時間：2023-01-04 04:23:44
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為了認真貫徹全市審計信息化工作會議精神，積極落實《市十二五審計信息化發(fā)展實施意見》和《市審計局關(guān)于全市2013年信息化工作的實施意見》，按照省廳科學把握“六對關(guān)系”，深入實施“八項重點”要求,把握好傳統(tǒng)審計與現(xiàn)代審計的關(guān)系。由傳統(tǒng)審計向現(xiàn)代審計奮進，在系統(tǒng)化管理、全方位監(jiān)督、科技化手段上下功夫,圍繞增強信息化環(huán)境下的審計監(jiān)督能力，深入實施計算機審計,現(xiàn)就2013年我局信息化建設(shè)提出如下實施意見。
一、主要目標及任務(wù)
（一）計算機審計規(guī)范化建設(shè)
近年來，審計署陸續(xù)了多個計算機審計實務(wù)公告，涉及計算機審計的各個方面，有審前調(diào)查指南、方法語言編制規(guī)范、方法體系基本規(guī)劃、各類業(yè)務(wù)審計數(shù)據(jù)規(guī)劃、各類業(yè)務(wù)審計方法體系等，計算機審計的規(guī)范化日益提高，各科室在今年及以后開展計算機審計時，務(wù)必遵照實務(wù)公告的要求執(zhí)行。
今年上級機關(guān)將繼續(xù)開展計算機審計方法、方法體系的征集工作，各科室在認真組織學習計算機審計方法體系相關(guān)規(guī)范基礎(chǔ)上，組織好審計人員按規(guī)范要求撰寫審計方法。要求各業(yè)務(wù)科室（除投資中心外）至少上交一個審計方法，并明確落實項目及負責人，列入年度計算機審計項目計劃表（計算機審計項目計劃表詳見附件）。
（二）繼續(xù)深化OA與AO的應用，實現(xiàn)全覆蓋
要全面普及應用AO2011版，對審計事項的編寫要標準化，財務(wù)數(shù)據(jù)必須采集，審計底稿要在AO中編寫，相關(guān)證據(jù)要上傳到AO并與底稿關(guān)聯(lián)。審計實施過程中，各審計組在每星期一上傳數(shù)據(jù)包，及時與OA進行交互，傳送相關(guān)的審計證據(jù)和審計底稿，為領(lǐng)導決策和項目管理服務(wù)。在審計結(jié)束后，五天內(nèi)上傳完整的數(shù)據(jù)包到OA。
以O(shè)A為支撐平臺，落實審計準則的各項要求，探索建立對審計項目方案、審計記錄與取證、審計報告與審計決定、審計業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查等全過程審計復核與審理的質(zhì)量控制數(shù)字化。上級機關(guān)統(tǒng)一項目已全面應用“統(tǒng)一組織項目管理”功能，各科室審計人員要熟悉此功能及RTX（審計專網(wǎng)用即時通信工具）的各項操作，以便順利完成統(tǒng)一組織項目，我局自定項目已全部列入OA新項目計劃管理，各科室要按照要求組織自定項目的管理及應用。
各業(yè)務(wù)科室確定一個以上計算機審計重點項目，至少上報一個以上AO實例，全局確定一個優(yōu)秀計算機審計項目，并要具體落實項目及責任人，列入年度計算機審計項目計劃表（詳見附件）。
（三）繼續(xù)推進信息系統(tǒng)審計
鼓勵各科室積極探索信息系統(tǒng)審計，并將項目實踐經(jīng)驗總結(jié)為信息系統(tǒng)審計案例。信息系統(tǒng)審計項目已列入年度審計計劃，具體實施方法參見《省計算機審計工作指南》（浙審辦計〔2007〕89號）。
（四）繼續(xù)加強網(wǎng)站建設(shè)，提高網(wǎng)站應用水平。
我局已在互聯(lián)網(wǎng)及審計專網(wǎng)上建設(shè)網(wǎng)站，要根據(jù)《市審計機關(guān)信息化工作考核辦法》的要求維護審計網(wǎng)站，繼續(xù)充實網(wǎng)站內(nèi)容，提高網(wǎng)站點擊率，推行網(wǎng)上政務(wù)公開，發(fā)揮對外宣傳及經(jīng)驗交流的作用。
（五）開展計算機審計理論研究
審計署及省廳審計學會組織計算機審計方面的課題研究，各科室要積極參與，開展計算機審計方面的課題研究。
二、工作重點及主要措施
（一）加強領(lǐng)導，分工負責
局審計信息化建設(shè)領(lǐng)導小組統(tǒng)籌規(guī)劃信息化工作，計算機技術(shù)小組充分發(fā)揮在技術(shù)攻關(guān)和推廣實用技術(shù)方面的作用。把信息化建設(shè)的任務(wù)分解落實到責任科室，責任到人，確保審計信息化工作的有效推進。
（二）集中力量抓重點
1．落實任務(wù)，明確責任。一是每個業(yè)務(wù)科室確定一個項目作為計算機審計重點，并且明確責任人員，完成需要上交的各項任務(wù)。全局確定一個合適的項目進行計算機信息系統(tǒng)審計。二是落實各項基礎(chǔ)性工作的責任人員，分管領(lǐng)導對所分管科室的審計項目每周至少一次查閱數(shù)據(jù)包上傳情況，并批復。業(yè)務(wù)科室審計組長負責審計項目的AO與OA交互，業(yè)務(wù)公文流轉(zhuǎn)等各項工作。計算機審計中心負責管理維護全局計算機軟硬件及網(wǎng)絡(luò)平臺，管理維護審計網(wǎng)站及推進數(shù)據(jù)庫建設(shè),指導檢查計算機審計工作情況。
2．協(xié)調(diào)力量，保證時間。要做好計算機審計，各科室審計項目負責人需要花費較多的時間和精力，所以項目時間安排要充足，早作準備。各科室的計算機審計項目主審由各科室計算機技術(shù)小組成員擔任，以便審計力量的更好發(fā)揮。
3．全程管理，及時調(diào)整。局信息化建設(shè)領(lǐng)導小組對于計算機審計重點項目進行全程跟蹤管理。審計組在審計準備階段集中組成員的智慧提出計算機審計思路,集中計算機小組成員的力量制定詳細的計算機審計方案，審計實施階段抓好審計方案及審計思路的落實，發(fā)現(xiàn)新的審計思路時，根據(jù)實際情況及時調(diào)整審計方案及審計方向，必要時可提請外援解決難題。審計終結(jié)階段及時提升審計成果，總結(jié)出高質(zhì)量的審計信息、AO應用實例、計算機審計方法等審計成果。
（三）加強信息安全保護
加強信息安全的組織領(lǐng)導工作，建立健全安全管理制度。統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)本單位的信息安全保護工作。
（四）完善激勵機制，提升成果、提高質(zhì)量
2013年，我局將組織計算機審計能手評比、計算機審計項目評比等激勵考核機制，并將計算機審計工作作為重點工作之一納入科室考核。
今天，在這里召開深入學習實踐科學發(fā)展觀活動試點工作動員大會，主要任務(wù)是：認真貫徹落實黨的十七大、十七屆三中全會精神和中央、省、市、區(qū)委關(guān)于深入學習實踐科學發(fā)展觀活動的部署要求，對我局開展深入學習實踐科學發(fā)展觀活動試點工作進行動員和部署。我們要以強烈的政治責任感和使命感，按照上級要求，緊密結(jié)合當前宏觀形勢和水利農(nóng)機工作實際，進一步提高思想認識，明確目標要求，抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，加強組織領(lǐng)導，努力使我局的學習實踐活動試點工作走在全區(qū)的前列。
下面，根據(jù)會議安排，我主要講四點意見。
一、強化認識，乘勢而上，以高度的政治責任感自覺地投入到學習實踐活動中去
在全黨開展深入學習實踐科學發(fā)展觀活動，是黨的十七大作出的重大戰(zhàn)略部署，是繼在全黨開展“三講”教育活動、“三個代表”學教活動、黨員先進性教育活動之后，全面推進黨的建設(shè)新的偉大工程的又一重大舉措。今年3月至9月，江蘇省按照中央的部署，先期開展了深入學習實踐科學發(fā)展觀活動試點工作；9月開始，省委決定無錫市為全省第二批學習實踐活動省轄市試點單位。11月25日，市委召開了動員大會；12月9日，區(qū)委也對全區(qū)深入學習實踐科學發(fā)展觀活動試點工作作了動員和部署，明確學習實踐活動試點從現(xiàn)在開始，到明年4月基本結(jié)束。我們要認真學習領(lǐng)會同志有關(guān)重要講話精神，切實按照中央、省、市、區(qū)委的統(tǒng)一部署和要求，認真組織開展深入學習實踐科學發(fā)展觀活動試點工作，進一步提高對這次學習實踐活動重要性和緊迫性的認識，切實增強開展學習實踐活動的責任感和使命感。
1、開展深入學習實踐科學發(fā)展觀活動，是全面貫徹落實黨的十七大精神的重大舉措。黨的十七大是在我國改革發(fā)展關(guān)鍵階段召開的一次十分重要的會議。全面貫徹落實黨的十七大精神，一項重大而緊迫的政治任務(wù)，就是要組織全體黨員特別是黨員干部深入學習科學發(fā)展觀，使科學發(fā)展觀進一步深入人心、落到實處、結(jié)出碩果。科學發(fā)展觀是中國化的最新成果，是我國經(jīng)濟社會發(fā)展的重要指導方針，是發(fā)展中國特色社會主義必須堅持的重大戰(zhàn)略思想。它凝煉了發(fā)展的科學，更新了發(fā)展的理念，完善了發(fā)展的思路，提升了發(fā)展的境界。開展學習實踐活動，就是深入貫徹黨的十七大精神，把學習貫徹科學發(fā)展觀不斷引向深入，把先進的思想理論轉(zhuǎn)化為強大的精神動力和物質(zhì)力量，將理論和實踐有機結(jié)合，把科學發(fā)展觀轉(zhuǎn)化為謀劃水利農(nóng)機事業(yè)發(fā)展的正確思路、促進水利農(nóng)機事業(yè)發(fā)展的正確措施、領(lǐng)導水利農(nóng)機事業(yè)發(fā)展的實際能力，為推動經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展提供強大的思想動力。
2、開展學習實踐活動，是加強黨的執(zhí)政能力和先進性建設(shè)的內(nèi)在要求。我們黨是中國特色社會主義事業(yè)的堅強領(lǐng)導核心。建設(shè)和發(fā)展中國特色社會主義，要靠黨的先進性來引領(lǐng)，靠不斷提高執(zhí)政能力來推進?？茖W發(fā)展觀豐富了黨的執(zhí)政理念，賦予黨的先進性新的時代內(nèi)涵，對提高黨的執(zhí)政能力提出了更高的要求。加強黨的執(zhí)政能力和先進性建設(shè)，一個十分重要的內(nèi)容，就是要不斷增強全體黨員特別是黨員領(lǐng)導干部領(lǐng)導科學發(fā)展的能力。近幾年來，局黨委團結(jié)帶領(lǐng)廣大干部職工，認真貫徹落實科學發(fā)展觀，積極踐行新時期現(xiàn)代治水治機思路，加強水利建設(shè)和農(nóng)機服務(wù)，強化水利農(nóng)機管理，深化水利農(nóng)機改革，取得了明顯成效。但必須清醒地看到，我們的黨員干部還不同程度地存在著一些不適應、不符合科學發(fā)展觀的思想觀念，推進科學發(fā)展的思路還不夠?qū)挘I(lǐng)導科學發(fā)展的能力還不夠強。開展學習實踐活動，就是要促進黨員干部真正學會運用科學發(fā)展觀分析和解決實際問題，把思想認識從傳統(tǒng)發(fā)展觀念的束縛中解放出來，自覺遵循和運用水利農(nóng)機發(fā)展的客觀規(guī)律辦事，努力提高領(lǐng)導科學發(fā)展的能力和水平，更好地擔負起推動水利農(nóng)機事業(yè)科學發(fā)展的歷史重任，為構(gòu)建全區(qū)和諧水利、和諧農(nóng)機提供堅實的組織保障。
3、開展學習實踐活動，是促進全區(qū)水利農(nóng)機事業(yè)又好又快發(fā)展的迫切需要。當前，水利事業(yè)正處于從傳統(tǒng)水利向可持續(xù)發(fā)展水利的關(guān)鍵轉(zhuǎn)型期，農(nóng)機事業(yè)也正從單一稻麥機械向農(nóng)林牧副漁多格局機械轉(zhuǎn)變。如何在挑戰(zhàn)面前抓住機遇，這就要求我們深入學習實踐科學發(fā)展觀，按照科學發(fā)展觀的要求，大力推進新一輪思想大解放，遵循水利農(nóng)機發(fā)展的客觀規(guī)律和經(jīng)濟規(guī)律，通過轉(zhuǎn)變發(fā)展觀念，調(diào)整發(fā)展思路，創(chuàng)新工作實踐，突破既有經(jīng)驗的束縛，打破傳統(tǒng)模式的局限，不斷破除制約水利農(nóng)機事業(yè)時展要求的思想觀念、體制機制和工作模式，不斷解決經(jīng)濟社會發(fā)展和人民群眾生產(chǎn)生活中的突出水問題、三農(nóng)問題，不斷拓展水利農(nóng)機服務(wù)科學發(fā)展、服務(wù)民生的新空間，不斷完善以安全水利、資源水利、環(huán)境水利、民生水利和特色農(nóng)機、精品農(nóng)機、平安農(nóng)機為主要內(nèi)容的新時期*水利農(nóng)機發(fā)展的目標體系，為建設(shè)更高水平的小康社會提供良好的水利農(nóng)機基礎(chǔ)保障。
總之，開展深入學習實踐科學發(fā)展觀活動，事關(guān)全局、事關(guān)長遠。我們一定要從政治的高度、戰(zhàn)略的高度、全局的高度，把學習實踐活動試點工作擺到突出位置，切實做好學習實踐活動各項工作，不辜負上級對我們的殷切期望，不辜負人民群眾對我們的熱切期待。
二、全面把握，突出主題，明確學習實踐活動的目標任務(wù)
根據(jù)中央、省、市、區(qū)委的要求，結(jié)合我局實際，局黨委制定了《*區(qū)水利農(nóng)機局深入學習實踐科學發(fā)展觀活動試點實施方案》，已報經(jīng)區(qū)委學習實踐活動試點工作領(lǐng)導小組辦公室批復同意?！秾嵤┓桨浮穼W習實踐活動試點工作的指導思想、基本原則、方法步驟都提出了明確要求，我們要認真貫徹落實，在實施中，重點把握好以下四個方面：
第一，要準確把握學習實踐活動的指導思想。學習實踐活動的指導思想可以概括為四句話，即高舉一面旗幟、突出一個主題、圍繞一個總要求、明確四個著力點。高舉一面旗幟，就是高舉中國特色社會主義偉大旗幟；突出一個主題，就是“踐行科學治水，構(gòu)建和諧水利”；圍繞一個總要求，就是黨員干部受教育、科學發(fā)展上水平、人民群眾得實惠；明確四個著力點，就是著力轉(zhuǎn)變不適應、不符合科學發(fā)展要求的思想觀念，著力解決影響和制約我區(qū)水利農(nóng)機發(fā)展和自身建設(shè)中的突出問題以及群眾反映強烈的熱點、難點問題，著力促進水利農(nóng)機工作的制度化、科學化、規(guī)范化，著力提高依法履行職責、推動科學發(fā)展、促進社會和諧的能力，進一步開創(chuàng)全區(qū)水利農(nóng)機工作新局面。
第二，要始終堅持學習實踐活動的基本原則。這次學習實踐活動，以領(lǐng)導班子和黨員干部為重點。在學習實踐活動中，要把握好四條原則：一是堅持解放思想。要始終圍繞科學發(fā)展進一步解放思想，使思想和行動更加符合黨的思想路線、符合經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)律、符合水利農(nóng)機事業(yè)發(fā)展規(guī)律、符合黨的執(zhí)政規(guī)律。二是突出實踐特色。學習實踐活動，重在學習，貴在實踐。要把學習實踐活動與貫徹落實黨的十七大、十七屆三中全會精神和中央、省、市、區(qū)委的決策部署結(jié)合起來，與總結(jié)運用改革開放30年來的水利農(nóng)機事業(yè)發(fā)展成功經(jīng)驗結(jié)合起來，與繼續(xù)推進水利農(nóng)機事業(yè)發(fā)展的生動實踐結(jié)合起來，在學以致用、學用結(jié)合上下功夫，使科學發(fā)展的思路更加明確、政策措施更加有力、發(fā)展成效更加顯著。三是貫徹群眾路線。要充分發(fā)揚民主，廣泛征求意見，吸收群眾參與，接受群眾評議，把相信群眾、依靠群眾、服務(wù)群眾貫穿于學習實踐活動全過程，把群眾認可、群眾滿意作為衡量學習實踐活動成效的標準。四是正面教育為主。著眼于保護和調(diào)動廣大黨員推動科學發(fā)展的積極性，重在自我教育，重在總結(jié)經(jīng)驗教訓，重在明確努力方向，使學習實踐活動成為統(tǒng)一廣大黨員思想、激發(fā)科學發(fā)展動力、凝聚黨員群眾智慧的過程。
第三，要努力實現(xiàn)學習實踐活動的目標要求。按照區(qū)委提出的學習突出解放思想，實踐突出改革創(chuàng)新，達到在解放思想上有新飛躍、在解決問題上有新成效、在改革創(chuàng)新上有新突破、在發(fā)展能力上有新提高的總體要求，立足*水利農(nóng)機發(fā)展的新任務(wù)、新要求和人民群眾的新期盼，重點在深化認識、解放思想，創(chuàng)新思路、提升能力，解決問題、完善制度上取得實效，具體體現(xiàn)在“五個更加”上：一是貫徹落實科學發(fā)展觀的自覺性更加堅定。要深刻領(lǐng)會和準確把握科學發(fā)展觀的重大意義、科學內(nèi)涵、精神實質(zhì)和根本要求，努力做到學深一點、學透一些，進一步解放思想，與時俱進，自覺把科學發(fā)展觀的要求貫徹落實到水利農(nóng)機工作的各個方面，不斷提高思想認識，解決突出問題，創(chuàng)新體制機制，推動科學發(fā)展。二是新時期的治水治機思路更加清晰。要以此次學習實踐活動為契機，進一步開闊思路，開闊眼界，開闊胸襟，創(chuàng)新水利農(nóng)機發(fā)展理念，轉(zhuǎn)變水利農(nóng)機發(fā)展模式，在新一輪治水實踐中，按照“安全水利、資源水利、生態(tài)水利、現(xiàn)代水利”的新要求，實現(xiàn)水安全、水資源、水環(huán)境的統(tǒng)籌規(guī)劃與綜合治理；在新一輪治機實踐中，按照“特色農(nóng)機、精品農(nóng)機、平安農(nóng)機”的新要求，實現(xiàn)農(nóng)民增收、農(nóng)村增產(chǎn)、農(nóng)業(yè)增效，在新的起點上實現(xiàn)水利農(nóng)機事業(yè)新的跨越發(fā)展。三是水利農(nóng)機又好又快發(fā)展的成效更加明顯。圍繞全區(qū)“五個率先”奮斗目標，進一步增強改革創(chuàng)新、科學決策和依法管理的能力，圍繞群眾關(guān)心的熱點、難點問題，突出抓好一批安全水利、資源水利、環(huán)境水利、民生水利和農(nóng)機示范項目建設(shè)，加快解決經(jīng)濟社會發(fā)展和人民群眾生產(chǎn)生活中的突出水問題、三農(nóng)問題，不斷提升水利農(nóng)機服務(wù)社會、服務(wù)發(fā)展、服務(wù)民生的水平。四是水利農(nóng)機可持續(xù)發(fā)展的機制更加完善。深入調(diào)查研究，與國際接軌，引入先進的管理理念，改進管理方式方法，提升按市場經(jīng)濟規(guī)律干事創(chuàng)業(yè)的意識，增強按國際通行規(guī)則辦事的能力，學會運用經(jīng)濟、法律手段進行行業(yè)管理的技能，進一步明確深化水利農(nóng)機改革的方向和重點，努力建設(shè)充滿活力、更有效率、適應可持續(xù)發(fā)展水利農(nóng)機的體制機制。五是提升水利農(nóng)機隊伍素質(zhì)的舉措更加有力。進一步轉(zhuǎn)變工作作風，提升工作效能，在服務(wù)發(fā)展、服務(wù)基層、服務(wù)群眾上要有新突破；進一步加強內(nèi)部管理，建立健全各項規(guī)章制度，在規(guī)范化、標準化、科學化建設(shè)上要有新成效；進一步抓好文明機關(guān)創(chuàng)建，有機結(jié)合各項主題教育活動，在學習型、創(chuàng)新型、服務(wù)型、廉潔型、節(jié)約型推進中要有新風貌，營造風清氣正、昂揚向上、廉潔高效的工作環(huán)境。
在學習實踐活動中，同時要做到“五個貫穿始終”，即把邊學習、邊調(diào)研、邊整改貫穿始終，把解放思想、改革創(chuàng)新貫穿始終，把查找解決問題、完善機制貫穿始終，把依靠群眾、發(fā)揚民主貫穿始終，把“兩不誤、兩促進”貫穿始終，使學習實踐活動取得實效，真正成為“群眾滿意工程”。
第四，要正視和解決當前工作中存在的主要問題。開展學習實踐活動，關(guān)鍵在于解決問題，求得實效，取信于民。要緊密聯(lián)系水利農(nóng)機工作實際，把對下解決問題和對上回答問題結(jié)合起來，切實增強學習實踐活動的成效。一是端正思想認識，著力解決對科學發(fā)展觀認識不到位的問題。按照全面領(lǐng)會和準確把握科學發(fā)展觀的科學內(nèi)涵這一根本要求，認真查找工作中存在的一些不適應科學發(fā)展要求的思想觀念、思維定勢、陳舊經(jīng)驗及體制機制方面的問題，正確運用科學發(fā)展觀全面審視*水利農(nóng)機的發(fā)展方向和發(fā)展模式，把實踐科學發(fā)展觀貫穿水利農(nóng)機工作的始終，努力提升*水利農(nóng)機事業(yè)科學發(fā)展、和諧發(fā)展的水平。二是著眼可持續(xù)發(fā)展，努力找準制約水利農(nóng)機科學發(fā)展的瓶頸。圍繞促進*水利農(nóng)機健康可持續(xù)發(fā)展的要求，認真分析近年來我區(qū)水資源短缺、河湖生態(tài)環(huán)境惡化、農(nóng)機萎縮等一些深層次的問題，認真查找推進中存在的問題和不足，按照經(jīng)濟社會與水利農(nóng)機事業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展的要求，調(diào)整和創(chuàng)新治水治機思路，把遵循水利農(nóng)機發(fā)展的自然客觀規(guī)律與經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)律結(jié)合起來，把加強行業(yè)自身管理與水利農(nóng)機事務(wù)社會管理結(jié)合起來，把治水治機技術(shù)創(chuàng)新和制度創(chuàng)新結(jié)合起來，不斷拓展水利農(nóng)機行業(yè)的服務(wù)領(lǐng)域，增強水利農(nóng)機保障科學發(fā)展、服務(wù)小康社會建設(shè)的能力。三是圍繞以人為本，最大限度地解決民生水利問題。圍繞提升水利防災減災能力、切實保障城鄉(xiāng)居民的飲用水安全、加強河湖資源管理和保護、改善城鄉(xiāng)水生態(tài)環(huán)境和農(nóng)田水利建設(shè)等一批社會普遍關(guān)注的突出水問題，樹立人水和諧理念，以新三年城市創(chuàng)建為契機，以水利的優(yōu)化發(fā)展、建設(shè)生態(tài)水利為目標取向，以水利的創(chuàng)新發(fā)展為根本路徑，以民生水利為重點，統(tǒng)籌做好水旱災害防御、水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、城鄉(xiāng)水環(huán)境改善、水資源節(jié)約保護、農(nóng)田水利等各項工作，把創(chuàng)新、發(fā)展、保護有機結(jié)合起來，通過水利工程措施和非工程措施，為*經(jīng)濟社會可持續(xù)發(fā)展提供優(yōu)良的水安全、水環(huán)境、水資源保障，實現(xiàn)經(jīng)濟建設(shè)與生態(tài)保護的雙贏。四是堅持求真務(wù)實，切實增強作風效能建設(shè)。圍繞我區(qū)在加快城市化進程中出現(xiàn)的水安全、水資源和水環(huán)境等方面的問題開展調(diào)查研究，及時協(xié)調(diào)解決基層存在的問題。要注意查找和解決滿足現(xiàn)狀、不思進取，要求不高、工作不細等方面的問題，積極開展“講黨性、重品行、作表率”活動，進一步增強執(zhí)行力，察實情、講實話、辦實事、求實效，增強為實現(xiàn)科學發(fā)展服務(wù)的意識和本領(lǐng)。
三、精心部署，狠抓關(guān)鍵，扎實推進學習實踐活動的深入開展
根據(jù)上級部署要求，學習實踐活動分學習調(diào)研、分析檢查、整改落實三個階段，每個階段包括3個環(huán)節(jié)，加上活動開始前的準備環(huán)節(jié)和結(jié)束時的總結(jié)測評環(huán)節(jié)，共11個環(huán)節(jié)。每個階段分別制定具體實施計劃。我們要按照三個階段的方法步驟和具體要求，有力有序地推進學習實踐活動的開展。
第一，深入學習調(diào)研，在思想解放中增強科學發(fā)展的動力。學習調(diào)研階段重點要抓住學習培訓、深入調(diào)研、圍繞科學發(fā)展進行解放思想討論三個環(huán)節(jié)。一要搞好學習培訓，在提高理論水平、掌握思想方法上下功夫。通過集中培訓、分批輪訓、交流研討等多種形式，組織全體黨員特別是黨員領(lǐng)導干部系統(tǒng)深入地學習中央規(guī)定的讀本，并與學習貫徹即將召開的區(qū)二屆四次黨代會精神結(jié)合起來，不斷加深對科學發(fā)展觀的理解。二要深入調(diào)查研究，在總結(jié)經(jīng)驗教訓、增強運用理論指導實踐上下功夫。廣大黨員特別是領(lǐng)導干部要圍繞解決我區(qū)影響水利農(nóng)機事業(yè)科學發(fā)展和當前經(jīng)濟運行中的難點問題，帶隊深入基層、深入群眾、深入一線開展調(diào)研，廣泛征求意見建議，努力寫出有內(nèi)容、有見解、有對策的高質(zhì)量調(diào)研報告，并采取適當形式組織成果交流。三要圍繞解放思想，在確立科學發(fā)展理念、形成科學發(fā)展共識上下功夫。繼續(xù)廣泛深入開展思想解放大討論活動，著力消除廣大黨員在科學發(fā)展上的模糊認識，把思想認識從那些違背科學發(fā)展觀要求的觀念、做法和體制機制的束縛中解放出來，在事關(guān)全區(qū)水利農(nóng)機事業(yè)要不要科學發(fā)展、能不能科學發(fā)展、怎么科學發(fā)展等重大問題上形成共識。
第二，深刻分析檢查，切實找準突出問題、理清發(fā)展思路。分析檢查階段要著重抓好召開領(lǐng)導班子專題民主生活會、形成領(lǐng)導班子分析檢查報告、組織群眾評議三個環(huán)節(jié)。一是開好一次領(lǐng)導班子專題民主生活會。以深入貫徹落實科學發(fā)展觀、進一步推動科學發(fā)展為主題，認真查找個人和班子在深入貫徹落實科學發(fā)展觀方面存在的突出問題。會前，領(lǐng)導班子成員要虛心聽取群眾意見，認真撰寫發(fā)言材料，做好充分準備。專題民主生活會要深入剖析影響科學發(fā)展的思想根源，進一步凝聚科學發(fā)展的共識。二是形成一個高質(zhì)量的領(lǐng)導班子分析檢查報告。分析檢查報告要突出檢查和分析這兩部分內(nèi)容，要客觀分析黨的十六大以來貫徹落實科學發(fā)展觀的情況，查找存在的突出問題，深刻分析主客觀原因，明確今后科學發(fā)展的思路，提出加強領(lǐng)導班子自身建設(shè)的具體措施。三是組織好一次群眾評議。要著重對科學發(fā)展觀的認識深不深、查找問題準不準、發(fā)展思路清不清、工作措施實不實等進行評議。領(lǐng)導班子分析檢查報告初稿形成后，將組織局干部職工和基層站所、企業(yè)單位負責人等對報告進行評議，根據(jù)評議情況，經(jīng)局黨委會討論后，反復修改完善，在一定范圍內(nèi)公布檢查報告和評議結(jié)果。
第三，認真整改落實，努力建設(shè)群眾滿意工程。整改落實階段要著重抓好制定整改落實方案、集中解決突出問題、完善體制機制三個環(huán)節(jié)。一要在分析檢查報告的基礎(chǔ)上制定整改落實方案。把分析檢查報告的努力方向具體化，按照解決問題的輕重緩急和難易程度，分門別類地提出整改落實的工作目標、方式方法和時限要求，并采取適當方式向黨員群眾公布，接受群眾監(jiān)督。二要集中解決幾個影響科學發(fā)展的突出問題。要繼續(xù)深入開展“建設(shè)新農(nóng)村、推進城市化”結(jié)對共建活動，深化拓展“三走進三服務(wù)”內(nèi)涵，廣泛開展各種形式的幫扶慰問活動，集中力量解決幾個水利農(nóng)機工作中存在的突出問題，辦好幾件人民群眾迫切希望解決的實事。三要營造有利于科學發(fā)展的政策制度環(huán)境。要從促進科學發(fā)展的需要出發(fā)，及時修訂完善各項規(guī)章制度，積極穩(wěn)妥地推進體制機制創(chuàng)新和制度建設(shè)，建立健全服務(wù)科學發(fā)展的長效實踐載體，切實增強水利農(nóng)機事業(yè)發(fā)展實效的持久動力。
學習實踐活動基本結(jié)束時，要認真做好總結(jié)工作，實事求是地評價取得的成效。在此基礎(chǔ)上開展群眾滿意度測評，主要測評對解決影響、制約科學發(fā)展觀突出問題的滿意度和對開展學習實踐活動情況的滿意度，測評結(jié)果向社會公布。
四、加強領(lǐng)導，層層落實，確保學習實踐活動取得實效
這次學習實踐活動試點工作，時間緊，任務(wù)重，要求高，區(qū)委寄予厚望，人民群眾充滿期待。我們一定要高度重視，加強領(lǐng)導，精心組織，周密部署，確保學習實踐活動試點工作扎實有效地開展。
一要切實加強組織領(lǐng)導，層層落實責任。為加強對學習實踐活動的領(lǐng)導，局黨委成立了深入學習實踐科學發(fā)展觀活動試點工作領(lǐng)導小組，由我任組長，蘇子驥、毛培新、林其彬同志任副組長，成員由各黨支部書記組成。領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室，蘇子驥同志兼任辦公室主任，負責學習實踐活動的具體工作。區(qū)管黨員領(lǐng)導干部建立學習實踐活動聯(lián)系點。各支部書記和各部門黨員負責人作為開展學習實踐活動的第一責任人，負責抓好本支部、本部門的組織實施工作。
二要始終貫穿解放思想，勇于探索創(chuàng)新。學習突出解放思想，統(tǒng)一認識；實踐突出改革創(chuàng)新，重在落實，要堅定信心搶機遇、加快發(fā)展不動搖，沿著既定的轉(zhuǎn)型提升軌道奮力前進。廣大黨員要以學習實踐活動試點工作為契機，在全系統(tǒng)掀起深入解放思想、推動科學發(fā)展的新，以解放思想推動科學發(fā)展、以科學發(fā)展深化解放思想，把對下解決問題和對上回答問題結(jié)合起來，探索做法、積累經(jīng)驗，全面實現(xiàn)*水利農(nóng)機事業(yè)發(fā)展的新跨越。
三要堅持統(tǒng)籌兼顧，務(wù)求取得實效。當前，正處于年末歲初，水利建設(shè)工作頭緒多、任務(wù)重、壓力大，必須統(tǒng)籌兼顧，科學安排，精心組織。既不要脫離中心工作搞學習實踐活動，也不能因為工作忙而忽視學習實踐活動，要保證學習實踐活動按照《實施方案》嚴格有序?qū)嵤?、并高標準地完成各個階段任務(wù)，又能保證當前各項水利重點工作的按期推進，真正做到“兩不誤、兩促進”，以學習實踐活動推動水利農(nóng)機工作，以水利農(nóng)機工作的新成果檢驗學習實踐活動的新成效。
一 機構(gòu)設(shè)置
印度審計產(chǎn)生于十九世紀中葉，1860年，英國殖民政府按照英國模式在印度設(shè)立了審計長一職，負責政府審計和會計工作。1919年為制約腐敗，避免納稅人的錢浪費，第一次以立法的形式，規(guī)定了總審計署的職能，確立了印度審計長獨立于政府的地位。1935年，印度政府法頒布實施，該法規(guī)定設(shè)立審計長，成立印度審計會計部（Indian Audit and Accounts Department），即主計審計長公署。1950年，印度共和國成立，印度審計進入新的階段。
印度審計會計部實行垂直領(lǐng)導、分級負責和歸口管理的政府審計管理體制，主要由主計審計長公署、聯(lián)邦審計、地方審計（會計長審計辦公室）、地方會計（26個會計長賬戶與撥款審批辦公室）和培訓機構(gòu)組成。最高審計機關(guān)是主計審計長公署（the Comptroller and Audit Ceneral of India，簡稱CAG），由主計審計長負責，設(shè)在德里，共有6萬多員工，在全國各地設(shè)有各類專業(yè)機構(gòu)104個，其中大約有3.5萬員工和68個單位從事審計上作，每年審計工作經(jīng)費大約55億盧比（折合人民幣約9億元）。每年要審計84000多家單位，向管理部門提交77000多份調(diào)查報告并向國會和邦議會提交80份審計報告及300份專題報告。
①主計審計長公署（CAG）包括會計和審計兩部分職能，不涉及具體的審計業(yè)務(wù)，主要負責制定政策，指導、監(jiān)督和控制各級審計機關(guān)的工作，開展國際交流，考核和培訓審計人員。CAG設(shè)主計審計長一名，對國會下屬的公共賬目委員會和公共委員會負責。
IA&AD組織結(jié)構(gòu)示意圖：
②聯(lián)邦審計機構(gòu)指CAG下設(shè)的多個“主任審計局長辦公室”和一個“企業(yè)審計局”。主任審計局長辦公室負責對中央政府部門與機構(gòu)、海外機構(gòu)、國防、印度鐵路、印度郵政電信局等聯(lián)邦政府部門的審計。企業(yè)審計局由副審計長領(lǐng)導，專門負責審計中央政府部門下屬公司和企業(yè)。
③印度地方審計局指“會計長審計辦公室”，負責審計邦級政府的財政財務(wù)收支賬目，審查地方國有企業(yè)和一些自治機構(gòu)的賬目，根據(jù)主計審計長公署的審計計劃，承擔對聯(lián)邦政府設(shè)在行政區(qū)范圍內(nèi)的機構(gòu)和組織的審計項目。
④印度地方會計局指26個“會計長賬戶與撥款審批辦公室”，主要負責邦（省）一級政府的會計和撥款審批事項，如為大多數(shù)邦級政府編報賬目，發(fā)放工資、津貼和退休金，制定政府會計制度和會計原則等。從1996年3月起，聯(lián)邦政府和一些邦級政府已經(jīng)開始自行負責會計賬目的編制。
⑤培訓機構(gòu)包括CAG培訓局、一個國際培訓中心、國家審計會計學院和九個地區(qū)培訓機構(gòu)。印度審計人員必須經(jīng)過為期兩年的培訓，通過考核后方能分配具體工作崗位。在各個不同的工作崗位上還要進行專業(yè)化崗位培訓，并隨著工作的進展不斷進行知識更新培訓。
二 審計職責和范圍
1.審計職責
審計的職能是審計本身所固有的內(nèi)在功能，包括監(jiān)督、經(jīng)濟鑒證和經(jīng)濟評價。根據(jù)規(guī)定，印度國家審計的職責與權(quán)力可概括如下：
（1）政府支出審計。
對中央和各邦國庫賬的所有支出進行審計并報告，確認各賬戶中支出的貨幣是否獲法律批準，且用于法律批準之用途，確定各類支出是否與批準的要求一致。
（2）政府資金流動審計。
對中央和各邦的所有資金交易進行審計并報告，包括債務(wù)、各種存款、沉淀資金、預支、吊銷賬、匯款賬、工商業(yè)的損益賬等。
（3）負責記載中央政府的各種賬目，但與鐵路、國防及各邦有關(guān)的賬目除外。
（4）準備反映中央和各邦年度收支的各種賬目，并將其交與政府有關(guān)部門。
（5）準備財務(wù)總表，并交給總統(tǒng)。
該表反映每年度的各種賬目，如總統(tǒng)要求，還反映各類余額、過期未付債務(wù)及其它有關(guān)資料。除憲法中規(guī)定的這些職權(quán)外，還履行其他一些職權(quán)，包括由議會通過的法律所規(guī)定的某些與政府公司賬戶有關(guān)的職權(quán)。如對政府審計員的任命及重新任命，必須征求審計總監(jiān)的意見。有權(quán)對公司賬戶進行補充性或試驗性審計?？筛鶕?jù)與有關(guān)政府部門達成的協(xié)議，對某些政府部門或機構(gòu)的賬戶進行審計。要在財政管理領(lǐng)域內(nèi)捍衛(wèi)憲法和法律，不允許違反憲法和法律的支出，客觀地估價財政領(lǐng)域的執(zhí)行情況。
2.審計范圍
“審計范圍可以擴大到這樣一些方面，諸如財務(wù)方面（會計錯誤、舞弊、財務(wù)控制、財務(wù)報表的公正性等等），合規(guī)合法性方面（忠實地執(zhí)行管理及法律方面的要求、政策和規(guī)定等等）、以及工作績效方面（經(jīng)營控制、管理信息系統(tǒng)、項目等方面的經(jīng)濟性、效率和效果）（引自《審計與實踐——稅收審計》，印度審計署，摘自《最高審計機關(guān)國際會議文選》）。具體包括：
（1）中央和26個邦政府部門和機構(gòu)。
（2）政府性的商業(yè)機構(gòu)，如印度鐵路、印度郵政通信公司。
（3）由中央和邦政府控制的大約1200個公營企業(yè)。
（4）由中央和邦政府擁有或控制的約400個非盈利性自治機構(gòu)。
（5）4400家靠聯(lián)邦和各邦撥款的機構(gòu)和團體。
但印度人壽保險公司、印度國家銀行、印度發(fā)展銀行、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和其他國有商業(yè)銀行等不屬于主計審計長公署的審計范圍。
三 印度國家審計體系的特點
1.地位崇高，獨立性強
印度國家審計體制采用的是立法型審計模式，最高審計機關(guān)CAG隸屬于立法機構(gòu)，直接對立法機構(gòu)負責，薪金及其他行政費用由印度統(tǒng)一基金交付，勿需議會表決批準，對政府機構(gòu)具有很強的獨立性。印度《憲法》（1949年11月26日制憲會議通過，1979年9月25日第四十四次修憲法令最后修改）專門以一章篇幅規(guī)定了印度審計長的職責權(quán)限，明確規(guī)定：總審計署在國家經(jīng)濟生活中扮演“雙重角色”，一方面代表議會立法機關(guān)，監(jiān)督和確保行政部門收支嚴格按照法律行事，另一方面代表聯(lián)邦政府，確保地方政府開支“有法必依”。作為印度審計署最高負責人，總審計長地位十分特殊，他由總統(tǒng)直接任命，監(jiān)督公共財政，并對總統(tǒng)負責，級別和待遇與印度最高法院院長等同。如果出現(xiàn)行為不當或失職等情況，只有議會兩院以2／3票數(shù)才能罷免總審計長，程序等同于最高法院大法官和總檢察長的罷免。各邦審計長是主計審計長的代表，執(zhí)行主計審計長的命令。1971年印度還制定了《主計審計長法》，賦予審計工作廣泛而獨立的權(quán)力。正是總審計署地位獨立特殊，因此在近年來印度腐敗之風屢禁不止的情況下，總審計署加大了對各級政府的審計力度，查起來毫不手軟，取得了顯著成效。
2.合理的審計準則體系
只有保證審計質(zhì)量，審計才具有可信性，審計意見和建議才會受到認真的考慮和執(zhí)行。確保審計質(zhì)量的前提是具有衡量和改進績效的標準。主計審計長公署編制了《主計審計長公署工作守則》
（Comptroller and Auditor General′s Manual Standing Orders），確保了審計實務(wù)有章可循。其除審計準則和審計指南外還包括審計規(guī)定和指示、審計原理和邏輯以及審計程序。印度的審計準則體系包括審計標準和審計指南兩個層次，審計標準又分為一般標準、作業(yè)標準和報告標準：（1）一般標準，主要規(guī)定審計人員任職要求和審計機關(guān)質(zhì)量保證機制。（2）作業(yè)標準，是審計機關(guān)在實施審計和對審計工作進行管理時必須遵循的基本框架。（3）報告標準，對審計報告階段的框架性規(guī)定?！秾徲嬛改稀肥侵笇徲嬋藛T規(guī)范有序地開展審計工作，確保審計準則得到遵守執(zhí)行的規(guī)范性文件。包括：費用支出審計，收入審計，公共部門的附屬商業(yè)機構(gòu)審計，控制制度審計，人力資源審計，電算化審計，績效審計，中央和邦政府的預算和撥款賬戶的審簽以及鐵路等重要審計領(lǐng)域的單項指南（包括鐵路審計指南、郵政電信部門審計指南、聯(lián)邦政府收入審計指南、公營商業(yè)組織的審計指南等）。
3.獨具特色的補充審計制度
補充審計，即指政府審計人員運用測試審計的對注冊師審計過的國有進行的補充審計或追加審計。印度實行混合模式，國有企業(yè)生產(chǎn)總值占國民生產(chǎn)總值的20％以上，根據(jù)1971年主計審計長法，主計審計長有權(quán)對國家控股51％以上的國有企業(yè)進行審計。印度的公營公司分為司局級企業(yè)、政府公司和法定公司（引自《公營企業(yè)的審計方法和技術(shù)》，印度審計署，摘自《最高審計機關(guān)國際會議文選》）。其中，會計師事務(wù)所或執(zhí)業(yè)會計師公司的注冊會計師根據(jù)主計審計長的指派，可對政府公司進行審計。為了對注會審計結(jié)果的正確性負責，CAG建立了獨特的審計委員會審計制度。審計委員會由政府審計師和專家組成，有重點地對注會已審的國企再進行一次補充審計。審計內(nèi)容包括：注冊會計師已審計的企業(yè)財務(wù)報表，公司會計制度，注冊會計師的審計報告及其資格等。補充審計完成后，國家審計人員把補充審計結(jié)果通知注冊會計師和被審企業(yè)，并給予兩周時間征求對補審結(jié)果的意見。CAG最后要把所有企業(yè)補充審計中發(fā)現(xiàn)的報送議會。
4.卓有成效的績效審計制度
印度審計的主要類型有財務(wù)審計和績效審計。財務(wù)審計是對部門和單位的財務(wù)報告進行審計并發(fā)表審計鑒證意見，主要審查有關(guān)單位的各項財務(wù)收支活動，看其是否合規(guī)、合法，并對其資產(chǎn)負債表、損益表等報表是否公允地反映其財務(wù)收支活動、財政狀況以及是否遵守了有關(guān)的會計制度等發(fā)表意見?？冃徲嬍且皂椖繛榛A(chǔ)，考察有關(guān)項目是否有效地使用資金并取得了預期的經(jīng)濟效益。印度自稱，印度已由過去的財務(wù)審計，發(fā)展到測試評價政府活動和公共企業(yè)事業(yè)單位的總體效益，即測試其經(jīng)濟性（Economy）、效率性（Efficiency）和效果性（Effectiveness）階段。審計委員會對國企生產(chǎn)經(jīng)營活動進行綜合檢查和評價，除年度財務(wù)審計外，每隔五年進行一次績效全面評估。其內(nèi)容包括：投資決策、工程項目實施與管理、生產(chǎn)情況、設(shè)備能力利用率、勞動生產(chǎn)率、物資管理、內(nèi)控制度和成本控制制度、價格及財務(wù)狀況等。由于印度績效審計往往能披露出政府或公共部門管理中的問題，所以受到了執(zhí)政黨、在野黨的重視，公眾也很關(guān)注政府和公共部門的服務(wù)質(zhì)量，給予了績效審計較高的評價；被審計的單位可以通過績效審計提高和豐富自己，使自己的工作做得更好，所以這項工作也容易得到被審計單位的認同。例如，印度節(jié)油協(xié)會（具有印度官方背景）為推動能源節(jié)約，確保石油產(chǎn)品高效合理使用，推動經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展，該協(xié)會把對企業(yè)的“能源審計”作為協(xié)會每年工作計劃中的“重點戰(zhàn)”。2005年底，由印度節(jié)油研究協(xié)會向政府提交的2004年石油節(jié)約項目成績單中，已確認石油節(jié)約總額達到了22.7萬噸，總價值29.7億盧比（摘自2005年8月31日《人民日報》國際版《印度能源審計顯成效》）。
5.初具規(guī)模的機審計制度
當前世界審計辦公自動化工作，主要集中于審計計劃自動化，審計管理工作自動化，審計統(tǒng)計自動化，數(shù)據(jù)傳遞自動化，計算機編制審計表格和審計報告等方面。印度是世界第一大軟件生產(chǎn)國，越來越多的政府部門和公共企業(yè)廣泛使用信息處理系統(tǒng)，印度審計部門已開始對被審計單位計算機系統(tǒng)進行審計。一是電算系統(tǒng)開發(fā)審計，包括對開發(fā)計算機系統(tǒng)的規(guī)范和標準的審查、對計算機應用系統(tǒng)開發(fā)管理的審查、對計算機應用系統(tǒng)開發(fā)成果的審查等；二是電算系統(tǒng)內(nèi)部控制制度審計，即內(nèi)部控制制度是否健全、是否有效，審計人員就必須對被審計單位的內(nèi)部控制制度進行審查；三是對電算系統(tǒng)程序的審查，評價控制功能是否恰當、邏輯流程是否合理、程序設(shè)計是否符合用戶的需要；四是對系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件的審查，包括紙性數(shù)據(jù)文件和磁性數(shù)據(jù)文件的審查。例如，印度特許會計師協(xié)會（Institute of Chartered Accountants of India，簡稱ICAI）理事會最近在新德里召開的會議上通過了2005版《銀行審計指南注釋草案》（Draft of the Guidance Note on Audit of Banks），就包括電算化審計方面的內(nèi)容。
6.比較完善的審計報告制度
印度主計審計長公署建立了一套比較完善的審計報告制度。每年，總審計長會就聯(lián)邦政府賬目向總統(tǒng)提交財政審計報告，并由總統(tǒng)轉(zhuǎn)交議會兩院審議，此外還就各邦賬目向邦長提交財政審計報告，并由邦長轉(zhuǎn)交邦議會審議。審計報告的內(nèi)容和形式由主計審計長確定，除了提交聯(lián)邦政府的預算與決算的鑒證報告、法定公司的審計報告外，還按部門行業(yè)提交分類審計報告。分類審計報告也稱專項審計報告或?qū)ｎ}審計報告，是對某個待定的項目和內(nèi)容進行的專題審計所編寫的審計報告，如公共分配系統(tǒng)績效評估審計報告、綜合發(fā)展規(guī)劃評估審計報告、掃盲績效審計報告、能源審計報告、武器裝備審計報告等。審計報告由立法機關(guān)下設(shè)的公共賬目委員會和公共企業(yè)委員會審查研究，公共賬目委員會負責審查政府直接管理的企事業(yè)單位的賬目，公共企業(yè)委員會負責獨立經(jīng)營企業(yè)的審計報告。審計報告要指出各種浪費及資金的不恰當適用，并按財政原則進行明確評論。如已發(fā)生或可能發(fā)生重大損失的事項，新的服務(wù)支出及與各種程序及先例相背離的事項等。審計人員還將編寫的重要問題備忘錄（問答表形式的）隨時提供給公共賬目委員會和公共企業(yè)委員會，以便政府對審計報告中做出的調(diào)查結(jié)果給予具體的回答，并對審計發(fā)現(xiàn)的問題采取補救措施和改正方法。
7.近乎苛刻的人事管理制度
CAG擁有一大批資深的審計工作人員，他們具備執(zhí)行審計職能的廣泛技能和豐富經(jīng)驗，能夠勝任這一工作。為了保證審計人員的素質(zhì)與能力，審計人員都是通過全國范圍的激烈的競爭并從不同的專業(yè)和學科中挑選出來的，如管理、會計學、成本計算、和工程學等。其附屬機構(gòu)人員的更新也要通過競爭考試來完成。一方面，實行嚴格的人員招聘制度。印度國家審計人員（輔助人員除外）都是通過招聘錄用后才安排到審計員、審計監(jiān)督員、審計總署官員等崗位。其中，審計員由大學文理工商等科畢業(yè)生通過“政府人才選拔委員會的考試”錄用；審計科長（審計會計監(jiān)督員）由審計員通過“基層審計考試”或社會招聘兩種方式產(chǎn)生；審計長和會計長從審計科長（審計會計監(jiān)督員）中選拔；印度審計會計服務(wù)局官員由“聯(lián)邦公共服務(wù)委員會的競爭考試”產(chǎn)生。另一方面，實行成熟的人員培訓制度。在印度要想正式成為一名國家審計人員，還必須經(jīng)過為期兩年的崗前培訓，包括四個階段：（1）四個月的行政管理培訓，在國家行政管院基礎(chǔ)課（在印度，所有高級官員都要學習這些基礎(chǔ)理論課程）。（2）十四個月的專業(yè)培訓，在印度審計會計學院進行為期一年的學習。（3）地方專業(yè)審計局、財政局、計劃委員會等單位的實習；（4）年度結(jié)業(yè)考試。實踐證明，嚴格的錄用、培訓和晉升制度是非常有效的。它使印度政府審計人員保持著較高的素質(zhì)，確保了審計工作的高效運行。
「
[1]印度駐華大使館網(wǎng)站indianembassy.org.cn
[2]Office of the Accountant General，Haryana網(wǎng)站aghry.nic.in/
[3]印度駐上海總領(lǐng)事館indianconsulate.org.on/ch/index.htm
一機構(gòu)設(shè)置
印度審計產(chǎn)生于十九世紀中葉，1860年，英國殖民政府按照英國模式在印度設(shè)立了審計長一職，負責政府審計和會計工作。1919年為制約腐敗，避免納稅人的錢浪費，第一次以立法的形式，規(guī)定了總審計署的職能，確立了印度審計長獨立于政府的法律地位。1935年，印度政府法頒布實施，該法規(guī)定設(shè)立審計長，成立印度審計會計部（IndianAuditandAccountsDepartment），即主計審計長公署。1950年，印度共和國成立，印度審計進入新的發(fā)展階段。
印度審計會計部實行垂直領(lǐng)導、分級負責和歸口管理的政府審計管理體制，主要由主計審計長公署、聯(lián)邦審計、地方審計（會計長審計辦公室）、地方會計（26個會計長賬戶與撥款審批辦公室）和培訓機構(gòu)組成。最高審計機關(guān)是主計審計長公署（theComptrollerandAuditCeneralofIndia，簡稱CAG），由主計審計長負責，設(shè)在德里，共有6萬多員工，在全國各地設(shè)有各類專業(yè)機構(gòu)104個，其中大約有3.5萬員工和68個單位從事審計上作，每年審計工作經(jīng)費大約55億盧比（折合人民幣約9億元）。每年要審計84000多家單位，向管理部門提交77000多份調(diào)查報告并向國會和邦議會提交80份審計報告及300份專題報告。
①主計審計長公署（CAG）包括會計和審計兩部分職能，不涉及具體的審計業(yè)務(wù)，主要負責制定政策，指導、監(jiān)督和控制各級審計機關(guān)的工作，開展國際交流，考核和培訓審計人員。CAG設(shè)主計審計長一名，對國會下屬的公共賬目委員會和公共企業(yè)委員會負責。
IA&AD組織結(jié)構(gòu)示意圖：
②聯(lián)邦審計機構(gòu)指CAG下設(shè)的多個“主任審計局長辦公室”和一個“企業(yè)審計局”。主任審計局長辦公室負責對中央政府部門與機構(gòu)、海外機構(gòu)、國防、印度鐵路、印度郵政電信局等聯(lián)邦政府部門的審計。企業(yè)審計局由副審計長領(lǐng)導，專門負責審計中央政府部門下屬公司和企業(yè)。
③印度地方審計局指“會計長審計辦公室”，負責審計邦級政府的財政財務(wù)收支賬目，審查地方國有企業(yè)和一些自治機構(gòu)的賬目，根據(jù)主計審計長公署的審計計劃，承擔對聯(lián)邦政府設(shè)在行政區(qū)范圍內(nèi)的機構(gòu)和組織的審計項目。
④印度地方會計局指26個“會計長賬戶與撥款審批辦公室”，主要負責邦（省）一級政府的會計和撥款審批事項，如為大多數(shù)邦級政府編報賬目，發(fā)放工資、津貼和退休金，制定政府會計制度和會計原則等。從1996年3月起，聯(lián)邦政府和一些邦級政府已經(jīng)開始自行負責會計賬目的編制。
⑤培訓機構(gòu)包括CAG培訓局、一個國際培訓中心、國家審計會計學院和九個地區(qū)培訓機構(gòu)。印度審計人員必須經(jīng)過為期兩年的培訓，通過考核后方能分配具體工作崗位。在各個不同的工作崗位上還要進行專業(yè)化崗位培訓，并隨著工作的進展不斷進行知識更新培訓。
二審計職責和范圍
1.審計職責
審計的職能是審計本身所固有的內(nèi)在功能，包括經(jīng)濟監(jiān)督、經(jīng)濟鑒證和經(jīng)濟評價。根據(jù)規(guī)定，印度國家審計的職責與權(quán)力可概括如下：
（1）政府支出審計。
對中央和各邦國庫賬的所有支出進行審計并報告，確認各賬戶中支出的貨幣是否獲法律批準，且用于法律批準之用途，確定各類支出是否與批準的要求一致。
（2）政府資金流動審計。
對中央和各邦的所有資金交易進行審計并報告，包括債務(wù)、各種存款、沉淀資金、預支、吊銷賬、匯款賬、工商業(yè)的損益賬等。
（3）負責記載中央政府的各種賬目，但與鐵路、國防及各邦有關(guān)的賬目除外。
（4）準備反映中央和各邦年度收支的各種賬目，并將其交與政府有關(guān)部門。
（5）準備財務(wù)總表，并交給總統(tǒng)。
該表反映每年度的各種賬目，如總統(tǒng)要求，還反映各類余額、過期未付債務(wù)及其它有關(guān)資料。除憲法中規(guī)定的這些職權(quán)外，還履行其他一些職權(quán)，包括由議會通過的法律所規(guī)定的某些與政府公司賬戶有關(guān)的職權(quán)。如對政府審計員的任命及重新任命，必須征求審計總監(jiān)的意見。有權(quán)對公司賬戶進行補充性或試驗性審計?？筛鶕?jù)與有關(guān)政府部門達成的協(xié)議，對某些政府部門或機構(gòu)的賬戶進行審計。要在財政管理領(lǐng)域內(nèi)捍衛(wèi)憲法和法律，不允許違反憲法和法律的支出，客觀地估價財政領(lǐng)域的執(zhí)行情況。
2.審計范圍
“審計范圍可以擴大到這樣一些方面，諸如財務(wù)方面（會計錯誤、舞弊、財務(wù)控制、財務(wù)報表的公正性等等），合規(guī)合法性方面（忠實地執(zhí)行管理及法律方面的要求、政策和規(guī)定等等）、以及工作績效方面（經(jīng)營控制、管理信息系統(tǒng)、項目等方面的經(jīng)濟性、效率和效果）（引自《審計方法與實踐——稅收審計》，印度審計署，摘自《最高審計機關(guān)國際會議文選》）。具體包括：
（1）中央和26個邦政府部門和機構(gòu)。
（2）政府性的商業(yè)機構(gòu)，如印度鐵路、印度郵政通信公司。
（3）由中央和邦政府控制的大約1200個公營企業(yè)。
（4）由中央和邦政府擁有或控制的約400個非盈利性自治機構(gòu)。
（5）4400家靠聯(lián)邦和各邦撥款的機構(gòu)和團體。
但印度人壽保險公司、印度國家銀行、印度工業(yè)發(fā)展銀行、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和其他國有商業(yè)銀行等不屬于主計審計長公署的審計范圍。
三印度國家審計體系的特點
1.地位崇高，獨立性強
印度國家審計體制采用的是立法型審計模式，最高審計機關(guān)CAG隸屬于立法機構(gòu)，直接對立法機構(gòu)負責，薪金及其他行政費用由印度統(tǒng)一基金交付，勿需議會表決批準，對政府機構(gòu)具有很強的獨立性。印度《憲法》（1949年11月26日制憲會議通過，1979年9月25日第四十四次修憲法令最后修改）專門以一章篇幅規(guī)定了印度審計長的職責權(quán)限，明確規(guī)定：總審計署在國家經(jīng)濟生活中扮演“雙重角色”，一方面代表議會立法機關(guān)，監(jiān)督和確保行政部門收支嚴格按照法律行事，另一方面代表聯(lián)邦政府，確保地方政府開支“有法必依”。作為印度審計署最高負責人，總審計長地位十分特殊，他由總統(tǒng)直接任命，監(jiān)督公共財政，并對總統(tǒng)負責，級別和待遇與印度最高法院院長等同。如果出現(xiàn)行為不當或失職等情況，只有議會兩院以2／3票數(shù)才能罷免總審計長，程序等同于最高法院大法官和總檢察長的罷免。各邦審計長是主計審計長的代表，執(zhí)行主計審計長的命令。1971年印度還制定了《主計審計長法》，賦予審計工作廣泛而獨立的權(quán)力。正是總審計署地位獨立特殊，因此在近年來印度腐敗之風屢禁不止的情況下，總審計署加大了對各級政府的審計力度，查起來毫不手軟，取得了顯著成效。
2.科學合理的審計準則體系
只有保證審計質(zhì)量，審計才具有可信性，審計意見和建議才會受到認真的考慮和執(zhí)行。確保審計質(zhì)量的前提是具有衡量和改進績效的標準。主計審計長公署編制了《主計審計長公署工作守則》
（ComptrollerandAuditorGeneral′sManualStandingOrders），確保了審計實務(wù)有章可循。其內(nèi)容除審計準則和審計指南外還包括審計規(guī)定和指示、審計原理和邏輯以及審計程序。印度的審計準則體系包括審計標準和審計指南兩個層次，審計標準又分為一般標準、作業(yè)標準和報告標準：（1）一般標準，主要規(guī)定審計人員任職要求和審計機關(guān)質(zhì)量保證機制。（2）作業(yè)標準，是審計機關(guān)在實施審計和對審計工作進行管理時必須遵循的基本框架。（3）報告標準，對審計報告階段的框架性規(guī)定?！秾徲嬛改稀肥侵笇徲嬋藛T規(guī)范有序地開展審計工作，確保審計準則得到遵守執(zhí)行的規(guī)范性文件。包括：費用支出審計，收入審計，公共部門的附屬商業(yè)機構(gòu)審計，控制制度審計，人力資源審計，電算化審計，績效審計，中央和邦政府的預算和撥款賬戶的審簽以及鐵路等重要審計領(lǐng)域的單項指南（包括鐵路審計指南、郵政電信部門審計指南、聯(lián)邦政府收入審計指南、公營商業(yè)組織的審計指南等）。
3.獨具特色的補充審計制度
補充審計，即指政府審計人員運用測試審計的方法對注冊會計師審計過的國有企業(yè)進行的補充審計或追加審計。印度實行混合經(jīng)濟發(fā)展模式，國有企業(yè)生產(chǎn)總值占國民生產(chǎn)總值的20％以上，根據(jù)1971年主計審計長法，主計審計長有權(quán)對國家控股51％以上的國有企業(yè)進行審計。印度的公營公司分為司局級企業(yè)、政府公司和法定公司（引自《公營企業(yè)的審計方法和技術(shù)》，印度審計署，摘自《最高審計機關(guān)國際會議文選》）。其中，會計師事務(wù)所或執(zhí)業(yè)會計師公司的注冊會計師根據(jù)主計審計長的指派，可對政府公司進行審計。為了對注會審計結(jié)果的正確性負責，CAG建立了獨特的審計委員會審計制度。審計委員會由政府審計師和專家組成，有重點地對注會已審的國企再進行一次補充審計。審計內(nèi)容包括：注冊會計師已審計的企業(yè)財務(wù)報表，公司會計制度，注冊會計師的審計報告及其資格等。補充審計完成后，國家審計人員把補充審計結(jié)果通知注冊會計師和被審企業(yè)，并給予兩周時間征求對補審結(jié)果的意見。CAG最后要把所有企業(yè)補充審計中發(fā)現(xiàn)的問題報送議會。
4.卓有成效的績效審計制度
印度審計的主要類型有財務(wù)審計和績效審計。財務(wù)審計是對部門和單位的財務(wù)報告進行審計并發(fā)表審計鑒證意見，主要審查有關(guān)單位的各項財務(wù)收支活動，看其是否合規(guī)、合法，并對其資產(chǎn)負債表、損益表等報表是否公允地反映其財務(wù)收支活動、財政狀況以及是否遵守了有關(guān)的會計制度等發(fā)表意見?？冃徲嬍且皂椖繛榛A(chǔ)，考察有關(guān)項目是否有效地使用資金并取得了預期的經(jīng)濟效益。印度自稱，印度已由過去的財務(wù)審計，發(fā)展到測試評價政府活動和公共企業(yè)事業(yè)單位的總體效益，即測試其經(jīng)濟性（Economy）、效率性（Efficiency）和效果性（Effectiveness）階段。審計委員會對國企生產(chǎn)經(jīng)營活動進行綜合檢查和評價，除年度財務(wù)審計外，每隔五年進行一次績效全面評估。其內(nèi)容包括：投資決策、工程項目實施與管理、生產(chǎn)情況、設(shè)備能力利用率、勞動生產(chǎn)率、物資管理、內(nèi)控制度和成本控制制度、價格及財務(wù)狀況等。由于印度績效審計往往能披露出政府或公共部門管理中的問題，所以受到了執(zhí)政黨、在野黨的重視，社會公眾也很關(guān)注政府和公共部門的服務(wù)質(zhì)量，給予了績效審計較高的評價；被審計的單位可以通過績效審計提高和豐富自己，使自己的工作做得更好，所以這項工作也容易得到被審計單位的認同。例如，印度節(jié)油研究協(xié)會（具有印度官方背景）為推動能源節(jié)約，確保石油產(chǎn)品高效合理使用，推動經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展，該協(xié)會把對企業(yè)的“能源審計”作為協(xié)會每年工作計劃中的“重點戰(zhàn)”。2005年底，由印度節(jié)油研究協(xié)會向政府提交的2004年石油節(jié)約項目成績單中，已確認石油節(jié)約總額達到了22.7萬噸，總價值29.7億盧比（摘自2005年8月31日《人民日報》國際版《印度能源審計顯成效》）。
5.初具規(guī)模的計算機審計制度
當前世界審計辦公自動化工作，主要集中于審計計劃自動化，審計管理工作自動化，審計統(tǒng)計自動化，數(shù)據(jù)傳遞自動化，計算機編制審計表格和審計報告等方面。印度是世界第一大軟件生產(chǎn)國，越來越多的政府部門和公共企業(yè)廣泛使用電子信息處理系統(tǒng)，印度審計部門已開始對被審計單位計算機系統(tǒng)進行審計。一是電算系統(tǒng)開發(fā)審計，包括對開發(fā)計算機應用系統(tǒng)的規(guī)范和標準的審查、對計算機應用系統(tǒng)開發(fā)管理的審查、對計算機應用系統(tǒng)開發(fā)成果的審查等；二是電算系統(tǒng)內(nèi)部控制制度審計，即內(nèi)部控制制度是否健全、是否有效，審計人員就必須對被審計單位的內(nèi)部控制制度進行審查；三是對電算系統(tǒng)程序的審查，評價控制功能是否恰當、邏輯流程是否合理、程序設(shè)計是否符合用戶的需要；四是對系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件的審查，包括紙性數(shù)據(jù)文件和磁性數(shù)據(jù)文件的審查。例如，印度特許會計師協(xié)會（InstituteofCharteredAccountantsofIndia，簡稱ICAI）理事會最近在新德里召開的會議上通過了2005版《銀行審計指南注釋草案》（DraftoftheGuidanceNoteonAuditofBanks），就包括電算化審計方面的內(nèi)容。
6.比較完善的審計報告制度
印度主計審計長公署建立了一套比較完善的審計報告制度。每年，總審計長會就聯(lián)邦政府賬目向總統(tǒng)提交財政審計報告，并由總統(tǒng)轉(zhuǎn)交議會兩院審議，此外還就各邦賬目向邦長提交財政審計報告，并由邦長轉(zhuǎn)交邦議會審議。審計報告的內(nèi)容和形式由主計審計長確定，除了提交聯(lián)邦政府的預算與決算的鑒證報告、法定公司的審計報告外，還按部門行業(yè)提交分類審計報告。分類審計報告也稱專項審計報告或?qū)ｎ}審計報告，是對某個待定的項目和內(nèi)容進行的專題審計所編寫的審計報告，如公共分配系統(tǒng)績效評估審計報告、農(nóng)村綜合發(fā)展規(guī)劃評估審計報告、掃盲績效審計報告、能源審計報告、武器裝備審計報告等。審計報告由立法機關(guān)下設(shè)的公共賬目委員會和公共企業(yè)委員會審查研究，公共賬目委員會負責審查政府直接管理的企事業(yè)單位的賬目，公共企業(yè)委員會負責獨立經(jīng)營企業(yè)的審計報告。審計報告要指出各種浪費及資金的不恰當適用，并按財政原則進行明確評論。如已發(fā)生或可能發(fā)生重大損失的事項，新的服務(wù)支出及與各種程序及先例相背離的事項等。審計人員還將編寫的重要問題備忘錄（問答表形式的）隨時提供給公共賬目委員會和公共企業(yè)委員會，以便政府對審計報告中做出的調(diào)查結(jié)果給予具體的回答，并對審計發(fā)現(xiàn)的問題采取補救措施和改正方法。
7.近乎苛刻的人事管理制度
CAG擁有一大批資深的審計工作人員，他們具備執(zhí)行審計職能的廣泛技能和豐富經(jīng)驗，能夠勝任這一工作。為了保證審計人員的素質(zhì)與能力，審計人員都是通過全國范圍的激烈的競爭考試并從不同的專業(yè)和學科中挑選出來的，如金融管理、會計學、成本計算、法律和工程學等。其附屬機構(gòu)人員的更新也要通過競爭考試來完成。一方面，實行嚴格的人員招聘制度。印度國家審計人員（輔助人員除外）都是通過招聘錄用后才安排到審計員、審計監(jiān)督員、審計總署官員等崗位。其中，審計員由大學文理工商等科畢業(yè)生通過“政府人才選拔委員會的考試”錄用；審計科長（審計會計監(jiān)督員）由審計員通過“基層審計考試”或社會招聘兩種方式產(chǎn)生；審計長和會計長從審計科長（審計會計監(jiān)督員）中選拔；印度審計會計服務(wù)局官員由“聯(lián)邦公共服務(wù)委員會的競爭考試”產(chǎn)生。另一方面，實行成熟的人員培訓制度。在印度要想正式成為一名國家審計人員，還必須經(jīng)過為期兩年的崗前培訓，包括四個階段：（1）四個月的行政管理培訓，在國家行政管理學院學習基礎(chǔ)理論課（在印度，所有高級官員都要學習這些基礎(chǔ)理論課程）。（2）十四個月的專業(yè)培訓，在印度審計會計學院進行為期一年的學習。（3）地方專業(yè)審計局、財政局、計劃委員會等單位的實習；（4）年度結(jié)業(yè)考試。實踐證明，嚴格的錄用、培訓和晉升制度是非常有效的。它使印度政府審計人員保持著較高的素質(zhì)，確保了審計工作的高效運行。
「參考文獻
[1]印度駐華大使館網(wǎng)站
[2]OfficeoftheAccountantGeneral，Haryana網(wǎng)站aghry.nic.in/
[3]印度駐上?？傤I(lǐng)事館.on/ch/index.htm
相信就是強大，懷疑只會抑制能力而信仰就是力量。那些嘗試去做某事卻失敗的人，比那些什么也不嘗試做卻成功的人不知要好上多少。下面是小編為大家整理的實習自我鑒定，希望對您有所幫助。歡迎大家閱讀參考學習!
實習自我鑒定1
頂崗實習是一次十分難得的學習機會，在這將近三個月的時間里，我獲益良多。
首先，在學習上，我不僅學到了在學校學不到的知識，還真正地學會將理論知識與實踐相結(jié)合。當然，這不是一蹴而就的，而是在不斷的學習與磨合中促成的。這三個月的學習時間，不僅更加加強了我獨立解決問題的能力，而且讓我深刻地體會到，只要自己愿意學習，一切都不是難題。
其次，在思想上，我改變了之前授課時一件很簡單的事情的想法。在學校的時候，我們對說課、授課這些環(huán)節(jié)的鍛煉都很多，自己也在不斷地聯(lián)系中逐漸進步，但是我們那個時候面對的畢竟不是真正的中學生，所以還是或多或少會出現(xiàn)偏差。在實習的過程中，我們面對的是真正的中學生，他們所出現(xiàn)的狀況都是即時的，對我們能力的考驗與鍛煉也是顯而易見的。這讓我明白，當老師難，當好老師更難，當一名讓學生喜歡又能很好學習的老師更是難上加難。不過，這并不會阻滯我前進的腳步，只會讓我想要成為一名好老師的欲望更加強烈。
然后，在工作上，我對于時間的調(diào)配更加得心應手。原來在學校作為一名學生會干部的時候，對于工作與學習出現(xiàn)矛盾的時候，時間的調(diào)節(jié)總還是會有偏差與紕漏。來到蝦子鎮(zhèn)初級中學實習的這段時間，我慢慢地學會如何將上課與辦公室的工作很好地分配，逐漸從剛開始的手忙腳亂變成現(xiàn)在的得心應手，一切都井然有序在自己的掌握中，而且還能讓自己有更多自由的時間學習自己想要學習的東西，做自己想要做的事情。這種對于時間的分配管理的能力，已經(jīng)慢慢地讓我體會到忙里偷閑的樂趣，我相信這種能力還會讓我在以后的工作中走得更遠。
最后，在生活中，我更加體會到人際交往的重要性。以前自己總是大大咧咧的，雖然我的交際能力不錯，但是那是對于與自己年齡相仿的人，我們思想差不多，看待問題的想法也大同小異，甚至所生活的環(huán)境也相差無幾，對于與這樣的同齡人交往，我們自己應該沒有問題。但是與自己年長的呢?與自己年幼的呢?這些都是我們不斷需要學習的東西。在蝦子鎮(zhèn)初級中學這將近三個月的時間里，我所面對的絕大部分都是比自己年長的老師及比自己年幼的學生，與他們的交往過程中，增強了我的交際能力，讓我學會與不同類型、不同性格的人交往選擇不同的方式。
總而言之，頂崗實習的這將近三個月的時間，讓我真正地切實地學到了很多東西，對生活、對工作也有了很多不一樣的看法。感謝學校能讓我有這樣一次難得的經(jīng)歷，感謝蝦子鎮(zhèn)初級中學老師們的親切友好，感謝讓我遇到這樣一群可愛的學生!
實習自我鑒定2
時間飛逝，本人到___公司實習已經(jīng)有半年時間，能在該公司實習，我深感榮幸。通過此次實習，真正切身投入到工作崗位上，我深深體會到有很多知識是我們在學校課堂上學不到的，但在學校學到的內(nèi)容對我們有利無害。離開了學校就等于失去了避風港，融入大社會要學的知識太多太多，學校只是教我們走路的一個小社會，而在校外我們能否穩(wěn)住腳根就得靠自己的本事。
在實習期間，我努力將自己在學校所學的理論知識向?qū)嵺`方面轉(zhuǎn)化，盡量做到理論與實踐相結(jié)合。在崗時，我認識到了身為一名合格的會計工作人員應保持仔細、認真的工作態(tài)度;工作時要有一種平和的心態(tài)和不恥下問的精神，遇事多思考，多聽同志和前輩的建議;對自己所做事要認真負責，不要輕易去承諾，承諾了就要努力去兌現(xiàn)，盡量給人成熟穩(wěn)重之感。
這期間，實習單位也培養(yǎng)了我實際動手能力，讓我積累到了一定的實際操作經(jīng)驗，對實際的財務(wù)工作也有了一定的了解;我在此次實習中也掌握了一些與人交往的技能，擴大了視野，增長了見識，這些都更好的為我們今后從事類似的工作積累經(jīng)驗和奠定堅實的基礎(chǔ)。
回首實習階段，有欣慰也存在著些許不足，值得我警記的是，遇事切忌煩躁和急于求成;相信憑著我的年輕潮氣、對工作的一顆熱忱之心，和社會中各種實踐所積累的經(jīng)驗，不斷完善自我，努力成為社會所需要的人才，為自己也會社會創(chuàng)造財富!
實習自我鑒定3
今年寒假，我在海南省三亞市恒譽會計師事務(wù)所進行了審計實習，這是我第一次在會計師事務(wù)所進行課程實習。在這短短的一周當中，我從對會計師事務(wù)所的一無所知，到對事務(wù)所的審計工作有了一定的了解，從一個什么都不會做的實習生，到能為所里做一些力所能及的工作，我覺得自己成長了許多。
我是在年后開始聯(lián)系的實習單位。2月7日，我給三亞市的各個會計師事務(wù)所打電話。開始的幾個事務(wù)所都說剛過完年，業(yè)務(wù)不多，不需要實習生，或者是說實習生已經(jīng)很多，不再招人了。當我打給恒譽會計師事務(wù)所的時候，是一個姐姐接的電話，她說可以幫我問問所長。我很興奮，終于有希望了!所長說我可以帶上簡歷下午去面試。
那天下午我很早就去了，上午接電話的那個姐姐給我倒了一杯水，讓我可以先看看報紙。到了三點鐘，進來了一個個子不高的大叔，那個小吳姐姐說他就是所長，我跟著進了辦公室，遞上了我的簡歷。所長看了看，跟我簡單解釋了一下事務(wù)所所承擔的業(yè)務(wù)都有哪些，然后說我第二天可以來實習，還給我安排了一位“師傅”——慧芳姐，我以后就跟著她，讓她給我安排任務(wù)。我就這樣開始了我的事務(wù)所實習。
海南恒譽會計師事務(wù)所注冊資本30萬，現(xiàn)有注冊會計師12人，注冊資產(chǎn)評估師5人，現(xiàn)有的工作人員共21人。主要承擔的業(yè)務(wù)可從事財務(wù)審計、資產(chǎn)評估、辦理企業(yè)合并分立清算事宜中的審計業(yè)務(wù)、注冊資本驗證、基本建設(shè)年度財務(wù)決算審計、財會人員培訓、記賬等多種業(yè)務(wù)，是本市一個中等規(guī)模的事務(wù)所。
開始的幾天，慧芳姐讓我先看一下他們做的審計工作底稿。審計工作底稿是審計證據(jù)的載體，是注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中形成的全部審計工作紀錄和獲取的資料。包括注冊會計師在制定和實施審計計劃時直接編制的、用以反映其審計思路和審計過程的工作紀錄，審計工作的全部內(nèi)容是注冊會計師形成審計結(jié)論、發(fā)表審計意見的直接依據(jù)。審計業(yè)務(wù)有一定的連續(xù)性，同一被審計單位前后年度的審計業(yè)務(wù)具有眾多聯(lián)系或共同點，審計工作底稿對未來的審計業(yè)務(wù)具有參考備查價值。審計工作的整個過程就反映在工作底稿中。如果能把工作底稿看明白，那就能理解審計是怎樣完成的了。
以前年度的審計工作底稿要整齊的裝訂，然后裝在牛皮紙盒子里。大部分企業(yè)單位的工作底稿很厚，要訂成2—4本，一些事業(yè)單位如小學醫(yī)院的審計工作底稿就是一本。
審計工作底稿包括七個部分：
一、初步業(yè)務(wù)活動工作底稿
二、風險評估工作底稿
三、進一步審計程序工作底稿
四、其他項目工作底稿，
五、業(yè)務(wù)完成階段審計工作
六、實質(zhì)性程序工作底稿
七、附錄。
審計工作底稿是審計人員記錄審計工作的軌跡，審計證據(jù)是被審計單位提供的原始資料，如原始憑證、合同等。因此每一個審計過程所需要的審計證據(jù)是不同的。例如關(guān)于庫存現(xiàn)金，核對現(xiàn)金日記賬與總賬得到貨幣資金審定表，抽查大額收支得到貨幣資金收支檢查情況表，對其他應收款采用了替代測試，后面要附上記賬憑證的復印件。資本公積對企業(yè)至關(guān)重要，也是經(jīng)常容易出現(xiàn)問題的地方，因此需要資本公積審定表，追加投資款的記賬憑證，收款收據(jù)和記賬憑證，電子匯劃劃(收)款補充報單。還有要附上一些許可證的復印件，比如“瓊海大興實業(yè)投資有限公司”以房地產(chǎn)開發(fā)和旅游項目為主營項目，那么就要附上房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)暫定資質(zhì)證書，建設(shè)用地規(guī)劃許可證，稅務(wù)登記證，公司章程，在涉及到某個審計期間簽訂了合同時，要有設(shè)備合同復印件等等。
在看審計工作底稿的過程中，我也只能是從表面的層次上去了解某個程序需要的證據(jù)，知道他們之間存在著相互關(guān)聯(lián)的關(guān)系。但是如果讓我去決定某個程序到底要查哪些證據(jù)，我就不知從何下手了。這需要清楚的了解審計準則，也需要實際工作經(jīng)驗的積累。
開始的這幾天，我大部分的時間是在看工作底稿。剛剛過完年，每天來的客戶非常少。其實是否有客戶也與被審計企業(yè)的注冊時間有關(guān)。事務(wù)所還承擔著審計局給的工作，為各行政事業(yè)單位進行驗資。事務(wù)所對行政事業(yè)單位的審計軟件是審計局自己研發(fā)的一個小軟件。我?guī)椭≡S姐姐錄入三亞市各中小學的固定資產(chǎn)的信息。包括固定資產(chǎn)的類別，存放地點，原值，折舊，凈值。行政事業(yè)單位不用計提折舊，因此只要是在用的，原值和凈值永遠相等。之后要把匯總得到的固定資產(chǎn)凈值總額與該事業(yè)單位當期的資產(chǎn)負債表的固定資產(chǎn)數(shù)額進行核對，如果想等就證明正確了。有兩次我錄入的錯誤了，原因是我沒有看到備注里面的“已停用”，都當成在用的輸了進去，結(jié)果對不上。我對了好幾遍找不到原因，還是小許姐姐發(fā)現(xiàn)的這個問題。其實這不是很復雜的工作，需要的是耐心和細心，因為大量的數(shù)據(jù)發(fā)生一點錯誤就會“前功盡棄”。
到了第五天，有一家名為“北狼房地產(chǎn)”的公司注銷，要對他們的資產(chǎn)負債表進行審計，出具一個報告。事務(wù)所的資深注冊會計師阿孫叔負責這個業(yè)務(wù)。我?guī)退麖陀「鞣N票據(jù)，像記賬憑證、銀行對賬單、收款憑證等等。我以前沒有用過復印機，慧芳姐說按那個鍵就可以了。我開始的時候做的很慢，尤其是幾張小的收款憑證要印在一張紙上，比較麻煩。阿孫叔比較嚴厲，他就很著急說為什么還沒有印好。我知道他說的對，本來我就是做的慢嘛。在印一張對賬單時，原件本身就很淺，慧芳姐教我怎樣加深顏色。后來我印的熟練了許多。一般他們有什么要復印的就由我來印。
在這一周的實習當中，我做的工作比較零散，但就是從這點點滴滴中我了解到了在事務(wù)所工作是怎樣一種狀態(tài)，也讓我對審計工作有了一個直觀的了解。這是我第一次在事務(wù)所工作，這次實習經(jīng)歷一定會對我以后的求職和工作有幫助的。
實習自我鑒定4
回顧這五個月的工作，感觸很深，收獲頗豐。這五個月在領(lǐng)導和同事們的`悉心關(guān)懷和指導下，通過我自身的不懈努力，我學到了人生難得的經(jīng)驗和社會見識。
一、做好實習期工作計劃，繼續(xù)加強對公司各種制度和業(yè)務(wù)的學習，做到全面深入的了解公司的各種制度和業(yè)務(wù)。
二、以實踐帶學習全方位提高自己的工作能力。在注重學習的同時狠抓實踐，在實踐中利用所學知識用知識指導實踐全方位的提高自己的工作能力和工作水平。
審計是指由專設(shè)機關(guān)依照法律對國家各級政府及金融機構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織的重大項目和財務(wù)收支進行事前和事后的審查的獨立性經(jīng)濟監(jiān)督活動。下面是小編為大家整理的審計頂崗實習報告范文的內(nèi)容，希望能夠幫助大家，歡迎閱讀！
審計頂崗實習報告一
自從走進了大學，就業(yè)問題就似乎總是圍繞在我們的身邊，成了說不完的話題。為了拓展自身的知識面，擴大與社會的接觸面，增加個人在社會競爭中的經(jīng)驗，鍛煉和提高自己的能力，以便在以后畢業(yè)后能真正走入社會，能夠適應國內(nèi)外的經(jīng)濟形勢的變化，并且能夠在生活和工作中很好地處理各方面的問題，我參加了學校為期一個多月的ERP實習。
一、實習目的
實習，就是把我們在學校所學的理論知識，運用到客觀實際中去，使自己所學的理論知識有用武之地。只學不實習，那么所學的就等于零。理論應該與實習相結(jié)合。另一方面，實習可為以后找工作打基礎(chǔ)。通過這段時間的ERP實習，學到一些在課堂里學不到的東西。
因為環(huán)境的不同，接觸的已經(jīng)不是我熟悉的那班同學，所做的工作也不是以前的作業(yè)那般簡單了，而是近趨于真實的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。能從中學到的東西自然就不一樣了。要學會從實習中學習，從學習中實習。通過ERP實習初步了解企業(yè)生產(chǎn)，過程，結(jié)合實習內(nèi)容消化和理解課堂學習過的理論知識，較概括地了解生產(chǎn)企業(yè)情況，提高學生理論聯(lián)系實際以及分析問題，解決問題的能力，為工作就業(yè)打下基礎(chǔ)。
二、實習體驗
立志以審計為職業(yè)的我，在這次實習中自然選擇了內(nèi)部審計這一職位。我有幸在實習中與各位同學一起工作，一起經(jīng)營企業(yè)，能把自己在課堂學到的知識真正運用出來使我頗感興奮。在以前上課時都是老師在教授，學生聽講，理論部分占主體，而我自己對專業(yè)知識也能掌握，本以為到了實際工作中應該能夠應付得來，但是在ERP實習中并沒想象的如此容易。有很多時候，必須運用到其他的專業(yè)知識，這就要靠平時的積累，所以說會計審計是一個博學的職業(yè)。
令我印象最深的是，平時在課堂教學上交作業(yè)，數(shù)字錯了改一改就可以交上去了，但在ERP實習里，數(shù)字絕對不可以出錯，因為數(shù)據(jù)是審計業(yè)務(wù)的重點，數(shù)據(jù)不行，審計項目便無法完成，也有可能發(fā)表了錯誤的審計意見。同樣，模擬企業(yè)會對每一個員工嚴格要求，每一個環(huán)節(jié)都不能出錯，因為這不是一個人的事，是一組人全體成員的事。這種要求在課堂里是沒有的，在課堂里可能會解一道題，算出一個程式就行了，但這里更需要的是與實際相結(jié)合，只有理論，沒有實際操作，只是在紙上談兵，是不可能在這個社會上立足的，所以一定要特別小心謹慎，而且一旦出錯并不是像平時的作業(yè)一樣老師打個紅叉，然后改過來就行了，在實際經(jīng)營里出錯是要負上責任的，這關(guān)乎整個企業(yè)的利益損失。
剛開始的時候，我還以為內(nèi)部審計只是一個閑職，后來在實習的過程中慢慢摸索和發(fā)現(xiàn)，才比較清楚地了解內(nèi)部審計的目的和意義。內(nèi)部審計以增加組織價值和改善組織經(jīng)營為目的，是內(nèi)部審計性質(zhì)所決定的，也是現(xiàn)代社會對內(nèi)部審計的必然要求。內(nèi)部審計應當通過評價和改善組織的風險管理，內(nèi)部控制和管理過程的有效性，幫助組織改善經(jīng)營，實現(xiàn)價值化。內(nèi)部審計職業(yè)化是指內(nèi)部審計應當作為一種獨特的社會職業(yè)存在和發(fā)展。所以，在市場經(jīng)濟發(fā)達的國家，組織的各種人才都已經(jīng)職業(yè)化或有職業(yè)化的趨勢。因此，職業(yè)化便于內(nèi)部審計內(nèi)部化，有利于保證內(nèi)部審計質(zhì)量，提高內(nèi)部審計為組織增加價值服務(wù)的能力。
通過本次實習，我不僅學習運用和實習了審計與會計的知識，還大致了解企業(yè)嚴謹?shù)慕Y(jié)構(gòu)和運作。由于我們模擬經(jīng)營的企業(yè)是生產(chǎn)企業(yè)，我便有幸比較真實地接觸生產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營狀況。在ERP實習中，我們作為一個電子生產(chǎn)企業(yè)的管理層，經(jīng)歷了第八年的嚴重虧損，到第九，十年的高盈利，深深地感受到企業(yè)經(jīng)營管理的不易，理解當今企業(yè)生存和競爭環(huán)境的殘酷與激烈。同時，我還學習到財務(wù)預測對企業(yè)經(jīng)營的重要性。
財務(wù)預測，一般是指根據(jù)歷年形成的各種會計信息和財務(wù)數(shù)據(jù)，考慮現(xiàn)實的要求和條件，以及未來的變化因素，按照反映論的連續(xù)性，因果性，相似性和可控性的原理，對企業(yè)財務(wù)活動未來的發(fā)展趨勢和前景，事先作出的有科學依據(jù)的定量或定性推斷。財務(wù)預測的結(jié)果，實際上是對未來生產(chǎn)經(jīng)營活動的一種預先反映，是直接服務(wù)于財務(wù)決策，財務(wù)預算和財務(wù)控制的，預測的最終目的在于實現(xiàn)價值增值。
三、實習收獲
很多人認為，放棄參加招聘會和到其他企事業(yè)單位實習的機會，而去參加學校的ERP實習毫無意義。開始我也有一點這樣的思想，但在實習過程中，我的思想也開始漸漸改變，到最后全心全意投入到ERP實習中來。因為我覺得，ERP實習對我們將來就業(yè)確實有非凡的意義。
這次ERP實習時間雖然短暫，但是收獲頗多。專業(yè)實習使我們的專業(yè)知識得到鞏固和開拓，使我們更容易將所學與實習聯(lián)系起來；實習使我們認識到自身知識的缺漏，必須重拾書本，虛心請教老師，彌補自身的不足；實習使我們在會計業(yè)務(wù)上，審計業(yè)務(wù)能力上有了更大的提升。實習使我們更加明確自己的努力的方向，必須充分利用好圖書館的資料，網(wǎng)絡(luò)來加深自己的專業(yè)涵養(yǎng)。
專業(yè)實習還讓我懂得如何將理論和實際結(jié)合起來。我們要經(jīng)常跟蹤專業(yè)新技術(shù)，新動態(tài)，時刻走在時代的前列；還要注重積累經(jīng)驗，在實習時，積累一些通用專業(yè)術(shù)語，才能使自己慢慢地融入同事之中，更快地進入工作角色；此外，還要注重養(yǎng)成終身的學習習慣，擴大自己的知識面，才能促進自己不斷進步。
在實習的這段時間內(nèi)，我親身參與了模擬企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)，感受著工作的氛圍，這些都是在課堂教學里無法感受到的，在課堂里也許有老師分配說今天做些什么，明天做些什么，但在這里，不一定有人會告訴你這些，你必須自覺地去做，而且要盡自已的努力做到，一份工作的效率就會得到別人不同的評價。
在課堂，只有學習的氛圍，畢竟課堂是學習的場所，每一個學生都在為取得更高的成績而努力。而在ERP沙盤實戰(zhàn)模擬室，這里是工作的場所，每個人都會為了獲得更多的報酬而努力，無論是學習還是工作，都存在著競爭，在競爭中就要不斷學習別人先進的地方，也要不斷學習別人怎樣做人，以提高自自己的能力。
走進企業(yè)，接觸各種各樣的客戶，同事，上司等等，關(guān)系復雜，但我得去面對我從未面對過的一切。記得在我參加過的招聘會上所反映出來的其中一個問題是，學生的實際操作能力與在校理論學習有一定的差距。在這次ERP實習中，這一點我感受很深。在課堂，理論的學習很多，而且是多方面的，幾乎是面面俱到；而在實際工作中，可能會遇到書本上沒學到的，又可能是書本上的知識一點都用不上的情況?；蛟S工作中運用到的只是很簡單的問題，只要套公式似的就能完成一項任務(wù)。
有時候我會埋怨，實際操作這么簡單，但為什么書本上的知識讓人學得這么吃力呢這是社會與課堂教學脫軌了嗎也許老師是正確的，雖然大學生生活不像踏入社會，但是總算是社會的一個部分，這是不可否認的事實。但是有時也要感謝老師孜孜不倦地教導，有些問題有了有課堂上地認真消化，有平時作業(yè)作補充，我比一部人具有更高的起點，有了更多的知識層面去應付各種工作上的問題，作為一名新世紀的大學生，應該懂得與社會上各方面的人交往，處理社會上所發(fā)生的各方面的事情，這就意味著大學生要注意到社會實習，社會實習必不可少。
畢竟，不久的將來，我已經(jīng)不再是一名大學生，是社會中的一分子，要與社會交流，為社會做貢獻。只懂得紙上談兵是遠遠不及的，以后的人生旅途是漫長的，為了鍛煉自己成為一名合格的，對社會有用的人才。
這次實習也讓我認識到處理好人際關(guān)系的重要性。在工作中，要注意工作的方法，語言技巧，學會扮演和轉(zhuǎn)換好角色，"在其位，謀其政"，增強自身的法律意識，加強自身的處事技巧，明確各自的責任分工，才能處理好各方的關(guān)系。
另外，這次實習使我們對就業(yè)形勢有了一些信心。隨著所學課程和實習的增多，我的競爭力也就與日俱增，我完全有理由相信，憑著我執(zhí)著的態(tài)度和孜孜不倦的精神，我能把這門課學好。我也將注重積累，彌補不足，以尋求更大的提高。我們有信心憑我們現(xiàn)有的知識在就業(yè)沙場上贏得一席之地，當然我們也要繼續(xù)深造，為自己的發(fā)展前途增添更加廣闊的空間。
審計頂崗實習報告二
1、實訓目的： 主要是彌補審計理論課堂教學“紙上談兵”的不足。通過實訓，使得學生可以將審計基礎(chǔ)知識、，審計基本理論和審計實務(wù)有機結(jié)合起來，并在“實戰(zhàn)”演練中增強對審計的感性認識，加深對審計過程的了解，熟悉審計基本理論和技能的運用，為將來從事審計、會計工作打下堅實的基礎(chǔ)。
2、實訓內(nèi)容： 以企業(yè)的年度會計報表為實訓資料，采用風險導向?qū)徲嬆Ｊ竭M行系統(tǒng)操作實驗，包括接受被審計單位的委托，簽訂業(yè)務(wù)約定書，編制審計總體策略和具體審計計劃，運用檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)、觀察、詢問，函證、重新計算、重新執(zhí)行、分析程序等主要審計程序，收集充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，編制審計工作底稿。最后對審計證據(jù)進行整理、分析、鑒別、匯總，形成恰當?shù)膶徲嬕庖?，并出具審計報告?/p>
3、實訓總結(jié)： 兩個星期緊張的審計實訓，時間就這樣在忙碌中匆匆過去了，留給我的都是豐富的經(jīng)驗和深深的體會。 我們實訓的目的是注重“教學”與“實踐”相結(jié)合，提高學生的動手能力，增強對審計知識進一步的理解，培養(yǎng)學生對審計知識的靈活運用以便于在以后的就業(yè)不至于“手慌腳亂”！
在這次實訓中，我深刻地體會到“什么是團隊合作精神”，因為對一個企業(yè)進行審計是一件十分繁重的工作，一個小組必須要有一個有序的分工，然后再綜合大家的工作成果，最后才能做出最后的結(jié)果。
我們的實訓總共分為7大模塊，分為：1、計劃階段審計實務(wù)操作； 2、銷售與收款循環(huán)的審計； 3、采購與付款循環(huán)的審計； 4、生產(chǎn)與服務(wù)循環(huán)的審計； 5、籌資與投資循環(huán)的審計； 6、貨幣資金的審計； 7、審計報考。
由于我們小組的人數(shù)較多，為了工作更有效率，所以我們采用了抽簽的方法進行了分組和分配工作，針對前面6個模塊，平均2個小組成員負責一個階段，第7個階段就根據(jù)各組的工作底稿等資料進行整理并出具審計報告。 我和另外一位小組成員主要負責第一階段即“計劃階段審計實務(wù)操作”。
我們“簡單”而似乎又 “繁瑣”的實訓步驟 開展初步業(yè)務(wù)活動，與委托單位簽訂業(yè)務(wù)約定書； 2、通過資料，了解被審計單位及其環(huán)境，識別評估其重大錯報風險； 3、針對評估的重大錯報風險計劃實施的程序； 4、初步確定重要性水平與可接受的審計風險； 5、編制總體審計策略與具體審計計劃。 根據(jù)實訓的步驟，我們填制的表格有：基本情況表、承接業(yè)務(wù)的風險初步評價表、審計業(yè)務(wù)約定書、橫向趨勢分析表、縱向趨勢分析表、比率趨勢分析表、分析性測試情況匯總表、識別并評價與審計相關(guān)的重要的內(nèi)部控制的設(shè)計并確定其是否得到執(zhí)行、審計風險初步評價表、審計總體工作計劃表。以上表格統(tǒng)稱為“計劃階段審計工作底稿”。
審計頂崗實習報告三
今年暑假，我在海南省三亞市恒譽會計師事務(wù)所進行了審計實習，這是我第一次在會計師事務(wù)所進行課程實習。在這短短的一周當中，我從對會計師事務(wù)所的一無所知，到對事務(wù)所的審計工作有了一定的了解，從一個什么都不會做的實習生，到能為所里做一些力所能及的工作，我覺得自己成長了許多。
我是在年后開始聯(lián)系的實習單位。2月7日，我給三亞市的各個會計師事務(wù)所打電話。開始的幾個事務(wù)所都說剛過完年，業(yè)務(wù)不多，不需要實習生，或者是說實習生已經(jīng)很多，不再招人了。當我打給恒譽會計師事務(wù)所的時候，是一個姐姐接的電話，她說可以幫我問問所長。我很興奮，終于有希望了！所長說我可以帶上簡歷下午去面試。
那天下午我很早就去了，上午接電話的那個姐姐給我倒了一杯水，讓我可以先看看報紙。到了三點鐘，進來了一個個子不高的大叔，那個小吳姐姐說他就是所長，我跟著進了辦公室，遞上了我的簡歷。所長看了看，跟我簡單解釋了一下事務(wù)所所承擔的業(yè)務(wù)都有哪些，然后說我第二天可以來實習，還給我安排了一位師傅慧芳姐，我以后就跟著她，讓她給我安排任務(wù)。我就這樣開始了我的事務(wù)所實習。
海南恒譽會計師事務(wù)所注冊資本30萬，現(xiàn)有注冊會計師12人，注冊資產(chǎn)評估師5人，現(xiàn)有的工作人員共21人。主要承擔的業(yè)務(wù)可從事財務(wù)審計、資產(chǎn)評估、辦理企業(yè)合并分立清算事宜中的審計業(yè)務(wù)、注冊資本驗證、基本建設(shè)年度財務(wù)決算審計、財會人員培訓、記賬等多種業(yè)務(wù)，是本市一個中等規(guī)模的事務(wù)所。
開始的幾天，慧芳姐讓我先看一下他們做的審計工作底稿。審計工作底稿是審計證據(jù)的載體，是注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中形成的全部審計工作紀錄和獲取的資料。包括注冊會計師在制定和實施審計計劃時直接編制的、用以反映其審計思路和審計過程的工作紀錄，審計工作的全部內(nèi)容是注冊會計師形成審計結(jié)論、發(fā)表審計意見的直接依據(jù)。審計業(yè)務(wù)有一定的連續(xù)性，同一被審計單位前后年度的審計業(yè)務(wù)具有眾多聯(lián)系或共同點，審計工作底稿對未來的審計業(yè)務(wù)具有參考備查價值。審計工作的整個過程就反映在工作底稿中。如果能把工作底稿看明白，那就能理解審計是怎樣完成的了。
以前年度的審計工作底稿要整齊的裝訂，然后裝在牛皮紙盒子里。大部分企業(yè)單位的工作底稿很厚，要訂成24本，一些事業(yè)單位如小學醫(yī)院的審計工作底稿就是一本。審計工作底稿包括七個部分，一、初步業(yè)務(wù)活動工作底稿，二、風險評估工作底稿，三、進一步審計程序工作底稿，四、其他項目工作底稿，五、業(yè)務(wù)完成階段審計工作，六、實質(zhì)性程序工作底稿，七、附錄。
審計工作底稿是審計人員記錄審計工作的軌跡，審計證據(jù)是被審計單位提供的原始資料，如原始憑證、合同等。因此每一個審計過程所需要的審計證據(jù)是不同的。例如關(guān)于庫存現(xiàn)金，核對現(xiàn)金日記賬與總賬得到貨幣資金審定表，抽查大額收支得到貨幣資金收支檢查情況表，對其他應收款采用了替代測試，后面要附上記賬憑證的復印件。資本公積對企業(yè)至關(guān)重要，也是經(jīng)常容易出現(xiàn)問題的地方，因此需要資本公積審定表，追加投資款的記賬憑證，收款收據(jù)和記賬憑證，電子匯劃劃（收）款補充報單。還有要附上一些許可證的復印件，比如瓊海大興實業(yè)投資有限公司以房地產(chǎn)開發(fā)和旅游項目為主營項目，那么就要附上房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)暫定資質(zhì)證書，建設(shè)用地規(guī)劃許可證，稅務(wù)登記證，公司章程，在涉及到某個審計期間簽訂了合同時，要有設(shè)備合同復印件等等。
在看審計工作底稿的過程中，我也只能是從表面的層次上去了解某個程序需要的證據(jù)，知道他們之間存在著相互關(guān)聯(lián)的關(guān)系。但是如果讓我去決定某個程序到底要查哪些證據(jù)，我就不知從何下手了。這需要清楚的了解審計準則，也需要實際工作經(jīng)驗的積累。
開始的這幾天，我大部分的時間是在看工作底稿。剛剛過完年，每天來的客戶非常少。其實是否有客戶也與被審計企業(yè)的注冊時間有關(guān)。事務(wù)所還承擔著審計局給的工作，為各行政事業(yè)單位進行驗資。事務(wù)所對行政事業(yè)單位的審計軟件是審計局自己研發(fā)的一個小軟件。我?guī)椭≡S姐姐錄入三亞市各中小學的固定資產(chǎn)的信息。包括固定資產(chǎn)的類別，存放地點，原值，折舊，凈值。
行政事業(yè)單位不用計提折舊，因此只要是在用的，原值和凈值永遠相等。之后要把匯總得到的固定資產(chǎn)凈值總額與該事業(yè)單位當期的資產(chǎn)負債表的固定資產(chǎn)數(shù)額進行核對，如果想等就證明正確了。有兩次我錄入的錯誤了，原因是我沒有看到備注里面的已停用，都當成在用的輸了進去，結(jié)果對不上我對了好幾遍找不到原因，還是小許姐姐發(fā)現(xiàn)的這個問題。其實這不是很復雜的工作，需要的是耐心和細心，因為大量的數(shù)據(jù)發(fā)生一點錯誤就會前功盡棄。
到了第五天，有一家名為北狼房地產(chǎn)的公司注銷，要對他們的資產(chǎn)負債表進行審計，出具一個報告。事務(wù)所的資深注冊會計師阿孫叔負責這個業(yè)務(wù)。我?guī)退麖陀「鞣N票據(jù)，像記賬憑證、銀行對賬單、收款憑證等等。我以前沒有用過復印機，慧芳姐說按那個鍵就可以了。我開始的時候做的很慢，尤其是幾張小的收款憑證要印在一張紙上，比較麻煩。阿孫叔比較嚴厲，他就很著急說為什么還沒有印好。我知道他說的對，本來我就是做的慢嘛。在印一張對賬單時，原件本身就很淺，慧芳姐教我怎樣加深顏色。后來我印的熟練了許多。一般他們有什么要復印的就由我來印。
2017年公司財務(wù)年終個人工作總結(jié)【1】 20XX年中，在領(lǐng)導及同事們的幫助指導下，通過自身的努力，我個人無論是在敬業(yè)精神、思想境界,還是在業(yè)務(wù)素質(zhì)、工作能力上都得到進一步提高，并取得了一定的工作成績，現(xiàn)將本人一年以來的個人工作總結(jié)報告如下：
一、加強??，注重提升個人修養(yǎng)
一是通過雜志報刊、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體，認真學習貫徹黨的路線、方針、政策，深入學習領(lǐng)會黨的xx大、xx屆三中、四中全會精神，努力踐行xxxx重要思想，不斷提高了政治理論水平。加強政治思想和品德修養(yǎng)。
二是認真學習財經(jīng)、廉政方面的各項規(guī)定，自覺按照國家的財經(jīng)政策和程序辦事，三是努力鉆研業(yè)務(wù)知識，積極參加相關(guān)部門組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓，嚴格按照xx同志提出的勤于學習、善于創(chuàng)造、樂于奉獻的要求，堅持講學習、講政治、講正氣，始終把耐得平淡、舍得付出、默默無聞作為自己的準則;始終把增強服務(wù)意識作為一切工作的基礎(chǔ);始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地工作;四是不斷改進學習方法，講求學習效果，在工作中學習，在學習中工作， 堅持學以致用，注重融會貫通，理論聯(lián)系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識、讓知識伴隨年齡增長，使自身綜合能力不斷得到提高。
二、嚴格履行崗位職責，扎實做好本職工作，做好會計工作計劃
一年來，本人以高度的責任感和事業(yè)心，自覺服從組織和領(lǐng)導的安排，努力做好各項工作，較好地完成了各項工作任務(wù)。由于財會工作繁事、雜事多，其工作都具有事務(wù)性和突發(fā)性的特點，因此結(jié)合具體情況，按時間性，全年的工作如下：一季度，完成XX年財務(wù)決算收尾工作，辦好相關(guān)事宜，辦理事業(yè)年檢。認真總結(jié)去年的財務(wù)工作，并為XX年訂下了財務(wù)工作設(shè)想。對各類會計檔案，進行了分類、裝訂、歸檔。對財務(wù)專用軟件進行了清理、殺毒和備份。完成XX年新增固定資產(chǎn)的建賬、建卡、年檢工作;二季度，按照財務(wù)制度及預算收支科目建立XX年新賬，處理日常發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。按工資報表要求建立工資統(tǒng)計賬目，以便于分項目統(tǒng)計，準時向主管部門報送財務(wù)、統(tǒng)計月報季報;充分發(fā)揮了會計核算、監(jiān)督職能。及時向相關(guān)單位、站領(lǐng)導提供相關(guān)信息、資料，以便正確決策。主動與局計財科及時保持聯(lián)系，提出用款申請計劃，以達到資金的正常周轉(zhuǎn)。
在對外付款方面，嚴格把關(guān)，嚴格執(zhí)行和遵守國家財經(jīng)制度，賬務(wù)做到日清月結(jié)、賬實相符、賬賬相符。辦理行政事業(yè)性收費年度審驗，為貫徹落實行政許可法，及時報送收費項目、標準、依據(jù)、金額、等自查清理情況表，報送上半年醫(yī)保軟盤、按醫(yī)保規(guī)定繳納上半年保費、三季度，根據(jù)甘人財[XX]02號文精神的要求，用近一個月時間對XX年以來的賬目按《中華人民共和國會計法》及《四川省會計管理條例》進行對照自查，完善了財務(wù)手續(xù)，寫出了自查情況、經(jīng)驗體會、內(nèi)部控制度建設(shè)情況及會計制度執(zhí)行情況，進一步規(guī)范了會計行為。辦理職工增資事項。四季度，為審核認定免交殘疾金報送了勞資表、殘廢證、工資領(lǐng)取單。申報繳納合同工養(yǎng)老保險、失業(yè)保險，下半年醫(yī)保，住房公積。按規(guī)定錄報財政供養(yǎng)人員信息。辦理人事工資審核等。
三、勤勤懇懇 做好后勤服務(wù)
作為一名財務(wù)工作者，我在工作中能認真履行崗位職責，堅守工作崗位，遵守工作制度和職業(yè)道德，做好財務(wù)工作計劃，樂于接受安排的常規(guī)和臨時任務(wù)，如為執(zhí)法人員考試報到、做考前準備工作，完成廉政專項治理自查自糾情況報告及黨風廉政工總結(jié)等文字材料的撰寫。
在這一系列的工作中，我深知：作為一名合格的財務(wù)工作者，不僅要具備相關(guān)的知識和技能，而且還要有嚴謹細致耐心的工作作風，同時體會到，無論在什么崗位，哪怕是毫不起眼的工作，都應該用心做到最好，哪怕是在別人眼中是一份枯燥的工作，也要善于從中尋找樂趣，做到日新月異，從改變中找到創(chuàng)新。 在20xx年里，我會做好20xx年個人工作計劃，爭取將各項工作開展得更好。
2017年公司財務(wù)年終個人工作總結(jié)【2】 時間如梭，轉(zhuǎn)眼間又跨過一個年度之坎，回首望，雖沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗和磨礪,年初，置業(yè)公司經(jīng)營管理模式調(diào)整，財務(wù)工作并入財務(wù)部;客旅分公司人員分流，財務(wù)工作又并入財務(wù)部;新公司像雨后的春筍一樣不斷地涌現(xiàn)，會計核算、財務(wù)管理工作納入財務(wù)部。**年*月份集團公司推出財務(wù)合同管理月，財務(wù)部被推向了陣地最前沿;**年*月份集團公司實際預算管理，財務(wù)部是沖鋒陷陣的先鋒隊。公司內(nèi)部，要求管理水平的不斷地提升，外部，稅務(wù)機關(guān)對房地產(chǎn)企業(yè)的重點檢查、稅收政策調(diào)整、國家金融政策的宏觀調(diào)控，在這不平凡的一年里全體財務(wù)人員任勞任怨、齊心協(xié)力把各項工作都扛下來了，下面總結(jié)一下一年來的工作。
一、職能發(fā)展
過去的一年，財務(wù)部在職能管理上向前邁出了一大步。
*、建立了成本費用明細分類目錄，使成本費用核算、預算合同管理，有了統(tǒng)一歸口的依據(jù)。
*、對會計報表進行梳理、格式作相應的調(diào)整，制訂了會計報表管理辦法。使會計報表更趨于管理的需要。
*、修改完善了會計結(jié)算單，推出了會計憑證管理辦法，為加強內(nèi)部管理做好前期工作。
*、設(shè)置了資金預算管理表式及辦法，為公司進一步規(guī)范目標化管理、提高經(jīng)營績效、統(tǒng)籌及高效地運用資金，鋪下了良好的基矗
公司推出財務(wù)、合同管理月活動，說明公司領(lǐng)導對財務(wù)、合同管理工作的重視，同時也說明目前財務(wù)管理工作還達不到公司領(lǐng)導的要求。
為了使財務(wù)人員能充分地認識財務(wù)、合同管理月活動的重要性，財務(wù)總監(jiān)姚總親自給財務(wù)部員工作動員，會上針對財務(wù)人員安于現(xiàn)狀、缺乏競爭意識和危機感，看問題、做事情缺少前瞻性，進行了一一剖析，同時提出財務(wù)部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細也沒用，核算是基礎(chǔ)，管理是目的，所以，做好基礎(chǔ)工作的同時要提高管理意識，要求財務(wù)人員在思想上要高度重視財務(wù)管理。如對每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的核算，在考慮核算要求的同時，還要考慮該項業(yè)務(wù)對公司的現(xiàn)在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現(xiàn)在考慮不充分，以后出現(xiàn)紕漏就難以彌補。針對財務(wù)、合同管理月活動進行了工作布置。
*、根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性結(jié)合公司管理要求對開發(fā)成本、期間費用的會計二級、三級明細科目進行梳理，并對明細科目作簡要說明，目的，一是統(tǒng)一核算口徑，保證數(shù)據(jù)歸集及分析對比前后的一致性;二是為了便利各責任單元責任人了解財務(wù)各數(shù)據(jù)的內(nèi)容。這項工作本月已完成，并經(jīng)姚總審核。目前進入貫徹實施階段。
*、配合目標責任制，對財務(wù)內(nèi)部管理報表的格式及其內(nèi)容進行再調(diào)整，目的，一是要符合財務(wù)管理的要求;二是要滿足責任單元責任人取值的要求及內(nèi)部考核的要求。財務(wù)內(nèi)部管理報表已經(jīng)多次調(diào)整修改，建議集團公司對新調(diào)整的財務(wù)內(nèi)部管理報表的格式及其內(nèi)容進行一次認證，并于明確，作為一定時期內(nèi)相對穩(wěn)定的表式。
*、針對外地公司遠離集團公司，財務(wù)又獨立設(shè)立核算機構(gòu)，為加強集團公司對外地公司的管理，保證核算的統(tǒng)一性、信息反饋的及時性，提出了與駐外地公司財務(wù)工作聯(lián)系要求。**月份與寧波公司財務(wù)進行交流，將財務(wù)核算要求、信息傳遞、對外報表的審批程序、上報集團公司的報表都進行了明確。
*、對各公司進行一次內(nèi)部審計，目的，是對各公司經(jīng)營狀況進行一次全面地了解，為今后財務(wù)管理做好基礎(chǔ)工作。
*、根據(jù)公司的要求對部門職責進行了修改，并制訂了部門考核標準。為了使會計核算工作規(guī)范化，重新提出《財務(wù)工作要求》，要求從基礎(chǔ)工作、會計核算、日常管理三方面提出，目的是打好基矗內(nèi)部開展規(guī)范化工作，從會計核算到檔案管理，從小處著手，全面開展，逐步完善財務(wù)的管理工作。
*、會計知識的培訓，我們從三方面考慮培訓內(nèi)容，一是《會計法》，要了解會計知識，首先要了解這方面的法律知識;二是會計基礎(chǔ)知識，非專業(yè)人員學習這方面知識的目的要明確，目的是為了看懂會計報表，為了能看懂報表，就要了解一些基礎(chǔ)的東西;三是如何看報表，這是會計知識培訓的重點。
經(jīng)過調(diào)研、溝通、設(shè)計，于****年**月推出《成本費用明細分類目錄及說明》;于****年**月**日推出《會計報表管理試行辦法》;****年*月**日推出《會計憑證管理試行辦法》。
會計報表推出執(zhí)行*個月后，從會計報表格式設(shè)置上看，報表格式設(shè)置還是比較科學，能比較清晰地反映會計的有關(guān)信息。但房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，銷售收入與結(jié)算利潤有一個時間上的差異，這樣損益明細及異動情況表就無法全面反映出損益情況，需要增添一個表補充;另外需要增添反映財務(wù)費用的報表。這樣對一個公司的財務(wù)狀況能較全面地反映。已設(shè)計好會計報表(內(nèi))Ⅳ《經(jīng)營情況表》和會計報表(內(nèi))Ⅴ《融資及融資成本情況表》。
會計憑證使用涉及到每個公司和部門，下文后財務(wù)部進行電話通知，*月份實行逐步換新的辦法，*月份要求全面試行。試行一個月時間來看，主要暴露出來的問題是單子如何填寫與審批程序怎么走。針對這些問題，我們組織各公司綜合管理人員進行交流，明確有關(guān)事項，解決設(shè)計上的不足。****年*月份，針對會計憑證管理試行情況，再一次征求各公司對報銷單據(jù)意見，根據(jù)大家的建議，對會計結(jié)算單據(jù)作進一步完善，并于****年*月**日下發(fā)了有關(guān)規(guī)定。
經(jīng)過財務(wù)合同管理月活動，財務(wù)部的管理意識加強了，管理能力也得以提高，財務(wù)部從會計核算向財務(wù)管理邁出了關(guān)鍵的一步，但我們的管理水平離公司發(fā)展的需要還有很大的差距，需要我們不斷地完善和提高。
二、職能管理
(一)核算工作
核算工作是本部門大量的基礎(chǔ)工作，資金的結(jié)算與安排、費用的稽核與報銷、會計核算與結(jié)轉(zhuǎn)、會計報表的編制、稅務(wù)申報等各項工作開展都能有序進行、按時完成。
*、會計審核
會計審核是把好企業(yè)經(jīng)濟利益的關(guān)鍵，嚴格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，決不應個人面子而放松政策。
如，親親家園項目地處余杭良諸，根據(jù)稅法規(guī)定建筑安裝工程專用發(fā)票必須使用項目地稅務(wù)機關(guān)提供的發(fā)票，否則建設(shè)單位不得在稅前列支，為此我們對工程發(fā)票的來源嚴格審核，并將此項規(guī)定傳達到項目公司，目前工程量大的施工單位均在當?shù)囟悇?wù)機關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)，并使用當?shù)囟悇?wù)機關(guān)提供的發(fā)票。在審核中發(fā)現(xiàn)一些臨時工程、零星工程的施工發(fā)票未按規(guī)定辦理，我們在嚴格審核退回的同時，幫助他們聯(lián)系稅務(wù)機關(guān)如何開具工程發(fā)票的事宜，使企業(yè)雙方利益都得到有效的保障。
*、材料核算
材料占工程成本比重較大，同時也是保證產(chǎn)品質(zhì)量的重要因素之一。通過甲供材料的方式，解決了這方面的質(zhì)量問題，但在價格這個不確定因素上難以控制，從下半年開始建筑材料價格不斷上升，甚至出現(xiàn)斷貨現(xiàn)象，特別是水泥價格翻一番，還提不到貨，為了確保工期順利進行，配合材料部門調(diào)整采購結(jié)算方式，由原來的先提貨后付款改為先付款后提貨。
公司與供貨商結(jié)算材料款一般較遲，現(xiàn)在送貨清單是在結(jié)算時才轉(zhuǎn)到財務(wù)，一是造成財務(wù)不能及時向用料施工單位結(jié)算材料款，二是由于時間較長給財務(wù)與施工單位核對增加難度，已發(fā)現(xiàn)過送貨清單的領(lǐng)用人簽字與用貨單位的簽字不符的問題。如：杭州友聯(lián)建材有限公司供應的樓梯磚，****年**月**日供給浙江大經(jīng)有限公司和****年**月**日供給浙江聞堰建筑有限公司樓梯磚于****年*月*日前來辦理結(jié)算，時間跨度近一年，在與施工單位核對時發(fā)現(xiàn)浙江大經(jīng)材料員簽名非本人手跡，當時該款項未辦理結(jié)算支付，要求核對無誤后再付貨款。
在材料采購調(diào)撥過程中，我們感覺在材料管理的采購---供貨---結(jié)算三個環(huán)節(jié)中，我們只掌握了兩頭，對供貨這一環(huán)節(jié)掌握不夠，材料供應均由廠家與施工單位交接，我方是否參與驗收不清楚，因收貨單上無我方人員的驗收簽字，這就無法掌握材料實際到場的品質(zhì)與數(shù)量。如*月份與施工單位核對鋼材時發(fā)現(xiàn)同一份供貨單，施工單位提供的收貨聯(lián)與廠家提供的結(jié)算聯(lián)在鋼材等級上出現(xiàn)差異，經(jīng)核實，是廠家供貨時未注明等級，發(fā)現(xiàn)后也未及時補救，只在結(jié)算聯(lián)上進行了修改。提醒我們?nèi)绾喂芾砗貌牧喜少?--供貨---結(jié)算三個環(huán)節(jié)，特別是供貨環(huán)節(jié)監(jiān)控管理。
*、會計內(nèi)部報表執(zhí)行
對*月份會計報表審核中發(fā)現(xiàn)存在的問題，如：①@#￥公司的費用明細表明細目錄未按新規(guī)定執(zhí)行，使用的仍然是老格式，發(fā)現(xiàn)后要求重新調(diào)整編制;②寧波公司未按新表編制，因為信息傳遞上的出了問題，已通知從*月份報表按新表式編制。對這件事的反思，一項新工作的推行，一是要責任人大力宣傳并監(jiān)督執(zhí)行，二是執(zhí)行人足夠重視并自覺執(zhí)行，只有這樣一項新工作才能有效地推行。
對會計報表推出執(zhí)行*個月后進行反檢，從會計報表格式設(shè)置上看，報表格式設(shè)置還是比較科學，能比較清晰地反映會計的有關(guān)信息。但房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，銷售收入與結(jié)算利潤有一個時間上的差異，這樣損益明細及異動情況表就無法全面反映出損益情況，需要增添一個表補充;另外需要增添反映財務(wù)費用的報表。這樣對一個公司的財務(wù)狀況能較全面地反映。已設(shè)計好會計報表(內(nèi))Ⅳ《經(jīng)營情況表》和會計報表(內(nèi))Ⅴ《融資及融資成本情況表》。并布置集團公司和嘉和公司在編制*月份報表時試行。本打算在*月份報表中全面推廣，因這項工作的前期工作量較大，由于*月份開展稅務(wù)自查工作把此事?lián)鷶R了，要求*月份落實執(zhí)行。
*、銷售管理
春節(jié)前后按揭放款緩慢，針對這個問題，姚笑君副總裁親自督陣，由財務(wù)部與銷售部門進行了核對查明原因，并催促銀行放款。并明確了職責，按揭資料由銷售部門負責，整理完整的資料提供給按揭放款銀行的同時，將名冊報財務(wù)部，財務(wù)負責催放工作，在規(guī)定放款期限內(nèi)未放款的由財務(wù)與銀行交涉并查明原因。
*月份公司加強了財務(wù)部銷售管理力量，加強了對銷售臺帳的審核，加快了財務(wù)銷售明細的編制，及時與銷售置業(yè)部的銷售月報表進行核對，并對銷售計劃完成情況、銷售政策執(zhí)行、未收款原因進行分析，提出有關(guān)措施,如：從*月份開始銀行有關(guān)個人住房貸款的門檻提高，要求客戶提供的資料增加和貸款額度的控制，建議置業(yè)部在簽約及辦理按揭前與客戶說明情況，或了解清楚客戶的相關(guān)信息，避免按揭辦理后反復工作;對銀行提出的黑名單客戶抓緊催促辦理相關(guān)手續(xù)，并對這批客戶多加關(guān)注。
*、稅務(wù)政策及納稅申報
運用稅務(wù)政策，向稅務(wù)機關(guān)申報集團公司向下屬子公司計提管理費的申請，經(jīng)杭州市地方稅務(wù)局檢查審核于****年*月**日下文批復同意杭州建設(shè)集團有限公司對杭州山水人家置業(yè)有限公司、杭州坤和建設(shè)有限公司等*戶企業(yè)按不超過當年銷售收入*%的比例提取****年度總機構(gòu)管理費。****年會計決算中集團公司向山水人家置業(yè)公司提取了***.**萬元。
對****年養(yǎng)老保險進行清算，整個集團養(yǎng)老保險分四個公司交費，集團公司、客旅分公司、@#￥公司、寧波公司，今年社區(qū)公司也單獨開戶交費。在集團參保人員較多，各公司人員都有，不利于管理，我們看出參保人按塊劃分，集團公司主要納入集團本部、山水公司、三墩公司員工及外派人員;@#￥公司員工劃到余杭;客旅中心劃入客旅分公司;社區(qū)員工由社區(qū)統(tǒng)一辦理;寧波當?shù)厝藛T在寧波公司辦理。這樣利于管理，對該項費用支出便于掌握，主要還是有利于接受稅務(wù)與社保的檢查。
****年度，山水置業(yè)公司產(chǎn)生利潤，為彌補以前年度的虧損，我們做了稅務(wù)審計和申報工作，經(jīng)多方努力于****年*月獲得所得稅退稅返還**萬元。
根據(jù)浙地稅發(fā)[****]**號文件《浙江省地方稅務(wù)局浙江省財政廳關(guān)于個人取得差旅費津貼、誤餐補助收入征收個人所得稅問題的通知》，從月份開始在工資核算上進行相關(guān)調(diào)整，一是企業(yè)可在稅前列支;二是員工可減輕稅賦。
(二)審計工作
*、山水置業(yè)公司一期交付結(jié)算后產(chǎn)生了利潤，在進行所得稅申報的同時，辦理以前年度虧損彌補申報。為彌補以前年度虧損委托杭州天瑞稅務(wù)師事務(wù)所對山水置業(yè)公司****年、****年及****年進行了稅務(wù)審計(****年、****年已審計過)，出據(jù)的審計結(jié)果符合公司利益，西湖區(qū)地方稅務(wù)征管局已對山水置業(yè)公司前五年的虧損進行了核實。
*、委托浙江興合會計師事務(wù)所對集團公司、山水置業(yè)、@#￥置業(yè)、客運中心、集團合并報表進行會計審計，審計的目的是為了融資的需要。已取得了集團公司、山水置業(yè)、@#￥置業(yè)、客運中心審計報告，審計報告出據(jù)的審計結(jié)果基本符合公司要求。集團合并報表的會計審計報告經(jīng)過蹉商獲得了有效的會計審計報告。
*、委托浙江興合會計師事務(wù)所對集團公司增資的驗資工作，已取得有效的驗資報告。
*、*月份對各公司財務(wù)狀況進行了一次審計;**月份對客旅分公司****年經(jīng)營進行了內(nèi)部審計;對投資企業(yè)彩虹城項目的****年會計報表進行復核;*月份對社區(qū)服務(wù)公司****年經(jīng)營情況自查工作進行了布置，并進行了財務(wù)審計。
*、今年房地產(chǎn)行業(yè)是稅務(wù)機關(guān)重點審查對象，為此我們在*月份已對****年的有關(guān)會計資料進行復檢，做好有關(guān)準備工作。*月*日，杭州市審計局前來對山水置業(yè)公司進行稅務(wù)的延伸審計，由于準備充分，審計后對我們的會計核算規(guī)范性給予肯定。
*、****年*月**日，杭州市地方稅務(wù)局稽查二局召開屬管轄的下房地產(chǎn)企業(yè)稅收繳納情況稽查工作會議。本次稅務(wù)大檢查在全省范圍開展，會上對稅務(wù)大檢查工作進行了布置，稅務(wù)大檢查工作分三個階段，第一階段，為自查階段，時間從*月**日至*月**日，給企業(yè)一個補交的機會;第二階段，為市地方稅務(wù)局稽查二局對重點企業(yè)進行稽查，時間從*月下旬至*月底，對以下三類企業(yè)為必查對象：①自查情況空白的;②銷售利潤率不到*的;③不交自查情況表的，另外按自查戶數(shù)的**%比例確定重點檢查對象;第三階段，為省局重點檢查。
公司領(lǐng)導對這次稅務(wù)大檢查工作非常重視，姚笑君副總裁會后親自布置了自查工作，要求財務(wù)人員全力以赴做好自查工作，經(jīng)過**天的奮戰(zhàn)，完成了自查工作。在自查申報過程中，認真對待稅務(wù)機關(guān)的查詢，在姚笑君副總裁統(tǒng)一部署下順利通過自查申報，未將我公司列入重點檢查行列。
能過這次稅務(wù)自查，我們感到會計核算的基礎(chǔ)工作還需要進一步加強，基礎(chǔ)工作是一切工作的根本。我們將進一步開展會計規(guī)范化，特別是對會計制度和稅務(wù)政策有差異的問題多咨詢研究，盡可能做好會計處理，在對每筆會計核算都要有統(tǒng)盤考慮和長遠的觀念
(三)財務(wù)分析
財務(wù)分析工作已開展，但仍處在賬面上說明分析，分析深度不夠。為提高財務(wù)分析能力，把財務(wù)分析納入日常工作中去。要求日常做好財務(wù)分析資料的收集，每月有在《會計報表會簽單》對財務(wù)主要情況進行說明;*月*月報表按季度對財務(wù)狀況進行簡要分析說明;*月份報表按公司經(jīng)營年度對財務(wù)狀況進行分析說明;**月份報表按會計年度進行分析說明。
為了提高公司的財務(wù)分析能力，較全面地反映一定時期的財務(wù)情況，對財務(wù)分析內(nèi)容作了概要說明，主要內(nèi)容如下：
*、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動的分析，以資產(chǎn)負責表為主，對資產(chǎn)負債的分析、流動性和變現(xiàn)能力的分析、長短期負債和償還能力的分析，對資產(chǎn)分布和資金營運是否合理、資本結(jié)構(gòu)的是否正常、盈利能力和資產(chǎn)管理水平、是否存在潛在的財務(wù)風險進行評價。
*、損益情況的分析，以損益表為主，對盈利目標是否完成進行分析，對收入、成本、費用、稅金的配比進行分析，評價其經(jīng)營活動的績效和經(jīng)營結(jié)構(gòu)，反映主營業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)對利潤的影響。
*、收入情況的分析，對銷售收入預算執(zhí)行情況進行分析，反映當期的房屋銷售與回款情況;簽約情況;分析存量資源的原因、影響回款的因素;其他收入的分析。
*、成本、費用支出的分析，對成本、費用支出預算執(zhí)行情況進行分析，實際支出與預算異動的原因分析，成本、費用支出對資金的影響分析，費用之間的比例分析。
*、對外投資變動情況的分析，長、短期投資的收益分析，投資結(jié)構(gòu)的變動原因分析，長期投資與所有者權(quán)益的比例分析。
*、固定資產(chǎn)變動情況的分析，新增、減少、損壞、報廢固定資產(chǎn)情況，固定資產(chǎn)的凈值率，固定資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)情況，完好情況等。
*、融資貸款情況的分析，融資對資產(chǎn)的影響，融資結(jié)構(gòu)的分析，融資成本的分析，融資的利用情況等。季度分析和年度分析應根據(jù)各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項借款的經(jīng)濟性，以作為調(diào)整借款渠道和計劃的依據(jù)之一。
*、往來情況的分析，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間往來、協(xié)作單位之間的往來分析，變現(xiàn)能力與帳齡分析，催收情況。
*、稅賦的分析，稅費計繳情況，稅費對企業(yè)和影響，稅收政策對企業(yè)的影響。
**、材料的分析，材料結(jié)構(gòu)分析;材料采購價格與調(diào)撥價格進行對比，反映施工單位對甲供材料的用量情況異動;材料采購價格與近期市場價格進行對比，反映材料價格的變動情況等。
**、其他需要說明的事項，
(*)會計核算方式變更說明。
(*)各項指標與上年同期對比的增減水平比。
(*)對其他影響企業(yè)效益和財務(wù)狀況較大的項目和重大事件做出分析說明。
**、措施與建議
通過分析對所存在的問題，提出解決措施和途徑。
(*)根據(jù)分析結(jié)合具體情況，對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營提出合理化建議。
(*)對現(xiàn)行財務(wù)管理制度提出建議。
(*)總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗。
財務(wù)分析除了財務(wù)報表分析外，還有其他多方面的分析，如材料采購、核對、調(diào)撥、結(jié)算的分析，銷售完成情況與回款情況的分析，預算執(zhí)行情況的分析等等，這些分析工作都需要我們?nèi)プ龅氖?。銷售分析、預算分析已經(jīng)開展，材料分析爭取*月份開展。
(四)資金管理
*、認真做好資金結(jié)算的日清月結(jié)工作，及時反映資金的流向和存量情況，根據(jù)公司的資金需求量做好資金籌措工作。目前房款收入較大，公司沉積資金較多，由于近期沒有較安全的投資項目，繼續(xù)與銀行密切合作辦理協(xié)定存款業(yè)務(wù)，通過采用通知存款和協(xié)定存款，提高公司存款資金增值率。
*、到*月底共向銀行貸款*.*億元，同時正在辦理新的貸款手續(xù)，及企業(yè)信資評議工作。
(五)預算管理
預算管理工作在****年*月新推出的一項工作，具體職能落實到財務(wù)部。在對*月份集團本部資金使用進行了預算編制過程中，由于沒有模式，實行自創(chuàng)，編制的結(jié)果并不如人意，但走出了預算管理的第一步。對*月份資金使用預算編制有較高的提高，各項目公司也隨之展開，經(jīng)過一段時間的實行，暴露出一些問題，為此公司領(lǐng)導提出統(tǒng)一規(guī)范的要求，*月份推出了資金預算表式和編制說明。
在預算執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)一些問題，并在預算執(zhí)行情況評議中予以明確。
*、在預算執(zhí)行過程中，部分事業(yè)公司有預算支付的項目，在結(jié)算過程中發(fā)現(xiàn)問題，需要重新核實而推遲結(jié)算。這是采用了利益高于一切的原則，只要是有利于公司事項，把原因說明，在考核中公司將給予支持，但該預算費用在下月度支付時仍須申報預算。
*、部分事業(yè)公司在月末結(jié)算的項目，因相關(guān)手續(xù)尚未辦理完畢，致使本月預算未執(zhí)行，但在下月預算中沒有編制進去，造成兩頭踏空現(xiàn)象。針對此類現(xiàn)象，相關(guān)經(jīng)辦人員要加強預算意識，預見本月結(jié)算不了的，在下個月度須重新審報。
*、因預算執(zhí)行中常有不可預見的事項發(fā)生，事業(yè)公司現(xiàn)都以急件申辦。針對此類情況，原則上對重大的事項、影響較大的事項允許采用特批手續(xù)辦理，審批程序按規(guī)定辦理;一般事項原則上不予辦理。
*、針對預算中遺漏的，事業(yè)公司往往采用追加預算，但追加預算在審核程序上又不完備?？紤]到預算的嚴肅性，原則上不同意追加，如有急件按特批程序辦理。
*、各事業(yè)公司在一定程度上存在著預算代替一切的想法，認為預算已經(jīng)報了，結(jié)算審批程序可從簡。各責任單元必須清楚，預算是企業(yè)為了搞好資金的統(tǒng)籌和運用，提高企業(yè)經(jīng)濟效益的一種管理手段，并不能代替一切，相關(guān)的程序必須按公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
三、職能服務(wù)
財務(wù)部門既是管理部門又是服務(wù)部門，在加強嚴格管理的同時又要做好熱情服務(wù)工作，這是兩種不同角色的轉(zhuǎn)換，在嚴格管理的同時不失笑容，在熱情服務(wù)的同時不失原則，這就是我們工作的要求。
*、在會計審核中，嚴格按規(guī)定辦事，一就是一，對審核中發(fā)現(xiàn)的非原則問題仔細地向經(jīng)辦人員說明，并告知如何辦理相關(guān)手續(xù)和解決問題的辦法。
*、財務(wù)信息的服務(wù)，在工作年度初期就向各事業(yè)公司征詢，需要財務(wù)部提供那些信息，由于各公司均未提出要求，所以信息的提供是按財務(wù)人員的思路歸集的，不一定能滿足事業(yè)公司的需求，新年度我們將繼續(xù)做好征詢工作，把信息服務(wù)工作做得更到位。
*、咨詢服務(wù)，對前來咨詢財務(wù)、稅務(wù)知識和政策法規(guī)等有關(guān)問題，我們都能盡自己所能耐心解說。對公司新出臺的規(guī)定做到邊貫徹邊學習，如：結(jié)算單的修改出臺、預算管理表格設(shè)定的出臺，在使用時大家遇到很多問題，為此我們提供咨詢的同時吸收各方意見，不斷提高認識，做好服務(wù)工作。
*、配合協(xié)調(diào)工作
①配合*置業(yè)公司做好第四批房源的集中銷售收款工作;配合山水置業(yè)公司做好清水灣交付結(jié)算工作。
②為了做好白蕩海東苑產(chǎn)權(quán)延期辦理的賠付工作，連續(xù)**天派人到現(xiàn)場辦理賠付工作。
③根據(jù)山水人家二期交付需要，派人到現(xiàn)場辦理交付結(jié)算工作，
大量的外派工作給本部增加了很大的壓力，為了做好各項工作，我們做好人員安排。
四、自身建設(shè)
本年財務(wù)部工作負荷相當大，年初@#￥置業(yè)公司經(jīng)營管理模式調(diào)整，財務(wù)工作并入財務(wù)部;客旅分公司人員分流，財務(wù)工作又并入財務(wù)部;新公司像雨后的春筍一樣不斷地涌現(xiàn);財務(wù)合同管理月的開展;預算管理工作的落實;房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)大檢查等工作，為了各項工作順利地開展和有序地進行，部門進行多次的工作調(diào)整，調(diào)動大家的工作熱情，這里特別要表楊的是楊，在原來工作量就很大的情況下，還擔任起客旅分公司的財務(wù)工作，為了按時完成各項工作經(jīng)常加班加點。但也有個別員工存在本位主義思想，對部門的其他工作不夠主動
公司為加強財務(wù)工作將財務(wù)部人員編制從*人調(diào)整到**人。從置業(yè)部調(diào)入專業(yè)人才加強銷售管理方面的工作。多次組織招聘，由于財務(wù)部門是公司的重要部門，對人員要求比較高，沒有招到合適的人眩公司今年公司招聘大學應屆畢業(yè)，實行新生力量的培養(yǎng)，分配到財務(wù)部*名，經(jīng)過*個月的實習培訓，現(xiàn)已獨立操作基礎(chǔ)的會計核算工作。目前，財務(wù)部人員結(jié)構(gòu)不能滿足公司向管理型發(fā)展的需要，財務(wù)管理人才缺少，在新年度一是加強自身培訓提高管理能力，二是對外招聘，充實新生力量。
