時間：2023-10-13 16:07:23
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銀行風險，即銀行經(jīng)營結(jié)果的潛在變動，也是貸款市場的常態(tài)。按照它的波及區(qū)域和輻射范圍，我們可以把它區(qū)分為系統(tǒng)性與非系統(tǒng)性銀行風險。所謂系統(tǒng)性銀行風險，也叫市場風險，它是與市場波動(利率、貨幣、通貨膨脹等)相聯(lián)系的、由整個銀行系統(tǒng)所遭遇的風險；而非系統(tǒng)性銀行風險則是指由單個銀行所承擔的風險，它并不會給整個間接融資市場帶來風險。
而現(xiàn)階段，我國國有商業(yè)銀行風險既有因全社會信用環(huán)境不佳、體制不健全等原因，造成整個國有商業(yè)銀行普遍面臨的系統(tǒng)風險成份；也有因管理、操作不健全等原因形成的個別國有商業(yè)銀行面臨的非系統(tǒng)風險成份，主要有：信用風險、流動性風險、市場風險、內(nèi)控機制風險、法律風險。而信用風險是當前國有商業(yè)銀行全系統(tǒng)普遍面臨的最主要風險。
二、我國國有商業(yè)銀行的風險成因分析
眾所周知，國有商業(yè)銀行的風險形成除經(jīng)濟運行本身產(chǎn)生的風險外，還跟我們的政治體制、銀行的產(chǎn)權(quán)制度、國有企業(yè)制度等有很大關(guān)系。
1．政府干預(yù)。政府對于國有商業(yè)銀行的干預(yù)及由此形成不良貸款是一個公認的事實，國有商業(yè)銀行是國家擁有百分之百產(chǎn)權(quán)的獨資企業(yè)，政府是國有資本的人格化代表。由于政府既是國有商業(yè)銀行的所有者，又是國有企業(yè)的所有者，同時還是社會經(jīng)濟的管理者，這三重身份成為政府干預(yù)國有商業(yè)銀行的制度基礎(chǔ)。另一方面我國國有商業(yè)銀行的組織體系是按照行政區(qū)劃原則設(shè)置的，這為政府干預(yù)提供了現(xiàn)實的便利條件。
無論是在計劃經(jīng)濟體制下還是在改革開放后，各級政府都擔負著本地經(jīng)濟發(fā)展的重任。各級地方政府認為，本地的銀行有責任支持當?shù)氐慕?jīng)濟發(fā)展，一些地方政府利用政府信用，通過信用擔保等形式，引導(dǎo)銀行向政府或與政府有關(guān)聯(lián)的企業(yè)發(fā)放貸款，這些貸款最后十有八九無果而終，當企業(yè)與銀行發(fā)生利益沖突時，往往以犧牲銀行的資產(chǎn)來保護地方企業(yè)，有時甚至為當?shù)仄髽I(yè)逃廢銀行債務(wù)提供方便。同時銀行分支機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)與當?shù)卣?lián)系緊密，易于接受和認同地方政府的行政干預(yù)。
2．國有商業(yè)銀行的社會責任。在計劃經(jīng)濟條件下，對國有企業(yè)實行信貸資金供給制，使國有商業(yè)銀行與國有企業(yè)之間形成了超信用的經(jīng)濟關(guān)系，同時也使國有商業(yè)銀行成為國有企業(yè)的最大債權(quán)人，國有商業(yè)銀行事實上承擔了支持國有企業(yè)發(fā)展的社會責任。
經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌時期，國有商業(yè)銀行還承擔以下社會責任：
(1)由于銀行與財政關(guān)系未理順、企業(yè)資本積累機制不健全，受舊觀念和體制的影響，造成大量銀行信貸資金財政化，必然造成銀行大量短期信貸資金被長期占用，貸款不能按期收回，流動性差；
(2)轉(zhuǎn)軌時期，由于中央銀行問接調(diào)控機制尚未有效建立，使得國有商業(yè)銀行成為調(diào)控國民經(jīng)濟運行的重要手段，國有商業(yè)銀行必須擔負“宏觀調(diào)控任務(wù)”，不可能以“利潤”為唯一經(jīng)營目標，違背銀行的商業(yè)性原則；
(3)國有商業(yè)銀行承擔大量的政策性任務(wù)，伴隨著國家政策性銀行的設(shè)立，盡管國有商業(yè)銀行的政策性任務(wù)有所減輕，但國有商業(yè)銀行承擔的政策性任務(wù)仍很重。
3．國有企業(yè)的改革。我國國有企業(yè)由于產(chǎn)權(quán)不明晰，在傳統(tǒng)體制慣性的影響下，改革進展緩慢，絕大多數(shù)企業(yè)經(jīng)營機制尚未發(fā)生根本轉(zhuǎn)變，沒有形成自我約束、自我發(fā)展的經(jīng)營機制。加之國有企業(yè)經(jīng)營者的權(quán)力和責任處于極不對稱狀態(tài)，導(dǎo)致其對企業(yè)經(jīng)營漠不關(guān)心，更有甚者，，大量侵吞國有資產(chǎn)。同時，國家對國有企業(yè)的經(jīng)營缺乏有效的控制手段，企業(yè)經(jīng)營缺乏內(nèi)在動力和壓力，導(dǎo)致國有企業(yè)預(yù)算約束軟化，形成大面積虧損的局面。而國有商業(yè)銀行又是國有企業(yè)的最大債權(quán)人，國有企業(yè)與國有商業(yè)銀行之間的借貸關(guān)系，使得國有商業(yè)銀行的改革與國有企業(yè)的改革緊緊地綁在一起。因此，國有企業(yè)改革不能推進，國有企業(yè)不能走向市場，國有商業(yè)銀行改革也難以推進，國有商業(yè)銀行也難以走向市場。
4．銀行缺乏內(nèi)控機制，使不良貸款逐年積累。國有商業(yè)銀行面臨的風險，是社會和經(jīng)濟發(fā)展過程中諸多矛盾的綜合反映，但銀行自身也有不可推卸的責任，如果有健全的商業(yè)銀行管理制度，實行嚴格的內(nèi)控機制，則可以在一定程度上消解和阻止銀行不良貸款的增加。同國有企業(yè)一樣，國有商業(yè)銀行內(nèi)部未能建立有效的風險約束與激勵機制。加之，銀行經(jīng)營者的利益與銀行經(jīng)營狀況沒多大關(guān)聯(lián)，經(jīng)營好，不良資產(chǎn)少，并不體現(xiàn)為個人收益狀況的改善；經(jīng)營差，資產(chǎn)流失，風險加大，損失由國家負擔，懲罰措施落實不到個人頭上，經(jīng)營者對于逆經(jīng)濟原則的行為并沒有強烈的規(guī)避意識。另一方面，政府與國有商業(yè)銀行之間是一種委托關(guān)系，委托的鏈條很長，在所有者缺位的背景下，委托成本費用很高，道德風險無處不在，違規(guī)經(jīng)營、繞規(guī)模放款現(xiàn)象普遍。
三、我國國有商業(yè)銀行風險防范機制的完善和改革
1．進行股份制改造，實現(xiàn)股權(quán)結(jié)構(gòu)多元化，建立明晰的產(chǎn)權(quán)管理關(guān)系。股份制是市場經(jīng)濟高度發(fā)展的必然產(chǎn)物，是現(xiàn)代最具有代表性的產(chǎn)權(quán)體制和企業(yè)組織形式。股份制是我國市場經(jīng)濟體制下銀行產(chǎn)權(quán)模式的最佳選擇，也應(yīng)成為國有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)換的主要方向。2002年2月，全國金融工作會議提出，國有商業(yè)銀行要建立良好公司治理機制和進行股份制改革。十六屆三中全會進一步明確，選擇有條件的國有商業(yè)銀行實行股份制改造，加快處置不良資產(chǎn)，充實資本金，創(chuàng)造條件上市。走股份制改造之路，是當前國有商業(yè)銀行走出所面臨困境的戰(zhàn)略選擇。同時，股份制改革也是解決所有者缺位問題的客觀要求。國有商業(yè)銀行實行股份制，可以比較有效地理順國有產(chǎn)權(quán)關(guān)系，重新定位其與國家有關(guān)部門的關(guān)系，徹底消除行政干預(yù)，國家作為大股東只能以股東身份發(fā)揮作用，真正實行政銀分離和所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離，引進國外投資者，建立多元投資主體制和現(xiàn)代法人治理制，建立明晰的產(chǎn)權(quán)管理關(guān)系，這也是當今國際性大型商業(yè)銀行的企業(yè)組織與管理的主要形式。
2．建立現(xiàn)代企業(yè)制度，健全國有商業(yè)銀行公司治理框架。國有商業(yè)銀行通過股份化，實現(xiàn)銀行產(chǎn)權(quán)主體多元化，為銀行的所有權(quán)、法人財產(chǎn)控制權(quán)及監(jiān)督權(quán)的人格化奠定制度基礎(chǔ)，這是銀行實現(xiàn)有效公司治理不可或缺的前提。首先，國有商業(yè)銀行應(yīng)按照股份制要求建立科學的法人治理結(jié)構(gòu)，即體現(xiàn)資本所有權(quán)的股東大會、體現(xiàn)公司法人財產(chǎn)控制權(quán)的董事會和體現(xiàn)經(jīng)營管理權(quán)的高級管理層。股東大會是公司的最高權(quán)力機構(gòu)，董事會是公司的最高決策機構(gòu)，高級管理層是公司經(jīng)營管理活動的執(zhí)行指揮中心，實行決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)與監(jiān)督權(quán)“三權(quán)分立，相互制衡”的運作機制。
內(nèi)部控制機制方面，初步建立了銀行內(nèi)部監(jiān)督制度各行都普遍設(shè)有稽核監(jiān)察部門，對信貸資產(chǎn)質(zhì)量和銀行內(nèi)部的經(jīng)營管理實施監(jiān)督監(jiān)察大多數(shù)商業(yè)銀行都根據(jù)現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)要求，相繼建立了比較規(guī)范的稽核監(jiān)督體系，不斷健全總行對資金的統(tǒng)一調(diào)度與管理制度，加強了總行對系統(tǒng)內(nèi)資金清算、匯差資金、拆借資金和備付金的控制。
外部監(jiān)管方面，政府監(jiān)管部門相繼了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》(2002年9月)、《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》(2004年3月)、《商業(yè)銀行市場風險管理指引》(2004年12月)、《關(guān)于加大防范商業(yè)銀行操作風險管理工作力度的通知》(2005年3月)等風險監(jiān)管規(guī)章或規(guī)范性文件，各商業(yè)銀行在此基礎(chǔ)上，結(jié)合自身情況，也制定了相應(yīng)的實施細則或具體辦法，初步形成了內(nèi)控體系。
(二)風險管理與控制中存在的主要問題
盡管國內(nèi)商業(yè)銀行在風險管理與控制方面取得了長足進步，但同國外相比，仍然存在明顯的不足：首先，對銀行風險的主觀認識不充分，缺乏銀行發(fā)展的長遠規(guī)劃，由此導(dǎo)致過分看重規(guī)模，而對資產(chǎn)質(zhì)量認識不充分；其次，商業(yè)銀行運行的組織結(jié)構(gòu)不科學，從外部所有者缺位、產(chǎn)權(quán)不明、分支機構(gòu)設(shè)置不經(jīng)濟等嚴重問題，到內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置重疊、部門和崗位職責不清、相互之間信息互動不暢等突出弊端，因而不能對金融風險實現(xiàn)有效的控制：第三，商業(yè)銀行風險管理手段相對比較落后，風險管理專業(yè)化程度較低，缺乏科學的市場風險定價能力．難以實現(xiàn)市場風險與信用風險分離。同時，各行也都并沒有真正建立起科學的信用評級體系．對客戶的信用評級還比較初級，風險的量化分析技術(shù)比較落后；最后，各行在制度建設(shè)方面仍IF1任重道遠就目前現(xiàn)狀而言，許多商業(yè)銀行管理制度不健全．或者制度健全但缺乏執(zhí)行力。維系銀行風險控制系統(tǒng)是比較零散、相對陳舊、執(zhí)行力差的規(guī)章制度，而不是動力充足、傳導(dǎo)有效、運作良好的控制機制，與銀行自身風險控制需要和外部風險監(jiān)管的要求相距甚遠。
四、完善商業(yè)銀行風險管理與控制體系
根據(jù)《巴塞爾核心原則》和《巴塞爾新資本協(xié)議》的有關(guān)規(guī)定。按照最低資本、監(jiān)管當局對銀行業(yè)的有效監(jiān)管、市場約束等三項基本要求。結(jié)合新協(xié)議廣泛涵蓋的信用風險、市場風險和內(nèi)部管理風險等管理規(guī)范規(guī)定．充分堅持有效性、審慎性、全面性、及時性和獨立性的原則。建立商業(yè)銀行科學、高效的風險管理控制體系。
(一)建立科學的法人治理結(jié)構(gòu)
銀行法人治理結(jié)構(gòu)通常由股東大會、董事會和監(jiān)事會等機構(gòu)組成，它是現(xiàn)代商業(yè)銀行正常經(jīng)營與風險控制的基礎(chǔ)性制度保證。重視和強化銀行的內(nèi)部監(jiān)督控制。在銀行法人治理結(jié)構(gòu)中設(shè)立獨立的、只對銀行最高權(quán)力機構(gòu)負責的內(nèi)審機構(gòu)。考慮對風險管理控制的要求，科學的治理結(jié)構(gòu)中應(yīng)包含一個由董事會、風險管理委員會、風險管理職能部門、稽核委員會和風險經(jīng)理在內(nèi)的相對獨立的風險監(jiān)控體系。
(二)明確業(yè)務(wù)部門風險控制分工及相互制衡關(guān)系
為體現(xiàn)風險經(jīng)營與風險管理的功能要求，商業(yè)銀行應(yīng)在強調(diào)各業(yè)務(wù)部門相互獨立的同時，更強調(diào)業(yè)務(wù)運作的相互制約，以實現(xiàn)風險控制與管理中交叉監(jiān)督、雙重控制的效果。一般的做法是．銀行內(nèi)部風險管理按風險類別分別由各主管部門負責．并由該主管部門牽頭定期召開由相關(guān)部門參加的關(guān)聯(lián)會議．進行風險分析與風險控制的討論。新晨
(三)健全完善嚴密、審慎的授權(quán)審批制度
借鑒國外商業(yè)銀行的先進經(jīng)驗，考慮建立包括貸款權(quán)限(部門、個人)、風險限額和審批程序等在內(nèi)的嚴密、審慎的授權(quán)審批制度。銀行內(nèi)部的授權(quán)與審批制度由風險管理委員會制定并提交董事會認可。
(四)建立健全有效的內(nèi)部檢查與稽核制度
關(guān)鍵詞：風險對策金融環(huán)境
0引言
商業(yè)銀行是以信用為基礎(chǔ)、以經(jīng)營貨幣借貸和結(jié)算業(yè)務(wù)為主的高負債高風險行業(yè)。商業(yè)銀行風險是指：商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中。由于不確定因素的影響，從而導(dǎo)致銀行蒙受經(jīng)濟損失或獲取額外收益機會的可能性。由于商業(yè)銀行經(jīng)營風險具有隱蔽性和擴散性的特點，一旦銀行經(jīng)營風險轉(zhuǎn)化成現(xiàn)實損失，不僅會導(dǎo)致銀行破產(chǎn)，而且將對整個國民經(jīng)濟產(chǎn)生巨大的破壞力。因此，正確認識商業(yè)銀行風險并建立有效的風險防范和控制機制，對商業(yè)銀行而言有著更為重要的意義。根據(jù)我國金融環(huán)境和商業(yè)銀行的具體情況，可將風險分為信用風險、利率風險、流動性風險和操作風險。
1我國商業(yè)銀行面臨的主要風險
1．1信用風險
對商業(yè)銀行而言，信用風險即銀行的客戶未能按提前簽訂的條件履行義務(wù)的可能性。由于銀行是以信用為基礎(chǔ)、以經(jīng)營貨幣借貸為主的企業(yè)，自商業(yè)銀行產(chǎn)生以來，信用風險就是最為關(guān)注的風險。隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，商業(yè)銀行需要管理的風險也逐步增多，其信用風險依然是最大風險，據(jù)了解在剝離大量不良資產(chǎn)的前提下，2005年末，全國商業(yè)銀行不良貸款為13133．6億元，不良貸款率為8．61％，其中國有銀行不良貸款高達10274億元，不良貸款率高達10．49％…。
我國商業(yè)銀行風險控制水平和管理能力遠低于資產(chǎn)的擴張(2005年商業(yè)銀行資產(chǎn)較2004年增長18．6％)[21，使商業(yè)銀行面臨的信用風險有擴大隱患。首先，我國商業(yè)銀行的信用風險現(xiàn)狀嚴重，具體表現(xiàn)為貸款結(jié)構(gòu)失衡，不良資產(chǎn)數(shù)量巨大，貸款比重過高且投向集中，出現(xiàn)風險集中趨勢；資產(chǎn)結(jié)構(gòu)過于單一，以企業(yè)貸款為主，負債結(jié)構(gòu)以存款為主，居民存款占比上升；資產(chǎn)和負債期限結(jié)構(gòu)不合理，存短貸長現(xiàn)象嚴重等。其次，商業(yè)銀行在信用風險管理中依然存在許多誤區(qū)，這表現(xiàn)在：(1)大量的“桌上放款人”僅僅以貸款審查流程是否合規(guī)，資料手續(xù)是否完備為審批標準．而忽略對借款人的實地調(diào)查；(2)過分迷信大客戶，大項目，尤其是有政府背景的項目，忽略風險的動態(tài)變化，從而盲目擴大貸款規(guī)模，引發(fā)惡性循環(huán)。(3)片面理解發(fā)展化解風險的手段，通過擴大貸款規(guī)模來緩解和延緩風險。忽略貸款市場的有效需求而進行過度貸款投放和對客戶的競爭，使貸款審查降低了信用標準，也使貸款風險管理人員對貸后實際管理能力下降，增大了信用風險的發(fā)生概率。近幾年各商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)調(diào)整力度很大，中長期貸款占比不斷增加，在改善了信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的同時，也掩蓋和延緩了風險暴露。在銀行的信貸投入中多是大企業(yè)、大項目，這些企業(yè)大多是壟斷性行業(yè)。
目前盈利性及流動性都非常好。但有些問題必須引起我們的高度重視。1)這種盈利性是建立在高度壟斷基礎(chǔ)之上，一旦壟斷被打破，盈利性將受到影響；2)這些企業(yè)本身尚未建立一套適應(yīng)市場經(jīng)濟要求的運作和管理機制，國有企業(yè)的固疾仍然存在，在人世后受到的沖擊較大；3)由于這些企業(yè)目前效益很好，是各家銀行競爭的焦點，貸款條件優(yōu)惠，基本上無擔保，利率全下浮，貸款金額大，而且因為當期效益很好，使商業(yè)銀行對其風險情況關(guān)注較差，存在麻痹心理。將進一步增加銀行的系統(tǒng)性風險，不利于風險的分散。
商業(yè)銀行的收益結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)擴張模式解決了信用風險在整個銀行風險體系中的核心地位。我國商業(yè)銀行的主要收益來源是存貸利差f據(jù)2006年中期報告反映，某國有商業(yè)銀行利息收入占全部營業(yè)收入比重高達92％)，業(yè)務(wù)擴張模式主要是存貸款的急速膨脹。在加入WTO后，我國商業(yè)銀行面對陌生的客戶群體和激烈的市場競爭，在現(xiàn)有風險管理水平和體制下，信用風險會進一步增大。根據(jù)人世承諾，到2006年我國將完全取消外資銀行的地域限制，取消所有現(xiàn)存對外資銀行所有權(quán)、經(jīng)營和設(shè)立形式(包括設(shè)立分支機構(gòu)和許可證發(fā)放)進行限制的非審慎性措施，允許其享受與中資銀行相同的待遇。這意味著外資銀行就將在幾乎沒有任何障礙的情況下與中資銀行競爭。優(yōu)質(zhì)客戶的流失、存款的減少會加大我國商業(yè)銀行的提現(xiàn)風險，陌生的客戶群體增加我國商業(yè)銀行信用風險管理的難度。在外商的沖擊下．商業(yè)銀行的貸款客戶經(jīng)營狀況的惡化也將增加商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)。而且，在開放的世界市場中，新增的各種經(jīng)營風險最終均表現(xiàn)為信用風險。
1．2流動性風險
商業(yè)銀行的流動性風險主要包括兩種形式：市場／產(chǎn)品流動性風險和現(xiàn)金流／資金風險。前者是指由于市場交易不足而無法按照當前的市場價值進行交易所造成的損失。后者是指現(xiàn)金流不能滿足債務(wù)支出的需求．這種情況往往迫使商業(yè)銀行提前清算．從而使賬面上的潛在損失轉(zhuǎn)化為實際損失，甚至導(dǎo)致機構(gòu)破產(chǎn)。流動性風險可視為一種綜合性風險，它是其他風險在商業(yè)銀行整體經(jīng)營方面的綜合體現(xiàn)。保持充足的流動性始終是商業(yè)銀行所面臨的最重要任務(wù)之一。
從目前商業(yè)銀行的流動性狀況看．據(jù)央行統(tǒng)計．2005年底存貸差達到創(chuàng)記錄的近9．2萬億元．達到2000年的3．7倍。體現(xiàn)為供給大于需求，流動性充足．但在其背后亦隱含著流動性危機。主要體現(xiàn)在：(1)高流動性靠存款的超長增長所支撐，且存款中主動性負債不足。目前國內(nèi)各商業(yè)銀行通過主動負債擴大資金來源的渠道非常有限，對客戶存款的期限、金額、利率都無法進行有效的控制和管理，負債的總量結(jié)構(gòu)、期限結(jié)構(gòu)，利率結(jié)構(gòu)和客戶結(jié)構(gòu)無法有效優(yōu)化并與資產(chǎn)合理匹配。存款的超長增長保證了商業(yè)銀行流動性的需要，在很大程度上掩蓋了商業(yè)銀行流動性管理中存在的問題和矛盾，使得監(jiān)管者和經(jīng)營者都普遍認為當前商業(yè)銀行的流動性已沒有問題，從而放松了對商業(yè)銀行流動性管理的關(guān)注，把目光都放在資產(chǎn)業(yè)務(wù)的拓展上。然而，由于商業(yè)銀行負債業(yè)務(wù)受宏觀經(jīng)濟金融環(huán)境影響非常明顯，一旦外界因素發(fā)生變化導(dǎo)致存款增長趨勢放緩，商業(yè)銀行的流動性風險將立刻顯現(xiàn)，從而有可能引發(fā)新一輪的流動性危機。
(2)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力不足以保持足夠的流動性。隨著我國商業(yè)銀行的市場化經(jīng)營理念不斷深入，對盈利性水平的要求越來越高．因此各家商業(yè)銀行紛紛加大信貸資產(chǎn)和債券資產(chǎn)的投資力度，市場總體資金的充裕度不斷下降。在這種情況下．如果商業(yè)銀行資產(chǎn)和負債的平均期限搭不當，或者商業(yè)銀行收益隨著利率的下降及貸款增長的停滯而下降，都可能引起流動性問題。從目前商業(yè)銀行的經(jīng)營情況來看．資產(chǎn)形式較單一，變現(xiàn)能力較差的信貸資產(chǎn)占比大，流動性明顯不足．而由于不良貸款比重仍然較高，使得信貸資產(chǎn)缺乏變現(xiàn)的環(huán)境和基礎(chǔ)，進一步加劇了商業(yè)銀行資產(chǎn)的流動性問題。即使債券資產(chǎn)流動性較強，但目前商業(yè)銀行受交易場所和交易對象的限制，要立即變現(xiàn)不但困難，而且要遭受較大價格風險。近期銀行間市場資金受中央銀行收縮貨幣信貸政策的影響由寬松逐步變?yōu)榫o張。
1．3利率風險
我國商業(yè)銀行目前利率風險管理是被動的、簡單的管理。與西方國家商業(yè)銀行的利率風險相比，我國的利率風險更多地表現(xiàn)為體制性風險，國家利率政策的調(diào)整是商業(yè)銀行利
率風險產(chǎn)生的直接原因。在利率管制下，管理當局賦予商業(yè)銀行的經(jīng)營目標主要是貨幣政策的有效執(zhí)行和資金的安全性、流動性，并不要求商業(yè)銀行對利率風險做出有效的規(guī)避。因此，商業(yè)銀行主要關(guān)注信貸和流動性風險，缺乏對利率風險的有效管理商業(yè)銀行缺乏有效的利率風險管理體系客觀上放大了風險。首先，我國商業(yè)銀行利率風險的管理工具缺乏，尤其缺乏衍生金融工具等有效轉(zhuǎn)移風險的手段。衍生金融產(chǎn)品的缺乏明顯地制約了中國金融風險管理現(xiàn)代化的進程。其次，我國商業(yè)銀行利率風險量化管理落后。量化管理和模型化是西方發(fā)達國家銀行風險管理在技術(shù)上的重要發(fā)展趨勢。中國目前在風險量化管理方面還非常薄弱，大致還停留在資產(chǎn)負債指標管理和頭寸匹配管理的水平上，而對于在風險價值、信用計量和持續(xù)期等概念還并不能熟練使用。
利率市場化改革對商業(yè)銀行的利率風險管理水平構(gòu)成嚴峻考驗。近期利率的頻繁波動充分暴露出我國商業(yè)銀行的利率風險，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：(1)目前我國商業(yè)銀行的存貸款期限存在嚴重的存短貸長現(xiàn)象，資產(chǎn)負債期限以及負債和資產(chǎn)的：利率敏感性不匹配現(xiàn)象嚴重。(2)在利率放開初期，由于市場競爭加劇，商業(yè)銀行存貸款利差會有縮小的趨勢。(3)在利率市場化條件下，收益率曲線的變化更為頻繁，長期利率和短期利率的反轉(zhuǎn)f如在商業(yè)擴張階段．由于貨幣政策的逆向短期操作，短期利率貸款的重新定價利率與短期存款利率的利差就會大幅度降低甚至為負)。(4)利率的變化使得商業(yè)銀行面臨選擇權(quán)風險．具體表現(xiàn)為流動性和再投資風險。因此，在利率上升或下降時，商業(yè)銀行都會面臨客戶在不同程度上的選擇權(quán)風險。
1．4操作風險
操作風險可以分為由外部客觀原因和由內(nèi)部工作人員的行為造成的損失。隨著商業(yè)銀行機構(gòu)規(guī)模擴大化、金融產(chǎn)品多樣化和復(fù)雜化，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)對計算機為代表的IT技術(shù)的高度依賴性和金融業(yè)及金融市場全球化的趨勢的進一步加強，使得外部條件更加復(fù)雜和難以控制，因此可能造成的外在操作風險會給商業(yè)銀行帶來嚴重的后果。然而，銀行經(jīng)營以人為本，對操作風險的管理也應(yīng)以加強內(nèi)部操作風險為基礎(chǔ)。
導(dǎo)致商業(yè)銀行內(nèi)部員工行為失當?shù)脑颍械氖侵饔^惡意，有的是主觀善意。近年來．商業(yè)銀行在總結(jié)歷史經(jīng)驗的基礎(chǔ)上．通過完善管理辦法對業(yè)務(wù)流程加以整合，利用現(xiàn)代信息和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)提高監(jiān)測水平．通過加強內(nèi)控機制建設(shè)，實施問責制等措施使商業(yè)銀行的外在操作風險和主觀惡意行為風險得到一定的控制，但對主觀善意行為風險管理缺乏應(yīng)有的重視。實際上，主觀善意行為的發(fā)生頻率和對銀行造成的損失可能更大。由于銀行對主觀善意行為疏于防范，缺乏應(yīng)有的事前預(yù)警、事中監(jiān)測和事后分析評估和處理機制，使得銀行對主觀善意行為的發(fā)生特點和規(guī)律的認識遠低于對主觀惡意行為的認識，而且責任人也因處罰較輕而缺乏應(yīng)有的警惕，使得主觀善意行為的發(fā)生頻率和對銀行造成的損失遠大于主觀惡意行為風險。其次，主觀惡意行為風險往往是以主觀善意行為為條件。近年來．銀行出現(xiàn)一些經(jīng)濟案件的一個顯著特點是，一些基層負責人或客戶經(jīng)理以提高服務(wù)效率、方便客戶為借口，使一些規(guī)章制度流于形式，管理上出現(xiàn)漏洞，給一些犯罪分子以履行職務(wù)或服務(wù)客戶為名，行經(jīng)濟犯罪之實提供了方便。最后，主觀善意行為造成的損失具有隱形性。例如，為提高短期收益，一些銀行的債券投資部門在低利率時期增加債券投資．當市場利率上升時，在缺乏避險手段情況下就給商業(yè)銀行帶來了利率風險。
2商業(yè)銀行風險的防范對策
風險防范的根本策略在于制度防范為主．技術(shù)防范為輔，二者相互結(jié)合．互為補充。制度防范的要點在于通過制度創(chuàng)新恢復(fù)和加強市場約束、監(jiān)管約束、銀行同業(yè)協(xié)會約束與銀行內(nèi)部構(gòu)成的由外到內(nèi)的風險防范體系。主要工作為：(1)進行產(chǎn)權(quán)制度改革；(2)完善內(nèi)部控制制度；(3)恢復(fù)金融監(jiān)管部門監(jiān)管的獨立性與權(quán)威性。技術(shù)防范的要點在于與制度防范相結(jié)合，通過風險防范手段的改進，建立不完全信息下的風險機制，在具體風險的管理上，應(yīng)在完善商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的前提下，針對不同的風險采取不同的防范策略。
2．1防范信用風險
防范信用風險要在加強貸前調(diào)查和貸時審查等工作的基礎(chǔ)上，重點作好：(1)建立符合國際標準的銀行信用內(nèi)部評級體系和風險模型。這樣既可減少信用風險，又可以提高銀行利潤。(2)建立完善的內(nèi)控機制和激勵機制，嚴格貸款等資產(chǎn)業(yè)務(wù)的流程控制，明確責任和利益的關(guān)系。(3)建立并完善信用風險監(jiān)測信息系統(tǒng)，建立客戶基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫和開發(fā)客戶跟蹤系統(tǒng)，實現(xiàn)信用風險的動態(tài)化管理。(4)通過對資產(chǎn)投資方案的機會成本進行對比，選擇適時退出策略，以實現(xiàn)最佳的資產(chǎn)配置效果。(5)利用新興工具和技術(shù)來減少和控制信用風險，建立科學的業(yè)績評價體系。主要利用貸款證券化和信用衍生品來達到提前收回債券和轉(zhuǎn)移信用風險的目的，實現(xiàn)風險結(jié)合管理。
2．2防范利率風險和流動性風險
(1)構(gòu)建完善的內(nèi)部風險管理機制，對資金管理
體系進行創(chuàng)新，對資金實行集中統(tǒng)一管理，建立資金統(tǒng)一的管理和操作平臺，實現(xiàn)流動性、利率風險管理與信用風險管理的適度分離，提高風險管理的效率和水平。在資金配置過程中建立起完備的經(jīng)濟、金融信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和風險監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)，強化各種風險的量化分析，注意期限結(jié)構(gòu)上的配比．防范利率和流動性風險．同時實行謹慎會計原則，不斷補充自有資本金，增強抵御流動性風險和利率風險的能力。(2)健全獨立的內(nèi)部風險管理體系。設(shè)立專門的利率風險監(jiān)管的控制部門，直接對銀行董事會或行長負責．制定明確的利率風險管理及監(jiān)控規(guī)程．劃分利率授權(quán)權(quán)限和責任。合理確定內(nèi)、外部利率。通過確定反映市場變化并兼顧各部門利益的內(nèi)部利率．引導(dǎo)資金向高收益、低風險的項目集中．降低總體風險，實現(xiàn)全行戰(zhàn)略發(fā)展意圖。同時與其他部門協(xié)調(diào)合作，建立以安全為前提、以效益為中心的外部利率確定體系。(3)創(chuàng)新商業(yè)銀行風險管理產(chǎn)品。
第一．根據(jù)國內(nèi)金融市場發(fā)展趨勢．進行衍生產(chǎn)品的基礎(chǔ)工作。第二，開發(fā)和運用主動負債或提高資產(chǎn)流動性的產(chǎn)品，改善資產(chǎn)負債組合，如發(fā)行次級債券。嘗試創(chuàng)造連接不同市場的產(chǎn)品．將存款與債券市場、存款與貨幣市場收益掛鉤，如貨幣市場基金、結(jié)構(gòu)性存款等。待條件具備后適時推出遠期利率合約等產(chǎn)品。通過研究利率市場化條件下的資金交易，特別是衍生金融工具的交易，消除全行的風險敞口，防范和化解利率風險。
商業(yè)銀行需要權(quán)衡所面臨的各種風險因素，權(quán)衡風險與收益的關(guān)系，確認自己在動態(tài)的經(jīng)營環(huán)境中可接受的風險程度，并采取相應(yīng)的管理策略與控制技術(shù)講風險控制到最低，從而確保銀行利潤的穩(wěn)定增長。近年來，我國商業(yè)銀行改革力度不斷加大，已經(jīng)認識到風險管理的重要性，并在風險防范機制完善方面做了很大努力，風險管理也逐步實現(xiàn)了專業(yè)化和系統(tǒng)化，風險管理的方法、效果也得到明顯改善與提升。同時，我們必須認識到中國商業(yè)銀行風險防范機制和美國商業(yè)銀行相比仍存在較大差距，中國商業(yè)銀行應(yīng)借鑒美國商業(yè)銀行風險管理的先進經(jīng)驗，實現(xiàn)全面的風險管理，才能在激烈的競爭中得到生存和發(fā)展。長期以來，面對各種不確定的因素和復(fù)雜的金融環(huán)境，美國商業(yè)銀行十分重視金融風險的防范，并積累與發(fā)展了大量的風險管理技術(shù)及經(jīng)驗，這對我國商業(yè)銀行風險防范機制的發(fā)展與完善提供了寶貴的借鑒與啟示。
二、中美商業(yè)銀行風險防范機制的比較研究
（一）中美商業(yè)銀行風險管理概述 （1）中國商業(yè)銀行風險防范機制的發(fā)展。首先風險管理能力全面提高。隨著商業(yè)銀行經(jīng)營管理的規(guī)范化、市場化，我國商業(yè)銀行從轉(zhuǎn)變風險管理理念、改進風險管理工具入手，積極建設(shè)風險管理體系，使得商業(yè)銀行抵御風險的能力大為提升。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是實施“大風險”管理戰(zhàn)略，除對信用風險進行監(jiān)管外，還提出對市場風險、操作風險、流動性風險等進行全方位的監(jiān)控與管理。二是部分商業(yè)銀行引進先進的風險管理系統(tǒng)，如招商銀行引進花旗、摩根等知名銀行使用的資金交易與管理系統(tǒng)，實現(xiàn)了前臺、中臺、后臺的無縫對接，并擴大了風險監(jiān)控范圍。（2）美國商業(yè)銀行風險管理處于世界領(lǐng)先水平。首先，美國已經(jīng)形成較為成熟的風險管理文化，認為風險管理是一種精神狀態(tài)，注重將風險管理的原則深入移植到員工的思想中、體現(xiàn)在他們?nèi)粘９ぷ餍袨橹?。其次，強調(diào)對銀行各種風險的全面監(jiān)控，將銀行所有業(yè)務(wù)部門面臨的風險，包括信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險等全部納入管理范圍，并配有相應(yīng)的管理管理系統(tǒng)和管理隊伍。三是風險管理技術(shù)較為成熟。針對不同的風險，側(cè)重對風險的量化管理，如信用風險的管理，與新資本協(xié)議的要求相一致，銀行機構(gòu)加強了基于量化分析技術(shù)的專家判斷。通過在個人貸款業(yè)務(wù)中運用統(tǒng)計學模型獲得信用評分等數(shù)據(jù)，銀行預(yù)測違約風險的能力明顯提高，零售信貸業(yè)務(wù)也由此更加規(guī)范。
（二）中美商業(yè)銀行法制建設(shè)比較（1）中國商業(yè)銀行法制建設(shè)情況。我國五大國有股份制商業(yè)銀行是通過專業(yè)銀行改制而成，發(fā)展歷史較短，銀行法制建設(shè)并不完善。我國于1995年頒布了《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》以及銀行監(jiān)管的法律法規(guī)，初步形成了我國銀行業(yè)監(jiān)管的框架。為適應(yīng)商業(yè)銀行的發(fā)展，2003年成立了中國銀監(jiān)會，并頒布了《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》。目前我國商業(yè)銀行外部監(jiān)管的主要機構(gòu)是中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、中國人民銀行和審計署，其中，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會是我國銀行監(jiān)管體制的核心。 （2）美國商業(yè)銀行法制建設(shè)情況。1863年，美國歷史上第一個聯(lián)邦銀行法案―《國民銀行法》頒布。1913年，頒布《聯(lián)邦儲備法案》，建立了現(xiàn)在的美聯(lián)儲。1933年，頒布《格拉斯―斯蒂格爾法案》，并成立美國聯(lián)邦存款保險公司。1970年，頒布《金融控股公司法》，1984年，頒布《瑞格爾―尼爾跨州銀行和分業(yè)效率法》，允許商業(yè)銀行跨州注冊。在此后的幾十年里，美國商業(yè)銀行法制建設(shè)得到進一步完善，1987年頒布了《銀行業(yè)競爭公平法》等法律，這些法的頒布使美國商業(yè)銀行監(jiān)管環(huán)境得以完善和加強。
（三）中美商業(yè)銀行內(nèi)部風險控制比較 中國商業(yè)銀行在風險管理組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置上存在漏洞，如風險管理機構(gòu)主要是針對系信貸部門的管理，對個人貸款、企業(yè)貸款等進行嚴格的監(jiān)控，而對于資金營運部、票據(jù)運用部、會計部門等其他業(yè)務(wù)部門并沒有進行強調(diào)風險的管理。其次是內(nèi)部控制執(zhí)行起來存在困難。隨著金融市場競爭的加劇，許多銀行為了保持和客戶良好的關(guān)系，對企業(yè)貸前審查并不嚴格，違規(guī)放貸的現(xiàn)象時有發(fā)生。最后是銀行內(nèi)部稽核的監(jiān)督效果受到限制。美國商業(yè)銀行內(nèi)部稽核制度是實行總部一級管理制度?；瞬块T設(shè)在商業(yè)銀行總部所在地，分支行不設(shè)立。在各區(qū)域管轄行設(shè)立稽核經(jīng)理，稽核經(jīng)理作為區(qū)域稽核的負責人直接領(lǐng)導(dǎo)稽核小組，稽核小組直接向董事會負責，而不必向銀行總經(jīng)理負責。另外，稽核小組在財務(wù)上保持獨立性，并且人員數(shù)量上也要達到一定比例，確?；巳蝿?wù)能夠高效完成。再次，美國商業(yè)銀行稽核內(nèi)容設(shè)置較為完整，不僅包括復(fù)核性質(zhì)的監(jiān)督管理，而且還進行審計性質(zhì)的監(jiān)督管理。最后，美國商業(yè)銀行稽核方法的運用較為靈活。首先依據(jù)各分支行的風險程度確定稽核對象和頻率，使稽核更具有針對性；制定銀行各種風險的測定標準，轉(zhuǎn)化為數(shù)學模型，對銀行的風險程度進行檢測和評分，并根據(jù)各部門分數(shù)高低確定稽核頻率，分數(shù)低的要增加稽核次數(shù)。另一方面，現(xiàn)場稽核和非現(xiàn)場稽核的方式同時進行，非現(xiàn)場稽核要求銀行制定的部門定期提供業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)單據(jù)，對于發(fā)現(xiàn)的問題再交給現(xiàn)場稽核處理，基本實現(xiàn)了動態(tài)檢測。
（四）激勵制度的比較 （1）激勵手段方面。我國商業(yè)銀行在激勵上主要是物質(zhì)激勵和精神激勵，物質(zhì)激勵主要是指固定工資、獎金和各種福利等。美國商業(yè)銀行除了薪酬、精神激勵外，還包括一系列股權(quán)激勵機制，如股票期權(quán)計劃、限制性股票計劃、延遲股票計劃和股票購買計劃，對于優(yōu)秀員工給予一定的激勵政策。中美商業(yè)銀行在激勵手段方面都是采用了多元化的形式，但和美國商業(yè)銀行相比，中國商業(yè)銀行對員工激勵手段顯得比較單一，不能全面滿足員工不同層次的需要。（2）績效評估方面。我國商業(yè)銀行各級管理人員的績效評估主要依據(jù)行政級別，但其對銀行的貢獻、經(jīng)營業(yè)績關(guān)聯(lián)較小，所以激勵機制使得很多銀行員工為了獲取職位的升遷，過分看重短期利益，從而忽視長期利益，甚至降低了銀行的經(jīng)營效率。美國商業(yè)銀行員工的固定收入比重較低，約占到30%左右，個人的業(yè)績、崗位、職責都會和收入掛鉤，并且流動性較強，鼓勵創(chuàng)新。（3）激勵的實施方面。我國商業(yè)銀行采取的是總分銀行制，分支機構(gòu)層次較多，在激勵機制的實施過程中，會影響考核信息的傳遞的準確性和公平性，降低了考核的效率，最終影響到激勵機制的實施效果。美國商業(yè)銀行的內(nèi)部組織形式和管理結(jié)構(gòu)較為完善，銀行人力資源管理部門會對員工進行全面的激勵考核，并且最終由銀行股東大會所屬的薪酬委員會來確定，激勵政策的落實較為客觀、公平。
（五）外部監(jiān)管的比較 （1）市場準入方面。中國銀行業(yè)監(jiān)管部門沒有形成持續(xù)性監(jiān)管，目前商業(yè)銀行外部監(jiān)管更加偏重市場準入、對商業(yè)銀行的設(shè)立條件要求很高，側(cè)重合規(guī)經(jīng)營，且對于金融創(chuàng)新等，如金融衍生工具交易則沒有完善的風險管理配套制度，缺乏全面、持續(xù)性的監(jiān)管。 美國是實行自由競爭的市場經(jīng)濟體制，金融法規(guī)嚴密，因此美國商業(yè)銀行準入制度比較寬松，申請程序相對簡單，無論是區(qū)域性銀行還是國民銀行，只要具備一定的條件即可申請成立商業(yè)銀行。對于銀行經(jīng)營許可證的審批程序，美國聯(lián)邦政府和各州政府采用同樣的評估標準，一般包括以下指標：銀行資本結(jié)構(gòu)、資本充足率狀況、管理部門基本情況、銀行對社會服務(wù)的便利條件和能夠提供的服務(wù)項目、銀行的發(fā)展前景等。另外，美國商業(yè)銀行在設(shè)立分支行和附屬機構(gòu)須經(jīng)聯(lián)邦儲備體系的批準。（2）對商業(yè)銀行的監(jiān)督檢查方面。中國對商業(yè)銀行的監(jiān)管側(cè)重現(xiàn)場監(jiān)管，對于非現(xiàn)場檢查缺乏管理經(jīng)驗。現(xiàn)場檢查多是臨時安排，監(jiān)管的連續(xù)性不強，一般采取對報表資料、原始檔案等隨機抽樣調(diào)查，主觀性強、隨意性大，樣本很難真實反映銀行風險情況。最后是合力監(jiān)管尚未形成。中國人民銀行、中國銀監(jiān)會、審計署及銀行內(nèi)部的審計稽核部門在檢查項目的確定和計劃安排方面尚未充分溝通，檢查結(jié)果和處理情況也未及時交流，重復(fù)檢查、重復(fù)處理的情況時有發(fā)生。美國采取現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查并重的方式對商業(yè)銀行進行持續(xù)性監(jiān)管。在美國，對于現(xiàn)場檢查，監(jiān)管機構(gòu)要做好充足的準備工作，在開始檢查前的一個月，向被檢查的銀行提交詳細的材料清單，要求商業(yè)銀行對所提材料或問題進行準備；并且向參加檢查的每個官員發(fā)出通知，告知其檢查內(nèi)容的設(shè)計安排、時間要求并提供相關(guān)材料等。同時，現(xiàn)場檢查實行程序化管理。對于非現(xiàn)場檢查，美國商業(yè)銀行和銀行控股公司每季度必須遞交資產(chǎn)負債表、損益表和有關(guān)附屬報表等資料，報表的格式和內(nèi)容必須符合監(jiān)管當局的要求。為了避免重復(fù)報送，相應(yīng)的銀行向各自的金融監(jiān)管機構(gòu)報送。在非現(xiàn)場檢查中，運用早期風險預(yù)警系統(tǒng)對銀行報送的財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析比較， 以便把銀行風險控制在早期階段。
（六）危機處理的比較 我國商業(yè)銀行以國家信譽保駕護航，在危機處理時依靠中央銀行行政手段，缺乏科學系統(tǒng)的銀行資產(chǎn)定價評估體系。1998年，海南發(fā)展銀行發(fā)生流動性危機破產(chǎn)倒閉，直接由中國人民銀行責令工商銀行接管。目前我國還不具備對危機銀行的資產(chǎn)評估機構(gòu)和專業(yè)的銀行信用評級機構(gòu)，銀行的信用評級主要依靠國外的一些信用評級公司，由于信息不對稱原因，外資評級機構(gòu)對于銀行的評估存在一些盲目性，并不能有效監(jiān)控銀行的風險。這種情況下, 在危機發(fā)生前, 缺乏對銀行風險情況的外部評價；而在危機發(fā)生后, 對銀行資產(chǎn)的評估缺乏科學有效的定價機制。此外，我國商業(yè)銀行對于危機防范意識不強，認為銀行的運行背景是國家的信用，對銀行的運營存在一定的盲目性；而公眾也缺乏對銀行危機的認識，沒有認識到在市場經(jīng)濟條件下, 銀行也是一種企業(yè), 也可能因為經(jīng)營不善而發(fā)生倒閉。美國對危機銀行的分類是依據(jù)對銀行資本充足率的衡量。美國監(jiān)管當局認為應(yīng)對資本不足的銀行及早采取措施以盡量避免其經(jīng)營狀況進一步惡化以致破產(chǎn)倒閉。對參加存款保險的銀行根據(jù)資本充足情況分為資本充足、資本不足、資本顯著不足、以及資本嚴重不足五類，后三類為處于危機狀態(tài)的銀行。針對危機狀態(tài)的銀行采取不同的措施，命令其調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，在必要情況下以最小的成本處理將要破產(chǎn)的銀行。美聯(lián)儲結(jié)合銀行資本充足情況，向流動性不足的銀行提供再貼現(xiàn)和公開市場操作。此外，美國采用駱駝評級體系將銀行分為5個等級見表（1），對于挽救瀕臨破產(chǎn)的商業(yè)銀行，根據(jù)不同風險等級實行不同的貸款利率標準、貸款條件和抵押物要求。
三、美國商業(yè)風險防范機制對我國商業(yè)銀行的啟示
（一）商業(yè)銀行要實行全面風險管理戰(zhàn)略我國商業(yè)銀行總體上處于風險控制階段，而美國商業(yè)銀行則處于風險管理階段，風險管理是銀行經(jīng)營管理的核心，是銀行風險控制的更高階段，是建立在風險管理原則、風險管理文化、風險管理技術(shù)、風險管理團隊的基礎(chǔ)上的風險控制。實現(xiàn)全面的風險管理戰(zhàn)略主要包括以下方面內(nèi)容。（1）銀行董事會應(yīng)依據(jù)經(jīng)濟環(huán)境和市場定位，制定風險管理原則。主要包括穩(wěn)健性、系統(tǒng)性以及分散與集中的相統(tǒng)一。穩(wěn)健性是銀行風險管理的前提，風險管理系統(tǒng)能夠及時反映銀行風險，并且具備可操作性和穩(wěn)定性；系統(tǒng)性是風險管理的手段，它需要融合銀行風險管理策略、程序、基礎(chǔ)條件和環(huán)境等因素，形成一個系統(tǒng)的管理體系；分散與集中地統(tǒng)一是指各業(yè)務(wù)部門要管理和控制好自身的風險，還要把握銀行面臨的全部風險，將銀行業(yè)務(wù)與風險策略有效結(jié)合。（2）營造全面風險管理文化，強化全面風險管理的意識。全面風險管理文化就是商業(yè)銀行風險管理的經(jīng)營理念，它應(yīng)滲透到商業(yè)銀行的各項業(yè)務(wù)部門所面臨的各種風險。從不同角度確認每個部門、每個員工負有在本部門、本業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)管理風險應(yīng)承擔的責任，培育人人樹立風險管理文化的理念。（3）建立科學的風險管理技術(shù)和管理流程，實現(xiàn)風險管理系統(tǒng)化發(fā)展。我國商業(yè)銀行應(yīng)逐步引進先進的風險管理技術(shù)，對信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險等各類風險進行全面持續(xù)的監(jiān)控，同時借鑒美國商業(yè)銀行基于風險的資本配置體系，提高經(jīng)濟資本計量的準確性。在風險評級技術(shù)上，建立以VAR為代表的包括市場風險、信用風險等在內(nèi)的一體化分析模型，確保分析結(jié)果互相一致，避免因風險相關(guān)性造成的風險重復(fù)計量。風險管理流程應(yīng)確定新的產(chǎn)品分類方法，實現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展和風險管理的同步：按產(chǎn)品、地區(qū)、業(yè)務(wù)、主線來識別風險；收集、篩選銀行業(yè)務(wù)和管理數(shù)據(jù)，運用風險管理模型對風險進行客觀度量；對風險管理實行授權(quán)制度，分支機構(gòu)需要在授權(quán)范圍內(nèi)對風險進行控制；對于已經(jīng)不再適用的流程要及時修改和廢除。
（二）完善內(nèi)部控制和激勵制度，建立科學的風險管理組織機構(gòu) （1）強化內(nèi)部控制制度。首先，要對商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)進一步完善。商業(yè)銀行要真正實現(xiàn)以股東大會、董事會為核心的決策機構(gòu)，明確劃分股東大會、董事會、高級管理層、各級業(yè)務(wù)職能部門的責任、權(quán)利與利益，真正落實產(chǎn)權(quán)清晰、責權(quán)分明的公司治理機制；其次，健全風險監(jiān)控系統(tǒng)。商業(yè)銀行要順應(yīng)金融信息化的發(fā)展趨勢，逐步建立覆蓋所有業(yè)務(wù)風險的監(jiān)控和風險預(yù)警系統(tǒng)，進行持續(xù)監(jiān)控與定期評估，避免出現(xiàn)對風險的處理時機處于較為滯后的局面，對風險的監(jiān)控由事后檢測轉(zhuǎn)為事前預(yù)警和實時監(jiān)控。（2）完善激勵約束機制。對于我國商業(yè)銀行而言，隨著有些銀行股權(quán)激勵計劃等長期激勵制度的推出，使銀行利益與員工利益結(jié)合的更加緊密；為了避免道德風險，銀行還應(yīng)建立以自我約束為核心的考核考評辦法，正確引導(dǎo)各部門在防范風險的基礎(chǔ)上提高經(jīng)營效益，嚴防操作風險。此外，為加強對銀行高管特別是分支行高管和關(guān)鍵崗位人員的監(jiān)管，銀行必須要落實崗位交流制度，并強化對崗位輪換后的業(yè)務(wù)稽核工作。（3）建立科學高效的風險內(nèi)部管理組織結(jié)構(gòu)。風險管理組織結(jié)構(gòu)是最終落實銀行監(jiān)督、控制和評估各業(yè)務(wù)部門風險的關(guān)鍵因素。隨著我國商業(yè)銀行股份制改造的完成, 對于風險的管理，應(yīng)建立決策機構(gòu)與經(jīng)營機構(gòu)權(quán)力劃分和制衡機制的組織結(jié)構(gòu)，形成縱橫交錯、層次分明、相互配合的全面風險管理格局。董事會下設(shè)風險管理委員會, 負責全面監(jiān)督、評價各部門的風險和銀行總體風險，直接向董事會負責；風險管理委員會下設(shè)風險職能部門行使日常的監(jiān)督、衡量和評估量化風險職責；各業(yè)務(wù)部門分別下設(shè)風險經(jīng)理，負責部門內(nèi)部風險監(jiān)測與控制，風險管理經(jīng)理要實行向業(yè)務(wù)部門和風險管理委員會雙線報告制度，如圖（1）。
【論文摘要】針對目前一場“我們輸不起的實踐”0國有商業(yè)銀行改革的攻堅戰(zhàn)，面臨國有商業(yè)銀行改制、上市的關(guān)鍵時刻，其能否實現(xiàn)預(yù)期目標人們拭目以待。其核心是是否真正建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善公司治理結(jié)構(gòu)，防范金融風險。文章試分析以上問題．提出對策與思路。
一、公司治理與分權(quán)原則：歷史與起源
西方國家?guī)装倌甑臋?quán)力制衡經(jīng)驗表明．“三權(quán)分離”的模式不僅在政治上適用，效果良好，而且在現(xiàn)代企業(yè)公司治理實踐中也同樣取得很好效果。通過將一個單位整體的權(quán)力劃分為若干部分，彼此監(jiān)督權(quán)力、互相協(xié)作運用權(quán)力，使該政治體、企事業(yè)單位、公司法人建立管理科學、權(quán)責分明，良好的激勵機制，從而實現(xiàn)效益的最大化。還可以有效防范道德風險、系統(tǒng)風險以及減少腐敗的發(fā)生，實現(xiàn)透明化的管理。
我國《公司法》對有限責任公司和股份有限公司的組織機構(gòu)的設(shè)計上要求公司“三會”的形式運作，俗稱“三駕馬車”并駕齊驅(qū)，公司的股東會或股東大會是權(quán)力機構(gòu)，董事會是公司重大的決策機構(gòu)，監(jiān)事會(美國等稱審計監(jiān)督)針對公司高級管理人員的決策依據(jù)法律法規(guī)和公司章程進行監(jiān)督。以維護公司和股東的正當權(quán)益。
公司治理(CorporateGovernance)是現(xiàn)代企業(yè)制度中最重要的組織結(jié)構(gòu)。就狹義而言，公司治理主要指公司的股東、董事及經(jīng)理層之間的關(guān)系；從廣義上來說，公司治理還包括與利益者(如員工、客戶、供應(yīng)商、債權(quán)人和社會公眾)之間的關(guān)系及有關(guān)法律、法規(guī)和上市規(guī)則等。
1．公司治理的歷史沿革。公司治理結(jié)構(gòu)問題的產(chǎn)生是與股份有限公司的出現(xiàn)聯(lián)系在一起的，其核心是由于所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離，所有者與經(jīng)營者的利益不一致而產(chǎn)生的委托——關(guān)系。在西方國家，公司治理。特別是股東和經(jīng)營者在股份有限公司治理結(jié)構(gòu)中的地位和作用，經(jīng)歷了一個從管理層中心主義到股東會中心主義，再到董事會中心主義的變化過程。但是董事會的出現(xiàn)并沒有解決公司所有權(quán)與控制權(quán)分離而產(chǎn)生的委托——問題。
2．公司治理的壘球化浪潮。自2O世紀9O年代以來，由于經(jīng)濟的日益全球化，公司的治理結(jié)構(gòu)越來越受到世界各國的重視，形成了一個公司治理運動的浪潮。英國首先掀起了這一浪潮，80年代由于不少著名公司相繼倒閉，引發(fā)了英國對公司治理問題的討論，由此而產(chǎn)生了一系列的委員會和有關(guān)公司治理的一些最佳準則，如Cadbury委員會及其發(fā)表的《公司治理的財務(wù)方面》的報告，關(guān)于董事會薪酬的Greenbury報告，以及關(guān)于公司治理原則的Hampel報告。
3．全球公司治理運動彤成的原因。第一，公司治理和企業(yè)融資?，F(xiàn)任世界銀行行長沃爾芬森(JamesD．Wolfenson)：“對世界經(jīng)濟而言，完善的公司治理和健全的國家治理一樣重要。”投資者意想如何——Mcl【imeySurvey：McKimey(麥肯錫公司)最近發(fā)表了一份投資者意向報告(InvestorOpinionSurvey)，其主題是股東怎樣評價和衡量一個公司的治理結(jié)構(gòu)的價值。第二，公司治理的重要性。一方面，機構(gòu)投資者的壯大，推動了運動的興起。由于機構(gòu)投資者手中控制大量的資金，他們在公司治理中會對公司施加壓力。要求管理層按股東的期望來管理公司，有影響力的機構(gòu)投資者如英國國家退休金協(xié)會，美國加州公職人員退休基金協(xié)會(CalPEI~S)等。另一方面，亞洲危機的爆發(fā)，也喚醒了人們對亞洲公司治理的重新認識。金融危機的出現(xiàn)，體現(xiàn)了這些國家在公司治理方面的薄弱，如信息披露的不充分，以及對中小投資者的保護、董事會以及控股股東缺乏誠信和問責機制。
二、公司治理模式的選擇及風險防范的措施辨析
第一，比較研究：公司治理模式及我國的選擇。(1)英美模式：英美模式最大特點就是所有權(quán)較為分散，主要依靠外部力量對管理層實施控制。解決這一問題的辦法，一是發(fā)展機構(gòu)投資者，使分散的股權(quán)得以相對集中；二是依靠活躍、有效的公司控制權(quán)市場，通過收購兼并對管理層進行外部約束；三是依靠外部非執(zhí)行董事對董事會和管理層進行監(jiān)督；四是依靠健全的監(jiān)管體制和完善的法律體系，如公司法等法律對公司管理層進行約束和監(jiān)管；五是對管理層實行期權(quán)期股等激勵制度，使經(jīng)營者的利益和公司的長遠利益緊密聯(lián)系在一起。(2)德國模式：德國公司治理結(jié)構(gòu)的一個重要特點是“兩會制”，即監(jiān)事會和董事會。德國模式是“內(nèi)部控制”型模式。兩會中包括股東、銀行及員工的代表，對管理層實行監(jiān)控。德國的銀行是全能銀行(Universal Bank)，可以持有工商企業(yè)的股票，另外，公司相互持股比較普遍。銀行對公司的控制方式是通過控制股票投票權(quán)和向董事會派駐代表，有些還是監(jiān)事會主席，銀行代表就占股東代表的22．5％。德國公司治理模式的另一特色就是強調(diào)職工參與，在監(jiān)事會中，根據(jù)企業(yè)規(guī)模和職工人數(shù)的多少，職工代表可以占到1／3到1／2的職位。(3)日本模式：日本的公司治理結(jié)構(gòu)是“一會制”，但是強調(diào)“內(nèi)部控制”。董事會主要是由管理層構(gòu)成。日本的金融機構(gòu)在公司治理結(jié)構(gòu)中扮演重要的角色。多數(shù)公司都有一家主要的銀行——主辦行作為股東和業(yè)務(wù)伙伴。(4)東亞模式：在大部分東亞國家(地區(qū))，公司股權(quán)集中在家族手中，公司治理模式因而也是家族控制型。控制性家族一般普遍參與公司的經(jīng)營管理和投資決策。東亞地區(qū)除日本家族控制企業(yè)所占比重較少之外，在韓國，家族操控了企業(yè)總數(shù)的48．2％，臺灣是61．6％，馬來西亞則是67．2％。在菲律賓和印尼，最大家族控制了上市公司總市值的1／6。(5)轉(zhuǎn)型經(jīng)濟中的公司治理：在轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟國家中，公司治理的最大問題是內(nèi)部人控制，即在法律體系缺乏和執(zhí)行力度微弱的情況下，經(jīng)理層利用計劃經(jīng)濟解體后留下的真空對企業(yè)實行強有力的控制，在某種程度上成為實際的企業(yè)所有者，國有股權(quán)虛置。
20世紀90年代以來，隨著資本市場的全球化，公司治理模式的發(fā)展也呈現(xiàn)出強烈的趨同趨勢。英美型的外部治理模式日益為各國所仿效。在80年代。由于德、日經(jīng)濟的強盛，人們普遍認為，和以市場為基礎(chǔ)的外部模式相比。以企業(yè)集團、銀行和控股公司為治理主體的內(nèi)部模式能更好地解決問題。進入90年代以來，隨著經(jīng)濟和資本市場的全球化，以及信息產(chǎn)業(yè)的崛起，內(nèi)部控制模式的弊端日益顯露。以市場為導(dǎo)向的外部治理模式逐漸成為各國學習的樣板。英美模式以股東利益為基礎(chǔ)，以盈利為導(dǎo)向，重視資本市場的作用，似乎更能夠適應(yīng)經(jīng)濟的全球化和信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。
第二，良好的公司治理有利于保護小股東利益，保持市場信心，能夠防范金融經(jīng)濟風險，從而推動經(jīng)濟的發(fā)展，其重要性毋庸置疑。從反面教材分析，國際上安然公司和環(huán)球公司事件所敲響韻警鐘，使公司治理成為全球公司改革和監(jiān)管的中心。也使國際社會對經(jīng)濟金融風險的預(yù)警機制的建立。提高丁防范銀行、證券等金融風險的任務(wù)的認識。從風險產(chǎn)生的內(nèi)外因素分析，我國商業(yè)銀行風險防范也應(yīng)當從內(nèi)外兩個方面人手防御。(1)內(nèi)部風險管理是關(guān)鍵。因為內(nèi)因是變化的根本，外因是變化的條件，內(nèi)因是起著決定性作用的因素。因此我國國有商業(yè)銀行應(yīng)當盡快建立良好的公司治理結(jié)構(gòu)。良好的公司治理是中國市場經(jīng)濟改革的產(chǎn)物，優(yōu)秀的企業(yè)在推動中國經(jīng)濟改革和發(fā)展的過程中通常都能扮演“火車頭”的角色。(2)外部條件有反作用的功效。無論從我國人世的承諾分析，還是從市場競爭分析，從國內(nèi)外銀行的經(jīng)營績效、盈利能力分析，我國商業(yè)銀行強化公司治理結(jié)構(gòu)都時不待我。我國近200家超大型國營企業(yè)和幾家大型國有商業(yè)銀行是共和國最核心的“家底兒”，它們的改制上市直接關(guān)系到國家的經(jīng)濟發(fā)展。說國有銀行的股份制改造是“一場輸不起的實踐”，當然不是危言聳聽。因為沒有退路。所以才是形勢逼迫下的“背水一戰(zhàn)”。
三、實證分析：良好的公司治理對風險防范的效用
盡管我國許多建立了完整的公司治理結(jié)構(gòu)的典范——上市公司出現(xiàn)了銀廣夏、紅光等不光彩的事件，給我國實行公司治理模式的效果產(chǎn)生懷疑。導(dǎo)致防范潛在金融風險的任務(wù)異常艱巨。但我國大量的上市公司不僅在良好公司治理下，實現(xiàn)了籌集資金的目的，通過實證分析得出。良好公司治理的公司各項指標都較好。這將給正在積極準備上市我國國有商業(yè)銀行極大的啟迪和借鑒(見表1)。
從表1可以看出，經(jīng)理層治理100家上市公司平均治理指數(shù)為58．33％，較全部樣本平均水平(48．54％)高9．69個百分點。
100家上市公司中最高治理指數(shù)為77．74％，最低為53．79％。相差23．95個百分點。觀察前100家上市公司的績效會發(fā)現(xiàn)，在盈利能力、股本擴張能力、成長性、財務(wù)安全性、股東權(quán)益等方面，前100家上市公司的平均水平都比全部樣本的平均水平高，說叫前100家公司的績效高于平均水平。
通過分析和對中國上市公司經(jīng)理層治理指數(shù)與企業(yè)績效的實證研究，《經(jīng)濟》雜志社得出如下結(jié)論：
第一。伴隨著我國上市公司治理狀況的改善，經(jīng)理層治理也得到進一步完善，但我國經(jīng)理層治理的總體水平較低，經(jīng)理層治理指數(shù)平均值為48．54％，并且其次級指標的得分有較大的水平差異，表現(xiàn)為任免制度和執(zhí)行保障的平均得分分別為63．07％和61．77％。而激勵約束機制的平均得分只有33．02％，說明我國上市公司在經(jīng)理層治理的激勵約束的制度建設(shè)方面存在著較大缺陷。
第二，在經(jīng)理層治理100佳中，制造業(yè)公司所占的比重最高，并且超出全部樣本中制造業(yè)公司所占的比例，說明在制造業(yè)中有相對更多的經(jīng)理層治理良好的企業(yè)。從全部樣本的行業(yè)得分狀況來看，最差的三個行業(yè)是。金融、保險業(yè)、采掘業(yè)和電力、煤氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)。
第三，在經(jīng)理層治理100佳中。國有或國有控股企業(yè)為第一大股東的公司所占的比重最高。經(jīng)理層治理得分較低的股東為非銀行金融機構(gòu)、大專院校、科研機構(gòu)及其他事業(yè)單位和政府、國有資產(chǎn)管理或其他政府部門。
第四，經(jīng)理層治理指數(shù)對企業(yè)績效產(chǎn)生顯著的正面影響。具體而言，經(jīng)理層治理評價指數(shù)得分提高10％，公司的每股收益就會平均增加0．0278元，每股凈資產(chǎn)平均增加0．1044元。
可見，公司治理與否、好壞都與公司的業(yè)績有著很大的關(guān)系，而我國金融公司治理結(jié)構(gòu)的建立還列倒數(shù)最后的位置，相對于上市公司的公司治理相差甚遠，然而銀行等金融機構(gòu)又是一國金融風險的集中地，因此建立健全良好的金融機構(gòu)的公司治理結(jié)構(gòu)任重道遠。
四、為了防范金融風險。我國商業(yè)銀行需建立良好的公司治理機構(gòu)
第一，國有商業(yè)銀行的改革正當火熱，引進戰(zhàn)略投資者是當務(wù)之急，實現(xiàn)股權(quán)的分散化、引進國際成功現(xiàn)代企業(yè)管理模式及理念，能夠真正實現(xiàn)公司治理的“靈魂”，而不是一張公司治理的“皮”或“影子”。我國最早實行股份制改革的國有交通銀行雖然形式上建立了三權(quán)分離的股東大會、董事會、監(jiān)事會機構(gòu)，但是近幾年的改革卻遲遲不到位，國務(wù)院原計劃讓其改革后早日上市，但是目前上市安排已經(jīng)落在中行、建行后面，可見其只是建立形式的分離，而實質(zhì)上并未監(jiān)督落實，落腳在關(guān)鍵的一點就是主體缺位，所有權(quán)主體空缺，代位或授權(quán)行使權(quán)力的高級管理人員并未從骨子里去實現(xiàn)企業(yè)效益收益的最大化，都是“艄公”角色。我們期盼在匯豐銀行人股交通銀行后，能夠真正實現(xiàn)公司治理結(jié)構(gòu)得完善。能夠迅速健全內(nèi)控機制、提高國際金融競爭能力。
第二，發(fā)揮獨立董事的作用。是否應(yīng)該領(lǐng)薪酬問題?是否真正“獨立”?其責權(quán)利如何確定?證監(jiān)會所作的重大努力之一就是設(shè)立獨立董事，即要求上市公司的董事會中設(shè)立獨立董事，以防止內(nèi)部人控制。而我國國有商業(yè)銀行設(shè)立獨立董事的機構(gòu)還不多，并且國有獨資商業(yè)銀行實行的一級法人管理，其分支機構(gòu)如何有效設(shè)立利用獨立董事也需要探索。我國商業(yè)銀行的獨立董事應(yīng)該獨立于公司、經(jīng)理層和控股股東，獨立董事應(yīng)當就其獨立性發(fā)表公開聲明。獨立董事認真履行職責，維護公司整體利益，關(guān)注中小股東的合法權(quán)益不受侵害；獨立董事兼職不能超過5家，以確保有足夠的時間和精力有效地履行獨立董事的職責。上市公司應(yīng)向獨立董事提供必要的信息資料。公司應(yīng)提供獨立董事履行職責所必需的工作條件。獨立董事行使職權(quán)時，上市公司應(yīng)當積極配合，所需的費用由公司承擔。公司可為獨立董事購買責任保險。
第三，強化商業(yè)銀行內(nèi)控機制，建立高效的激勵機制。企業(yè)法人實現(xiàn)年薪制，有些高達幾十萬、上百萬，實行績效考核與風險掛鉤。金融市場一體化、資本市場的全球化也對公司治理提出更高要求；亞洲金融危機暴露了亞洲公司治理的薄弱；OECD公司治理原則；危機后亞洲國家(地區(qū))包括香港、韓國、新加坡泰國、馬來西亞等都制定了公司治理準則，以提升公司治理水準，從而才能有效防范經(jīng)濟金融風險，保持國家經(jīng)濟穩(wěn)健發(fā)展。
當前國內(nèi)網(wǎng)絡(luò)安全問題依然突出
人們使用網(wǎng)上銀行最為關(guān)心的莫過于網(wǎng)絡(luò)安全問題。目前，國內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)風險形勢嚴峻，網(wǎng)上交易的安全性成為公眾使用網(wǎng)上銀行時心中最大的隱憂。根據(jù)國內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)安全公司金山網(wǎng)絡(luò)2012年2月20日的《2011～2012中國互聯(lián)網(wǎng)安全研究報告》，2011年金山毒霸累計捕獲新增病毒約1 230萬個，全國平均每天在4%～8%的電腦上會發(fā)現(xiàn)病毒，金山毒霸保護用戶免于病毒攻擊的次數(shù)約每天500萬次。雖然2011年新增病毒總數(shù)自2010年以來再次下滑，而針對網(wǎng)購的攻擊則日益普遍，釣魚網(wǎng)站取代病毒木馬成為互聯(lián)網(wǎng)第一大安全威脅，每月攔截網(wǎng)民訪問次數(shù)比去年激增了100倍。金山毒霸云安全中心數(shù)據(jù)顯示，2011年，金山毒霸網(wǎng)購保鏢日平均保護2 000萬次網(wǎng)購操作，日均覆蓋500萬網(wǎng)民。病毒產(chǎn)業(yè)追逐經(jīng)濟利益的趨勢不會改變，隨著互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)的飛速發(fā)展，2012年，病毒制造者會通過各種手段給用戶帶來新的安全威脅。
網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的主要風險點
與傳統(tǒng)的銀行業(yè)務(wù)相比，網(wǎng)上銀行具有開放性的特征。主要體現(xiàn)在：一是網(wǎng)絡(luò)社會化，互聯(lián)網(wǎng)是社會化網(wǎng)絡(luò)；二是終端社會化，進行網(wǎng)上銀行操作的計算機都不是銀行的終端；三是客戶自助操作，網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)是由客戶操作，而非銀行柜員進行操作。這些開放性的特征，形成了網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)特有的風險。
網(wǎng)上銀行的風險點主要存在于三個方面：用戶端、信息傳輸過程、銀行端和商戶端。用戶端的風險主要由于用戶風險防范意識不強、操作不規(guī)范或被欺詐而引起個人信息泄露或?qū)е陆灰罪L險，例如，用戶不注意計算機使用環(huán)境、未能有效防范各種類型的木馬病毒，登錄假網(wǎng)站或釣魚網(wǎng)站，泄漏自己的賬戶信息、身份證信息、網(wǎng)上銀行登錄密碼，未使用或丟失U盾或動態(tài)密碼卡等等，這些都是可能導(dǎo)致風險事件的原因。信息傳輸過程中的風險是由于網(wǎng)上交易的信息是在互聯(lián)網(wǎng)上公開傳遞的，如沒有采取必要的安全措施加以防范，則存在著交易信息被篡改和竊取的可能性。銀行端和商戶端的風險主要來自于黑客入侵、銀行和商戶的相關(guān)業(yè)務(wù)和產(chǎn)品設(shè)計缺陷、內(nèi)控管理不嚴、網(wǎng)站風險防控能力不足、網(wǎng)上交易風險監(jiān)控能力不足等。盡管目前各家銀行、商戶網(wǎng)站均采取了防火墻和網(wǎng)絡(luò)檢測等安全措施，然而2011年底以來CSDN等網(wǎng)站的暴庫事件表明，針對運營商服務(wù)器展開的攻擊仍然存在。
商業(yè)銀行防范網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的風險措施
網(wǎng)上銀行風險防范不僅僅是銀行的責任，也是整個社會的責任。本文僅從商業(yè)銀行角度，從事前、事中、事后三個方面提出網(wǎng)上銀行風險防范對策。
（一）事前防范措施
1.確定風險管理原則，即審慎性原則和安全性與便利性均衡原則。銀行是經(jīng)營風險的特殊企業(yè)，銀行要防范風險，規(guī)避風險，減少客戶的資金損失，保障銀行的資金安全，因此，要堅持審慎性原則。同時，銀行也是服務(wù)行業(yè)，面向廣大客戶提供服務(wù)，要秉承“以客戶為中心”的宗旨，最大程度滿足客戶的需求，方便客戶使用。網(wǎng)上銀行是客戶自助操作，通過互聯(lián)網(wǎng)公開透明渠道提供服務(wù)，因此必須采取必要的安全措施、安全手段；然而風險防范措施過于嚴密，采取過多的安全手段、措施，為防范個別、少數(shù)不法分子的作案而采取過高、過多的安全手段，會影響廣大用戶的方便性，因此，過分強調(diào)方便也是不現(xiàn)實的。處理好安全性與便利性的關(guān)系是一個難題。銀行應(yīng)以滿足廣大客戶最基本的安全手段、安全措施為基礎(chǔ)，在設(shè)計管理制度、風險控制手段時應(yīng)考慮廣大客戶最基本的需求，統(tǒng)籌兼顧便利性與安全性的平衡。
2.把風險防范嵌入到產(chǎn)品創(chuàng)新和流程優(yōu)化工作之中。商業(yè)銀行設(shè)計新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)流程和編寫業(yè)務(wù)需求時，必須同時分析風險點和風險環(huán)節(jié)，并相應(yīng)制定防范措施，杜絕制度缺陷、流程缺陷和系統(tǒng)缺陷。
3.普及網(wǎng)上銀行安全知識，提高公眾的風險防范意識。當用戶通過銀行網(wǎng)站或柜臺開辦網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)時，銀行可結(jié)合口頭提示、宣傳資料、網(wǎng)站、手機短信等多種形式對其進行風險提示，向其揭示網(wǎng)上銀行的相關(guān)風險，并進行安全知識教育，提高客戶的自我保護意識。加強用戶身份驗證管理，嚴格審核用戶身份證件，防止代人簽約網(wǎng)上銀行或利用虛假身份證件開立賬戶和簽約網(wǎng)上銀行。此外，還應(yīng)通過各種宣傳渠道向公眾明示本行正確的網(wǎng)上銀行官方網(wǎng)址和呼叫中心號碼。網(wǎng)上銀行用戶自身也要加強學習，掌握基本的安全知識，培養(yǎng)良好的安全操作習慣，增強風險防范意識。
（二）事中防范措施
1.合理制訂網(wǎng)上銀行相關(guān)業(yè)務(wù)制度和操作流程，嚴格內(nèi)控管理。在科學論證基礎(chǔ)上，合理設(shè)置網(wǎng)上銀行有關(guān)參數(shù)，并進行規(guī)范管理，規(guī)范操作人員和操作權(quán)限。參數(shù)管理中，最重要的莫過于網(wǎng)上銀行的交易限額管理，銀行要對客戶的不同情況（例如，使用安全產(chǎn)品的情況），針對不同交易種類合理設(shè)置交易限額，防范大額資金風險。
2.加強安全防護手段，根據(jù)當前互聯(lián)網(wǎng)安全形勢，持續(xù)優(yōu)化安全產(chǎn)品和手段，不斷加固防范措施。積極研發(fā)和應(yīng)用各類維護網(wǎng)上銀行使用安全的技術(shù)和手段，保證安全技術(shù)和管理水平能夠持續(xù)適應(yīng)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的安全要求。加快網(wǎng)上銀行安全產(chǎn)品升級換代，提高客戶使用網(wǎng)上銀行的安全性。近期，建設(shè)銀行、工商銀行推出了二代U盾，與原有普通U盾相比，二代U盾增加了液晶顯示屏回顯交易信息、物理按鈕確認交易兩道安全環(huán)節(jié)，液晶顯示屏回顯交易信息可讓客戶再次確認收款人賬號和交易金額等信息，防止不法分子利用惡意軟件篡改客戶提交的交易信息；通過物理按鍵來增加客戶干預(yù)，可防止不法分子遠程控制客戶計算機、利用客戶插在計算機上的原有普通U盾進行網(wǎng)銀交易而給客戶造成損失。同時，銀行還可提升多渠道信息交互的產(chǎn)品研發(fā)，針對較高風險的交易。例如，銀行在驗證證書或動態(tài)口令后，仍不對交易進行處理，而是將登錄狀態(tài)、賬戶、金額等敏感信息即時通過短信方式發(fā)送至用戶手機，待用戶核實后，最終決定對交易進行確認或取消。
3.加強假網(wǎng)站監(jiān)測，定期搜索與本行相關(guān)的假冒網(wǎng)站（郵件、電話、短信號碼等），做好對“釣魚”網(wǎng)站的24小時監(jiān)測和防控工作，并通過專業(yè)化工具進行主動搜索、關(guān)停。檢查本行網(wǎng)頁上對外鏈接的可靠性，并開辟專門渠道接受公眾舉報，發(fā)現(xiàn)風險立即采取防范措施，并向公眾進行通報提示。
4.構(gòu)建科學的電子銀行風險管理體系，提高風險管理水平。建立網(wǎng)上銀行風險監(jiān)控系統(tǒng)，對網(wǎng)上銀行系統(tǒng)資源使用情況、業(yè)務(wù)覆蓋區(qū)域網(wǎng)絡(luò)性能、外部系統(tǒng)訪問情況等進行監(jiān)控，有效識別、衡量、監(jiān)督和控制網(wǎng)上銀行風險。首先，要建立有效實用的網(wǎng)上銀行風險稽核模型，確定具有什么樣特征的交易是可疑的交易，進而采用事中監(jiān)控手段。在日常工作中，應(yīng)實現(xiàn)對風險稽核模型的動態(tài)管理，隨著業(yè)務(wù)發(fā)展和客戶交易習慣的變化而作相應(yīng)調(diào)整。其次，在此基礎(chǔ)上，制訂監(jiān)控規(guī)則，并依據(jù)監(jiān)控規(guī)則，分析客戶交易行為，識別高風險交易，進行事中監(jiān)控管理。在監(jiān)控中，應(yīng)重點加強對大額、頻繁、跨地區(qū)操作等交易的分析、識別和事中監(jiān)控，實現(xiàn)對高風險交易的實時監(jiān)測、事中干預(yù)、事后核實、事后提醒等功能，對風險等級高的交易實施事中干預(yù)。此外，要完善黑名單的監(jiān)控類型和控制措施，以作為事中監(jiān)控的有力補充。對已經(jīng)發(fā)生風險事件的，通過客戶服務(wù)中心、業(yè)務(wù)部門以及其他渠道收集風險事件涉及的賬號、手機號、證件號以及IP地址，經(jīng)過一定的審批程序，將涉嫌信息在黑名單中進行登記，關(guān)閉其今后的電子銀行交易，防止損失擴大。
5.建立風險防范信息共享機制，實現(xiàn)風險信息跨系統(tǒng)、跨渠道共享和聯(lián)動。建立銀行同業(yè)之間，以及銀行與合作伙伴間的風險聯(lián)防機制，推進可疑交易跨行追索機制，實現(xiàn)跨行可疑交易賬戶的快速鎖定和資金凍結(jié)。
（三）事后補救措施
樹立正確的經(jīng)營理念，培育科學的風險文化，是構(gòu)建長效發(fā)展機制的先決條件和內(nèi)在要求。一是樹立正確的風險管理理念。引導(dǎo)全行樹立正確的經(jīng)營理念，祛除慣性思維和陳舊觀念的影響，改變對風險管理的偏見，使全行認識到任何業(yè)務(wù)都是有風險的，風險管理的任務(wù)就是尋找業(yè)務(wù)過程的風險點，衡量業(yè)務(wù)的風險度，積極尋找、發(fā)現(xiàn)防范風險的辦法，在克服風險的同時從風險管理中創(chuàng)造收益；認識到銀行風險管理目標并不是風險最小化，而是風險與收益比較的最大化，必須把風險管理和內(nèi)控作為核心競爭力來構(gòu)建。二是明確業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控建設(shè)是相輔相成的關(guān)系，不計風險地片面追求業(yè)務(wù)發(fā)展與追求“零風險”的發(fā)展都是不可取的，恰當?shù)膬?nèi)控可以保證安全性、流動性與效益性三者之間的平衡，最終促進銀行價值最大化這一經(jīng)營目標的實現(xiàn)，有利于銀行持續(xù)健康地發(fā)展。三是培育全員風險意識，將風險意識貫穿到每一項業(yè)務(wù)和每一個流程之中，提倡人人關(guān)心風險、人人對風險負責，使防范風險成為每個人自覺自愿自律的行為，形成自我約束機制。四是將風險管理、營銷管理和績效管理緊密掛鉤，形成內(nèi)在的統(tǒng)一性，使銀行的短期目標與長遠利益、局部利益和整體利益、股東利益、員工利益和客戶利益保持一致性，從根本上克服短期經(jīng)營行為的弊端。
二、建立全面風險管理體系，提高風險控制能力
當前，國有商業(yè)銀行應(yīng)該推行全面風險管理，既要包括對信用風險的管理，同時也要將操作風險、市場風險等納入風險管理范圍。在風險管理組織機構(gòu)建設(shè)上，要進一步加強基層機構(gòu)組織建設(shè)，基層機構(gòu)必須配備專職的風險監(jiān)管人員，確保其獨立性。在風險管理方式上，要實行事前主動引導(dǎo)型風險管理與事后被動督導(dǎo)型風險管理并重、風險的源頭控制與末端治理相結(jié)合的方式，著重突出一個“防”字，要通過建立經(jīng)營決策信息導(dǎo)向、風險預(yù)警分析、風險評價系統(tǒng)和風險控制、風險信息反饋與風險責任約束機制，使風險管理工作達到防患于未然的目的。
三、推進業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型。大力發(fā)展非資產(chǎn)業(yè)務(wù)
由于我國資本市場不發(fā)達，企業(yè)融資過分依賴銀行，而商業(yè)銀行也一味熱衷于發(fā)展見效快、收益大的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，這一點在基層機構(gòu)體現(xiàn)得尤為明顯?，F(xiàn)在商業(yè)銀行基層機構(gòu)80％－90％的收入來源于資產(chǎn)業(yè)務(wù)。雖然各家商業(yè)銀行都在大力倡導(dǎo)發(fā)展中間業(yè)務(wù)、擴大非利差收入水平，但是由于受傳統(tǒng)觀念和縣域經(jīng)濟不發(fā)達的影響，中間業(yè)務(wù)在商業(yè)銀行基層機構(gòu)中仍然處于從屬地位。商業(yè)銀行依賴資產(chǎn)業(yè)務(wù)，雖然短期內(nèi)能夠提高效益水平，但是同時也意味著風險特別是信貸資產(chǎn)風險不斷集聚。因此，我國商業(yè)銀行必須實現(xiàn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，由傳統(tǒng)的發(fā)展和依賴資產(chǎn)負債業(yè)務(wù)向大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)、個人業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變，通過業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型降低信用風險。
四、加強風險內(nèi)控制度建設(shè)。嚴防操作風險
進一步對原有制度進行梳理歸納，對現(xiàn)行業(yè)務(wù)管理制度、方法、流程等進行整合、研究分析，找準風險關(guān)鍵點，尋找制度性漏洞和缺陷，剔除重復(fù)矛盾、滯后過時的部分，統(tǒng)一編制涵蓋各項經(jīng)營管理活動的管理辦法和實施細則，對各業(yè)務(wù)崗位實行手冊式管理。制度的制定要準確、具體，避免模糊，覆蓋的范圍應(yīng)到最小業(yè)務(wù)單元，過于寬泛對于流程的描述、職責的分配等都會帶來困難。難以保證實用性。明確對內(nèi)控制度建設(shè)負責的職能部門，建立內(nèi)部控制的評價制度，將內(nèi)控制度的建立、執(zhí)行、監(jiān)督檢查、更新等各個環(huán)節(jié)有效地連接起來，根據(jù)實際情況和業(yè)務(wù)發(fā)展狀況修訂和完善相關(guān)制度，以保證制度的完整性、準確性和時效性，從制度上消除風險死角和盲區(qū)。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 信貸擴張 風險防范
中圖分類號：F830.4 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2012）07-198-02
一、引言
業(yè)務(wù)發(fā)展和風險防范是困擾商業(yè)銀行經(jīng)營管理的一個重要課題。事實上，業(yè)務(wù)發(fā)展與風險防控是一個事物的兩個方面，具有相對的統(tǒng)一性，并非是不可調(diào)和的矛盾。辨證來看，過度盲目的業(yè)務(wù)發(fā)展，必定相應(yīng)增大風險；單純強調(diào)風險防范，勢必影響業(yè)務(wù)發(fā)展。商業(yè)銀行一方面強調(diào)加快業(yè)務(wù)發(fā)展，另一方面加強對風險的控制防范，就是尋求保持業(yè)務(wù)發(fā)展與風險防控的相對平衡，以最小的風險代價換取最大程度的業(yè)務(wù)發(fā)展。因此如何正確地看待業(yè)務(wù)發(fā)展和風險防范，又如何處理好業(yè)務(wù)發(fā)展與風險防范之間的辨證關(guān)系、如何平衡效率與風險控制、質(zhì)量與市場份額的關(guān)系，正是商業(yè)銀行目前關(guān)注且正在積極解決的一大課題。
二、商業(yè)銀行風險防范的必要性
商業(yè)銀行是經(jīng)營信用和風險的特殊行業(yè)，商業(yè)銀行的各項業(yè)務(wù)發(fā)展總是與各種風險相伴隨，風險控制是商業(yè)銀行正常運行的常規(guī)工作，商業(yè)銀行的價值和收益直接體現(xiàn)在對自身的風險控制能力上。目前我國銀行所面臨的經(jīng)營環(huán)境、法律環(huán)境、文化環(huán)境等還不規(guī)范，社會信用環(huán)境和意識依然較差，商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中遇到的風險趨于增加和多樣化，防范的困難日益加大，因此風險防范將貫穿整個業(yè)務(wù)發(fā)展的全過程，防范信貸風險是銀行業(yè)的生命線。
目前我國商業(yè)銀行最大的風險是操作風險，因此嚴格規(guī)范業(yè)務(wù)全程操作，可以避免風險，減少不良信貸產(chǎn)生，保證商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)安全。風險是無處不在的，在信貸業(yè)務(wù)操作中，即便是優(yōu)質(zhì)行業(yè)、優(yōu)質(zhì)客戶也不能忽視風險的存在，迷信好行業(yè)、好客戶、大客戶的工作態(tài)度是不可取的，危害很大，這種態(tài)度往往影響對一個企業(yè)風險的正確分析判斷和把握。除此之外，基礎(chǔ)管理風險也不容忽視，前幾年發(fā)生在中國銀行的“高山案”及德州建行“刁娜案件”、邯鄲農(nóng)行的“金庫案件”等一系列金融案件，究其根本也是基礎(chǔ)管理存在薄弱環(huán)節(jié)，風險防范意識不強，風險防范長效機制沒有真正建立，有章不循、違規(guī)操作造成的。當然只要銀行開門營業(yè)，就會有風險存在，關(guān)鍵是如何識別風險、評估風險、控制風險和駕馭風險。一個銀行的綜合風險防范能力的高低實際上就決定了銀行發(fā)展的好壞，因此風險管理能力是商業(yè)銀行核心競爭能力的重要組成部分，也是評價商業(yè)銀行經(jīng)營好壞的重要標準，只有控制好風險才能提高資產(chǎn)質(zhì)量，保證高質(zhì)量的業(yè)務(wù)發(fā)展。
三、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)擴張中的風險成因解析
（一）內(nèi)因：商業(yè)銀行存在著制度上的缺陷
1.信貸風險控制目標不明確。商業(yè)銀行缺乏信貸風險與效益整合管理的理念和信貸風險與效益整合管理的機制。表現(xiàn)在信貸管理缺乏清晰的權(quán)力責任制度和激勵約束制度，當激勵不足時信貸人員會選擇消極怠工，而激勵過分時則容易選擇鋌而走險。同時，當貸款出現(xiàn)問題時，往往通過所謂信貸委員會的集體負責制度來承擔責任，結(jié)果是人人負責而人人又不負責，使得責任的追究無從著手，以致在業(yè)務(wù)發(fā)展與風險控制之間進行單向選擇，或是片面追求信貸資產(chǎn)質(zhì)量，以致信貸業(yè)務(wù)持續(xù)萎縮;或是無視信貸資產(chǎn)風險，盲目發(fā)放貸款，不良貸款率居高不下。
2.信貸風險制度執(zhí)行不力，存在制度流于形式的問題。一是貸前調(diào)查作為風險控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，信貸人員做不出有深度的調(diào)查，對于企業(yè)提供的報表數(shù)據(jù)輕易采信和運用。二是貸后檢查作為風險控制的重點環(huán)節(jié)，放松對貸款企業(yè)的后續(xù)管理，貸后管理僅限于應(yīng)付日常制度檢查的需要，不能真實反映企業(yè)的實際情況，造成貸款預(yù)警機制失靈。三是沒有建立起直觀科學的風險控制指標體系，對企業(yè)財務(wù)指標的風險預(yù)警、監(jiān)控信息體系過于復(fù)雜不易于操作。
3.信貸風險控制廣度不夠。長期以來，國有商業(yè)銀行缺乏風險全程控制的理念，忽略對風險事前、事中控制。在對客戶目標的選擇定位、貸款發(fā)放、貸后管理和貸款責任等方面存在諸多薄弱環(huán)節(jié)。
4.信貸風險控制力度大小失當。在經(jīng)濟杠桿運用上，發(fā)放貸款給予一定獎勵，清收不良貸款也給予重獎，造成貸款發(fā)放數(shù)量越大、質(zhì)量越差則獎勵越多，而質(zhì)量越好卻獎勵越少的異常機制;該重獎的信貸資產(chǎn)沒有得到重獎，不該重獎的信貸資產(chǎn)卻因清收了大量不良貸款而得到了實實在在的巨大獎勵。
（二）外因：經(jīng)營環(huán)境風險因素多，制約強度大
1.政府信貸風險的客觀存在。所謂政府信貸風險是指在政府信用的引導(dǎo)下，銀行向政府發(fā)放的或者向與政府有關(guān)聯(lián)的企業(yè)發(fā)放的貸款，由于政府行為而使銀行面臨的壞賬風險。它是以市場化的面目出現(xiàn)的，銀行可能并未與政府發(fā)生直接的信貸關(guān)系，但信貸風險的發(fā)生卻與政府的行為密不可分。
2.消費信貸的法律環(huán)境不完善。我國目前尚未建立起一套完備的個人信用制度，與消費貸款相關(guān)的法律不健全，對失信、違約的懲處辦法不具體，對出現(xiàn)的問題往往無所適從，風險控制難以落實。
3.企業(yè)財務(wù)報表失真及集團客戶關(guān)聯(lián)交易問題突出。銀行目前遇到的很大困難是企業(yè)提供的財務(wù)報表不真實，使得銀行的評估辦法基本無效。尤其上市公司的財務(wù)報表很難審查，由于上市公司大都是部分上市，上市公司的現(xiàn)金流狀況說明不了問題，因為他們與集團之間存在著重大關(guān)聯(lián)交易，而集團公司則往往借助多種融資渠道，形成覆蓋銀行、證券、保險以及上市公司的復(fù)雜的企業(yè)族群。這種跨領(lǐng)域的多元化集團運作，增大了公眾、監(jiān)管機構(gòu)、中介機構(gòu)的監(jiān)管難度，而一旦問題爆發(fā)，將加大銀行貸款的風險。
四、應(yīng)對措施
