時(shí)間：2022-02-27 14:50:39
序論：在您撰寫保險(xiǎn)監(jiān)管時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
歐盟不同成員國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的合作以現(xiàn)有的歐共體指令為基礎(chǔ)。與國(guó)際合作的支持性框架不同，指令能夠而且經(jīng)常對(duì)監(jiān)管合作制定有約束力的義務(wù)，在一些情形下直接消除了合作的法律障礙。歐盟實(shí)施的各種金融方面的指令對(duì)歐盟金融一體化和監(jiān)管合作具有極其重要的作用。在保險(xiǎn)方面，歐盟近幾年也頒布了或正在研究一些法規(guī)、指令，對(duì)于歐盟保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展和監(jiān)管水平的提高具有重要的意義。有兩個(gè)重要的指令和一個(gè)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)需要引起關(guān)注：
1.償付能力標(biāo)準(zhǔn)Ⅱ(solvencyⅡ)
償付能力標(biāo)準(zhǔn)Ⅱ的目標(biāo)是建立一套適應(yīng)保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)和現(xiàn)實(shí)需要、避免過(guò)分復(fù)雜的全新保險(xiǎn)償付能力監(jiān)管體系，統(tǒng)一各成員國(guó)的保險(xiǎn)監(jiān)管立法規(guī)范，提高歐洲保險(xiǎn)市場(chǎng)的運(yùn)行效率。償付能力Ⅱ主要是針對(duì)歐盟現(xiàn)行償付能力監(jiān)管體系存在的對(duì)保險(xiǎn)公司所面臨的風(fēng)險(xiǎn)考慮得不全面，而且對(duì)于保險(xiǎn)公司的個(gè)體風(fēng)險(xiǎn)不敏感的缺陷進(jìn)行的改革與完善。歐盟現(xiàn)行償付能力監(jiān)管體系是由三個(gè)層次組成的：第一個(gè)層次是對(duì)責(zé)任準(zhǔn)備金的評(píng)估，第二個(gè)層次是對(duì)資產(chǎn)價(jià)值的評(píng)估與認(rèn)可，第三個(gè)層次是償付能力邊際的確定(一般稱之為固定比例法，即償付能力邊際與資產(chǎn)和負(fù)債之間的關(guān)系用比例固定下來(lái))，這三個(gè)層次基本上反映了償付能力需要考慮的主要因素。但撇開這三重體系本身的合理性與技術(shù)細(xì)節(jié)不談，僅從結(jié)構(gòu)的角度，要將償付能力置于保險(xiǎn)公司整體財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的框架范圍內(nèi)還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。針對(duì)這種情況，按照推進(jìn)歐盟統(tǒng)一金融市場(chǎng)建設(shè)的金融服務(wù)行動(dòng)計(jì)劃(FSAP)的要求，歐盟委員會(huì)下屬的保險(xiǎn)委員會(huì)擬定了“償付能力Ⅱ號(hào)工程(SdlvencyⅡProject)”。對(duì)償付能力Ⅱ具有重要意義的是夏馬報(bào)告(ShannaRepoa)和畢馬威報(bào)告(KPMGReport)。這兩份報(bào)告均建議建立以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法(Risk—BasedApproach)，并將其作為評(píng)價(jià)保險(xiǎn)公司整體財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)的基本手段，借鑒“巴塞爾協(xié)議”關(guān)于銀行財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的“三支柱法”搭建保險(xiǎn)業(yè)償付能力監(jiān)管體系的新框架。第一支柱是根據(jù)保險(xiǎn)公司的承保信息及資產(chǎn)負(fù)債狀況建立以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的最低償付能力規(guī)定；第二支柱是審慎的監(jiān)管評(píng)價(jià)；第三支柱是引入市場(chǎng)力量監(jiān)督和管理。盡管預(yù)計(jì)償付能力Ⅱ不會(huì)在2010年以前實(shí)施，但歐盟部長(zhǎng)會(huì)議會(huì)先做出具體實(shí)施的計(jì)劃。歐洲保險(xiǎn)委員會(huì)和職業(yè)養(yǎng)老金協(xié)會(huì)已經(jīng)進(jìn)行了一個(gè)關(guān)于償付能力Ⅱ的施行對(duì)壽險(xiǎn)資本金要求的前期研究。歐盟保險(xiǎn)業(yè)將在接下來(lái)的幾年中去適應(yīng)這部法令。
2.保險(xiǎn)調(diào)解指令(TheInsuranceMediationDirective)
該指令是“金融服務(wù)行動(dòng)計(jì)劃(PSAP)”的一個(gè)組成部分，旨在為歐洲的保險(xiǎn)中介行業(yè)建立一個(gè)獨(dú)立的市場(chǎng)，為中介機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)、資本化和管制引入歐盟框架。指令采取共同體規(guī)章的形式，需要轉(zhuǎn)化為各成員國(guó)的法律條款，直接適用于所有成員國(guó)。此項(xiàng)指令要求所有的保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)必須在所屬會(huì)員國(guó)中進(jìn)行登記與注冊(cè)，以符合較為嚴(yán)格的審查標(biāo)準(zhǔn)。一旦在某一會(huì)員國(guó)中注冊(cè)成功，將可以自由地在歐盟任一會(huì)員國(guó)中提供與銷售保險(xiǎn)服務(wù)。該指令于2004年底生效，將取代1977年的指令。此項(xiàng)保險(xiǎn)調(diào)解指令有助于改善與加強(qiáng)保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益及選擇，同時(shí)也有助于保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)跨國(guó)提供相關(guān)服務(wù)。按照規(guī)定，歐盟成員國(guó)要在2005年1月14日前在國(guó)內(nèi)實(shí)施這項(xiàng)指令，但只有奧地利、捷克、丹麥、匈牙利、愛(ài)爾蘭、立陶宛和英國(guó)達(dá)到了要求。2005年上半年由國(guó)際保險(xiǎn)和分保提供者協(xié)會(huì)(InternationalAssociationofProducersofInsuranceandReinsurance)所作的調(diào)查顯示，有9個(gè)成員國(guó)(法國(guó)、德國(guó)、意大利、盧森堡、荷蘭、波蘭、斯洛文尼亞、西班牙、瑞典)將陸續(xù)執(zhí)行這部指令。在有些國(guó)家，比如英國(guó)，實(shí)施這部指令將給保險(xiǎn)業(yè)帶來(lái)實(shí)質(zhì)性的變化。這部指令在各國(guó)的實(shí)施將會(huì)帶來(lái)歐盟各國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管的進(jìn)一步發(fā)展。
3.歐洲再保險(xiǎn)指令(TheEuropeanReinsuranceDirective)
該指令規(guī)定會(huì)員國(guó)應(yīng)相互免除境內(nèi)外國(guó)再保險(xiǎn)人提供再保險(xiǎn)責(zé)任擔(dān)保的要求。歐洲國(guó)會(huì)于2005年6月初投票通過(guò)歐盟再保險(xiǎn)指令，使歐盟會(huì)員國(guó)間的再保險(xiǎn)市場(chǎng)整合問(wèn)題有了進(jìn)一步的發(fā)展，該指令預(yù)計(jì)在2007年正式實(shí)施，指令的實(shí)施將在歐洲范圍內(nèi)引入對(duì)新的再保險(xiǎn)公司的監(jiān)管機(jī)制，同時(shí)，也意味著目前在沒(méi)有再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)監(jiān)管的國(guó)家開展業(yè)務(wù)的再保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)管理將要發(fā)生很大的變化。歐盟成員國(guó)間原來(lái)沒(méi)有協(xié)調(diào)一致的再保險(xiǎn)監(jiān)管法令，所以再保業(yè)務(wù)不但障礙重重，而且相關(guān)費(fèi)用較多。再保險(xiǎn)指令容許成員國(guó)再保險(xiǎn)公司僅在其本國(guó)監(jiān)管法令約束下在其它會(huì)員國(guó)內(nèi)開展再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，這樣就彌補(bǔ)了各會(huì)員國(guó)間監(jiān)管法令的差異，各會(huì)員國(guó)也將因此比較容易在其它會(huì)員國(guó)內(nèi)找到更優(yōu)質(zhì)、更適當(dāng)?shù)脑俦ｋU(xiǎn)。也就是歐盟會(huì)員國(guó)可以在其國(guó)內(nèi)直接操控再保險(xiǎn)公司在歐盟其它國(guó)家內(nèi)進(jìn)行商務(wù)活動(dòng)，歐盟會(huì)員國(guó)間的再保險(xiǎn)障礙因此取消，歐盟將成為結(jié)構(gòu)完整、作業(yè)安全、有經(jīng)營(yíng)效率的再保險(xiǎn)市場(chǎng)。該指令的執(zhí)行不但可便利歐盟會(huì)員國(guó)間保險(xiǎn)以及再保險(xiǎn)交易，更將因此提高公司之間的競(jìng)爭(zhēng)，使保險(xiǎn)與再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)更透明、保險(xiǎn)與再保險(xiǎn)費(fèi)用更合理，被保險(xiǎn)人將因此獲得最后利益。
二、部分歐盟國(guó)家的保險(xiǎn)監(jiān)管模式比較
歐盟國(guó)家金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)廣泛重組，多種監(jiān)管組織模式并存，形成了歐盟成員國(guó)中三種金融監(jiān)管組織模式。模式一是根據(jù)金融部門的業(yè)務(wù)劃分界限分別設(shè)立不同領(lǐng)域的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，即分業(yè)監(jiān)管，法國(guó)、希臘、西班牙和葡萄牙等國(guó)采用這種模式；模式二是將不同金融部門的監(jiān)管責(zé)任重組到一個(gè)單一的機(jī)構(gòu)，即混業(yè)監(jiān)管，奧地利、德國(guó)、丹麥、愛(ài)爾蘭、瑞典和英國(guó)等國(guó)采用這種模式；模式三是介于模式一和模式二的一種形式，這種模式根據(jù)各部門的目標(biāo)考慮監(jiān)管責(zé)任的重組，將監(jiān)管任務(wù)分配給兩類不同的機(jī)構(gòu)，一類以維護(hù)金融機(jī)構(gòu)的穩(wěn)健性為目標(biāo)，另一類則專注于金融業(yè)務(wù)監(jiān)管，著眼于保證競(jìng)爭(zhēng)和透明性，這種模式在荷蘭和意大利逐步成型。
我們選取法國(guó)、西班牙作為第一種模式的代表國(guó)家，德國(guó)、英國(guó)作為第二種模式的代表國(guó)家，意大利作為第三種模式的代表國(guó)家，來(lái)進(jìn)一步了解不同金融監(jiān)管模式下的保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管模式。
1.法國(guó)
法國(guó)是分業(yè)監(jiān)管的代表，有專門的保險(xiǎn)監(jiān)管部門。法國(guó)有兩個(gè)主要的保險(xiǎn)監(jiān)管部門，分別是：保險(xiǎn)公司委員會(huì)(CEA)，負(fù)責(zé)對(duì)保險(xiǎn)公司的資格許可和保險(xiǎn)、儲(chǔ)金互濟(jì)管理委員會(huì)(CCAMIP)，負(fù)責(zé)監(jiān)管保險(xiǎn)公司遵守保險(xiǎn)方面法律、法規(guī)及履行相關(guān)協(xié)議的情況。只有被CEA許可或批準(zhǔn)免于資格認(rèn)定的公司才可以從事監(jiān)管范圍內(nèi)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。CCAMIP是一個(gè)獨(dú)立的公共監(jiān)管部門，確保保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)遵守法律、法規(guī)和履行相關(guān)協(xié)議。CCAMIP也負(fù)責(zé)監(jiān)管被合并到法國(guó)或歐盟其他地區(qū)的公司以及在法國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的外國(guó)公司，確保公司實(shí)現(xiàn)對(duì)被保險(xiǎn)人的承諾以及達(dá)到法定的償付能力要求。CCAMIP還擁有調(diào)查保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)狀況的廣泛權(quán)力，并有權(quán)向所監(jiān)管的公司提出建議?？梢越ㄗh公司保持或加強(qiáng)財(cái)務(wù)狀況，改善管理方法，確保公司組織架構(gòu)與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的發(fā)展目標(biāo)相適應(yīng)。保險(xiǎn)公司必須在兩個(gè)月內(nèi)對(duì)此類建議做出回應(yīng)，并對(duì)按照建議所作的工作予以說(shuō)明。
一旦證實(shí)了違規(guī)行為的存在，CCAMIP有權(quán)力對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行非罰款方式的處罰(警告、訓(xùn)誡、暫時(shí)中止公司經(jīng)營(yíng)、全部或部分收回對(duì)公司業(yè)務(wù)的許可)和罰款處罰，但罰款金額要同違規(guī)行為的嚴(yán)重性成正比，并且不超過(guò)保險(xiǎn)公司上年度營(yíng)業(yè)額去除稅款后的3％。對(duì)屢次違規(guī)的行為還有更為嚴(yán)厲的處罰措施。
法國(guó)金融業(yè)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)有逐漸統(tǒng)一的趨勢(shì)。2003年8月1日頒布的法國(guó)金融安全法案已經(jīng)將一些保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)合并到CEA和CCAMIP中。2004年11月12日，頒布了一部法令對(duì)信用機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和形成金融集團(tuán)的投資公司進(jìn)行更強(qiáng)有力的監(jiān)管；2005年3月，頒布了一部法令致力于實(shí)施保險(xiǎn)中介方面的2002／92／EC指令，并加強(qiáng)保險(xiǎn)領(lǐng)域的控制。
2.西班牙
西班牙也是實(shí)行分業(yè)監(jiān)管模式的國(guó)家。西班牙保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)是保險(xiǎn)和養(yǎng)老基金理事會(huì)(DGSFP)。DGSFP隸屬于經(jīng)濟(jì)和國(guó)內(nèi)稅務(wù)部，負(fù)責(zé)組織、調(diào)控市場(chǎng)以發(fā)揮市場(chǎng)適當(dāng)?shù)墓δ懿?duì)保險(xiǎn)客戶提供足夠多的保護(hù)。DGSFP有權(quán)力調(diào)節(jié)、規(guī)劃、監(jiān)督保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在市場(chǎng)中的運(yùn)作。
在DGSFP監(jiān)管下的機(jī)構(gòu)必須按時(shí)向其通報(bào)財(cái)務(wù)狀況和償付能力方面的信息。在西班牙開展業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司及其經(jīng)理人、保險(xiǎn)人、養(yǎng)老基金的受托和管理機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)精算師、審計(jì)師都必須在DGSFP注冊(cè)。上述個(gè)人和機(jī)構(gòu)必須定期的向DGSFP提供信息以更新注冊(cè)信息。DGSFP可以要求其認(rèn)為與監(jiān)管行為有關(guān)的任何信息。如果被調(diào)查人拒絕提供，DGSFP可以采取現(xiàn)場(chǎng)檢查并進(jìn)行強(qiáng)制處罰。
以2004年10月29日生效的2004年6號(hào)私營(yíng)保險(xiǎn)公司監(jiān)管法令為基礎(chǔ)，DGSFP可以采用特殊的手段來(lái)控制西班牙的保險(xiǎn)公司(包括外國(guó)機(jī)構(gòu)在西班牙的分支機(jī)構(gòu))和公司的管理人員來(lái)保護(hù)顧客、受益人或其他第三方的權(quán)利和利益。DGSFP可以采取諸如停止公司管理層活動(dòng)、處置某項(xiàng)資產(chǎn)、要求重新設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)計(jì)劃、替換管理層或高管人員等措施。這些措施也使DGSFP能夠去核實(shí)某一事件是否給保險(xiǎn)公司的償付能力或公司義務(wù)的完成帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)師是否遵守公司財(cái)務(wù)計(jì)劃以及會(huì)計(jì)師和管理層中是否存在影響公司真實(shí)償付能力的違規(guī)行為。
如果一家公司發(fā)生了違規(guī)行為，DGSFP可以采取強(qiáng)制的處罰。違規(guī)行為被劃分為輕、重和極重，相應(yīng)的處罰力度不一，從私下的或公開的警告到暫時(shí)或永久停止開辦保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的行政許可，罰款金額從15萬(wàn)歐元到30萬(wàn)歐元不等。對(duì)高管人員的處罰包括撤換和暫停職位，并且(或者)處以最高9萬(wàn)歐元的罰款。
3.德國(guó)
德國(guó)是混業(yè)監(jiān)管的代表國(guó)家，金融監(jiān)管由聯(lián)邦金融監(jiān)管局(BaFin)負(fù)責(zé)。德國(guó)保險(xiǎn)領(lǐng)域的監(jiān)管分為聯(lián)邦和州兩個(gè)層次。在聯(lián)邦一級(jí)負(fù)責(zé)監(jiān)管跨州經(jīng)營(yíng)的私營(yíng)保險(xiǎn)公司和競(jìng)爭(zhēng)性的國(guó)有保險(xiǎn)公司；州一級(jí)監(jiān)管主要是對(duì)在特定州經(jīng)營(yíng)的私營(yíng)保險(xiǎn)公司和競(jìng)爭(zhēng)性的國(guó)有保險(xiǎn)公司。主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)區(qū)域在德國(guó)的保險(xiǎn)公司必須要獲得一份相應(yīng)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)頒發(fā)的許可證，這個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)以動(dòng)態(tài)的標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)控這些保險(xiǎn)公司。非歐盟國(guó)家的保險(xiǎn)公司如果在德國(guó)建立分支機(jī)構(gòu)開辦業(yè)務(wù)，也要遵守上述規(guī)定。主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域在其他的歐盟或歐洲經(jīng)濟(jì)區(qū)國(guó)家，但同時(shí)在德國(guó)也開展業(yè)務(wù)的外國(guó)保險(xiǎn)公司由其母國(guó)監(jiān)管機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)監(jiān)管，但是一旦BaFin察覺(jué)到這種類型的外國(guó)公司違反了德國(guó)的法律、法規(guī)時(shí)，可以聯(lián)系相應(yīng)的有資格的外國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行查處。以保險(xiǎn)監(jiān)管法令(InsuranceSupervisionAct)為依據(jù)，BaFin可以采取任何適當(dāng)?shù)暮捅匾氖侄蝸?lái)阻止或糾正不遵守監(jiān)管要求的行為。BaFin擁有廣泛的權(quán)力，比如要求提品信息和相關(guān)文件、進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查、參加監(jiān)事會(huì)議和董事會(huì)議。
對(duì)違規(guī)行為，BaFin可對(duì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)處最高15萬(wàn)歐元的罰款。在特定的情況下，BaFin有權(quán)力指派專門人員替換公司管理層、監(jiān)事會(huì)或公司內(nèi)設(shè)的其他機(jī)構(gòu)。在必要時(shí)BaFin可以撤換經(jīng)理人員甚至收回經(jīng)營(yíng)許可證。
4.英國(guó)
英國(guó)也是實(shí)行金融混業(yè)監(jiān)管的國(guó)家，金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)是金融服務(wù)局(FSA)。FSA負(fù)責(zé)整個(gè)金融業(yè)的監(jiān)管，也包括保險(xiǎn)業(yè)。FSA的權(quán)力建立在金融服務(wù)與市場(chǎng)法的基礎(chǔ)上。除非得到FSA的許可或FSA批準(zhǔn)免于審批，否則任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人都不得開展金融業(yè)務(wù)。
從2005年1月14日開始，所有的保險(xiǎn)公司和中介機(jī)構(gòu)都要接受FSA的商業(yè)管制行為(由于英國(guó)實(shí)施了保險(xiǎn)調(diào)解指令)。這就為整個(gè)保險(xiǎn)業(yè)的經(jīng)營(yíng)提供了詳細(xì)的規(guī)則，包括理賠業(yè)務(wù)和資金的運(yùn)用。并且，英國(guó)的保險(xiǎn)公司和中介公司還要遵守FSA更高層次的商業(yè)法規(guī)，包括英國(guó)的第11條法令，這條法令規(guī)定金融部門有義務(wù)提前通知FSA任何重大問(wèn)題以及同F(xiàn)SA合作。FSA擁有廣泛的調(diào)查權(quán)，可以采取強(qiáng)制調(diào)閱產(chǎn)品相關(guān)文件以及監(jiān)管質(zhì)詢的手段。另一種FSA經(jīng)常使用的監(jiān)管工具是選定“有資格的人”(通常是專業(yè)公司)來(lái)分析和報(bào)告保險(xiǎn)公司和中介公司的經(jīng)營(yíng)行為，這種行為的成本由被調(diào)查保險(xiǎn)公司或中介公司來(lái)承擔(dān)。
一旦某機(jī)構(gòu)的違規(guī)行為被證實(shí)，F(xiàn)SA有權(quán)力對(duì)保險(xiǎn)公司、中介公司和個(gè)人處以無(wú)上限規(guī)定的罰款，并且可以對(duì)犯罪行為進(jìn)行。
近期，F(xiàn)SA正在研究如何識(shí)別和處理保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)中存在的兩個(gè)潛在的問(wèn)題：一個(gè)是在保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)展業(yè)過(guò)程中受到的利益誘導(dǎo)，另一個(gè)是理賠過(guò)程中可能發(fā)生的欺詐行為。
FSA也已經(jīng)要求英國(guó)的保險(xiǎn)公司和中介公司提供使用有限風(fēng)險(xiǎn)再保險(xiǎn)的情況，特別是保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)是否利用有限風(fēng)險(xiǎn)再保險(xiǎn)來(lái)隱瞞真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況。并且，F(xiàn)SA也在努力完全了解還沒(méi)有向監(jiān)管機(jī)構(gòu)公開的有限風(fēng)險(xiǎn)再保險(xiǎn)的附加條款和其他的一些對(duì)條款的修改情況。這是對(duì)英國(guó)近來(lái)發(fā)生的與有限風(fēng)險(xiǎn)再保險(xiǎn)有關(guān)案件的回應(yīng)。
5.意大利
意大利是實(shí)行第三種監(jiān)管模式的國(guó)家。意大利議會(huì)擁有對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)進(jìn)行立法的權(quán)力。保險(xiǎn)業(yè)專門的監(jiān)管機(jī)構(gòu)(ISVAP)、產(chǎn)業(yè)部(ministryofindustry)和反壟斷部門(AGCM)都有權(quán)利對(duì)保險(xiǎn)業(yè)進(jìn)行監(jiān)管。ISVAP負(fù)責(zé)具體實(shí)施由議會(huì)采納的法律并確保保險(xiǎn)公司遵守，并負(fù)責(zé)批準(zhǔn)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)合并和收購(gòu)行為；產(chǎn)業(yè)部對(duì)保險(xiǎn)業(yè)具有一定的監(jiān)管權(quán)力；反壟斷部門(AGCM)負(fù)責(zé)監(jiān)督保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)遵守競(jìng)爭(zhēng)和反壟斷方面法律法規(guī)的情況。
ISVAP和AGCM都擁有對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的調(diào)查權(quán)。這兩個(gè)機(jī)構(gòu)可以強(qiáng)制調(diào)閱產(chǎn)品文件以及進(jìn)行監(jiān)管談話，被調(diào)查人必須要回答在監(jiān)管談話中與監(jiān)管有關(guān)的所有問(wèn)題。一旦某機(jī)構(gòu)發(fā)生違規(guī)行為，ISVAP有權(quán)力中止其開辦業(yè)務(wù)并且(或者)取消相關(guān)人員的從業(yè)資格并可以指派新人。AGCM也有權(quán)力停止某項(xiàng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的開展，并可對(duì)保險(xiǎn)公司或中介公司處以罰款。
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摘要：保險(xiǎn)業(yè)作為金融業(yè)三大組成部分之一，在社會(huì)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用愈來(lái)愈重要。目前，我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管還存在一些亟需解決的問(wèn)題。解決的對(duì)策是：加快保險(xiǎn)監(jiān)管法制建設(shè)，加強(qiáng)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)，從機(jī)構(gòu)監(jiān)管向功能監(jiān)管轉(zhuǎn)變，充分發(fā)揮行業(yè)組織的輔助作用，培育保險(xiǎn)市場(chǎng)的自律機(jī)制。
關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)監(jiān)管；制度；保險(xiǎn)市場(chǎng)
1我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管制度中存在的問(wèn)題分析
盡管我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)已經(jīng)初步建立了較為完整的體系，但由于嚴(yán)格意義上的保險(xiǎn)監(jiān)管歷史較短，保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)育也遠(yuǎn)遠(yuǎn)未達(dá)到成熟的階段，特別是近年來(lái)，隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境也發(fā)生了深刻的變化，從外部環(huán)境說(shuō)，金融體制改革不斷深化，市場(chǎng)機(jī)制作用日益加強(qiáng)，尤其是加入WTO后，我國(guó)對(duì)外開放及與國(guó)際接軌的步伐進(jìn)一步加快，原來(lái)的監(jiān)管制度有些跟不上形勢(shì)需要。
1.1過(guò)度監(jiān)管與監(jiān)管不足并存
長(zhǎng)期以來(lái)，中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管一直存在過(guò)度監(jiān)管和監(jiān)管不足的問(wèn)題。在目前監(jiān)管體系中，與過(guò)度監(jiān)管同時(shí)存在的是對(duì)償付能力和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等關(guān)鍵領(lǐng)域的監(jiān)管不足。中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)起步晚，受經(jīng)驗(yàn)和水平所限，對(duì)保險(xiǎn)公司的償付能力和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管尚處于初級(jí)水平，已經(jīng)制定的有關(guān)監(jiān)管制度大部分還停留在紙面上無(wú)法實(shí)施。這種狀況表明我國(guó)的保險(xiǎn)監(jiān)管還存在較大缺陷，還沒(méi)有建立成熟完善的判別風(fēng)險(xiǎn)和化解風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制。
1.2分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)監(jiān)管與金融開放的矛盾
中國(guó)目前采取保險(xiǎn)業(yè)與銀行業(yè)、證券業(yè)和信托業(yè)之間分業(yè)經(jīng)營(yíng)的原則，但隨著金融一體化進(jìn)程的加快，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)、銀行業(yè)與證券業(yè)等金融機(jī)構(gòu)之間的界限日益模糊，相互滲透的趨勢(shì)在不斷加強(qiáng)。然而，銀行、證券、保險(xiǎn)之間業(yè)務(wù)的趨同性與可替代性，削弱了分業(yè)監(jiān)管的業(yè)務(wù)基礎(chǔ)。表現(xiàn)在監(jiān)管交叉增加了監(jiān)管成本，當(dāng)不同金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)交叉時(shí)，一項(xiàng)新業(yè)務(wù)的推出需要經(jīng)過(guò)多個(gè)部門長(zhǎng)時(shí)間的協(xié)調(diào)才能完成，而當(dāng)不同監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)于同一業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制和管理意見存在較大分歧時(shí)，就會(huì)產(chǎn)生較高的協(xié)調(diào)成本；監(jiān)管真空不斷出現(xiàn)。交叉性的業(yè)務(wù)很有可能成為監(jiān)管真空地帶，盡管中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)于近期進(jìn)行了大量的監(jiān)管制度創(chuàng)新，但這些創(chuàng)新僅是對(duì)舊的監(jiān)管制度進(jìn)行了補(bǔ)充和一定程度的調(diào)整，改革是不徹底的。在中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)自身的發(fā)展要求與中國(guó)加入WTO以后國(guó)內(nèi)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和國(guó)際的雙重壓力下，進(jìn)一步完善中國(guó)的保險(xiǎn)監(jiān)管體系已迫在眉睫。
1.3監(jiān)管透明度需進(jìn)一步提高
無(wú)論是從維護(hù)市場(chǎng)的公平和效率的角度出發(fā)，還是從保護(hù)消費(fèi)者利益的角度出發(fā)，保險(xiǎn)監(jiān)管都應(yīng)當(dāng)努力提高市場(chǎng)透明度。第一，保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)情況和處罰情況不對(duì)外公布，經(jīng)營(yíng)不善的或違規(guī)操作的公司可以繼續(xù)在市場(chǎng)中生存下去。不知情的公眾也依然去購(gòu)買其產(chǎn)品，無(wú)形中對(duì)業(yè)績(jī)優(yōu)良、守法經(jīng)營(yíng)的公司構(gòu)成了一種損害，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和優(yōu)勝劣汰的機(jī)制難以發(fā)揮作用，長(zhǎng)此以往，其結(jié)果必然是“劣幣驅(qū)逐良幣”，要么好公司也變壞，要么好公司退出市場(chǎng)。第二，沒(méi)有正規(guī)的信息披露渠道，社會(huì)公眾無(wú)法及時(shí)、完整地從權(quán)威、中立的機(jī)構(gòu)或媒體獲得關(guān)于公司、產(chǎn)品和市場(chǎng)情況的重要信息，只能聽信保險(xiǎn)公司和業(yè)務(wù)人員的一面之詞，必然助長(zhǎng)誤導(dǎo)宣傳大行其道。第三，監(jiān)管部門工作制度不夠透明，市場(chǎng)主體和社會(huì)公眾對(duì)法律法規(guī)制定過(guò)程的參與程度不高，增加了監(jiān)管的成本和市場(chǎng)主體的經(jīng)營(yíng)成本。
1.4監(jiān)管體系與法律建設(shè)相對(duì)落后
從國(guó)外許多國(guó)家保險(xiǎn)監(jiān)管的實(shí)踐來(lái)看，一個(gè)健全的保險(xiǎn)監(jiān)管體系，僅僅有國(guó)家保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的參與是不夠的，還必須有保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)、外部中介機(jī)構(gòu)以及社會(huì)輿論等部門的參與。目前，我國(guó)在這方面做得還有欠缺。從法律的角度來(lái)看，自從《保險(xiǎn)法》第一次修訂以來(lái)，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)又發(fā)生了巨大的變化，出現(xiàn)了許多新的情況和問(wèn)題。這些問(wèn)題不利于我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)做大做強(qiáng)，而且規(guī)范和約束保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)及工作人員行為的規(guī)章制度還不夠完善，如《保險(xiǎn)違法行為處罰辦法》、《個(gè)人人管理辦法》等遲遲未能出臺(tái)，日常監(jiān)管中常常出現(xiàn)無(wú)法可依的現(xiàn)象，不利于保險(xiǎn)監(jiān)管權(quán)威的樹立。
2完善現(xiàn)階段我國(guó)保險(xiǎn)制度的建議
2.1加快我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管法制建設(shè)的步伐
我國(guó)保險(xiǎn)立法滯后于社會(huì)、經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，隨著我國(guó)加入WTO，外資保險(xiǎn)公司進(jìn)入國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)的速度也在加快。在今后一段時(shí)間里，我國(guó)應(yīng)當(dāng)積極發(fā)揮保險(xiǎn)監(jiān)管在競(jìng)爭(zhēng)秩序方面的監(jiān)管作用，尤其要關(guān)注對(duì)壟斷行為和限制競(jìng)爭(zhēng)行為的監(jiān)管，完善保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗的救濟(jì)制度，從而構(gòu)建有序競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)秩序。
2.2加強(qiáng)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)，從機(jī)構(gòu)監(jiān)管向功能監(jiān)管轉(zhuǎn)變
盡力做好三大監(jiān)管機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)和分工，通過(guò)立法形式使金融監(jiān)管聯(lián)席會(huì)議法制化，建立日常監(jiān)管的交流與合作機(jī)制，建立信息交流與共享機(jī)制，對(duì)金融控股公司的監(jiān)管應(yīng)建立監(jiān)管制度，引導(dǎo)和鼓勵(lì)銀行、證券、保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)部門業(yè)務(wù)方面的相互融合，并構(gòu)建主體多元化、多層次的金融監(jiān)管體系。
目前德國(guó)實(shí)行的對(duì)再保險(xiǎn)間接監(jiān)管主要依據(jù)是自1997年以后實(shí)施的《德國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管法》。聯(lián)邦德國(guó)金融監(jiān)督院通過(guò)對(duì)原保險(xiǎn)公司的監(jiān)督，核查原保險(xiǎn)公司的分出業(yè)務(wù)是否與其總業(yè)務(wù)量相適應(yīng)，原保險(xiǎn)公司的再保險(xiǎn)結(jié)構(gòu)是否符合公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和償付能力要求。
德國(guó)的再保險(xiǎn)間接監(jiān)管主要從兩個(gè)環(huán)節(jié)采用多種手段對(duì)原保險(xiǎn)公司實(shí)行監(jiān)管。兩個(gè)環(huán)節(jié)包括：在原保險(xiǎn)公司申請(qǐng)從事和擴(kuò)大業(yè)務(wù)時(shí)在許可證發(fā)放環(huán)節(jié)的監(jiān)管和日常業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的監(jiān)管。在許可證發(fā)放環(huán)節(jié)，原保險(xiǎn)公司在向監(jiān)督管理部門提出從事或擴(kuò)大業(yè)務(wù)時(shí)，必須連同申請(qǐng)表格一起遞交詳盡的“再保險(xiǎn)計(jì)劃說(shuō)明書”，監(jiān)管機(jī)構(gòu)決定是否發(fā)放許可證給計(jì)劃從事或擴(kuò)大業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司，很大程度取決于其遞交的“再保險(xiǎn)計(jì)劃說(shuō)明書”是否詳盡，是否符合公司本身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。在日常業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管原保險(xiǎn)公司營(yíng)業(yè)過(guò)程中的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的交易環(huán)節(jié)。監(jiān)管機(jī)構(gòu)通過(guò)讓保險(xiǎn)公司公布相關(guān)信息，對(duì)其實(shí)行局部審計(jì)，稽查公司內(nèi)部的會(huì)計(jì)資料來(lái)檢查確定保險(xiǎn)公司是否與“合適的”再保險(xiǎn)人執(zhí)行了“合適的”再保險(xiǎn)安排。一旦監(jiān)管機(jī)構(gòu)認(rèn)為，保險(xiǎn)公司現(xiàn)有的再保險(xiǎn)安排并不合適，保險(xiǎn)標(biāo)的出現(xiàn)危險(xiǎn)的時(shí)候，現(xiàn)有的再保險(xiǎn)安排可能無(wú)法充分保障原保險(xiǎn)公司以及投保人的利益時(shí)，監(jiān)督部門有權(quán)要求原保險(xiǎn)公司與再保險(xiǎn)公司修改合同甚至停止合同。無(wú)論是對(duì)現(xiàn)有再保險(xiǎn)合同的修改或者終止現(xiàn)行合同的法律效力，都會(huì)給再保險(xiǎn)公司帶來(lái)一定損失。可見，監(jiān)管機(jī)構(gòu)通過(guò)對(duì)原保險(xiǎn)公司實(shí)行監(jiān)管，可以很大程度地引導(dǎo)再保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)行為。
從監(jiān)管的內(nèi)容看，間接監(jiān)管主要包括兩方面的監(jiān)管，一方面是保險(xiǎn)公司是否具有健全的內(nèi)部再保險(xiǎn)制度，是否選擇合適的再保險(xiǎn)合同和確定合適的再保險(xiǎn)費(fèi)率；另一方面是保險(xiǎn)公司是否選擇了合適的再保險(xiǎn)人，并向保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)提交對(duì)其選擇合作的再保險(xiǎn)公司的調(diào)查報(bào)告。第一方面關(guān)于再保險(xiǎn)合同和再保險(xiǎn)費(fèi)率的規(guī)定由于涉及到保險(xiǎn)公司本身的根本利益，因此現(xiàn)行的《德國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管法》并未做過(guò)多的規(guī)定。但是關(guān)于對(duì)再保險(xiǎn)公司的調(diào)查方面，聯(lián)邦德國(guó)金融監(jiān)督院于1997年以通知的形式向保險(xiǎn)公司關(guān)于對(duì)再保險(xiǎn)公司實(shí)行調(diào)查的具體標(biāo)準(zhǔn)，從而間接卻十分有效地規(guī)范再保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展。這些標(biāo)準(zhǔn)主要包括：法律要求；再保險(xiǎn)人實(shí)力和財(cái)務(wù)狀況；董事會(huì)的獨(dú)立性和適當(dāng)性；再保險(xiǎn)人市場(chǎng)行為；再保險(xiǎn)人所在國(guó)的政治、經(jīng)濟(jì)和法律狀況。
(一)法律要求
原保險(xiǎn)公司必須調(diào)查再保險(xiǎn)公司是否依照所在國(guó)的《公司法》和《保險(xiǎn)法》成立，監(jiān)管機(jī)構(gòu)是批準(zhǔn)公司以何種形式成立，譬如說(shuō)是以許可證形式經(jīng)營(yíng)，還是登記注冊(cè)，或者是由監(jiān)管機(jī)構(gòu)公告批準(zhǔn)成立等等。如果原保險(xiǎn)人選擇的再保險(xiǎn)人是外國(guó)的再保險(xiǎn)公司，原保險(xiǎn)人還必須確認(rèn)再保險(xiǎn)人的監(jiān)管機(jī)構(gòu)。這樣，在一定程度上可以保證再保險(xiǎn)人的穩(wěn)定性，從而保障保險(xiǎn)公司的利益。
(二)再保險(xiǎn)人實(shí)力和財(cái)務(wù)狀況
對(duì)再保險(xiǎn)人實(shí)力和財(cái)務(wù)資源的評(píng)估，原保險(xiǎn)公司必須從再保險(xiǎn)人的財(cái)務(wù)結(jié)算和公開會(huì)計(jì)報(bào)表人手，參考公司公布的其他文件和分析資料以及等級(jí)評(píng)估中介對(duì)該公司的評(píng)估資料，對(duì)照其同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的相關(guān)資料，綜合評(píng)估再保險(xiǎn)人的實(shí)力和財(cái)務(wù)狀況，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)不低于監(jiān)管機(jī)構(gòu)的規(guī)定。再保險(xiǎn)人的實(shí)力還取決于公司本身的投資策略、業(yè)務(wù)范圍以及公司承保風(fēng)險(xiǎn)的分布，對(duì)此保險(xiǎn)公司也必須列入分析范圍。
(三)董事會(huì)的獨(dú)立性和適當(dāng)性
對(duì)再保險(xiǎn)公司董事會(huì)的調(diào)查必須基于兩個(gè)方面，即獨(dú)立性和適當(dāng)性。獨(dú)立性是指公司的決策是否會(huì)受到第三方，譬如母公司或股東利益的影響，如受具他方的制約，在何種程度上受制約，如何受到制約，制約的管理部門是否由專業(yè)人員組成，是否按照一定的章程盡職盡責(zé)管理該公司等。適當(dāng)性指的是董事會(huì)的成員必須由合格的、專業(yè)的管理人員組成。他們不僅需要一定的理論知識(shí)，而且還需要豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，因?yàn)樗麄兊臎Q策行為將很大程度地影響著與原保險(xiǎn)人的合作關(guān)系和再保險(xiǎn)公司的發(fā)展。
(四)再保險(xiǎn)人市場(chǎng)行為
對(duì)再保險(xiǎn)人的調(diào)查，還包括對(duì)再保險(xiǎn)人市場(chǎng)行為的調(diào)查。原保險(xiǎn)公司應(yīng)該調(diào)查再保險(xiǎn)人在再保險(xiǎn)市場(chǎng)上的表現(xiàn)，是否按時(shí)履行其義務(wù)以及其他保險(xiǎn)公司對(duì)該再保險(xiǎn)公司的評(píng)價(jià)。一般而言，專業(yè)的再保險(xiǎn)公司，應(yīng)該可以提供給原保險(xiǎn)公司強(qiáng)有力的技術(shù)支持，幫助其管理風(fēng)險(xiǎn)和拓展業(yè)務(wù)。除此以外，原保險(xiǎn)公司也可以從再保險(xiǎn)公司的發(fā)展歷史、公司內(nèi)部再保險(xiǎn)準(zhǔn)則人手判斷再保險(xiǎn)人的市場(chǎng)行為。
(五)再保險(xiǎn)人所在國(guó)的政治、經(jīng)濟(jì)和法律狀況
與其他行業(yè)一樣，再保險(xiǎn)公司所在國(guó)的法律、經(jīng)濟(jì)和政治狀況將影響著保險(xiǎn)公司的利益。因此，保險(xiǎn)公司還應(yīng)該著手調(diào)查再保險(xiǎn)人所在國(guó)是否存在潛在的法律法規(guī)調(diào)整、經(jīng)濟(jì)變革和內(nèi)戰(zhàn)等風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)再保險(xiǎn)市場(chǎng)而言，所在國(guó)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)是否對(duì)再保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)作和投資管理存在限制，是否對(duì)支付給保險(xiǎn)公司的損失賠償和投資回報(bào)存在著外匯管制等等，很大程度上決定著再保險(xiǎn)合同是否町以有效地保護(hù)原保險(xiǎn)公司的利益。
德國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)通過(guò)規(guī)范保險(xiǎn)公司對(duì)再保險(xiǎn)公司進(jìn)行調(diào)查，引導(dǎo)保險(xiǎn)公司選擇合適的再保險(xiǎn)人，從而制約再保險(xiǎn)公司，規(guī)范再保險(xiǎn)市場(chǎng)以及有效監(jiān)管再保險(xiǎn)市場(chǎng)。由于這種監(jiān)管并沒(méi)有直接針對(duì)再保險(xiǎn)公司，使再保險(xiǎn)公司保持著相當(dāng)大的自，因此，應(yīng)該說(shuō)，間接監(jiān)管方式是德國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)充滿活力的主要原因之一。
二、直接監(jiān)管
與間接監(jiān)管相比，德國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)直接監(jiān)管還處于起步階段，現(xiàn)階段的直接監(jiān)管還僅僅作為間接監(jiān)管的補(bǔ)充。2002年7月，德國(guó)通過(guò)第四部金融市場(chǎng)促進(jìn)法．首次提出將保險(xiǎn)監(jiān)管從保險(xiǎn)市場(chǎng)逐步延伸到再保險(xiǎn)市場(chǎng)，至此，再保險(xiǎn)市場(chǎng)引進(jìn)直接監(jiān)管才正式提上議事日程。兩年后，2004年7月5日，德國(guó)通過(guò)了歷經(jīng)11次修改的《德國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管法》，由特定的章節(jié)明確地對(duì)再保險(xiǎn)監(jiān)管進(jìn)行廠規(guī)范。2004年11月26日，為了使德國(guó)國(guó)內(nèi)對(duì)再保險(xiǎn)監(jiān)管與歐盟委員會(huì)對(duì)國(guó)際再保險(xiǎn)監(jiān)管的基本原則相一致，德國(guó)聯(lián)邦議會(huì)通過(guò)了《保險(xiǎn)監(jiān)管法補(bǔ)充意見》。這種對(duì)再保險(xiǎn)市場(chǎng)綜合運(yùn)用間接監(jiān)管和直接監(jiān)管方式的監(jiān)管模式便逐步付諸實(shí)踐。
顯然，僅僅通過(guò)對(duì)原保險(xiǎn)公司的監(jiān)管來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)再保險(xiǎn)公司的間接監(jiān)管，已無(wú)法從根本上把握再保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)上的風(fēng)險(xiǎn)。因此，德國(guó)在間接監(jiān)管的基礎(chǔ)上，為了進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)再保險(xiǎn)公司的規(guī)范引導(dǎo)，已開始在再保險(xiǎn)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)狀況、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和償付能力等方面對(duì)再保險(xiǎn)公司實(shí)施直接監(jiān)管。
(一)現(xiàn)行保險(xiǎn)法的監(jiān)管內(nèi)容
2004年7月修改的《德國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管法》主要明確了再保險(xiǎn)公司的法人形式、保險(xiǎn)監(jiān)管的內(nèi)容、監(jiān)管機(jī)構(gòu)的人事權(quán)力。再保險(xiǎn)公司必須以股份有限公司形式和公法上的法人形式等注冊(cè)登記。這是德國(guó)法律第一次對(duì)再保險(xiǎn)公司的法人形式提出要求。在財(cái)務(wù)監(jiān)管方面，保險(xiǎn)監(jiān)管法要求再保險(xiǎn)公司必須擁有一定數(shù)量的資本金，以保證業(yè)務(wù)的開展。再保險(xiǎn)公司內(nèi)部抗風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)必須與再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)保持協(xié)調(diào)，再保險(xiǎn)公司自留的保險(xiǎn)技術(shù)準(zhǔn)備金將根據(jù)其本身內(nèi)部業(yè)務(wù)比例提取。這一部分是再保險(xiǎn)監(jiān)管的重點(diǎn)。此外，《德國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管法》賦予執(zhí)法部門極高的權(quán)力。監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)不符合要求的再保險(xiǎn)公司責(zé)令改進(jìn)，提出建議，而且還可以終止直接責(zé)任人的工作，將其調(diào)離管理崗位。
(二)財(cái)務(wù)監(jiān)管的基本架構(gòu)
如前所述，德國(guó)對(duì)再保險(xiǎn)公司直接監(jiān)管的重點(diǎn)在于公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)狀況、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和償付能力等方面。實(shí)現(xiàn)這一監(jiān)管目的主要通過(guò)建立再保險(xiǎn)公司內(nèi)部規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)控制模型這一手段。隨著歐盟內(nèi)部統(tǒng)一市場(chǎng)的形成，德國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)再保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)監(jiān)管的立法依據(jù)主要依照歐盟國(guó)家內(nèi)部金融體系標(biāo)準(zhǔn)《償付能力-II》(SolvencyII)。具體而言，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)再保險(xiǎn)公司的自接監(jiān)管將主要通過(guò)三個(gè)環(huán)節(jié)來(lái)進(jìn)行，包括最低資本金要求、監(jiān)管審核程序和市場(chǎng)規(guī)則，即歐盟國(guó)家內(nèi)部金融體系標(biāo)準(zhǔn)《償付能力—II》中所提到的“三柱模型”(見圖1)，
就再保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管而言，最低資本金要求將通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理模型來(lái)確定，通過(guò)對(duì)所有者權(quán)益的等級(jí)評(píng)定，風(fēng)險(xiǎn)管理模型在再保險(xiǎn)公司內(nèi)部資本管理系統(tǒng)的嵌入等方式提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。監(jiān)管審核程序主要通過(guò)一系列量化的風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)進(jìn)行審核，比如1998年3月5日聯(lián)邦德國(guó)通過(guò)的《關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制與透明性的法令》便利用審計(jì)的功能對(duì)企業(yè)實(shí)行監(jiān)管，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的控制，增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，規(guī)范企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)。市場(chǎng)規(guī)則部分主要通過(guò)對(duì)再保險(xiǎn)公司信息公布的規(guī)定，促使再保險(xiǎn)公司遵守市場(chǎng)規(guī)則，通過(guò)要求再保險(xiǎn)公司遵守市場(chǎng)規(guī)則來(lái)增強(qiáng)其抗風(fēng)險(xiǎn)能力。再保險(xiǎn)公司按照《償付能力—Ⅱ》規(guī)定，必須公布公司內(nèi)部的信息和數(shù)據(jù)，以便其他的市場(chǎng)主體可以采取應(yīng)對(duì)措施。
盡管德國(guó)對(duì)再保險(xiǎn)市場(chǎng)的直接監(jiān)管還處于起步階段，但是在世界范圍來(lái)看仍處于最前沿。國(guó)際保險(xiǎn)監(jiān)管協(xié)會(huì)、國(guó)際經(jīng)合組織等國(guó)際機(jī)構(gòu)目前正在研究的監(jiān)管模式也類似于德國(guó)模式。同時(shí)，德國(guó)再保險(xiǎn)直接監(jiān)管正在朝著國(guó)際合作的方向發(fā)展，未來(lái)聯(lián)邦德國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督局對(duì)德國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)的直接監(jiān)管政策將進(jìn)一步具體化、細(xì)節(jié)化和國(guó)際化。
[參考文獻(xiàn)]
[1]中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)．國(guó)際保險(xiǎn)監(jiān)管研究[M]．北京：中國(guó)金融出版社，2003．
保險(xiǎn)業(yè)在我國(guó)屬于朝陽(yáng)產(chǎn)業(yè)，但同時(shí)也是高風(fēng)險(xiǎn)的特殊行業(yè)。為了有效防范和化解保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)健康、安全、有序地發(fā)展，必須切實(shí)加強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管。為此，我們應(yīng)從我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展實(shí)際和監(jiān)管現(xiàn)狀出發(fā)，充分借鑒國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，建立和完善我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管體系，不斷提高我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管水平。
一、國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)督發(fā)展趨勢(shì)
在經(jīng)濟(jì)一體化和金融全球化進(jìn)程加快的背景下，全球保險(xiǎn)業(yè)的國(guó)際化程度不斷加深。各國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)相融性不斷增強(qiáng)，保險(xiǎn)業(yè)的國(guó)際依賴程度不斷提高，一國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)日益成為全球保險(xiǎn)市場(chǎng)的不可分割的重要組成部分。保險(xiǎn)業(yè)的這種國(guó)際化趨勢(shì)，使得一國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展非常容易同時(shí)受到國(guó)際國(guó)內(nèi)政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的影響和沖擊。為了避免本國(guó)保險(xiǎn)業(yè)出現(xiàn)重大波動(dòng)和災(zāi)難性風(fēng)險(xiǎn)，確保本國(guó)保險(xiǎn)業(yè)安全和健康發(fā)展，各國(guó)紛紛制定政策措施，全面加強(qiáng)本國(guó)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管。一方面，各國(guó)相應(yīng)地調(diào)整了宏觀保險(xiǎn)監(jiān)管目標(biāo)，把保險(xiǎn)體系的安全與穩(wěn)定作為保險(xiǎn)監(jiān)管的首要任務(wù)。綜合起來(lái)看，各國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管主要有四大基本目標(biāo)：一是保持社會(huì)公眾對(duì)保險(xiǎn)制度體系和機(jī)構(gòu)體系的信任；二是增進(jìn)社會(huì)公眾對(duì)保險(xiǎn)體系的了解和理解；三是保護(hù)保險(xiǎn)消費(fèi)者的合法權(quán)益；四是減少和打擊保險(xiǎn)行業(yè)的犯罪。另一方面，各國(guó)通過(guò)制定法律制度對(duì)保險(xiǎn)監(jiān)管部門提出了如下要求：一是要努力維護(hù)本國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的穩(wěn)定；二是要依法監(jiān)管，充分尊重保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)自；三是要平衡和協(xié)調(diào)消費(fèi)者與保險(xiǎn)行業(yè)間的利益；四是要加快本國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的改革與創(chuàng)新；五是要通過(guò)有效監(jiān)管，增強(qiáng)本國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力；六是要堅(jiān)持市場(chǎng)化原則，保護(hù)公平、公正、公開的競(jìng)爭(zhēng)。在宏觀監(jiān)管目標(biāo)和法律制度的導(dǎo)引下，各國(guó)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管出現(xiàn)了明顯的變化：償付能力監(jiān)管力度不斷加大，產(chǎn)品監(jiān)管的市場(chǎng)化趨向日益明顯，混合監(jiān)管體制正在建立，普遍強(qiáng)調(diào)保險(xiǎn)公司要建立信息公開披露制度，電子信息技術(shù)的推廣和應(yīng)用速度加快。
二、建立和完善我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)督體系的若干設(shè)想
從總體上看，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管法律法規(guī)體系與保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的客觀要求還很不適應(yīng)，尚未形成一套科學(xué)的監(jiān)管指標(biāo)體系，保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管制度尚待進(jìn)一步健全。我國(guó)即將加入WTO，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)必然要與國(guó)際接軌，客觀上也要求我們遵照國(guó)際慣例對(duì)保險(xiǎn)業(yè)進(jìn)行監(jiān)管。
1．進(jìn)一步確立開放型的現(xiàn)代保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管目標(biāo)和理念。
首先，要從全球保險(xiǎn)業(yè)國(guó)際化的發(fā)展趨勢(shì)出發(fā)，調(diào)整和完善我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管目標(biāo)：努力維護(hù)保險(xiǎn)人和被保險(xiǎn)人的合法權(quán)益，保障我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)健康、安全、有序地發(fā)展；全面提升我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力；充分發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制配置資源的作用，強(qiáng)化政府監(jiān)管，兼顧保險(xiǎn)市場(chǎng)的效率與公平。其次，建立和完善以保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)為主體、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制為基礎(chǔ)、行業(yè)自律和社會(huì)監(jiān)督為補(bǔ)充的全方位、多層次的監(jiān)督管理體系，不斷提高我國(guó)的保險(xiǎn)監(jiān)管水平。再次，要堅(jiān)持對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的依法合規(guī)化監(jiān)管，避免監(jiān)管的隨意性和盲目性，克服治標(biāo)不治本的短期監(jiān)管行為，逐步使我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管向規(guī)范化、程序化、制度化的方向發(fā)展；在監(jiān)管內(nèi)容和方法上也要進(jìn)一步更新觀念，鼓勵(lì)保險(xiǎn)創(chuàng)新，降低監(jiān)管成本。
當(dāng)初在保檢監(jiān)管中要逐步實(shí)現(xiàn)以下轉(zhuǎn)變：一是由單純的業(yè)務(wù)合規(guī)性監(jiān)管，向合規(guī)性監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管并重、以風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管為主的方向發(fā)展；二是由非現(xiàn)場(chǎng)檢查為主向現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)檢查相結(jié)合方向發(fā)展，盡快建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)；三是由傳統(tǒng)的手工檢查，向手工檢查與計(jì)算機(jī)檢查互補(bǔ)、以計(jì)算機(jī)檢查為主的方向發(fā)展；四是由對(duì)保險(xiǎn)違法“創(chuàng)新”的事后管制，向事前防范、正確引導(dǎo)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的創(chuàng)新活動(dòng)、將保險(xiǎn)監(jiān)管和保險(xiǎn)創(chuàng)新有機(jī)地結(jié)合起來(lái)的方向發(fā)展。此外，還要注意根據(jù)不同時(shí)期監(jiān)管政策的要求和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的自身特點(diǎn)，努力尋找政府保險(xiǎn)監(jiān)管與保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)控的最佳結(jié)合點(diǎn)和結(jié)合方式，切實(shí)將保險(xiǎn)監(jiān)管政策融入保險(xiǎn)企業(yè)完善內(nèi)控、加強(qiáng)管理的工作之中，努力提高監(jiān)管的有效性。
2．盡快完善我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管法律法規(guī)體系。
隨著我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的迅速發(fā)展以及中國(guó)加入WTO進(jìn)程的加快，現(xiàn)有的保險(xiǎn)法律法規(guī)在許多方面已經(jīng)明顯不適應(yīng)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展要求。為此，我們要及時(shí)修改和充實(shí)現(xiàn)行的保險(xiǎn)法律體系，盡快形成一套既具有中國(guó)特色又符合國(guó)際慣例的保險(xiǎn)法律法規(guī)體系，為保險(xiǎn)公司依法經(jīng)營(yíng)、保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管部門依法監(jiān)管創(chuàng)造條件。當(dāng)前，我們要依據(jù)保險(xiǎn)市場(chǎng)開放的現(xiàn)狀、加入WTO后外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的設(shè)立和經(jīng)營(yíng)情況、國(guó)際保險(xiǎn)監(jiān)管趨勢(shì)的變化，抓緊修訂《保險(xiǎn)法》，并盡快修改制定與之相配套的法律和規(guī)章，全面清理與WTO基本原則和對(duì)外承諾不相符的內(nèi)容，充分發(fā)揮保險(xiǎn)法律的引導(dǎo)和保障作用，為保險(xiǎn)業(yè)健康發(fā)展提供一個(gè)公正、公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。同時(shí)要加大保險(xiǎn)執(zhí)法監(jiān)督力度，堅(jiān)持依法行政，努力提高保險(xiǎn)執(zhí)法水平。
3．努力改進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管方式和手段。
一是進(jìn)一步突出對(duì)保險(xiǎn)公司償付能力的監(jiān)管。要在堅(jiān)持市場(chǎng)行為監(jiān)管與償付能力監(jiān)管并重的同時(shí)，通過(guò)綜合運(yùn)用最低資本充足率制度、資產(chǎn)負(fù)債評(píng)價(jià)制度、保險(xiǎn)保障基金制度等手段，完善償付能力監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系，逐步使嚴(yán)格的償付能力監(jiān)管成為保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管的核心，維護(hù)保險(xiǎn)行業(yè)穩(wěn)定，切實(shí)保護(hù)被保險(xiǎn)人的合法權(quán)益。
二是推進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)信息化建設(shè)，建立和完善保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管信息系統(tǒng)。要制定和完善全行業(yè)信息化建設(shè)規(guī)劃和具體信息標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建開放型的中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)信息網(wǎng)以及完善的保險(xiǎn)監(jiān)管信息系統(tǒng)，及時(shí)披露保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況。要充分運(yùn)用現(xiàn)代電子化手段，改善信息傳遞方式和速度，增加信息的透明度和準(zhǔn)確性，加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)管。要建立和完善保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，做到有嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)控制、經(jīng)常的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告、審慎的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并按不同的監(jiān)管責(zé)任，提出防范和化解保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)備方案，妥善處置保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
三是根據(jù)國(guó)際審慎監(jiān)管原則，嚴(yán)格保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)市場(chǎng)準(zhǔn)入，優(yōu)化保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)體系，嚴(yán)格掌握外資公司市場(chǎng)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，合理把握外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的發(fā)展規(guī)模和發(fā)展速度；同時(shí)要建立嚴(yán)格的市場(chǎng)退出機(jī)制，堅(jiān)決淘汰償付能力嚴(yán)重不足的公司，防止行業(yè)性風(fēng)險(xiǎn)的爆發(fā)。
四是把道德風(fēng)險(xiǎn)的防范提升到應(yīng)有的水平，突出對(duì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員職責(zé)行為和職業(yè)道德操守的監(jiān)管，嚴(yán)把保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員準(zhǔn)入關(guān)，建立保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員退出機(jī)制，建立對(duì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職期間的談話與誡免制度、業(yè)績(jī)監(jiān)測(cè)與考評(píng)的指標(biāo)體系等，防止發(fā)生道德風(fēng)險(xiǎn)。
五是加強(qiáng)監(jiān)管隊(duì)伍建設(shè)，完善監(jiān)管責(zé)任制。要通過(guò)選拔、培訓(xùn)等各種方式努力提高監(jiān)管人員的素質(zhì)，抓緊培養(yǎng)一支高素質(zhì)的監(jiān)管隊(duì)伍。要明確和完善監(jiān)管責(zé)任制，認(rèn)真開展內(nèi)審和監(jiān)察工作，嚴(yán)肅查處在監(jiān)管中嚴(yán)重違規(guī)違章問(wèn)題，加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)監(jiān)管的再監(jiān)督，保證保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管的公正性和有效性。
4．加強(qiáng)對(duì)國(guó)有保險(xiǎn)公司的監(jiān)管。
把保險(xiǎn)監(jiān)管部門的監(jiān)管與金融機(jī)構(gòu)監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督檢查結(jié)合起來(lái)，強(qiáng)化以財(cái)務(wù)監(jiān)督為核心的監(jiān)督檢查力度，把年度定期檢查與專項(xiàng)檢查相結(jié)合，以專項(xiàng)檢查為重點(diǎn)，促進(jìn)國(guó)有保險(xiǎn)公司依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。國(guó)有保險(xiǎn)公司監(jiān)事會(huì)要加強(qiáng)同保險(xiǎn)監(jiān)管部門的聯(lián)系，相互通報(bào)有關(guān)信息和情況，進(jìn)一步健全國(guó)有保險(xiǎn)公司的監(jiān)管機(jī)制，提高對(duì)國(guó)有保險(xiǎn)公司的監(jiān)管效率，從而形成保險(xiǎn)監(jiān)管部門與國(guó)有保險(xiǎn)公司監(jiān)事會(huì)相結(jié)合的監(jiān)管體系，走出一條有中國(guó)特色的保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管的新路子。
5．要強(qiáng)化保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制和行業(yè)自律機(jī)制。
保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制是政府保險(xiǎn)監(jiān)管的基礎(chǔ)。目前，我國(guó)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制還存在著各種各樣的問(wèn)題，個(gè)別保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理和控制還很不完善，缺乏必要的內(nèi)部監(jiān)督和制約。對(duì)此，我們要借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，按照《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》的要求，不斷強(qiáng)化各項(xiàng)內(nèi)部管理機(jī)制、基礎(chǔ)管理制度和內(nèi)部監(jiān)督體系。特別是要加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的管理，嚴(yán)格分離資金運(yùn)用業(yè)務(wù)與保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，建立獨(dú)立有效的投資決策機(jī)制、投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制和投資行為監(jiān)督機(jī)制，切實(shí)防范和化解保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，要加快保險(xiǎn)業(yè)自律組織體系建設(shè)，保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)要發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)自我管理。自我服務(wù)、自我監(jiān)督功能，認(rèn)真指導(dǎo)和監(jiān)督各會(huì)員貫徹執(zhí)行各項(xiàng)政策法規(guī)和遵守同業(yè)規(guī)則，制止保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)之間的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，努力成為政府監(jiān)管部門的有效補(bǔ)充。
6．借助中介機(jī)構(gòu)力量加大現(xiàn)場(chǎng)檢查力度。
由于受保險(xiǎn)信息披露質(zhì)量、監(jiān)管成本、監(jiān)管資源等方面因素的制約，保險(xiǎn)監(jiān)管信息往往與實(shí)際情況存在一定誤差。為了確保保險(xiǎn)監(jiān)管發(fā)揮應(yīng)有的功效，我們還應(yīng)借助獨(dú)立審計(jì)等中介部門的力量對(duì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)報(bào)表和會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行檢查，并籍此進(jìn)一步分析保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)質(zhì)量情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況，增強(qiáng)對(duì)違規(guī)違法事實(shí)認(rèn)定的法律效力。
我國(guó)自1980年恢復(fù)國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以來(lái),保險(xiǎn)資金運(yùn)用,大致經(jīng)歷了三個(gè)階段:第一階段從1980-1987年,為無(wú)投資或忽視投資階段,保險(xiǎn)公司的資金基本上進(jìn)入了銀行,形成銀行存款;第二階段從1987-1995年,為無(wú)序投資階段,由于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)過(guò)熱,同時(shí)又無(wú)法可循,導(dǎo)致盲目投資,房地產(chǎn)、證券、信托、甚至借貸,無(wú)所不及,從而形成大量不良資產(chǎn);第三階段始于1995年10月,為逐步規(guī)范階段,1995年以來(lái)先后頒布了《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》(簡(jiǎn)稱《保險(xiǎn)法》,下同)、《保險(xiǎn)業(yè)管理暫行規(guī)定》等有關(guān)保險(xiǎn)法律法規(guī),但由于限制過(guò)緊,加之1996年5月1日以來(lái)的7次利率調(diào)整,使保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展帶來(lái)新的問(wèn)題,尤其使壽險(xiǎn)業(yè)的利差損進(jìn)一步擴(kuò)大,因而,政府曾多次調(diào)整保險(xiǎn)投資方式,1998年先后允許同業(yè)拆借、購(gòu)買中央企業(yè)AA+公司債券,但仍解決利率下調(diào)對(duì)保險(xiǎn)公司帶來(lái)的壓力,尤其難于解決壽險(xiǎn)公司日益擴(kuò)大的利差損。基于此,1999年10月28日,國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)保險(xiǎn)基金通過(guò)證券投資基金間接進(jìn)入證券市場(chǎng),這是完善我國(guó)保險(xiǎn)投資監(jiān)管的一項(xiàng)重大舉措,也是進(jìn)一步發(fā)展我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的重要步驟。
我國(guó)目前面臨著加入WTO,這要求我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)參照國(guó)際準(zhǔn)則;同時(shí),已進(jìn)入21世紀(jì),由于各國(guó)的金融改革,金融自由化的浪潮,也給我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)帶來(lái)了新的機(jī)會(huì)與挑戰(zhàn),這也迫使我國(guó)的保險(xiǎn)監(jiān)管應(yīng)與國(guó)際大趨勢(shì)相接軌。本文擬在比較海外保險(xiǎn)投資監(jiān)管法律規(guī)定之特點(diǎn)的基礎(chǔ)上,對(duì)完善我國(guó)保險(xiǎn)投資監(jiān)管法律制度提出了若干拙見。
一、海外保險(xiǎn)投資監(jiān)管法律規(guī)定的一般特點(diǎn)
縱觀海外許多國(guó)家或地區(qū)保險(xiǎn)法及細(xì)則對(duì)保險(xiǎn)投資的規(guī)定,盡管早期工業(yè)國(guó)或后起工業(yè)國(guó)和地區(qū)的投資方式及演進(jìn)的階段不同,但仍然存在以下幾點(diǎn)帶有共性的特點(diǎn)值得我們思索:
首先是確認(rèn)和保證保險(xiǎn)資金運(yùn)用方式的多元性。在美國(guó)、日本、法國(guó)、德國(guó)、意大利、瑞士以及我國(guó)的臺(tái)灣和香港的法律規(guī)定中,均規(guī)定了多種保險(xiǎn)投資方式。這些方式具體包括:債券、股票、抵押貸款、不動(dòng)產(chǎn)投資等。英國(guó)則通過(guò)司法實(shí)務(wù)確認(rèn)保險(xiǎn)投資方式的多元性。由于投資方式多樣且較靈活,使得不同的保險(xiǎn)公司根據(jù)自身的特點(diǎn)選擇投資方式,將盈利性大、流動(dòng)性強(qiáng)和安全性高的不同投資方式進(jìn)行有效的投資組合,從而穩(wěn)定了保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng),并進(jìn)一步為保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展提供了廣闊空間。
其次是保險(xiǎn)投資比例的限定性。不少國(guó)家和地區(qū)的法律在注重投資方式多樣化的同時(shí),也規(guī)定了投資比例。如美國(guó)紐約州、日本、德國(guó)、我國(guó)臺(tái)灣等均有這方面的規(guī)定。這些法律規(guī)定不僅涉及了風(fēng)險(xiǎn)比較大的投資方式所占總投資的比例,而且規(guī)定了某一投資方式投資與有關(guān)每一籌資主體的比例,這樣,前者有效控制了有關(guān)投資方式所帶來(lái)的投資風(fēng)險(xiǎn);后者有效控制了有關(guān)籌資主體帶來(lái)的投資風(fēng)險(xiǎn),從而為控制投資風(fēng)險(xiǎn)提供了條件。值得注意的是,保險(xiǎn)投資比例隨著保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展階段而調(diào)整。如日本,在保險(xiǎn)投資方式比例方面:存款從1947年的1/3,調(diào)整為1956年的35%,1969年則廢除了該規(guī)定,1998年則改為無(wú)限制;拆借貸款從1947年1/20降為1956年的5%、1958年的29%,1969年則廢除了該規(guī)定,1998年則改為無(wú)限制;地方債券,從1947年的20%至1969年則廢除了該規(guī)定,1998年則改為無(wú)限制;公司債券,從1947年的2/3,1987年則廢除了該規(guī)定,1998年則改為無(wú)限制;股票則自1947年至1998年始終規(guī)定為30%;不動(dòng)產(chǎn)則自1947年至1998年始終規(guī)定為20%.
1.資本充足性要求
各國(guó)對(duì)保險(xiǎn)公司的最低資本金都作了限定，不僅開業(yè)時(shí)必須達(dá)到一定的規(guī)模，就是在營(yíng)業(yè)中，也要求保持資本的最低限度。如韓國(guó)1989年將人壽保險(xiǎn)公司的最低資本金從2億韓幣提高到100億韓幣，將非壽險(xiǎn)公司的最低資本金從3億提高到300億韓幣；日本1996年保險(xiǎn)法把設(shè)立保險(xiǎn)公司的最低資本金從3000萬(wàn)日元調(diào)高到10億日元；德國(guó)人身險(xiǎn)公司的最低資本限額不得少于300萬(wàn)馬克；在美國(guó)紐約州，人壽保險(xiǎn)股份有限公司所必須經(jīng)常維持的最低資本金為200萬(wàn)美元，其初期資本則為最初資本的兩倍或400萬(wàn)美元，相互人壽保險(xiǎn)公司必須經(jīng)常保有的最低資本金為10萬(wàn)美元，但是初期的資本需要15萬(wàn)美元的現(xiàn)金；歐盟的保險(xiǎn)監(jiān)管局還以收入指數(shù)和償付指數(shù)兩個(gè)指標(biāo)來(lái)要求保險(xiǎn)公司展業(yè)的規(guī)模與自有資金保持一個(gè)適當(dāng)?shù)谋壤?，以保證保險(xiǎn)公司的償付能力。
2.償付能力邊界
現(xiàn)在有許多國(guó)家都采取了償付能力邊界的管理模式，將保險(xiǎn)公司的償付能力額度與規(guī)定的最低償付能力標(biāo)準(zhǔn)相比較，來(lái)評(píng)估其經(jīng)營(yíng)狀況。以最具代表性的英國(guó)為例。英國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管局對(duì)壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)和非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的最低償付能力有不同的規(guī)定。①經(jīng)營(yíng)壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)公司的最低償付能力標(biāo)準(zhǔn)為以下兩項(xiàng)之和：第一項(xiàng)為責(zé)任準(zhǔn)備金的4%、1%或0%，百分比根據(jù)不同的業(yè)務(wù)種類的資本保證金來(lái)確定；第二項(xiàng)為風(fēng)險(xiǎn)資本（即保險(xiǎn)金額與責(zé)任準(zhǔn)備金之差）的0.3%.②非壽險(xiǎn)公司的償付能力標(biāo)準(zhǔn)有兩種計(jì)算方法，兩者以高者為準(zhǔn)。一種是以上一年的保費(fèi)收入為基礎(chǔ)。上一年保費(fèi)收入低于或等于1000萬(wàn)ECU的，最低償付能力標(biāo)準(zhǔn)為上一個(gè)年保費(fèi)收入的16%乘以已發(fā)生賠款凈額與已發(fā)生賠款總額之比；上一年保費(fèi)收入超過(guò)1000萬(wàn)ECU的，則為上一年保費(fèi)收入的18%乘以已發(fā)生賠款凈額與已發(fā)生賠款的總額之比。另一種是以過(guò)去三年的已發(fā)生賠款額為基礎(chǔ)。過(guò)去三年已發(fā)生賠款平均額小于或等于700萬(wàn)ECU的，最低償付能力標(biāo)準(zhǔn)等于平均額的23%乘以已發(fā)生賠款凈額與已發(fā)生賠款總額之比；平均額超過(guò)700萬(wàn)ECU的，則將700萬(wàn)的26%與超過(guò)部分的23%之和，乘以已發(fā)生賠款凈額與已發(fā)生賠款總額之比。如果保險(xiǎn)公司成立的時(shí)間不到三年或經(jīng)營(yíng)的險(xiǎn)種不到七年，則以所經(jīng)營(yíng)的年份計(jì)算。
3.負(fù)債管理和資產(chǎn)負(fù)債匹配管理
負(fù)債管理主要是對(duì)準(zhǔn)備金的管理，包括未決賠準(zhǔn)備金和壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金。各國(guó)法律通常都對(duì)準(zhǔn)備金的提取比例做出明確的規(guī)定，要求保險(xiǎn)公司必須提足各種準(zhǔn)備金，若提取比例低于規(guī)定，保險(xiǎn)公司必須做出合理的解釋并采取相應(yīng)措施達(dá)到規(guī)定的比例。而資產(chǎn)負(fù)債匹配管理則是側(cè)重于資產(chǎn)和負(fù)債的對(duì)應(yīng)管理，將資產(chǎn)和負(fù)債按其現(xiàn)金流和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)進(jìn)行組合分類，利用凸性和期間等預(yù)測(cè)性指標(biāo)對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債的組合類別進(jìn)行分析，然后將期間和凸性匹配的資產(chǎn)和負(fù)債結(jié)合起來(lái)管理。在此過(guò)程中，用模型對(duì)可能產(chǎn)生的后果進(jìn)行預(yù)測(cè)，從而修正可能出現(xiàn)的偏差。主要分析方法有：①現(xiàn)金流測(cè)試，采用動(dòng)態(tài)模型對(duì)壽險(xiǎn)公司未來(lái)的資產(chǎn)負(fù)債狀況進(jìn)行分析，分析其預(yù)測(cè)與期望之間的偏差；②動(dòng)態(tài)償付能力測(cè)試，模擬在不同利率下的現(xiàn)金流狀況，從而找出可能影響公司長(zhǎng)期財(cái)務(wù)狀況的因素。資產(chǎn)負(fù)債管理主要是使保險(xiǎn)公司投資的現(xiàn)金流入與賠款的現(xiàn)金支出相匹配，以控制保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保持公司經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)穩(wěn)定性。
4.資金運(yùn)用渠道。
資金運(yùn)用實(shí)際上就是對(duì)保險(xiǎn)資產(chǎn)作出合理的分布。一般說(shuō)來(lái)，各國(guó)法律大都不對(duì)保險(xiǎn)資金的運(yùn)用渠道作直接的規(guī)定，保險(xiǎn)公司可根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況自主地決定保險(xiǎn)資金的投資方式，但多數(shù)國(guó)家禁止或限制將保險(xiǎn)資金投資于流通性較差和風(fēng)險(xiǎn)較高的領(lǐng)域，如非上市公司的股票、非抵押或非擔(dān)保的貸款等，在此前提下，對(duì)某些類別的資產(chǎn)的數(shù)量和質(zhì)量加以限制，力求資產(chǎn)投向多樣化，資產(chǎn)規(guī)模分散化。①對(duì)投資于某種形式的資產(chǎn)的最高比例加以限制。如日本規(guī)定投資國(guó)內(nèi)股票不能超過(guò)總資產(chǎn)的30%，房地產(chǎn)投資不能超過(guò)總資產(chǎn)的20%，外匯資產(chǎn)不能超過(guò)總資產(chǎn)的30%，信用風(fēng)險(xiǎn)高的貸款、公司債不能超過(guò)總資產(chǎn)的10%，金銀、期貨方面的投資也不得超過(guò)總資產(chǎn)的3%.②對(duì)持有每一公司證券數(shù)量的限制，以避免保險(xiǎn)公司資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)與某一公司存在過(guò)度關(guān)聯(lián)，也可以防止市場(chǎng)的壟斷。如美國(guó)的壽險(xiǎn)公司持有的每個(gè)公司債券的總額不得超過(guò)其認(rèn)定資產(chǎn)的5%，對(duì)每一抵押貸公司債券的投資不得超過(guò)其認(rèn)定資產(chǎn)的0.1%，投資于每一企業(yè)的優(yōu)先股不得超過(guò)其認(rèn)定資產(chǎn)的2%.
5.財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)檢查
各國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管部門一般都要求保險(xiǎn)公司定期以報(bào)告的形式向保險(xiǎn)監(jiān)管部門做出經(jīng)營(yíng)情況的匯報(bào)。報(bào)告不僅指資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等財(cái)務(wù)報(bào)表，還包括由指定的注冊(cè)會(huì)計(jì)師提交的審計(jì)報(bào)告和由獨(dú)立精算師出具的精算報(bào)告。監(jiān)管者根據(jù)報(bào)告提供的信息，對(duì)保險(xiǎn)人的資本充足性、資產(chǎn)質(zhì)量、利潤(rùn)率、現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)杠桿和流動(dòng)性等進(jìn)行評(píng)估，分析公司風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)、管理信息系統(tǒng)等內(nèi)控制度的充分性以及投資組合的質(zhì)量和準(zhǔn)備金提取的充足性，以發(fā)現(xiàn)需要引起注意的保險(xiǎn)人。
財(cái)務(wù)檢查包括現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)檢查。非現(xiàn)場(chǎng)檢查通過(guò)連續(xù)收集保險(xiǎn)公司分散的匯總的報(bào)告和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，按一定標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行審查核準(zhǔn)、動(dòng)態(tài)分析，檢測(cè)評(píng)價(jià)保險(xiǎn)公司的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢(shì)?，F(xiàn)場(chǎng)檢查主要根據(jù)非現(xiàn)場(chǎng)檢查的結(jié)果或保戶的舉報(bào)，現(xiàn)場(chǎng)稽核保險(xiǎn)人，查證問(wèn)題，追查原因并限期改正。
6.保險(xiǎn)監(jiān)管信息系統(tǒng)（IRIS）
美國(guó)全國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督官協(xié)會(huì)（NAIC）制定了一系列指標(biāo)，包括所有者權(quán)益增減率，投資收益充足率、盈余調(diào)劑比率、產(chǎn)品綜合變化率等十二個(gè)指標(biāo)，并根據(jù)每年的實(shí)際情況確定每一比率的正常區(qū)間。每年NAIC用保險(xiǎn)公司提供的財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算IRIS指標(biāo)，若指標(biāo)的值落在正常區(qū)間內(nèi)，就意味著公司通過(guò)IRIS統(tǒng)計(jì)階段，也就是通過(guò)了IRIS監(jiān)測(cè)；若有四個(gè)或四個(gè)以上的指標(biāo)超出正常范圍，或盈余調(diào)劑指標(biāo)顯著增加或減少，或?qū)δ骋环种C(jī)構(gòu)的投資大于公司的總盈余，則意味著沒(méi)有通過(guò)IRIS統(tǒng)計(jì)，NAIC將實(shí)施下一步驟——IRIS分析階段，用一些數(shù)量和質(zhì)量指標(biāo)進(jìn)一步分析保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，并根據(jù)分析結(jié)果給出四個(gè)優(yōu)先級(jí)別。若某一公司的IRIS結(jié)果顯示異常，則NAIC會(huì)將此結(jié)果通報(bào)該公司注冊(cè)地的主管機(jī)構(gòu)，以及該公司開展業(yè)務(wù)的其他州，因此若IRIS結(jié)果不佳，通常意味著要受到所在州保險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)關(guān)的進(jìn)一步調(diào)查。IRIS指標(biāo)體系對(duì)保險(xiǎn)公司的償付能力進(jìn)行了初步監(jiān)管，對(duì)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和控制起了有效的警戒作用。
二、對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)財(cái)務(wù)監(jiān)管的借鑒
1.資本金要求要落實(shí)到位，使資金規(guī)模與業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)。我國(guó)《保險(xiǎn)法》第97條規(guī)定：“保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)具有與其業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的最低償付能力。保險(xiǎn)公司的實(shí)際資產(chǎn)減實(shí)際負(fù)債的差額不得低于金融監(jiān)管部門規(guī)定的數(shù)額；低于規(guī)定數(shù)額的，應(yīng)當(dāng)增加資本金，補(bǔ)足差額?！钡珜?shí)際上，就連在中國(guó)市場(chǎng)上享有壟斷地位的中國(guó)人壽都不能完全符合此規(guī)定。如1997年，當(dāng)時(shí)的中保壽險(xiǎn)公司實(shí)收資本8億元，資本公積11.8億元，但保費(fèi)規(guī)模卻在300億元以上。資本金仍償付能力之根本，無(wú)視自身資本實(shí)力盲目擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，嚴(yán)重增大公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)疑是在玩火。因此，對(duì)保險(xiǎn)公司資本充足率的要求不應(yīng)只作法律上的規(guī)范，而應(yīng)加強(qiáng)實(shí)際監(jiān)管和控制，使保險(xiǎn)公司的資本無(wú)論是開業(yè)時(shí)還是經(jīng)營(yíng)中，都滿足法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。
2.償付能力監(jiān)管應(yīng)成為財(cái)務(wù)監(jiān)管的重點(diǎn)
《保險(xiǎn)管理暫行規(guī)定》中對(duì)財(cái)險(xiǎn)公司和壽險(xiǎn)公司分別規(guī)定了最低償付能力標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)險(xiǎn)公司的每一標(biāo)準(zhǔn)都與上一年的自留凈保費(fèi)收入相聯(lián)系，壽險(xiǎn)公司的每一標(biāo)準(zhǔn)與其實(shí)際負(fù)債掛鉤。但是規(guī)定并沒(méi)有被很好地執(zhí)行，保險(xiǎn)公司的償付能力依然薄弱，如中國(guó)人壽1997年度的最低償付能力數(shù)值的負(fù)值，平安公司同一指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)與最低標(biāo)準(zhǔn)也有7.79億的差距。省級(jí)以下的分公司資產(chǎn)負(fù)債表中的所有者權(quán)益均為零，資本金、公積金由總公司掌握，只核定部分營(yíng)運(yùn)資金給分公司，造成這些公司無(wú)法按法規(guī)確定自留保費(fèi)和提足準(zhǔn)備金，沒(méi)有償付能力管理的概念和風(fēng)險(xiǎn)選擇的意識(shí)，掛賠現(xiàn)象嚴(yán)重，總體償付能力缺口驚人。保險(xiǎn)公司承擔(dān)著廣大被保險(xiǎn)人可能發(fā)生保險(xiǎn)事故而引致的賠償或給付責(zé)任，只有本身具有足夠的償付能力，才能保障被保險(xiǎn)人的安全，增強(qiáng)消費(fèi)者的信心。因此保險(xiǎn)監(jiān)管應(yīng)加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)公司的最低償付能力的考核，在我國(guó)實(shí)際國(guó)情的基礎(chǔ)上，參照國(guó)際慣例，改善目前最低償付能力的計(jì)算方法，使其更加科學(xué)化、合理化，確保保險(xiǎn)公司對(duì)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)具有足夠的賠償或給付能力，保證公司良好的財(cái)務(wù)穩(wěn)定性和較高的置信度，一旦發(fā)現(xiàn)償付能力不足，立刻采取諸如辦理再保險(xiǎn)、轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)、增加資本金、調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)或是限期整頓、停止部分業(yè)務(wù)、直接接管等補(bǔ)救措施，重新塑造保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)信用體系，以維護(hù)社會(huì)的正常秩序，促進(jìn)保險(xiǎn)公司的健康發(fā)展。
3.適當(dāng)拓寬資金運(yùn)用渠道，加強(qiáng)對(duì)資金運(yùn)用的監(jiān)管
我國(guó)近年來(lái)通貨緊縮的局面一直沒(méi)有改觀，數(shù)次降息之后，保險(xiǎn)公司的利差倒掛現(xiàn)象越來(lái)越嚴(yán)重，而保險(xiǎn)公司在資金運(yùn)用上過(guò)于依賴銀行存款，又使得利率風(fēng)險(xiǎn)增大，產(chǎn)品定價(jià)極為被動(dòng)，而且由于缺乏與長(zhǎng)期負(fù)債相匹配的長(zhǎng)期投資，資產(chǎn)與負(fù)債在期限上出現(xiàn)配比失衡。另外由于保險(xiǎn)市場(chǎng)的無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)，使得保險(xiǎn)公司的承保利用率已降至臨界點(diǎn)，這種現(xiàn)象持續(xù)下去，將使保險(xiǎn)公司難以保持足夠的償付能力，甚至出現(xiàn)保費(fèi)收入越多，償付能力越低的情況，因此，放開保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道就顯得很有必要。但由于目前我國(guó)宏觀金融環(huán)境還不夠完善，各方面的改革還沒(méi)有到位，所以資金運(yùn)用方式的選擇還要慎重，做到逐步放開，審慎適度，保證安全性、流動(dòng)性、收益性的統(tǒng)一。同時(shí)借鑒國(guó)際通行的監(jiān)管方式，加強(qiáng)對(duì)資金運(yùn)用的監(jiān)管，限制高風(fēng)險(xiǎn)投資的比例，規(guī)范資金的流向，力求保險(xiǎn)資金的運(yùn)用在方式上靈活合理，在風(fēng)險(xiǎn)控制上安全有效，在收益上穩(wěn)定可靠。新晨
4.改善財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)檢查的手段和方法
目前我國(guó)無(wú)論是財(cái)務(wù)報(bào)告還是財(cái)務(wù)檢查在制度上都存在著很大的漏洞。如報(bào)送報(bào)表不及時(shí)，信息傳遞滯后；財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不完整，未經(jīng)獨(dú)立審計(jì)師審計(jì)，無(wú)法保證真實(shí)性；會(huì)計(jì)制度與國(guó)際慣例脫節(jié)，難以實(shí)現(xiàn)信息的標(biāo)準(zhǔn)化；未實(shí)現(xiàn)監(jiān)管信息電子化，信息收集的效率低下；現(xiàn)場(chǎng)檢查只注重合規(guī)性檢查，忽視安全性檢查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，實(shí)際績(jī)效大打折扣；監(jiān)管隊(duì)伍的素質(zhì)還有待提高等等。財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)檢查作為保險(xiǎn)監(jiān)管的基本手段，本應(yīng)在監(jiān)管過(guò)程中發(fā)揮重要的作用，卻因?yàn)橐恍┤藶榈囊蛩亟档土藢?shí)際效果。因此有必要改善財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)檢查的方法體系，避免沿襲以往的錯(cuò)誤做法，建立監(jiān)管信息的電子化系統(tǒng)，提高信息管理的效率，實(shí)現(xiàn)與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的接軌，充實(shí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的人才，提高監(jiān)管人員的素質(zhì)。只有這樣，才能使財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)檢查真正成為衡量保險(xiǎn)人經(jīng)營(yíng)狀況的有用的工具。
摘要：近年來(lái)，中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)飛速發(fā)展，但在發(fā)展過(guò)程中保險(xiǎn)制度還存在一定的問(wèn)題。為了保證保險(xiǎn)事業(yè)順利進(jìn)行，這就對(duì)中國(guó)的保險(xiǎn)監(jiān)管提出了更高的要求。監(jiān)管工作應(yīng)隨著保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展而應(yīng)該更加完善。法律監(jiān)管無(wú)疑是保險(xiǎn)監(jiān)管重要而有效的常規(guī)武器，但必須充分估計(jì)到在中國(guó)現(xiàn)行法律制度環(huán)境和社會(huì)公眾對(duì)保險(xiǎn)法律認(rèn)同程度甚低的客觀背景，制定的法律必須符合我國(guó)國(guó)情。
關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)業(yè)；監(jiān)管；保險(xiǎn)產(chǎn)品
保險(xiǎn)業(yè)是經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)商品的特殊行業(yè)。保險(xiǎn)業(yè)作為經(jīng)濟(jì)損失補(bǔ)償體系的一個(gè)重要組成部分，對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人民生活的安定，具有不可替代的地位和作用。因此，世界各國(guó)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)都進(jìn)行監(jiān)管是必然的。
一、保險(xiǎn)業(yè)的特點(diǎn)
保險(xiǎn)業(yè)作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)中專門處理風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè),具有區(qū)別于其他行業(yè)的特點(diǎn)。這種特點(diǎn)具體體現(xiàn)在保險(xiǎn)商品的特殊形態(tài)和保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)方式的特殊性。
1.保險(xiǎn)商品的特點(diǎn)
保險(xiǎn)是一種提供風(fēng)險(xiǎn)保障的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，保險(xiǎn)商品是無(wú)形的商品。一般商品有具體的價(jià)值與使用價(jià)值，而保險(xiǎn)商品不具備感官性特征,其價(jià)值與使用價(jià)值很難直接被人感知，又因?yàn)槭菬o(wú)形的商品，看不見摸不著，很難刺激人們的感官，因此很難激起人們的購(gòu)買欲望。人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)及其后果的畏懼與對(duì)保險(xiǎn)的必要性的理解往往局限在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后，在這之前容易存在僥幸心理。然而，安全觀念上的保險(xiǎn)消費(fèi)則需要在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生之前發(fā)生。保險(xiǎn)商品的這種需求嚴(yán)重滯后于消費(fèi)的特點(diǎn)對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)具有重大的影響。
保險(xiǎn)商品不同于一般商品的另一方面是：商品功能的遲滯性。它雖然是服務(wù)形態(tài)的商品，但不同于旅游、文化之類的服務(wù)形態(tài)的商品，因?yàn)槁糜蔚刃纬傻纳唐飞a(chǎn)過(guò)程和消費(fèi)過(guò)程幾乎是同步進(jìn)行的，生產(chǎn)過(guò)程的完成往往就是消費(fèi)過(guò)程的結(jié)束；而保險(xiǎn)商品則不是這樣；消費(fèi)者購(gòu)買的是一個(gè)對(duì)未來(lái)不確定事件的承諾(提供賠償或保障)，人們購(gòu)買的保險(xiǎn)商品不能獲得現(xiàn)時(shí)的利益，這種承諾是一種信用，被保險(xiǎn)人交納保費(fèi)在前，遭受風(fēng)險(xiǎn)損失后能否得到賠償則取決于保險(xiǎn)人履行合同的愿望和能力。
2.保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)
保險(xiǎn)商品是一種特殊的商品,保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)具有不同于一般商品經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)。
（1）保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)具有負(fù)債性。一般企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)來(lái)自于自有資本的比重較大，因?yàn)樗麄兊慕?jīng)營(yíng)受其自有資本的約束，所以必須擁有雄厚的資本為其后盾。保險(xiǎn)企業(yè)也必須有自有資本金，但是保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資本主要來(lái)源于投保人按保險(xiǎn)合同向保險(xiǎn)人繳納的保險(xiǎn)費(fèi)。而這些保險(xiǎn)費(fèi)正是未來(lái)賠償或給付責(zé)任的負(fù)債。
（2）保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊性。一般工商企業(yè)來(lái)講，債權(quán)人是比較少的，是少數(shù)人，一旦破產(chǎn)，對(duì)社會(huì)的危害比較輕。但保險(xiǎn)公司總是需要有至少一定的保費(fèi)規(guī)模，總得有相當(dāng)多的保單件數(shù)，才能維持它的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)，才能平衡業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。所以任何一家保險(xiǎn)公司的保單持有人都不應(yīng)該太少，哪怕是相對(duì)較小的保險(xiǎn)公司，一開始比較小，發(fā)展到一定規(guī)模之后，即便是比較小的保險(xiǎn)公司，它持有的保單件數(shù)都不應(yīng)該太少。太少的話，經(jīng)營(yíng)是不穩(wěn)定的，沒(méi)辦法經(jīng)營(yíng)的。一旦破產(chǎn)，就會(huì)涉及到幾千萬(wàn)人的利益損失。一般的工商企業(yè)破產(chǎn)的時(shí)候，債權(quán)人比較少，他們一般不會(huì)引起整個(gè)社會(huì)的不穩(wěn)定。但是保險(xiǎn)企業(yè)的債權(quán)人是比較多的，一旦破產(chǎn)對(duì)整個(gè)社會(huì)的危害則比較嚴(yán)重。它的風(fēng)險(xiǎn)是具有長(zhǎng)期隱蔽性的，是不易識(shí)別的。
（3）保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)成本的特殊性。保險(xiǎn)業(yè)的經(jīng)營(yíng)是以大數(shù)法則和概率論為基礎(chǔ)的。保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的成本與一般工商企業(yè)商品成本相比具有不確定性。由于保險(xiǎn)商品現(xiàn)時(shí)價(jià)格制定依據(jù)是過(guò)去的、歷史的支出得平均成本，而現(xiàn)時(shí)的價(jià)格又是用來(lái)補(bǔ)償未來(lái)發(fā)生的成本，即過(guò)去成本產(chǎn)生現(xiàn)時(shí)價(jià)格，現(xiàn)時(shí)價(jià)格補(bǔ)償將來(lái)成本。同時(shí)確定歷史成本時(shí)候需要大量的數(shù)據(jù)和資料，如果不能獲得足夠的歷史數(shù)據(jù)和資料，而且影響風(fēng)險(xiǎn)的因素在不斷的變動(dòng)，使得保險(xiǎn)人確定的歷史成本很難和現(xiàn)時(shí)成本相吻合，更難和將來(lái)成本相一致。因此,科學(xué)地測(cè)定保費(fèi)或費(fèi)率,是保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)中極為重要的一項(xiàng)工作。
二、保險(xiǎn)監(jiān)管的目標(biāo)
國(guó)家對(duì)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管的目標(biāo)，是指國(guó)家監(jiān)管機(jī)構(gòu)在一定時(shí)期內(nèi)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)進(jìn)行監(jiān)管所達(dá)到的要求或效果。最主要的是：一是維護(hù)保險(xiǎn)市場(chǎng)秩序，二是保證保險(xiǎn)人的償付能力。
據(jù)保監(jiān)會(huì)對(duì)2008年保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管工作的要求：保險(xiǎn)監(jiān)管部門要加強(qiáng)和改善監(jiān)管，提高保險(xiǎn)監(jiān)管的科學(xué)性、針對(duì)性和有效性，切實(shí)維護(hù)好投保人、被保險(xiǎn)人的合法權(quán)益。重點(diǎn)抓好償付能力執(zhí)行力監(jiān)管、公司治理結(jié)構(gòu)監(jiān)管法規(guī)落實(shí)的監(jiān)督。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要加強(qiáng)和改善經(jīng)營(yíng)管理，著力加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，提高內(nèi)控執(zhí)行力；著力強(qiáng)化數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，提高經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、真實(shí)性和可靠性；著力調(diào)整優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)營(yíng)管理的安全性、效益性和可持續(xù)性；著力改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量，提高社會(huì)的認(rèn)知度、認(rèn)可度和信任度。以服務(wù)民生、保障民生為中心，創(chuàng)新產(chǎn)品和服務(wù)，更好地服務(wù)于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)又好又快發(fā)展的目標(biāo)。
三、當(dāng)前監(jiān)管工作的重點(diǎn)
1.加快完善保險(xiǎn)監(jiān)管法律體系
對(duì)保險(xiǎn)業(yè)進(jìn)行法律監(jiān)管的基本方式是建立完善的保險(xiǎn)法律體系。保險(xiǎn)法的組成主要包括保險(xiǎn)業(yè)法、保險(xiǎn)合同法和其他方面的保險(xiǎn)特別法，它們分別調(diào)整不同范圍內(nèi)的保險(xiǎn)關(guān)系。保險(xiǎn)業(yè)法是對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行管理和監(jiān)督的法律、法規(guī)、具體規(guī)范保險(xiǎn)企業(yè)的組織形式，保險(xiǎn)企業(yè)的設(shè)立程序和條件，保險(xiǎn)企業(yè)的主管機(jī)關(guān)，保險(xiǎn)資金的管理、使用財(cái)務(wù)計(jì)算，保險(xiǎn)企業(yè)的解散和清算，以及違章處理等內(nèi)容和行為。保險(xiǎn)合同法是規(guī)范保險(xiǎn)合同權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律、法規(guī)，是保險(xiǎn)法的主要組成部分和基礎(chǔ)。保險(xiǎn)特別法是規(guī)范某一保險(xiǎn)的法律，例如國(guó)家關(guān)于法定保險(xiǎn)的各種法律規(guī)定。
需要完善的法規(guī)包括對(duì)各類專業(yè)機(jī)構(gòu)（人、經(jīng)紀(jì)人、公估人）的監(jiān)管、保單持有人權(quán)益保障、反壟斷、反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)、反保險(xiǎn)欺詐以及會(huì)計(jì)制度等諸多內(nèi)容。為了提高監(jiān)管部門的權(quán)威性和獨(dú)立性，提高監(jiān)管效率，修改后的法律應(yīng)進(jìn)一步明確保監(jiān)會(huì)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)所擁有的專屬監(jiān)管權(quán)利，其行為能力不得受有關(guān)各方的干預(yù)和牽制，并適度增加保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)的編制。此外，在法律上應(yīng)進(jìn)一步確立以保監(jiān)會(huì)為主、其他相關(guān)機(jī)構(gòu)為輔的多重監(jiān)管體系，明確各職能部門的分工和職責(zé)以及保險(xiǎn)業(yè)行業(yè)協(xié)會(huì)、專業(yè)性的保險(xiǎn)同業(yè)協(xié)會(huì)（如人協(xié)會(huì)、經(jīng)紀(jì)人協(xié)會(huì)、公估人協(xié)會(huì)、精算師協(xié)會(huì)等）的地位和作用。
2.強(qiáng)化非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管
（1）以非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金充足性和償付能力額度為重點(diǎn)，提高監(jiān)管執(zhí)行力。全面落實(shí)《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法》，加強(qiáng)準(zhǔn)備金評(píng)估規(guī)范性和充足性監(jiān)管，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算和績(jī)效考核監(jiān)督。對(duì)于償付能力額度未達(dá)到監(jiān)管規(guī)定、未嚴(yán)格執(zhí)行《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法》的公司，保監(jiān)會(huì)將依照法律法規(guī)從嚴(yán)處罰，通過(guò)采取停止分支機(jī)構(gòu)設(shè)立審批、停止高管任職資格審批、限制公司分紅和高管層薪酬、強(qiáng)制分保、停止相應(yīng)業(yè)務(wù)、直至退出市場(chǎng)等措施，督促公司改善償付能力額度狀況，提高償付能力監(jiān)管執(zhí)行力。
（2）建立與公司主要股東、獨(dú)立董事和監(jiān)事長(zhǎng)的溝通制度。保監(jiān)會(huì)將向公司主要股東、獨(dú)立董事和監(jiān)事長(zhǎng)通報(bào)監(jiān)管情況，特別是公司在償付能力、經(jīng)營(yíng)狀況、市場(chǎng)行為、數(shù)據(jù)真實(shí)性、行政處罰、投訴等方面存在的問(wèn)題，強(qiáng)化股東、董事和監(jiān)事對(duì)公司管理層及公司經(jīng)營(yíng)情況的考核監(jiān)督。
（3）加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司合規(guī)管理及內(nèi)部稽核審計(jì)工作監(jiān)管。全面落實(shí)《保險(xiǎn)公司合規(guī)管理指引》、《保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)指引》，充分發(fā)揮合規(guī)管理和內(nèi)部稽核審計(jì)在依法規(guī)范公司經(jīng)營(yíng)、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范、提高內(nèi)控執(zhí)行力等方面的重要作用。根據(jù)產(chǎn)險(xiǎn)市場(chǎng)實(shí)際，對(duì)公司合規(guī)管理和稽核審計(jì)工作提出要求，明確工作重點(diǎn)和原則。
3.對(duì)高層管理人員加強(qiáng)管理
為加強(qiáng)保險(xiǎn)公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員隊(duì)伍建設(shè)，規(guī)范保險(xiǎn)公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員行為，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、創(chuàng)新意識(shí)和誠(chéng)信意識(shí)，推動(dòng)保險(xiǎn)公司規(guī)范運(yùn)作。
保監(jiān)會(huì)2008年4月28日，《保險(xiǎn)公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員培訓(xùn)管理暫行辦法》的通知。培訓(xùn)對(duì)象包括保險(xiǎn)公司總公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理；等中國(guó)保監(jiān)會(huì)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)參加培訓(xùn)的其他高級(jí)管理人員。
《辦法》規(guī)定以上人員需接受基本理論、法律法規(guī)、專業(yè)知識(shí)及職業(yè)規(guī)范等方面的培訓(xùn)?；纠碚撆嘤?xùn)主要包括國(guó)家經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)與政策、保險(xiǎn)業(yè)改革與發(fā)展理論以及保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展政策等。法律法規(guī)培訓(xùn)主要包括國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、保險(xiǎn)監(jiān)管有關(guān)規(guī)定以及保險(xiǎn)公司運(yùn)作的法律框架和要求等。專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)主要包括保險(xiǎn)公司戰(zhàn)略管理、保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理、保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制以及財(cái)務(wù)知識(shí)等。職業(yè)規(guī)范培訓(xùn)主要包括保險(xiǎn)公司的社會(huì)責(zé)任、職業(yè)道德與誠(chéng)信以及董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的權(quán)利、義務(wù)和法律責(zé)任等。
4.對(duì)償付能力進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管
《保險(xiǎn)法》第108條規(guī)定：“保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管指標(biāo)體系，對(duì)保險(xiǎn)公司的最低償付能力實(shí)施監(jiān)控”。這是《保險(xiǎn)法》規(guī)定的保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的一項(xiàng)職責(zé)。《保險(xiǎn)公司管理規(guī)定》第81條規(guī)定“保險(xiǎn)公司應(yīng)具有與其業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的最低償付能力”，這是給保險(xiǎn)公司設(shè)定的一條義務(wù)。賦予保險(xiǎn)公司一項(xiàng)義務(wù)，就是保險(xiǎn)公司應(yīng)該保持和必須具有最低的償付能力。
長(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)習(xí)慣把監(jiān)管目標(biāo)放在對(duì)保險(xiǎn)主體市場(chǎng)行為的合規(guī)性監(jiān)管上，忽視對(duì)償付能力的監(jiān)控，部分助長(zhǎng)了一些公司重速度、輕效益、重發(fā)展、輕管理的粗放型經(jīng)營(yíng)方式的發(fā)展，今后應(yīng)逐步將重點(diǎn)放在對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)的償付能力監(jiān)管，要定期對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行償付能力的測(cè)試，確保保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定，從而根本上保護(hù)被保險(xiǎn)人的利益。
保監(jiān)會(huì)成立了償付能力監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)，這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)的組成人員除了保監(jiān)會(huì)的人員以外，還有保險(xiǎn)公司的人員與院校的專家。另外，還建立了一個(gè)償付能力監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制，這就把有監(jiān)管職責(zé)的有關(guān)部門協(xié)調(diào)統(tǒng)一起來(lái)，把這個(gè)工作做好，其中還包括統(tǒng)計(jì)信息部門要對(duì)保險(xiǎn)公司的信息質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)。
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