時(shí)間：2023-10-10 15:57:37
序論：在您撰寫風(fēng)險(xiǎn)小的理財(cái)方式時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
摘 要 隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展，我國(guó)企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更加多樣化和復(fù)雜化，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)我國(guó)企業(yè)造成的危害性程度也日益加深。本文闡述財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的含義和特征的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本要求進(jìn)行探討，論述建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架存在問題及其構(gòu)建方法，并提出企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的三大有效對(duì)策，以期為企業(yè)財(cái)務(wù)管理都提供參考。
關(guān)鍵詞 企業(yè)財(cái)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)管理 風(fēng)險(xiǎn)防范 對(duì)策
隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展，企業(yè)理財(cái)環(huán)境發(fā)生急劇變化，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)我國(guó)企業(yè)造成的危害性程度也日益加深，企業(yè)的這種理財(cái)環(huán)境的急劇變化導(dǎo)致現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)在各個(gè)環(huán)節(jié)都面臨更多的不確定性?，F(xiàn)代企業(yè)不僅投資、資金營(yíng)運(yùn)、資金回收、收益分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)可能會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在籌資過程中面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?？梢哉f，現(xiàn)代企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益多樣化和復(fù)雜化，其危害性程度也日益加深。因此，對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是提升企業(yè)內(nèi)在價(jià)值，促進(jìn)企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展，并贏得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的重要所在，這一問題具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。
一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的含義及其特征
（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的含義
目前理論界對(duì)風(fēng)險(xiǎn)概念尚無一種公認(rèn)的權(quán)威性的定義。美國(guó)學(xué)者威雷特則強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險(xiǎn)的客觀性特征，他把風(fēng)險(xiǎn)定義為“關(guān)于不愿發(fā)生的事件發(fā)生的不確定性的客觀體現(xiàn)”。我國(guó)有的學(xué)者認(rèn)為“風(fēng)險(xiǎn)是特定客觀情況下，特定期間內(nèi)，某一事件的預(yù)期結(jié)果與實(shí)際結(jié)果之間的變動(dòng)程度，變動(dòng)程度越大，風(fēng)險(xiǎn)越大；反之，則越小?！边@個(gè)定義也強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險(xiǎn)與不確定相關(guān)。一般來說，人們?cè)谌粘Ｉ钪兄v的“風(fēng)險(xiǎn)”是主要指危險(xiǎn)，意味著損失與失敗，是不好的事情。事實(shí)上，風(fēng)險(xiǎn)不僅可以帶來超出預(yù)期的損失，也可能帶來超出預(yù)期的收益。風(fēng)險(xiǎn)理論把同時(shí)包括了損失和收益的可能性稱為投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)，把只導(dǎo)致?lián)p失不產(chǎn)生收益的可能性稱為純粹風(fēng)險(xiǎn)并著重研究純粹風(fēng)險(xiǎn)。本文使用的風(fēng)險(xiǎn)概念都是指純粹風(fēng)險(xiǎn)，即著重考慮與損失相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，就是要求企業(yè)能夠從自身的實(shí)際情況出發(fā)，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的要求和變化，建立一個(gè)全面有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制體系，以最小的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。
（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的特征
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理具有系統(tǒng)性、動(dòng)態(tài)性、持續(xù)性、開放性、自我調(diào)節(jié)性等特征。系統(tǒng)性主要體現(xiàn)在企業(yè)是通過系統(tǒng)的方法構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警體系、防范與控制體系和反饋體系，并形成一個(gè)相互銜接、緊湊有效的整體。動(dòng)態(tài)性要求企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)能夠適用內(nèi)外環(huán)境的變化，動(dòng)態(tài)的防范與控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的實(shí)施過程中，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)的變化及時(shí)調(diào)險(xiǎn)管理方案。持續(xù)性是對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制是一個(gè)持續(xù)的過程，從企業(yè)自成立的開始到企業(yè)的最終消亡，每時(shí)每刻都面臨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。開放性主要表現(xiàn)在企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門始終用一種開放的心態(tài)來對(duì)待企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。自我調(diào)節(jié)性是通過不斷完善全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的反饋系統(tǒng)，全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)能夠根據(jù)內(nèi)外環(huán)境變化，自動(dòng)做出相關(guān)調(diào)整，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制措施能夠跟上實(shí)際情況的變化。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本要求
（一）改進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)
企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境是不斷變化的，任何好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制體系都會(huì)隨著時(shí)間的變化而變得不再適應(yīng)企業(yè)的實(shí)際情況，面對(duì)不斷變化的內(nèi)外環(huán)境，企業(yè)除了要設(shè)置高效的理財(cái)機(jī)構(gòu)，配備高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員之外，還要不斷的改進(jìn)和完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制系統(tǒng)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)有效運(yùn)行，以防范因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)不適應(yīng)環(huán)境變化而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（二）適應(yīng)外部環(huán)境的要求和變化，積極應(yīng)對(duì)與防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)的外部環(huán)境是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生影響作用的企業(yè)外部條件，它是企業(yè)財(cái)務(wù)決策難以改變的外部約束條件。外部環(huán)境涉及的范圍很廣，其中最重要的是法律環(huán)境、金融市場(chǎng)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)環(huán)境。外部環(huán)境的要求和變化會(huì)給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理造成風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。因此企業(yè)應(yīng)該關(guān)注這些要求和變化，在構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制體系時(shí)考慮各種外部環(huán)境變化可能對(duì)企業(yè)造成的影響。全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)應(yīng)對(duì)不斷變化的外部環(huán)境進(jìn)行認(rèn)真分析研究，把握其變化趨勢(shì)及規(guī)律，并制定多種應(yīng)變措施，適時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和改變財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方法。積極主動(dòng)提高企業(yè)對(duì)環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力，以此降低因環(huán)境變化給企業(yè)帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
三、建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架
（一）建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架存在問題
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是應(yīng)用特定方法為企業(yè)內(nèi)部管理服務(wù)的，有必要也有可能按其工作的特點(diǎn)和規(guī)律性概括總結(jié)出基本框架，以便工作時(shí)遵循，這也有利于建立豐富和發(fā)展我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)管理理論。建立基本框架要考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)。如企業(yè)內(nèi)部管理服務(wù)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的人員素質(zhì)等等。另外，還要充分考慮中國(guó)的國(guó)情。我國(guó)存在多種所有制形式，企業(yè)所有制形式不同，管理人員處理對(duì)外關(guān)系方面的方式方法不同，因此需要風(fēng)險(xiǎn)管理提供的方式和內(nèi)容也不盡相同。堅(jiān)持改革開放企業(yè)的經(jīng)濟(jì)情況將隨著改革開放發(fā)生相應(yīng)的變化并需要不斷的調(diào)整，而且這種調(diào)整還是多方面的，因此企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架也處于動(dòng)態(tài)的不斷更新完善的變化過程之中等等。
（二）建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架具體方法
建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理基本框，要通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、測(cè)試、預(yù)警、對(duì)策實(shí)施等四個(gè)環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定性，是指對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有無進(jìn)行鑒別，判斷的重點(diǎn)是回答以下問題：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)源是否存在？財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是否已經(jīng)形成，其發(fā)生的基礎(chǔ)是什么？財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類屬于什么？針對(duì)本企業(yè)在攻擊前是否會(huì)發(fā)生變異？財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是否已逼近企業(yè)，是否要發(fā)出警報(bào)以引起管理者的重視等等。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)試就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定量，即對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行數(shù)量界定。針對(duì)某一具體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種類的形成發(fā)展作用對(duì)象及其發(fā)生概率強(qiáng)度可能造成的損失等進(jìn)行預(yù)測(cè)。企業(yè)應(yīng)從短期和長(zhǎng)期兩方面來建立一個(gè)完整的防范系統(tǒng)以避免財(cái)務(wù)失敗。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策實(shí)施有完全避免預(yù)防和抑制分散中和轉(zhuǎn)移集中等，建立風(fēng)險(xiǎn)防范基金利用經(jīng)濟(jì)或法律手段規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
四、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效對(duì)策
（一）構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理防范系統(tǒng)
構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理防范系統(tǒng)首先識(shí)別籌資風(fēng)險(xiǎn)，借入資金嚴(yán)格規(guī)定了借款人的還款方式、還款期限和利息率，其特點(diǎn)之一是定期支付固定利息，當(dāng)企業(yè)資金收益率高于負(fù)債利率時(shí)，企業(yè)通過負(fù)債籌資經(jīng)營(yíng)獲得收益，除了支付固定利息外剩余的收益，全部歸投資者所有，使投資者實(shí)際收益率高于企業(yè)資金收益率，負(fù)債籌資的這個(gè)作用稱為財(cái)務(wù)杠桿作用。此外，資金投放、使用、收回、分配環(huán)節(jié)的合理安排與否會(huì)影響企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)。在資金投放環(huán)節(jié)：只有當(dāng)企業(yè)的投資收益率大于負(fù)債的利息率時(shí)，企業(yè)的投資才能獲得回報(bào)。其次，要衡量籌資風(fēng)險(xiǎn)。一般情況下，若資金成本率大于投資報(bào)酬率，則該投資方案不適采用。如果資金運(yùn)用中出現(xiàn)這種情況，則說明籌資風(fēng)險(xiǎn)己給企業(yè)帶來?yè)p失。企業(yè)應(yīng)盡量選擇投資收益率較高、資金成本率較低的方案。最后，要正確選擇籌資方式，選擇標(biāo)準(zhǔn)是方案的可行性、經(jīng)濟(jì)性和安全性。方案的可行性研究是指籌資方案選擇的安全渠道有無問題。方案的經(jīng)濟(jì)性研究是指綜合資金成本率越低越好。方案的安全性研究是指籌資風(fēng)險(xiǎn)對(duì)籌資目標(biāo)和項(xiàng)目建設(shè)影響的程度。重點(diǎn)是分析風(fēng)險(xiǎn)潛在的危險(xiǎn)，確定其可能帶來的經(jīng)濟(jì)損失和導(dǎo)致項(xiàng)目延期、停建或失敗的可能性。
（二）企業(yè)要在經(jīng)營(yíng)中規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
這里的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要是指企業(yè)的生產(chǎn)和營(yíng)銷。在企業(yè)的生產(chǎn)和營(yíng)銷方面，由于市場(chǎng)條件的變化和企業(yè)管理方面的問題會(huì)在企業(yè)財(cái)務(wù)方面造成風(fēng)險(xiǎn)。在生產(chǎn)方面，在通過市場(chǎng)采購(gòu)生產(chǎn)資料的條件下，機(jī)器設(shè)備和原材料的供應(yīng)數(shù)量和價(jià)格都存在著不確定因素。如果他們的供給中斷而企業(yè)又無充分的儲(chǔ)備，企業(yè)不得不停工待料遭受損失。如果這些生產(chǎn)資料價(jià)格上升產(chǎn)品成本也會(huì)上升。如果產(chǎn)品因?yàn)楦?jìng)爭(zhēng)原因不能提價(jià)就可能因?yàn)槌杀具^高而使利潤(rùn)減少，甚至發(fā)生虧損。在營(yíng)銷方面，消費(fèi)者數(shù)量的變化、銷售渠道的變化，或者是其他代用品市場(chǎng)供求變化競(jìng)爭(zhēng)者情況的變化，都會(huì)企業(yè)產(chǎn)品在銷售上出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)管理方面企業(yè)戰(zhàn)略決策的失誤甚至一項(xiàng)具體措施的失當(dāng)，例如成本控制不成功都可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)。
（三）規(guī)避會(huì)計(jì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)
從我國(guó)現(xiàn)階段會(huì)計(jì)信息失真的原因看，既有人為的因素，也有會(huì)計(jì)技術(shù)因素的影響；既有單位負(fù)責(zé)人的因素，也有會(huì)計(jì)人員自身因素的影響。但在很大程度上是單位負(fù)責(zé)人為自己的業(yè)績(jī)或企業(yè)自身的利益而指使會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)弄虛作假而致虛假的會(huì)計(jì)信息，給企業(yè)帶來的只是短期利益。不僅不利于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展，也給單位負(fù)責(zé)人帶來了會(huì)計(jì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。因此，加強(qiáng)單位負(fù)責(zé)人自身的法律意識(shí)，提高其綜合素質(zhì)。單位負(fù)責(zé)人有必要加強(qiáng)對(duì)諸如會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)制度等法規(guī)的學(xué)習(xí)。通過學(xué)習(xí)真正認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)資料失真的嚴(yán)重性，明確其在單位會(huì)計(jì)核算中的責(zé)任和義務(wù)，并在工作中帶頭執(zhí)法，防止在財(cái)務(wù)報(bào)告中盲目簽字而帶來的會(huì)計(jì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。還要提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，單位負(fù)責(zé)人必須配備有資格且高素質(zhì)的財(cái)會(huì)人員，拒絕任何法制觀念淡薄職業(yè)道德水平低技術(shù)不過硬的人員。此外，單位負(fù)責(zé)人還應(yīng)加強(qiáng)本單位財(cái)會(huì)隊(duì)伍的建設(shè)，讓財(cái)會(huì)人員繼續(xù)接受教育，不僅要提高他們的技術(shù)水平，還要提高他們的責(zé)任感，明確其權(quán)利和義務(wù)以及增強(qiáng)法律意識(shí)。只有這樣，才能保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性，從而避免單位負(fù)責(zé)人的會(huì)計(jì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。
五、結(jié)語(yǔ)
對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理既是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的必然趨勢(shì)，又是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的必然要求。我國(guó)雖然在近幾年的學(xué)習(xí)與實(shí)踐中獲得了一定的成績(jī)，但目前絕大多數(shù)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)仍然沒有引起足夠重視，它們之中仍將會(huì)有許多企業(yè)像巨人集團(tuán)一樣在短暫的輝煌過后因?yàn)槟暺髽I(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而轟然倒下，但這并不會(huì)妨礙全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的向前發(fā)展。因此，研究企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不管在過去還是今天，或者是明天，都具有相當(dāng)大的實(shí)踐意義。
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關(guān)鍵詞：高校；財(cái)務(wù)管理；風(fēng)險(xiǎn)防范；創(chuàng)新
隨著教育改革的不斷推進(jìn)，我國(guó)的高等教育改革目前正處于跨越式發(fā)展的后續(xù)階段，高校獨(dú)立和自我管理權(quán)力的逐漸加強(qiáng)，以及法人實(shí)體地位的進(jìn)一步明確，使高校的管理工作步入了一個(gè)全新的天地。在這樣的背景下，高校財(cái)務(wù)管理的作用日益顯著，要實(shí)現(xiàn)管理與發(fā)展需求的完美對(duì)接，就必須要構(gòu)建企業(yè)化的財(cái)務(wù)管理模式，而這，正是本課題的提出背景。進(jìn)而，風(fēng)險(xiǎn)與發(fā)展是并存的，要加強(qiáng)高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，落實(shí)高校的發(fā)展戰(zhàn)略，就必須要開展財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新，以最大限度消除風(fēng)險(xiǎn)隱患，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理效用，而這，即為本課題研究的預(yù)期目標(biāo)。
一、高校目前存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)探析
1.財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)不足
雖然高等教育改革使高校的運(yùn)營(yíng)模式越來越貼近企業(yè)，然而，從本質(zhì)上說高校依然是教育機(jī)構(gòu)，它的最終目標(biāo)不是盈利，而是教育學(xué)生，而這就造成了財(cái)務(wù)工作與發(fā)展需求之間的脫節(jié)，這在高校財(cái)務(wù)工作人員的身上集中體現(xiàn)出來。
（1）高校的“不盈利”特質(zhì)和學(xué)校的不重視使得財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平不足，高水平、高素質(zhì)的人才引進(jìn)少，安排職工的家屬作財(cái)務(wù)工作的現(xiàn)象在高校普遍存在，雖然當(dāng)前有些高校調(diào)整了人員結(jié)構(gòu)，但從本質(zhì)上與企業(yè)的財(cái)務(wù)工作模式仍然存在著較大的差距。
（2）高校的“不盈利”特質(zhì)使得高校難以對(duì)財(cái)務(wù)人員形成一種有效的激勵(lì)，而在缺乏激勵(lì)的前提下，財(cái)務(wù)人員難以發(fā)揮崗位職能，財(cái)務(wù)工作也難以取得實(shí)效。
2.過分依賴財(cái)政撥款使高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大
當(dāng)前，有些高校仍然未能認(rèn)清自身的發(fā)展局勢(shì)，堅(jiān)守傳統(tǒng)理念，過分依賴財(cái)政撥款，使高校的運(yùn)轉(zhuǎn)資金往往“入不敷出”，一些教學(xué)設(shè)備陳舊、老化，缺乏保養(yǎng)，嚴(yán)重影響了教學(xué)質(zhì)量，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的惡果由此而體現(xiàn)出來。高校收入的主要來源是針對(duì)學(xué)生的收費(fèi)，雖然近年來國(guó)家和地方政府加大了對(duì)高校財(cái)政撥款的力度，但隨著招生規(guī)模的擴(kuò)大，教學(xué)方式的多樣化以及貧困生的增多，僅依賴財(cái)政撥款完全不能滿足高校的日常運(yùn)作，再加上難以形成有效的財(cái)務(wù)管理，融資渠道的狹隘使高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益加大。
3.管理力度不足，收支嚴(yán)重傾斜
總管當(dāng)前一些高校的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，管理難以到位、管理范圍狹隘、收支不均、日常性支出膨脹，而這些，都是構(gòu)成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。歸根結(jié)底，管理是維系財(cái)務(wù)工作運(yùn)作的根本，只有加強(qiáng)管理，才能加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作效用，保障財(cái)務(wù)體系的正常運(yùn)作，而管理力度的不足與管理方法的落后，使得高校的財(cái)政收支嚴(yán)重傾斜，在造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，也嚴(yán)重威脅了高校的正常運(yùn)營(yíng)。
二、基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)視角下的財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新研究
1.針對(duì)不足，嚴(yán)控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
在工作實(shí)踐中，高校財(cái)務(wù)部門管理者要正確認(rèn)識(shí)當(dāng)前存在的不足，并通過工作評(píng)價(jià)了解不足，制定針對(duì)性的應(yīng)對(duì)策略，嚴(yán)控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)管理效用。
（1）正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)的不足，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的技能培訓(xùn)，加強(qiáng)人員配置，從人力資源視角構(gòu)建起完善的財(cái)務(wù)運(yùn)作體系。例如，在本區(qū)域?qū)ふ液献髌髽I(yè)，定期或不定期與企業(yè)財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員開展交流會(huì)，或帶領(lǐng)高校財(cái)務(wù)人員參觀企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)作模式，借鑒新經(jīng)驗(yàn)和新理念，并將其應(yīng)用于高校的財(cái)務(wù)工作中來。再如，引進(jìn)高水平、高素質(zhì)的人才，增加人員的配備，明晰各財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)。
（2）正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)工作方法的不足，改變傳統(tǒng)的純手工、純?nèi)肆Φ墓ぷ髂Ｊ?，利用高校的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，構(gòu)建電算化財(cái)會(huì)工作體系，減少人為操作產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。引入先進(jìn)的、適合高校使用的財(cái)會(huì)電算化工作軟件，加強(qiáng)對(duì)操作人員的技能培訓(xùn)，讓軟件能夠?yàn)楦咝Ｘ?cái)務(wù)工作創(chuàng)造最大效益；和銀行合作采用一些先進(jìn)的方式，如用POS機(jī)收費(fèi)、銀行代收業(yè)務(wù)等，款項(xiàng)直接收入高校的賬戶中，減少現(xiàn)金業(yè)務(wù)帶來的各種風(fēng)險(xiǎn)。
（3）正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理工作，分析當(dāng)前所存在的不足，加強(qiáng)對(duì)日常收支的管理，加強(qiáng)對(duì)大額支出的監(jiān)管力度，加強(qiáng)收益管理，以避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使高校的財(cái)務(wù)運(yùn)作更科學(xué)，更流暢。同時(shí)，管理者或管理部門要用新理念來開展管理，正確認(rèn)識(shí)高校的發(fā)展現(xiàn)狀及其未來戰(zhàn)略規(guī)劃，要拓寬籌資渠道，不能僅依賴政府撥款來維系高校的日常運(yùn)作。
2.拓展財(cái)務(wù)管理方法，強(qiáng)制財(cái)務(wù)管理優(yōu)化
嚴(yán)格來說，財(cái)務(wù)工作并不是由單獨(dú)的個(gè)體來完成的，而是一個(gè)組織、一個(gè)系統(tǒng)、或一個(gè)體系。因此，這也就決定了工作實(shí)踐中的財(cái)務(wù)管理是由管理者和工作人員所構(gòu)成，進(jìn)而，也說明了財(cái)務(wù)管理既是對(duì)“財(cái)會(huì)運(yùn)作”事件的管理，又是對(duì)相關(guān)人員的管理，由此，這也探明了高校財(cái)務(wù)管理的兩個(gè)基本方向。
首先是對(duì)“財(cái)會(huì)運(yùn)作”的管理。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理通過各類表格來完成日常收支登記，而相對(duì)來說，高校并不像工業(yè)企業(yè)般有繁瑣的日常收支和龐大的資金流動(dòng)，因此，在實(shí)踐中管理者要構(gòu)建資金集中、內(nèi)部核算、量化收支的管理模式。
這體現(xiàn)在了三個(gè)方面：
（1）統(tǒng)一控制資產(chǎn)，將資金和資產(chǎn)檔案化，用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)來操作管理。
（2）量化收支，即將高校收支中的每一個(gè)項(xiàng)目都單獨(dú)提取出來，實(shí)行單獨(dú)預(yù)算、單獨(dú)管理。如科研項(xiàng)目，該項(xiàng)目中又包括科研收入和用于支持科研項(xiàng)目的投入資金，每一階段的數(shù)據(jù)反映應(yīng)納入當(dāng)期損益，不在高?？偸罩Я斜碇斜憩F(xiàn)出來，同時(shí)嚴(yán)控支出項(xiàng)目審批，加強(qiáng)對(duì)科研項(xiàng)目收支的管理力度。
（3）要保障真實(shí)反映高校當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)表單的監(jiān)管，定期或不定期抽查資金動(dòng)向，或核對(duì)表單的真實(shí)性，從而強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的效用。
其次是對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)人員的管理，高校要構(gòu)建全面預(yù)算管理新體制，重點(diǎn)處理好財(cái)務(wù)集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系。其中，集權(quán)是滿足高校財(cái)務(wù)部門整體向著既定目標(biāo)健康發(fā)展的需要，而分權(quán)則是通過實(shí)行分級(jí)管理來調(diào)動(dòng)相關(guān)工作人員參與管理的積極性。因此，在針對(duì)財(cái)務(wù)人員的管理方面，管理者可采用分級(jí)管理模式，來加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的管理效用。在實(shí)踐中，管理者在上述基礎(chǔ)上應(yīng)保留統(tǒng)一制定財(cái)務(wù)方針政策和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，以及經(jīng)費(fèi)分配政策的權(quán)力，通過適度的分權(quán)和授權(quán)，依照財(cái)權(quán)和事權(quán)相結(jié)合的基本原則，來加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的管理和控制。
3.用制度來構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理體系
制度是維系一個(gè)體系運(yùn)作的根本，在高校的財(cái)務(wù)管理工作中，管理者應(yīng)構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)制制度落實(shí)，并以此來構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理體系。嚴(yán)格來說，制度的建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，其中既有構(gòu)建過程，又有試行分析，以及包括最后對(duì)制度的評(píng)價(jià)。此外，高校財(cái)務(wù)管理制度并不是單一的，其中既包括針對(duì)工作細(xì)則的制度，又包括針對(duì)人員行為規(guī)范的制度、明確管理者職能的管理制度、績(jī)效考核制度以及整體評(píng)價(jià)制度。首先是制度的創(chuàng)建。鑒于財(cái)會(huì)工作的嚴(yán)肅性，因此，所有制度都要體現(xiàn)最基本的法律原則。同時(shí)，要明確各崗位的職能，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員行為規(guī)范的約束，并用績(jī)效考核制度來激勵(lì)財(cái)務(wù)人員，提升他們對(duì)財(cái)會(huì)工作的認(rèn)識(shí)，通過制度的約束使他們樹立起積極的工作態(tài)度、工作意識(shí)以及嚴(yán)格律己的工作精神。其次是制度的落實(shí)。管理層要用嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度來強(qiáng)化制度的落實(shí)，對(duì)于有困難的人員，要深入了解困難的產(chǎn)生根源，并以最大限度幫助他們解決困難，以維護(hù)制度的權(quán)威性，以及加強(qiáng)制度的實(shí)際效用。
三、結(jié)論
綜上所述，基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范視角下的高校財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新體現(xiàn)在了三個(gè)層面：一是要正確認(rèn)識(shí)和對(duì)待當(dāng)前工作中的不足，全面解析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在根源，對(duì)目前的工作做出整體性的評(píng)價(jià)；二是從加強(qiáng)人員素質(zhì)、優(yōu)化工作方法、拓展財(cái)務(wù)管理方法等方面入手，全面創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理工作，加強(qiáng)管理效用，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)防范；三是從制度入手，構(gòu)建起完善的制度體系，并強(qiáng)化制度落實(shí)，用制度來維系財(cái)務(wù)管理體系的正常運(yùn)作。只有這樣，財(cái)務(wù)管理工作才能推助高校的健康發(fā)展，而也只有這樣，高校才能在雄厚財(cái)力的推動(dòng)下提升教育質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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一、貨幣資金方面
（一）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述
1．年度、月度資金收、支計(jì)劃的編制與實(shí)際需求不一致，不利于預(yù)算計(jì)劃的控制，缺少規(guī)范審批，對(duì)資金的利用率不高，未按預(yù)算執(zhí)行，容易造成資金的浪費(fèi)、損失。
2．設(shè)立的銀行賬戶太多，導(dǎo)致資金分散，資金成本增加。
3．收取的款項(xiàng)未及時(shí)繳存銀行，記錄不及時(shí)不準(zhǔn)確，或記錄的期間不當(dāng)，易導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)。
4．未按合同約定的期限付款，或未取得合理的授權(quán)審批付款，因付款形式的不合規(guī)或記錄不當(dāng)，導(dǎo)致多付款而造成資金損失。
5．空白票據(jù)的積壓、毀損、未取得授權(quán)的簽發(fā)，應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)的遺失，由此造成的潛在損失。
6．銀行印鑒章的保管職責(zé)、授權(quán)使用不明確，與銀行對(duì)賬程序不規(guī)范，可能導(dǎo)致未經(jīng)授權(quán)的交易發(fā)生而不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)。
（二）控制措施
1．檢查年度、月度資金計(jì)劃的編制是否及時(shí)完整，是否經(jīng)相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)的審批，檢查收、付款業(yè)務(wù)是否在計(jì)劃內(nèi)，對(duì)超過計(jì)劃外的資金支付是否進(jìn)行了追加審批程序。
2．財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)賬戶的使用情況及時(shí)分析，清理不必要的賬戶，出納及時(shí)將銀行回單遞交會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)入賬。
3．財(cái)務(wù)人員應(yīng)檢查原始憑據(jù)與相關(guān)系統(tǒng)信息的匹配，相關(guān)審批程序的完整性、規(guī)范性、合理性，合理安排資金的使用。
4．對(duì)種類票據(jù)要建立備查薄登記管理，用實(shí)地盤點(diǎn)、檢查的方式防止資金的潛在損失。
5．取得的銀行對(duì)賬單要蓋有銀行業(yè)務(wù)公章，編制的銀行余額調(diào)節(jié)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，實(shí)地觀察、檢查銀行預(yù)留印鑒的分管情況，以便對(duì)貨幣資金能有效控制。
二、存貨方面
（一）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述
1．采購(gòu)未簽訂正式合同，有關(guān)條款要素不完整，未經(jīng)財(cái)務(wù)部審查會(huì)簽，無法保證所購(gòu)物資的質(zhì)量，無法正確及時(shí)地收貨，采購(gòu)款項(xiàng)支付不準(zhǔn)確，容易造成財(cái)務(wù)損失和財(cái)產(chǎn)損失。
2．對(duì)超過預(yù)算或未經(jīng)預(yù)算的物資采購(gòu)，未按規(guī)定程序?qū)徟⒄{(diào)整預(yù)算計(jì)劃，造成未授權(quán)采購(gòu)或延遲采購(gòu)，給財(cái)務(wù)帶來經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3．物資采購(gòu)后因相關(guān)部門票據(jù)的流轉(zhuǎn)不及時(shí)，造成財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)。
4．工程物資、材料采購(gòu)后直接送往工地，月末未進(jìn)行暫估入庫(kù)，不能正確、及時(shí)、完整地在材料核算系統(tǒng)記錄，財(cái)務(wù)部不能正確核算項(xiàng)目成本和應(yīng)付款科目，易造成實(shí)際數(shù)量與賬面數(shù)量不一致。
5．未定期、不定期對(duì)庫(kù)存材料物資進(jìn)行盤點(diǎn)，存貨未按品名規(guī)格設(shè)置標(biāo)簽堆放一起，領(lǐng)用時(shí)未在倉(cāng)庫(kù)管理人員的監(jiān)督下自行提取，無法保證賬實(shí)一致，盤點(diǎn)后未形成盤盈盤虧盤點(diǎn)表，易造成資源的損失。
6．工程物資領(lǐng)用后多余材料或領(lǐng)用試驗(yàn)后有質(zhì)量問題的材料退庫(kù)，賬務(wù)處理不準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，易導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)。
（二）控制措施
1．項(xiàng)目立項(xiàng)后，根據(jù)招標(biāo)小組的定標(biāo)結(jié)果，與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同進(jìn)行采購(gòu)，對(duì)金額較大的采購(gòu)合同，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)其合同條款進(jìn)行審核，檢查條款中的財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)是否符合財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度、合同法的規(guī)定，并出具審核意見，合同管理部門應(yīng)提供能反映完整合同要素信息的合同，以便財(cái)務(wù)部進(jìn)行支付款項(xiàng)計(jì)劃及賬務(wù)處理，物資部在采購(gòu)中應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)目錄確定資產(chǎn)明細(xì)及附屬設(shè)備，以便財(cái)務(wù)部對(duì)屬于固定資產(chǎn)價(jià)值的物資按資產(chǎn)進(jìn)行管理，避免資產(chǎn)的流失。
2．對(duì)客觀原因造成的追加物資，應(yīng)由使用部門提出申請(qǐng)，說明預(yù)算變更原因，經(jīng)各職能部門審批后，修正預(yù)算計(jì)劃，但不允許在各項(xiàng)目之間進(jìn)行調(diào)劑。
3．物資部門應(yīng)對(duì)物資的申購(gòu)、采購(gòu)、入庫(kù)單、出庫(kù)單等資料信息按品名、規(guī)格、數(shù)量、金額完整的錄入材料核算系統(tǒng)，同時(shí)向財(cái)務(wù)部提供完整、詳細(xì)的信息資料和原始單據(jù)，進(jìn)行賬務(wù)處理，使物資管理部門與財(cái)務(wù)管理部門能賬賬、賬實(shí)相符，確保財(cái)務(wù)部門對(duì)工程項(xiàng)目成本核算的正確。
4．物資部、項(xiàng)目經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)對(duì)直接送往工地的物資、材料辦理入庫(kù)、出庫(kù)手續(xù)，確認(rèn)材料物資的數(shù)量、金額、質(zhì)量，并同時(shí)將原始單據(jù)遞交給財(cái)務(wù)部，如物資已到票未開，在月末應(yīng)將暫估入庫(kù)單遞交財(cái)務(wù)部，使財(cái)務(wù)部與倉(cāng)庫(kù)賬賬、賬實(shí)相符，采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)索取發(fā)票，票到后財(cái)務(wù)部與倉(cāng)庫(kù)同時(shí)沖回暫估入庫(kù)物資，按發(fā)票金額重新入庫(kù)，并計(jì)入供應(yīng)商應(yīng)付款。
5．物資管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部、倉(cāng)庫(kù)管理人員、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)組織人員對(duì)存貨進(jìn)行定期或不定期的盤點(diǎn)（倉(cāng)庫(kù)管理人員對(duì)屬于自己管轄范圍的物資應(yīng)做到隨時(shí)入庫(kù)、隨時(shí)盤點(diǎn)，隨時(shí)出庫(kù)、隨時(shí)盤點(diǎn)），并編制盤點(diǎn)報(bào)告，經(jīng)相關(guān)人員會(huì)簽后保存，若盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)編制盤盈、盤虧表，由財(cái)務(wù)部確認(rèn)待處理?yè)p溢金額，屬非正常損失的應(yīng)轉(zhuǎn)出增值稅進(jìn)項(xiàng)稅，經(jīng)審核簽字后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，同時(shí)對(duì)材料系統(tǒng)、財(cái)務(wù)賬務(wù)進(jìn)行處理。結(jié)合盤點(diǎn)結(jié)果，應(yīng)對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行賬齡分析，以免造成存貨的報(bào)廢、毀損、浪費(fèi)，并將信息及時(shí)反饋給主管領(lǐng)導(dǎo)。
6．對(duì)生產(chǎn)領(lǐng)用后的多余材料或不合格材料，工程物資使用部門應(yīng)造好材料清冊(cè)，提出退料申請(qǐng)，經(jīng)使用部門領(lǐng)導(dǎo)審批后退回倉(cāng)庫(kù)，倉(cāng)庫(kù)主管應(yīng)審核檢驗(yàn)貨物，無誤后入庫(kù)，沖回原領(lǐng)用材料，錄入系統(tǒng)，并將資料傳遞財(cái)務(wù)部，對(duì)不合格材料信息報(bào)物資主管進(jìn)行處理。
三、工程項(xiàng)目方面
（一）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述
1．項(xiàng)目概預(yù)算計(jì)劃的設(shè)計(jì)及實(shí)施過程中變更未經(jīng)合理審批，無法保證工程項(xiàng)目的準(zhǔn)確性、合理性，項(xiàng)目相關(guān)信息未及時(shí)傳遞給物資管理部、財(cái)務(wù)部，無法正確歸集項(xiàng)目成本、收益，使公司面臨資金損失。
2．工程分包、勞務(wù)分包未經(jīng)合理審批易造成公司資金、財(cái)產(chǎn)損失。
（二）控制措施
1．生產(chǎn)部門在進(jìn)行可研調(diào)查后形成可行性報(bào)告，設(shè)計(jì)項(xiàng)目的概預(yù)算，并提交主管部門審批，下達(dá)生產(chǎn)任務(wù)，將項(xiàng)目設(shè)計(jì)、預(yù)算資料、批復(fù)文件等相關(guān)資料傳遞給財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部按項(xiàng)目歸集核算，生產(chǎn)部對(duì)項(xiàng)目的全過程實(shí)施監(jiān)督管理，每月向財(cái)務(wù)部提供項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度表，財(cái)務(wù)部可根據(jù)項(xiàng)目的多少、工作量等情況合理確認(rèn)進(jìn)度收入（可在達(dá)到30%、70%、100%的進(jìn)度時(shí)確認(rèn)收入，對(duì)于年度內(nèi)完成的也可一次性確認(rèn)收入，對(duì)于跨年度的工程年末應(yīng)按進(jìn)度確認(rèn)收入），因工程量等原因的變更應(yīng)及時(shí)修改項(xiàng)目計(jì)劃，工程完工后，生產(chǎn)部門應(yīng)及時(shí)對(duì)多余材料、廢舊物資回收登記造冊(cè)，移交物資管理部，及時(shí)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行竣工決算，經(jīng)審批后將有關(guān)資料傳遞給財(cái)務(wù)部進(jìn)行正確核算項(xiàng)目成本、收益，并對(duì)項(xiàng)目的收益情況進(jìn)行分析，形成結(jié)果反饋給領(lǐng)導(dǎo)。
2．生產(chǎn)部等相關(guān)部門應(yīng)對(duì)分包商的資格、資質(zhì)進(jìn)行審查、確定，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后簽訂分包合同，生產(chǎn)部門對(duì)分包工程及勞務(wù)的進(jìn)度、質(zhì)量、安全進(jìn)行全面的監(jiān)督管理，財(cái)務(wù)部應(yīng)審查款項(xiàng)支付的主體、結(jié)算方式，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
四、固定資產(chǎn)方面
（一）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述
1．固定資產(chǎn)新增入賬不及時(shí)，資產(chǎn)價(jià)值劃分不準(zhǔn)確，資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、出租、報(bào)廢未經(jīng)適當(dāng)審批，管理未落實(shí)到相關(guān)責(zé)任人，易造成資產(chǎn)的損失、資源的浪費(fèi)，增加公司的營(yíng)運(yùn)成本，影響財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。
2．固定資產(chǎn)清查、處置不及時(shí)，易造成資產(chǎn)賬、物、卡不符，影響財(cái)務(wù)報(bào)表的正確性。
（二）控制措施
1．對(duì)新增資產(chǎn)出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，正確劃分資本性資產(chǎn)，對(duì)不符合資產(chǎn)價(jià)值管理的工具、器具進(jìn)行備查登記，落實(shí)至相關(guān)部門、由部門落實(shí)到具體責(zé)任人，資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)移應(yīng)辦理轉(zhuǎn)移交接手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批、由相關(guān)技術(shù)人員鑒定后，經(jīng)財(cái)務(wù)部、主管領(lǐng)導(dǎo)審批執(zhí)行出租、報(bào)廢、處置程序，財(cái)務(wù)部對(duì)租金收入及時(shí)入賬，正確核算資產(chǎn)價(jià)值，合理估算資產(chǎn)使用年限，正確計(jì)提資產(chǎn)折舊。
2．資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織資產(chǎn)使用部門、財(cái)務(wù)部、主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行定期、不定期清查盤點(diǎn)，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果形成盤點(diǎn)確認(rèn)表，對(duì)盤盈、盤虧資產(chǎn)應(yīng)督促使用部門查明原因，并提出處置意見，由相關(guān)人員審核批準(zhǔn)后，進(jìn)行賬務(wù)處理，使賬、物、卡一致。
五、無形資產(chǎn)方面
（一）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述
無形資產(chǎn)入賬的及時(shí)性，計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性，權(quán)屬的明晰性，影響財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性，易造成資源的浪費(fèi)、稅收風(fēng)險(xiǎn)的增加。
（二）控制措施
無形資產(chǎn)應(yīng)取得相關(guān)的權(quán)屬證明材料，能提供經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人和使用人、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票等資料，財(cái)務(wù)部根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)合理選擇無形資產(chǎn)攤銷政策，確保無形資產(chǎn)的準(zhǔn)確核算和管理，避免造成公司損失和稅收風(fēng)險(xiǎn)的控制。
六、對(duì)外投資方面
（一）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述
股權(quán)投資未經(jīng)分析是否符合公司生產(chǎn)發(fā)展的需要，未經(jīng)股東會(huì)決策，支付記錄不準(zhǔn)確，缺乏對(duì)投資的管理，影響投資收益，浪費(fèi)資源的合理使用，存在潛在財(cái)務(wù)損失。
（二）控制措施
項(xiàng)目投資是否符合公司發(fā)展的需要應(yīng)進(jìn)行可行性研究，形成可行性研究報(bào)告，提請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)討論，形成股東會(huì)決議，經(jīng)適當(dāng)?shù)膶徟Ц叮瑢?duì)投資后的項(xiàng)目要進(jìn)行跟蹤管理，分析經(jīng)營(yíng)狀況及收益情況，正確核算投資的回報(bào)率。
七、工資、福利費(fèi)方面
（一）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述
工資、福利費(fèi)發(fā)放計(jì)劃未經(jīng)適當(dāng)審批，福利費(fèi)的支出不合理，未納入工資總額代扣代繳個(gè)人所得稅，未按社保合征規(guī)定計(jì)繳五金，易造成財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)，增加公司成本。
（二）控制措施
人力資源部應(yīng)根據(jù)上級(jí)部門下達(dá)的工資、福利計(jì)劃制定全年的工資薪金計(jì)劃及勞動(dòng)用工計(jì)劃，由人力資源部、財(cái)務(wù)部、主管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行，人力資料部應(yīng)根據(jù)考勤記錄及形成的文件依據(jù)造成工資、福利發(fā)放清冊(cè)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和比例扣除由職工承擔(dān)的應(yīng)繳款及個(gè)人所得稅，按規(guī)定計(jì)繳社保五金及補(bǔ)充保險(xiǎn)，經(jīng)人力資源部主管、財(cái)務(wù)部、主管領(lǐng)導(dǎo)審批后編制付款通知，對(duì)勞動(dòng)用工的變更應(yīng)及時(shí)到社保部門辦理變更手續(xù)，并通知財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部應(yīng)將年度工資、獎(jiǎng)金、福利發(fā)放清冊(cè)等資料歸集存檔，保證工資、福利的正確核算、歸集。
八、稅收方面
（一）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述
1．銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅確認(rèn)的不正確，未及時(shí)認(rèn)證，影響增值稅應(yīng)交稅金的申報(bào)金額。
2．未正確劃分銷售貨物、提供勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間未按稅法規(guī)定時(shí)間申報(bào)繳納稅款，所得稅申報(bào)及匯算清繳的不正確，導(dǎo)致申報(bào)金額不準(zhǔn)確，其他相關(guān)稅種申報(bào)的不全面、不及時(shí)、不正確以及對(duì)稅收政策的不了解，可能導(dǎo)致公司利益受損，易造成財(cái)務(wù)損失和稅收風(fēng)險(xiǎn)。
（二）控制措施
1．增值稅申報(bào)前，財(cái)務(wù)部應(yīng)將賬務(wù)記錄中的增值稅銷項(xiàng)稅與防偽稅控中的銷項(xiàng)稅信息清單列示的銷項(xiàng)稅額核對(duì)，取得增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣發(fā)票及時(shí)入賬、認(rèn)證，并與認(rèn)證結(jié)果清單中的進(jìn)項(xiàng)稅核對(duì)，編制的增值稅申報(bào)表應(yīng)交稅金是否與賬面應(yīng)交數(shù)一致，分析增值稅稅負(fù)率是否存在異常，增值稅申報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)。
2．財(cái)務(wù)部以工程項(xiàng)目為基礎(chǔ)，正確劃分兼營(yíng)業(yè)務(wù)內(nèi)容，正確核算屬于增值稅和營(yíng)業(yè)稅征稅項(xiàng)目，按稅收規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)所屬期間的稅費(fèi)。
3．會(huì)計(jì)計(jì)價(jià)基礎(chǔ)與所得稅計(jì)價(jià)基礎(chǔ)有些項(xiàng)目存在時(shí)間性差異與永久性差異，財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)企業(yè)所得稅法及企業(yè)所得稅實(shí)施條例的要求，確定計(jì)價(jià)基礎(chǔ)的正確性，正確申報(bào)應(yīng)稅所得，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的審核。
關(guān)鍵詞:電力企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 預(yù)警機(jī)制 防范措施
現(xiàn)階段，我國(guó)大部分電力企業(yè)隸屬國(guó)有性質(zhì)，即其企業(yè)是國(guó)有獨(dú)資壟斷經(jīng)營(yíng)，確保政府相關(guān)機(jī)關(guān)充分發(fā)揮職能作用，久而久之，勢(shì)必將導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱。改革開放政策實(shí)施以來，我國(guó)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)水平得到了突飛猛進(jìn)的提高，進(jìn)一步推進(jìn)了我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷完善，再加上，我國(guó)電力體制的不斷改革，導(dǎo)致傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系不能夠滿足現(xiàn)行電力企業(yè)財(cái)務(wù)部門的需求，造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系實(shí)施過程中出現(xiàn)了諸多的缺陷，即電力企業(yè)成本管理失控、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制失當(dāng)、財(cái)務(wù)管理信息化滯后以及缺乏以財(cái)務(wù)預(yù)算管理為核心的企業(yè)全面預(yù)算管理體系，嚴(yán)重制約了我國(guó)電力企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
電力營(yíng)銷管理是電力企業(yè)的重要組成部分，一般情況下，電力營(yíng)銷管理具有四個(gè)環(huán)節(jié)，即業(yè)務(wù)受理、抄表、復(fù)核以及收費(fèi)，現(xiàn)階段，我國(guó)電力企業(yè)在以上四個(gè)環(huán)節(jié)的實(shí)施過程中還存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，為此，我們?cè)谝陨纤膫€(gè)環(huán)節(jié)上建立起電力營(yíng)銷管理財(cái)務(wù)預(yù)警，確保電力企業(yè)各項(xiàng)營(yíng)銷管理活動(dòng)得以高效實(shí)施。
一、業(yè)務(wù)受理環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)預(yù)警及應(yīng)對(duì)措施
(一)業(yè)務(wù)受理
業(yè)務(wù)受理的高效性最大程度上決定了電力營(yíng)銷業(yè)務(wù)的質(zhì)量，其控制的目標(biāo)主要是確保單個(gè)用戶電價(jià)能夠嚴(yán)格按照國(guó)家政策所規(guī)定的執(zhí)行，現(xiàn)行電力營(yíng)銷業(yè)務(wù)所涵蓋的具體問題主要包括：電價(jià)類別、定比定量、優(yōu)惠電價(jià)的確定等，以上問題的確保是以國(guó)家相關(guān)政策為依據(jù)，由專業(yè)的電價(jià)執(zhí)行人員運(yùn)用專業(yè)判斷進(jìn)行做出決策。基于電價(jià)決策的判定具有較強(qiáng)的主觀性，因此，對(duì)客戶的利益造成較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建立電力企業(yè)業(yè)務(wù)受理環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)預(yù)警能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)電價(jià)執(zhí)行情況的審核，因此，這就需要在業(yè)務(wù)受理過程中，主要抓好審核和審批兩個(gè)基本控制點(diǎn)，一方面是審核，審核指電力企業(yè)設(shè)立審核崗位，定期或者不定期的對(duì)電價(jià)確定進(jìn)行行使復(fù)核電價(jià)執(zhí)行的準(zhǔn)確度；另一方面是審批，與審核相比，審批所涉及的范圍比較廣，不僅僅包括電價(jià)執(zhí)行的情況的監(jiān)督，而且還包括整個(gè)業(yè)務(wù)受理狀況，這一過程主要部門領(lǐng)導(dǎo)層人員進(jìn)行執(zhí)行。
(二)相應(yīng)對(duì)策
在業(yè)務(wù)受理環(huán)節(jié)，主要抓好審核和審批兩個(gè)控制點(diǎn)。審核指需要在用戶適用電價(jià)確定過程中（業(yè)擴(kuò)或變更）設(shè)立獨(dú)立的審核崗位，來行使復(fù)核電價(jià)執(zhí)行準(zhǔn)確度的職能。這一職能可以由勘察組組長(zhǎng)行使，也可以由獨(dú)立于勘察組的部門和人員行使。審核時(shí)并非一定要進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查，但對(duì)于較為異常的情況要進(jìn)行詢問甚至現(xiàn)場(chǎng)核查；審批主要由部門領(lǐng)導(dǎo)執(zhí)行，針對(duì)的項(xiàng)目不僅僅是電價(jià)執(zhí)行情況，而是包括整個(gè)業(yè)務(wù)受理情況，故審批對(duì)于電價(jià)的控制力度相對(duì)弱一些。
二、抄表環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)預(yù)警及應(yīng)對(duì)措施
(一)電力企業(yè)抄表環(huán)節(jié)的現(xiàn)狀
抄表環(huán)節(jié)主要是保證單個(gè)用戶電量的正確性。伴隨著社會(huì)的發(fā)展，現(xiàn)階段，電力資源走進(jìn)了我國(guó)的千家萬戶，基于我國(guó)人口數(shù)目縱多，且分布較為廣泛，無疑給抄表人員帶來了巨大的工作壓力，首先是抄表是一個(gè)巨大的工程，在開展抄表工作時(shí)需上門進(jìn)行，而許多用戶在抄表人員上門抄表時(shí)并不一定在家，極易導(dǎo)致估抄、錯(cuò)抄不良問題；其次是我國(guó)現(xiàn)行大多數(shù)抄表人員綜合素質(zhì)比較低下，缺乏專業(yè)性，給予抄表環(huán)節(jié)帶來了極大的風(fēng)險(xiǎn)；最后是抄表人員與用戶串通現(xiàn)象日益嚴(yán)重，抄表人員為賺取外快，串通用戶隱瞞真實(shí)的用電數(shù)額，給予單一用戶抄表數(shù)的正確性產(chǎn)生了嚴(yán)重的負(fù)面影響。
(二)加強(qiáng)電力企業(yè)單一用戶抄表數(shù)正確性的防范措施
電力企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)抄表管理，構(gòu)建電力企業(yè)抄表財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)，即抄表輪崗指標(biāo)、抄表檢查指標(biāo)以及激勵(lì)有效性指標(biāo)。首先是抄表輪崗指標(biāo)，對(duì)抄表人員進(jìn)行定期輪崗，確保不斷提高抄表工作的正確性；其次是抄表檢查指標(biāo)，針對(duì)于抄表合格率采取現(xiàn)場(chǎng)勘查的方式進(jìn)行定期檢查，進(jìn)一步確保單一抄表數(shù)的正確性；最后是激勵(lì)有效性指標(biāo)，將抄表工作與薪酬收入相掛鉤，使抄表人員能夠感受到電力企業(yè)給予的溫暖，進(jìn)而，不斷提升自身綜合素質(zhì)。因此，對(duì)于電力企業(yè)而言，將崗位輪換、檢查以及考核三者緊密結(jié)合起來，不僅僅能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)部分抄表人員和用戶之間的串通舞弊行為，而且還有助于更及時(shí)的發(fā)現(xiàn)抄表人員工作的疏漏，并及時(shí)采取有效措施遏制其不斷發(fā)展。
三、復(fù)核環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)預(yù)警及應(yīng)對(duì)措施
(一)電力企業(yè)復(fù)核環(huán)節(jié)存在的問題
研究調(diào)查顯示，我國(guó)現(xiàn)行用戶電費(fèi)匯總中存在的主要風(fēng)險(xiǎn)最大程度上源于基層單位的人為調(diào)節(jié)問題。對(duì)于整個(gè)電力企業(yè)而言，其總企業(yè)將會(huì)給予下級(jí)單位設(shè)立一定的考核指標(biāo)，部分基層單位為了能夠順利完成上級(jí)部門給予下達(dá)的考核指標(biāo)，不惜認(rèn)為調(diào)節(jié)用電量和用電結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步加劇了用戶電費(fèi)匯總風(fēng)險(xiǎn)。
(二)加強(qiáng)電力企業(yè)復(fù)合環(huán)節(jié)的有效措施
制定切實(shí)可行的復(fù)核環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)，為匯總的用電量和用電結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)的真實(shí)性提供理論依據(jù)。一方面，上級(jí)單位對(duì)下級(jí)單位所呈的每一份報(bào)表，認(rèn)真的核實(shí)與檢查，并采取抽樣的方法，多次進(jìn)行重復(fù)計(jì)算單個(gè)抄表數(shù)據(jù)的匯總過程；另一方面，組織專業(yè)人員認(rèn)真核實(shí)下級(jí)單位上報(bào)的所有電力銷售明細(xì)表；采取以上兩種有效措施有利于進(jìn)一步驗(yàn)證用電量和用電結(jié)構(gòu)匯總數(shù)的正確性。
四、收費(fèi)環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)預(yù)警及具體應(yīng)對(duì)措施
(一)電力企業(yè)收費(fèi)環(huán)節(jié)存在的問題
近年來，收費(fèi)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)在我國(guó)電力企業(yè)中越來越突出，總結(jié)來說，主要包括以下幾個(gè)方面：較低的電費(fèi)回收率；收費(fèi)人員截留回收電費(fèi)、回收的電費(fèi)不能夠及時(shí)上繳，存在著較大的挪用與舞弊的隱患、收費(fèi)人員故意調(diào)高電費(fèi)單價(jià)以及對(duì)所欠費(fèi)的單一用戶沒有做出詳細(xì)的標(biāo)記，以至于后續(xù)進(jìn)行收費(fèi)時(shí)不知所措。以上種種問題嚴(yán)重?fù)p害了電力企業(yè)良好的形象，不利于實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
(二)加強(qiáng)電力企業(yè)收費(fèi)環(huán)節(jié)的措施
首先是實(shí)行電費(fèi)統(tǒng)一賬戶管理，目前，我國(guó)部分經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的城市地區(qū)已經(jīng)開始實(shí)行電費(fèi)統(tǒng)一賬戶管理，即供電企業(yè)二級(jí)機(jī)構(gòu)不得保留電費(fèi)賬戶，將所有的電費(fèi)賬戶有財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一開設(shè)和管理，確保電費(fèi)賬戶的唯一性。供電所按照《鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化》要求，只能開設(shè)一個(gè)電費(fèi)賬戶，并報(bào)市公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，以確保電費(fèi)賬戶的唯一性。供電所的電費(fèi)賬戶每月分兩次將電費(fèi)上繳至市公司財(cái)務(wù)部，不準(zhǔn)截留電費(fèi)收入，市公司實(shí)行電費(fèi)戶零余額管理，即每天下班前由省公司自行將電費(fèi)戶上的資金劃撥至省公司賬上，市公司電費(fèi)戶資金余額為零。為確保不出現(xiàn)賬外賬，將市公司的定期自查與上級(jí)部門的監(jiān)督檢查結(jié)合起來，以減少這些現(xiàn)象的發(fā)生。
其次是不斷完善電費(fèi)繳納方式，構(gòu)建專門的欠費(fèi)追繳部門，基于不同地區(qū)有著不同的風(fēng)俗習(xí)慣，其經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平也有所不同，由市公司營(yíng)銷部定期提出壞賬核銷申請(qǐng)，然后轉(zhuǎn)至市公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)金額大小分別報(bào)當(dāng)?shù)鼗蚴?guó)稅部門審批，審批后上報(bào)省公司營(yíng)銷部和財(cái)務(wù)部進(jìn)行審批，最后將批復(fù)傳達(dá)到市公司，進(jìn)行銷賬處理，營(yíng)銷部在臺(tái)賬上保留未收回賬款的記錄；定期或不定期對(duì)壞賬的回收情況進(jìn)行檢查（包括營(yíng)銷、財(cái)務(wù)檢查和應(yīng)收與實(shí)收檢查）。
最后建立信用管理機(jī)制目前，市供電公司尚未建立信用管理機(jī)制，信用管理機(jī)制是能夠有效降低信用風(fēng)險(xiǎn)的措施之一，所以必將是供電公司在電費(fèi)回收上的新舉措。具體做法是：其一，雖然供電公司對(duì)所有的用戶進(jìn)行信用評(píng)級(jí)是不可能實(shí)現(xiàn)的，但應(yīng)該對(duì)影響其收入的主要部分――大用戶進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，而且這一措施是可行的。其二，在簽訂供電合同時(shí)，可根據(jù)客戶的不同信用情況制定不同的收款政策及保證條款。通過信用管理，可以對(duì)大用戶進(jìn)行篩選，對(duì)信用等級(jí)不同的客戶，在簽訂合同、確定繳費(fèi)方式時(shí)規(guī)定不同的繳款方式，這也便于供電公司在應(yīng)收電費(fèi)的后續(xù)管理中采取不同的策略。其三，在提供電能服務(wù)的過程中，能夠定期調(diào)查客戶的經(jīng)營(yíng)情況，并據(jù)此調(diào)整客戶的信用等級(jí)。通過定期調(diào)查公司能夠及時(shí)掌握客戶的實(shí)時(shí)狀態(tài)，有助于降低電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)。其四，公司根據(jù)客戶的電費(fèi)償付具體情況建立客戶資信檔案。客戶的資信記錄是供電公司日后簽訂供電合同時(shí)的重要信用資料，是制定客戶具體電費(fèi)回收條款的基本依據(jù)之一。
因此，這就需要針對(duì)不同地區(qū)的電費(fèi)欠款，采取不同的催繳方式，力求盡可能的降低壞賬金額，實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)的良好有效發(fā)展。
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凈值型理財(cái)太坑了真的假的
這么小的波動(dòng)不用理會(huì)，等待即可。慢慢會(huì)漲回來。
這么小的波動(dòng)你放心里，說明你風(fēng)險(xiǎn)承受能力偏弱。建議買銀行定存。
欲戴王冠，必承其重。心里想用三萬賺多少錢，就要做好賠多少錢的心理準(zhǔn)備。
基金理財(cái)是個(gè)長(zhǎng)期行為，如果想在這上面賺到錢，你就要明白為什么虧了。先搞明白為什么會(huì)虧。這是一個(gè)學(xué)習(xí)行為。
買凈值理財(cái)?shù)谝惶炀吞澰趺崔k
只有等到期的時(shí)候才可以贖回。
凈值型理財(cái)產(chǎn)品是有一個(gè)開放日期，投資者在開放期內(nèi)是可以隨時(shí)申購(gòu)、贖回。因此凈值型理財(cái)產(chǎn)品的收益是跟產(chǎn)品的凈值有關(guān)，凈值型產(chǎn)品在開放期都會(huì)公布實(shí)時(shí)凈值，信息是公開的，不會(huì)有任何欺騙的行為，是讓投資者心里更加有數(shù)。
凈值型理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)大嗎
有風(fēng)險(xiǎn)，不過凈值型理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)不大，凈值型理財(cái)產(chǎn)品主要投資存款、債券等資產(chǎn)，這些產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)較小，也就致使凈值型理財(cái)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)較小，適合風(fēng)險(xiǎn)承受能力低和對(duì)流動(dòng)性要求高的投資者。
在風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生后再進(jìn)行挽救，多少有點(diǎn)亡羊補(bǔ)牢的遺憾與無奈，只有未雨綢繆才是明智之舉。采取規(guī)避、預(yù)防等技術(shù)，來降低風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的頻率或減輕風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生所帶來的損失程度，固然十分重要，但受限于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)等種種因素，防范性的風(fēng)險(xiǎn)管理措施具有一定的局限性，一些風(fēng)險(xiǎn)事故后果仍然難以避免。因此，要想降低事故發(fā)生所造成的經(jīng)濟(jì)損失和精神憂慮，必須預(yù)先做出專門的家庭財(cái)務(wù)安排，也就是通過理財(cái)規(guī)劃來獲取應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的支持資金，以較小的成本獲得最大的安全保障。
要進(jìn)行這樣的理財(cái)規(guī)劃，可以從理財(cái)目標(biāo)入手。很多家庭在制訂理財(cái)目標(biāo)的時(shí)候，往往側(cè)重于財(cái)富的增值，對(duì)于家庭財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，卻不甚重視。事實(shí)上，理財(cái)規(guī)劃的目標(biāo)可由低到高分為四個(gè)層次，即財(cái)富保障、財(cái)富積累、財(cái)富增值和財(cái)富分配。直面風(fēng)險(xiǎn)、給自己及家人的生活提供安全保障為目的而進(jìn)行理財(cái)規(guī)劃屬于最為基礎(chǔ)性的財(cái)富管理，因而也是最為必要的。
因此在搭建財(cái)務(wù)避風(fēng)港時(shí)，必不可少的便是建立起一套覆蓋較為全面的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，要考慮到家庭遭遇意外情況時(shí)，可能發(fā)生的財(cái)務(wù)狀況變化給家庭造成的影響。例如，要分析當(dāng)個(gè)人遭遇不幸時(shí)，其家庭在經(jīng)濟(jì)來源減少、醫(yī)療費(fèi)用等開支增大的情況下，需要多大一筆資金作為支撐，才能維持原有生活水平。通過這種定量的分析方式，并結(jié)合目前家庭現(xiàn)有以及預(yù)期的財(cái)務(wù)狀況，像每年的收入和支出、家庭現(xiàn)有的資產(chǎn)與負(fù)債情況，我們可以大致得出，要想從容應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，其中的資金缺口是多少，并通過理財(cái)方案的建立逐步地彌補(bǔ)這個(gè)資金缺口。應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，家庭可以分別采用自留風(fēng)險(xiǎn)和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)這兩種財(cái)務(wù)型風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。
所謂自留風(fēng)險(xiǎn)，便是自我承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的損失后果，比如，可以通過儲(chǔ)蓄或投資股票、基金、債券、銀行理財(cái)計(jì)劃等獲得收益來使財(cái)富增值，為以后可能發(fā)生的災(zāi)禍儲(chǔ)備資金，保證在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)也有足夠的財(cái)力進(jìn)行應(yīng)對(duì)。但是由于風(fēng)險(xiǎn)損失的不可控性以及自我承受能力的局限性，當(dāng)實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)超越家庭或是個(gè)人的承受能力時(shí)，仍然有可能會(huì)給家庭帶來財(cái)務(wù)危機(jī)。
另一種投入方式便是通過大家熟知的保險(xiǎn)方式，通過繳納保費(fèi)，將可能面臨的財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、人身風(fēng)險(xiǎn)或責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)等轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)公司。
作為最有效的風(fēng)險(xiǎn)管理方法之一，保險(xiǎn)具有較多優(yōu)勢(shì)。受到當(dāng)下金融創(chuàng)新潮流的推動(dòng)，市場(chǎng)上與個(gè)人及家庭有關(guān)的保險(xiǎn)險(xiǎn)種也日益豐富。比如家庭財(cái)產(chǎn)綜合保險(xiǎn)、人壽保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)、家居保險(xiǎn)、汽車保險(xiǎn)、旅游保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)等，不勝枚舉。而各險(xiǎn)種還有多種產(chǎn)品系列，配以不同保障范圍、保費(fèi)、保額以及靈活的投保方式等，來滿足具有不同風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、具備不同經(jīng)濟(jì)條件的人們的保障需要。
關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)金融；大學(xué)生；理財(cái)；措施
中圖分類號(hào)：F27
文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
doi：10.19311/ki.1672 3198.2016.22.034
理財(cái)對(duì)于現(xiàn)代社會(huì)每個(gè)人來說，都是一項(xiàng)既重要又必要的技能。人的一生都被理財(cái)所貫穿，而大學(xué)生涯更是培養(yǎng)理財(cái)意識(shí)的關(guān)鍵階段。對(duì)于大學(xué)生來說，要逐步嘗試?yán)碡?cái)，樹立理財(cái)觀念，掌握理財(cái)方法，讓理財(cái)成為一生的事情。許多大學(xué)生缺乏必要的理財(cái)觀念和意識(shí)，從而因?yàn)檫^高的消費(fèi)和支出成為“月光族”，甚至向同學(xué)和一些校園借貸借款，入不敷出。因此，理財(cái)有必要成為大學(xué)生的必修課。培養(yǎng)理財(cái)觀念和意識(shí)最好的階段是課余時(shí)間充裕大學(xué)階段，只有在大學(xué)期間學(xué)會(huì)理財(cái)，才能在今后繁忙的工作中更好的理財(cái)，讓理財(cái)真正成為一生所追求的事情。
1 大學(xué)生理財(cái)觀念及現(xiàn)狀
1.1 理財(cái)觀念薄弱
大學(xué)生的理財(cái)觀念較為薄弱，有理財(cái)觀念的大學(xué)生只占少數(shù)。從本次調(diào)查收回的問卷中以是否有記賬的習(xí)慣為例，大學(xué)生中，男生有記過賬的占56.51%，女生占62.79%，而只有4.38%的男生，13.21%的女生能夠堅(jiān)持每天都記賬?？梢钥闯?，女生的記賬習(xí)慣相比男生要好些。而在大學(xué)生理財(cái)必要性的調(diào)查上，認(rèn)為理財(cái)對(duì)于大學(xué)生來說不是必要的占25.47%。這說明理財(cái)觀念相對(duì)薄弱，理財(cái)意識(shí)相對(duì)缺失的問題在大學(xué)生群體中較為顯著，無疑是阻礙大學(xué)生進(jìn)行理財(cái)最大的障礙。
1.2 理財(cái)渠道或工具稀缺
當(dāng)前適合大眾的理財(cái)產(chǎn)品主要有股票、債券、基金等，但這些理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)較大，門檻較高，并且對(duì)投資者有很高的專業(yè)知識(shí)的要求，對(duì)于大學(xué)生來說都存在一定的缺陷。這也就導(dǎo)致適合大學(xué)生的理財(cái)渠道或工具稀少，很多大學(xué)生有理財(cái)觀念卻無法付諸行動(dòng)。近年來，互聯(lián)網(wǎng)金融給大學(xué)生提供了以余額寶、P2P、招財(cái)寶為代表的全新的理財(cái)方式，這類產(chǎn)品具有門檻相對(duì)較低、風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小的特點(diǎn)，一定程度上拓寬了大學(xué)生理財(cái)?shù)那?，給大學(xué)生提供了投資理財(cái)?shù)膶?shí)踐平臺(tái)。
1.3 資金來源特殊
大學(xué)生的理財(cái)資金來源大部分是父母給予的生活費(fèi)，這一部分較為固定，但主要用于消費(fèi)支出，可用于理財(cái)?shù)牟糠钟邢?；部分大學(xué)生會(huì)通過兼職、打工等方式獲得資金，提高生活水平和經(jīng)濟(jì)能力；除此之外，少數(shù)成績(jī)優(yōu)異的大學(xué)生可以獲得獎(jiǎng)學(xué)金等獎(jiǎng)金，以上三種方式是大學(xué)生主要的理財(cái)資金來源。由此看出，絕大多數(shù)大學(xué)生無法實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)獨(dú)立，主要依賴于家庭，可用于理財(cái)?shù)馁Y金量小，但是較為穩(wěn)定，主要來源是生活費(fèi)余額，少數(shù)是兼職所得。
2 互聯(lián)網(wǎng)金融對(duì)大學(xué)生理財(cái)觀念及方式的影響
互聯(lián)網(wǎng)金融利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)實(shí)現(xiàn)線上理財(cái)，線上支付，是一種全新的理財(cái)方式，近些年來取得了迅速發(fā)展?；ヂ?lián)網(wǎng)金融主要依托大數(shù)據(jù)和云計(jì)算，具有靈活便捷，精確可靠的特點(diǎn)，極大程度的改變了人們的投資理財(cái)方式，對(duì)大學(xué)生理財(cái)觀念及方式產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響。
2.1 逐步培養(yǎng)理財(cái)意識(shí)
在互聯(lián)網(wǎng)金融出現(xiàn)之前，絕大多數(shù)大學(xué)生沒有渠道進(jìn)行理財(cái)，沒有理財(cái)意識(shí)。傳統(tǒng)的股票，基金等理財(cái)產(chǎn)品由于資金需求量大，并不適合大學(xué)生投資。而互聯(lián)網(wǎng)金融的迅速發(fā)展，給大學(xué)生提供了豐富的理財(cái)產(chǎn)品，逐步培養(yǎng)了大學(xué)生的理財(cái)意識(shí)。互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境下，余額寶，P2P等理財(cái)產(chǎn)品迅速發(fā)展，具有門檻低，風(fēng)險(xiǎn)小，靈活便捷等特點(diǎn)。這些新型理財(cái)產(chǎn)品的出現(xiàn)，讓大學(xué)生能隨時(shí)隨地理財(cái)，逐漸形成了良好的理財(cái)意識(shí)和習(xí)慣。
2.2 逐步改善理財(cái)觀念
在互聯(lián)網(wǎng)金融出現(xiàn)之前，很多大學(xué)生認(rèn)為理財(cái)是成功人士才能做的，對(duì)資金量有很大的需求，理財(cái)就等同于炒股，大學(xué)生無法也沒有必要理財(cái)。在互聯(lián)網(wǎng)金融迅速發(fā)展的環(huán)境下這種狹隘錯(cuò)誤的觀點(diǎn)逐步得到了改善。在互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境下，大學(xué)生可投資于資金需求量小的理財(cái)產(chǎn)品，也不僅僅限于炒股，可供理財(cái)產(chǎn)品的理財(cái)產(chǎn)品眾多。大學(xué)生通過親身的理財(cái)體驗(yàn)，感受到理財(cái)?shù)臉啡?，明白理?cái)不只是成功人士才能做的，小額資金也可以用于理財(cái)，并且能取得收益。
2.3 逐步優(yōu)化理財(cái)結(jié)構(gòu)
在互聯(lián)網(wǎng)金融出現(xiàn)之前，可供大學(xué)生選擇的理財(cái)產(chǎn)品只有股票、債券、基金等。這些理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)較高，資金需求量大，流動(dòng)性也相對(duì)較差，與大學(xué)生風(fēng)險(xiǎn)承受能力低，可投資資金量小的特點(diǎn)不相適應(yīng)，導(dǎo)致大學(xué)生理財(cái)結(jié)構(gòu)相對(duì)單一。在互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境下，余額寶，招財(cái)寶等理財(cái)產(chǎn)品發(fā)展迅速，這類理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)低，流動(dòng)性好，沒有投資金額的限制，是大學(xué)生最理想的理財(cái)產(chǎn)品。大學(xué)生可將理財(cái)資金分散投資，一部分投資于較低風(fēng)險(xiǎn)較低收益的理財(cái)產(chǎn)品，如余額寶、招財(cái)寶，一部分投資于較高風(fēng)險(xiǎn)較高收益的理財(cái)產(chǎn)品，如P2P，股票基金等。這樣的理財(cái)結(jié)構(gòu)，可以在保證部分本金安全和收益實(shí)現(xiàn)的情況下，力爭(zhēng)取得更高的預(yù)期收益。
3 大學(xué)生理財(cái)中存在的不足和錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)
3.1 缺乏必要的理財(cái)知識(shí)
如果說理財(cái)產(chǎn)品是一把鎖，那理財(cái)知識(shí)就是打開鎖的鑰匙。只有掌握了必要的理財(cái)知識(shí)，才能更好的運(yùn)用理財(cái)產(chǎn)品，進(jìn)而將收益最大化。缺乏必要的理財(cái)知識(shí)，理財(cái)較為盲目是大學(xué)生群體在理財(cái)中存在的首要問題。很多大學(xué)生受身邊同學(xué)的影響和某些媒體的宣傳投資某項(xiàng)理財(cái)產(chǎn)品，而對(duì)其毫無了解，全憑運(yùn)氣理財(cái)，自然無法獲得預(yù)期的收益，甚至血本無歸。理財(cái)倘若缺乏必要的相關(guān)知識(shí)，無疑只是一紙空談。
3.2 認(rèn)為理財(cái)是一錘子買賣
理財(cái)?shù)暮艽笠粋€(gè)特點(diǎn)就在于它的持續(xù)性，而不是一錘子買賣。只有長(zhǎng)期理財(cái)，長(zhǎng)期持有某一項(xiàng)理財(cái)產(chǎn)品，才能更好的掌握它的變化趨勢(shì)。很多大學(xué)生錯(cuò)誤的認(rèn)為理財(cái)是一錘子買賣，有閑錢時(shí)才理財(cái)，沒有閑錢時(shí)就將理財(cái)拋在腦后，不能持續(xù)理財(cái)。大學(xué)生以父母給的生活費(fèi)為主要經(jīng)濟(jì)來源，每月較為固定，可以從中拿出一小部分，嘗試投資于定期定額理財(cái)。定期定額理財(cái)既可以分散理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)，保持理財(cái)?shù)某掷m(xù)性，還可以改變大學(xué)生認(rèn)為理財(cái)是一錘子買賣的錯(cuò)誤看法，培養(yǎng)大學(xué)生持續(xù)理財(cái)?shù)囊庾R(shí)。
3.3 理財(cái)產(chǎn)品的選擇不合適
理財(cái)產(chǎn)品的選擇要同自身風(fēng)險(xiǎn)承受能力相適應(yīng)，不能一味追求高收益，因?yàn)楦呤找嫱馕吨唢L(fēng)險(xiǎn)。大學(xué)生可用于理財(cái)?shù)馁Y金有限，并且大部分來源于生活費(fèi)，決定了大學(xué)生風(fēng)險(xiǎn)承受能力較低的特點(diǎn)，因此要選擇相對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)的理財(cái)產(chǎn)品，余額寶、保本基金不失是一種合適的選擇。然而，很多大學(xué)生選擇的理財(cái)產(chǎn)品不合適，如投資于風(fēng)險(xiǎn)過高的股票，基金等，承擔(dān)了過高的風(fēng)險(xiǎn)，很可能血本無歸，影響其學(xué)習(xí)和生活。
4 改善大學(xué)生理財(cái)中存在的不足和錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)的措施
4.1 加強(qiáng)理財(cái)觀念及知識(shí)教育
當(dāng)前大學(xué)生理財(cái)現(xiàn)象普遍存在，而對(duì)于大學(xué)生理財(cái)觀念及知識(shí)的教育少之又少，導(dǎo)致大學(xué)生理財(cái)觀念的薄弱，理財(cái)知識(shí)的缺失。各高校應(yīng)起到大學(xué)生理財(cái)教育主力軍的作用，適當(dāng)增開關(guān)于理財(cái)?shù)倪x修課，舉辦講座，研討會(huì)等形式的活動(dòng)，令感興趣的同學(xué)可以參與其中。財(cái)經(jīng)類高校應(yīng)適當(dāng)開展理財(cái)?shù)谋匦拚n，普及理財(cái)觀念及知識(shí)，避免大學(xué)生盲目理財(cái)，錯(cuò)誤理財(cái)。社會(huì)媒體，財(cái)經(jīng)報(bào)刊適當(dāng)增加一些關(guān)于大學(xué)生理財(cái)類的節(jié)目和文章，給大學(xué)生提供隨時(shí)隨地接受理財(cái)觀念及知識(shí)教育的途徑。只有社會(huì)各界齊心協(xié)力，大學(xué)生理財(cái)觀念及知識(shí)教育才能取得成效。
4.2 堅(jiān)持記賬，持續(xù)理財(cái)
大學(xué)生應(yīng)培養(yǎng)記賬的良好習(xí)慣，將每天的消費(fèi)支出逐筆記錄下來，并加以分析，區(qū)分必要消費(fèi)和不必要消費(fèi)，減少不必要的消費(fèi)支出，做到理性消費(fèi)。每月都保留一部分的理財(cái)資金，不能有閑錢時(shí)才理財(cái)，沒有閑錢時(shí)不理財(cái)，堅(jiān)持做到持續(xù)理財(cái)。
4.3 明確自身理財(cái)定位和需求
大學(xué)生理財(cái)資金主要來源于生活費(fèi)，因此生活費(fèi)的多少?zèng)Q定了大學(xué)生不同的理財(cái)定位和需求。制定符合自身的投資策略，需要明確自身理財(cái)定位和需求。按照生活費(fèi)的不同，可以將大學(xué)生定位為以下3種類型：
（1）1000元及以下，較低風(fēng)險(xiǎn)承受能力型。這類大學(xué)生由于可用于理財(cái)?shù)馁Y金量較小，風(fēng)險(xiǎn)承受能力較低，應(yīng)將絕大多數(shù)理財(cái)資金投資于低風(fēng)險(xiǎn)的理財(cái)產(chǎn)品，較少數(shù)投資于中高風(fēng)險(xiǎn)的理財(cái)產(chǎn)品。建議將70%-80%的資金投資于余額寶，招財(cái)寶，其余的資金投資于基金，P2P等。這種投資組合可以保證大部分本金安全，避免因大額虧損影響學(xué)習(xí)與生活。
（2）1000元-2000元，中等風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)承受能力型。這類大學(xué)生可用于理財(cái)?shù)馁Y金量較多，風(fēng)險(xiǎn)承受能力較強(qiáng)，可將理財(cái)資金分成等額兩份，分別投資于較低風(fēng)險(xiǎn)和較高風(fēng)險(xiǎn)的理財(cái)產(chǎn)品。
（3）2000元及以上，較高風(fēng)險(xiǎn)承受能力型。這類大學(xué)生可用于理財(cái)?shù)馁Y金量最多，風(fēng)險(xiǎn)承受能力最強(qiáng)，可將大部分理財(cái)資金投資于較高風(fēng)險(xiǎn)的理財(cái)產(chǎn)品，追求高收益。建議將70%-80%的資金投資于股票，P2P，其余的資金投資于風(fēng)險(xiǎn)較低的債券，貨幣基金等。但選擇理財(cái)產(chǎn)品時(shí)應(yīng)謹(jǐn)慎，不能只注重高預(yù)期回報(bào)率，應(yīng)同樣從歷史業(yè)績(jī)，流動(dòng)性方面對(duì)其進(jìn)行分析。
大學(xué)時(shí)期是人生理財(cái)?shù)钠鸩诫A段，在大學(xué)時(shí)期掌握了正確的理財(cái)觀念，找到適合自己的理財(cái)方式，能為大學(xué)生今后的投資理財(cái)打下良好的基礎(chǔ)，可以終身受益?，F(xiàn)如今互聯(lián)網(wǎng)金融的迅速發(fā)展，給大學(xué)生投資理財(cái)提供了豐富的理財(cái)產(chǎn)品和渠道，這對(duì)大學(xué)生來說既是機(jī)遇，也是挑戰(zhàn)。一方面大學(xué)生可以通過互聯(lián)網(wǎng)金融逐步培養(yǎng)理財(cái)意識(shí)，改善理財(cái)觀念，優(yōu)化理財(cái)結(jié)構(gòu)，另一方面大學(xué)生面臨本金虧損，甚至血本無歸的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)其無疑是一種沉重的打擊。因此，大學(xué)生要樹立正確的理財(cái)觀念，采用適合自己的理財(cái)方式，逐漸提高自身的理財(cái)技能，讓理財(cái)真正成為一生的追求。
參考文獻(xiàn)
[1]吳奇.互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境下大學(xué)生理財(cái)方式的探討[J].中小企業(yè)管理與科技（上旬刊），2016，（1）.
