時(shí)間：2024-02-29 16:26:43
序論：在您撰寫(xiě)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開(kāi)闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐活動(dòng)中常見(jiàn)問(wèn)題的分析，論述了管理者認(rèn)知程度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作造成的影響，指出管理者在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐的過(guò)程中必須準(zhǔn)確把握風(fēng)險(xiǎn)的定義特點(diǎn)。同時(shí)，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)的定義為“不確定性對(duì)目標(biāo)的影響”，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)構(gòu)化表述通常包括風(fēng)險(xiǎn)源、事件、原因和后果4個(gè)要素，風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性、可預(yù)測(cè)性、主觀性、客觀性和可變性特點(diǎn)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的常見(jiàn)錯(cuò)誤行為提出了警示。
關(guān)鍵詞：
風(fēng)險(xiǎn)；管理；常見(jiàn)問(wèn)題
當(dāng)前，風(fēng)險(xiǎn)管理越來(lái)越受到管理者的重視，但由于不同管理者對(duì)“風(fēng)險(xiǎn)”的認(rèn)知角度和認(rèn)知水平各有不同，風(fēng)險(xiǎn)管理還存在著各種問(wèn)題。筆者從風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐活動(dòng)中的常見(jiàn)問(wèn)題出發(fā)，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定義及特點(diǎn)進(jìn)行分析，將出現(xiàn)的問(wèn)題與對(duì)風(fēng)險(xiǎn)概念的認(rèn)知之間的內(nèi)在聯(lián)系進(jìn)行剖析，指出管理者必須準(zhǔn)確全面地理解風(fēng)險(xiǎn)的定義和特點(diǎn)。
1風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐活動(dòng)中的常見(jiàn)問(wèn)題
1.1試圖完全消除風(fēng)險(xiǎn)
一部分管理者試圖完全消除風(fēng)險(xiǎn)，全面預(yù)測(cè)到未來(lái)存在的各種可能性。這些管理者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視是值得肯定的，但在實(shí)踐中卻總會(huì)出現(xiàn)這樣或那樣的問(wèn)題，超出其對(duì)未來(lái)的預(yù)測(cè)。而他們往往又會(huì)歸咎于風(fēng)險(xiǎn)管理人員的經(jīng)驗(yàn)、能力或態(tài)度問(wèn)題，為此投入了大量的人力、物力，包括招聘具有經(jīng)驗(yàn)的人員、建立嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲制度、組織大量的培訓(xùn)等措施，結(jié)果依然不能完全消除風(fēng)險(xiǎn)。
1.2認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理是浪費(fèi)資源
在風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐活動(dòng)中，由于成功的不利后果的規(guī)避往往是不可見(jiàn)的，而對(duì)消極不利后果的規(guī)避往往歸因于風(fēng)險(xiǎn)管理人員的失職，久而久之使一部分管理者認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理工作沒(méi)有成效。
1.3以危險(xiǎn)源辨識(shí)代替風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
一部分管理者認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別就是危險(xiǎn)源辨識(shí)。這種行為很少會(huì)明顯顯示為風(fēng)險(xiǎn)管理失敗，但這樣開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作并不能充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理的作用。
1.4認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理是一次性工作
有的管理者試圖以一次轟轟烈烈的風(fēng)險(xiǎn)分析活動(dòng)一勞永逸地控制住風(fēng)險(xiǎn)，而結(jié)果往往以失敗告終。
1.5風(fēng)險(xiǎn)管理工作形式化
有的管理者將注意力集中在工作流程和所采用的工具上，認(rèn)為只要工作流程標(biāo)準(zhǔn)化、工具先進(jìn)就可以妥善控制項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)果往往是使風(fēng)險(xiǎn)管理逐漸成為了一項(xiàng)機(jī)械性勞動(dòng)，最終流于形式。
1.6過(guò)分追求風(fēng)險(xiǎn)源數(shù)量
有的管理者認(rèn)為識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)源越多，越能說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作進(jìn)行得深入細(xì)致。結(jié)果風(fēng)險(xiǎn)源識(shí)別的結(jié)果中充斥著大量重復(fù)的或者互為因果的條目，給后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)分析工作帶來(lái)了極大的困難，同時(shí)也大大增加大了風(fēng)險(xiǎn)管理的投入，卻未能產(chǎn)生相應(yīng)的成效。
2風(fēng)險(xiǎn)的定義及特點(diǎn)
在筆者看來(lái)，上述問(wèn)題的產(chǎn)生或多或少與管理者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)概念的認(rèn)知有關(guān)，下面將對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定義以及特點(diǎn)進(jìn)行分析。
2.1“風(fēng)險(xiǎn)”一詞的起源
英語(yǔ)詞匯“risk”來(lái)自近代早期的航海貿(mào)易和保險(xiǎn)業(yè)，[1]表示在早期資本主義航海﹑探險(xiǎn)和海外貿(mào)易等活動(dòng)中可能遇到的危險(xiǎn)，特別是用來(lái)表示冒險(xiǎn)者進(jìn)入他以前所未知的水域時(shí)可能發(fā)生的意外情形。后來(lái)，保險(xiǎn)、投資、借貸等業(yè)務(wù)興起，就用“風(fēng)險(xiǎn)”這一概念描述未來(lái)某一時(shí)段內(nèi)可能出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)波動(dòng)和可能所遭受的損失。中文詞匯“風(fēng)險(xiǎn)”大約出現(xiàn)于近代。茅盾《子夜》中有這樣的句子：“你看這件事有沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)？”而在《辭?！穂2]中并沒(méi)有收錄“風(fēng)險(xiǎn)”這一詞條。就此而言，雖然在人類(lèi)存在伊始，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)就客觀存在，中國(guó)自古就有“天有不測(cè)風(fēng)云，人有旦夕禍福”的說(shuō)法，但作為嚴(yán)格意義的“風(fēng)險(xiǎn)”概念是一個(gè)現(xiàn)代性范疇，它發(fā)端于15世紀(jì)資本主義航海與殖民探險(xiǎn)活動(dòng)時(shí)期。
2.2對(duì)“風(fēng)險(xiǎn)”的定義
由于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的理解和認(rèn)識(shí)程度不同，或?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)的研究角度不同，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)概念的定義并不統(tǒng)一。目前在我國(guó)影響力較大的定義主要有以下幾種?！冬F(xiàn)代漢語(yǔ)詞典》中對(duì)“風(fēng)險(xiǎn)”詞條的解釋為：“可能存在的危險(xiǎn)”。[3]作為一本通用的權(quán)威性工具書(shū)，《現(xiàn)代漢語(yǔ)詞典》對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定義最大程度地與大家日常生活中的使用習(xí)慣相符合。但“危險(xiǎn)”是不確定性的影響結(jié)果，而我們分析風(fēng)險(xiǎn)的目的是為了控制風(fēng)險(xiǎn)，許多情況下控制措施需要作用于原因而不是結(jié)果，顯然這種定義不適合在風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域直接使用。在風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域，我國(guó)沿用了與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織(InternationalOrganizationforStandardization，ISO)相同的定義：“不確定性對(duì)目標(biāo)的影響”。[4]這一定義是準(zhǔn)確、全面的，因此也得到了越來(lái)越多的組織的認(rèn)可，例如國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)(InstituteofInternalAuditors，IIA)在2004年提出風(fēng)險(xiǎn)管理概念的同時(shí)把風(fēng)險(xiǎn)定義為：“可能對(duì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的事件發(fā)生的不確定性”。而在2012年國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(CIA)考試大綱中已經(jīng)接受了風(fēng)險(xiǎn)是指“不確定性對(duì)目標(biāo)的影響”這一概念。而這一概念的問(wèn)題在于不確定性對(duì)目標(biāo)的影響是一個(gè)動(dòng)態(tài)過(guò)程，不利于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行表示和區(qū)分，因此需要通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)源、事件、原因和后果4要素對(duì)風(fēng)險(xiǎn)描述[4]進(jìn)行再次定義。此外，正是因?yàn)槠涠x的全面性和抽象性加大了理解的難度，由于管理者的主觀認(rèn)知能力和認(rèn)知條件的不同，在實(shí)踐活動(dòng)中引發(fā)了各種各樣的問(wèn)題。美國(guó)項(xiàng)目管理協(xié)會(huì)(ProjectManagementInstitute，PMI)將風(fēng)險(xiǎn)定義為：“一旦發(fā)生，會(huì)對(duì)一個(gè)或多個(gè)項(xiàng)目目標(biāo)產(chǎn)生積極或消極影響的不確定事件或條件”。[5]PMI的定義可以看作是對(duì)ISO定義的范圍進(jìn)行了限制，不但將“不確定性”限定為“事件或條件”，同時(shí)將“目標(biāo)”限定為“項(xiàng)目目標(biāo)”。全國(guó)一級(jí)建造師執(zhí)業(yè)資格考試教材中認(rèn)為：“風(fēng)險(xiǎn)指的是損失的不確定性，對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目管理而言，風(fēng)險(xiǎn)是指可能出現(xiàn)的影響項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不確定因素”。[6]這里可以產(chǎn)生兩種理解：①風(fēng)險(xiǎn)就是一種不確定性，這種不確定性有造成損失的可能；②當(dāng)對(duì)損失的發(fā)生條件、損失的大小或損失是否會(huì)發(fā)生等情況不能確定時(shí)就構(gòu)成了風(fēng)險(xiǎn)。至于建設(shè)工程項(xiàng)目管理部分可以看作是對(duì)PMI定義的不同描述。上述幾種概念的共同點(diǎn)是都涉及到了不確定性，因此可以認(rèn)為不確定性是風(fēng)險(xiǎn)概念的核心，而分歧在于不確定性與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系。[7]風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)是風(fēng)險(xiǎn)的可預(yù)測(cè)性，雖然具體到特定的個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)事件，其發(fā)生是偶然的，但通過(guò)大量歷史資料的統(tǒng)計(jì)分析，可以發(fā)現(xiàn)其中的規(guī)律性，即具有一定的可預(yù)測(cè)性，而對(duì)特定事件是否可預(yù)測(cè)或者可預(yù)測(cè)的程度不完全由事件本身的性質(zhì)決定，很大程度上也要取決于決策者的認(rèn)知能力和所擁有的信息量。因此一個(gè)不確定性是否會(huì)形成風(fēng)險(xiǎn)往往需要建立在決策者的主觀認(rèn)知能力和認(rèn)知條件的基礎(chǔ)上，具有明顯的主觀色彩。綜上所述，風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)抽象的概念，描述的是風(fēng)險(xiǎn)源、事件、原因和后果構(gòu)成的統(tǒng)一體，不確定性是風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成要素之間發(fā)生作用的過(guò)程中所體現(xiàn)出來(lái)的一種特性，不具有不確定性就不構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)。不確定性對(duì)目標(biāo)的影響具體體現(xiàn)為風(fēng)險(xiǎn)源在一定條件下引起或改變事件發(fā)生的可能性，事件發(fā)生的后果會(huì)對(duì)目標(biāo)造成影響。
2.3風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)
一般來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)具備以下特點(diǎn)：[7]
2.3.1不確定性
不確定性是風(fēng)險(xiǎn)的根本特點(diǎn)，不具備不確定性就不能構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)。
2.3.2可預(yù)測(cè)性
個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是偶然的、雜亂無(wú)序的。但通過(guò)大量風(fēng)險(xiǎn)事件歷史資料的統(tǒng)計(jì)分析，可以發(fā)現(xiàn)其存在的規(guī)律性，具有一定的必然性。因此風(fēng)險(xiǎn)具有可預(yù)測(cè)性。
2.3.3主觀性
對(duì)特定事件是否可預(yù)測(cè)或者可預(yù)測(cè)的程度不完全由事件本身的性質(zhì)決定，很大程度上也要取決于個(gè)體對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知能力和所擁有的信息量。
2.3.4客觀性
風(fēng)險(xiǎn)是一種不以人的意志為轉(zhuǎn)移的客觀存在。人們只能在一定的時(shí)間和空間內(nèi)改變風(fēng)險(xiǎn)存在和發(fā)生的條件，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率和損失程度，但總體來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)不可能徹底消除。
2.3.5可變性
風(fēng)險(xiǎn)的可變性是指風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率、收益或損失大小會(huì)發(fā)生變化甚至出現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)。
3項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐活動(dòng)中常見(jiàn)問(wèn)題的再思考
3.1試圖完全消除風(fēng)險(xiǎn)
風(fēng)險(xiǎn)的根本特點(diǎn)就是不確定性，完全消除風(fēng)險(xiǎn)需要完全消除不確定性。顯然，在目前以及可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)這都是一個(gè)不可能完成的任務(wù)，這是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性的忽視。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)的客觀性也決定了風(fēng)險(xiǎn)不可能徹底消除。
3.2認(rèn)為項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是浪費(fèi)資源
風(fēng)險(xiǎn)的不確定性和客觀性決定了多數(shù)情況下風(fēng)險(xiǎn)控制措施可以降低發(fā)生消極后果的可能性或損失程度，不能因?yàn)槲窗l(fā)生不利后果就否認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用。筆者認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)以長(zhǎng)期的必然性低成本投入換來(lái)降低偶然性高成本支出發(fā)生幾率的過(guò)程，也是一個(gè)變個(gè)人經(jīng)驗(yàn)為企業(yè)底蘊(yùn)的過(guò)程。而問(wèn)題在于如何評(píng)定風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)的收益，這也一直是擺在管理者面前的一道難題。
3.3以危險(xiǎn)源辨識(shí)代替風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
這些管理者混淆了“危險(xiǎn)源”與“風(fēng)險(xiǎn)源”這兩個(gè)概念。“危險(xiǎn)源”的概念是指“可能導(dǎo)致人身傷害和(或)健康損害的根源、狀態(tài)或行為或其組合”，[8]而“風(fēng)險(xiǎn)源”的概念是指“可能單獨(dú)或共同引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在要素”。[4]這兩個(gè)概念易被混淆，尤其是在《職業(yè)健康安全管理體系實(shí)施指南》[9]中同時(shí)提到了“危險(xiǎn)源辨識(shí)”與“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)”的情況下。事實(shí)上很明顯，“危險(xiǎn)源”概念涉及的范疇遠(yuǎn)小于“風(fēng)險(xiǎn)源”概念，這在風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐活動(dòng)中需要特別注意。
3.4認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理是一次性工作
風(fēng)險(xiǎn)具有可變性，每個(gè)項(xiàng)目都有其特殊性，不同項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)源以及事件發(fā)生概率都不盡相同。此外即使在一個(gè)特定的項(xiàng)目中，風(fēng)險(xiǎn)同樣具有可變性，會(huì)隨著時(shí)間的流逝以及環(huán)境的變化而不斷變化。因此，不論企業(yè)層面還是項(xiàng)目層面均不可能一勞永逸地解決風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。
3.5風(fēng)險(xiǎn)管理工作形式化
風(fēng)險(xiǎn)具有主觀性，對(duì)特定事件是否可預(yù)測(cè)或者可預(yù)測(cè)的程度不完全由事件本身的性質(zhì)決定，很大程度上也要取決于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知能力和所擁有的信息量。僅僅依靠機(jī)械的文案工作難以實(shí)現(xiàn)足夠的預(yù)見(jiàn)性和適用性，往往會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)分析階段以后知后覺(jué)或廢話連篇的形式表現(xiàn)出來(lái)。因此在風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐活動(dòng)中需要重視風(fēng)險(xiǎn)的主觀性，要在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的選擇上充分考慮，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中充分利用管理者、項(xiàng)目組成員甚至是企業(yè)各級(jí)員工的主觀能動(dòng)性。
3.6過(guò)分追求風(fēng)險(xiǎn)源數(shù)量
根據(jù)對(duì)“風(fēng)險(xiǎn)描述”[4]的定義可知，風(fēng)險(xiǎn)描述包括“風(fēng)險(xiǎn)源”、“事件”、“原因”和“后果”4個(gè)要素，各個(gè)要素之間的關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜，需要風(fēng)險(xiǎn)管理人員認(rèn)真細(xì)致地進(jìn)行分析、歸納。過(guò)多的風(fēng)險(xiǎn)源數(shù)量往往代表著對(duì)同一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)分別從風(fēng)險(xiǎn)源、事件、原因、后果4要素中的某一個(gè)或某幾個(gè)角度進(jìn)行的重復(fù)描述，給后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)分析工作帶來(lái)極大的困難。
4結(jié)語(yǔ)
綜上所述，風(fēng)險(xiǎn)的定義是“不確定性對(duì)目標(biāo)的影響”，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)構(gòu)化表述通常包括風(fēng)險(xiǎn)源、事件、原因和后果4個(gè)要素。風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性、可預(yù)測(cè)性、主觀性、客觀性以及可變性特點(diǎn)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)的認(rèn)知水平會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的過(guò)程以及結(jié)果造成深遠(yuǎn)影響。因此管理者必須結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐活動(dòng)準(zhǔn)確把握風(fēng)險(xiǎn)的定義和特點(diǎn)，這樣才能充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理的作用，利用風(fēng)險(xiǎn)管理手段降低風(fēng)險(xiǎn)造成消極后果的概率，提高導(dǎo)致積極后果的概率，為企業(yè)降低成本、提高效益。
作者：高楨 李宏斌 孫寶國(guó) 范勇強(qiáng) 單位：中國(guó)市政工程華北設(shè)計(jì)研究總院有限公司
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關(guān)鍵詞： 風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)質(zhì) 機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 專(zhuān)項(xiàng)評(píng)估
隨著企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的深入開(kāi)展，如何正確理解風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)質(zhì)內(nèi)涵、準(zhǔn)確描述風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)管理真正落實(shí)到企業(yè)業(yè)務(wù)管理中、提升風(fēng)險(xiǎn)管理價(jià)值等成為工作中面臨的難題，現(xiàn)將風(fēng)險(xiǎn)管理深化工作中的問(wèn)題及解決辦法初探與同行共飧。
一、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)質(zhì)內(nèi)涵理解問(wèn)題。談到風(fēng)險(xiǎn)，大家往往首先想到威脅、損失，更多關(guān)注事件的負(fù)面影響，如一提到某個(gè)具體項(xiàng)目中可能存在某些風(fēng)險(xiǎn)，通常會(huì)出現(xiàn)以下情況：一是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)，為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)失去項(xiàng)目發(fā)展機(jī)會(huì)；二是忽略風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致一些好的項(xiàng)目因忽視風(fēng)險(xiǎn)面臨實(shí)際經(jīng)營(yíng)困境；三是認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)雖然客觀存在，但有風(fēng)險(xiǎn)也有機(jī)會(huì)，在合理分析防范控制風(fēng)險(xiǎn)的情況下抓住發(fā)展機(jī)遇。其實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心理念和實(shí)質(zhì)有兩個(gè)方面的含義：一是在合理分析風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上前瞻性的判斷未來(lái)發(fā)展方向，進(jìn)行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，從而創(chuàng)造性的抓住未來(lái)發(fā)展機(jī)遇，二是在具體項(xiàng)目決策和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的目的是為了更好的提前管理與化解風(fēng)險(xiǎn)，管住那些可能導(dǎo)致目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的因素，使項(xiàng)目決策更完善和后續(xù)經(jīng)營(yíng)更穩(wěn)健。只有正確理解風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)質(zhì)，才能促使大家積極主動(dòng)利用風(fēng)險(xiǎn)和提前管理風(fēng)險(xiǎn)。
二、風(fēng)險(xiǎn)定義和描述與企業(yè)管理實(shí)踐結(jié)合問(wèn)題。在風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)初期，大多數(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作由企業(yè)外聘的管理咨詢(xún)機(jī)構(gòu)完成，這些咨詢(xún)機(jī)構(gòu)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定義和描述大多是參照行業(yè)性標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行統(tǒng)一的描述，如戰(zhàn)略規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)的描述是企業(yè)戰(zhàn)略的制定缺乏科學(xué)性、創(chuàng)造性、全面性，從而導(dǎo)致戰(zhàn)略規(guī)劃不具有前瞻性或者過(guò)于激進(jìn)、不切實(shí)際；企業(yè)沒(méi)有將整體戰(zhàn)略進(jìn)行恰當(dāng)?shù)姆纸?，企業(yè)業(yè)務(wù)流程的目標(biāo)及績(jī)效衡量方法與企業(yè)整體業(yè)務(wù)目標(biāo)及戰(zhàn)略不一致，從而導(dǎo)致戰(zhàn)略無(wú)法落實(shí)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的具體業(yè)務(wù)模塊中，戰(zhàn)略最終無(wú)法實(shí)現(xiàn)。這對(duì)一個(gè)新成立的企業(yè)可能是比較合適的描述，但對(duì)已經(jīng)正常運(yùn)營(yíng)多年的企業(yè)已經(jīng)不太適應(yīng)。針對(duì)這個(gè)問(wèn)題我們也與咨詢(xún)顧問(wèn)進(jìn)行交流，是站在企業(yè)管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上描述風(fēng)險(xiǎn)還是站在一個(gè)零起點(diǎn)的基礎(chǔ)上描述（無(wú)任何控制的基礎(chǔ)上）更加合理，尚無(wú)一個(gè)明確的說(shuō)法。我們認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理首先是滿足企業(yè)管理的需要，企業(yè)在創(chuàng)業(yè)階段可能經(jīng)驗(yàn)不足，相關(guān)的管理制度和控制措施不夠完善，可以參照行業(yè)性標(biāo)準(zhǔn)定義和描述，較為成熟的企業(yè)應(yīng)該立足于企業(yè)管理實(shí)際描述風(fēng)險(xiǎn)，包括危險(xiǎn)和潛在機(jī)遇，為準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估打下基礎(chǔ)。
三、風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)細(xì)化問(wèn)題。在全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作開(kāi)展的初期，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估一般進(jìn)行大類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，如人力資源風(fēng)險(xiǎn)，投資風(fēng)險(xiǎn)，安健環(huán)風(fēng)險(xiǎn)，大類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)中包括的內(nèi)容很多，如人力資源風(fēng)險(xiǎn)包括了人才儲(chǔ)備、招聘、培訓(xùn)、退出等很多內(nèi)容，其中任何一項(xiàng)子業(yè)務(wù)高風(fēng)險(xiǎn)就將整個(gè)大類(lèi)業(yè)務(wù)評(píng)估為高風(fēng)險(xiǎn)，個(gè)別低風(fēng)險(xiǎn)的子業(yè)務(wù)也納入高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理中，可能導(dǎo)致兩個(gè)問(wèn)題：一是將低風(fēng)險(xiǎn)子業(yè)務(wù)納入高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理，過(guò)度管理，浪費(fèi)資源；二是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施與具體子風(fēng)險(xiǎn)管控對(duì)接不明確，責(zé)任人也有可能不明確，影響風(fēng)險(xiǎn)管控措施的有效性和管理效率。為提高風(fēng)險(xiǎn)管控措施有效性和管理效率，從企業(yè)管理實(shí)踐出發(fā)，風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)應(yīng)該盡量細(xì)化到與企業(yè)業(yè)務(wù)管理細(xì)化深度一致，識(shí)別具體業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)和制定有效的風(fēng)險(xiǎn)管控措施，應(yīng)對(duì)大類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行更詳細(xì)和具體的分類(lèi)。如我集團(tuán)在2012年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)就將原有的 35個(gè)風(fēng)險(xiǎn)細(xì)分為65個(gè)，如安健環(huán)風(fēng)險(xiǎn)細(xì)分為安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)、職業(yè)健康風(fēng)險(xiǎn)等，經(jīng)評(píng)估安健環(huán)風(fēng)險(xiǎn)中的安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)和環(huán)境保護(hù)風(fēng)險(xiǎn)是本年度要重點(diǎn)管控的高風(fēng)險(xiǎn)；投資風(fēng)險(xiǎn)分為國(guó)內(nèi)投資風(fēng)險(xiǎn)和海外投資風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)內(nèi)投資業(yè)務(wù)因經(jīng)驗(yàn)豐富，管理制度較完善，經(jīng)評(píng)估，國(guó)內(nèi)投資風(fēng)險(xiǎn)明顯低于海外投資風(fēng)險(xiǎn)，海外投資風(fēng)險(xiǎn)是高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，國(guó)內(nèi)投資不一定是高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)在海外投資領(lǐng)域配置更多資源建立相關(guān)的制度和流程加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。
四、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果合理性問(wèn)題。目前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估一般沒(méi)有進(jìn)行固有風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)際是固有風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn)的混合，對(duì)同一風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估高低程度存在較大差異，評(píng)估差異一般與評(píng)估人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控情況了解程度差異呈
相關(guān)，影響風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估的準(zhǔn)確性。從企業(yè)實(shí)踐看，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員考慮現(xiàn)有控制，打分偏低，有些人員不考慮現(xiàn)有控制，打分偏高，導(dǎo)致綜合評(píng)估結(jié)果不準(zhǔn)確。如何保障風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估結(jié)果更合理呢？我們認(rèn)為在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，分別對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)的固有風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn)分別評(píng)估，對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)高低有更明確的理解，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的現(xiàn)有控制是否有效、到位也有更準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)，對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn)的量化評(píng)估更準(zhǔn)確。下圖1為某企業(yè)的11大風(fēng)險(xiǎn)分布情況，從圖中可以看出盡管該企業(yè)的固有風(fēng)險(xiǎn)較高，但剩余風(fēng)險(xiǎn)普遍較低，說(shuō)明現(xiàn)有管控措施有效，措施執(zhí)行也比較到位。
五、重大風(fēng)險(xiǎn)確定問(wèn)題。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估打分和排序是管理層確定重大風(fēng)險(xiǎn)的參考依據(jù)，當(dāng)完成固有風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，是選擇固有風(fēng)險(xiǎn)排序較高的風(fēng)險(xiǎn)還是選擇固有風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn)排序都較高的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重點(diǎn)管控？在工作中我們發(fā)現(xiàn)有些受外部不可控因素影響較大的業(yè)務(wù)固有風(fēng)險(xiǎn)很高，相應(yīng)的剩余風(fēng)險(xiǎn)也較高，企業(yè)可控的措施較少。所以，我們認(rèn)為企業(yè)對(duì)受不可控因素影響的高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域要持續(xù)關(guān)注，在風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)放大時(shí)，考慮調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略；對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)高且企業(yè)內(nèi)部可以管控但管控不到位的高剩余風(fēng)險(xiǎn)確定為重大風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行重點(diǎn)管控。
六、機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)問(wèn)題。目前風(fēng)險(xiǎn)管理中，較多的是識(shí)別純粹風(fēng)險(xiǎn)并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略和措施，機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別常常被忽略。風(fēng)險(xiǎn)管理是減少損失，間接增加價(jià)值，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)會(huì)是創(chuàng)造價(jià)值，因此，機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和有效利用應(yīng)該是風(fēng)險(xiǎn)管理重要組成部分。比如高能耗和污染的汽車(chē)面臨發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)，那么從中發(fā)掘低能耗和環(huán)保汽車(chē)就可能是發(fā)展機(jī)遇和發(fā)展方向，類(lèi)似的道理就是在風(fēng)險(xiǎn)中找到發(fā)展機(jī)遇是風(fēng)險(xiǎn)管理更積極一面，因此，應(yīng)該加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理中主動(dòng)的發(fā)展機(jī)會(huì)辨識(shí)，提升風(fēng)險(xiǎn)管理價(jià)值。我集團(tuán)2013年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中探索開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)機(jī)會(huì)辨識(shí)，認(rèn)為在海外投資、分布式能源、環(huán)境保護(hù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展等領(lǐng)域中既有風(fēng)險(xiǎn)也存在發(fā)展機(jī)遇，企業(yè)應(yīng)穩(wěn)妥把握機(jī)會(huì)，進(jìn)一步提升公司價(jià)值。
［摘要］風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是對(duì)傳統(tǒng)審計(jì)方式的突破和創(chuàng)新，是融風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)為一體的新興審計(jì)模式，本文對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的界定及類(lèi)型、銀行風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)存在的問(wèn)題以及銀行風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的優(yōu)勢(shì)等問(wèn)題進(jìn)行了闡述。
［關(guān)鍵詞］風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題優(yōu)勢(shì)
風(fēng)險(xiǎn)管理起源于20世紀(jì)60、70年代，20世紀(jì)80年代在金融、保險(xiǎn)、制造業(yè)等行業(yè)的大企業(yè)有了發(fā)展，從風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容的規(guī)范性來(lái)看當(dāng)屬銀行和保險(xiǎn)業(yè)。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是在20世紀(jì)末2l世紀(jì)初，隨著風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向內(nèi)部控制時(shí)代的來(lái)臨，風(fēng)險(xiǎn)管理成為內(nèi)部審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)。它不僅關(guān)注傳統(tǒng)的內(nèi)部控制，更加關(guān)注有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)人員通過(guò)對(duì)當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)分析確保其審計(jì)計(jì)劃與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相一致。風(fēng)險(xiǎn)管理成為組織中的關(guān)鍵流程，促使內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn)不僅是測(cè)評(píng)控制，而且包括確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)及測(cè)試管理風(fēng)險(xiǎn)的方法，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的新階段。
一、銀行風(fēng)險(xiǎn)的界定及類(lèi)型
1.銀行風(fēng)險(xiǎn)的界定
關(guān)于銀行風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)有兩種說(shuō)法。一是指商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)中由于各種不確定因素而招致經(jīng)濟(jì)損失的可能性。二是指在貨幣經(jīng)營(yíng)和信用活動(dòng)中，由于各種事先無(wú)法預(yù)料的不確定因素的影響，使銀行的實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生背離，有蒙受經(jīng)濟(jì)損失或獲得額外收益的雙重機(jī)會(huì)和可能。本人同意第二個(gè)觀點(diǎn)。
銀行風(fēng)險(xiǎn)存在于銀行價(jià)值鏈的每一個(gè)環(huán)節(jié)，可以說(shuō)，銀行自成立之日起就是在風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中謀取收益的。對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的正確理解須注意以下幾點(diǎn)：(1)銀行風(fēng)險(xiǎn)不等于銀行損失。風(fēng)險(xiǎn)指的是發(fā)生不利或有利事件的可能性；而損失是消耗或喪失的東西，是原來(lái)不確定事件形成的一種事實(shí)。兩者的著眼點(diǎn)不同，風(fēng)險(xiǎn)著眼于未來(lái)，損失著眼于現(xiàn)在和過(guò)去。(2)風(fēng)險(xiǎn)既是一種挑戰(zhàn)又是一種機(jī)遇，它具有雙重性。(3)它包含多層次風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容且有動(dòng)態(tài)性的范疇。多層次的風(fēng)險(xiǎn)包括法律風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等。(4)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)更多的是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中風(fēng)險(xiǎn)的反映，與經(jīng)濟(jì)主體的行為目標(biāo)、決策方式和經(jīng)濟(jì)環(huán)境相聯(lián)系，并不單純是銀行自身的問(wèn)題。
2.銀行風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型
我國(guó)銀監(jiān)會(huì)制定并于2005年2月1日起實(shí)施的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》指出，商業(yè)銀行的主要風(fēng)險(xiǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)(含利率風(fēng)險(xiǎn))、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)以及聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等。
從實(shí)踐來(lái)看，對(duì)于銀行影響比較大的風(fēng)險(xiǎn)主要有四種：信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。
二、內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的定位、職責(zé)與作用
內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)與咨詢(xún)活動(dòng)，它通過(guò)應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)、控制和治理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。由于其自身的特點(diǎn)，內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理?yè)碛幸欢ǖ膬?yōu)勢(shì)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和人員熟悉本單位情況，對(duì)單位面臨的風(fēng)險(xiǎn)更了解；內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和人員是組織內(nèi)部成員，其利益同組織發(fā)展、興衰密切相關(guān)，對(duì)防范各種風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有著更強(qiáng)烈的責(zé)任感；內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不同于其他部門(mén)，不從事具體業(yè)務(wù)，其職能獨(dú)立于業(yè)務(wù)管理部門(mén)，可以跳出業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的圈子，從全局出發(fā)、綜合、客觀地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)價(jià)，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。
1.內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的定位
現(xiàn)在我們所說(shuō)的風(fēng)險(xiǎn)管理越來(lái)越趨向于廣義的概念，公司治理也好、內(nèi)部控制也好，實(shí)際上都屬于風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇，只是風(fēng)險(xiǎn)管理所涉及的層次有所不同，而內(nèi)部審計(jì)一直都擔(dān)任著重要的角色。2002年美國(guó)國(guó)會(huì)通過(guò)的《薩班斯一奧克斯法案》指出，董事會(huì)、高層管理者、外部審計(jì)師與內(nèi)部審計(jì)師作為有效公司治理的基石，成為開(kāi)展公司治理、內(nèi)部控制必須職責(zé)的重要組成部分。因此，內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中扮演的角色對(duì)組織機(jī)構(gòu)整體風(fēng)險(xiǎn)控制是至關(guān)重要的。現(xiàn)在內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的定位應(yīng)該是參與者、協(xié)作者和監(jiān)管者。
2.內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的責(zé)任
風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部審計(jì)的一條主線。因此，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)也必須參與風(fēng)險(xiǎn)管理。隨著風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向內(nèi)部控制時(shí)代的來(lái)臨，內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn)也發(fā)生了變化，現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)除了關(guān)注傳統(tǒng)的內(nèi)部控制之外，更加關(guān)注有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和健全的公司治理結(jié)構(gòu)。但內(nèi)部審計(jì)不等同于風(fēng)險(xiǎn)管理。IIA指出，內(nèi)部審計(jì)師在建立和管理風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程中所起的積極作用有別于“風(fēng)險(xiǎn)所有者”的作用。為了避免起到“風(fēng)險(xiǎn)所有者”的作用，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該要求管理層證實(shí)其在確定、防范、監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)“所有者”的責(zé)任。2004年9月，IIA針對(duì)COSO委員會(huì)新的全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架，以《全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部審計(jì)角色》為題發(fā)表了一份職位說(shuō)明書(shū)，指出，內(nèi)部審計(jì)的核心職能有五項(xiàng)：為風(fēng)險(xiǎn)管理流程提供保證、確保風(fēng)險(xiǎn)得到正確評(píng)價(jià)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理流程、評(píng)估關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)告體系以及審核關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的管理活動(dòng)。其次，職位說(shuō)明書(shū)對(duì)內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)防范方面的職責(zé)也進(jìn)行詳細(xì)的描述：協(xié)助識(shí)別和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、培訓(xùn)管群層如何應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、協(xié)調(diào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)、完善風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告體系、維護(hù)開(kāi)發(fā)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架、支持建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理、為決策層擬定風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略。最后，也明確內(nèi)部審計(jì)不應(yīng)承擔(dān)以下責(zé)任:(1)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)額度；(2)強(qiáng)加風(fēng)險(xiǎn)管理流程;(3)向管理層提供風(fēng)險(xiǎn)保證;(4)做出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)決策；(5)以管理者名義執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案;(6)風(fēng)險(xiǎn)管理的受托責(zé)任。3.內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用
國(guó)內(nèi)外企業(yè)，特別是世界知名企業(yè)，如杜邦公司和微軟公司的風(fēng)險(xiǎn)管理體系都比較完善，內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中發(fā)揮了重要的作用。風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)重要的管理責(zé)任。要實(shí)現(xiàn)其業(yè)務(wù)目標(biāo)，管理層應(yīng)該保證擁有健全的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，并能發(fā)揮作用。董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)應(yīng)該在確定組織是否建立恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程以及這些程序適當(dāng)有效地運(yùn)作等方面起監(jiān)督作用。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該通過(guò)檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的適當(dāng)性和有效性并提出改進(jìn)建議來(lái)協(xié)助管理層和審計(jì)委員會(huì)的工作。還需要指出的是，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在組織風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的作用可以隨著時(shí)問(wèn)的推移而發(fā)生變化，并可能有不同的作用：即從無(wú)任何作用，到作為內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃的一部分對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程進(jìn)行審計(jì)，到積極持續(xù)地支持并參與風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，到管理和協(xié)調(diào)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理過(guò)程。
總的來(lái)說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用概括為以下四個(gè)方面:一是檢查與評(píng)價(jià)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)運(yùn)用審計(jì)手段對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的充分性和有效性進(jìn)行評(píng)估；二是管理與協(xié)調(diào)，內(nèi)部審計(jì)利用自身優(yōu)勢(shì)，積極參與銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)要素進(jìn)行識(shí)別、分析、協(xié)調(diào)、管理，并提出控制風(fēng)險(xiǎn)的有效建議；三是顧問(wèn)與咨詢(xún)，內(nèi)部審計(jì)師以咨詢(xún)顧問(wèn)身份協(xié)助企業(yè)確定針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的方法和控制措施，并評(píng)價(jià)其合理性與有效性；四是報(bào)告與防范，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)通過(guò)及時(shí)傳遞并督促落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的成果，使各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)因素得到有效的控制和防范。本文出自:
三、銀行風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)存在的問(wèn)題
中國(guó)工商銀行、中國(guó)建設(shè)銀行等都有針對(duì)性地組織了風(fēng)險(xiǎn)管理與審計(jì)等課題的研究。但是銀行內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中還存著以下問(wèn)題：
1.內(nèi)部審計(jì)理念落后
相對(duì)于一般的工商業(yè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理在其價(jià)值鏈中占有重要位置，是銀行成立以來(lái)一直倍受關(guān)注的問(wèn)題。因此，其風(fēng)險(xiǎn)管理相對(duì)比較好，這就使得業(yè)內(nèi)外的一些認(rèn)為銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是完善的，這也造成了內(nèi)部審計(jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)的不充分，內(nèi)審人員不能積極主動(dòng)地去關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)，制約了內(nèi)部審計(jì)作用的發(fā)揮。
關(guān)鍵詞：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)管理 研究
世界市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展受到諸多因素的影響，近幾年世界經(jīng)濟(jì)不斷出現(xiàn)大蕭條、金融危機(jī)和經(jīng)濟(jì)危機(jī)的現(xiàn)象。而反映世界經(jīng)濟(jì)的股票市場(chǎng)也是起起落落，搖擺不定。作為世界經(jīng)濟(jì)的重要組成部分和支撐點(diǎn)，企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演著重要的角色。在目前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下企業(yè)想要穩(wěn)定快速的發(fā)展就必須做好應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備和措施。因此，對(duì)于企業(yè)所存在的風(fēng)險(xiǎn)以及管理措施進(jìn)行研究，是完全符合企業(yè)的發(fā)展需要和進(jìn)步要求的。
一、企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)概述
企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中進(jìn)行自身的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展活動(dòng)，難免會(huì)受到來(lái)自于內(nèi)部或者是外部的各種因素的影響，從而對(duì)企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生損失性的影響或者是破壞，進(jìn)而嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展和盈利。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于兩個(gè)方面，即外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。下面我們就從這兩個(gè)方面對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行簡(jiǎn)單的論述。
（一）企業(yè)經(jīng)營(yíng)中所存在的外部風(fēng)險(xiǎn)
1社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)是指由于社會(huì)環(huán)境產(chǎn)生了變化可能給企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)帶來(lái)?yè)p失的不利因素。主要的表現(xiàn)形式有人們對(duì)于某種產(chǎn)品進(jìn)行抵觸活動(dòng)、或者是關(guān)于不利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的謠言被傳播、或者是媒體的惡意中傷、或者是競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)手段的實(shí)施等等，這些社會(huì)現(xiàn)象都會(huì)給企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)造成惡劣的影響。這些風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)稱(chēng)為社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)
2政治風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是在社會(huì)大環(huán)境下進(jìn)行的，國(guó)家是社會(huì)的主要構(gòu)成部分。有人類(lèi)存在的地方就會(huì)有政治存在。政治因素也是影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要因素。比如國(guó)家宏觀調(diào)控政策對(duì)企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的影響等等。最近中國(guó)的房地產(chǎn)調(diào)控政策就是很好的例子。
3自然風(fēng)險(xiǎn)。自然風(fēng)險(xiǎn)是人力難以控制的自然災(zāi)害，但是對(duì)于它的預(yù)防人類(lèi)還是可以做到。在自然災(zāi)害的面前應(yīng)盡量降低和避免損失。前幾年的南方暴雪天氣就給男方不少的企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)造成了不小的損失。
(二)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中所存在的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是由企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)和每一位員工共同協(xié)作完成的。其中間環(huán)節(jié)比較復(fù)雜，任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)了差錯(cuò)就會(huì)對(duì)企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)帶來(lái)不必要的損失和麻煩。我們把這些統(tǒng)稱(chēng)為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。其主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。
1管理風(fēng)險(xiǎn)。管理風(fēng)險(xiǎn)主要是指在正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，因?yàn)楣芾砣藛T的失誤或者是管理人員的變更而導(dǎo)致的企業(yè)因?yàn)楣芾砩铣霈F(xiàn)的紕漏，給企業(yè)可能帶來(lái)的損失。
2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在融資上或者是資金鏈的處理上，甚至是企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)工作上出現(xiàn)了問(wèn)題或者是失誤，給企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的損失。
3產(chǎn)品和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)在產(chǎn)品的生產(chǎn)過(guò)程中，產(chǎn)品因?yàn)樵O(shè)計(jì)或者是質(zhì)量等等問(wèn)題不能滿足市場(chǎng)的需求所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。而技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)則主要是因?yàn)榧夹g(shù)操作不成熟或者是技術(shù)不夠先進(jìn)所帶來(lái)的損失等等。
二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的主要問(wèn)題
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理作為現(xiàn)代化管理的重要組成部分，已經(jīng)被現(xiàn)代化的企業(yè)作為重要措施應(yīng)用在公司的管理中，其主要的手段就是通過(guò)內(nèi)部控制減少和規(guī)避企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。但是目前的企業(yè)內(nèi)部控制手段仍然存在不小的問(wèn)題，這有待于我們?nèi)グl(fā)覺(jué)和研究。下面我們就簡(jiǎn)要敘述一下企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中所存在的問(wèn)題。
（一）企業(yè)缺少必要的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，內(nèi)部控制的作用發(fā)揮的太小
目前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)主要將重點(diǎn)放在了市場(chǎng)開(kāi)拓和產(chǎn)品銷(xiāo)售上，而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)主要體現(xiàn)在發(fā)生損失以后，才進(jìn)行有效的救治。這種“亡羊補(bǔ)牢”的形式顯然對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防范和規(guī)避起到的作用是微乎其微的。企業(yè)只通過(guò)加強(qiáng)對(duì)各個(gè)方面的管理來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，這顯然是不夠的。風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該有一套專(zhuān)門(mén)的機(jī)制，時(shí)刻對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估或者是再評(píng)估。對(duì)將要發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)制定防治計(jì)劃或者是補(bǔ)救方案。此外，內(nèi)部控制也應(yīng)該是運(yùn)用到企業(yè)各個(gè)方面，而不是單單在財(cái)務(wù)或者是管理上來(lái)使用。要很好地運(yùn)用內(nèi)控手段，來(lái)對(duì)企業(yè)的各部門(mén)進(jìn)行協(xié)調(diào)，這對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理大有裨益。
（二）缺乏信息的溝通渠道，企業(yè)各部門(mén)之間缺少必要的溝通和協(xié)作
雖然目前國(guó)內(nèi)的不少企業(yè)已經(jīng)建立起了自己的內(nèi)部計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，但是企業(yè)的垂直式的管理制度和職能型的部門(mén)機(jī)構(gòu)仍然缺少必要的溝通和協(xié)調(diào)。正如余世維先生所講的那樣，我國(guó)企業(yè)里所稱(chēng)呼的團(tuán)隊(duì)只能算作是一個(gè)組織，在協(xié)作程度和溝通管理上不具備團(tuán)隊(duì)要求的整體、合一性。面對(duì)現(xiàn)在市場(chǎng)的瞬息萬(wàn)變形式，我們的企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)各部門(mén)協(xié)同作戰(zhàn)的能力，利用快速的信息溝通方式加強(qiáng)企業(yè)的整體凝聚力、競(jìng)爭(zhēng)力，以保證在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，能夠全力、快速的應(yīng)對(duì)。
（三）企業(yè)公共關(guān)系的管理缺乏組織性和系統(tǒng)性
企業(yè)作為社會(huì)的重要組成部分，其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)牽涉到社會(huì)的各個(gè)層面。企業(yè)只有通過(guò)加強(qiáng)公共關(guān)系的管理，才能處理好企業(yè)與政府、社會(huì)團(tuán)體及社會(huì)大眾之間的關(guān)系，而使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)有一個(gè)有益的外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境，合理的避免社會(huì)環(huán)境給企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
（四）缺少內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)機(jī)制
對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程及結(jié)果進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和實(shí)施評(píng)價(jià)，可以檢驗(yàn)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行的過(guò)程是否合理；檢驗(yàn)其實(shí)施的效果是不是能達(dá)到最初的確定的目標(biāo)，也是對(duì)管理手段和風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行再一次檢驗(yàn)與監(jiān)督。確切的說(shuō)是保證內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體制能夠完好的實(shí)施的一個(gè)保障體制。目前企業(yè)在內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理上就缺少這樣一種再管理和雙重控制的意識(shí)和體制。
三、企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施
通過(guò)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中所存在的問(wèn)題進(jìn)行分析可以得出，必須針對(duì)性地給企業(yè)制定一些具體的措施和方法來(lái)提高和完善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力和措施。為企業(yè)的穩(wěn)定、快速的發(fā)展進(jìn)行保駕護(hù)航。
（一）樹(shù)立企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)
企業(yè)的主體是進(jìn)行工作的員工，只有加強(qiáng)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)才能有效的讓每一位工作人員時(shí)刻警惕風(fēng)險(xiǎn)的存在，并認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)存在的危害性，從而認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)倪M(jìn)行工作作業(yè)，在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候才能很好的采取有效的措施進(jìn)行規(guī)避和預(yù)防。
（二）建立安全有效的信息網(wǎng)絡(luò)和信息溝通的平臺(tái)
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大潮中，信息的重要性已經(jīng)越來(lái)越凸顯。信息是決策的基礎(chǔ)和重要依據(jù)，也是企業(yè)宣傳自己的產(chǎn)品和占領(lǐng)市場(chǎng)的重要媒介。現(xiàn)代計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)在企業(yè)辦公中的應(yīng)用可以為企業(yè)信息的快速傳播提供一個(gè)有力的平臺(tái)，將對(duì)于企業(yè)有用的信息和數(shù)據(jù)及時(shí)地儲(chǔ)存到數(shù)據(jù)庫(kù)，同時(shí)還可以隨時(shí)關(guān)注市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的動(dòng)態(tài)，為企業(yè)各部門(mén)之間的友好合作建立了一個(gè)溝通的快捷渠道。
（三）完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度，健全企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體制
企業(yè)內(nèi)部想要行使積極有效的管理手段，就必須要有嚴(yán)格的制度和專(zhuān)門(mén)機(jī)制來(lái)對(duì)其進(jìn)行制約和指導(dǎo)。完善企業(yè)的內(nèi)控管理制度是企業(yè)充分行使管理職責(zé)的基本依據(jù)，對(duì)于規(guī)范企業(yè)員工的工作行為有著不容忽視的作用，對(duì)企業(yè)管理制度中所存在的缺陷和管理上的暴露問(wèn)題能起到監(jiān)督和審查的作用。建立企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是企業(yè)合理科學(xué)的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)必不可少的措施，只有健全內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制才能很好的處理好企業(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)平穩(wěn)、正常的發(fā)展。
（四）建立企業(yè)的內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)機(jī)制
內(nèi)部控制制度作為一項(xiàng)監(jiān)管措施在企業(yè)管理中被廣泛地應(yīng)用，雖然發(fā)揮著不可替代的制約作用，但是也難免會(huì)出現(xiàn)漏洞和失誤。內(nèi)部控制制度的監(jiān)督、評(píng)價(jià)機(jī)制就是對(duì)管理中出現(xiàn)的漏洞的再一次檢查和梳理，是改善內(nèi)控制度在企業(yè)管理中的實(shí)際效用的機(jī)制。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制進(jìn)行有效的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，是企業(yè)檢驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的實(shí)施效果的重要方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制進(jìn)行定期的監(jiān)督與評(píng)價(jià)可以為企業(yè)控制和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)起到防患于未然的作用。
四、總結(jié)
企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，也是保持企業(yè)以長(zhǎng)久發(fā)展所必須重視的手段。我們通過(guò)對(duì)它的主要內(nèi)容進(jìn)行研究與探討，雖然從中發(fā)現(xiàn)了許多的問(wèn)題和不足，但是它在企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展中起到的仍然作用是不容忽視的，可見(jiàn)，作為一個(gè)現(xiàn)代化的企業(yè)，只有時(shí)刻樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，警鐘長(zhǎng)鳴，才能立于不敗之地。
參考文獻(xiàn)：
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面對(duì)日趨白熱化的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，我國(guó)商業(yè)銀行想要實(shí)現(xiàn)真正意義上的可持續(xù)發(fā)展，就應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視力度。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，不僅關(guān)系到市場(chǎng)運(yùn)行效果，還影響了金融市場(chǎng)開(kāi)拓及可持續(xù)發(fā)展。面對(duì)市場(chǎng)及銀行業(yè)內(nèi)部各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)管理人員應(yīng)當(dāng)細(xì)致分析市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)當(dāng)中所要面對(duì)的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，并盡其所能采取有力舉措應(yīng)對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)。而商業(yè)銀行也應(yīng)當(dāng)通過(guò)加強(qiáng)相關(guān)業(yè)務(wù)人員素質(zhì)及能力，構(gòu)筑完善管理系統(tǒng)，對(duì)理念與方法予以革新等舉措，盡最大努力保障銀行業(yè)整體健康穩(wěn)定運(yùn)行。同時(shí)，這也正是本文的選題之所在，希望可以給相關(guān)行業(yè)發(fā)展與相關(guān)工作人員提供一些參考建議。
關(guān)鍵詞：
商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)管理；問(wèn)題；對(duì)策
當(dāng)前伴隨來(lái)自于各方各面的壓力，比如經(jīng)濟(jì)全球化、國(guó)家與社會(huì)的進(jìn)步導(dǎo)致了競(jìng)爭(zhēng)力的隨之增大，以及金融危機(jī)的嚴(yán)重打擊等，而這對(duì)于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理也提出了更高的要求，這其中還包括資本的充足率方面的要求以及內(nèi)控機(jī)制建設(shè)方面的壓力等。而自從我國(guó)加入世貿(mào)組織以后，我國(guó)銀行業(yè)在享有入世貿(mào)帶來(lái)的相應(yīng)機(jī)遇同時(shí)，其風(fēng)險(xiǎn)管理工作卻也將面臨更多由于經(jīng)濟(jì)開(kāi)放隨之而來(lái)的壓力。面對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行當(dāng)前發(fā)展機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的局面，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中存在的種種問(wèn)題加以分析，并提出針對(duì)性解決措施已經(jīng)刻不容緩。而這也正是本文立題的根據(jù)與著眼點(diǎn)，希望能為相關(guān)人員能夠帶來(lái)一些參考。
一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題
(一)缺少風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)業(yè)人才
可以說(shuō)在企業(yè)的發(fā)展中人才是企業(yè)發(fā)展的不竭動(dòng)力，人才資源對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)以及后續(xù)的發(fā)展都有著重要的作用，而企業(yè)往往較為缺乏的是專(zhuān)業(yè)性質(zhì)的技術(shù)人才以及綜合能力符合人才，而這些人才正是企業(yè)能夠壯大和快速發(fā)展的關(guān)鍵因素，而就目前來(lái)講我國(guó)商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)業(yè)人才方面還比較匱乏，這對(duì)于商業(yè)銀行持續(xù)運(yùn)行構(gòu)成非常大的阻礙[1]。對(duì)于專(zhuān)業(yè)技能方面要求，如管理、財(cái)務(wù)或金融等這些專(zhuān)業(yè)人才是均要有的，他們要充分掌握系統(tǒng)工程，數(shù)理統(tǒng)計(jì)和計(jì)量等方面知識(shí)，想要把商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理這項(xiàng)工作做好這件事是非常重要的。而對(duì)相關(guān)工作人員綜合素質(zhì)要求指的是要大力吸收那些具備領(lǐng)導(dǎo)能力與組織協(xié)調(diào)能力的人員，用他們的專(zhuān)業(yè)知識(shí)真正為商業(yè)銀行效力。而由于專(zhuān)業(yè)人才的缺失使得我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理嚴(yán)重落后于發(fā)達(dá)國(guó)家。
(二)銀行數(shù)據(jù)缺失與信息披露不充分
因?yàn)殂y行數(shù)據(jù)缺失，這也導(dǎo)致計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)缺少基礎(chǔ)，針對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)建模管理就更少之又少了。當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行還沒(méi)有形成一個(gè)健全且完整的管理體系，很多操作并不是很規(guī)范，造成管理功能較為單一，對(duì)商品僅僅進(jìn)行簡(jiǎn)單的處理，而沒(méi)有實(shí)現(xiàn)對(duì)信息的管理。其很多管理人員的信息觀念不足，沒(méi)有形成信息管理意識(shí)，同時(shí)相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)不夠高，也不能很好地操控計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)等對(duì)商品的信息進(jìn)行處理和記錄[2]。而又由于現(xiàn)今商業(yè)銀行金融產(chǎn)品種類(lèi)繁多，如果不能很好地應(yīng)用信息手段進(jìn)行管理，不僅會(huì)浪費(fèi)大量的資源，同時(shí)也會(huì)在無(wú)形中加大成本的支出，并且提高錯(cuò)誤產(chǎn)生的概率，大大降低了經(jīng)營(yíng)效率，很容易造成貨物儲(chǔ)存記錄和信息的丟失，并不能正確地遵守客戶(hù)要求造成數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)一片混亂，帶來(lái)了很大的麻煩，并耽誤了大量的時(shí)間，導(dǎo)致商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理效率大幅下降。
二、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策
(一)加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)人才培養(yǎng)優(yōu)秀專(zhuān)業(yè)人才
對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作來(lái)講具有不可替代重要作用，因此要重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)崗位進(jìn)行嚴(yán)格的設(shè)置，但基于“以人為本”的理念為前提。為了防止任人唯親的現(xiàn)象出現(xiàn)，以保證每個(gè)管理人員的優(yōu)良品質(zhì)。在相關(guān)工作人員入職以前以及工作一定時(shí)間以后，必須要對(duì)其進(jìn)行專(zhuān)業(yè)的培訓(xùn)，保證工作人員能夠適應(yīng)崗位所需?？煽紤]和高校形成固定人才輸送渠道，在高校對(duì)人才進(jìn)行專(zhuān)業(yè)技能的培養(yǎng)，而在其畢業(yè)以后可以來(lái)到商業(yè)銀行擔(dān)任相應(yīng)職位。而對(duì)于在職員工可以開(kāi)設(shè)定期的培訓(xùn)班，聘請(qǐng)經(jīng)驗(yàn)豐富的講師來(lái)進(jìn)行授課，同時(shí)還可以在培訓(xùn)完成之后進(jìn)行技能檢測(cè)等，通過(guò)這樣的方式最大的實(shí)現(xiàn)對(duì)專(zhuān)業(yè)人才的培養(yǎng)。
(二)加快完善銀行數(shù)據(jù)信息庫(kù)
實(shí)際上，現(xiàn)如今我國(guó)商業(yè)銀行推行金融商品并不在少數(shù)，但該產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題上卻讓人大跌眼鏡。對(duì)于上述中金融商品數(shù)據(jù)信息方面的問(wèn)題來(lái)講，促進(jìn)其發(fā)展的解決對(duì)策應(yīng)該是加強(qiáng)自身商品的數(shù)據(jù)信息庫(kù)建設(shè)，做好相關(guān)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管理。具體來(lái)講商業(yè)銀行要將數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)和相關(guān)信息的充分披露作為推行商品的基礎(chǔ)，要?jiǎng)?chuàng)建銀行統(tǒng)一商品目錄及倉(cāng)庫(kù)，同時(shí)還要針對(duì)市場(chǎng)其它金融商品做對(duì)比分析，在建設(shè)過(guò)程中既要結(jié)合商業(yè)銀行的不同經(jīng)營(yíng)以及產(chǎn)品特點(diǎn)，又要考慮到數(shù)據(jù)庫(kù)的基礎(chǔ)用途，在數(shù)據(jù)庫(kù)的建設(shè)上要嚴(yán)格遵循“科學(xué)”、“合理”以及“實(shí)效”的三項(xiàng)原則[3]。而在商品更新過(guò)程中要做到及時(shí)和準(zhǔn)確，更新信息與實(shí)際的金融商品相對(duì)應(yīng)，突出商業(yè)銀行自身的經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)，從整體上做好金融商品的風(fēng)險(xiǎn)管理。
三、結(jié)語(yǔ)
綜上所述，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展以及社會(huì)的不斷變革在新時(shí)期的社會(huì)發(fā)展中，科技力量在不斷的加強(qiáng)，同時(shí)人們對(duì)于法治的認(rèn)識(shí)也越來(lái)越深刻，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，市場(chǎng)結(jié)構(gòu)發(fā)生了巨大的改變，銀行業(yè)整體規(guī)模也在進(jìn)一步拓展擴(kuò)大，給其資金投資發(fā)展帶來(lái)了新的機(jī)遇，但是，隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷白熱化，我國(guó)眾多銀行也日益面臨著更大更復(fù)雜的投資風(fēng)險(xiǎn)。而且隨著經(jīng)濟(jì)全球化及社會(huì)的復(fù)雜多變，目前商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)逐漸出現(xiàn)增多趨勢(shì)，這為政府與商業(yè)銀行本身也提出了更高的要求與挑戰(zhàn)，要求他們勇于創(chuàng)新發(fā)展，并聯(lián)系我們國(guó)家發(fā)展實(shí)情，綜合促進(jìn)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理可以安全健康發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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一、目前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題
（一）資本結(jié)構(gòu)不合理
合理的資本結(jié)構(gòu)，可以降低企業(yè)的綜合資本成本率，增加企業(yè)的價(jià)值。但是目前在企事業(yè)單位高速發(fā)展時(shí)期，經(jīng)常由于自身資本有限，通過(guò)銀行貸款來(lái)解決問(wèn)題，高負(fù)債經(jīng)營(yíng)，貸款過(guò)多，過(guò)分依賴(lài)銀行的企業(yè)在危機(jī)出現(xiàn)時(shí)，資本結(jié)構(gòu)中負(fù)債資金比例過(guò)高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大，現(xiàn)金流不足，給企業(yè)可持續(xù)發(fā)展帶來(lái)巨大安全隱患。資本結(jié)構(gòu)的不合理導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，企業(yè)籌資方式逐步走向多元化，無(wú)論是銀行貸款，還是商業(yè)信用，每一渠道都存在風(fēng)險(xiǎn)，負(fù)債資金比例過(guò)高，償付能力嚴(yán)重不足，最終產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（二）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制有待完善
內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控是財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中非常重要的系統(tǒng)，但是目前很多企事業(yè)單位內(nèi)部缺乏完善的、獨(dú)立的內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制，根本沒(méi)有建立一套系統(tǒng)的、完整的、強(qiáng)有力的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控制度。有一些單位即使有財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，但是執(zhí)行也不嚴(yán)格，缺乏專(zhuān)業(yè)的審計(jì)人員，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中，審計(jì)缺乏客觀性，手段單一，沒(méi)有充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的作用，出現(xiàn)管理與監(jiān)督合而為一的情況，審計(jì)過(guò)程也是流于形式，缺乏資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度，給財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了很多的阻礙。
（三）資金回流不暢
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場(chǎng)已成為買(mǎi)方市場(chǎng)，很多企業(yè)為了增加企業(yè)利潤(rùn)，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，企業(yè)在銷(xiāo)售過(guò)程中不了解客戶(hù)的信用等級(jí)，通過(guò)采取賒銷(xiāo)的方式進(jìn)行大量的銷(xiāo)售商品，盲目賒銷(xiāo)，這在會(huì)計(jì)核算的角度上確實(shí)能增加利潤(rùn)，但是，資金長(zhǎng)期被債務(wù)人和存貨占用，造成應(yīng)收賬款長(zhǎng)期無(wú)法收回，從而增加壞賬風(fēng)險(xiǎn)，直至成為壞賬，導(dǎo)致沒(méi)有了足夠的現(xiàn)金流。企事業(yè)單位的資產(chǎn)流動(dòng)性和安全性受到了嚴(yán)重的影響，使企業(yè)無(wú)奈的陷入了財(cái)務(wù)危機(jī)，最終導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)的失敗。
二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效對(duì)策
（一）建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)辨系統(tǒng)
企事業(yè)單位應(yīng)該準(zhǔn)確地、及時(shí)地識(shí)辨企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以運(yùn)用“阿爾曼”模型建立預(yù)警系統(tǒng)，提取五種最具共同預(yù)測(cè)能力的財(cái)務(wù)比率，綜合評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。按照財(cái)務(wù)比率指標(biāo)的性質(zhì)，預(yù)警企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的比率，通過(guò)現(xiàn)金債務(wù)總額比，流動(dòng)比率，資產(chǎn)凈利率等來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別。編制現(xiàn)金流量預(yù)算，采用風(fēng)險(xiǎn)分析方法來(lái)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步延緩危機(jī)甚至從根本上杜絕危機(jī)。
（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施
建立全面整體的風(fēng)險(xiǎn)觀，在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)協(xié)調(diào)，把風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念落實(shí)到每個(gè)人的身上。提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。可以采取財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范技術(shù)，比如降低法、分撒法、回避法、轉(zhuǎn)移法等，一般情況下，企業(yè)之間采取對(duì)外投資多元化、聯(lián)營(yíng)的方式來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分散。 在進(jìn)行項(xiàng)目策劃時(shí)，選擇風(fēng)險(xiǎn)較小的方案，放棄可能引起風(fēng)險(xiǎn)并導(dǎo)致?lián)p失的方案，采取有效措施回避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。轉(zhuǎn)移給他人來(lái)承擔(dān)部分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等方式將風(fēng)險(xiǎn)損失轉(zhuǎn)移到其他組織。企業(yè)可以適當(dāng)降低負(fù)債資金占全部資金的比重，以達(dá)到提高產(chǎn)品質(zhì)量、改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)，提高產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)合理安排資源，建立風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，安排專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)人員進(jìn)行分析、監(jiān)控。除此之外，企業(yè)必須建立和完善相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度。完善公司治理?Y構(gòu)，實(shí)現(xiàn)組織化運(yùn)作，建立監(jiān)督控制機(jī)制，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的作用。
［關(guān)鍵詞］銀行信貸風(fēng)險(xiǎn);管理制度;風(fēng)險(xiǎn)管理
1信貸風(fēng)險(xiǎn)的五大分類(lèi)
(1)信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)或個(gè)人在符合銀行放貸的一切要求后，給對(duì)方放出貸款，而對(duì)方因?yàn)榉N種原因在規(guī)定的時(shí)間沒(méi)有按時(shí)履行或無(wú)力履行合同規(guī)定，由此而產(chǎn)生的損失。如在規(guī)定時(shí)間對(duì)方?jīng)]有足夠的現(xiàn)金償還貸款，雖然不是主觀因素，不能定性為違約，但確實(shí)增加了違約的概率。(2)流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)來(lái)說(shuō)是不可忽視的，如果客戶(hù)因?yàn)橄蜚y行借貸一筆巨款后，沒(méi)有如約償還貸款，那么勢(shì)必會(huì)造成銀行資金流動(dòng)性不足，影響銀行的信用額度，這種現(xiàn)象在我國(guó)時(shí)有發(fā)生，所以我們要規(guī)避流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)造成的損害。(3)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是不可預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)，它是隨著國(guó)家市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而變化的，目前我國(guó)的經(jīng)濟(jì)相對(duì)穩(wěn)定，但不排除經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展會(huì)造成人民幣匯率變化等影響，所以市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)不可控制。(4)法律風(fēng)險(xiǎn)。法律風(fēng)險(xiǎn)是指目前我國(guó)還沒(méi)有一個(gè)完善的規(guī)章制度針對(duì)銀行信貸資產(chǎn)，所以對(duì)銀行信貸造成損失的可能性是較大的。(5)操作風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)，如銀行辦理業(yè)務(wù)時(shí)或內(nèi)部管理出現(xiàn)差錯(cuò)，需做出補(bǔ)償和賠償，法律文書(shū)被人鉆了空子，內(nèi)部人員與借貸人員搞貓膩，電子系統(tǒng)發(fā)生故障等都會(huì)給商業(yè)銀行帶來(lái)?yè)p失，這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)通常被稱(chēng)之為操作風(fēng)險(xiǎn)。
2銀行實(shí)施信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性
(1)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理有助于銀行在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存和發(fā)展。近年來(lái)，由于各大銀行之間相互競(jìng)爭(zhēng)，為了完成制定的放貸目標(biāo)，給各信貸員下放任務(wù)，在競(jìng)爭(zhēng)激烈和任務(wù)繁重的客觀情況下，導(dǎo)致了銀行不良的信貸資產(chǎn)，加之銀行的信貸管理制度還不夠完善，執(zhí)行不力等因素造成了信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的不可預(yù)測(cè)的經(jīng)濟(jì)損失。所以做好信貸風(fēng)險(xiǎn)管理有助于銀行應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)，從而促進(jìn)銀行信貸的穩(wěn)定發(fā)展。(2)加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理是應(yīng)對(duì)外部競(jìng)爭(zhēng)的需要。如今，在全世界面前，我國(guó)的金融服務(wù)業(yè)依然面臨著嚴(yán)峻的考驗(yàn)。一些外資銀行利用自身的優(yōu)勢(shì)與中資銀行爭(zhēng)奪客戶(hù)，導(dǎo)致中資銀行的很多客戶(hù)流失，對(duì)中資銀行的生存產(chǎn)生了巨大的影響。所以，我國(guó)的商業(yè)銀行在信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題上應(yīng)該重視起來(lái)，將風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題作為一個(gè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的目標(biāo)發(fā)展，這對(duì)加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)說(shuō)非常重要。
3銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題
(1)銀行信貸投放的領(lǐng)域比較集中。目前，中國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展造成了相關(guān)產(chǎn)業(yè)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不均衡的現(xiàn)象。這會(huì)影響銀行信貸業(yè)務(wù)的長(zhǎng)期發(fā)展。在一些銀行信貸投放比較集中的房地產(chǎn)和一些基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)上，會(huì)產(chǎn)生大量的信貸金額，一旦市場(chǎng)調(diào)控有所變化，房地產(chǎn)等行業(yè)就會(huì)不景氣，那么也會(huì)加大銀行信貸的風(fēng)險(xiǎn)，從而導(dǎo)致銀行的經(jīng)濟(jì)受損。(2)對(duì)于信貸違約風(fēng)險(xiǎn)的把握不夠準(zhǔn)確。近年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平位于世界前茅，但受信譽(yù)體系的影響，制約了其他領(lǐng)域的發(fā)展，中國(guó)銀行對(duì)信貸客戶(hù)較松的評(píng)級(jí)方法導(dǎo)致了國(guó)民信譽(yù)在國(guó)內(nèi)建設(shè)的困難性。銀行的信貸資產(chǎn)必然會(huì)有所損失。(3)抵質(zhì)押物的估值相對(duì)較高或?qū)Φ仲|(zhì)押物狀態(tài)持續(xù)跟進(jìn)不到位。眾所周知，銀行貸款必須要有相應(yīng)的抵押物，而抵押物是與當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的發(fā)展相對(duì)應(yīng)的，經(jīng)濟(jì)發(fā)展良好，那么自然抵押物的估值也會(huì)提高，而經(jīng)濟(jì)一旦緩慢發(fā)展就會(huì)導(dǎo)致抵押物的價(jià)值降低。如在某個(gè)地區(qū)房?jī)r(jià)持續(xù)增長(zhǎng)的情況下，整個(gè)房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展也相對(duì)穩(wěn)定，那么很多企業(yè)想要貸款就會(huì)以房產(chǎn)作為抵押向銀行申請(qǐng)貸款，這樣貸款金額會(huì)相對(duì)高一些，而房地產(chǎn)行業(yè)一旦有所波動(dòng)，房產(chǎn)抵押物就會(huì)貶值，那么銀行就是受損最大的一方。(4)銀行信貸業(yè)務(wù)流程存在欠缺。目前，我國(guó)的銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理還存在一些問(wèn)題，如不能較好完成環(huán)節(jié)與環(huán)節(jié)之間的對(duì)接，對(duì)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)不能進(jìn)行充分的預(yù)測(cè)。很多銀行的工作人員為了自己方便，對(duì)操作規(guī)范不嚴(yán)格遵守，做一些違反信貸業(yè)務(wù)流程的操作，以此來(lái)提高自身的工作效率。如一些信貸人員對(duì)已放貸的資產(chǎn)或借款人沒(méi)有進(jìn)行信息的及時(shí)跟蹤與記錄，這樣就增加了信貸風(fēng)險(xiǎn)。或一些銀行信貸人員對(duì)與企業(yè)簽訂的借款合同沒(méi)有按銀行規(guī)定使用正式文本，為一些借款人鉆空子，以此產(chǎn)生了一系列的法律糾紛。在銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理方面如果能夠借助一些科技手段，分析數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，也可以較好地規(guī)避銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)。(5)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控機(jī)制不夠完善。我們常常會(huì)聽(tīng)說(shuō)一些騙貸、套貸的現(xiàn)象發(fā)生，其實(shí)造成這種現(xiàn)象的直觀原因就是沒(méi)有一個(gè)完善的內(nèi)部控制體系和制度措施。許多銀行對(duì)于內(nèi)部控制手段相對(duì)單一，導(dǎo)致責(zé)任劃分不明確。如一些審批制度的部門(mén)也要承擔(dān)放貸的任務(wù)，使風(fēng)險(xiǎn)控制工作不能做到獨(dú)立。而銀行放款必須要提前做好準(zhǔn)備，不斷完善銀行內(nèi)部的信貸風(fēng)險(xiǎn)控制體系。
4防范和化解銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)對(duì)策
(1)調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，分散信貸風(fēng)險(xiǎn)。目前，我國(guó)的銀行信貸投放領(lǐng)域還比較集中，這就加大了信貸風(fēng)險(xiǎn)，所以調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，分散信貸風(fēng)險(xiǎn)是降低經(jīng)濟(jì)損失的一個(gè)行之有效的方法。分散的貸款可以提高銀行抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。銀行要多與一些有發(fā)展前景的公司合作，結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際，對(duì)一些有益國(guó)家和人民的行業(yè)進(jìn)行分析與扶持，如一些正在建設(shè)的科技園區(qū)，農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的領(lǐng)軍企業(yè)等一些中小型企業(yè)，這樣不但支持了企業(yè)的發(fā)展，支持了經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型升級(jí)，同時(shí)也降低了銀行信貸的風(fēng)險(xiǎn)。(2)加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督。對(duì)于借貸人，銀行要加大監(jiān)督，確認(rèn)借貸人貸款的目的以及借款的用途。并且，根據(jù)借貸人的企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，判斷企業(yè)未來(lái)是否有能力償還貸款，然后再確定是否放款。此外，對(duì)借貸人還要建立登記制度，對(duì)借貸人的貸款使用情況做好記錄，并根據(jù)記錄及時(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。(3)創(chuàng)建優(yōu)秀信貸風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)。銀行員工的素質(zhì)關(guān)系著一個(gè)銀行的未來(lái)發(fā)展。對(duì)于員工，銀行要定期地對(duì)他們進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)與考核，以此來(lái)提高員工的綜合素質(zhì)。另外，員工的創(chuàng)新意識(shí)也很重要，銀行要培養(yǎng)員工創(chuàng)新工作方法，勇于實(shí)踐，為銀行信貸工作增添光彩。
5結(jié)論
嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理制度是商業(yè)銀行規(guī)范經(jīng)營(yíng)的前提，也是商業(yè)銀行穩(wěn)定發(fā)展的保證。完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度、合理的防范和化解信貸風(fēng)險(xiǎn)都是銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中不可或缺的要素。我國(guó)經(jīng)濟(jì)能否得到健康有序的發(fā)展，銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理非常重要。我們要加大對(duì)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督，培養(yǎng)信貸人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任，建立好信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系，為銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供有力保障。
參考文獻(xiàn):
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