移；貸中審查即規(guī)范業(yè)務操作流程，嚴控風險，避免產(chǎn)生法律風險；貸后檢查即主動提示風險，減少貸款逾期風險，按照“誰管戶、誰檢查”則，信貸員要持續(xù)監(jiān)督。最后，轉變經(jīng)營理念，加快農(nóng)村金融體系信息化建設的步伐。郵儲銀行需要明確自身市場定位，在其體制改革不斷深入的前提下，不斷推進金融創(chuàng)新，不斷開發(fā)出既能滿足客戶需要又能有效分散、轉移、控制風險的信貸產(chǎn)品，增強市場競爭力，國外成功的小額信貸經(jīng)驗表明，針對農(nóng)戶數(shù)量多，人員分散，數(shù)據(jù)搜集難，后續(xù)工作量大等特點，郵儲銀行需要迫切利用現(xiàn)代化的管理手段來提高其金融管理能力。
4.3信用風險的防范
信用風險的存在完全可以通過控制主體的行為來消除或降低風險本身。規(guī)避信用風險，政府和郵儲銀行應當做到以下幾點：首先，要加強農(nóng)戶的信用教育，增強農(nóng)戶的信用意識，樹立誠信典型，對按時還貸者和違約借貸者進行有效區(qū)別，對其他農(nóng)戶有一個示范作用。還要利用清晰的條文和切實可行的懲罰措施來打擊農(nóng)戶可能存在的機會主義思想，進一步強化小額信貸合同的嚴肅性和懲罰手段的實施力度。其次，建立科學有效的農(nóng)戶信用等級評價體系。農(nóng)戶信用評估是對農(nóng)戶個人和家庭在經(jīng)濟交往中履約能力和信譽程度的評估，農(nóng)戶信用等級評定是決定小額信貸質量的關鍵，是農(nóng)村小額信貸工作的核心內容之一，然而目前郵儲銀行的信用評價體系還不健全，風險評估技術也比較落后，因此建立科學有效的信用等級評價制度迫在眉睫，郵儲銀行要設立專門的部門以保障資料的真實、可靠性；借鑒國外信用評級模型，在此基礎上結合實際情況具體分析，做到主觀與客觀、理論與實踐相結合，制定合理的評級標準；還要明確評級責任，農(nóng)戶基本狀況及信用反映等由專門機構的人員審查把關，并簽字負責，避免因不負責導致評級失誤；最后，當資金貸出后，郵儲銀行需要加強后期服務，以減少可能產(chǎn)生的信用風險落實調查制度，對已發(fā)放的貸款用途進行核實，杜絕不按申請的用途進行使用或是拿到貸款后不顧風險隨意使用的行為。
關鍵詞：火災；風險評估；農(nóng)村消防工作
一、Y市農(nóng)村火災風險評估基本方法
要準確判斷一個地區(qū)火災的風險程度和危險度就必須通過合理的方法對該地區(qū)的火災狀況進行評價，找出關鍵節(jié)點，才能為火災風險的控制提供有力支撐。風險評估的方法很多，主要有風險坐標圖、層次分析法、關聯(lián)圖法、事故樹分析法、關鍵風險指標法、專家技術評估法等。本文主要在現(xiàn)有理論的基礎上，以Y市農(nóng)村為例，采用層次分析法與專家評價法，將定性與定量有機結合建立一個評估體系，對火災的風險進行量化和評估[1.2]，得出不同因素對于火災風險的影響程度，找出不同工作舉措對于減少農(nóng)村火災風險起到的具體作用，最終確定最合理火災防控措施，做到以最有效方法、最低投入到達最安全的保護[3.4]。
二、Y市農(nóng)村火災風險評估結構模型的設計
為了對農(nóng)村火災風險進行系統(tǒng)的評估，本文根據(jù)農(nóng)村火災的規(guī)律，結合具體調研的基礎上，構建農(nóng)村火災風險評估體系，并采取層次分析法（TheAnalyticHierarchyProcess，簡稱AHP）和專家評分法，對農(nóng)村消防火災風險進行系統(tǒng)的評估[5.6]。在整個體系的構建和評估過程中，作者選取Y市消防支隊防火監(jiān)督處長（負責全市的火災防控工作）、防火監(jiān)督處工程師（指導全市火災防控工作開展，開展火災原因調查等工作）、縣市消防大隊大隊長（全面負責縣市的消防工作）、大隊參謀（具體縣市的火災防控工作）、中隊干部（負責火災撲救工作）等作為本次火災評估體系的專家組，專家的選擇具有很好的層次性，既包括負責火災全局統(tǒng)籌的領導也包括具體實施的工作人員，既有理論基礎扎實的工程師也有實踐經(jīng)驗豐富的基層工作人員，最大程度的確保體系的科學性，真實反映Y市農(nóng)村火災的狀況。首先，我們在征求專家組意見的基礎上，建立一個合理的層次結構，我們將農(nóng)村火災風險狀況作為目標層，然后根據(jù)對Y市農(nóng)村地區(qū)火災情況調研的結論，在眾多的因素中選取對農(nóng)村火災防控具有重要影響的消防公共基礎設施建設、消防安全管理體系、公眾消防安全素質、消防安全規(guī)劃等作為評價Y市農(nóng)村地區(qū)火災風險狀況的一級指標。然后再對四個方面進行細化，確定具體的火災風險要素[7],構建農(nóng)村火災風險評價指標體系(見表1)。完成體系的構建后，本文采用層次分析法來確定各參評指標的權重。逐一征求專家組意見，然后再進行討論確定判斷矩陣(見表2)。計算出各指標的權重之后，通過專家打分法對Y市農(nóng)村火災風險狀況（見表3）進行打分，得出具體分值然后得出Y市農(nóng)村地區(qū)風險總值。
為耦合證券投資風險評估指標的主觀價值和客觀信息功能，提出了基于定性和定量分析相結合的集成熵權－AHP法來評估證券投資風險值;為檢驗集成方法的優(yōu)越性，進行了SPEARMAN相關系數(shù)分析，結果顯示，集成方法在考慮先驗經(jīng)驗的前提下修正了AHP算法的主觀影響，同時耦合了客觀信息的參考價值。
關鍵詞:
證券投資;風險評估;熵權;AHP
對證券投資的事前風險評估是保證投資決策最優(yōu)化，實現(xiàn)投資收益最大化的有效路徑。在此過程中，先決經(jīng)驗和市場信息是進行決策的主要參考源。因而根據(jù)先決經(jīng)驗進行定性分析和根據(jù)市場信息作出定量判斷是決定證券投資收益的關鍵。郭存芝等建立了基于主觀賦權方法的AHP模型［1］和基于客觀賦權方法的熵權模型［2］，對證券投資組合分別作了定性和定量風險估值，其方法為證券投資風險評估的量化帶來重要參考。在文獻［1］評估指標體系和數(shù)據(jù)基礎上，提出一種集成定性和定量分析過程，耦合主觀賦權權重價值和客觀賦權權重信息的評價方法———集成熵權—AHP法對證券投資風險進行評估，結果顯示，集成方法耦合發(fā)揮了證券投資風險評估指標的價值和信息功能。
一、集成熵權—AHP法的基本步驟
(一)定量權重的計算證券投資風險根據(jù)其成因可以歸納為靜態(tài)風險和動態(tài)風險，這兩類風險是證券投資過程中內外生變量的共同作用。一般認為，證券投資風險具有一定的模糊性［3］，因而證券投資組合定量分析結果的穩(wěn)定性將受到顯著影響。熵是數(shù)據(jù)無序程度的一種度量方式，熵越大則相應數(shù)據(jù)的無序程度越高。證券投資風險的評估數(shù)據(jù)本身由于其量綱等影響，可以看作一系列無序數(shù)據(jù)。熵權法在證券投資風險評價中的應用將有助于消除無序數(shù)據(jù)帶來的噪聲影響，得到一組基于定量方法的證券投資風險權重指標。1．評價指標標準化證券投資風險評價指標數(shù)值可以看作一個含有m個評價單位，n個評價指標的評價矩陣。其中，公式(1)適用于指標值越大越好的指標，即收益性指標;公式(2)適用于指標值越小越好的指標，即成本性指標。2．熵值的計算第j個評價指標的熵值是該指標重要程度的衡量，且是負相關關系。3．熵權的計算指標的熵權與其熵值呈反比關系，因而引入差異系數(shù)來表示該關系。定義第j個評價指標的熵權為:
(二)定性權重的計算根據(jù)風險的可預測性，證券投資風險分為系統(tǒng)風險和非系統(tǒng)風險。一般認為，系統(tǒng)風險可測，而非系統(tǒng)風險則依賴于先決經(jīng)驗判斷，這個判斷過程往往是一種定性分析過程。層次分析法(AHP)是一種基于定性評價分值的簡易決策方法［6］，該方法可以快速有效得出評價指標權重并對評價單位進行排序，設基于AHP法的證券投資評價指標權重為ωj2，該權重是證券投資風險的經(jīng)驗性主觀判斷的量化。
(三)集成熵權－AHP權重的計算證券投資是一種基于主觀經(jīng)驗和客觀事實的綜合決策。主觀判斷體現(xiàn)了指標的價值量，而客觀分析則包含了指標的信息量［3］。文獻［1］從證券投資的主觀賦權方法入手研究投資的定性風險，文獻［2］則研究了證券投資的定量風險。而集成熵權－AHP方法則兼顧了主觀和客觀賦權，該方法在獲取指標價值量的同時耦合了指標的信息量，對于證券投資風險量化更加接近事實?；诳陀^賦權法指標權重ωj1和基于主觀賦權法的指標權重ωj2可以看作n維空間中的兩個向量，這兩個向量存在一定的相關關系，也就是一定程度的信息重疊，但又有部分變異。因此同時與這兩個向量擁有最小距離的新向量ω*j則可以最大限度地反映這兩個向量的共同信息?；谶@個分析，集成的熵權－AHP權重計算可以表示為如下的線性規(guī)劃問題。
二、集成熵權—AHP法的實證研究
文獻［1］和［2］用同一組數(shù)據(jù)分別研究了定性和定量證券投資風險，本文引用這組數(shù)據(jù)進行定量和定性分析結合的研究，并把研究結果與文獻［1］和［2］作比較來說明本文方法的優(yōu)越性。
(一)集成熵權－AHP權重計算把ωj1、ωj2和yij代入公式(5)，通過MATLAB7編程計算可得基于集成的熵權－AHP權重算法的證券投資風險評價指標權重ω*j，表1是基于定量分析、定性分析和定量定性分析結合的證券投資風險評價指標權重比較表。從表1可以看出，ω*j的值介于ωj1和ωj2之間，縮小了ωj2因為來源于主觀賦權而帶來的較大標準差，也就是說弱化了評價指標之間的價值量變異影響;與此同時也擴大ωj1數(shù)值之間的差距，為評價指標信息量的度量提供區(qū)分度。為說明集成熵權－AHP權重算法的相對優(yōu)越性，進行了SPEARMAN相關系數(shù)的計算，計算結果見表2。表2顯示，ωj1和ωj2之間存在明顯相關性，說明定量或者定性分析本身都在很大程度上表明證券投資的風險評價指標權重;但是ω*j與ωj1和ωj2的相關系數(shù)則大幅度提升，這個現(xiàn)象表明基于集成熵權－AHP權重算法所得的權重更好地解釋了事實。
(二)證券投資組合風險評估證券投資組合風險估值可以表示為證券投資風險評價矩陣和評價指標權重的線性組合。
三、結語
集成的熵權－AHP算法所得的證券風險估值在考慮先驗經(jīng)驗的前提下修正了AHP算法的主觀影響，同時耦合了客觀信息的參考價值，為相關人員的證券投資決策提供了一種更接近事實的經(jīng)驗性判斷方法。
參考文獻:
［1］郭存芝，凌亢，劉容華．證券投資風險評估的AHP結構模型研究［J］．數(shù)量經(jīng)濟技術經(jīng)濟研究，2000(8):28．
［2］郭存芝，陳紅兵．證券投資風險熵權系數(shù)評價方法［J］．數(shù)量經(jīng)濟技術經(jīng)濟研究，2002(5):41-42．
［3］宗蔚，吳鳳平．基于熵權的證券投資風險模糊綜合評價方法［J］．商場現(xiàn)代化，2009，576(5):212．
［4］朱雪龍．應用信息論基礎［M］．北京:清華大學出版社，2001．
［5］邱菀華．管理決策與應用熵學［M］．北京:機械工業(yè)出版社，2002．
［6］趙煥臣．層次分析法:一種簡易的新決策方法［M］．北京:科學出版社，1986．
關鍵詞：信息系統(tǒng)；風險；評估；管理
在當前迅猛的科技信息技術傳播更新下，對于信息安全管理的工作也發(fā)生了重大的改變，其從傳統(tǒng)單一的技術管理手段改變?yōu)榧夹g與管理兩者相結合的較全面綜合管理手段；其從局部的管理模式改變到對于全局管理的系統(tǒng)管理模式；從最初存在較多問題的不完善經(jīng)驗式管理改變到目前具有著分明的安全等級科學管理模式等。在風險評估上也從評估對象的綜合評估轉變到個因評估、從目前的現(xiàn)今評估發(fā)展到對未來趨勢的評估；又從靜態(tài)的評估方式轉變到動態(tài)評估方式；從最初的手動風險評估轉變到今天的全自動技術自動評估；從信息風險的定量評估改變到定性與定量兩者相結合等，以上的改變都證實了我國在信息安全管理上不斷努力的成效。結合目前我國信息系統(tǒng)的現(xiàn)狀來說，在現(xiàn)有基礎上對于相關信息系統(tǒng)科學理論、方法的更進一步完善與創(chuàng)新，是勢在必行的，也是確保信息系統(tǒng)風險評估與管理工作不斷完善的必要前提。
一、信息系統(tǒng)風險評估方法的研究現(xiàn)狀
1.基于專家系統(tǒng)的風險評估工具
這種方法經(jīng)常利用專家系統(tǒng)建立規(guī)則和外部知識庫，通過調查問卷的方式收集組織內部信息安全的狀態(tài)。對重要資產(chǎn)的威脅和脆弱點進行評估，產(chǎn)生專家推薦的安全控制措施。這種工具通常會自動形成風險評估報告，安全風險的嚴重程度提供風險指數(shù)，同時分析可能存在的問題，以及處理辦法。
2.基于定性或定量算法的風險分析工具。
風險評估根據(jù)對各要素的指標量化以及計算方法不同分為定性和定量的風險分析工具。風險分析作為重要的信息安全保障原則已經(jīng)很長時間。信息安全風險分析算法在很久以前就提出來，而且一些算法被作為正式的信息安全標準。這些標準大部分是定性的――也就是，他們對風險產(chǎn)生的可能性和風險產(chǎn)生的后果基于“低/中/高”這種表達方式，而不是準確的可能性和損失量。隨著人們對信息安全風險了解的不斷深入，獲得了更多的經(jīng)驗數(shù)據(jù)，因此人們越來越希望用定量的風險分析方法反映事故方式的可能性。
二、信息系統(tǒng)風險評估方法
1.對于定性評估來說，其主要的評估途徑是根據(jù)研究者在其所掌握的知識和所具備的經(jīng)驗吸取以及政策走向等非量化的資料來對信息系統(tǒng)的狀況做出不同風險情況等級的判斷。在信息系統(tǒng)風險的評測中，定性分析乃是被使用較多的分析方法，其特點主要是只關注那些構成危險事件可能會帶來的損失，而不計算該威脅是否會發(fā)生。在實施定性評估的過程中并不使用具體的數(shù)據(jù)進行評測，而是使用指定期望值來進行評測，如，假設每一種存在的風險其風險影響度和預期風險的發(fā)生概率為低等、中等和高等，而不是確切的數(shù)字?？偟膩碚f，定性評估的優(yōu)點在于其可以使評估的結果更加深入、廣泛，但是很大的一個缺點在于其具有較強的主觀性，因此，對于定性評估來說，對評估者自身的專業(yè)素養(yǎng)和分析能力的要求是非常高的。
2.其次是定量評估，它去定性評估的區(qū)別是：定量評估是使用數(shù)量指標來對風險進行評測的，它在評估過程中，重點分析風險可能發(fā)生的概率和發(fā)生的風險危害程度所形成的比值，這與定性來說是截然相反的。因此，定量評估在進行評測的同時大大增加了運行機制和各項規(guī)范、制度等緊密結合的可操作性。定量評估的特點在于其使分析評估的目標的對目標采取的補救措施更加明確，在一目了然、清晰的數(shù)據(jù)中看到直觀的評測數(shù)據(jù)。美中不足的是，定量評估在其量化過程中容易將復雜的事物簡單化，容易造成疏漏。
3.就目前來說，將定性評估與定量評估兩者的有機結合是得到客觀、公正的評估結果最合適不過的方法，而且通過其兩者的相互融入，此消彼長，取長補短是非?？茖W的。因此，在對于信息系統(tǒng)的風險評估中，需要因地制宜，做到具體問題具體分析，如，在進行風險評估時，遇到關于結構化問題相對很強的時候可采用定量分析；反之，可使用定性分析；如問題的顯示既兼有結構化又帶有非結構化時，就可以采用定性評估與定量評估兩者結合的評測；這樣就能使遇到的問題復雜變簡單，簡單變迎刃而解。
三、信息系統(tǒng)動態(tài)風險管理模型與對策建議
1.基于態(tài)勢評估的風險預警、防范與控制
信息系統(tǒng)安全風險態(tài)勢評估值表示系統(tǒng)當前是否安全，即通過當前態(tài)勢值和正常情況下的態(tài)勢值比較可以判斷系統(tǒng)是否安全;也可以提供可能收到的信息系統(tǒng)威脅程度有多大的信息。通過評估己能夠得到過去和當前的信息系統(tǒng)安全狀況，能給信息系統(tǒng)管理者預警。這些使得信息系統(tǒng)管理員能明確獲知信息系統(tǒng)攻擊的威脅程度，清晰的把握信息系統(tǒng)安全狀態(tài)，從而對信息系統(tǒng)現(xiàn)實的情況做出相應的防范與控制措施?；趹B(tài)勢評估的信息系統(tǒng)風險預警、防范與控制模型圖如下:
2.信息系統(tǒng)風險評估信息安全保障體系的建立
為有效控制信息系統(tǒng)面臨的安全風險，確保信息系統(tǒng)的安全、高效和可靠運行，迫切需要構建基于信息系統(tǒng)風險評估的整體信息安全保障體系，建立貫穿信息系統(tǒng)各個應用環(huán)節(jié)的立體式安全防護，使其得到有效的安全保障，從而確保信息系統(tǒng)業(yè)務的順利進行。
信息安全管理體系是組織整個管理體系的一部分，它基于業(yè)務風險方法，來建立、實施、運行、監(jiān)視、評審、保持和改進信息安全的。建立信息安全管理體系是“需求導向型的信息安全解決方案”的典型體現(xiàn)，通過體系的建設，可以有效解決組織面臨的信息安全問題，提高組織的信息安全防護能力。
風險評估是等級保護的出發(fā)點，也是安全建設的出發(fā)點，風險評估的結果可作為實施等級保護、等級安全建設的出發(fā)點和參考點，它為信息安全管理體系的控制目標和控制措施的選擇提供依據(jù)，也是安全控制效果進行測量評估的主要方法。等級保護是指導我國信息安全保障體系建設的一項基本管理制度，它是安全管理體系建設的基本原則，它的核心內容是對信息系統(tǒng)安全分等級、按標準進行建設、管理和監(jiān)督。
3.信息系統(tǒng)風險評估對于保護對象的有效識別
從目前國內外信息系統(tǒng)的安全實踐看，信息系統(tǒng)存在許多威脅和潛在的風險。這些潛在的風險屬于信息安全管理范疇的問題。實施信息系統(tǒng)風險評估能夠有效識別需要保護的對象，知道了要保護什么，就會分析保護對象的特點、屬性，分析保護對象存在的脆弱性(既包括技術脆弱性，也包括管理脆弱性)和面臨的安全威脅，從而有針對性地選擇控制措施來應對具體的風險，尤其對于管理脆弱性，可以通過制定相應的策略和程序來加以控制，這正適合于解決信息系統(tǒng)中存在的信息安全問題。
總結：
